+ПРИЛОЖЕНИЕ XXIX

ПРИЛОЖЕНИЕ XXIX



ПРИЛОЖЕНИЕ XXIX

УКАЗАНИЯ ЗА ОТЧИТАНЕТО НА ЛИХВЕНИЯ РИСК В БАНКОВИЯ ПОРТФЕЙЛ

Съдържание

ЧАСТ I

ОБЩИ УКАЗАНИЯ

1.

Структура

2.

Обхват на отчитането

3.

Третиране на инструментите с фиксиран/плаващ лихвен процент

4.

Третиране на опциите

5.

Установени практики при използването на знаци

6.

Съкращения

7.

Установени практики

ЧАСТ II

ОЦЕНКА НА ЛРБП: НТГО ПО ОТНОШЕНИЕ НА ИССК/НПЛ И ПРОМЕНИ В ПС (J 01.00)

1.

Общи бележки

2.

Указания относно определени позиции

ЧАСТ III

РАЗПРЕДЕЛЕНИЕ НА ПРИБЛИЗИТЕЛНИТЕ ОЦЕНКИ НА ЧУВСТВИТЕЛНОСТТА (J 02.00, J 03.00 и J 04.00)

1.

Общи бележки

2.

Указания относно определени позиции

ЧАСТ IV

ПАРИЧНИ ПОТОЦИ, ПОДЛЕЖАЩИ НА ПРЕОЦЕНКА (J 05.00, J 06.00 и J 07.00)

1.

Общи бележки

2.

Указания относно определени позиции:

ЧАСТ V

ОТНОСИМИ ПАРАМЕТРИ (J 08.00 и J 09.00)

1.

Общи бележки

2.

Указания относно определени позиции

ЧАСТ VI

КАЧЕСТВЕНА ИНФОРМАЦИЯ (J 10.00 и J 11.00);

1.

Общи бележки

2.

Указания относно определени позиции

ЧАСТ I

ОБЩИ УКАЗАНИЯ

1.    Структура

1.1. 

Настоящото приложение съдържа указанията относно образците за отчитане на лихвения риск в банковия портфейл (ЛРБП).

1.2. 

Настоящото приложение се състои от пет различни комплекта образци:

а) 

оценка на ЛРБП: надзорен тест за големи отклонения (НТГО) по отношение на икономическата стойност на собствения капитал (ИССК) и нетните приходи от лихви (НПЛ) и промените в пазарната стойност (ПС) (J 01.00);

б) 

разпределение на приблизителните оценки на чувствителността за ЛРБП (J 02.00, J 03.00 и J 04.00)

в) 

парични потоци, подлежащи на преоценка, във връзка с ЛРБП (J 05.00, J 06.00 и J 07.00);

г) 

относимите параметри относно поведенческото моделиране (J 08.00 и J 09.00);

д) 

качествена информация (J 10.00 и J 11.00).

1.3. 

За всеки образец са посочени препратки към законодателни актове. В настоящото приложение са включени допълнителна подробна информация относно по-общите аспекти на отчитането по всеки набор от образци и указания относно конкретните позиции.

1.4. 

Институциите попълват образците в отчетната валута, независимо от това в коя валута са изразени активите, пасивите и задбалансовите статии. Сумите във валути, различни от отчетната валута, се превръщат в отчетната валута по референтния обменен курс на Европейската централна банка на референтната дата. В съответствие с Делегиран регламент (ЕС) 2024/856 на Комисията ( 23 ) институциите попълват образците отделно, разпределени в съответните валути.

1.5. 

В съответствие с член 3, параграф 2, буква в) от Делегиран регламент (ЕС) 2024/856 институциите отразяват при своите изчисления, когато това е приложимо, автоматичните и поведенческите опции, с изключение на случаите, в които е посочено друго.

2.    Обхват на отчитането

Институциите планират своите приблизителни оценки на ЛРБП и предоставят информация относно своите лихвени експозиции, произтичащи от чувствителни към лихвения процент позиции в банковия портфейл в обхвата на НТГО (членове 3 и 4 от Делегиран регламент (ЕС) 2024/856. По-специално, институциите вземат предвид всички инструменти в съответствие с член 3, параграф 2, букви а)—е) и член 3, параграфи 3, 4 и 5 от Делегиран регламент (ЕС) 2024/856.

3.    Третиране на инструментите с фиксиран/плаващ лихвен процент

Когато се изисква отделна информация във връзка с инструменти с фиксиран или плаващ лихвен процент, се прилагат следните определения:

а) 

„инструмент с фиксиран лихвен процент“ означава „инструмент с фиксиран лихвен процент“ съгласно определението в член 1, точка 4 от Делегиран регламент (ЕС) 2024/857 ( 24 ). По-конкретно:

i) 

инструменти без определен договорен падеж (т.е. продукти без падеж, или безсрочни продукти), при които паричните потоци от лихви не са договорно или законово свързани с движенията на външен базов показател или вътрешно управляван индекс на институцията, а са по преценка на институцията или на държавна агенция;

ii) 

инструменти с определен договорен падеж, при които паричните потоци от лихви са определени от началото чак до падежа на инструмента, или когато срокът за договорната преоценка е над 1 година; или когато промените във възнаграждението му — по всяко време през срока на договора — са по преценка на институцията или на държавна агенция.

б) 

„инструмент с плаващ лихвен процент“ означава „инструмент с плаващ лихвен процент“ съгласно определението в член 1, точка 5 от Делегиран регламент (ЕС) 2024/857. По-конкретно:

i) 

инструменти без определен договорен падеж (т.е. продукти без падеж), при които паричните потоци от лихви не са по преценка на институцията или на държавна агенция, а са договорно или законово свързани с движенията на външен базов показател или вътрешно управляван индекс на институцията;

ii) 

инструменти с определен договорен падеж, при които паричните потоци от лихви не са определени от началото чак до падежа на инструмента, когато срокът за договорната преоценка е по-малък или равен на 1 година и когато промените във възнаграждението му през целия срок на договора не са по преценка на институцията или на държавна агенция.

4.    Третиране на опциите

Когато се изисква отделна информация относно опциите, институциите се отчитат по следния начин:

а) 

вградени опции заедно с относимите им основни инструменти;

б) 

изрични/самостоятелни опции отделно от всякакъв друг вид статии в счетоводния баланс като дериватни инструменти (т.е. те отчитат тези опции заедно с хеджирания отчетен обект (позиция).

5.    Установени практики при използването на знаци

5.1. Като цяло институциите отчитат стойностите положително във всички образци. Изразените в парични единици цифри, отнасящи се до равнището на ИССК, равнището на НПЛ и равнището на ПС, се отчитат по принцип като положително число, независимо дали се отнасят за актив, или пасив, въпреки че трябва да се съблюдават изключенията: такъв е случаят, когато равнището на НПЛ е отрицателно, ако разходите за лихви са по-големи от приходите от лихви в основния сценарий, или в случай на деривати, когато трябва да се отчитат нетираните стойности на дериватните рамена.

5.2. Институциите отчитат промените (Δ) в ИССК, НПЛ и ПС с положителни или отрицателни стойности, в зависимост от промяната. Институциите изчисляват Δ като разликата между ИССК/НПЛ/ПС при шоковите сценарии и при базовия сценарий. Чувствителността на ИССК (и ПС) на конкретен актив или пасив се отчита като положителна, ако ИССК (и ПС) на този актив или пасив се увеличава при конкретен сценарий за лихвения процент (ЛП). По същия начин чувствителността на НПЛ по конкретен актив или пасив се отчита като положителна, когато приходите от лихви по този актив или разходите за лихви по този пасив се увеличават при конкретен сценарий за ЛП.

5.3. Същите правила се прилагат и в данните, свързани с условните експозиции или балансови стойности, като институциите отчитат стойностите за активи и пасиви като положителни числа.

5.4. Институциите отчитат параметрите като положителни числа, независимо дали тези параметри се отнасят за актив, или пасив, и независимо дали тези параметри увеличават, или намаляват стойността на измерителите на ЛРБП. Може да има някои изключителни случаи, при които институциите отчитат отрицателни числа за параметрите, включително средната доходност на активите/пасивите, ако последната промяна на лихвения процент се основава на среда с отрицателен пазарен лихвен процент.

6.    Съкращения

Икономическата стойност на собствения капитал се означава като ИССК, нетните приходи от лихви – като НПЛ, пазарната стойност – като ПС, надзорният тест за големи отклонения – като НТГО, безсрочните депозити – като БД, вътрешната система за измерване – като ВСИ, а стандартизираният подход – като СП.

7.    Установени практики

7.1. В настоящото приложение се правят препратки към Делегиран регламент (ЕС) 2024/856, или „РТС относно НТГО“, и Делегиран регламент (ЕС) 2024/857, или „РТС относно СП“. Когато в текста се съдържат препратки към определения, посочени в Делегиран регламент (ЕС) 2024/857.

7.2. Определенията, установени в член 1 от Делегиран регламент (ЕС) 2024/857, се прилагат за настоящото приложение.

ЧАСТ II

ОЦЕНКА НА ЛРБП: НТГО ПО ОТНОШЕНИЕ НА ИССК/НПЛ И ПРОМЕНИ В ПС (J 01.00)

1.    Общи бележки

1.1. Образец J 01.00 съдържа равнищата и промените в ИССК (ΔИССК) и равнищата и промените в НПЛ (ΔНПЛ), изчислени по реда на Делегиран регламент (ЕС) 2024/856, както и равнищата и промените на ПС, изчислени съгласно критериите за вътрешно управление на риска, като се взема предвид хоризонт от 1 година и допускане за постоянен счетоводен баланс. Той съдържа, наред с другото, определения размер на шоковете на лихвените проценти за валути, които не са посочени в част А от приложението към Делегиран регламент (ЕС) 2024/856 и отношенията на ΔИССК и ΔНПЛ към капитала от първи ред съгласно член 25 от Регламент (ЕС) № 575/2013, ΔИССК и ΔНПЛ при най-лошите сценарии и равнището на ИССК и НПЛ при базовия сценарий, както и ΔИССК, ΔНПЛ и ΔПС при определени шокови сценарии за лихвените проценти за регулаторни цели.

1.2. Този образец се попълва отделно за всяка валута, включена в изчисляването за НТГО в съответствие с член 1, параграфи 3 и 4 от Делегиран регламент (ЕС) 2024/856, за съвкупността от всички валути, за които се прилага член 1, параграф 4 от посочения делегиран регламент. Когато се изчисляват съвкупните промени (за всички валути) за всеки шоков сценарий за лихвените проценти се прилага член 3, параграф 8 от Делегиран регламент (ЕС) 2024/856.

2.    Указания относно определени позиции



Ред

Препратки към правни норми и указания

0010—0090

Икономическа стойност на собствения капитал

Приблизителните оценки на ИССК, изчислени в съответствие с член 98, параграф 5, буква а) от Директива 2013/36/ЕС и членове 1—3 от Делегиран регламент (ЕС) 2024/856. По отношение на допусканията за моделирането и параметрите, които не са определени в член 3 от посочения делегиран регламент, институциите използват онези допускания, които прилагат при измерването и управлението на ЛРБП, т.е. своите вътрешни методики за измерване, стандартизирания подход или опростения стандартизиран подход, според случая.

0010

Δ ИССК при най-лошия сценарий

Промяната в ИССК при шоковите сценарии за надзорни цели, посочени в член 1, параграф 1 от Делегиран регламент (ЕС) 2024/856, който причинява най-големия спад на ИССК. В този ред се отчита най-лошият резултат от стойностите в редове 0040 и 0090.

0020

Отношение на Δ ИССК при най-лошия сценарий

Отношението на стойността, отчетена в ред 0010, към капитала от първи ред, определен в съответствие с член 25 от Регламент (ЕС) № 575/2013.

0030—0090

ИССК при базовия сценарий и шоковите сценарии за надзорни цели

Равнище на ИССК при базовия сценарий и промените в ИССК (т.е. Δ ИССК) при шоковите сценарии за надзорни цели, посочени в член 1, параграф 1 от Делегиран регламент (ЕС) 2024/856.

0030

Равнище на ИССК при базовия сценарий

Равнището на ИССК при базовите сценарии за лихвените проценти на референтната дата.

0040

Δ ИССК при успореден шок нагоре

Промяната на ИССК при сценария на „успореден шок нагоре“, посочен в член 1, параграф 1, буква а) и член 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2024/856.

0050

Δ ИССК при успореден шок надолу

Промяната на ИССК при сценария на „успореден шок надолу“, посочен в член 1, параграф 1, буква б) и член 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2024/856.

0060

Δ ИССК при шок към повишаване на стръмността

Промяната на ИССК при сценария на „шок към повишаване на стръмността“, посочен в член 1, параграф 1, буква в) и член 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2024/856.

0070

Δ ИССК при изравнителен шок

Промяната на ИССК при сценария на „изравнителен шок“, посочен в член 1, параграф 1, буква г) и член 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2024/856.

0080

Δ ИССК при шок към повишаване на краткосрочните лихвени проценти

Промяната на ИССК при „шок към повишаване на краткосрочните лихвени проценти“, посочен в член 1, параграф 1, буква д) и член 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2024/856.

0090

Δ ИССК — шок към понижаване на краткосрочните лихвени проценти

Промяната на ИССК при „шок към понижаване на краткосрочните лихвени проценти“, посочен в член 1, параграф 1, буква е) и член 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2024/856.

0100—0140

Нетни приходи от лихви

НПЛ, посочен в член 98, параграф 5, буква б) от Директива 2013/36/ЕС и определен в член 4 от Делегиран регламент (ЕС) 2024/856. По отношение на допусканията за моделирането и параметрите, които не са определени в член 4 от посочения делегиран регламент, институциите използват онези допускания, които прилагат при измерването и управлението на ЛРБП, т.е. своите вътрешни методики за измерване, стандартизирания подход или опростения стандартизиран подход, според случая.

Институциите вземат предвид счетоводното третиране на хеджирането (т.е. отчитането на хеджирането) и не включват ефектите от отчетните обекти (позициите) по член 33, параграф 1, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013.

0100

Δ НПЛ при най-лошия сценарий

Промяната в едногодишния НПЛ при шоковите сценарии за надзорни цели, посочени в член 1, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2024/856, който причинява най-големия спад на НПЛ. В този ред се отчита най-лошият резултат от стойностите в редове 0130 и 0140.

0110

Отношение на Δ НПЛ при най-лошия сценарий

Отношението на стойността, отчетена в ред 0100, към капитала от първи ред определено в съответствие с член 25 от Регламент (ЕС) № 575/2013.

0120—0140

НПЛ при базовия сценарий и шоковите сценарии за надзорни цели

Равнището на НПЛ при базовия сценарий и Δ НПЛ при шоковите сценарии за надзорни цели, посочени в член 1, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2024/856.

0120

Равнище на НПЛ при базовия сценарий

Равнището на НПЛ при базовия сценарий за лихвените проценти към референтната дата.

0130

ΔНПЛ при успореден шок нагоре

Промяната на НПЛ при сценария на „успореден шок нагоре“, посочен в член 1, параграф 2, буква а) и член 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2024/856.

0140

ΔНПЛ при успореден шок надолу

Промяната на НПЛ при сценария на „успореден шок надолу“, посочен в член 1, параграф 2, буква б) и член 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2024/856.

0150—0170

Промени в пазарната стойност на МНИ

ПС при базовия сценарий и шоковите сценарии за надзорни цели

Прогнозите за промените в ПС (ΔПС) на балансовата стойност за хоризонт от 1 година съгласно базовия сценарий и шоковия сценарий за надзорни цели се представят или в отчета за приходите и разходите, или директно в собствения капитал (като например чрез другия всеобхватен доход). Институциите отчитат ΔПС нетно от ефекта на счетоводното хеджиране (т.е. отчитането на хеджирането) и не вземат предвид ефектите от отчетните обекти, посочени в член 33, параграф 1, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013 (ефективен компонент на дериватите в рамките на отчитането на хеджирането на паричния поток, с които се хеджират отчетни обекти, оценявани по амортизирана стойност).

Институциите използват прогнозите за ΔПС съгласно своята ВСИ за ЛРБП или когато е приложимо, съгласно член 22 от Делегиран регламент (ЕС) 2024/857 за шоковите сценарии за надзорни цели, посочени в член 1, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2024/856.

Общият размер и състав на сумата, към чиято стойност е чувствителна към ΔПС, се поддържа чрез замяна на инструменти с настъпващ падеж с нови инструменти, които имат сравними характеристики (включително валута и номинална стойност на инструментите).

Оценките на риска, от които се получават относимите параметри, трябва да бъдат равностойни на тези, използвани за изчисляването за НТГО, включително, когато е приложимо, поведенческото моделиране и автоматичните опционални характеристики.

0150

Равнище на пазарната стойност при базовия сценарий

Равнището на ПС при базовия сценарий за лихвените проценти към референтната дата.

0160

ΔПС при успореден шок нагоре

Промяната на ПС при сценария на „успореден шок нагоре“, посочен в член 1, параграф 2, буква а) и член 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2024/856.

0170

ΔПС при успореден шок надолу

Промяната на ПС при сценария на „успореден шок надолу“, посочен в член 1, параграф 2, буква а) и член 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2024/856.

0180—0200

Други валути: Размер на шоковете на лихвените проценти

Част Б от приложението към Делегиран регламент (ЕС) 2024/856.

Шоковете на лихвените проценти за валути, калибрирани в съответствие с част Б от приложението към Делегиран регламент (ЕС) 2024/856 и член 2 от посочения делегиран регламент. Размерът на шоковете на лихвените проценти се отчита в базисни пунктове и в абсолютна стойност. Размерът на шока представлява разликата (ΔR) спрямо безрисковия лихвен процент.

Тези редове не се попълват за валутите, посочени в част А от приложението към Делегиран регламент (ЕС) 2024/856. Те се попълват само за валутите, разгледани в НТГО, в съответствие с член 1, параграф 4 от посочения делегиран регламент.

0180

Успореден шок

Размерът на успоредния на лихвените проценти в базисни пунктове, калибрирани в съответствие с част Б от приложението към Делегиран регламент (ЕС) 2024/856 и член 2, параграф 1 от посочения делегиран регламент.

0190

Шок на краткосрочните лихвени проценти

Размерът на краткосрочния шок на лихвените проценти в базисни пунктове, калибрирани съгласно краткосрочния шок в част Б от приложението към Делегиран регламент (ЕС) 2024/856 и член 2, параграф 2 от посочения делегиран регламент.

0200

Шок на дългосрочните лихвени проценти

Размерът на дългосрочния шок на лихвените проценти в базисни пунктове, калибрирани съгласно дългосрочния шок в част Б от приложението към Делегиран регламент (ЕС) 2024/856 и член 2, параграф 3 от посочения делегиран регламент.



Колони

Препратки към правни норми и указания

0010

Стойност

Определеният размер на шоковете на лихвените проценти се отчита в базисни пунктове (б.п.), ΔИССК и ΔНПЛ се отчитат както като отношения, така и като размери (както е посочено в указанията относно редовете). Сумите се отчитат в отчетната валута.

ЧАСТ III

РАЗПРЕДЕЛЕНИЕ НА ПРИБЛИЗИТЕЛНИТЕ ОЦЕНКИ НА ЧУВСТВИТЕЛНОСТТА (J 02.00, J 03.00 и J 04.00)

1.    Общи бележки

1.1. В образци J 02.00, J 03.00 и J 04.00 се предоставя допълнително разпределение на приблизителните оценки на институциите за чувствителността на ЛРБП при НТГО (Делегиран регламент (ЕС) 2024/856 и промените в ПС (вътрешно управление на риска за хоризонт от 1 година и допускане за постоянен счетоводен баланс), включително поведенчески/договорни и автоматични опционални характеристики за конкретно разпределение на балансовите статии.

1.2. Институциите попълват съдържанието на тези образци отделно за всяка валута, за която институцията има позиции, когато счетоводната стойност на финансовите активи или пасиви, деноминирани във валута, възлиза на 5 % или повече от общите финансови активи или пасиви в банковия портфейл, или на по-малко от 5 %, ако размерът на включените в изчислението финансови активи или пасиви е под 90 % от общия размер на финансовите активи (с изключение на материалните активи) или пасиви в банковия портфейл.

2.    Указания относно определени позиции



Ред

Препратки към правни норми и указания

0010

Общо активи

Общо чувствителни към лихвения процент активи в обхвата на Делегиран регламент (ЕС) 2024/856, независимо от счетоводното им третиране. Този ред включва:

— активи към централни банки;

— междубанкови активи;

— заеми и аванси;

— дългови ценни книжа;

— деривати, с които се хеджират активи;

— други.

Институциите отчитат експозициите към ЛРБП на активите, които не са приспаднати от базовия собствен капитал от първи ред (БСК1), определен в съответствие с част втора, дял I, глава 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013, с изключение на материалните активи, като недвижимо имущество, както и експозициите по капиталови инструменти в банковия портфейл, посочени в член 133 и член 147, параграф 2, буква д) от Регламент (ЕС) № 575/2013. Тези експозиции се отнасят към секторите на контрагентите според естеството на прекия контрагент.

0020

в т.ч.: поради автоматични опционални характеристики

Принос на вградените и изричните автоматични опционални характеристики към общите чувствителни към лихвения процент активи в обхвата на Делегиран регламент (ЕС) 2024/856, независимо от счетоводното им третиране.

0030

Към централни банки

Активи към централни банки, включително касови наличности и безсрочни депозити, както е посочено в част 1, точка 42, буква а) от приложение V към настоящия регламент.

0040

Междубанкови

Всички активи, чийто контрагент е кредитна институция, както е посочено в част 1, точка 42, буква в) от приложение V към настоящия регламент, с изключение на експозициите по ценни книжа и деривати.

0050

Заеми и аванси

Държаните от институциите дългови инструменти, които не са ценни книжа, както е посочено в част 1, точка 32 от приложение V към настоящия регламент. Този ред не включва експозициите, включени в редове 0030 и 0040.

0060, 0130, 0150, 0250, 0280, 0320, 0360, 0400, 0430, 0480

в т.ч.: с фиксиран лихвен процент

Институциите отчитат цифри, свързани с инструменти с фиксиран лихвен процент, съгласно установените практики, посочени в част I, раздел 3 от настоящото приложение.

0070

в т.ч.: необслужвани

Необслужвани заеми и аванси, посочени в член 3, параграф 4 от Делегиран регламент (ЕС) 2024/856 и в член 47а, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013.

0080

Заеми и аванси на дребно

Заеми и аванси за физически лица или МСП, при които експозицията към малки и средни предприятия (МСП) трябва да отговаря на изискванията за класа експозиции на дребно съгласно стандартизирания или вътрешнорейтинговия подход (ВРП) за кредитен риск, определен в част първа, дял II, глави 2 и 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013, или към дружество, което отговаря на условието за третиране, определено в член 153, параграф 4 от Регламент (ЕС) № 575/2013, и когато съвкупният размер на депозитите на това МСП или дружество не надвишава 1 милион евро на групова база.

В този ред се отчитат както обслужваните, така и необслужваните заеми и аванси на дребно.

0090

в т.ч.: обезпечени с жилищни недвижими имоти

Заеми на дребно, официално обезпечени с жилищен имот, независимо от отношението заем/обезпечение (отношението на размера на заема към стойността на обезпечението) и от правната форма на обезпечението.

0100

Депозити на едро на нефинансови клиенти

Заеми и аванси за сектор „Държавно управление“ и за нефинансови предприятия, както е посочено в част 1, точка 42, букви б) и д) от приложение V към настоящия регламент. Този ред не включва експозициите, включени в ред 0080.

0110

Депозити на едро на финансови клиенти

Заеми и аванси за други финансови предприятия, посочени в част 1, точка 42, буква д) от приложение V към настоящия регламент.

0120

Дългови ценни книжа

Държани от институцията дългови инструменти, емитирани като ценни книжа, които не са заеми, посочени в част 1, точка 31 от приложение V към настоящия регламент, включително обезпечени облигации и секюритизиращи експозиции.

0140

Деривати, с които се хеджират активи

Деривати съгласно определението в член 2, параграф 1, точка 29 от Регламент (ЕС) № 600/2014 на Европейския парламент и на Съвета (1). Институциите отчитат дериватите, държани при режим на отчитане на хеджирането, съгласно приложимата счетоводна рамка, тъй като хеджираният отчетен обект е актив, чувствителен към лихвения процент.

0160

Деривати, с които се хеджират дългови ценни книжа

С дериватите в рамките на отчитането на хеджирането се хеджират активи, които са дългови ценни книжа.

0170

Хеджиране на други активи

С дериватите в рамките на отчитането на хеджирането се хеджират активи, които не са дългови ценни книжа.

0180

Други

В този ред се отчитат други балансови активи, чувствителни към лихвения процент, които не се отчитат в горепосочените редове.

0190

Задбалансови активи: условни активи

Задбалансовите активи, посочени в приложение I към Регламент (ЕС) № 575/2013, които са чувствителни към лихвения процент и които попадат в обхвата на Делегиран регламент (ЕС) 2024/856.

В този ред се включват и заемните ангажименти с фиксиран лихвен процент по отношение на потенциални заемополучатели.

Заемният ангажимент се отчита като комбинация от къса и дълга позиция. В случай на заемен ангажимент с фиксиран лихвен процент институцията има дълга позиция в заема в началото на ангажимента и къса позиция, когато заемът трябва да бъде усвоен. Институциите отчитат дългите позиции като активи, а късите позиции като пасиви. Те отчитат в този ред само условни инструменти, отговарящи на изискванията за активи.

0200

Общо пасиви

Общо чувствителни към лихвения процент пасиви в обхвата на Делегиран регламент (ЕС) 2024/856, независимо от счетоводното им третиране. Този ред включва:

— пасиви (задължения) към централни банки;

— междубанкови пасиви;

— емитирани дългови ценни книжа;

— безсрочни депозити;

— срочни депозити;

— деривати, с които се хеджират пасиви;

— други.

0210

в т.ч.: поради автоматични опционални характеристики

Принос на вградените и изричните автоматични опционални характеристики към общите чувствителни към лихвения процент пасиви в обхвата на Делегиран регламент (ЕС) 2024/856, независимо от счетоводното им третиране.

0220

Към централни банки

Пасиви към централни банки, както е посочено в част 1, точка 42, буква а) от приложение V към настоящия регламент.

0230

Междубанкови

Всички пасиви, чийто контрагент е кредитна институция, както е посочено в част 1, точка 42, буква в) от приложение V към настоящия регламент, с изключение на експозициите по ценни книжа и деривати.

0240

Емитирани дългови ценни книжа

Дългови инструменти, емитирани като ценни книжа от институцията, които не са депозити, както е посочено в част 1, член 37 от приложение V към настоящия регламент.

0260

в т.ч.: AT1 или T2

Дългови ценни книжа, емитирани в съответствие с членове 61—71 от Регламент (ЕС) № 575/2013, с изключение на постоянен собствен капитал, без каквито и да е дати на предсрочно обратно изкупуване (член 3 от Делегиран регламент (ЕС) 2024/856.

0270

БД: депозити на дребно по разплащателна сметка („трансакционни“)

Безсрочни депозити на дребно по разплащателна сметка, определени в член 1, точка 10) от Делегиран регламент (ЕС) 2024/857. БД на дребно по разплащателна сметка включват безлихвени и други сметки на дребно, чийто компонент на възнаграждението не е от значение за решението на клиента да държи пари в сметката.

0290, 0330, 0370

в т.ч.: основен компонент

Основният компонент на безсрочните депозити съгласно определението в член 1, точка 15 от (ЕС) 2024/857

БД, които са стабилни и е малко вероятно да бъдат подложени на преоценка дори при значителни промени в средата на лихвените проценти, или други депозити, чиято ограничена еластичност спрямо промените на лихвените проценти се моделира от институциите

0300, 0340, 0380

в т.ч.: освободени от 5-годишното ограничение за преоценката

Експозиции в регулирани спестявания, посочени в член 428е, параграф 2, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013, но не ограничени до централизираната част, или тези със съществени икономически или фискални ограничения в случай на теглене, за които институцията не ограничава максималния среднопретеглен срок до датата на преоценка до 5 години.

0310

БД: депозити на дребно по неразплащателна сметка („нетрансакционни“)

Безсрочни депозити на дребно по неразплащателна сметка, определени в член 1, точка 11) от Делегиран регламент (ЕС) 2024/857.

Другите депозити на дребно, които не се считат за „безсрочни депозити: разплащания на дребно“, се считат за държани по неразплащателна сметка.

По-специално депозитите на дребно по неразплащателна сметка включват сметки на клиенти на дребно (включително регулирани), чийто компонент на възнаграждението е от значение за решението на клиента да държи пари в сметката.

0350

БД: депозити на едро на нефинансови клиенти

Депозити на едро, определени в член 1, точка 12 от Делегиран регламент (ЕС) 2024/857, които са БД от сектор „Държавно управление“ и от нефинансови контрагенти (НФК), както е посочено в част 1, точка 42, букви б) и д) от приложение V към настоящия регламент.

0390

БД: депозити на едро на финансови клиенти

Депозити на едро, определени в член 1, точка 12 от Делегиран регламент (ЕС) 2024/857, които са БД от контрагенти съгласно част 1, точка 42, буква г) от приложение V към настоящия регламент.

0410

в т.ч.: оперативни депозити

БД, които се класифицират като оперативни депозити съгласно член 27, параграф 1, буква а) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията (2).

0420

Срочни депозити

Непрехвърлими депозити, които вложителят няма право да изтегли преди договорения падеж или които може да бъдат изтеглени предсрочно, при условие че на вложителя са начислени разходи и такси за предсрочно изтегляне (предсрочно погасяване). Тази статия включва административно регулираните спестовни депозити, когато свързаният с падежа критерий не е от значение. Въпреки че депозитите с договорен падеж може да включват възможност за предсрочно изтегляне след предизвестие или може да се теглят при поискване с налагане на определени наказателни такси, тези характеристики не се използват за целите на класификацията. Този ред не включва експозициите в редове 0220 и 0230.

0440

Депозити на дребно

Този ред включва срочните депозити от клиенти на дребно.

0450

Депозити на едро на нефинансови клиенти

Срочни депозити от депозити на едро на нефинансови клиенти.

Депозити на едро, определени в член 1, точка 12 от Делегиран регламент (ЕС) 2024/857, които са депозити, различни от БД от сектор „Държавно управление“ и от нефинансови контрагенти, както е посочено в част 1, точка 42, букви б) и д) от приложение V към настоящия регламент.

0460

депозити на едро на финансови клиенти

Срочни депозити от депозити на едро на финансови клиенти.

Депозити на едро, определени в член 1, точка 12 от Делегиран регламент (ЕС) 2024/857, които са депозити, различни от БД от контрагенти, както е посочено в част 1, точка 42, буква г) от приложение V към настоящия регламент.

0470

Деривати, с които се хеджират пасиви

Дериватите, определени в член 2, параграф 1, точка 29 от Регламент (ЕС) № 600/2014. Институциите отчитат дериватите, държани при режим на отчитане на хеджирането, съгласно приложимата счетоводна рамка, тъй като хеджираният отчетен обект е пасив, чувствителен към лихвен процент.

0490

Деривати, с които се хеджират дългови ценни книжа

С дериватите в рамките на отчитането на хеджирането се хеджират пасиви, които са дългови ценни книжа.

0500

Деривати, с които се хеджират други пасиви

С дериватите в рамките на отчитането на хеджирането се хеджират пасиви, които не са дългови ценни книжа.

0510

Други

В този ред се отчитат други балансови пасиви, чувствителни към лихвения процент, които не са класифицирани в горепосочените редове.

0520

Задбалансови пасиви: Условни пасиви

Задбалансовите статии включват продукти като заемни ангажименти, чувствителни към лихвения процент.

Условните пасиви се разглеждат като комбинация от къса и дълга позиция. По-специално, в случай че има кредитна линия с други институции, институцията ще има дълга позиция, когато заемът трябва да бъде усвоен, и къса позиция на датата на откриване на кредитната линия.

Дългите позиции се отчитат като активи, докато късите позиции се отчитат като пасив. В този ред се отчитат само условните инструменти, квалифицирани като пасиви.

0530

Други деривати (нетни активи/пасиви)

Лихвени деривати, които не са предназначени за счетоводно хеджиране, като хеджиране на икономически лихвени проценти, които са предназначени за хеджиране на лихвения риск в банковия портфейл, но не са под режим на счетоводно хеджиране.

0540—0640

Поясняващи статии

0540

Нетни деривати

Нетен принос на всички лихвени деривати в банковия портфейл, като се вземат предвид тези лихвени деривати, с които се хеджират активи (ред 0140) или пасиви (ред 0470) съгласно режим на счетоводно хеджиране в банковия портфейл и хеджиране на икономически лихвен процент (ред 0530) на други лихвени деривати в банковия портфейл, които не са предназначени за счетоводно хеджиране.

0550

Нетна позиция по отношение на лихвен процент без деривати

Всички лихвени експозиции в банковия портфейл, включително задбалансови експозиции, с изключение на лихвени деривати. По-специално всички активи и пасиви, с изключение на ефекта от дериватите.

0560

Нетна позиция по отношение на лихвен процент с деривати

Всички активи и пасиви, включително извънбалансови експозиции и деривати върху лихвени проценти.

0570

Общо активи с въздействие върху ПС

Всички активи, при които промените в ПС са от значение за приходите или разходите или за собствения капитал, с изключение на несчетоводни деривати за хеджиране, отчетени в ред 0530. За всички институции, прилагащи МСФО съгласно Регламент (ЕО) № 1606/2002 на Европейския парламент и на Съвета (3), активите в банковия портфейл, които се записват по справедлива стойност съгласно приложимата счетоводна рамка (било то чрез приходите или разходите, или чрез друг всеобхватен доход), заедно с дългови ценни книжа и други инструменти, записани по амортизирана стойност, подлежащи на отчитане на хеджирането на справедливата стойност. В този раздел се отчитат дериватите, с които се хеджират активи в банковия портфейл съгласно режим на отчитане на хеджирането, с изключение на ефективния компонент на тези деривати за хеджиране на счетоводния паричен поток, с които се хеджират отчетните обекти по член 33, параграф 1, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013, оценявани по амортизирана стойност.

0580

Дългови ценни книжа

Дългови ценни книжа, при които промените в ПС са от значение за приходите или разходите, или за собствения капитал. Това включва дългови ценни книжа по справедлива стойност заедно с дългови ценни книжа, записани по амортизирана стойност, подлежащи на отчитане на хеджирането на справедливата стойност.

0590

Деривати

Дериватите, определени в член 2, параграф 1, точка 29 от Регламент (ЕС) № 600/2014.

В този ред се отчитат деривати, с които се хеджират активи при режим на отчитане на хеджирането, с изключение на тези деривати, предназначени за хеджиране на парични потоци, с които се хеджират отчетни обекти, оценявани по амортизирана стойност.

0600

Други

Други активи по справедлива стойност, заедно с други активи по амортизирана стойност, подлежащи на отчитане на хеджирането на справедливата стойност.

0610

Общо пасиви с въздействие върху ПС

Всички пасиви, при които промените в ПС са от значение за приходите или разходите или за собствения капитал, с изключение на несчетоводни деривати за хеджиране, отчетени в ред 0530.

Пасиви, които се записват по справедлива стойност съгласно приложимата счетоводна рамка (било то чрез приходите или разходите, или чрез другия всеобхватен доход), заедно с емитираните дългови ценни книжа и други пасиви, записани по амортизирана стойност, подлежащи на отчитане на хеджирането на справедливата стойност. Дериватите, с които се хеджират пасивите съгласно режим на отчитане на хеджирането, също се отчитат в този раздел, с изключение на ефективния компонент на тези деривати за хеджиране на счетоводния паричен поток, с които се хеджират отчетните обекти по член 33, параграф 1, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013, оценявани по амортизирана стойност.

0620

Емитирани дългови ценни книжа

Дългови ценни книжа, емитирани от институцията като ценни книжа, които не са депозити, определени в част 1, точка 37 от приложение V към настоящия регламент, които се отчитат, когато промените в ПС са от значение за приходите или разходите, или за собствения капитал.

0630

Деривати

Дериватите, определени в член 2, параграф 1, точка 29 от Регламент (ЕС) № 600/2014.

Институциите отчитат по този раздел дериватите, с които се хеджират пасивите съгласно режим на отчитане на хеджирането, с изключение на онези деривати, предназначени за хеджиране на парични потоци, с които се хеджират отчетните обекти, оценявани по амортизирана стойност.

0640

Други

Други пасиви по справедлива стойност, заедно с други пасиви по амортизирана стойност, подлежащи на отчитане на хеджирането на справедливата стойност.
(1)   

Регламент (ЕС) № 600/2014 на Европейския парламент и на Съвета от 15 май 2014 г. относно пазарите на финансови инструменти и за изменение на Регламент (ЕС) № 648/2012 (ОВ L 173, 12.6.2014 г., стр. 84, ELI: https://eur-lex.europa.eu/eli/reg/2014/600/oj?locale=bg).

(2)   

Делегиран регламент (ЕС) 2015/61 на Комисията от 10 октомври 2014 г. за допълнение на Регламент (ЕС) № 575/2013 на Европейския парламент и на Съвета по отношение на изискването за ликвидно покритие за кредитните институции (ОВ L 11, 17.1.2015 г., стр. 1, ELI: https://eur-lex.europa.eu/eli/reg_del/2015/61/oj?locale=bg).

(3)   

Регламент (ЕО) № 1606/2002 на Европейския парламент и на Съвета от 19 юли 2002 г. за прилагането на международните счетоводни стандарти (ОВ L 243, 11.9.2002 г., стр. 1, ELI: https://eur-lex.europa.eu/eli/reg/2002/1606/oj?locale=bg).



Колони

Препратки към правни норми и указания

0010

Балансова стойност

Част 1, точка 27 от приложение V към настоящия регламент.

0020

Среднопретеглена срочност

Изменена среднопретеглена срочност („Dmod“, отчита се в години), включително автоматичните опционални характеристики, където: Dmod = - EV01/(Икономическа стойност * 0,0001)

EV01 се равнява на +1 б.п. чувствителност (успореден шок) на икономическата стойност.

0030—0090

Икономическа стойност на собствения капитал

Институциите следват същите указания като посочените в {J 01.00; r0010—r0090}.

0030

Равнище на ИССК — базов сценарий

Институциите следват същите указания като посочените в {J 01.00; r0030}.

0040

ΔИССК — успореден шок нагоре

Институциите следват същите указания като посочените в {J 01.00; r0040}.

0050

ΔИССК — успореден шок надолу

Институциите следват същите указания като посочените в {J 01.00; r0050}.

0060

ΔИССК — шок към повишаване на стръмността

Институциите следват същите указания като посочените в {J 01.00; r0060}.

0070

ΔИССК — изравнителен шок

Институциите следват същите указания като посочените в {J 01.00; r0070}.

0080

ΔИССК — шок към повишаване на краткосрочните лихвени проценти

Институциите следват същите указания като посочените в {J 01.00; r0080}.

0090

ΔИССК — шок към понижаване на краткосрочните лихвени проценти

Институциите следват същите указания като посочените в {J 01.00; r0090}.

0100—0120

Нетни приходи от лихви

Институциите следват същите указания като посочените в {J 01.00; r0100— r0140}.

0100

Равнище на НПЛ — базов сценарий

Институциите следват същите указания като посочените в {J 01.00; r0120}.

0110

ΔНПЛ — успореден шок нагоре

Институциите следват същите указания като посочените в {J 01.00; r0130}.

0120

ΔНПЛ — успореден шок надолу

Институциите следват същите указания като посочените в {J 01.00; r0140}.

0130—0150

Пазарна стойност

Институциите следват същите указания като посочените в {J 01.00; r0150— r0170}.

0130

Равнище на ПС — базов сценарий

Институциите следват същите указания като посочените в {J 01.00; r0150}.

0140

ΔПС — успореден шок нагоре

Институциите следват същите указания като посочените в {J 01.00; r0160}.

0150

ΔПС — успореден шок надолу

Институциите следват същите указания като посочените в {J 01.00; r0170}.

ЧАСТ IV

ПАРИЧНИ ПОТОЦИ, ПОДЛЕЖАЩИ НА ПРЕОЦЕНКА (J 05.00, J 06.00 и J 07.00)

1.    Общи бележки

1.1. 

В образци J 05.00, J 06.00 и J 07.00 се съдържа подробна информация относно паричните потоци, подлежащи на преоценка, за балансовите статии, отчетени в образци J 02.00, J 03.00 и J 04.00. Институциите попълват тази информация с оглед на перспективата за ИССК, като вземат предвид изискванията и допусканията за модела, посочени в член 3 от Делегиран регламент (ЕС) 2024/856, и като вземат предвид договорната и поведенческата информация, като и в двата случая не се вземат предвид автоматичните опционални характеристики. Указанията за редовете са същите като посочените в част IV, раздел 2 от настоящото приложение. Освен това институциите надлежно вземат предвид посочените в част I установени практики за отчитане, по-специално тези, свързани с определението за инструменти с фиксиран/плаващ лихвен процент и третирането на опциите.

1.2. 

Институциите попълват тези образци отделно за всяка валута, в която институцията има позиции, когато счетоводната стойност на финансовите активи или пасиви, деноминирани в дадена валута, възлиза на 5 % или повече от общия размер на финансовите активи или пасиви в банковия портфейл, или на по-малко от 5 %, ако размерът на включените в изчислението финансови активи или пасиви е под 90 % от общия размер на финансовите активи (с изключение на материалните активи) или пасиви в банковия портфейл.

1.3. 

Институциите отчитат съдържанието на тези образци отделно съгласно договорните условия и поведенческите условия (Моделиране: договорно или поведенческо):

а) 

договорно: съгласно датата на договорната преоценка, определена в член 1, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2024/857, без да се вземат предвид поведенческите допускания. Ще се вземат предвид само договорни и правни характеристики (без да се вземат предвид автоматичните опции и правните лихвени опции „таван“/„под“ – т.е. опциите с горна граница и опциите с долна граница). Профилът на паричните потоци на продукти без падеж (включително БД) се разглежда като краткосрочни променливи позиции (най-кратък времеви интервал). Не се прилага предсрочно прекратяване и предсрочно погасяване съгласно поведенческия профил, което се равнява на 0 % ставки за условното предсрочно погасяване и условното предсрочно изтегляне;

б) 

поведенческо моделиране при базовия сценарий: в съответствие с моделираните парични потоци, подлежащи на преоценка, при които се отчитат, когато е приложимо, поведенческите допускания при базовия сценарий.

1.4. 

При дериватите институциите отчитат нетните суми от преоценката на паричните потоци (т.е. без разпределение по рамена получател/платец). При изчисляване на нетните суми за времеви интервал за деривати, с които се хеджират активи, дългото рамо (получател/актив) на деривата трябва да се счита с положителен знак, а късото рамо (платец/пасив) трябва да се счита с отрицателен знак. Изключения от това правило се прилагат в случай на фиксиран купон на получател в среда с отрицателен лихвен процент, който се счита с отрицателен знак дори ако част от дългото рамо (получател/актив) е била взет предвид с положителен знак. Обратното важи за дериватите, с които се хеджират пасиви: при изчисляване на нетните парични потоци, подлежащи на преоценка, дългото рамо (получател/актив) се взема предвид с отрицателен знак, а късото рамо (платец/пасив) — с положителен знак.

1.5. 

Институциите не отчитат информация в колоните, свързани с условната стойност, информация за автоматичните опции и поведенческото моделиране, средната доходност и договорния падеж в листовете за договорните условия.

2.    Указания относно определени позиции



Колони

Препратки към правни норми и указания

0010—0250

Фиксиран лихвен процент

Институциите отчитат приблизителните оценки, свързани с инструменти с фиксиран лихвен процент, съгласно установените практики, посочени в част I, раздел 3 от настоящото приложение.

0260—0390

Плаващ лихвен процент

Институциите отчитат приблизителните оценки, свързани с инструменти с плаващ лихвен процент, съгласно установените практики, посочени в част I, раздел 3 от настоящото приложение.

0010

Условна стойност

Институциите отчитат непогасената главница на инструментите.

В случай на деривати се отчита непогасената главница на рамото на актива (получателя) (т.е. без нетирани суми на рамената получател/платец).

0020 и 0270

% с вградени или изрични автоматични опционални характеристики — закупени

Процент от условната стойност, отчетена в колони 0010 и 0260, предмет на закупени автоматични лихвени опции. Опционалните характеристики може да произтичат от самостоятелни инструменти, закупени от институцията (включително лихвена опция „таван“, лихвена опция „под“ и суапции), или да бъдат вградени в договорните условия на други стандартни банкови продукти.

Вградените автоматични лихвени опции се отчитат заедно с относимия основен инструмент (актив или пасив). Изричните автоматични лихвени опции се отчитат като дериватни инструменти.

Вградените автоматично закупени опции включват, в случай на позиции с плаващ лихвен процент: i) закупени лихвени опции „под“ за активи с плаващ лихвен процент (заеми или дългови ценни книжа); ii) закупени лихвени опции „таван“ над емитирани дългови ценни книжа с плаващ лихвен процент и др.

Вградените автоматично закупени опции включват, в случай на позиции с фиксиран лихвен процент: i) активи, които са дългови ценни книжа с фиксиран лихвен процент с опция за предварително погасяване за институцията (платец на вградената закупена суапция); ii) емитирани пасиви, които са дългови ценни книжа с фиксиран лихвен процент с опция за предварително погасяване за институцията (получател на вградената закупена суапция);

Изричните автоматични закупени опции са деривати, които включват: i) изрични закупени лихвени опции „под“; ii) платци на изрични закупени суапции (дадена институция има правото да встъпи в лихвен суап с плащане на фиксиран лихвен процент и получаване на плаващ лихвен процент); iii) изрични закупени лихвени опции „таван“; iV) получатели на изрични закупени суапции (дадена институция има правото да встъпи в лихвен суап с получаване на фиксиран лихвен процент и плащане на плаващ лихвен процент);

При изчисляването на процентната експозиция институциите надлежно вземат предвид посочените в част I, раздел 3 установени практики по отношение на опциите.

0030 и 0280

% с вградени или изрични автоматични опционални характеристики — продадени

Процент от условната стойност, отчетена в колони 0010 и 0260, предмет на продадени автоматични лихвени опции. Опционалните характеристики може да произтичат от самостоятелни инструменти, продадени от институцията (включително лихвена опция „таван“, лихвена опция „под“ и суапции), или да бъдат вградени в договорните условия на други стандартни банкови продукти.

Вградените автоматични лихвени опции се отчитат заедно с относимия им основен инструмент (актив или пасив). Изричните автоматични лихвени опции се отчитат като дериватни инструменти.

Вградените автоматично продадени лихвени опции включват, в случай на позиции с плаващ лихвен процент: i) закупени лихвени опции „таван“ над активи с плаващ лихвен процент (заеми или дългови ценни книжа); ii) продадени лихвени опции „под“ за емитирани дългови ценни книжа с плаващ лихвен процент и др.

За позиции с фиксиран лихвен процент, вградените автоматично продадени лихвени опции включват: i) дългови ценни книжа с фиксиран лихвен процент с опция за предварително погасяване за емитента (получател на вградената продадена суапция); ii) продадени лихвени опции „под“ за БД и срочни депозити, включително правни и подразбиращи се лихвени опции „под“, и iii) дългови ценни книжа с фиксиран лихвен процент, емитирани с опция за предсрочно погасяване за инвеститора (платец на вградената продадена суапция).

Изричните автоматични продадени опции са деривати, които включват, i) изрични продадени лихвени опции „таван“; ii) получатели на изрични продадени суапции (дадена институция е задължена да встъпи в лихвен суап с плащане на фиксиран лихвен процент и получаване на плаващ лихвен процент); iii) изрични продадени лихвени опции „под“; iv) платци на изрични продадени суапции (дадена институция е задължена да встъпи в лихвен суап с получаване на фиксиран лихвен процент и плащане на плаващ лихвен процент);

При изчисляването на процентната експозиция, институциите надлежно вземат предвид посочените в част I, раздел 3 установени практики по отношение на опциите.

0040 и 0290

% подлежащи на поведенческо моделиране

Процент от условната стойност, отчетена в колони 0010 и 0260, подлежаща на поведенческо моделиране, за която разпределението във времето или размерът на паричните потоци зависят от поведението на клиентите.

0050 и 0300

Среднопретеглена доходност

Средна доходност на годишна база, претеглена с условната стойност.

0060 и 0310

Среднопретеглен срок до падежа (договорен)

Среден договорен срок до падежа, измерен в години, претеглен с условната стойност.

0070—0250 и 0320—0390

Планирано преоценка за всички условни парични потоци, подлежащи на преоценка

Институциите отчитат всички бъдещи условни парични потоци, подлежащи на преоценка, произтичащи от чувствителни към лихвения процент позиции в обхвата на Делегиран Регламент (ЕС) 2024/856), по предварително зададен времеви интервал (в който те попадат според датите им на преоценка). (определения за „условни парични потоци, подлежащи на преоценка“ и „дата на преоценка“, посочени в член 1, точки 1 и 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2024/857.

Автоматичните лихвени опции, независимо дали са изрични, или вградени, се премахват от съответните основни договори и не се вземат предвид при разграничаване на условните парични потоци, подлежащи на преоценка.

Дериватите, които не са автоматични лихвени опции, се превръщат в позиции в относимия базисен инструмент и се разделят на плащащи и получаващи позиции (къси и дълги позиции) в относимия базисен инструмент. Разглежданите суми са главници на базисния инструмент или на условния базисен инструмент. Фючърси и форуърдни договори, включително форуърдни лихвени споразумения, се разглеждат като комбинация от кратки и дълги позиции.

При представянето на подлежащите на преоценка парични потоци от деривати, които не са автоматични лихвени опции, институциите надлежно вземат предвид установените практики по част IV, раздел 1, параграф 1.4 по отношение на дериватите.

ЧАСТ V

ОТНОСИМИ ПАРАМЕТРИ (J 08.00 и J 09.00)

1.    Общи бележки

1.1. Образци J 08.00 и J 09.00 съдържат информация относно относимите параметри за наблюдение на моделирането на НТАС. По-голямата част от информацията в този образец ще бъде извлечена от информацията, отчетена в образци J 02.00— J 07.00. Информацията се отчита, като се взема предвид перспективата за НТГО, включително изискванията и допусканията за моделиране, посочени в член 3 от Делегиран регламент (ЕС) 2024/856, и не се вземат предвид автоматичните опционални характеристики, с изключение на редове 0120—0150.

1.2. Тези образци се попълват отделно за всяка валута, за която институцията има позиции, когато счетоводната стойност на финансовите активи или пасиви, деноминирани във валута, възлиза на 5 % или повече от общия размер на финансовите активи или пасиви в банковия портфейл, или на по-малко от 5 %, ако размерът на включените в изчислението финансови активи или пасиви е под 90 % от общия размер на финансовите активи (с изключение на материалните активи) или пасиви в банковия портфейл.

2.    Указания относно определени позиции



Ред

Препратки към правни норми и указания

0010—0110

БД — Поведенческо моделиране — Среден срок до датите на преоценка преди и след моделиране

Средният срок до датите на преоценка, измерван в години, се изчислява по категории БД съгласно разпределението, посочено в част III, раздел 2 от настоящото приложение, с допълнително разпределение на: а) частта, която се счита за „основен“ обем (за БД, различни от финансовите на едро, и съгласно определението за „основен“ в член 1, точка 15 от Делегиран регламент (ЕС) 2024/857, б) периметърът на регулираните спестявания, посочени в член 428е, параграф 2, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013 — без да са ограничени до централизираната част — или всякакви други със съществени икономически или фискални ограничения в случай на теглене, за които институцията не прилага таван върху техния срок за преоценка (като 5-годишното ограничение за преоценката) във вътрешното си управление на риска за НТАС, и в) периметърът на оперативните депозити, определени в член 27, параграф 1, буква а) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61.

Средният срок до датите на преоценка се изчислява като среднопретегления от сроковете до „датите на преоценка“ и определеното тегло въз основа на „условните парични потоци, подлежащи на преоценка“, за позициите във всяка съответна категория/всяко съответно разпределение на БД (определението за „условни парични потоци, подлежащи на преоценка“ и „дата на преоценка“, както е посочено в член 1, точки 1 и 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2024/857).

0120—0150

БД — Поведенческо моделиране — ПП за хоризонт от 1 година

Процентът на прехвърляне (ПП), определен в член 1, точка 14 от Делегиран регламент (ЕС) 2024/857, се отчита по категории БД съгласно разпределението, определено в част III, раздел 2 от настоящото приложение, и за хоризонт от 1 година.

Институциите отчитат като ПП среднопретегления процент на шока на лихвените проценти, който се предполага, че ще бъде прехвърлен към техните БД, съгласно регулаторните сценарии за лихвените проценти и измерителя за НПЛ, посочени в Делегиран регламент (ЕС) 2024/856.

0160—0220

Фиксиран лихвен процент — Риск от предсрочно погасяване — Среден срок до датите на преоценка преди и след моделиране

Средният срок до датите на преоценка, измерван в години, се изчислява за съответната категория, както е посочено в част III, раздел 2 от настоящото приложение, за „заемите и авансите“ с фиксиран лихвен процент и за „дълговите ценни книжа“ с фиксиран лихвен процент, изложени на риск от предсрочно погасяване.

Институциите отчитат като позиции, изложени на риск от предсрочно погасяване, само онези позиции, за които клиентът не поема пълните икономически разходи от предсрочното погасяване. Позиции, за които клиентът поема пълния икономически разход на предсрочното погасяване, не се считат за изложени на риск от предсрочно погасяване за целите на изчислението. Средният срок до датите на преоценка се изчислява като среднопретегления от сроковете до „датите на преоценка“ и определеното тегло въз основа на „условните парични потоци, подлежащи на преоценка“ за позициите във всяка съответна категория/всяко съответно разпределение на „заемите и аванси“ с фиксиран лихвен процент и „дълговите ценни книжа“ с фиксиран лихвен процент (определенията за „условни парични потоци, подлежащи на преоценка“ и „дата на преоценка“ са установени в член 1, точки 1 и 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2024/857).

0230—0290

Фиксиран лихвен процент — Риск от предсрочно погасяване — Проценти на условно предсрочно погасяване (средна стойност на годишна основа)

Средната стойност на годишна основа на условния процент на предсрочно погасяване се отчита в годишно изражение по съответнаите категории, определени в част III, раздел 2 от настоящото приложение, като среднопретегления годишен лихвен процент на предсрочно погасяване от непогасената сума за всеки годишен период до погасяването на портфейла за портфейли със „заеми и аванси“ с фиксиран лихвен процент и „дългови ценни книжа“ с фиксиран лихвен процент, които са изложени на риск от предсрочно погасяване.

0300—0330

Фиксиран лихвен процент — Риск от предсрочно изтегляне — Среден срок до датите на преоценка преди и след моделиране

Средният срок до датите на преоценка, измерван в години, се изчислява по съответните категории по част III, раздел 2 от настоящото приложение, за „срочните депозити“ с фиксиран лихвен процент, изложени на риск от предсрочно изтегляне.

Средният срок до датите на преоценка се изчислява като среднопретегления от „датите на преоценка“ и определеното тегло въз основа на „условните парични потоци, подлежащи на преоценка“, за съвкупните позиции във всяка съответна категория/всяко съответно разпределение (определениията за „условни парични потоци, подлежащи на преоценка“ и „дата на преоценка“ са установени в член 1, точки 1 и 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2024/857).

Институциите отчитат като позиции, изложени на риск от предсрочно изтегляне, само онези позиции, за които клиентът не поема пълните икономически разходи от предсрочното изтегляне. Позиции, за които клиентът поема пълния икономически разход на предсрочното изтегляне, не се считат за изложени на риск от предсрочно изтегляне за целите на изчислението.

0340—0370

Фиксиран лихвен процент — Риск от предсрочно изтегляне — Проценти на предсрочно изтегляне (съвкупна средна стойност)

Съвкупният среден условен процент на предсрочно изтегляне се отчита за съответната категория, определена в част III, раздел 2 от настоящото приложение, като отношението между предсрочно изтеглената сума по позициите на „срочните депозити“ с фиксиран лихвен процент, изложени на риск от предсрочно изтегляне (по съответните категории), разделен на общата непогасена сума на „срочните депозити“ с фиксиран лихвен процент, изложени на риск от предсрочно изтегляне (по съответните категории).



Колони

Препратки към правни норми и указания

0010

Условна стойност

Институциите следват същите указания като посочените в {J 05.00; c0010}.

0020

Подлежащи на поведенческо моделиране (%)

Институциите следват същите указания като посочените в {J 05.00; c0040}.

0030

Базов сценарий (договорен)

Институциите предоставят относимите параметри (т.е. среден срок до датите на преоценка) съгласно договорните условия на базисните инструменти за експозициите, подлежащи на договорни условия и характеристики съгласно базовия сценарий за лихвените проценти.

Институциите отчитат данните въз основа на спецификациите, определени в член 98, параграф 5, буква а) от Директива 2013/36/ЕС и в член 3 от Делегиран регламент (ЕС) 2024/856.

Поведенческите модели или условните модели (както е посочено в член 3, параграф 2, буква в) от Делегиран регламент (ЕС) 2024/856 не се вземат предвид за целите на получаване на параметрите.

0040

Базов сценарий (поведенчески)

Институциите предоставят относимите параметри (т.е. среден срок до датите на преоценка), използвани за експозициите, подлежащи на поведенческо моделиране, за които разпределението във времето и размерът на паричните потоци зависят от поведението на клиентите съгласно базовия сценарий за лихвените проценти.

Институциите отчитат данните въз основа на спецификациите, определени в член 98, параграф 5, буква а) от Директива 2013/36/ЕС и в член 3 от Делегиран регламент (ЕС) 2024/856.

0050

Успореден шок нагоре

Институциите следват същите указания като посочените в {J 01.00; r0040}.

0060

Успореден шок надолу

Институциите следват същите указания като посочените в {J 01.00; r0050}.

0070

Шок към повишаване на стръмността

Институциите следват същите указания като посочените в {J 01.00; r0060}.

0080

Изравнителен шок

Институциите следват същите указания като посочените в {J 01.00; r0070}.

0090

Шок към повишаване на краткосрочните лихвени проценти

Институциите следват същите указания като посочените в {J 01.00; r0080}.

0100

Шок към понижаване на краткосрочните лихвени проценти

Институциите следват същите указания като посочените в {J 01.00; r0090}.

ЧАСТ VI

КАЧЕСТВЕНА ИНФОРМАЦИЯ (J 10.00 и J 11.00);

1.    Общи бележки

1.1. Образци J 10.00 и J 11.00 съдържат качествени данни относно методиките, използвани за оценката на ЛРБП.

1.2. Институциите отчитат съответната информация въз основа на предварително определен списък с опции. Редове 0320—0360 се попълват отделно за всяка валута, за която институцията има позиции, когато счетоводната стойност на финансовите активи или пасиви, деноминирани в дадена валута, възлиза на 5 % или повече от общия размер на финансовите активи или пасиви в банковия портфейл, или на по-малко от 5 %, ако размерът на включените в изчислението финансови активи или пасиви е под 90 % от общия размер на финансовите активи (с изключение на материалните активи) или пасиви в банковия портфейл. Останалите редове (от 0010 до 0310) не зависят от валутата.

2.    Указания относно определени позиции



Ред

Препратки към правни норми и указания

0010

Подход, използван за целите на НТГО (НПЛ/ИССК)

Институциите посочват подхода, използван за целите на изчисляването на НТГО (НПЛ/ИССК):

— опростен СП;

— СП;

— ВСИ.

0020

Изискване на компетентния орган (НПЛ/ИССК)

Член 84, параграфи 3 и 4 от Директива 2013/36/ЕС. Когато методът на институцията за изчисляване на ИССК/НПЛ се основава на СП, институциите отчитат дали това е било изискване на компетентния орган:

— да;

— не;

— не се прилага.

0030

Методика (НПЛ)

Институциите посочват дали при изчисляването за НТГО по отношение на НПЛ е взет предвид подход, основан на разликата при преоценката, подход на пълна преоценка или смесен подход:

— разлика при преоценката;

— пълна преоценка;

— смесен подход;

— други.

0040

Условни парични потоци (НПЛ)

Институциите посочват дали при изчисляването за НТГО по отношение на НПЛ са взети предвид условните парични потоци:

— всички съществени отчетни обекти;

— някои съществени отчетни обекти;

— не са взети предвид.

0050

Опционен риск (НПЛ)

Институциите посочват дали при изчисляването за НТГО по отношение на НПЛ е взет предвид опционният риск:

— взет е предвид;

— не е взет предвид.

0060

Базисен риск (НПЛ)

Институциите посочват дали при изчисляването за НТГО по отношение на НПЛ е взет предвид базисният риск:

— взет е предвид;

— не е взет предвид.

0070

Методика (ИССК)

Институциите посочват дали при изчисляването за НТГО по отношение на ИССК е взет предвид подход, основан на разлика в среднопретеглената срочност, или подход на пълна преоценка:

— разлика в среднопретеглената срочност;

— пълна преоценка;

— смесен подход;

— други.

0080

Условни парични потоци (ИССК)

Институциите посочват дали при изчисляването за НТГО по отношение на ИССК са взети предвид условните парични потоци:

— всички съществени отчетни обекти;

— някои съществени отчетни обекти;

— не са взети предвид.

0090

Опционен риск (ИССК)

Институциите посочват дали при изчисляването за НТГО по отношение на ИССК е взет предвид опционният риск:

— взет е предвид;

— не е взет предвид.

0100

Базисен риск (ИССК)

Институциите посочват дали при изчисляването за НТГО по отношение на ИССК е взет предвид базисният риск:

— взет е предвид;

— не е взет предвид.

0110

Търговски надценки/други компоненти на спреда (ИССК)

Институциите посочват дали при изчисляването на мярката за риска при НТГО по отношение на ИССК са включени търговските надценки (норми на печалба) и други компоненти на спреда:

— включени;

— изключени.

0120

Наказателни такси от плащания за предсрочно погасяване (погасяване) на заеми

Институциите посочват дали като част от НТГО по отношение на ИССК/НПЛ са включени наказателните такси от плащания за предсрочно погасяване на заеми:

— включени;

— изключени.

0130

Пенсионни задължения/активи по пенсионни планове

Институциите посочват дали при изчисляването за НТГО по отношение на ИССК/НПЛ са включени пенсионните задължения и активите по пенсионните планове:

— включени;

— изключени.

0140

Необслужвани експозиции

Институциите посочват дали в НТГО по отношение на ИССК/НПЛ са включени необслужваните експозиции:

— включени;

— изключени.

0150

Заемни ангажименти с фиксиран лихвен процент

Институциите посочват дали в НТГО по отношение на ИССК/НПЛ са включени заемни ангажименти с фиксиран лихвен процент:

— включени;

— изключени.

0160

Риск от предсрочно погасяване

Институциите посочват дали в изчисленията за НТГО по отношение на ИССК/НПЛ е включен рискът от предсрочно погасяване:

— включен;

— изключен.

0170

Риск от предсрочно изтегляне

Институциите посочват дали в изчисленията за НТГО по отношение на ИССК/НПЛ е включен рискът от предсрочно изтегляне:

— включен;

— изключен.

0180

Общ подход за моделиране на БД

Институциите посочват метода, използван за определяне на момента за преоценка съгласно поведенческия профил за БД:

— модел на динамичните редове (подход „Базел“/подход на ЕБО: стабилен/нестабилен /подход, основан на ПП);

— съответстващ портфейл;

— икономически модели (моделиране на разпределението на финансовото богатство към БД или алтернативни инвестиции според различни пазарни сценарии/икономически фактори);

— експертна преценка;

— други.

0190

Установяване на салдата на основните компоненти на БД

Институциите посочват дали са изправени пред предизвикателства при определянето на основните салда на БД, независещи от сценария за ЛП:

— да;

— не;

— не се прилага.

0200

Относими фактори за салдата на БД

Институциите посочват наименованието или наименованията на относимите фактори, използвани за определяне на основните салда.

0210

Салда на основните компоненти на БД (разграничаване на салдата на основните компоненти)

Институциите посочват как отнасят основните салда на БД:

— всички основни салда са разпределени само в един период на преоценка;

— основните салда са разпределени в различни периоди на преоценка;

0220

5-годишно ограничение за преоценката на БД за управление на риска на ЛРБП

Институциите посочват дали се наблюдава някакво нежелано въздействие по отношение на стратегиите за управление на риска и хеджиране на ЛРБП поради 5-годишното ограничение за преоценката във ВСИ на ЛРБП:

— да;

— не;

— не се прилага.

0230

Изключения от 5-годишното ограничение за преоценката на БД

Институциите посочват дали използват изключенията от 5-годишното ограничение за преоценката за някои от своите продукти, изложени на ЛРБП:

— да;

— не;

— не се прилага.

0240

Моделиране на оперативни БД от финансови клиенти

Институциите посочват дали БД от финансови клиенти, класифицирани като оперативни депозити, за които се прилага член 27, параграф 1, буква а) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/61, подлежат на поведенческо моделиране:

— да;

— не;

— не се прилага.

0250

Промени в структурата на счетоводния баланс поради лихвени проценти

Институциите посочват промените, извършени в структурата на счетоводния им баланс след последното отчитане на ЛРБП:

— намаляване на разликата в среднопретеглената срочност между актив/пасиви чрез намаляване на среднопретеглената срочност на актива;

— намаляване на разликата в среднопретеглената срочност между актив/пасиви чрез увеличаване на среднопретеглената срочност на пасивите;

— намаляване на разликата в среднопретеглената срочност между актив/пасиви чрез намаляване на среднопретеглената срочност на актива и увеличаване на среднопретеглената срочност на пасивите;

— увеличаване на разликата в среднопретеглената срочност чрез увеличаване на среднопретеглената срочност на активите;

— увеличаване на разликата в среднопретеглената срочност чрез намаляване на среднопретеглената срочност на пасивите;

— увеличаване на разликата в среднопретеглената срочност чрез увеличаване на среднопретеглената срочност на активите и намаляване на среднопретеглената срочност на пасивите.

0260

Стратегии за намаляване и хеджиране на ЛРБП (ИССК)

Институциите посочват дали очакват да се появят промени в стратегиите им за намаляване и хеджиране на ЛР в някой от сценариите, предвидени в Делегиран регламент (ЕС) 2024/856, за ИССК:

— успореден шок нагоре:

— успореден шок надолу;

— шок към повишаване на стръмността;

— изравнителен шок;

— шок към повишаване на краткосрочните лихвени проценти;

— шок към понижаване на краткосрочните лихвени проценти.

0270

Стратегии за намаляване и хеджиране на ЛРБП (НПЛ)

Институциите посочват дали очакват да се появят промени в стратегиите им за намаляване и хеджиране на ЛР в някой от сценариите, предвидени в Делегиран регламент (ЕС) 2024/856, за НПЛ:

— успореден шок нагоре;

— успореден шок надолу.

0280

НТГО относно мярката за риска за ПП съгласно подхода с ВСИ — ПП за срочните депозити на дребно

Институциите посочват дали прехвърлят 100 % от промените на пазарните лихвени проценти към преоценката на срочните депозити на дребно след техния падеж съгласно сценария за успоредно увеличение на ЛП с 200 б.п.:

— да;

— не;

— не се прилага.

0290

НТГО относно мярката за риска за ПП съгласно подхода с ВСИ — ПП за заемите на дребно с фиксиран лихвен процент

Институциите посочват дали прехвърлят 100 % от промените на пазарните лихвени проценти към преоценката на заемите с фиксиран лихвен процент на дребно след техния падеж съгласно сценария за успоредно увеличение на ЛП с 200 б.п.:

— да;

— не;

— не се прилага.

0300

Базисен риск

Институциите посочват дали считат базисния риск за съществен:

— да;

— не;

— не се прилага.

0310

Риск от кредитния спред в банковия портфейл (РКСБП)

Институциите посочват дали са разгледали различен периметър от инструменти, предмет на РКСБП, както е посочено в член 84, параграф 2 от Директива 2013/36/ЕС, за измерителите за ИССК и НПЛ:

— да;

— не;

— не се прилага.

0320

Безрискова крива на доходността (дисконтиране при НТГО по отношение на ИССК)

Институциите отчитат безрисковата крива на доходността, която са използвали за дисконтиране в съответствие с член 3, параграф 10 от Делегиран регламент (ЕС) 2024/856:

— междубанково обезпечена;

— междубанково необезпечен овърнайт;

— междубанково необезпечен срок;

— крива на държавните ценни книжа;

— специфична за продуктите крива;

— специфична за субектите крива;

— други.

0330

Безрискова крива на доходността (вътрешни мерки за риска за ИССК)

Институциите отчитат безрисковата крива на доходността, която са използвали за целите на дисконтиране на вътрешната мярка за риска за ИССК:

— междубанково обезпечена;

— междубанково необезпечен овърнайт;

— междубанково необезпечен срок;

— крива на държавните ценни книжа;

— специфична за продуктите крива;

— специфична за субектите крива;

— други.

0340

Промяна на съществени допускания (ИССК)

Институциите посочват дали след последното отчитане е настъпила промяна в някакви съществени допускания, залегнали в основата на изчисляването на надзорния стандартен шок в измерителите за ИССК при НТГО:

— да;

— не;

— не се прилага.

0350

Промяна на съществени допускания (НПЛ)

Институциите посочват дали след последното отчитане е настъпила промяна в някакви съществени допускания, залегнали в основата на изчисляването на надзорния стандартен шок в измерителите за на НПЛ при НТГО:

— да;

— не;

— не се прилага.

0360

Долна граница на лихвения процент след шока (НПЛ/ИССК)

В съответствие с член 3, параграф 7 от Делегиран регламент (ЕС) 2024/856 институциите посочват дали зависещата от падежа долна граница на лихвения процент след шока е обвързваща за някоя от отчетените конкретни валути:

— да;

— не;

— не се прилага.

1. Преглед

,

1.1 Препратки

1.2 Идентифицирани изисквания

1.3 Свързани стандарти

2. Идентифицирани изисквания

Изисквания

3. Свързани стандарти

Стандарти
  • Builddate: 01.09.2024 00:00:00 -Doknr: CELEX:32021R0451
  • EULAW_HU -

    EULAW_HU