109. Nøjagtig identificering af faktorer for kreditrisiko og en troværdig godtgørelse af …

Nøjagtig identificering af faktorer for kreditrisiko og en troværdig godtgørelse af forbindelserne mellem disse faktorer og kreditrisikoniveauet skal betragtes som afgørende, eftersom en tilsyneladende lille ændring i et kvalitativt karakteristikum for et lån potentielt kan være en ledende indikator for en stor stigning i risikoen for, at der opstår en misligholdelse. I overensstemmelse med IFRS 9, afsnit 5.5.9, afhænger væsentligheden af en ændring i kreditrisikoen siden første indregning endvidere af risikoen for, at der opstår en misligholdelse ved første indregning. I den henseende skal et kreditinstitut, når det anvender ændringer i sandsynlighed for misligholdelse (PD) som et middel til identificering af ændringer i risikoen for, at der opstår en misligholdelse, tage hensyn til væsentligheden af en given ændring i PD udtrykt i form af en rate (eller udsvingsraten) proportionalt med PD ved første indregning (dvs. en ændring i PD divideret med PD ved første indregning) under samtidig hensyntagen til afsnit B5.5.11 i IFRS 9. Der skal dog også tages hensyn til omfanget af selve ændringen i PD (dvs. PD på målingsdagen minus PD ved første indregning).

1. Oversigt

1.1 Referencer

1.2 Identificerede krav

1.3 Relaterede standarder

2. Identificerede krav

3. Relaterede standarder

• EBA -

  EN: Guidelines and other publications of the European Banking Authority (EBA), https://www.eba.europa.eu/. © European Banking Authority. Reproduction is authorised provided the source is acknowledged (EBA legal notice). Divided into sections and converted into the GRCA format, the wording unchanged. Only the versions published by the EBA are authoritative.

  DE: Leitlinien und weitere Veröffentlichungen der Europäischen Bankenaufsichtsbehörde (EBA), https://www.eba.europa.eu/. © European Banking Authority. Wiedergabe mit Quellenangabe gestattet (Rechtlicher Hinweis der EBA). In Abschnitte aufgeteilt und in das GRCA-Format umgewandelt, der Wortlaut unverändert. Maßgeblich sind allein die von der EBA veröffentlichten Fassungen.