109. Beschließen Institute, eine Strategie zum Zwecke der Stabilisierung von Erträgen aus dem …

Beschließen Institute, eine Strategie zum Zwecke der Stabilisierung von Erträgen aus dem Eigenkapital einzuführen, so sollten sie:

(a) über angemessene Methoden verfügen, um zu bestimmen, welche Komponenten des Eigenkapitals hierfür infrage kommen;
(b) für das infrage kommende Eigenkapital ein wohlüberlegtes Investitionslaufzeitprofil festlegen, das die Vorteile der Ertragsstabilisierung aus der Bevorzugung längerfristiger Positionen mit einer festen Rendite gegen die zusätzliche Sensitivität des wirtschaftlichen Werts dieser Positionen unter Zinsstress und gegen das Risiko einer unterdurchschnittlichen Ertragsentwicklung im Fall steigender Zinssätze abwägt;
(c) diese Annahmen im Rahmen ihrer Strategien und Verfahren angemessen dokumentieren und über einen Prozess für ihre laufende Überprüfung verfügen;
(d) die Auswirkungen des gewählten Laufzeitprofils auf ihre eigenen Risikomesswerte verstehen, indem sie u. a. regelmäßig eine Berechnung der Messgrößen ohne Einbeziehung des Eigenkapitals durchführen, um die Auswirkungen sowohl auf das EVE als auch auf die Erträge zu isolieren; und
(e) Stresstests durchführen, um die Sensitivität von Risikomessgrößen gegenüber Änderungen zentraler Annahmen über das Eigenkapital zu verstehen, und die Testergebnisse bei ihren Entscheidungen über die interne IRRBB-Kapitalzuteilung berücksichtigen.

1. Übersicht

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Standards
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