REGLAMENTO DE EJECUCIÓN (UE) 2021/637 DE LA COMISIÓN de 15 de marzo de 2021 por el que se establecen normas técnicas de ejecución en lo que respecta a la divulgación pública por las entidades de la información a que se refiere la parte octava, títulos II y III, del Reglamento (UE) n. o 575/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo, y se derogan el Reglamento de Ejecución (UE) n. o 1423/2013 de la Comisión, el Reglamento Delegado (UE) 2015/1555 de la Comisión, el Reglamento de Ejecución (UE) 2016/200 de la Comisión y el Reglamento Delegado (UE) 2017/2295 de la Comisión (Texto pertinente a efectos del EEE)

Importe total de exposición al riesgo (ITER)

Requisitos de fondos propios totales

a

b

c

T

T-1

T

1

Riesgo de crédito (excluido el riesgo de crédito de contraparte)

2

Del cual: con el método estándar

3

Del cual: con el método básico basado en calificaciones internas (F-IRB)

4

Del cual: con el método de asignación

EU 4a

Del cual: valores con el método simple de ponderación de riesgo

5

Del cual: con el método avanzado basado en calificaciones internas (A-IRB)

6

Riesgo de crédito de contraparte (RCC)

7

Del cual: con el método estándar

8

Del cual: el método del modelo interno (MMI)

EU 8a

Del cual: exposiciones frente a una contraparte central

EU 8b

Del cual: ajuste de valoración del crédito (AVC)

9

Del cual: otro riesgo de contraparte

10

No aplicable

11

No aplicable

12

No aplicable

13

No aplicable

14

No aplicable

15

Riesgo de liquidación

16

Exposiciones de titulización de la cartera de inversión (después de aplicar el límite máximo)

17

Del cual: el método SEC-IRBA

18

Del cual: el método SEC-ERBA (incluido el método de evaluación interna)

19

Del cual: el método SEC-SA

EU 19a

Del cual: 1 250  % / deducción

20

Riesgos de posición, de tipo de cambio y de materias primas (riesgo de mercado)

21

Del cual: con el método estándar

22

Del cual: con el método de modelos internos (MMI)

EU 22a

Grandes exposiciones

23

Riesgo operativo

EU 23a

Del cual: con el método del indicador básico

EU 23b

Del cual: con el método estándar

EU 23c

Del cual: con el método de medición avanzada

24

Importes por debajo de los umbrales de deducción (con una ponderación de riesgo del 250 %)

25

No aplicable

26

No aplicable

27

No aplicable

28

No aplicable

29

Total

a

b

c

d

e

T

T-1

T-2

T-3

T-4

Fondos propios disponibles (importes)

1

Capital de nivel 1 ordinario

2

Capital de nivel 1

3

Capital total

Importes de las exposiciones ponderadas por riesgo

4

Importe total de la exposición al riesgo

Ratios de capital (en porcentaje del importe de la exposición ponderada por riesgo)

5

Ratio de capital de nivel 1 ordinario (%)

6

Ratio de capital de nivel 1 (%)

7

Ratio de capital total (%)

Requisitos de fondos propios adicionales para hacer frente a riesgos distintos del riesgo de apalancamiento excesivo (en porcentaje del importe de la exposición ponderada por riesgo)

EU 7a

Requisitos de fondos propios adicionales para hacer frente a riesgos distintos del riesgo de apalancamiento excesivo (%)

EU 7b

De los cuales: estarán compuestos por capital de nivel 1 ordinario (puntos porcentuales)

EU 7c

De los cuales: estarán compuestos por capital de nivel 1 (puntos porcentuales)

EU 7d

Total de los requisitos de fondos propios del PRES (%)

Colchón combinado y requisito global de capital (en porcentaje del importe de la exposición ponderada por riesgo)

8

Colchón de conservación de capital (%)

EU 8a

Colchón de conservación debido al riesgo macroprudencial o sistémico observado en un Estado miembro (%)

9

Colchón de capital anticíclico específico de la entidad (%)

EU 9a

Colchón de riesgo sistémico (%)

10

Colchón de entidades de importancia sistémica mundial (%)

EU 10a

Colchón de otras entidades de importancia sistémica (%)

11

Requisitos combinados de colchón (%)

EU 11a

Requisitos globales de capital (%)

12

Capital de nivel 1 ordinario disponible tras cumplir el total de los requisitos de fondos propios del PRES (%)

Ratio de apalancamiento

13

Medida de la exposición total

14

Ratio de apalancamiento (%)

Requisitos de fondos propios adicionales para hacer frente al riesgo de apalancamiento excesivo (en porcentaje de la medida de la exposición total)

EU 14a

Requisitos de fondos propios adicionales para hacer frente al riesgo de apalancamiento excesivo (%)

EU 14b

De los cuales: estarán compuestos por capital de nivel 1 ordinario (puntos porcentuales)

EU 14c

Total de los requisitos de ratio de apalancamiento del PRES (%)

Colchón de ratio de apalancamiento y requisito global de ratio de apalancamiento (en porcentaje de la medida de la exposición total)

EU 14d

Requisito de colchón de ratio de apalancamiento (%)

EU 14e

Requisito de ratio de apalancamiento global (%)

Ratio de cobertura de liquidez

15

Total de activos líquidos de alta calidad (HQLA, por sus siglas en inglés) (valor ponderado, media)

EU 16a

Salidas de efectivo — Valor ponderado total

EU 16b

Entradas de efectivo — Valor ponderado total

16

Total de salidas netas de efectivo (valor ajustado)

17

Ratio de cobertura de liquidez (%)

Ratio de financiación estable neta

18

Total de financiación estable disponible

19

Total de financiación estable total requerida

20

Ratio de financiación estable neta (%)

a

b

Valor de exposición

Importe de la exposición al riesgo

1

Instrumentos de fondos propios mantenidos en empresas de seguros o reaseguros o en una sociedad de cartera de seguros no deducidos de los fondos propios

a

T

1

Requisitos adicionales de fondos propios del conglomerado financiero (importe)

2

Coeficiente de adecuación del capital del conglomerado financiero (%)

Base jurídica

Número de fila

Formato libre

Artículo 438 bis del RRC

a)

Método de evaluación de la adecuación del capital interno

Artículo 438 quater del RRC

b)

A petición de la autoridad competente pertinente, el resultado del proceso interno de evaluación de la adecuación del capital de la entidad

Referencias jurídicas e instrucciones

Número de columna

Explicación

a

Importe total de la exposición al riesgo

Importe total de la exposición al riesgo calculado con arreglo al artículo 92, apartado 3, y a los artículos 95, 96 y 98 del RRC.

b

Importe total de exposición al riesgo T-1

Importe total de exposición al riesgo tal como se divulgó en el anterior período.

c

Requisitos de fondos propios totales

Requisitos de fondos propios correspondientes a las exposiciones ponderadas por riesgo para las diferentes categorías de riesgo.

Referencias jurídicas e instrucciones

Número de fila

Explicación

1

Riesgo de crédito (excluido el riesgo de contraparte)

Exposiciones ponderadas por riesgo y requisitos de fondos propios calculados con arreglo a la parte tercera, título II, capítulos 1 a 4, del RRC, y al artículo 379 del RRC. Los importes ponderados por riesgo de las exposiciones de titulización de la cartera de inversión y de las exposiciones al riesgo de contraparte están excluidos y se divulgan en las filas 6 y 16 de esta plantilla. Las entidades incluirán, en el importe divulgado en esta fila, las exposiciones ponderadas por riesgo y los requisitos de fondos propios por riesgo de operaciones incompletas calculados de conformidad con el artículo 379 del RRC.

2

Riesgo de crédito (excluido el riesgo de contraparte) – Del cual: método estándar

Exposiciones ponderadas por riesgo y requisitos de fondos propios calculados con arreglo al método estándar (parte tercera, título II, capítulo 2, del RRC, y artículo 379 del RRC).

3

Riesgo de crédito (excluido el riesgo de contraparte) – Del cual: método IRB básico (F-IRB)

Exposiciones ponderadas por riesgo y requisitos de fondos propios calculados con arreglo al método basado en calificaciones internas básico para el riesgo de crédito (parte tercera, título II, capítulo 3, del RRC), excluidas las exposiciones ponderadas por riesgo divulgadas en la fila 4 para las exposiciones de financiación especializada sujetas al método de asignación, y en la fila EU 4a para las exposiciones de renta variable sujetas al método simple de ponderación de riesgo, e incluyendo las exposiciones ponderadas por riesgo y los requisitos de fondos propios calculados de conformidad con el artículo 379 del RRC.

4

Riesgo de crédito (excluido el riesgo de contraparte) – Del cual: método de asignación

Exposiciones ponderadas por riesgo y requisitos de fondos propios para las exposiciones de financiación especializada sujetas al método de asignación calculados de conformidad con el artículo 153, apartado 5, del RRC.

EU 4a

Riesgo de crédito (excluido el riesgo de contraparte) – Del cual: exposiciones de renta variable con arreglo al método simple de ponderación de riesgo

Exposiciones ponderadas por riesgo y requisitos de fondos propios para las exposiciones de renta variable con arreglo al método simple de ponderación de riesgo calculados de conformidad con el artículo 155, apartado 2, del RRC.

5

Riesgo de crédito (excluido el riesgo de contraparte) – Del cual: método IRB avanzado (A-IRB)

Las exposiciones ponderadas por riesgo y los requisitos de fondos propios calculados con arreglo al método basado en calificaciones internas avanzado para el riesgo de crédito (parte tercera, título II, capítulo 3, del RRC), excluidas las exposiciones ponderadas por riesgo divulgadas en la fila 4 para las exposiciones de financiación especializada sujetas al método de asignación, y en la fila EU 4a para las exposiciones de renta variable con arreglo al método simple de ponderación de riesgo, e incluyendo las exposiciones ponderadas por riesgo y los requisitos de fondos propios calculados de conformidad con el artículo 379 del RRC.

6

Riesgo de contraparte

Exposiciones ponderadas por riesgo y requisitos de fondos propios calculados con arreglo a la parte tercera, título II, capítulo 6, del RRC, en cuanto al riesgo de contraparte.

7

Riesgo de contraparte – Del cual: método estándar

Exposiciones ponderadas por riesgo y requisitos de fondos propios calculados de conformidad con la parte tercera, título II, capítulo 6, sección 3, del RRC.

8

Riesgo de contraparte – Del cual: método de modelos internos (MMI)

Exposiciones ponderadas por riesgo y requisitos de fondos propios calculados con arreglo al artículo 283 del RRC.

EU 8a

Riesgo de contraparte – Del cual: exposiciones frente a una entidad de contrapartida central

Exposiciones ponderadas por riesgo y requisitos de fondos propios calculados de conformidad con la parte tercera, título II, capítulo 6, sección 9, del RRC.

EU 8b

Riesgo de contraparte – Del cual: ajuste de valoración del crédito (AVC)

Exposiciones ponderadas por riesgo y requisitos de fondos propios calculados de conformidad con la parte tercera, título VI, del RRC.

9

Riesgo de contraparte – Del cual: otro riesgo de contraparte

Exposiciones ponderadas por riesgo de contraparte y requisitos de fondos propios por riesgo de contraparte que no figuren en las filas 7, 8, EU 8a y EU 8b.

10

No aplicable.

11

No aplicable.

12

No aplicable.

13

No aplicable.

14

No aplicable.

15

Riesgo de liquidación

Importe de la exposición al riesgo y requisitos de fondos propios calculados para el riesgo de liquidación/entrega con arreglo al artículo 378 del RRC.

16

Exposiciones de titulización de la cartera de inversión (después de aplicar el límite máximo)

Exposiciones ponderadas por riesgo y requisitos de fondos propios calculados de conformidad con la parte tercera, título II, capítulo 5, del RRC.

17

Titulización – De la cual: método SEC-IRBA

Exposiciones ponderadas por riesgo y requisitos de fondos propios calculados de conformidad con el método reglamentario SEC-IRBA, utilizado de conformidad con el orden de preferencia de los métodos establecido en el artículo 254 del RRC.

18

Titulización – De la cual: método SEC-ERBA (incluido el método de evaluación interna)

Exposiciones ponderadas por riesgo y requisitos de fondos propios calculados de conformidad con el método reglamentario SEC-ERBA (incluido el método de evaluación interna), utilizado de conformidad con el orden de preferencia de los métodos establecido en el artículo 254 del RRC.

19

Titulización – De la cual: método SEC-SA

Exposiciones ponderadas por riesgo y requisitos de fondos propios calculados de conformidad con el método reglamentario SEC-SA, utilizado de conformidad con el orden de preferencia de los métodos establecido en el artículo 254 del RRC.

EU 19a

Titulización – De la cual: 1 250  % / deducción

Exposiciones ponderadas por riesgo y requisitos de fondos propios para las exposiciones de titulización de la cartera de inversión a las que se aplique una ponderación del 1 250  % o que se deduzcan de los fondos propios de conformidad con la parte tercera, título II, capítulo 5, del RRC.

20

Riesgos de posición, de tipo de cambio y de materias primas (riesgo de mercado)

Exposiciones ponderadas por riesgo y requisitos de fondos propios calculados de conformidad con la parte tercera, título IV, del RRC.

21

Riesgo de mercado – Del cual: método estándar

Exposiciones ponderadas por riesgo y requisitos de fondos propios calculados de conformidad con la parte tercera, título IV, capítulos 2 a 4, del RRC.

22

Riesgo de mercado – Del cual: método de modelos internos

Importe de la exposición al riesgo y requisitos de fondos propios calculados de conformidad con la parte tercera, título IV, capítulo 5, del RRC.

EU 22a

Grandes exposiciones

Importe de la exposición al riesgo y requisitos de fondos propios calculados de conformidad con el artículo 92, apartado 3, letra b), inciso ii), del RRC.

23

Riesgo operativo

Importe de la exposición al riesgo y requisitos de fondos propios calculados de conformidad con la parte tercera, título III, del RRC.

EU 23a

Riesgo operativo – Del cual: método del indicador básico

Importe de la exposición al riesgo y requisitos de fondos propios calculados de conformidad con la parte tercera, título III, capítulo 2, del RRC.

EU 23b

Riesgo operativo – Del cual: método estándar

Importe de la exposición al riesgo y requisitos de fondos propios calculados de conformidad con la parte tercera, título III, capítulo 3, del RRC.

EU 23c

Riesgo operativo – Del cual: método avanzado de cálculo

Importe de la exposición al riesgo y requisitos de fondos propios calculados de conformidad con la parte tercera, título III, capítulo 4, del RRC.

24

Importe por debajo de los umbrales de deducción (con una ponderación de riesgo del 250 %)

El importe corresponderá a la suma de los importes de los elementos sujetos a una ponderación de riesgo del 250 % a tenor del artículo 48, apartado 4, del RRC tras la aplicación de la ponderación de riesgo del 250 %. Estos importes incluyen:

La información de esta fila solo se divulga con fines informativos, ya que el importe incluido aquí también se incluye en la fila 1, en la que se pide a las entidades que revelen información sobre el riesgo de crédito.

25

No aplicable.

26

No aplicable.

27

No aplicable.

28

No aplicable.

29

Total

Importe total de la exposición al riesgo calculado con arreglo al artículo 92, apartado 3, y a los artículos 95, 96 y 98 del RRC.

Referencias jurídicas e instrucciones

Número de columna

Explicación

a - e

Los períodos de divulgación T, T-1, T-2, T-3 y T-4 se definen como períodos trimestrales y se cumplimentarán en función de la frecuencia establecida en los artículos 433 bis, 433 ter y 433 quater del RRC.

Las entidades que divulguen la información contenida en esta plantilla con periodicidad trimestral facilitarán los datos correspondientes a los períodos T, T-1, T-2, T-3 y T-4; las entidades que divulguen la información de esta plantilla semestralmente facilitarán los datos correspondientes a los períodos T, T-2 y T-4; y las entidades que revelen la información de esta plantilla con periodicidad anual facilitarán los datos correspondientes a los períodos T y T-4.

Las entidades divulgarán las fechas correspondientes a los períodos de divulgación.

Cuando los datos se divulguen por primera vez, no se exigirá la divulgación de datos de períodos anteriores.

Referencias jurídicas e instrucciones

Número de fila

Explicación

1

Capital de nivel 1 ordinario

El importe de capital de nivel 1 ordinario será el importe divulgado por las entidades en el anexo VII del presente Reglamento de Ejecución (fila 29 de la plantilla EU CC1 «Composición de los fondos propios reglamentarios»).

2

Capital de nivel 1

El importe de capital de nivel 1 será el importe divulgado por las entidades en el anexo VII del presente Reglamento de Ejecución (fila 45 de la plantilla EU CC1 «Composición de los fondos propios reglamentarios»).

3

Capital total

El importe total de capital será el importe divulgado por las entidades en el anexo VII del presente Reglamento de Ejecución (fila 59 de la plantilla EU CC1 «Composición de los fondos propios reglamentarios»).

4

Importe total de la exposición al riesgo

El importe total de la exposición al riesgo será el importe divulgado por las entidades en el anexo VII del presente Reglamento de Ejecución (fila 60 de la plantilla EU CC1 «Composición de los fondos propios reglamentarios»).

5

Ratio de capital de nivel 1 ordinario (%)

La ratio de capital de nivel 1 ordinario será el valor divulgado por las entidades en el anexo VII del presente Reglamento de Ejecución (fila 61 de la plantilla EU CC1 «Composición de los fondos propios reglamentarios»).

6

Ratio de capital de nivel 1 (%)

La ratio de capital de nivel 1 será el valor divulgado por las entidades en el anexo VII del presente Reglamento de Ejecución (fila 62 de la plantilla EU CC1 «Composición de los fondos propios reglamentarios»).

7

Ratio de capital total (%)

La ratio de capital total será el valor divulgado por las entidades en el anexo VII del presente Reglamento de Ejecución (fila 63 de la plantilla EU CC1 «Composición de los fondos propios reglamentarios»).

EU 7a

Requisitos de fondos propios adicionales para hacer frente a riesgos distintos del riesgo de apalancamiento excesivo (%)

Requisitos de fondos propios adicionales para hacer frente a riesgos distintos del riesgo de apalancamiento excesivo impuestos por la autoridad competente con arreglo al artículo 104, apartado 1, letra a), de la DRC, expresados como porcentaje del importe total de la exposición al riesgo.

EU 7b

De los cuales: compuestos por capital de nivel 1 ordinario (puntos porcentuales)

La parte de los requisitos de fondos propios adicionales para hacer frente a riesgos distintos del riesgo de apalancamiento excesivo impuestos por la autoridad competente en virtud del artículo 104, apartado 1, letra a), de la DRC, que debe satisfacerse mediante capital de nivel 1 ordinario de conformidad con el artículo 104 bis, apartado 4, párrafos primero y tercero.

EU 7c

De los cuales: compuestos por capital de nivel 1 (puntos porcentuales)

La parte de los requisitos de fondos propios adicionales para hacer frente a riesgos distintos del riesgo de apalancamiento excesivo impuestos por la autoridad competente en virtud del artículo 104, apartado 1, letra a), de la DRC, que debe satisfacerse mediante capital de nivel 1 de conformidad con el artículo 104 bis, apartado 4, párrafos primero y tercero.

EU 7d

Total de requisitos de fondos propios según el PRES (ratio del PRES) (%)

La suma de los valores determinados con arreglo a los incisos i) y ii), como sigue:

i)  la ratio de capital total (8 %) tal como se especifica en el artículo 92, apartado 1, letra c), del RRC;

ii)  los requisitos de fondos propios adicionales para hacer frente a riesgos distintos del riesgo de apalancamiento excesivo (requisitos del pilar 2) impuestos por la autoridad competente con arreglo al artículo 104, apartado 1, letra a), de la DRC y determinados de conformidad con los criterios especificados en las Directrices sobre procedimientos y metodologías comunes para el proceso de revisión y evaluación supervisora (PRES) y las pruebas de resistencia supervisoras elaboradas por la ABE (1) (Directrices PRES de la ABE), expresados como porcentaje del total de las exposiciones ponderadas por riesgo.

Esta partida reflejará la ratio del requisito de capital total según el PRES conforme a lo comunicado a la entidad por la autoridad competente. El requisito de capital total según el PRES se define en la sección 1.2 de las Directrices PRES de la ABE.

Cuando la autoridad competente no haya comunicado requisitos de fondos propios adicionales para hacer frente a riesgos distintos del riesgo de apalancamiento excesivo, solo se divulgará el inciso i).

8

Colchón de conservación de capital (%)

Importe de los fondos propios que las entidades están obligadas a mantener de conformidad con el artículo 128, apartado 1, y el artículo 129 de la DRC, expresado como porcentaje del total de las exposiciones ponderadas por riesgo.

EU 8a

Colchón de conservación debido al riesgo macroprudencial o sistémico observado en un Estado miembro (%)

Importe del colchón de conservación debido al riesgo macroprudencial o sistémico observado en un Estado miembro, que puede exigirse con arreglo al artículo 458 del RRC adicionalmente al colchón de conservación de capital, expresado como porcentaje del total de las exposiciones ponderadas por riesgo.

9

Colchón de capital anticíclico específico de la entidad (%)

Importe de los fondos propios que las entidades están obligadas a mantener de conformidad con el artículo 128, apartado 2, el artículo 130 y los artículos 135 a 140 de la DRC, expresado como porcentaje del total de las exposiciones ponderadas por riesgo.

El porcentaje reflejará el importe de los fondos propios necesarios para cumplir los respectivos requisitos de colchón de capital en la fecha de divulgación.

EU 9a

Colchón de riesgo sistémico (%)

Importe de los fondos propios que las entidades están obligadas a mantener de conformidad con el artículo 128, apartado 5, y los artículos 133 y 134 de la DRC, expresado como porcentaje del total de las exposiciones ponderadas por riesgo.

El porcentaje reflejará el importe de los fondos propios necesarios para cumplir los respectivos requisitos de colchón de capital en la fecha de divulgación.

10

Colchón de entidades de importancia sistémica mundial (%)

Importe de los fondos propios que las entidades están obligadas a mantener de conformidad con el artículo 128, apartado 3, y el artículo 131 de la DRC, expresado como porcentaje del total de las exposiciones ponderadas por riesgo.

El porcentaje reflejará el importe de los fondos propios necesarios para cumplir los respectivos requisitos de colchón de capital en la fecha de divulgación.

EU 10a

Colchón de otras entidades de importancia sistémica (%)

Importe de los fondos propios que las entidades están obligadas a mantener de conformidad con el artículo 128, apartado 4, y el artículo 131 de la DRC, expresado como porcentaje del total de las exposiciones ponderadas por riesgo.

El porcentaje reflejará el importe de los fondos propios necesarios para cumplir los respectivos requisitos de colchón de capital en la fecha de divulgación.

11

Requisitos combinados de colchón (%)

De conformidad con el punto 6 del artículo 128 de la DRC, expresado como porcentaje del total de las exposiciones ponderadas por riesgo.

EU 11a

Requisitos globales de capital (%)

La suma de i) y ii), como sigue:

i)  la ratio del requisito de capital total según el PRES señalada en la fila EU 7d;

ii)  en la medida en que sea legalmente aplicable, la ratio de requisitos combinados de colchón a que se refiere el artículo 128, punto 6, de la DRC.

Esta partida reflejará la ratio del requisito global de capital tal como se define en la sección 1.2 de las Directrices PRES de la ABE.

Si no se aplica ningún requisito de colchón, solo se divulgará lo señalado en i).

12

Capital de nivel 1 ordinario disponible tras cumplir el total de los requisitos de fondos propios según el PRES (%)

13

Medida de la exposición total

La medida de la exposición total de conformidad con el importe divulgado por las entidades en el anexo XI del presente Reglamento de Ejecución (fila 24 de la plantilla EU LR2 - LRCom: Cuadro divulgativo común de la ratio de apalancamiento)

14

Ratio de apalancamiento (%)

La ratio de apalancamiento de conformidad con el valor divulgado por las entidades en el anexo XI del presente Reglamento de Ejecución (fila 25 de la plantilla EU LR2 - LRCom: Cuadro divulgativo común de la ratio de apalancamiento)

EU 14a

Requisitos de fondos propios adicionales para hacer frente al riesgo de apalancamiento excesivo (%)

Los requisitos de fondos propios adicionales para hacer frente al riesgo de apalancamiento excesivo impuestos por la autoridad competente con arreglo al artículo 104, apartado 1, letra a), de la DRC, expresados como porcentaje de la medida de la exposición total.

Requisitos de fondos propios adicionales de conformidad con el valor divulgado por las entidades en el anexo XI del presente Reglamento de Ejecución (fila EU-26a de la plantilla EU LR2 - LRCom: Cuadro divulgativo común de la ratio de apalancamiento)

EU 14b

De los cuales: compuestos por capital de nivel 1 ordinario (puntos porcentuales)

La parte de los requisitos de fondos propios adicionales para hacer frente al riesgo de apalancamiento excesivo impuestos por la autoridad competente en virtud del artículo 104, apartado 1, letra a), de la DRC, que debe satisfacerse mediante capital de nivel 1 ordinario de conformidad con el artículo 104 bis, apartado 4, párrafo tercero.

Requisitos de fondos propios adicionales de conformidad con el valor divulgado por las entidades en el anexo XI del presente Reglamento de Ejecución (fila EU-26b de la plantilla EU LR2 - LRCom: Cuadro divulgativo común de la ratio de apalancamiento)

EU 14c

Total de los requisitos de ratio de apalancamiento según el PRES (%)

La suma de i) y ii), como sigue:

i)  el requisito de ratio de apalancamiento mínimo, tal como se especifica en el artículo 92, apartado 1, letra d), del RRC, o el requisito de ratio de apalancamiento ajustado calculado de conformidad con el artículo 429 bis, apartado 7, del RRC, según proceda;

ii)  los requisitos de fondos propios adicionales para hacer frente al riesgo de apalancamiento excesivo (requisitos del pilar 2) impuestos por la autoridad competente con arreglo al artículo 104, apartado 1, letra a), de la DRC, expresados como porcentaje de la medida de la exposición total.

Esta partida reflejará el requisito de ratio de apalancamiento total según el PRES conforme a lo comunicado a la entidad por la autoridad competente.

Si la autoridad competente no ha impuesto requisitos de fondos propios adicionales para hacer frente al riesgo de apalancamiento excesivo, solo se divulgará el inciso i).

EU 14d

Requisito de colchón de ratio de apalancamiento (%)

Artículo 92, apartado 1 bis, del RRC.

Colchón de ratio de apalancamiento de conformidad con el valor divulgado por las entidades en el anexo XI del presente Reglamento de Ejecución (fila 27 de la plantilla EU LR2 - LRCom: Cuadro divulgativo común de la ratio de apalancamiento)

EU 14e

Requisito de ratio de apalancamiento global (%)

Suma de las filas UE 14c y UE 14d

15

Total de activos líquidos de calidad elevada (HQLA) (valor ponderado - media)

Las entidades divulgarán como valor ponderado el valor de los activos líquidos de conformidad con el artículo 9 del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión (2) antes de aplicar el mecanismo de ajuste establecido en el artículo 17, apartado 2, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.

EU 16a

Salidas de efectivo — Valor ponderado total

Las entidades divulgarán la suma del valor ponderado de sus salidas de efectivo, según se indica en el anexo XIII (fila 16 de la plantilla EU LIQ1 - Información cuantitativa de la ratio de cobertura de liquidez).

EU 16b

Entradas de efectivo — Valor ponderado total

Las entidades divulgarán la suma del valor ponderado de sus entradas de efectivo, según se indica en el anexo XIII (fila 20 de la plantilla EU LIQ1 - Información cuantitativa de la ratio de cobertura de liquidez).

16

Total de salidas netas de efectivo (valor ajustado)

Las entidades comunicarán como valor ajustado la salida neta de liquidez, que será igual al total de salidas, menos la reducción correspondiente a las entradas totalmente exentas, menos la reducción correspondiente a las entradas sujetas al límite máximo del 90 %, menos la reducción correspondiente a las entradas sujetas al límite máximo del 75 %.

17

Ratio de cobertura de liquidez (%)

Las entidades comunicarán como valor ajustado el porcentaje de la partida «ratio de cobertura de liquidez (%)», tal como se define en el artículo 4, apartado 1, del Reglamento Delegado (UE) 2015/61.

La ratio de cobertura de liquidez será igual a la ratio entre el colchón de liquidez de una entidad de crédito y sus salidas netas de liquidez durante un período de tensión de 30 días naturales, y se expresará en porcentaje.

18

Total de financiación estable disponible

Las entidades comunicarán el importe de la financiación estable disponible calculado de conformidad con la parte sexta, título IV, capítulo 3, del RRC, tal como figura en el anexo XIII (fila 14 de la plantilla EU LIQ2 — Ratio de financiación estable neta).

19

Total de financiación estable total requerida

Las entidades comunicarán el importe de la financiación estable exigida calculado de conformidad con la parte sexta, título IV, capítulo 4, del RRC, tal como figura en el anexo XIII (fila 33 de la plantilla EU LIQ2 — Ratio de financiación estable neta).

20

Ratio de financiación estable neta (%)

Ratio de financiación estable neta calculada con arreglo al artículo 428 ter del RRC.

Referencias jurídicas e instrucciones

Número de columna

Explicación

a

Valor de exposición

El valor de exposición de los instrumentos de fondos propios mantenidos en cualquier empresa de seguros, empresa de reaseguros o sociedad de cartera de seguros que las entidades no deduzcan de sus fondos propios de conformidad con el artículo 49 del RRC cuando calculen sus requisitos de capital en base individual, subconsolidada y consolidada.

b

Importe de la exposición al riesgo

El importe de la exposición al riesgo de los instrumentos de fondos propios mantenidos en cualquier empresa de seguros, empresa de reaseguros o sociedad de cartera de seguros que las entidades no deduzcan de sus fondos propios de conformidad con el artículo 49 del RRC cuando calculen sus requisitos de capital en base individual, subconsolidada y consolidada.

Referencias jurídicas e instrucciones

Número de fila

Explicación

1

Requisitos adicionales de fondos propios del conglomerado financiero (importe)

El importe de los requisitos adicionales de fondos propios del conglomerado financiero calculado de conformidad con el artículo 6 de la Directiva 2002/87/CE del Parlamento Europeo y del Consejo (1) y el anexo I de dicha Directiva cuando se apliquen los métodos 1 o 2 establecidos en el anexo I.

2

Ratio de adecuación del capital del conglomerado financiero (%)

La ratio de adecuación del capital del conglomerado financiero calculada de conformidad con el artículo 6 de la Directiva 2002/87/CE y el anexo I de dicha Directiva cuando se apliquen los métodos 1 o 2 establecidos en el anexo I.

Referencias jurídicas e instrucciones

Número de fila

Explicación

a)

Método de evaluación de la adecuación del capital interno.

Las entidades publicarán un resumen de su método de evaluación de la adecuación de su capital interno para apoyar las actividades actuales y futuras.

b)

A petición de la autoridad competente pertinente, el resultado del proceso de evaluación de la adecuación del capital interno de la entidad.

Las entidades solo divulgarán esta información cuando así lo exija la autoridad competente pertinente.

Base jurídica

Número de fila

Información cualitativa – Formato libre

Artículo 435, apartado 1, letra f), del RRC.

a)

Divulgación de una declaración de riesgo concisa aprobada por el órgano de dirección.

Artículo 435, apartado 1, letra b), del RRC.

b)

Información sobre la estructura de la gobernanza del riesgo para cada tipo de riesgo.

Artículo 435, apartado 1, letra e), del RRC.

c)

Declaración aprobada por el órgano de dirección sobre la adecuación de los mecanismos de gestión del riesgo.

Artículo 435, apartado 1, letra c), del RRC.

d)

Divulgación del alcance y la naturaleza de los sistemas de divulgación o medición del riesgo.

Artículo 435, apartado 1, letra c), del RRC.

e)

Divulgar información sobre las principales características de los sistemas de medición del riesgo y de divulgación de información al respecto.

Artículo 435, apartado 1, letra a), del RRC.

f)

Estrategias y procesos para gestionar los riesgos para cada categoría de riesgo.

Artículo 435, apartado 1, letras a) y d), del RRC.

g)

Información sobre las estrategias y los procesos para gestionar, cubrir y reducir los riesgos, así como sobre el seguimiento de la eficacia de las coberturas y las técnicas de reducción.

Base jurídica

Número de fila

Formato libre

Artículo 435, apartado 2, letra a), del RRC.

a)

El número de cargos directivos que ocupan los miembros del órgano de dirección.

Artículo 435, apartado 2, letra b), del RRC.

b)

Información relativa a la política de contratación para la selección de los miembros del órgano de dirección y sus conocimientos, competencias y experiencia.

Artículo 435, apartado 2, letra c), del RRC.

c)

Información sobre la política de diversidad con respecto a los miembros del órgano de dirección.

Artículo 435, apartado 2, letra d), del RRC.

d)

Información sobre si la institución ha creado o no un comité de riesgos independiente y acerca de la frecuencia de las reuniones.

Artículo 435, apartado 2, letra e), del RRC.

e)

Descripción del flujo de información sobre riesgos al órgano de dirección.

Referencias jurídicas e instrucciones

Número de fila

Explicación

a)

La breve declaración sobre riesgos aprobada por el órgano de dirección en aplicación del artículo 435, apartado 1, letra f), del RRC describirá cómo el modelo de negocio determina e interactúa con el perfil de riesgo global: por ejemplo, los principales riesgos relacionados con el modelo de negocio y cómo se refleja y describe cada uno de estos riesgos en la divulgación de información sobre el riesgo, o cómo interactúa el perfil de riesgo de la entidad con la tolerancia al riesgo aprobada por el órgano de dirección.

En la declaración sobre riesgos en aplicación del artículo 435, apartado 1, letra f), del RRC, las entidades informarán de la naturaleza, el alcance, el propósito y el contenido económico de las operaciones importantes dentro del grupo, las filiales y las partes vinculadas. La comunicación se limitará a las operaciones que tienen un efecto significativo en el perfil de riesgo de la entidad (incluido el riesgo de reputación) o en la distribución de riesgos dentro del grupo. Las entidades también incluirán ratios y cifras clave que muestren cómo interactúa su perfil de riesgo con la tolerancia al riesgo establecida por el órgano de dirección.

b)

La información que debe divulgarse en aplicación del artículo 435, apartado 1, letra b), del RRC incluye la estructura de gobernanza del riesgo para cada tipo de riesgo: las responsabilidades atribuidas en todos los niveles de la entidad (incluidas, cuando proceda, la supervisión y delegación de responsabilidad y el desglose de responsabilidades entre el órgano de dirección, las líneas de negocio y la función de gestión de riesgos por tipo de riesgo, unidad de negocio y otra información pertinente); las relaciones entre los órganos y las funciones que intervienen en los procesos de gestión de riesgos (incluidos, en su caso, el órgano de dirección, el comité de riesgos, la función de gestión de riesgos, la función de verificación del cumplimiento y la función de auditoría interna); y los procedimientos organizativos y de control interno.

Cuando se divulgue la estructura y la organización de la función de gestión del riesgo pertinente, las entidades complementarán la divulgación con la siguiente información:

c)

La declaración que las entidades divulgarán, de conformidad con el artículo 435, apartado 1, letra e), del RRC, sobre la adecuación de los mecanismos de gestión del riesgo, debe ser aprobada por el órgano de dirección y ofrecer garantías de que los sistemas de gestión del riesgo establecidos son adecuados, teniendo en cuenta el perfil de riesgo de la entidad y su estrategia.

d)

Dentro de la información exigida por el artículo 435, apartado 1, letra c), del RRC, las entidades indicarán el alcance y la naturaleza de la información sobre riesgos divulgada o los sistemas de medición, y facilitarán una descripción del flujo de información sobre el riesgo hasta el órgano de dirección y la alta dirección.

e)

Cuando se proporcione información sobre las características principales de los sistemas de medición del riesgo y de divulgación de información al respecto en aplicación del artículo 435, apartado 1, letra c), del RRC, las entidades divulgarán sus políticas relativas a las revisiones sistemáticas y periódicas de las estrategias de gestión del riesgo así como la evaluación periódica de su eficacia.

f)

La información divulgada sobre las estrategias y los procesos de gestión del riesgo en aplicación del artículo 435, apartado 1, letra a), del RRC incluirá información cualitativa sobre las pruebas de resistencia, como las carteras sujetas a pruebas de resistencia, los escenarios adoptados y las metodologías utilizadas, así como el uso de dichas pruebas en la gestión del riesgo.

g)

Las entidades proporcionarán información sobre las estrategias y los procesos de gestión, cobertura y reducción del riesgo, así como sobre el control de la eficacia de las coberturas y las técnicas de reducción con arreglo al artículo 435, apartado 1, letras a) y d), del RRC, para los riesgos que surgen del modelo de negocio de las entidades.

Referencias jurídicas e instrucciones

Número de fila

Explicación

a)

Las entidades divulgarán el número de cargos directivos que ocupan los miembros del órgano de dirección con arreglo al artículo 435, apartado 2, letra a), del RRC. Cuando se divulgue esta información, se aplicarán las siguientes especificaciones:

b)

Al divulgar información sobre la política de contratación para la selección de los miembros del órgano de dirección de conformidad con el artículo 435, apartado 2, letra b), del RRC, las entidades incluirán información sobre los conocimientos, competencias y experiencia reales de los miembros. Las entidades incluirán información sobre esta política que pueda derivarse de la planificación de la sucesión y sobre cualquier cambio previsible dentro de la composición general del órgano de dirección.

c)

Cuando divulguen su política de diversidad de conformidad con el artículo 435, apartado 2, letra c), del RRC, las entidades divulgarán información sobre los objetivos y las metas pertinentes establecidos en dicha política, así como sobre en qué medida se han alcanzado dichos objetivos y metas.

En particular, las entidades divulgarán la política en materia de diversidad de género, en particular:

d)

La entidad indicará si se ha creado un comité de riesgos independiente y el número de veces que el comité de riesgos se ha reunido de conformidad con el artículo 435, apartado 2, letra d), del RRC.

e)

Como parte de los datos relativos al flujo de información sobre riesgos destinada al órgano de dirección en aplicación del artículo 435, apartado 2, letra e), las entidades describirán el proceso por el que proporcionen información sobre el riesgo al órgano de dirección, en especial la frecuencia, el alcance y el principal contenido de la exposición al riesgo y cómo el órgano de dirección ha participado en la definición del contenido que debe divulgarse.

a

b

c

d

e

f

g

Valores contables según se publican en los estados financieros

Valores contables con arreglo al ámbito de consolidación prudencial

Valores contables de las partidas

Sujeto al marco de riesgo de crédito

Sujeto al marco de riesgo de crédito de contraparte

Sujeto al marco de titulización

Sujeto al marco de riesgo de mercado

No sujetas a requisitos de fondos propios o sujetas a deducción de los fondos propios

Desglose por clases de activos según el balance en los estados financieros publicados

1

2

3

…

xxx

Total activos

Desglose por clases de pasivos según el balance en los estados financieros publicados

1

2

3

...

xxx

Total pasivos

a

b

c

d

e

Total

Partidas sujetas a

Marco del riesgo de crédito

Marco de titulización

Marco de riesgo de crédito de contraparte

Marco de riesgo de mercado

1

Importe correspondiente al valor contable del activo en el ámbito de consolidación prudencial (según plantilla LI1)

2

Importe correspondiente al valor contable del pasivo en el ámbito de consolidación prudencial (según plantilla LI1)

3

Importe neto total en el ámbito de consolidación prudencial:

4

Saldos fuera del balance

5

Diferencias en las valoraciones

6

Diferencias debidas a normas de compensación distintas de las incluidas en la fila 2

7

Diferencias debidas a la consideración de las provisiones

8

Diferencias debidas al uso de técnicas de reducción del riesgo de crédito

9

Diferencias debidas a factores de conversión del crédito

10

Diferencias debidas a titulizaciones con transferencia de riesgo

11

Otras diferencias

12

Cuantías de las exposiciones con fines reguladores

a

b

c

d

e

f

g

h

Nombre de la entidad

Método de consolidación contable

Método de consolidación prudencial

Descripción del ente

Consolidación íntegra

Consolidación proporcional

Método de equivalencia

Ni consolidado ni deducido

Deducidas

Entidad A

Consolidación íntegra

X

Entidad de crédito

Ente N

Consolidación íntegra

X

Entidad de crédito

Ente Z

Consolidación íntegra

X

Entidad aseguradora

Ente AA

Consolidación íntegra

X

Sociedad de arrendamiento financiero no material

Base jurídica

Número de fila

Información cualitativa – Formato libre

Artículo 436 ter del RRC

a)

Diferencias entre las columnas a) y b) de la plantilla EU LI1

Artículo 436 quinquies del RRC

b)

Información cualitativa sobre las principales fuentes de diferencias entre el ámbito contable y el ámbito reglamentario de consolidación que figura en la plantilla EU LI2

Base jurídica

Número de fila

Información cualitativa – Formato libre

Artículo 436 septies del RRC

a)

Impedimento para la transferencia rápida de fondos propios o el reembolso de pasivo dentro del grupo

Artículo 436 octies del RRC

b)

Filiales no incluidas en la consolidación con fondos propios inferiores a lo exigido

Artículo 436 nonies RRC

c)

Uso de la excepción a que se refiere el artículo 7 del RRC o método de consolidación individual establecido en el artículo 9 del RRC

Artículo 436 octies del RRC

d)

Importe agregado en el que los fondos propios reales son inferiores a los exigidos en todas las filiales no incluidas en la consolidación

a

b

c

d

e

EU e1

EU e2

f

g

h

Categoría de riesgo

AVA a nivel de categoría – Incertidumbre de valoración

Total a nivel de categoría tras diversificación

AVA a nivel de categoría

Valores participativos

Tipos de interés

Tipo de cambio

Crédito

Materias primas

AVA por diferenciales de crédito no devengados

AVA por costes de inversión y financiación

Del cual: Total enfoque principal de la cartera de negociación

Del cual: Total enfoque principal de la cartera bancaria

1

Incertidumbre de precios de mercado

2

No aplicable

3

Coste de cierre

4

Posiciones concentradas

5

Cese anticipado

6

Riesgo de modelo

7

Riesgo operativo

8

No aplicable

9

No aplicable

10

Costes administrativos futuros

11

No aplicable

12

Total ajustes de valoración adicionales

Referencias jurídicas e instrucciones

Número de fila

Explicación

1 a XXX

Total activo

La estructura de las filas será la misma que la estructura de las filas del balance utilizada en el último informe financiero disponible de la entidad.

«Informes financieros»: los estados financieros anuales individuales o consolidados definidos en los artículos 4 y 24 de la Directiva 2013/34/UE (1), así como (en su caso) los estados financieros en el sentido de las normas internacionales de contabilidad adoptadas en la UE en aplicación del Reglamento (CE) n.o 1606/2002 (2).

1 a XXX

Total pasivo

La estructura de las filas será la misma que la estructura de las filas del balance utilizada en el último informe financiero disponible de la entidad.

«Informes financieros»: los estados financieros anuales individuales o consolidados definidos en los artículos 4 y 24 de la Directiva 2013/34/UE, así como (en su caso) los estados financieros en el sentido de las normas internacionales de contabilidad adoptadas en la UE en aplicación del Reglamento (CE) n.o 1606/2002.

Referencias jurídicas e instrucciones

Referencia de la columna

Explicación

a

Valores en libros según se publican en los estados financieros

El importe comunicado en el activo y en el pasivo del balance determinado con arreglo a los requisitos de consolidación del marco contable aplicable, incluidos los marcos basados en las Directivas 2013/34/UE y 86/635/CEE (1) o en las normas internacionales de contabilidad adoptadas en la UE.

b

Valores en libros con arreglo al ámbito de consolidación prudencial

Importe comunicado en el activo y en el pasivo del balance determinado con arreglo a los requisitos de consolidación reglamentaria de la parte primera, título II, secciones 2 y 3, del RRC.

Si el ámbito de consolidación contable coincide exactamente con el ámbito de consolidación prudencial las columnas a y b de esta plantilla se fusionarán.

c

Valores en libros de los elementos sujetos al marco relativo al riesgo de crédito

Importes en libros incluidos en el ámbito de consolidación prudencial de las partidas (distintas de las partidas fuera de balance) a las que se aplica la parte tercera, título II, capítulos 2 y 3, del RRC.

d

Valores en libros de los elementos sujetos al marco relativo al riesgo de contraparte

Importes en libros incluidos en el ámbito de consolidación prudencial de las partidas (distintas de las partidas fuera de balance) a las que se aplica la parte tercera, título II, capítulo 6, del RRC.

e

Valores en libros de los elementos sujetos al marco de titulización

Importes en libros incluidos en el ámbito de consolidación prudencial de las partidas (distintas de las partidas fuera de balance) correspondientes a la cartera de inversión a las que se aplica la parte tercera, título II, capítulo 5, del RRC.

f

Valores en libros de los elementos sujetos al marco relativo al riesgo de mercado

Importes en libros incluidos en el ámbito de consolidación prudencial de las partidas (distintas de las partidas fuera de balance) a las que se aplica la parte tercera, título IV, del RRC. En esta columna se incluirán las partidas correspondientes a posiciones de titulización de la cartera de negociación a las que se aplican los requisitos de la parte tercera, título IV, del RRC.

g

Valores en libros de elementos no sujetos a requisitos de fondos propios o sujetos a deducción de los fondos propios

Importes en libros incluidos en el ámbito de consolidación prudencial de las partidas (distintas de las partidas fuera de balance) no sujetas a los requisitos de fondos propios de conformidad con el RRC; importes en libros incluidos en el ámbito de consolidación prudencial de las partidas (distintas de las partidas fuera de balance) sujetas a deducciones de los fondos propios de conformidad con la parte segunda del RRC.

Las partidas deducidas podrán incluir, por ejemplo, las partidas que se indican en los artículos 37, 38, 39 y 41 del RRC.

Los importes de los activos serán los importes ya deducidos de los fondos propios, teniendo en cuenta cualquier compensación con los pasivos (y cualquier umbral) autorizados por la deducción aplicable, tal como se indica en los artículos correspondientes de la parte segunda del RRC.

Cuando los elementos enumerados en el artículo 36, apartado 1, letra k), y en el artículo 48 del RRC reciban una ponderación de riesgo del 1 250  % en lugar de ser deducidos, no se divulgarán en la columna g de esta plantilla, sino en las demás columnas pertinentes de la plantilla EU LI1. Esto se aplica asimismo a cualquier otra partida cuya ponderación de riesgo es del 1 250  % con arreglo a los requisitos del RRC.

Los importes de los pasivos serán los importes de los pasivos que deben tenerse en cuenta para determinar el importe de los activos que deberán deducirse de los fondos propios, según lo dispuesto en los correspondientes artículos de la parte segunda del RRC. Además, todos los pasivos distintos de los que i) sean pertinentes para la aplicación de los requisitos de la parte tercera, título II, capítulo 4, del RRC, o ii) sean pertinentes para la aplicación de los requisitos de la parte tercera, título II, capítulo 6, y de la parte tercera, título IV, del RRC se divulgarán en esta columna.

Todas

Cuando una misma partida lleve asociados requisitos de capital con arreglo a más de un marco de riesgo, los valores se divulgarán en todas las columnas correspondientes a los requisitos de capital a los que estén asociados. Como consecuencia, la suma de los valores de las columnas c a g de esta plantilla podrá ser mayor que el valor de la columna b de esta plantilla. Las entidades proporcionarán explicaciones cualitativas sobre los activos y pasivos que están sujetos a requisitos de capital con arreglo a varios de los marcos de riesgos enumerados en la parte tercera del RRC.

Referencias jurídicas e instrucciones

Número de fila

Explicación

1

Importe en libros de los activos con arreglo al ámbito de consolidación prudencial

Los importes de las columnas b a e de esta plantilla serán los mismos que los importes de las columnas c a f de la plantilla EU LI1.

2

Importe en libros de los pasivos con arreglo al ámbito de consolidación prudencial

Los importes de las columnas b a e de esta plantilla serán los mismos que los importes de las columnas c a f de la plantilla EU LI1.

3

Importe neto total con arreglo al ámbito de consolidación prudencial

Importe tras la compensación dentro de balance entre activos y pasivos con arreglo al ámbito de consolidación prudencial, con independencia de si dichos activos y pasivos son idóneos para la aplicación de las normas específicas de compensación según lo dispuesto en la parte tercera, título II, capítulos 4 y 5, así como título IV, del RRC.

El importe de esta fila será igual al valor de la fila 1 menos el valor de la fila 2 de esta plantilla.

4

Importes fuera de balance

Incluirán las exposiciones originales fuera de balance, antes de utilizar un factor de conversión, cuando proceda, del estado fuera de balance establecido, siguiendo el ámbito de consolidación prudencial de las columnas a a d de esta plantilla.

5

Diferencias en las valoraciones

Efecto del importe en libros de los ajustes de valoración, con arreglo a lo dispuesto en la parte segunda, título I, capítulo 2, artículo 34, y la parte tercera, título I, capítulo 3, artículo 105, del RRC tanto de las exposiciones de la cartera de negociación como de la cartera de inversión valoradas al valor razonable con arreglo al marco contable aplicable.

Este importe será coherente con el importe de la fila 7 de la plantilla EU CC1, así como con el importe de la fila 12, columna f, de la plantilla EU PV1.

6

Diferencias debidas a normas de compensación distintas de las incluidas en la fila 2 de esta plantilla

Esta partida se refiere a los importes netos de las exposiciones fuera de balance y dentro de balance después de aplicar las normas de compensación específicas de la parte tercera, título II, capítulos 4 y 5, así como de la parte tercera, título IV del RRC. El efecto de la aplicación de las normas de compensación podrá ser negativo (en caso de que se deban compensar más exposiciones de lo que resulta del uso de la compensación dentro de balance de la fila 2 de esta plantilla) o positivo (en caso de que la aplicación de las normas de compensación del RRC dé como resultado un valor inferior a compensar que el de la compensación dentro de balance de la fila 2 de esta plantilla).

7

Diferencias debidas a la consideración de las provisiones

Reintegración en el valor de exposición de los ajustes por riesgo de crédito específico y por riesgo de crédito general (tal como quedan definidos en el Reglamento Delegado (UE) n.o 183/2014 de la Comisión (1)) que hayan sido deducidos, con arreglo al marco contable aplicable, del importe en libros de las exposiciones de conformidad con lo dispuesto en la parte tercera, título II, capítulo 3, del RRC a efectos de ponderación de riesgo. Respecto de las exposiciones ponderadas por riesgo con arreglo a lo dispuesto en la parte tercera, título II, capítulo 2, del RRC, cuando el importe en libros de los estados financieros con arreglo al ámbito de consolidación prudencial haya sido reducido con elementos clasificados como ajustes por riesgo de crédito general con arreglo a lo dispuesto en el mencionado Reglamento Delegado, estos elementos serán reintegrados en el valor de exposición.

8

Diferencias debidas al uso de técnicas de reducción del riesgo de crédito

Impacto en el valor de exposición con arreglo al ámbito de consolidación prudencial de la aplicación de técnicas de reducción del riesgo de crédito, tal como se definen en el RRC.

9

Diferencias debidas a factores de conversión del crédito

Impacto en el valor de exposición de las exposiciones fuera de balance con arreglo al ámbito de consolidación prudencial de la aplicación de los factores de conversión pertinentes de conformidad con el RRC.

El factor de conversión para las partidas fuera de balance que deban ponderarse por riesgo en aplicación de la parte tercera, título II, del RRC se determinará de conformidad con los artículos 111, 166, 167 y 182 (según proceda, para el riesgo de crédito) y con el artículo 246 del RRC (según proceda, para el riesgo de titulización).

10

Diferencias debidas a titulizaciones con transferencia de riesgo

Impacto en el valor de exposición de las exposiciones titulizadas del uso de operaciones titulizadas para transferir el riesgo de crédito a terceros de conformidad con el RRC.

11

Otras diferencias (si procede)

Otros factores determinantes de las diferencias entre los valores en libros de los estados financieros dentro del ámbito de consolidación reglamentario y los importes de exposición considerados a efectos reglamentarios

Las entidades complementarán la información cuantitativa incluida en esta fila con explicaciones cualitativas sobre los principales factores determinantes de estas diferencias en el cuadro EU LIA.

12

Importes de las exposiciones con fines reglamentarios

Importe agregado considerado como punto de partida del cálculo de la exposición ponderada por riesgo después de aplicar los métodos de reducción del riesgo de crédito distintos de la compensación de la parte tercera, título II, capítulo 4, del RRC y después de aplicar los requisitos de compensación de la parte tercera, título II, capítulos 4 y 5, y de la parte tercera, título IV, del RRC para cada categoría de riesgo.

En caso de que se aplique el método estándar, se trata del valor tras los ajustes de crédito específicos, los ajustes de valoración adicionales de conformidad con los artículos 34 y 110 del RRC y otras reducciones de fondos propios relacionadas con el activo considerado. Para las partidas fuera de balance enumeradas en el anexo I del presente Reglamento de Ejecución, el valor de exposición será el valor nominal tras la reducción de los ajustes por riesgo de crédito específico, multiplicado por el porcentaje aplicable mencionado en el artículo 111, apartado 1, letras a) y d), del RRC.

En el método IRB, el valor divulgado será el valor de exposición en el sentido de los artículos 166, 167 y 168 del RRC.

Así pues, los valores en libros comunicados en los estados financieros con arreglo al ámbito de consolidación prudencial se indicarán en las filas correspondientes 1 a 3 de esta plantilla, mientras que las exposiciones originales fuera de balance se divulgarán en la fila 4 de esta plantilla. Cualquier adición o reducción reglamentaria específica relativa a estos importes debe incluirse en las filas 5 a 11 de esta plantilla para explicar cómo conciliar estos importes con el importe de la exposición que se toma, a efectos reglamentarios, como punto de partida del cálculo de la exposición ponderada por riesgo de conformidad con cada uno de los marcos mencionados en las columnas b a e de esta plantilla. Esto significa que, en particular en lo que respecta al riesgo de crédito, los importes de las exposiciones considerados a efectos reglamentarios en la fila 12 de esta plantilla serán diferentes de los valores en libros comunicados en los estados financieros con arreglo al ámbito de consolidación prudencial, debido al tratamiento normativo particular de las provisiones contables para el cálculo de la exposición ponderada por riesgo.

Referencias jurídicas e instrucciones

Referencia de la columna

Explicación

a

Total

Total en la columna a) de la plantilla EU LI2 = Importes en la columna b de la plantilla EU LI1 – Importes en la columna g de la plantilla EU LI1.

El desglose de columnas en las categorías de riesgo reglamentarias b a e corresponde al desglose incluido en la parte tercera del RRC:

b

Marco del riesgo de crédito

Exposiciones contempladas en la parte tercera, título II, del RRC.

Las exposiciones sujetas al marco del riesgo de crédito corresponderán bien al importe de la exposición aplicado en el método estándar para el riesgo de crédito (véase la parte tercera, título II, capítulo 2, artículo 111, del RRC), bien a las exposiciones en caso de impago (EAD) en el método IRB para el riesgo de crédito (véanse los artículos 166, 167 y 168 de la parte tercera, título II, capítulo 3, del RRC).

c

Marco de titulización

Exposiciones de la cartera de inversión incluidas en la parte tercera, título II, capítulo 5, del RRC.

Las exposiciones de titulización se determinarán de conformidad con la parte tercera, título II, capítulo 5, artículo 246, del RRC.

d

Marco del riesgo de contraparte

Exposiciones contempladas en la parte tercera, título II, capítulo 6, del RRC.

e

Marco del riesgo de mercado

Las exposiciones al riesgo de mercado correspondientes a las posiciones sujetas al marco del riesgo de mercado de la parte tercera, título IV, del RRC.

Solo se divulgarán las filas 1 a 3 y 12 de esta plantilla en lo que respecta a esta columna.

Todas

Cuando un solo elemento esté sujeto a requisitos de capital con arreglo a más de un marco de riesgo, se divulgará en todas las columnas pertinentes correspondientes a los requisitos de capital. Como consecuencia, la suma de los valores de las columnas b a e de esta plantilla podrá ser mayor que el valor de la columna a de esta plantilla. Las entidades proporcionarán explicaciones cualitativas sobre los activos y pasivos que están sujetos a requisitos de capital con arreglo a varios de los marcos de riesgos enumerados en la parte tercera del RRC.

Referencias jurídicas e instrucciones

Número de fila

Explicación

Las filas son flexibles. Se proporcionará información respecto de los entes incluidos dentro de los ámbitos contable y reglamentario de consolidación, definidos con arreglo al marco contable aplicable y a lo dispuesto en la parte primera, título II, secciones 2 y 3, del RRC, cuyo método de consolidación contable es diferente del método de consolidación reglamentaria. Una fila por ente.

Referencias jurídicas e instrucciones

Referencia de la columna

Explicación

a

Nombre del ente

Nombre comercial de cualquier ente incluido o deducido del ámbito reglamentario y contable de consolidación de una entidad.

b

Método de consolidación contable

Método de consolidación utilizado con arreglo al marco contable aplicable.

c a g

Método de consolidación reglamentaria

Método de consolidación aplicado a efectos de la parte primera, título II, capítulo 2, del RRC.

Como mínimo, se comunicarán los métodos enumerados en el artículo 436, letra b), del RRC.

Las entidades marcarán las columnas pertinentes para determinar el método de consolidación de cada ente con arreglo al marco contable y si, en el ámbito de consolidación prudencial, cada ente está i) consolidado plenamente; ii) consolidado proporcionalmente; iii) reconocido según el método de la participación; iv) ni consolidado ni deducido; o v) deducido.

h

Descripción del ente

Breve descripción del ente, con indicación (como mínimo) de su sector de actividad.

Referencias jurídicas e instrucciones

Número de fila

Explicación

a)

Las entidades explicarán y cuantificarán el origen de todas las discrepancias significativas entre los valores de las columnas a y b en la plantilla EU LI1, con independencia de si las mismas derivan de la aplicación de distintas normas de consolidación o del uso de distintas normas de contabilidad entre la consolidación reglamentaria y contable.

b)

Las entidades explicarán el origen de las diferencias entre los valores en libros con arreglo al ámbito de consolidación prudencial y los importes considerados a efectos reglamentarios que se muestran en la plantilla EU LI2.

Referencias jurídicas e instrucciones

Número de fila

Explicación

a)

Las entidades divulgarán cualquier impedimento práctico o jurídico significativo, actual o previsto, para la transferencia rápida de fondos propios o el reembolso de pasivos entre la empresa matriz y sus filiales.

b)

Cuando proceda, las entidades divulgarán el nombre o nombres de las filiales que no estén incluidas en la consolidación.

c)

Cuando proceda, las entidades divulgarán las circunstancias en las que se haga uso de la excepción a que se refiere el artículo 7 del RRC o del método de consolidación individual establecido en el artículo 9 del RRC.

d)

Cuando proceda, las entidades divulgarán el importe agregado en el que los fondos propios reales sean inferiores a los exigidos en todas las filiales que no estén incluidas en la consolidación, así como el nombre o nombres de dichas filiales.

Referencias jurídicas e instrucciones

Número de fila

Explicación

Filas 1 a 10

AVA a nivel de categoría

Los AVA a nivel de categoría por incertidumbre de los precios de mercado, costes de cierre, riesgo de modelo, posiciones concentradas, costes administrativos futuros, cancelación anticipada y riesgo operativo se determinarán de conformidad con los artículos 9 a 11 y 14 a 17, respectivamente, del Reglamento Delegado (UE) 2016/101 de la Comisión.

Para las categorías de incertidumbre de los precios de mercado, costes de cierre y riesgo de modelo, en las que son aplicables beneficios de diversificación según lo establecido en el artículo 9, apartado 6, el artículo 10, apartado 7, y el artículo 11, apartado 7, del Reglamento Delegado (UE) 2016/101, respectivamente, los AVA a nivel de categoría se divulgarán en las columnas a a EU-e2 de esta plantilla como la suma directa de los AVA individuales antes del beneficio de diversificación. Los beneficios de diversificación de conformidad con el artículo 9, apartado 6, el artículo 10, apartado 7, y el artículo 11, apartado 7, del Reglamento Delegado (UE) 2016/101 de la Comisión se incluirán en la columna f de esta plantilla.

1

Incertidumbre de precios de mercado

Artículo 105, apartado 10, del RRC

Los AVA por incertidumbre de los precios de mercado se calcularán de conformidad con el artículo 9 del Reglamento Delegado (UE) 2016/101 de la Comisión.

2

No aplicable.

3

Costes de cierre

Artículo 105, apartado 10, del RRC

Los AVA por costes de cierre se calcularán de conformidad con el artículo 10 del Reglamento Delegado (UE) 2016/101 de la Comisión.

4

Posiciones concentradas

Artículo 105, apartado 11, del RRC

Los AVA por posiciones concentradas se calcularán de conformidad con el artículo 14 del Reglamento Delegado (UE) 2016/101 de la Comisión.

5

Cancelación anticipada

Artículo 105, apartado 10, del RRC

Los AVA por cancelación anticipada se calcularán de conformidad con el artículo 16 del Reglamento Delegado (UE) 2016/101 de la Comisión.

6

Riesgo de modelo

Artículo 105, apartado 10, del RRC

Los AVA por riesgo de modelo se calcularán de conformidad con el artículo 11 del Reglamento Delegado (UE) 2016/101 de la Comisión.

7

Riesgo operativo

Artículo 105, apartado 10, del RRC

Los AVA por riesgo operativo se calcularán de conformidad con el artículo 17 del Reglamento Delegado (UE) 2016/101 de la Comisión.

8

No aplicable.

9

No aplicable.

10

Costes administrativos futuros

Artículo 105, apartado 10, del RRC

Los AVA por costes administrativos futuros se calcularán de conformidad con el artículo 15 del Reglamento Delegado (UE) 2016/101 de la Comisión.

11

No aplicable.

12

Total de ajustes de valoración adicionales

El total de AVA que deben deducirse de los fondos propios con arreglo a los artículos 34 y 105 del RRC se consignará en la fila 12, columna f, de esta plantilla. Este importe será coherente con el importe de la fila 7 de la plantilla EU CC1, así como con el importe de la fila 5, columna a, de la plantilla EU LI2.

En el caso de las carteras sujetas al enfoque principal establecido en el capítulo III del Reglamento Delegado (UE) 2016/101, sobre valoración prudente, el total de AVA será la suma de los importes de las filas 1 a 10 de esta plantilla y los importes calculados de conformidad con el artículo 7, apartado 2, letra b), incisos i) a iii), del Reglamento Delegado (UE) 2016/101, para las carteras sujetas al enfoque alternativo, en su caso.

En el caso de las carteras sujetas al enfoque simplificado establecido en el capítulo II del Reglamento Delegado (UE) 2016/101, sobre valoración prudente, el total de AVA incluido en la columna f de esta plantilla será el importe calculado de conformidad con el artículo 5 de dicho capítulo.

Letra de la columna

Explicación

a-e

Desglose por CATEGORÍA DE RIESGO

Las entidades asignarán sus activos y pasivos a valor razonable incluidos en el cálculo del umbral de conformidad con el artículo 4, apartado 1, del Reglamento Delegado (UE) 2016/101 de la Comisión (cartera de negociación y cartera de inversión) de acuerdo con las siguientes categorías de riesgo: tipos de interés, tipos de cambio, crédito, renta variable, materias primas.

El desglose de estas columnas excluye los AVA calculados de conformidad con los artículos 12 y 13 del Reglamento Delegado (UE) 2016/101 de la Comisión, que figuran en las columnas EU-e1 y EU-e2 de esta plantilla.

EU e1

AVA a nivel de categoría – Incertidumbre de valoración: AVA por diferenciales de crédito no devengados

Artículo 105, apartado 10, del RRC y artículo 12 del Reglamento Delegado (UE) 2016/101 de la Comisión.

El AVA total por diferenciales de crédito no devengados («AVA sobre AVC») y su distribución entre AVA por incertidumbre de los precios de mercado, costes de cierre o riesgo de modelo se determinarán de conformidad con el artículo 12 del Reglamento Delegado (UE) 2016/101 de la Comisión.

EU e2

AVA a nivel de categoría – AVA por costes de inversión y financiación

Artículo 105, apartado 10, del RRC y artículo 13 del Reglamento Delegado (UE) 2016/101 de la Comisión.

El AVA total por costes de inversión y financiación y su distribución entre AVA por incertidumbre de los precios de mercado, costes de cierre o riesgo de modelo se determinarán de conformidad con el artículo 13 del Reglamento Delegado (UE) 2016/101 de la Comisión.

f

Total a nivel de categoría tras diversificación

En el caso de las carteras sujetas al enfoque principal establecido en el capítulo III del Reglamento Delegado (UE) 2016/101 de la Comisión, el total a nivel de categoría tras diversificación englobará el total de AVA calculados de conformidad con el enfoque principal para los activos y pasivos a valor razonable incluidos en el cálculo del umbral de conformidad con el artículo 4, apartado 1, del Reglamento Delegado (UE) 2016/101 de la Comisión. Incluirá los beneficios de diversificación definidos con arreglo al artículo 9, apartado 6, al artículo 10, apartado 7, y al artículo 11, apartado 7, del Reglamento Delegado (UE) 2016/101 de la Comisión.

El total de AVA de la fila 12, columna f, de esta plantilla incluirá los importes calculados de conformidad con el artículo 7, apartado 2, letra b), incisos i) a iii), del Reglamento Delegado (UE) 2016/101, para las carteras sujetas al enfoque alternativo, en su caso.

En el caso de las carteras sujetas al enfoque simplificado establecido en el capítulo II del Reglamento Delegado (UE) 2016/101, sobre valoración prudente, el total de AVA incluido en la fila 12 de esta plantilla será el importe calculado de conformidad con el artículo 5 de dicho capítulo.

g

Del cual: total enfoque principal en la cartera de negociación

Por cada categoría pertinente de AVA, para las carteras sujetas al enfoque principal establecido en el capítulo III del Reglamento Delegado (UE) 2016/101 de la Comisión, la parte de los AVA derivada de las posiciones mantenidas en la «cartera de negociación»: todas las posiciones en instrumentos financieros y materias primas que mantenga una entidad con fines de negociación o para cubrir posiciones mantenidas con fines de negociación de conformidad con el artículo 104 del RRC.

El valor divulgado incluirá los beneficios de diversificación definidos de conformidad con el artículo 9, apartado 6, el artículo 10, apartado 7, y el artículo 11, apartado 7, del Reglamento Delegado (UE) 2016/101 de la Comisión.

h

Del cual: total enfoque principal en la cartera bancaria

Por cada categoría pertinente de AVA, para las carteras sujetas al enfoque principal establecido en el capítulo III del Reglamento Delegado (UE) 2016/101 de la Comisión, la parte de los AVA derivada de las posiciones valoradas a valor razonable en instrumentos financieros y materias primas no mantenidas en la cartera de negociación.

El valor divulgado incluirá los beneficios de diversificación determinados de conformidad con el artículo 9, apartado 6, el artículo 10, apartado 7, y el artículo 11, apartado 7, del Reglamento Delegado (UE) 2016/101 de la Comisión.

a)

b)

Importes

Fuente basada en números o letras de referencia del balance en el ámbito reglamentario de consolidación

Capital de nivel 1 ordinario instrumentos y reservas

1

Los instrumentos de capital y las correspondientes cuentas de primas de emisión

h)

De los cuales: Tipo de instrumento 1

De los cuales: Tipo de instrumento 2

De los cuales: Tipo de instrumento 3

2

Ganancias acumuladas

3

Otro resultado integral acumulado (y otras reservas)

EU-3a

Fondos para riesgos bancarios generales.

4

Importe de los elementos a que se refiere el artículo 484, apartado 3, del RRC y las correspondientes cuentas de primas de emisión objeto de exclusión gradual del capital de nivel 1 ordinario

5

Participaciones minoritarias (importe admitido en el capital de nivel 1 ordinario consolidado).

EU-5 a

Beneficios provisionales verificados de forma independiente, netos de todo posible gasto o dividendo previsible.

6

Capital ordinario de nivel 1 antes de los ajustes reglamentarios

Capital de nivel 1 ordinario ajustes reglamentarios

7

Ajustes de valor adicionales (importe negativo).

8

Activos intangibles (neto de deuda tributaria) (importe negativo).

a) menos d)

9

No aplicable.

10

Los activos por impuestos diferidos que dependen de rendimientos futuros con exclusión de los que se deriven de diferencias temporarias (neto de los correspondientes pasivos por impuestos cuando se cumplan las condiciones establecidas en el artículo 38, apartado 3, del RRC) (importe negativo).

11

Reservas al valor razonable relacionadas con pérdidas o ganancias por coberturas de flujos de efectivo de instrumentos financieros no valorados al valor razonable

12

Los importes negativos que resulten del cálculo de las pérdidas esperadas.

13

Todo incremento del patrimonio neto que resulte de los activos titulizados (importe negativo).

14

Pérdidas o ganancias por pasivos valorados al valor razonable que se deriven de cambios en la propia calidad crediticia.

15

Los activos de fondos de pensión de prestaciones definidas (importe negativo).

16

Tenencias directas, indirectas y sintéticas de instrumentos propios de capital de nivel 1 ordinario por parte de una entidad (importe negativo).

17

Tenencias directas, indirectas y sintéticas de instrumentos de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero cuando estos entes tengan una tenencia recíproca con la entidad destinada a incrementar artificialmente los fondos propios de la entidad (importe negativo).

18

Tenencias directas, indirectas y sintéticas de instrumentos de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero cuando la entidad no mantenga una inversión significativa en esos entes (importe superior al umbral del 10 % y neto de posiciones cortas admisibles) (importe negativo).

19

Tenencias directas, indirectas y sintéticas de instrumentos de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero cuando la entidad mantenga una inversión significativa en esos entes (importe superior al umbral del 10 % y neto de posiciones cortas admisibles) (importe negativo).

20

No aplicable.

EU-20a

Importe de la exposición de los siguientes elementos, que pueden recibir una ponderación de riesgo del 1 250  %, cuando la entidad opte por la deducción.

EU-20b

De los cuales: participaciones cualificadas fuera del sector financiero (importe negativo)

EU-20c

De los cuales: posiciones de titulización (importe negativo).

EU-20d

De los cuales: operaciones incompletas (importe negativo)

21

Activos por impuestos diferidos que se deriven de diferencias temporarias (importe superior al umbral del 10 %, neto de pasivos por impuestos conexos, siempre y cuando se cumplan las condiciones establecidas en el artículo 38, apartado 3, del RRC) (importe negativo).

22

Importe que supere el umbral del 17,65 % (importe negativo).

23

De los cuales: tenencias directas, indirectas y sintéticas por la entidad de instrumentos de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero cuando la entidad mantenga una inversión significativa en esos entes.

24

No aplicable.

25

De los cuales: activos por impuestos diferidos que se deriven de diferencias temporarias

EU-25 a

Pérdidas del ejercicio en curso (importe negativo)

EU-25b

Cargas fiscales previsibles relativas a los elementos del capital de nivel 1 ordinario, excepto cuando la entidad ajuste adecuadamente el importe de los elementos del capital de nivel 1 ordinario en la medida en que tales cargas fiscales reduzcan el importe hasta el cual dichos elementos pueden utilizarse para cubrir riesgos o pérdidas (importe negativo).

26

No aplicable.

27

Deducciones admisibles del capital de nivel 1 adicional que superen los elementos de nivel 1 adicional de la entidad (importe negativo).

27a

Otros ajustes reglamentarios.

28

Total de los ajustes reglamentarios del capital de nivel 1 ordinario

29

Capital de nivel 1 ordinario

Capital de nivel 1 adicional instrumentos

30

Los instrumentos de capital y las correspondientes cuentas de primas de emisión

i)

31

De los cuales: clasificados como capital en virtud de las normas contables aplicables

32

De los cuales: clasificados como pasivo en virtud de las normas contables aplicables

33

Importe de los elementos a que se refiere el artículo 484, apartado 4, del RRC y las correspondientes cuentas de primas de emisión objeto de exclusión gradual del capital de nivel 1 adicional.

EU-33a

Importe de los elementos a que se refiere el artículo 494 bis, apartado 1, del RRC objeto de exclusión gradual del capital de nivel 1 adicional.

EU-33b

Importe de los elementos a que se refiere el artículo 494 ter, apartado 1, del RRC objeto de exclusión gradual del capital de nivel 1 adicional.

34

Capital de nivel 1 admisible incluido en el capital de nivel 1 adicional consolidado (incluidas las participaciones minoritarias no incluidas en la fila 5) emitido por filiales y en manos de terceros.

35

De los cuales: instrumentos emitidos por filiales sujetos a exclusión gradual.

36

Capital de nivel 1 adicional antes de los ajustes reglamentarios

Capital de nivel 1 adicional ajustes reglamentarios

37

Tenencias directas, indirectas y sintéticas de instrumentos propios de capital de nivel 1 adicional por parte de una entidad (importe negativo).

38

Tenencias directas, indirectas y sintéticas de instrumentos de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero cuando estos entes tengan una tenencia recíproca con la entidad destinada a incrementar artificialmente los fondos propios de la entidad (importe negativo).

39

Tenencias directas, indirectas y sintéticas de instrumentos de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero cuando la entidad no mantenga una inversión significativa en esos entes (importe superior al umbral del 10 % y neto de posiciones cortas admisibles) (importe negativo).

40

Tenencias directas, indirectas y sintéticas de instrumentos de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero cuando la entidad mantenga una inversión significativa en esos entes (neto de posiciones cortas admisibles) (importe negativo).

41

No aplicable.

42

Deducciones admisibles del capital de nivel 2 que superen los elementos de nivel 2 de la entidad (importe negativo)

42a

Otros ajustes reglamentarios del capital de nivel 1 adicional

43

Total de los ajustes reglamentarios del capital de nivel 1 adicional

44

Capital de nivel 1 adicional

45

Capital de nivel 1 (Capital de nivel 1 = capital de nivel 1 ordinario + capital de nivel 1 adicional)

Capital de nivel 2: instrumentos

46

Los instrumentos de capital y las correspondientes cuentas de primas de emisión

47

Importe de los elementos a que se refiere el artículo 484, apartado 5, del RRC y las correspondientes cuentas de primas de emisión objeto de exclusión gradual del capital de nivel 2, según se describe en el artículo 486, apartado 4, del RRC.

EU-47a

Importe de los elementos a que se refiere el artículo 494 bis, apartado 2, del RRC objeto de exclusión gradual del capital de nivel 2.

EU-47b

Importe de los elementos a que se refiere el artículo 494 ter, apartado 2, del RRC objeto de exclusión gradual del capital de nivel 2.

48

Instrumentos de fondos propios admisibles incluidos en el capital de nivel 2 consolidado (incluidas las participaciones minoritarias y los instrumentos de capital de nivel 1 adicional no incluidos en las filas 5 o 34) emitidos por filiales y en manos de terceros

49

De los cuales: instrumentos emitidos por filiales sujetos a exclusión gradual.

50

Ajustes por riesgo de crédito

51

Capital de nivel 2 antes de los ajustes reglamentarios

Capital de nivel 2: ajustes reglamentarios

52

Tenencias directas, indirectas y sintéticas de instrumentos propios capital de nivel 2 por parte de una entidad (importe negativo).

53

Tenencias directas, indirectas y sintéticas de instrumentos de capital de nivel 2 y de préstamos subordinados de entes del sector financiero cuando estos entes tengan una tenencia recíproca con la entidad destinada a incrementar artificialmente los fondos propios de la entidad (importe negativo).

54

Tenencias directas, indirectas y sintéticas de instrumentos de capital de nivel 2 y préstamos subordinados de entes del sector financiero cuando la entidad no mantenga una inversión significativa en esos entes (importe superior al umbral del 10 % y neto de posiciones cortas admisibles) (importe negativo).

EU-54a

No aplicable.

55

Tenencias directas, indirectas y sintéticas de instrumentos de capital de nivel 2 y préstamos subordinados de entes del sector financiero cuando la entidad mantenga una inversión significativa en esos entes (neto de posiciones cortas admisibles) (importe negativo).

56

No aplicable.

EU-56a

Deducciones admisibles del pasivo que superen los elementos del pasivo de la entidad (importe negativo).

EU-56b

Otros ajustes reglamentarios del capital de nivel 2.

57

Total de los ajustes reglamentarios del capital de nivel 2

58

Capital de nivel 2

59

Capital total (Capital total = capital de nivel 1 + capital de nivel 2)

60

Importe total de la exposición al riesgo.

Ratios y requisitos de capital, incluidos los colchones

61

Capital de nivel 1 ordinario

62

Capital de nivel 1

63

Capital total

64

Requisitos generales de capital de nivel 1 ordinario de la entidad.

65

De los cuales: requisito relativo al colchón de conservación de capital.

66

De los cuales: requisito relativo al colchón de capital anticíclico.

67

De los cuales: requisito relativo al colchón por riesgo sistémico.

EU-67a

De los cuales: Requisito de colchón para las entidades de importancia sistémica mundial (EISM) o para otras entidades de importancia sistémica (OEIS).

EU-67b

De los cuales: requisitos de fondos propios adicionales para hacer frente a riesgos distintos del riesgo de apalancamiento excesivo (%).

68

Capital ordinario de nivel 1 (en porcentaje del importe de la exposición al riesgo) disponible tras cumplir los requisitos mínimos de capital

Mínimos nacionales (si difieren de Basilea III)

69

No aplicable

70

No aplicable

71

No aplicable

Importes por debajo de los umbrales de deducción (antes de la ponderación del riesgo)

72

Tenencias directas e indirectas de fondos propios y pasivos admisibles de entes del sector financiero cuando la entidad no mantenga una inversión significativa en esos entes (importe inferior al umbral del 10 % y neto de posiciones cortas admisibles).

73

Tenencias directas e indirectas de instrumentos de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero cuando la entidad mantenga una inversión significativa en esos entes (importe inferior al umbral del 17,65 % y neto de posiciones cortas admisibles).

74

No aplicable.

75

Los activos por impuestos diferidos que se deriven de diferencias temporarias (importe inferior al umbral del 17,65 %, neto de pasivos por impuestos conexos, siempre y cuando se reúnan las condiciones establecidas en el artículo 38, apartado 3, del RRC).

Límites aplicables en relación con la inclusión de provisiones en el capital de nivel 2

76

Los ajustes por riesgo de crédito incluidos en el capital de nivel 2 en lo que respecta a las exposiciones sujetas al método estándar (antes de la aplicación del límite).

77

Límite relativo a la inclusión de los ajustes por riesgo de crédito en el capital de nivel 2 con arreglo al método estándar.

78

Los ajustes por riesgo de crédito incluidos en el capital de nivel 2 en lo que respecta a las exposiciones sujetas al método basado en calificaciones internas (antes de la aplicación del límite).

79

Límite relativo a la inclusión de los ajustes por riesgo de crédito en el capital de nivel 2 con arreglo al método basado en calificaciones internas.

Instrumentos de capital sujetos a disposiciones de exclusión gradual (solo aplicable entre el 1 de enero de 2014 y el 1 de enero de 2022)

80

Límite actual para instrumentos de capital de nivel 1 ordinario sujetos a disposiciones de exclusión gradual.

81

Importe excluido del capital de nivel 1 ordinario debido al límite (exceso sobre el límite después de reembolsos y vencimientos).

g

82

Límite actual para instrumentos capital de nivel 1 adicional sujetos a disposiciones de exclusión gradual.

83

Importe excluido del capital de nivel 1 adicional debido al límite (exceso sobre el límite después de reembolsos y vencimientos).

84

Límite actual para instrumentos capital de nivel 2 sujetos a disposiciones de exclusión gradual.

85

Importe excluido del capital de nivel 2 debido al límite (exceso sobre el límite después de reembolsos y vencimientos).

a

b

c

Balance según los estados financieros publicados

En el ámbito reglamentario de consolidación

Referencia

Al final del período

Al final del período

Activos – Desglose por clases de activos según el balance de los estados financieros publicados

1

2

3

xxx

Activos totales

Pasivos – Desglose por clases de pasivos según el balance en los estados financieros publicados

1

2

3

xxx

Total pasivo

Recursos propios

1

2

3

xxx

Total recursos propios

a

Información cualitativa o cuantitativa – Formato libre

1

Emisor

2

Identificador único (por ejemplo, CUSIP, ISIN o identificador Bloomberg para la colocación privada de valores)

2a

Colocación pública o privada

3

Legislación aplicable al instrumento

3a

Reconocimiento contractual de las competencias de depreciación y conversión de las autoridades de resolución.

Tratamiento normativo

4

Tratamiento actual teniendo en cuenta, en su caso, las normas transitorias del RRC.

5

Normas del RRC posteriores a la transición.

6

Admisibles a título individual/ (sub)consolidado/individual y (sub)consolidado

7

Tipo de instrumento (cada país especificará los tipos pertinentes).

8

Importe reconocido en el capital reglamentario o en los pasivos admisibles (moneda en millones, en la fecha de información más reciente).

9

Importe nominal de instrumento.

EU-9a

Precio de emisión.

EU-9b

Precio de reembolso

10

Clasificación contable.

11

Fecha de emisión inicial.

12

Perpetuos o con vencimiento establecido.

13

Fecha de vencimiento inicial.

14

Opción de compra del emisor sujeta a la aprobación previa de las autoridades de supervisión.

15

Fecha opcional de ejercicio de la opción de compra, fechas de ejercicio contingentes e importe a reembolsar.

16

Fechas de ejercicio posteriores, si procede.

Cupones/dividendos

17

Dividendo o cupón fijo o variable.

18

Tipo de interés del cupón y cualquier índice conexo

19

Existencia de limitaciones al pago de dividendos.

EU-20a

Plenamente discrecional, parcialmente discrecional u obligatorio (en términos de calendario).

EU-20b

Plenamente discrecional, parcialmente discrecional u obligatorio (en términos de importe).

21

Existencia de un incremento del cupón u otros incentivos al reembolso

22

Acumulativo o no acumulativo

23

Convertible o no convertible

24

Si son convertibles, factor(es) que ponen en marcha la conversión.

25

Si son convertibles, total o parcialmente

26

Si son convertibles, tipo de conversión aplicable

27

Si son convertibles, conversión obligatoria u opcional

28

Si son convertibles, especifíquese el tipo de instrumento en que se pueden convertir

29

Si son convertibles, especifíquese el emisor del instrumento en que se convierte.

30

Características de la depreciación

31

En caso de depreciación, factor(es) que la desencadenan.

32

En caso de depreciación, total o parcial.

33

En caso de depreciación, permanente o temporal.

34

Si la depreciación es provisional, descripción del mecanismo de apreciación

EU-34a

Tipo de subordinación (solo para los pasivos admisibles).

EU-34b

Orden de prelación del instrumento en los procedimientos de insolvencia ordinarios.

35

Posición en la jerarquía de subordinación en la liquidación (especifíquese el tipo de instrumento de rango inmediatamente superior).

36