ПРИЛОЖЕНИЕ XVII УКАЗАНИЯ ЗА ДОКЛАДВАНЕ НА ТЕЖЕСТИТЕ ВЪРХУ АКТИВИ

ИЗТОЧНИЦИ НА ТЕЖЕСТИ

Вид

Стойност

Полета

Обременени с тежести заеми

Полета

Покрити облигации

75 % (100) = 75

{AE-Sources, r110, c010}

75 % (150) = 112,5

{AE-Assets, r100, c010}

{AE-Sources, r110, c030}

Финансиране от централна банка

11

{AE-Sources, r060, c010}

10 % (150) = 15

{AE-Assets, r100, c010}

{AE-Sources, r060, c030}

СВОБОДНИ ОТ ТЕЖЕСТИ

Вид

Стойност

Полета

Обременени с тежести заеми

Полета

Задържани емитирани собствени покрити облигации

15 % (100) = 15

{AE-Not pledged, r010, c040}

15 % (150) = 22,5

{AE-Assets, r100, c060}

{AE-Not pledged, r020, c010}

Редове

Препратки към правни норми и указания

0010

Активи на докладващата институция

Параграф 9, буква а) от МСС 1, Насоки за изпълнение (НИ) 6; общо активи на докладващата институция, отразени в счетоводния ѝ баланс.

0015

в т.ч.: квалифицирани активи, предмет на доверително управление

активите, предмет на доверително управление, които отговарят на всяко едно от следните условия:

а)  признати са в баланса на институцията по националните общоприети счетоводни принципи в съответствие с член 10 от Директива 86/635/ЕИО;

б)  отговарят на критериите за непризнаване, изложени в Международен стандарт за финансово отчитане (МСФО) 9, прилаган в съответствие с разпоредбите на Регламент (ЕО) № 1606/2002;

в)  отговарят на критериите за изключване от обхвата на консолидация, изложени в МСФО 10, прилаган в съответствие с разпоредбите на Регламент (ЕО) № 1606/2002, когато е приложимо.

0020

Заеми при поискване

Параграф 54, буква и) от МСС 1

Тук спадат салдата, които могат да бъдат изплатени при поискване, при централни банки и други институции. Паричните средства в брой, т.е. притежаваните в национална и чуждестранна валута банкноти и монети в обращение, които обикновено се използват за извършване на плащания, се включват в ред „други активи“.

0030

Капиталови инструменти

Капиталовите инструменти, държани от докладващата институция, съгласно посоченото в параграф 1 от МСС 32.

0040

Дългови ценни книжа

Приложение V, част 1, параграф 31

Дълговите ценни книжа са държани от докладващата институция дългови инструменти, емитирани като ценни книжа, които не са кредити съгласно Регламент (ЕС) 2021/379 (1).

0050

в т.ч.: покрити облигации

Държаните от докладващата институция дългови ценни книжа, представляващи облигациите по член 52, параграф 4, първа алинея от Директива 2009/65/ЕО.

0060

в т.ч.: секюритизации

Държаните от докладващата институция дългови ценни книжа, които са секюритизации по член 4, параграф 1, точка 61 от Регламент (ЕС) № 575/2013.

0070

в т.ч.: емитирани от сектор „Държавно управление“

Държаните от докладващата институция дългови ценни книжа, които са емитирани от сектор „Държавно управление“.

0080

в т.ч.: емитирани от финансови предприятия

Държаните от докладващата институция дългови ценни книжа, емитирани от финансови предприятия, както са определени в приложение V, част 1, точка 42, букви в) и г).

0090

в т.ч.: емитирани от нефинансови предприятия

Държаните от докладващата институция дългови ценни книжа, емитирани от нефинансови предприятия, както са определени в приложение V, част 1, точка 42, буква д).

0100

Заеми и аванси, различни от заеми при поискване

Заемите и авансите, които са държани от докладващата институция дългови инструменти, различни от ценни книжа; различни от салдата, които могат да бъдат изплатени при поискване.

0110

в т.ч.: заеми, обезпечени с недвижим имот

Заемите и авансите — различни от заеми при поискване, които са обезпечени с недвижим имот, както е посочено в приложение V, част 2, точка 86.

0120

Други активи

Активите на докладващата институция, отразени в счетоводния баланс, различни от докладваните в редове 0020 — 0040 и 0100 и отличаващи се от собствените дългови ценни книжа и собствените капиталови инструменти, които не може да бъдат отписани от счетоводния баланс на институция, която не е възприела МСФО.

В този случай собствените дългови ценни книжа се включват в ред 0240 на образец AE-COL, а собствените капиталови инструменти се изключват от докладването на тежестите върху активи.

Колони

Препратки към правни норми и указания

0010

Балансова стойност на активите, обременени с тежести

Институциите докладват балансовата стойност на своите обременени с тежести активи, като следват определението за тежест върху активи в точка 11 от настоящото приложение. Балансова стойност е стойността, която се отчита в актива на баланса.

0020

в т.ч.: емитирани от други субекти в групата

Балансовата стойност на държаните от докладващата институция обременени с тежести активи, емитирани от субект, попадащ в обхвата на консолидацията за целите на пруденциалния надзор.

0030

в т.ч.: приемливи за централната банка

Балансовата стойност на държаните от докладващата институция обременени с тежести активи, които са приемливи за операции с централните банки, до които докладващата институция има достъп.

Ако докладващата институция не може еднозначно да определи дали дадена позиция удовлетворява условията на дадената централна банка — например при юрисдикции, където няма ясно определение на активите, които могат да са обект на репо сделки с централната банка, или където няма достъп до непрекъснато функциониращ пазар на репо сделки с централната банка, тя може да не докладва съответната стойност за тази позиция, т.е. да не впише нищо в съответното поле.

0035

в т.ч.: които условно могат да се приемат за ИВКЛА и ВКЛА

Балансовата стойност на обременените с тежести активи, които условно могат да бъдат приети за активи с извънредно висока ликвидност и кредитно качество (изключително висококачествени ликвидни активи — ИВКЛА) и за активи с висока ликвидност и кредитно качество (висококачествени ликвидни активи — ВКЛА).

За целите на настоящия регламент условно приемливи обременени с тежести ИВКЛА и условно приемливи обременени с тежести ВКЛА са активите, изброени в членове 10 — 13 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 и които, ако не са били активи, обременени с тежести, в съответствие с настоящото приложение, са щели да удовлетворят общите и оперативните изисквания, посочени в членове 7 и 8 от същия делегиран регламент.

Условно приемливите обременени с тежести ИВКЛА и условно приемливите обременени с тежести ВКЛА трябва да удовлетворяват и специфичните за класа експозиции изисквания по членове 10 — 16 и членове 35 — 37 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61. Балансовата стойност на условно приемливите обременени с тежести ИВКЛА и условно приемливите обременени с тежести ВКЛА е балансовата стойност преди прилагането на процентните намаления, определени в членове 10 — 16 от същия делегиран регламент.

0040

Справедлива стойност на активите, обременени с тежести

МСФО 13 и член 8 от Директива 2013/34/ЕС за институциите, които не са възприели МСФО.

Институциите докладват справедливата стойност на своите обременени с тежести дългови ценни книжа, като следват определението за тежест върху активи в точка 11 от настоящото приложение.

Справедливата стойност на финансов инструмент е цената, получена за продажбата на актив или платена за прехвърлянето на пасив в обичайна сделка между пазарни участници към датата на оценяване (вж. МСФО 13 „Оценяване по справедлива стойност“).

0050

в т.ч.: приемливи за централната банка

Справедливата стойност на държаните от докладващата институция обременени с тежести дългови ценни книжа, които са приемливи за операции с централните банки, до които докладващата институция има достъп.

Ако докладващата институция не може еднозначно да определи дали дадена позиция удовлетворява условията на дадената централна банка — например при юрисдикции, където няма ясно определение на активите, които могат да са обект на репо сделки с централната банка, или където няма достъп до непрекъснато функциониращ пазар на репо сделки с централната банка, тя може да не докладва съответната стойност за тази позиция, т.е. да не впише нищо в съответното поле.

0055

в т.ч.: които условно могат да се приемат за ИВКЛА и ВКЛА

Справедливата стойност на обременените с тежести активи, които условно могат да се приемат за ИВКЛА и ВКЛА.

За целите на настоящия регламент условно приемливи обременени с тежести ИВКЛА и условно приемливи обременени с тежести ВКЛА са активите, изброени в членове 10 — 13 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 и които, ако не са били активи, обременени с тежести, в съответствие с настоящото приложение, са щели да удовлетворят общите и оперативните изисквания, посочени в членове 7 и 8 от същия делегиран регламент. Условно приемливите обременени с тежести ИВКЛА и условно приемливите обременени с тежести ВКЛА трябва да удовлетворяват и специфичните за класа експозиции изисквания по членове 10 — 16 и членове 35 — 37 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61. Справедливата стойност на условно приемливите обременени с тежести ИВКЛА и условно приемливите обременени с тежести ВКЛА е справедливата стойност преди прилагането на процентните намаления, определени в членове 10 — 16 от същия делегиран регламент.

0060

Балансова стойност на активите, свободни от тежести

Институциите докладват балансовата стойност на своите свободни от тежести активи, като следват определението за тежест върху активи в точка 11 от настоящото приложение.

Балансова стойност е стойността, която се отчита в актива на счетоводния баланс.

0070

в т.ч.: емитирани от други субекти в групата

Балансовата стойност на държаните от докладващата институция свободни от тежести активи, емитирани от субект, попадащ в обхвата на консолидацията за целите на пруденциалния надзор.

0080

в т.ч.: приемливи за централната банка

Балансовата стойност на държаните от докладващата институция свободни от тежести активи, които са приемливи за операции с централните банки, до които докладващата институция има достъп.

Ако докладващата институция не може еднозначно да определи дали дадена позиция удовлетворява условията на дадената централна банка — например при юрисдикции, където няма ясно определение на активите, които могат да са обект на репо сделки с централната банка, или където няма достъп до непрекъснато функциониращ пазар на репо сделки с централната банка, тя може да не докладва съответната стойност за тази позиция, т.е. да не впише нищо в съответното поле.

0085

в т.ч.: ИВКЛА и ВКЛА

Балансовата стойност на свободните от тежести ИВКЛА и ВКЛА, изброени в членове 10 — 13 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 и които удовлетворяват общите и оперативните изисквания, посочени в членове 7 и 8 от същия делегиран регламент, както и специфичните за класа експозиции изисквания по членове 10 — 16 и членове 35 — 37 от същия делегиран регламент.

Балансовата стойност на ИВКЛА и ВКЛА е балансовата стойност преди прилагането на процентните намаления по членове 10 — 16 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61.

0090

Справедлива стойност на активите, свободни от тежести

МСФО 13 и член 8 от Директива 2013/34/ЕС за институциите, които не са възприели МСФО.

Институциите докладват справедливата стойност на своите свободни от тежести дългови ценни книжа, като следват определението за тежест върху активи в точка 11 от настоящото приложение.

Справедливата стойност на финансов инструмент е цената, получена за продажбата на актив или платена за прехвърлянето на пасив в обичайна сделка между пазарни участници към датата на оценяване (вж. МСФО 13 „Оценяване по справедлива стойност“).

0100

в т.ч.: приемливи за централната банка

Справедливата стойност на държаните от докладващата институция свободни от тежести дългови ценни книжа, които са приемливи за операции с централните банки, до които докладващата институция има достъп.

Ако докладващата институция не може еднозначно да определи дали дадена позиция удовлетворява условията на дадената централна банка — например при юрисдикции, където няма ясно определение на активите, които могат да са обект на репо сделки с централната банка, или където няма достъп до непрекъснато функциониращ пазар на репо сделки с централната банка, тя може да не докладва съответната стойност за тази позиция, т.е. да не впише нищо в съответното поле.

0105

в т.ч.: ИВКЛА и ВКЛА

Справедливата стойност на свободните от тежести ИВКЛА и ВКЛА, изброени в членове 10 — 13 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 и които удовлетворяват общите и оперативните изисквания, посочени в членове 7 и 8 от същия делегиран регламент, както и специфичните за класа експозиции изисквания по членове 10 — 16 и членове 35 — 37 от същия делегиран регламент.

Справедливата стойност на ИВКЛА и ВКЛА е справедливата стойност преди прилагането на процентните намаления по членове 10 — 16 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61.

Редове

Препратки към правни норми и указания

0130

Обезпечения, получени от докладващата институция

Всички класове обезпечения, получени от докладващата институция.

0140

Заеми при поискване

Обезпеченията, получени от докладващата институция, състоящи се от заеми при поискване.

Вж. препратките към нормативни документи и указанията за ред 0020 от образец AE-ASS.

0150

Капиталови инструменти

Обезпеченията, получени от докладващата институция, състоящи се от капиталови инструменти.

Вж. препратките към нормативни документи и указанията за ред 0030 от образец AE-ASS.

0160

Дългови ценни книжа

Обезпеченията, получени от докладващата институция, състоящи се от дългови ценни книжа.

Вж. препратките към нормативни документи и указанията за ред 0040 от образец AE-ASS.

0170

в т.ч.: покрити облигации

Обезпеченията, получени от докладващата институция, състоящи се от покрити облигации.

Вж. препратките към нормативни документи и указанията за ред 0050 от образец AE-ASS.

0180

в т.ч.: секюритизации

Обезпеченията, получени от докладващата институция, състоящи се от секюритизации.

Вж. препратките към нормативни документи и указанията за ред 0060 от образец AE-ASS.

0190

в т.ч.: емитирани от сектор „Държавно управление“

Обезпеченията, получени от докладващата институция, състоящи се от дългови ценни книжа, емитирани от сектор „Държавно управление“.

Вж. препратките към нормативни документи и указанията за ред 0070 от образец AE-ASS.

0200

в т.ч.: емитирани от финансови предприятия

Обезпеченията, получени от докладващата институция, състоящи се от дългови ценни книжа, емитирани от финансови предприятия.

Вж. препратките към нормативни документи и указанията за ред 0080 от образец AE-ASS.

0210

в т.ч.: емитирани от нефинансови предприятия

Обезпеченията, получени от докладващата институция, състоящи се от дългови ценни книжа, емитирани от нефинансови предприятия.

Вж. препратките към нормативни документи и указанията за ред 0090 от образец AE-ASS.

0220

Заеми и аванси, различни от заеми при поискване

Обезпеченията, получени от докладващата институция, състоящи се от заеми и аванси, различни от заеми при поискване.

Вж. препратките към нормативни документи и указанията за ред 0100 от образец AE-ASS.

0230

Други получени обезпечения

Обезпеченията, получени от докладващата институция, състоящи се от други активи.

Вж. препратките към нормативни документи и указанията за ред 0120 от образец AE-ASS.

0240

Емитирани собствени дългови ценни книжа, различни от собствени покрити облигации и секюритизации

Задържаните от докладващата институция емитирани собствени дългови ценни книжа, които не са емитирани собствени покрити облигации, нито емитирани собствени секюритизации.

Тъй като в съответствие с параграф 42 от МСС 39 задържаните или обратно изкупените емитирани собствени дългови ценни книжа намаляват свързаните финансови задължения, тези ценни книжа не се включват в категорията на активите на докладващата институция (ред 0010 от образец AE-ASS). В този ред се включват собствените дългови ценни книжа, които институциите, които не са възприели МСФО, не могат да отпишат от баланса си.

Емитираните собствени покрити облигации или емитираните собствени секюритизации не се докладват в тази категория, тъй като за тях се прилагат различни правила, за да се избегне двойното отчитане:

а)  ако собствените дългови ценни книжа са заложени, стойността на пула от обезпечения/базови активи по тези ценни книжа, задържани и предоставени като залог, се докладва в образец AE-ASS като активи, обременени с тежести;

б)  ако собствените дългови ценни книжа все още не са предоставени като залог, стойността на пула от обезпечения/базови активи, учредени като залог по тези ценни книжа, задържани и все още непредоставени като залог, се докладва в образец AE-ASS като активи, свободни от тежести. Допълнителната информация за този втори вид собствени дългови ценни книжа, които все още не са предоставени като залог (базови активи, справедлива стойност и допустимост на тези, които могат да бъдат обременени с тежести, както и номинална стойност на тези, които не могат да бъдат обременени с тежести), се докладва в образец AE-NPL.

0245

Емитирани собствени покрити облигации и секюритизации, все още непредоставени като залог

Емитираните собствени покрити облигации и секюритизации, задържани от докладващата институция и свободни от тежести.

За да се избегне двойното отчитане, спрямо емитираните собствени покрити облигации и секюритизации, задържани от докладващата институция, се прилага следното правило:

а)  ако тези секюритизации са заложени, стойността на пула от обезпечения/базови активи, с които те са обезпечени, се докладва в образец AE-ASS (F 32.01) като активи, обременени с тежести. При залог на собствени покрити облигации и секюритизации източникът на финансиране не е първоначалното им емитиране, а новата трансакция, при която ценните книжа биват заложени (финансиране от централната банка или друг вид обезпечено финансиране);

б)  ако тези секюритизации все още не са предоставени като залог, стойността на пула от обезпечения/базови активи, с които те са обезпечени, се докладва в образец AE-ASS (F 32.01) като активи, свободни от тежести.

0250

ОБЩО АКТИВИ, ПОЛУЧЕНИ ОБЕЗПЕЧЕНИЯ И ЕМИТИРАНИ СОБСТВЕНИ ДЪЛГОВИ ЦЕННИ КНИЖА

Всички активи на докладващата институция, отразени в счетоводния ѝ баланс, всички получени от нея класове обезпечения, както и задържаните от нея емитирани собствени дългови ценни книжа, които не са емитирани собствени покрити облигации, нито емитирани собствени секюритизации.

Колони

Препратки към правни норми и указания

0010

Справедлива стойност на обременените с тежести получени обезпечения или емитираните собствени дългови ценни книжа

Институциите докладват справедливата стойност на държаните/задържаните от тях обременени с тежести получени обезпечения или емитирани собствени дългови ценни книжа, като следват определението за тежест върху активи в точка 11 от настоящото приложение.

Справедливата стойност на финансов инструмент е цената, получена за продажбата на актив или платена за прехвърлянето на пасив в обичайна сделка между пазарни участници към датата на оценяване (вж. МСФО 13 „Оценяване по справедлива стойност“).

0020

в т.ч.: емитирани от други субекти в групата

Справедливата стойност на държаните/задържаните от докладващата институция обременени с тежести получени обезпечения или емитирани собствени дългови ценни книжа, емитирани от субект, попадащ в обхвата на консолидацията за целите на пруденциалния надзор.

0030

в т.ч.: приемливи за централната банка

Справедливата стойност на държаните/задържаните от докладващата институция обременени с тежести получени обезпечения или емитирани собствени дългови ценни книжа, които са приемливи за операции с централните банки, до които докладващата институция има достъп.

Ако докладващата институция не може еднозначно да определи дали дадена позиция удовлетворява условията на дадената централна банка — например при юрисдикции, където няма ясно определение на активите, които могат да са обект на репо сделки с централната банка, или където няма достъп до непрекъснато функциониращ пазар на репо сделки с централната банка, тя може да не докладва съответната стойност за тази позиция, т.е. да не впише нищо в съответното поле.

0035

в т.ч.: които условно могат да се приемат за ИВКЛА и ВКЛА

Справедливата стойност на обремененото с тежести получено обезпечение, в т.ч. по сделки за взимане в заем на ценни книжа, или на емитираните собствени дългови ценни книжа, държани/задържани от институцията, които условно могат да бъдат приети за ИВКЛА и ВКЛА.

За целите на настоящия регламент условно приемливите обременени с тежести ИВКЛА и условно приемливите обременени с тежести ВКЛА са позициите на държаните/задържаните от институцията получени обезпечения или емитирани собствени дългови ценни книжа, изброени в членове 10 — 13 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61, които, ако не са били активи, обременени с тежести, в съответствие с настоящото приложение, са щели да удовлетворят общите и оперативните изисквания, посочени в членове 7 и 8 от същия делегиран регламент. Условно приемливите обременени с тежести ИВКЛА и обременени с тежести ВКЛА трябва да удовлетворяват и специфичните за класа експозиции изисквания по членове 10 — 16 и членове 35 — 37 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61. Справедливата стойност на условно приемливите обременени с тежести ИВКЛА и условно приемливите обременени с тежести ВКЛА е справедливата стойност преди прилагането на процентните намаления по членове 10 — 16 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61.

0040

Справедлива стойност на получени обезпечения или емитирани собствени дългови ценни книжа, които могат да бъдат обременени с тежести

Справедливата стойност на получените от докладващата институция обезпечения, които са свободни от тежести, но могат да бъдат обременени с тежести, тъй като тя може да продава или залага повторно обезпечението, стига собственикът му да не е в неизпълнение. Тук също така се включва справедливата стойност на емитираните собствени дългови ценни книжа, различни от собствени обезпечени облигации или секюритизации, които са свободни от тежести, но могат да бъдат обременени с тежести.

0050

в т.ч.: емитирани от други субекти в групата

Справедливата стойност на получените обезпечения или емитираните собствени дългови ценни книжа, различни от собствени покрити облигации или секюритизации, които могат да бъдат обременени с тежести, емитирани от субект, попадащ в обхвата на консолидацията за целите на пруденциалния надзор.

0060

в т.ч.: приемливи за централната банка

Справедливата стойност на получените обезпечения или емитираните собствени дългови ценни книжа (различни от собствени покрити облигации или секюритизации, които могат да бъдат обременени с тежести), които са приемливи за операции с централните банки, до които докладващата институция има достъп.

Ако докладващата институция не може еднозначно да определи дали дадена позиция удовлетворява условията на дадената централна банка — например при юрисдикции, където няма ясно определение на активите, които могат да са обект на репо сделки с централната банка, или където няма достъп до непрекъснато функциониращ пазар на репо сделки с централната банка, тя може да не докладва съответната стойност за тази позиция, т.е. да не впише нищо в съответното поле.

0065

в т.ч.: ИВКЛА и ВКЛА

Справедливата стойност на свободните от тежести и допустими да бъдат приети за ИВКЛА и ВКЛА получени обезпечения или емитирани собствени дългови ценни книжа, държани/задържани от институцията (различни от собствени покрити облигации или секюритизации, които могат да бъдат обременени с тежести), изброени в членове 10 — 13 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61, които удовлетворяват общите и оперативните изисквания, посочени в членове 7 и 8 от същия делегиран регламент, както и специфичните за класа експозиции изисквания по членове 10 — 16 и членове 35 — 37 от същия делегиран регламент.

Справедливата стойност на ИВКЛА и ВКЛА е справедливата стойност преди прилагането на процентните намаления по членове 10 — 16 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61.

0070

Номинална стойност на получените обезпечения или емитираните собствени дългови ценни книжа, които не могат да бъдат обременени с тежести

Номиналната стойност на получените обезпечения, държани от докладващата институция, които са свободни от тежести и не могат да бъдат обременени с тежести.

Тук се включва номиналната стойност на задържаните от докладващата институция емитирани собствени дългови ценни книжа, различни от собствени покрити облигации или секюритизации, които са свободни от тежести и също не могат да бъдат обременени с тежести.

Редове

Препратки към правни норми и указания

0010

Емитирани собствени покрити облигации и секюритизации, все още непредоставени като залог

Емитираните собствени покрити облигации и секюритизации, задържани от докладващата институция и свободни от тежести.

0020

Задържани емитирани покрити облигации

Емитираните собствени покрити облигации, задържани от докладващата институция и свободни от тежести.

0030

Задържани емитирани секюритизации

Емитираните собствени секюритизации, задържани от докладващата институция и свободни от тежести.

0040

Първостепенни траншове

Първостепенните траншове на емитираните собствени секюритизации, задържани от докладващата институция и свободни от тежести.

Вж. член 4, параграф 1, точка 67 от Регламент (ЕС) № 575/2013.

0050

Междинни траншове

Междинните траншове на емитираните собствени секюритизации, задържани от докладващата институция и свободни от тежести.

Всички траншове, които не са първостепенни (т.е. траншове, които последни поемат загубата) или траншове за първа загуба, се смятат за междинни. Вж. член 4, параграф 1, точка 67 от Регламент (ЕС) № 575/2013.

0060

Траншове за първа загуба

Траншовете за първа загуба на емитираните собствени секюритизации, задържани от докладващата институция и свободни от тежести.

Вж. член 4, параграф 1, точка 67 от Регламент (ЕС) № 575/2013.

Колони

Препратки към правни норми и указания

0010

Балансова стойност на базовия пул от активи

Балансовата стойност на пула от обезпечения/базови активи, с които са обезпечени собствените покрити облигации и секюритизации, задържани и все още непредоставени като залог.

0020

Справедлива стойност на емитираните собствени дългови ценни книжа, които могат да бъдат обременени с тежести

Справедливата стойност на задържаните собствени покрити облигации и собствени секюритизации, които са свободни от тежести, но могат да бъдат обременени с тежести.

0030

в т.ч.: приемливи за централната банка

Справедливата стойност на задържаните собствени покрити облигации и собствени секюритизации, които удовлетворяват всяко едно от следните условия:

а)  те са свободни от тежести;

б)  те могат да бъдат обременени с тежести;

в)  с тях докладващата институция може да извършва операции с централните банки, до които има достъп.

Ако докладващата институция не може еднозначно да определи дали дадена позиция удовлетворява условията на дадената централна банка — например при юрисдикции, където няма ясно определение на активите, които могат да са обект на репо сделки с централната банка, или където няма достъп до непрекъснато функциониращ пазар на репо сделки с централната банка, тя може да не докладва съответната стойност за тази позиция, т.е. да не впише нищо в съответното поле.

0035

в т.ч.: които условно могат да се приемат за ИВКЛА и ВКЛА

Справедливата стойност на обремененото с тежести получено обезпечение, в т.ч. по сделки за взимане в заем на ценни книжа, или на емитираните собствени дългови ценни книжа, държани/задържани от институцията, които условно могат да бъдат приети за ИВКЛА и ВКЛА.

За целите на настоящия регламент условно приемливите обременени с тежести ИВКЛА и условно приемливите обременени с тежести ВКЛА са позициите на държаните/задържаните от институцията получени обезпечения или емитирани собствени дългови ценни книжа, изброени в членове 10 — 13 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61, които, ако не са били активи, обременени с тежести, в съответствие с настоящото приложение XVII, са щели да удовлетворят общите и оперативните изисквания, посочени в членове 7 и 8 от същия делегиран регламент. Условно приемливите обременени с тежести ИВКЛА и обременени с тежести ВКЛА трябва да удовлетворяват и специфичните за класа експозиции изисквания по членове 10 — 16 и членове 35 — 37 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61. Справедливата стойност на условно приемливите обременени с тежести ИВКЛА и условно приемливите обременени с тежести ВКЛА е справедливата стойност преди прилагането на процентните намаления по членове 10 — 16 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61.

0040

Номинална стойност на емитираните собствени дългови ценни книжа, които не могат да бъдат обременени с тежести

Номиналната стойност на задържаните собствени покрити облигации и собствени секюритизации, които са свободни от тежести и не могат да бъдат обременени с тежести.

Редове

Препратки към правни норми и указания

0010

Балансова стойност на подбрани финансови пасиви

Балансовата стойност на подбрани обезпечени финансови пасиви на докладващата институция, доколкото тези пасиви водят до тежести върху нейни активи.

0020

Деривати

Балансовата стойност на обезпечените деривати на докладващата институция, които са финансови пасиви, т.е. с отрицателна справедлива стойност, доколкото тези деривати водят до тежести върху нейни активи.

0030

в т.ч.: извънборсови

Балансовата стойност на обезпечените деривати на докладващата институция, които са финансови пасиви, търгувани на извънборсов пазар, доколкото тези деривати водят до тежести върху нейни активи.

0040

Депозити

Балансовата стойност на обезпечените депозити на докладващата институция, доколкото тези депозити водят до тежести върху нейни активи.

0050

Споразумения за обратно изкупуване

Брутната балансова стойност (т.е. без позволено от счетоводната рамка нетиране) на споразуменията за обратно изкупуване на докладващата институция, доколкото те водят до тежести върху нейни активи.

„Споразумения за обратно изкупуване“ („репо споразумения“) са сделките, при които докладващата институция получава пари в замяна на финансови активи, продадени по определена цена със задължение за обратно изкупуване на същите (или идентични) активи по фиксирана цена на определена бъдеща дата. Следните варианти на операции от тип „репо-сделка“ се докладват като „споразумения за обратно изкупуване“:

а)  сумите, получени срещу ценни книжа, прехвърлени временно на трето лице под формата на заети ценни книжа срещу парично обезпечение; както и

б)  сумите, получени срещу ценни книжа, прехвърлени временно на трето лице под формата на споразумение за продажба/обратно изкупуване.

0060

в т.ч.: с централни банки

Балансовата стойност на споразуменията за обратно изкупуване, сключени между докладващата институция и централни банки, доколкото тези сделки водят до тежести върху активи.

0070

Обезпечени депозити, различни от споразумения за обратно изкупуване

Балансовата стойност на обезпечените депозити на докладващата институция, различни от споразумения за обратно изкупуване, доколкото тези депозити водят до тежести върху нейни активи.

0080

в т.ч.: при централни банки

Балансовата стойност на обезпечените депозити на докладващата институция, различни от споразумения за обратно изкупуване, при централни банки, доколкото тези депозити водят до тежести върху нейни активи.

0090

Емитирани дългови ценни книжа

Балансовата стойност на емитираните дългови ценни книжа на докладващата институция, доколкото те водят до тежести върху нейни активи.

По отношение на задържаната част от всяка емисия се прилага специалното третиране, предвидено в част А, точка 15, подточка vi), така че в тази категория попада само делът на дълговите ценни книжа, които не са предлагани на субектите от групата.

0100

в т.ч.: емитирани покрити облигации

Балансовата стойност на покритите облигации, активите по които са инициирани от докладващата институция, доколкото тези емитирани ценни книжа водят до тежести върху нейни активи.

0110

в т.ч.: емитирани секюритизации

Балансовата стойност на емитираните от докладващата институция секюритизации, доколкото те водят до тежести върху нейни активи.

0120

Други източници на тежести

Стойността на обезпечените сделки на докладващата институция, различни от финансови пасиви, доколкото тези сделки водят до тежести върху нейни активи.

0130

Номинална стойност на получените ангажименти за кредитиране

Номиналната стойност на получените от докладващата институция ангажименти за кредитиране, доколкото те водят до тежести върху нейни активи.

0140

Номинална стойност на получените финансови гаранции

Номиналната стойност на получените от докладващата институция финансови гаранции, доколкото те водят до тежести върху нейни активи.

0150

Справедлива стойност на ценните книжа, получени в заем срещу непарично обезпечение

Справедливата стойност на ценните книжа, взети в заем от докладващата институция без парично обезпечение, доколкото тези сделки водят до тежести върху нейни активи.

0160

Други

Стойността на обезпечените сделки на докладващата институция, различни от финансови пасиви и които не са обхванати от посочените в редове 0130—0150 позиции, доколкото тези сделки водят до тежести върху нейни активи.

0170

ОБЩО ИЗТОЧНИЦИ НА ТЕЖЕСТИ

Стойността на всички обезпечени трансакции на докладващата институция, доколкото те водят до тежести върху нейни активи.

Колони

Препратки към правни норми и указания

0010

Съчетаващи пасиви, условни пасиви или предоставени в заем ценни книжа

Стойността на съчетаващите финансови пасиви, условните пасиви (получени ангажименти за кредитиране и получени финансови гаранции) или предоставените в заем ценни книжа срещу непарично обезпечение, доколкото тези сделки водят до тежести върху активи на докладващата институция.

Финансовите пасиви се докладват по балансова стойност; условните пасиви се докладват по номинална стойност; ценните книжа, предоставени в заем срещу непарично обезпечение, се докладват по справедлива стойност.

0020

в т.ч.: от други субекти в групата

Стойността на съчетаващите финансови пасиви, условните пасиви (получени ангажименти за кредитиране и получени финансови гаранции) или предоставените в заем ценни книжа срещу непарично обезпечение, доколкото контрагент по тях е друг субект, попадащ в обхвата на консолидацията за целите на пруденциалния надзор, и тези сделки водят до тежести върху активи на докладващата институция.

Във връзка с правилата, които се прилагат за видовете стойности, вж. указанията за колона 0010.

0030

Активи, получени обезпечения и емитирани собствени ценни книжа, различни от покрити облигации и секюритизации, обременени с тежести

Стойността на активите, получените обезпечения и емитираните собствени ценни книжа, различни от покрити облигации и секюритизации, които са обременени с тежести в резултат на различните видове сделки, посочени в редовете.

За да се осигури съответствие с критериите в образци AE-ASS и AE-COL, активите на докладващата институция, отразени в счетоводния баланс, се докладват по балансова стойност, а получените повторно употребени обезпечения и обременените с тежести емитирани собствени ценни книжа, различни от покрити облигации и секюритизации — по справедлива стойност.

0040

в т.ч.: получени и повторно употребени обезпечения

Справедливата стойност на получените и повторно употребени/обременени с тежести обезпечения в резултат на различните видове сделки, посочени в редовете.

050

в т.ч.: обременени с тежести собствени дългови ценни книжа

Справедливата стойност на емитираните собствени ценни книжа, различни от покрити облигации и секюритизации, които са обременени с тежести в резултат на различните видове сделки, посочени в редовете.

Редове

Препратки към правни норми и указания

0010

Обременени с тежести активи

За целите на настоящия образец обременените с тежести активи включват следните елементи:

а)  активите на докладващата институция (вж. указанията за ред 0010 на образец AE-ASS), които се докладват по балансова стойност;

б)  емитираните собствени дългови ценни книжа, различни от собствени покрити облигации и секюритизации (вж. указанията за ред 240 на образец AE-COL), които се докладват по справедлива стойност.

Тези стойности се разпределят сред съвкупностите на остатъчните срокове до падежа, посочени в колоните, според остатъчния срок до падежа на източника на тежестта (съчетаващи пасиви, условни пасиви или сделки за предоставяне в заем на ценни книжа).

0020

Получени и повторно употребени обезпечения (фаза на получаване)

Вж. указанията за ред 130 на образец AE-COL и за колона 0040 на образец AE-SOU.

Институциите докладват стойностите по справедлива стойност и ги разпределят сред съвкупностите на остатъчните срокове до падежа, посочени в колоните, според остатъчния срок до падежа на трансакцията, която е довела до получаването на обезпечението, което се използва повторно (фаза на получаване).

0030

Получени и повторно употребени обезпечения (фаза на повторна употреба)

Вж. указанията за ред 130 на образец AE-COL и за колона 0040 на образец AE-SOU.

Институциите докладват стойностите по справедлива стойност и ги разпределят сред съвкупностите на остатъчните срокове до падежа, посочени в колоните, според остатъчния срок до падежа на източника на тежестта (фаза на повторна употреба): съчетаващи пасиви, условни пасиви или сделки за предоставяне в заем на ценни книжа.

Колони

Препратки към правни норми и указания

0010

Отворен падеж

При поискване, няма определен падеж

0020

Овърнайт

Падеж в рамките на 1 ден

0030

> 1 ден <= 1 седмица

Падеж по-късно от 1 ден и по-рано или до 1 седмица

0040

> 1 седмица <= 2 седмици

Падеж по-късно от 1 седмица и по-рано или до 2 седмици

0050

> 2 седмици <= 1 месец

Падеж по-късно от 2 седмици и по-рано или до 1 месец

0060

> 1 месец <= 3 месеца

Падеж по-късно от 1 месец и по-рано или до 3 месеца

0070

> 3 месеца <= 6 месеца

Падеж по-късно от 3 месеца и по-рано или до 6 месеца

0080

> 6 месеца <= 1 година

Падеж по-късно от 6 месеца и по-рано или до 1 година

0090

> 1 година <= 2 години

Падеж по-късно от 1 година и по-рано или до 2 години

0100

> 2 години <= 3 години

Падеж по-късно от 2 години и по-рано или до 3 години

0110

> 3 години <= 5 години

Падеж по-късно от 3 години и по-рано или до 5 години

0120

> 5 години <= 10 години

Падеж по-късно от 5 години и по-рано или до 10 години

0130

> 10 години

Падеж по-късно от 10 години

Колони

Препратки към правни норми и указания

0010

Съчетаващи пасиви, условни пасиви или предоставени в заем ценни книжа

Същите указания и данни, както за колона 0010 от образец AE-SOU; стойността на съчетаващите финансови пасиви, условните пасиви (получени ангажименти за кредитиране и получени финансови гаранции) или предоставените в заем ценни книжа срещу непарично обезпечение, доколкото тези сделки водят до тежести върху активи на докладващата институция.

Както е посочено за всеки ред в образеца, институциите докладват финансовите пасиви по балансова стойност, условните пасиви — по номинална стойност, а предоставените в заем ценни книжа срещу непарично обезпечение — по справедлива стойност.

0020

А.  Допълнителна стойност на активите, обременени с тежести

Допълнителната стойност на активите, които биха били обременени с тежести в резултат на законови, подзаконови или договорни разпоредби, които биха могли да бъдат въведени при реализиране на сценарий А.

Съгласно указанията в част А тези активи се докладват по балансова стойност, ако са активи на докладващата институция, или по справедлива стойност — ако са получено обезпечение. Активите, които надхвърлят свободните от тежести активи и обезпечения на институцията, се докладват по справедлива стойност.

0030

Б.  Допълнителна стойност на активите, обременени с тежести Съществена валута 1

Допълнителната стойност на активите, които биха били обременени с тежести в резултат на законови, подзаконови или договорни разпоредби, които биха могли да бъдат въведени при обезценка на съществена валута 1 при реализиране на сценарий Б.

Вж. правилата за видовете стойности в ред 0020.

0040

Б.  Допълнителна стойност на активите, обременени с тежести Съществена валута 2

Допълнителната стойност на активите, които биха били обременени с тежести в резултат на законови, подзаконови или договорни разпоредби, които биха могли да бъдат въведени при обезценка на съществена валута 2 при реализиране на сценарий Б.

Вж. правилата за видовете стойности в ред 0020.

ос z

Препратки към правни норми и указания

0010

Идентификатор на пула от обезпечения (отворен)

Идентификаторът на пула от обезпечения се състои от наименованието — или от недвусмислено съкращение на наименованието — на емитента на пула от обезпечения и от наименованието на пула от обезпечения, подлежащ индивидуално на съответните защитни мерки за покритите облигации.

Редове

Препратки към правни норми и указания

0010

Номинална стойност

Номиналната стойност е сумата на исканията за плащане на главницата, определена съгласно съответните правила на задължителния режим на покритите облигации, които се прилагат за определяне на достатъчното обезпечение.

0020

Настояща стойност (суап)/пазарна стойност

Настоящата стойност (суап) е сумата на исканията за плащане на главницата и лихвата, дисконтирани според безрисковата крива на доходността за съответната валута, определена съгласно съответните правила на задължителния режим на покритите облигации, които се прилагат за определяне на достатъчното обезпечение.

Позициите в деривати от пул от обезпечения, които се докладват в колони 0080 и 0210, се докладват по пазарна стойност.

0030

Специфична стойност на актива

Специфичната стойност на актива е икономическата стойност на активите от пула от обезпечения, която може да бъде посочена като справедлива стойност в съответствие с МСФО 13, пазарна стойност, наблюдавана по сделки, сключени на ликвидни пазари, или настояща стойност, изчислена като бъдещите парични потоци по актива бъдат дисконтирани чрез специфична за актива крива на лихвения процент.

0040

Балансова стойност

Балансовата стойност на пасив по покрита облигация или на актив от пул от обезпечения е стойността, която емитентът на покритите облигации отчита за счетоводни цели.

Колони

Препратки към правни норми и указания

0010

Спазени ли са изискванията по член 129 от Регламент (ЕС) № 575/2013? [ДА/НЕ]

Институциите посочват дали пулът от обезпечения удовлетворява изискванията, посочени в член 129 от Регламент (ЕС) № 575/2013, за да може да се ползва от преференциалното третиране по член 129, параграфи 4 и 5 от същия регламент.

0012

Ако отговорът е „ДА“, да се посочи основната категория активи от пула от обезпечения

Ако пулът от обезпечения може да се ползва от преференциалното третиране по член 129, параграфи 4 и 5 от Регламент (ЕС) № 575/2013 (отговор „ДА“ в колона 0011), в това поле се посочва основната категория активи от пула от обезпечения. За тази цел се използва класификацията в член 129, параграф 1 от същия регламент, като се посочват съответно кодовете „a“, „b“, „c“, „d“, „e“, „f“ и „g“. Код „h“ се използва, когато основната категория активи от пула от обезпечения не попада в обхвата на никоя от предишните категории.

0020-0140

Пасиви по покрити облигации

Пасивите по покрити облигации са пасивите на емитента, възникнали вследствие на емитирането на покрити облигации и обхващащи всички позиции, определени от съответния задължителен режим на покритите облигации, които подлежат на съответните защитни мерки за покритите облигации (тук може например да спадат ценните книжа в обращение, както и позицията на контрагентите на емитента на покритите облигации в деривати с отрицателна пазарна стойност (от гледна точка на емитента на покритите облигации), отнесени към пула от обезпечения и третирани като свързани пасиви по покрити облигации съгласно съответния задължителен режим на покритите облигации).

0020

Дата на докладване

Стойността на пасивите по покрити облигации, с изключение на позициите в деривати от пул от обезпечения, според различните бъдещи времеви интервали.

0030

+ 6 месеца

Датата „+ 6 месеца“ е времевият момент, който настъпва 6 месеца след референтната дата на докладване. Стойностите се посочват, като се допуска, че пасивите по покрити облигации остават без промяна спрямо референтната дата на докладване (с изключение на погасяванията). Когато няма фиксиран график на плащанията, очакваният падеж се прилага по кохерентен начин за непогасените суми на определени бъдещи дати.

0040-0070

+ 12 месеца — + 10 години

Както при „+ 6 месеца“ (колона 0030) за съответния времеви момент, настъпващ след референтната дата на докладване.

0080

Позиции в деривати от пул от обезпечения с отрицателна нетна пазарна стойност

Отрицателната нетна пазарна стойност на позициите в деривати от пул от обезпечения, които, от гледна точка на емитента на покритите облигации, имат отрицателна нетна пазарна стойност.

Позициите в деривати от пул от обезпечения са тези нетни позиции в деривати, които съгласно съответните правила на задължителния режим на покритите облигации са включени в пула от обезпечения и подлежат на съответните защитни мерки за покритите облигации, тъй като позициите в деривати с отрицателна нетна пазарна стойност трябва да бъдат обезпечени с допустими активи от пула от обезпечения.

Отрицателната нетна пазарна стойност се посочва единствено към референтната дата на докладване.

0090-0140

Външни кредитни рейтинги на покрити облигации

Предоставя се информация за външните кредитни рейтинги на покритите облигации към датата на докладване.

0090

Агенция за кредитен рейтинг 1

Ако към датата на докладване съществува кредитен рейтинг на поне една агенция за кредитен рейтинг, институциите посочват тук наименованието на една от тези агенции за кредитен рейтинг. Ако към датата на докладване съществуват кредитни рейтинги на повече от три агенции за кредитен рейтинг, трите агенции за кредитен рейтинг, на които се предоставя информация, се подбират въз основа на тяхното пазарно присъствие.

0100

Кредитен рейтинг 1

Кредитният рейтинг, присъден от посочената в колона 0090 агенция за кредитен рейтинг, на покритите облигации към референтната дата на докладване.

Ако същата агенция за кредитен рейтинг е присъдила дългосрочен и краткосрочен кредитен рейтинг, се докладва дългосрочният кредитен рейтинг. Кредитният рейтинг се докладва с всички изменящи го фактори.

0110, 130

Агенция за кредитен рейтинг 2 и агенция за кредитен рейтинг 3

Както за агенцията за кредитен рейтинг 1 (колона 0090), тук се посочват другите агенции за кредитен рейтинг, присъдили кредитни рейтинги на покритите облигации към референтната дата на докладване.

0120, 0140

Кредитен рейтинг 2 и кредитен рейтинг 3

Както за кредитен рейтинг 1 (колона 0100), тук се посочват другите кредитни рейтинги, присъдени от агенциите за кредитен рейтинг 2 и 3 на покритите облигации към референтната дата на докладване.

0150-0250

Пул от обезпечения

Пулът от обезпечения се състои от всички позиции, в т.ч. от позициите в деривати от пула от обезпечения, които от гледна точка на емитента на покритите облигации имат положителна нетна пазарна стойност и подлежат на съответните защитни мерки за покритите облигации.

0150

Дата на докладване

Стойността на активите в пула от обезпечения, без позициите в деривати от пула от обезпечения.

Тази стойност включва минималните изисквания за свръхобезпеченост и всички допълнителни свръхобезпечения над минималното равнище на обезпеченост, доколкото те подлежат на съответните защитни мерки за покритите облигации.

0160

+ 6 месеца

Датата на докладване „+ 6 месеца“ е времевият момент, който настъпва 6 месеца след референтната дата на докладване. Институциите докладват стойностите при допускането, че пулът от обезпечения остава без промяна спрямо датата на докладване (с изключение на амортизацията). Когато няма фиксиран график на плащанията, очакваният падеж се прилага по кохерентен начин за непогасените суми на определени бъдещи дати.

0170-0200

+ 12 месеца — + 10 години

Както при „+ 6 месеца“ (колона 0160) за съответния времеви момент, настъпващ след референтната дата на докладване.

0210

Позиции в деривати от пул от обезпечения с положителна нетна пазарна стойност

Положителната нетна пазарна стойност на позициите в деривати от пул от обезпечения, които от гледна точка на емитента на покритите облигации имат положителна нетна пазарна стойност.

Позициите в деривати от пул от обезпечения са тези нетни позиции в деривати, които съгласно съответните правила на задължителния режим на покритите облигации са включени в пула от обезпечения и подлежат на съответните защитни мерки за покритите облигации, тъй като позициите в деривати с положителна нетна пазарна стойност не биха участвали в общата маса на несъстоятелност на емитента на покритите облигации.

Положителната нетна пазарна стойност се посочва единствено към датата на докладване.

0220-0250

Размер на пула от обезпечения, който надхвърля изискванията за минимално обезпечение

Стойността на пула от обезпечения, в т.ч. позициите в деривати от пула от обезпечения с положителна нетна пазарна стойност, която надхвърля изискванията за минимално обезпечение (свръхобезпеченост).

0220

Съгласно съответния задължителен режим на покритите облигации

Размерът на свръхобезпеченост в сравнение с минималното обезпечение, изисквано съгласно съответния задължителен режим на покритите облигации.

0230-0250

Съгласно методиката на агенциите за кредитен рейтинг за поддържане на настоящия външен кредитен рейтинг на покритите облигации

Размерът на свръхобезпеченост в сравнение с минималното ниво, необходимо — според информацията, с която емитентът на покритите облигации разполага за методиката на съответната агенция за кредитен рейтинг, за поддържане на настоящия кредитен рейтинг, присъден от съответната агенция за кредитен рейтинг.

0230

Агенция за кредитен рейтинг 1

Размерът на свръхобезпеченост в сравнение с минималното ниво, необходимо — според информацията, с която емитентът на покритите облигации разполага за методиката на агенция за кредитен рейтинг 1 (колона 0090), за поддържане на кредитен рейтинг 1 (колона 0100).

0240-0250

Агенция за кредитен рейтинг 2 и агенция за кредитен рейтинг 3

Указанията за агенция за кредитен рейтинг 1 (колона 0230) се отнасят също така за агенция за кредитен рейтинг 2 (колона 0110) и агенция за кредитен рейтинг 3 (колона 0130).

Редове

Препратки към правни норми и указания

0010-0020

Финансиране от централна банка (всички видове, включително репо сделки)

Всички видове пасиви на докладващата институция, при които контрагент по трансакцията е централна банка.

Активите, които са предоставени предварително на централни банки, не се третират като активи, обременени с тежести, освен ако централната банка изисква тяхното оттегляне да става след предварително одобрение. По отношение на неизползваните финансови гаранции, неизползваната част, т.е. превишението над минималната сума, която се изисква от централната банка, се разпределя на пропорционална основа между активите, предоставени на централната банка.

0030-0040

Борсово търгувани деривати

Балансовата стойност на обезпечените деривати на докладващата институция, които са финансови пасиви, доколкото тези деривати са регистрирани или се търгуват на призната или определена инвестиционна борса и водят до тежести върху активи на тази институция.

0050-0060

Извънборсови деривати

Балансовата стойност на обезпечените деривати на докладващата институция, които са финансови пасиви, доколкото тези деривати се търгуват извънборсово и водят до тежести върху активи на тази институция; същото указание в ред 030 на образец AE-SOU.

0070-0080

Споразумения за обратно изкупуване

Балансовата стойност на споразуменията за обратно изкупуване на докладващата институция, при които контрагент по трансакцията не е централна банка, доколкото тези трансакции водят до тежести върху активи на тази институция.

Тристранните споразумения за обратно изкупуване се третират като споразумения за обратно изкупуване, доколкото тези трансакции водят до тежести върху активи на докладващата институция.

0090-0100

Обезпечени депозити, различни от споразумения за обратно изкупуване

Балансовата стойност на обезпечените депозити, различни от споразумения за обратно изкупуване, на докладващата институция, при които контрагент по трансакцията не е централна банка, доколкото тези депозити водят до тежести върху активи на тази институция.

0110-0120

Емитирани покрити облигации

Вж. указанията в ред 0100 на образец AE-SOU.

0130-0140

Емитирани секюритизации

Вж. указанията в ред 0110 на образец AE-SOU.

0150-0160

Емитирани дългови ценни книжа, различни от покрити облигации и секюритизации

Балансовата стойност на емитираните от докладващата институция дългови ценни книжа, различни от покрити облигации и секюритизации, доколкото тези емитирани ценни книжа водят до тежести върху активи на тази институция.

Ако докладващата институция задържи част от емитираните дългови ценни книжа — от датата на емитиране или след това в резултат на репо сделка, тези задържани ценни книжа не се посочват в тази позиция. Освен това, отредените за тях обезпечения се класифицират като свободни от тежести за целите на настоящия образец.

0170-0180

Други източници на тежести

Вж. указанията в ред 0120 на образец AE-SOU.

0190

Общо обременени с тежести активи

За всеки вид актив, посочен в редовете на образец AE-ADV1, балансовата стойност на държаните от докладващата институция обременени с тежести активи.

0200

в т.ч.: приемливи за централната банка

За всеки вид актив, посочен в редовете на образец AE-ADV1, балансовата стойност на държаните от докладващата институция свободни от тежести активи, които са приемливи за операции с централните банки, до които докладващата институция има достъп.

Ако докладващата институция не може еднозначно да определи дали дадена позиция удовлетворява условията на дадената централна банка — например при юрисдикции, където няма ясно определение на активите, които могат да са обект на репо сделки с централната банка, или където няма достъп до непрекъснато функциониращ пазар на репо сделки с централната банка, тя може да не докладва съответната стойност за тази позиция, т.е. да не впише нищо в съответното поле.

0210

Общо свободни от тежести активи

За всеки вид актив, посочен в редовете на образец AE-ADV1, балансовата стойност на държаните от докладващата институция свободни от тежести активи.

Балансова стойност е стойността, която се отчита в актива на баланса.

0220

в т.ч.: приемливи за централната банка

За всеки вид актив, посочен в редовете на образец AE-ADV1, балансовата стойност на държаните от докладващата институция свободни от тежести активи, с които тя може да извършва операции с централните банки, до които има достъп.

Ако докладващата институция не може еднозначно да определи дали дадена позиция удовлетворява условията на дадената централна банка — например при юрисдикции, където няма ясно определение на активите, които могат да са обект на репо сделки с централната банка, или където няма достъп до непрекъснато функциониращ пазар на репо сделки с централната банка, тя може да не докладва съответната стойност за тази позиция, т.е. да не впише нищо в съответното поле.

0230

Обременени с тежести активи + свободни от тежести активи

За всеки вид актив, посочен в редовете на образец AE-ADV1, балансовата стойност на държаните от докладващата институция активи.

Колони

Препратки към правни норми и указания

0010

Заеми при поискване

Вж. указанията за ред 0020 на образец AE-ASS.

0020

Капиталови инструменти

Вж. указанията за ред 0030 на образец AE-ASS.

0030

Общо

Вж. указанията за ред 0040 на образец AE-ASS.

0040

в т.ч.: покрити облигации

Вж. указанията за ред 0050 на образец AE-ASS.

0050

в т.ч.: емитирани от други субекти в групата

Описаните в указанията за ред 0050 на образец AE-ASS покрити облигации, емитирани от субект, попадащ в обхвата на консолидацията за целите на пруденциалния надзор.

0060

в т.ч.: секюритизации

Вж. указанията за ред 0060 на образец AE-ASS.

0070

в т.ч.: емитирани от други субекти в групата

Описаните в указанията за ред 0060 на образец AE-ASS секюритизации, емитирани от субект, попадащ в обхвата на консолидацията за целите на пруденциалния надзор.

0080

в т.ч.: емитирани от сектор „Държавно управление“

Вж. указанията за ред 0070 на образец AE-ASS.

0090

в т.ч.: емитирани от финансови предприятия

Вж. указанията за ред 0080 на образец AE-ASS.

0100

в т.ч.: емитирани от нефинансови предприятия

Вж. указанията за ред 0090 на образец AE-ASS.

0110

Централни банки и сектор „Държавно управление“

Заемите и авансите, различни от заемите при поискване, към централна банка или сектор „Държавно управление“.

0120

Финансови предприятия

Заемите и авансите, различни от заемите при поискване, към финансови предприятия.

0130

Нефинансови предприятия

Заемите и авансите, различни от заемите при поискване, към нефинансови предприятия.

0140

в т.ч.: заеми, обезпечени с недвижим имот

Заемите и авансите, гарантирани със заем, обезпечен с недвижим имот, различни от заемите при поискване, предоставени на нефинансови предприятия.

0150

Домакинства

Заемите и авансите, различни от заемите при поискване, предоставени на домакинства.

0160

в т.ч.: заеми, обезпечени с недвижим имот

Заемите и авансите, гарантирани със заем, обезпечен с недвижим имот, различни от заемите при поискване, предоставени на нефинансови предприятия.

0170

Други активи

Вж. указанията за ред 120 на образец AE-ASS.

0180

Общо

Вж. указанията за ред 010 на образец AE-ASS.

Колони

Препратки към правни норми и указания

0010

Заеми при поискване

Вж. указанията за ред 0140 на образец AE-COL.

0020

Капиталови инструменти

Вж. указанията за ред 0150 на образец AE-COL.

0030

Общо

Вж. указанията за ред 0160 на образец AE-COL.

0040

в т.ч.: покрити облигации

Вж. указанията в ред 0170 на образец AE-COL.

0050

в т.ч.: емитирани от други субекти в групата

Получените от докладващата институция обезпечения, които са покрити облигации, емитирани от субект, попадащ в обхвата на консолидацията за целите на пруденциалния надзор.

0060

в т.ч.: секюритизации

Вж. указанията за ред 0180 на образец AE-COL.

0070

в т.ч.: емитирани от други субекти в групата

Получените от докладващата институция обезпечения, които са секюритизации, емитирани от субект, попадащ в обхвата на консолидацията за целите на пруденциалния надзор.

0080

в т.ч.: емитирани от сектор „Държавно управление“

Вж. указанията за ред 0190 на образец AE-COL.

0090

в т.ч.: емитирани от финансови предприятия

Вж. указанията за ред 0200 на образец AE-COL.

0100

в т.ч.: емитирани от нефинансови предприятия

Вж. указанията за ред 0210 на образец AE-COL.

0110

Централни банки и сектор „Държавно управление“

Получените от докладващата институция обезпечения, които са заеми и аванси, различни от заемите при поискване, към централна банка или сектор „Държавно управление“.

0120

Финансови предприятия

Получените от докладващата институция обезпечения, които са заеми и аванси, различни от заемите при поискване, към финансови предприятия.

0130

Нефинансови предприятия

Получените от докладващата институция обезпечения, които са заеми и аванси, различни от заемите при поискване, към нефинансови предприятия.

0140

в т.ч.: заеми, обезпечени с недвижим имот

Получените от докладващата институция обезпечения, които са обезпечени с недвижим имот заеми и аванси, различни от заемите при поискване, към нефинансови предприятия.

0150

Домакинства

Получените от докладващата институция обезпечения, които са заеми и аванси, различни от заемите при поискване, предоставени на домакинства.

0160

в т.ч.: заеми, обезпечени с недвижим имот

Получените от докладващата институция обезпечения, които са заеми и аванси, гарантирани със заем, обезпечен с недвижим имот, различни от заеми при поискване, предоставени на домакинства.

0170

Други активи

Вж. указанията за ред 0230 на образец AE-COL.

0180

Емитирани собствени дългови ценни книжа, различни от собствени покрити облигации и секюритизации

Вж. указанията за ред 0240 на образец AE-COL.

0190

Общо

Вж. указанията за редове 0130 и 0140 на образец AE-COL.