ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ II

Γραμμή

Νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες

0010

1. Ίδια κεφάλαια

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 118) και άρθρο 72 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Τα ίδια κεφάλαια ενός ιδρύματος απαρτίζονται από το άθροισμα του κεφαλαίου της κατηγορίας 1 και του κεφαλαίου της κατηγορίας 2.

0015

1.1 Κεφάλαιο της κατηγορίας 1

Άρθρο 25 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το κεφάλαιο της κατηγορίας 1 είναι το άθροισμα του κεφαλαίου κοινών μετοχών της κατηγορίας 1 και του πρόσθετου κεφαλαίου της κατηγορίας 1

0020

1.1.1 Κεφάλαιο κοινών μετοχών της κατηγορίας 1

Άρθρο 50 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0030

1.1.1.1 Κεφαλαιακά μέσα και διαφορά από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο που είναι επιλέξιμα ως κεφάλαιο CET1

Άρθρο 26 παράγραφος 1 στοιχεία α) και β), άρθρα 27 έως 30, άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο στ) και άρθρο 42 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

0040

1.1.1.1.1 Πλήρως καταβεβλημένα κεφαλαιακά μέσα

Άρθρο 26 παράγραφος 1 στοιχείο α) και άρθρα 27 έως 31 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

Περιλαμβάνονται κεφαλαιακά μέσα αλληλασφαλιστικών ενώσεων, συνεταιριστικών εταιρειών ή παρόμοιων ιδρυμάτων [άρθρα 27 και 29 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013].

Δεν περιλαμβάνεται η διαφορά από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο που αφορά τα μέσα.

Κεφαλαιακά μέσα που αναλαμβάνονται από δημόσιες αρχές σε καταστάσεις έκτακτης ανάγκης περιλαμβάνονται, εάν συντρέχουν όλες οι προϋποθέσεις του άρθρου 31 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

0045

1.1.1.1.1* Εκ των οποίων: Κεφαλαιακά μέσα που αναλαμβάνονται από δημόσιες αρχές σε καταστάσεις έκτακτης ανάγκης

Άρθρο 31 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Κεφαλαιακά μέσα που αναλαμβάνονται από δημόσιες αρχές σε καταστάσεις έκτακτης ανάγκης περιλαμβάνονται σε κεφάλαιο CET1, εάν συντρέχουν όλες οι προϋποθέσεις του άρθρου 31 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

0050

1.1.1.1.2* Υπομνηματικό στοιχείο: Κεφαλαιακά μέσα που δεν είναι επιλέξιμα

Άρθρο 28 παράγραφος 1 στοιχεία β), ιβ) και ιγ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Οι προϋποθέσεις στα συγκεκριμένα σημεία αντανακλούν διαφορετικές καταστάσεις του κεφαλαίου που είναι αναστρέψιμες και, επομένως, το αναφερόμενο ποσό στο συγκεκριμένο σημείο μπορεί να είναι επιλέξιμο σε επόμενες περιόδους.

Το προς αναφορά ποσό δεν περιλαμβάνει τη διαφορά από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο που αφορά τα μέσα.

0060

1.1.1.1.3 Διαφορά από έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 124, άρθρο 26 παράγραφος 1 στοιχείο β) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

Ο όρος «διαφορά από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο» έχει την ίδια έννοια με αυτήν του εφαρμοστέου λογιστικού προτύπου.

Το προς αναφορά ποσό στο συγκεκριμένο στοιχείο είναι το μέρος που σχετίζεται με τα «πλήρως καταβεβλημένα κεφαλαιακά μέσα».

0070

1.1.1.1.4 (-) Ίδια μέσα CET1

Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο στ) και άρθρο 42 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Ίδια μέσα CET1 που βρίσκονται στην κατοχή του αναφέροντος ιδρύματος ή ομίλου κατά την ημερομηνία αναφοράς και ποσά των μέσων CET1 που πρέπει να αφαιρούνται σύμφωνα με το άρθρο 28 παράγραφος 2 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 241/2014 της Επιτροπής (1). Με την επιφύλαξη των εξαιρέσεων του άρθρου 42 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

Οι τοποθετήσεις σε μετοχές που περιλαμβάνονται στα «Κεφαλαιακά μέσα που δεν είναι επιλέξιμα» δεν αναφέρονται στη συγκεκριμένη γραμμή.

Το προς αναφορά ποσό περιλαμβάνει τη διαφορά από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο που αφορά τις ίδιες μετοχές.

Τα στοιχεία 1.1.1.1.4 έως 1.1.1.1.4.3 δεν περιλαμβάνουν πραγματικές ή ενδεχόμενες υποχρεώσεις για την αγορά ιδίων μέσων CET1. Οι πραγματικές ή ενδεχόμενες υποχρεώσεις για την αγορά ιδίων μέσων CET1 αναφέρονται χωριστά στο στοιχείο 1.1.1.1.5.

0080

1.1.1.1.4.1 (-) Άμεσες συμμετοχές σε μέσα CET1

Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο στ) και άρθρο 42 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Μέσα κεφαλαίου κοινών μετοχών της κατηγορίας 1 που περιλαμβάνονται στο στοιχείο 1.1.1.1 και βρίσκονται στην κατοχή των ιδρυμάτων του ενοποιημένου ομίλου και ποσά των μέσων CET1 που πρέπει να αφαιρούνται σύμφωνα με το άρθρο 28 παράγραφος 2 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 241/2014.

Το προς αναφορά ποσό περιλαμβάνει συμμετοχές στο χαρτοφυλάκιο συναλλαγών υπολογιζόμενες βάσει της καθαρής θετικής θέσης, όπως αναφέρεται στο άρθρο 42 στοιχείο α) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

0090

1.1.1.1.4.2 (-) Έμμεσες συμμετοχές σε μέσα CET1

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 114, άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο στ) και άρθρο 42 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0091

1.1.1.1.4.3 (-) Σύνθετες συμμετοχές σε μέσα CET1

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 126, άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο στ) και άρθρο 42 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0092

1.1.1.1.5 (-) Πραγματικές ή ενδεχόμενες υποχρεώσεις για την αγορά ιδίων μέσων CET1

Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο στ) και άρθρο 42 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Σύμφωνα με το άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο στ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, αφαιρούνται τα «ίδια μέσα κεφαλαίου κοινών μετοχών της κατηγορίας 1 που υποχρεούται να αγοράσει επί του παρόντος ή μελλοντικά ένα ίδρυμα βάσει υφιστάμενης συμβατικής υποχρέωσης».

0130

1.1.1.2 Κέρδη εις νέον

Άρθρο 26 παράγραφος 1 στοιχείο γ) και άρθρο 26 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Τα κέρδη εις νέον περιλαμβάνουν τα κέρδη εις νέον από προηγούμενα έτη συν τα επιλέξιμα ενδιάμεσα κέρδη περιόδου ή κέρδη τέλους χρήσεως.

0140

1.1.1.2.1 Κέρδη εις νέον από προηγούμενα έτη

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 123 και άρθρο 26 παράγραφος 1 στοιχείο γ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 123 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 ορίζει ως κέρδη εις νέον «τα αποτελέσματα που μεταφέρονται στην επόμενη περίοδο κατόπιν της τελικής εφαρμογής των αποτελεσμάτων δυνάμει του ισχύοντος λογιστικού πλαισίου».

0150

1.1.1.2.2 Επιλέξιμο κέρδος ή ζημία

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 121, άρθρο 26 παράγραφος 2 και άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο α) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Σύμφωνα με το άρθρο 26 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, τα ενδιάμεσα κέρδη περιόδου ή κέρδη τέλους χρήσεως δύναται να συμπεριληφθούν στα κέρδη εις νέον, με την προηγούμενη έγκριση της αρμόδιας αρχής, εφόσον πληρούνται ορισμένες προϋποθέσεις.

Από την άλλη πλευρά, οι ζημίες αφαιρούνται από το κεφάλαιο CET1, όπως αναφέρεται στο άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο α) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

0160

1.1.1.2.2.1 Κέρδος ή ζημία που αναλογεί στους ιδιοκτήτες της μητρικής

Άρθρο 26 παράγραφος 2 και άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο α) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το προς αναφορά ποσό είναι τα κέρδη ή οι ζημίες που αναφέρονται στον λογαριασμό αποτελεσμάτων.

0170

1.1.1.2.2.2 (-) Τμήμα μη επιλέξιμου ενδιάμεσου κέρδους περιόδου ή κέρδους τέλους χρήσεως

Άρθρο 26 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

Η συγκεκριμένη γραμμή δεν περιέχει αριθμητική τιμή, εάν το ίδρυμα έχει δηλώσει ζημίες για την περίοδο αναφοράς, επειδή οι ζημίες αφαιρούνται εντελώς από το κεφάλαιο CET1.

Εάν το ίδρυμα δηλώσει κέρδη, αναφέρεται το τμήμα που δεν είναι επιλέξιμο σύμφωνα με το άρθρο 26 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 (δηλαδή μη ελεγμένα κέρδη και προβλέψιμες επιβαρύνσεις ή πρόβλεψη για μερίσματα).

Να σημειωθεί ότι, στην περίπτωση κερδών, το προς αφαίρεση ποσό είναι, τουλάχιστον, τα ενδιάμεσα μερίσματα.

0180

1.1.1.3 Συσσωρευμένα λοιπά συνολικά έσοδα

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 100) και άρθρο 26 παράγραφος 1 στοιχείο δ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το προς αναφορά ποσό δεν περιλαμβάνει προβλεπόμενες φορολογικές οφειλές κατά τη στιγμή του υπολογισμού, και υπολογίζεται πριν από την εφαρμογή εποπτικών προσαρμογών. Το προς αναφορά ποσό προσδιορίζεται σύμφωνα με το άρθρο 13 παράγραφος 4 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 241/2014 της Επιτροπής.

0200

1.1.1.4 Λοιπά αποθεματικά

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 117 και άρθρο 26 παράγραφος 1 στοιχείο ε) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

Ως λοιπά αποθεματικά ορίζονται στον κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 575/2013 «τα αποθεματικά κατά την έννοια του ισχύοντος λογιστικού πλαισίου, τα οποία πρέπει να κοινοποιούνται δυνάμει του ισχύοντος λογιστικού προτύπου, εξαιρουμένων τυχόν ποσών που περιλαμβάνονται ήδη στο λοιπό συνολικό συσσωρευμένο εισόδημα ή στα αδιανέμητα κέρδη».

Το προς αναφορά ποσό δεν περιλαμβάνει προβλεπόμενες φορολογικές οφειλές κατά τη στιγμή του υπολογισμού.

0210

1.1.1.5 Κεφάλαια για γενικούς τραπεζικούς κινδύνους

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 112 και άρθρο 26 παράγραφος 1 στοιχείο στ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

Τα κεφάλαια για γενικούς τραπεζικούς κινδύνους ορίζονται στο άρθρο 38 της οδηγίας 86/635/ΕΟΚ του Συμβουλίου ως «τα ποσά που το πιστωτικό ίδρυμα αποφασίζει να διαθέσει για την κάλυψη τέτοιων κινδύνων, όταν λόγοι συνέσεως το επιβάλλουν, λόγω των ιδιαιτέρων κινδύνων που είναι εγγενείς στις τραπεζικές εργασίες».

Το προς αναφορά ποσό δεν περιλαμβάνει προβλεπόμενες φορολογικές οφειλές κατά τη στιγμή του υπολογισμού.

0220

1.1.1.6 Μεταβατικές προσαρμογές λόγω προϋφιστάμενων κεφαλαιακών μέσων CET1

Άρθρο 483 παράγραφοι 1, 2 και 3 και άρθρα 484 έως 487 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Ποσό κεφαλαιακών μέσων που προϋφίστανται σε μεταβατική βάση ως CΕΤ1. Το προς αναφορά ποσό λαμβάνεται απευθείας από το CA5.

0230

1.1.1.7 Δικαιώματα μειοψηφίας που αναγνωρίστηκαν ως κεφάλαια CET1

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 120) και άρθρο 84 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Άθροισμα του συνόλου των ποσών των δικαιωμάτων μειοψηφίας θυγατρικών που περιλαμβάνεται στα ενοποιημένα κεφάλαια CET1.

0240

1.1.1.8 Μεταβατικές προσαρμογές λόγω πρόσθετων δικαιωμάτων μειοψηφίας

Άρθρα 479 και 480 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Προσαρμογές στα δικαιώματα μειοψηφίας λόγω μεταβατικών διατάξεων. Το στοιχείο αυτό λαμβάνεται απευθείας από το CA5.

0250

1.1.1.9 Προσαρμογές στο CET1 λόγω εποπτικών προσαρμογών

Άρθρα 32 έως 35 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0260

1.1.1.9.1 (-) Αυξήσεις μετοχικού κεφαλαίου από τιτλοποιημένα στοιχεία ενεργητικού

Άρθρο 32 παράγραφος 1 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

Το προς αναφορά ποσό είναι η αύξηση του μετοχικού κεφαλαίου του ιδρύματος από τιτλοποιημένα στοιχεία ενεργητικού, σύμφωνα με το ισχύον λογιστικό πρότυπο.

Παραδείγματος χάριν, το στοιχείο αυτό περιλαμβάνει το μελλοντικό περιθώριο εσόδων που έχει ως αποτέλεσμα κέρδος από πωλήσεις για το ίδρυμα ή, στην περίπτωση μεταβιβάζουσας οντότητας, τα καθαρά κέρδη από την κεφαλαιοποίηση μελλοντικών εσόδων από τα τιτλοποιημένα στοιχεία ενεργητικού, τα οποία παρέχουν πιστωτική ενίσχυση στις θέσεις σε τιτλοποίηση.

0270

1.1.1.9.2 Αποθεματικό αντιστάθμισης ταμειακών ροών

Άρθρο 33 παράγραφος 1 στοιχείο α) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

Το προς αναφορά ποσό μπορεί να είναι θετικό ή αρνητικό. Είναι θετικό εάν οι αντισταθμίσεις ταμειακών ροών έχουν ως αποτέλεσμα ζημία (δηλαδή, εάν μειώνουν τα λογιστικά ίδια κεφάλαια) και αντιστρόφως. Επομένως, το πρόσημο είναι αντίθετο του προσήμου που χρησιμοποιείται στις λογιστικές καταστάσεις.

Το ποσό δεν περιλαμβάνει αναμενόμενες φορολογικές οφειλές κατά τη στιγμή του υπολογισμού.

0280

1.1.1.9.3 Συσσωρευμένα κέρδη και ζημίες λόγω αλλαγών στον ίδιο πιστωτικό κίνδυνο για υποχρεώσεις που αποτιμώνται στην εύλογη αξία

Άρθρο 33 παράγραφος 1 στοιχείο β) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

Το προς αναφορά ποσό μπορεί να είναι θετικό ή αρνητικό. Είναι θετικό εάν προκύπτει ζημία λόγω αλλαγών στον ίδιο πιστωτικό κίνδυνο (δηλαδή, εάν μειώνει τα λογιστικά ίδια κεφάλαια) και αντιστρόφως. Επομένως, το πρόσημο είναι αντίθετο του προσήμου που χρησιμοποιείται στις λογιστικές καταστάσεις.

Τα μη ελεγμένα κέρδη δεν περιλαμβάνονται στο συγκεκριμένο στοιχείο.

0285

1.1.1.9.4 Κέρδη και ζημίες εύλογης αξίας που προκύπτουν από τον ίδιο πιστωτικό κίνδυνο του ιδρύματος και αφορούν υποχρεώσεις από παράγωγα

Άρθρο 33 παράγραφος 1 στοιχείο γ) και άρθρο 33 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το προς αναφορά ποσό μπορεί να είναι θετικό ή αρνητικό. Είναι θετικό, εάν προκύπτει ζημία λόγω αλλαγών στον ίδιο πιστωτικό κίνδυνο, και αντιστρόφως. Επομένως, το πρόσημο είναι αντίθετο του προσήμου που χρησιμοποιείται στις λογιστικές καταστάσεις.

Τα μη ελεγμένα κέρδη δεν περιλαμβάνονται στο συγκεκριμένο στοιχείο.

0290

1.1.1.9.5 (-) Προσαρμογές αξίας λόγω των απαιτήσεων συνετής αποτίμησης

Άρθρα 34 και 105 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Προσαρμογές στην εύλογη αξία ανοιγμάτων εντός ή εκτός του χαρτοφυλακίου συναλλαγών λόγω των αυστηρότερων προτύπων συνετής αποτίμησης που καθορίζονται στο άρθρο 105 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

0300

1.1.1.10 (-) Υπεραξία

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 113, άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο β) και άρθρο 37 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

0310

1.1.1.10.1 (-) Υπεραξία που λογίζεται ως άυλο στοιχείο ενεργητικού

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 113) και άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο β) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Ο όρος «υπεραξία» έχει την ίδια έννοια με αυτήν του ισχύοντος λογιστικού προτύπου.

Το προς αναφορά ποσό στο συγκεκριμένο σημείο είναι το ίδιο με το ποσό που αναφέρεται στον ισολογισμό.

0320

1.1.1.10.2 (-) Υπεραξία που περιλαμβάνεται στην αποτίμηση σημαντικών επενδύσεων

Άρθρο 37 στοιχείο β) και άρθρο 43 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

0330

1.1.1.10.3 Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις που σχετίζονται με την υπεραξία

Άρθρο 37 στοιχείο α) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

Ποσό αναβαλλόμενων φορολογικών υποχρεώσεων που θα εξαλείφονταν, εάν η υπεραξία απομειωνόταν ή αποαναγνωριζόταν δυνάμει του σχετικού λογιστικού προτύπου.

0335

1.1.1.10.4 Λογιστική αναπροσαρμογή της υπεραξίας θυγατρικών που προήλθε από την ενοποίηση θυγατρικών εταιρειών, η οποία αποδίδεται σε τρίτα πρόσωπα

Άρθρο 37 στοιχείο γ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

Το ποσό της λογιστικής αναπροσαρμογής της υπεραξίας θυγατρικών που προήλθε από την ενοποίηση θυγατρικών εταιρειών, η οποία αποδίδεται σε πρόσωπα διαφορετικά από τις επιχειρήσεις που περιλαμβάνονται στην ενοποίηση σύμφωνα με το πρώτο μέρος τίτλος II κεφάλαιο 2.

0340

1.1.1.11 (-) Λοιπά άυλα στοιχεία ενεργητικού

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 115), άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο β) και άρθρο 37 στοιχεία α) και γ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Τα λοιπά άυλα στοιχεία ενεργητικού είναι τα άυλα στοιχεία ενεργητικού δυνάμει του ισχύοντος λογιστικού προτύπου, πλην της υπεραξίας, επίσης σύμφωνα με το ισχύον λογιστικό πρότυπο.

0350

1.1.1.11.1 (-) Λοιπά άυλα στοιχεία ενεργητικού προ της αφαίρεσης των αναβαλλόμενων φορολογικών υποχρεώσεων

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 115) και άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο β) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Τα λοιπά άυλα στοιχεία ενεργητικού είναι τα άυλα στοιχεία ενεργητικού δυνάμει του ισχύοντος λογιστικού προτύπου, πλην της υπεραξίας, επίσης σύμφωνα με το ισχύον λογιστικό πρότυπο.

Το προς αναφορά ποσό στο συγκεκριμένο σημείο αντιστοιχεί στο ποσό που αναφέρεται στον ισολογισμό για τα άυλα στοιχεία ενεργητικού σύμφωνα με το ισχύον λογιστικό πρότυπο, πλην της υπεραξίας και του ποσού των αποτιμώμενων κατά συνετό τρόπο στοιχείων ενεργητικού στην κατηγορία του λογισμικού, το οποίο δεν αφαιρείται από τα στοιχεία CET1 σύμφωνα με το άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο β) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

0352

1.1.1.11.1.1 (-) Εκ των οποίων στοιχεία ενεργητικού στην κατηγορία του λογισμικού που λογιστικοποιούνται ως λοιπά άυλα στοιχεία ενεργητικού πριν από την αφαίρεση των αναβαλλόμενων φορολογικών υποχρεώσεων

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 115) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 και άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο β) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το ποσό των στοιχείων ενεργητικού στην κατηγορία του λογισμικού που λογιστικοποιούνται ως άυλα στοιχεία ενεργητικού, το οποίο αφαιρείται από τα στοιχεία CET1, σύμφωνα με το άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο β) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 και το άρθρο 13α του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 241/2014. Το αναφερόμενο ποσό δεν λαμβάνει υπόψη τις επιπτώσεις που σχετίζονται με την εφαρμογή της αντιμετώπισης που ορίζεται στο άρθρο 37 στοιχείο α) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, σε σχέση με τις αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις που συνδέονται με τα εν λόγω στοιχεία ενεργητικού στην κατηγορία του λογισμικού.

Όταν ένα ίδρυμα αποφασίζει να αφαιρέσει πλήρως τα στοιχεία ενεργητικού του στην κατηγορία του λογισμικού σύμφωνα με το άρθρο 3 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, αντί να εφαρμόσει την αντιμετώπιση του άρθρου 13α του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 241/2014, το ποσό που αναφέρεται στη γραμμή αυτήν αντιστοιχεί στο ποσό των στοιχείων ενεργητικού στην κατηγορία του λογισμικού που λογιστικοποιούνται ως άυλα στοιχεία ενεργητικού σύμφωνα με το ισχύον λογιστικό πρότυπο.

0360

1.1.1.11.2 Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις που σχετίζονται με λοιπά άυλα στοιχεία ενεργητικού

Άρθρο 37 στοιχείο α) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

Το ποσό των αναβαλλόμενων φορολογικών υποχρεώσεων που θα εξαλείφονταν εάν τα άυλα στοιχεία ενεργητικού, πλην της υπεραξίας και των στοιχείων ενεργητικού στην κατηγορία του λογισμικού που αποτιμώνται με σύνεση και εξαιρούνται από την αφαίρεση από τα στοιχεία CET1 σύμφωνα με το άρθρο 13α του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 241/2014, απομειώνονταν ή αποαναγνωρίζονταν δυνάμει του σχετικού λογιστικού προτύπου.

0362

1.1.1.11.2.1 Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις που σχετίζονται με στοιχεία ενεργητικού στην κατηγορία του λογισμικού που λογιστικοποιούνται ως άυλα στοιχεία ενεργητικού

Άρθρο 37 στοιχείο α) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

Το τμήμα των αναβαλλόμενων φορολογικών υποχρεώσεων που συνδέεται με το ποσό των στοιχείων ενεργητικού στην κατηγορία του λογισμικού που λογιστικοποιούνται ως άυλα στοιχεία ενεργητικού, το οποίο αφαιρείται από τα στοιχεία CET1 σύμφωνα με το άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο β) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 και το άρθρο 13α του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 241/2014 ή το άρθρο 3 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

0365

1.1.1.11.3 Λογιστική αναπροσαρμογή των λοιπών άυλων στοιχείων ενεργητικού θυγατρικών που προήλθαν από την ενοποίηση θυγατρικών εταιρειών, η οποία αποδίδεται σε τρίτα πρόσωπα

Άρθρο 37 στοιχείο γ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

Το ποσό της λογιστικής αναπροσαρμογής των άυλων στοιχείων ενεργητικού πλην της υπεραξίας θυγατρικών που προήλθαν από την ενοποίηση θυγατρικών εταιρειών, η οποία αποδίδεται σε πρόσωπα διαφορετικά από τις επιχειρήσεις που περιλαμβάνονται στην ενοποίηση σύμφωνα με το πρώτο μέρος τίτλος II κεφάλαιο 2.

0370

1.1.1.12 (-) Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία και δεν προκύπτουν από προσωρινές διαφορές πλην των σχετικών φορολογικών υποχρεώσεων

Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο γ) και άρθρο 38 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0380

1.1.1.13 (-) Υστέρηση IRB των προσαρμογών πιστωτικού κινδύνου για αναμενόμενες ζημίες

Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο δ), άρθρα 40, 158 και 159 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το προς αναφορά ποσό δεν μειώνεται από την αύξηση του επιπέδου των αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία ή από άλλη πρόσθετη επίπτωση του φόρου, που θα μπορούσε να προκύψει αν οι προβλέψεις ανέρχονταν στο επίπεδο των αναμενόμενων ζημιών [Άρθρο 40 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013].

0390

1.1.1.14 (-) Περιουσιακά στοιχεία συνταξιοδοτικών ταμείων προκαθορισμένων παροχών

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 109), άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ε) και άρθρο 41 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0400

1.1.1.14.1 (-) Περιουσιακά στοιχεία συνταξιοδοτικών ταμείων προκαθορισμένων παροχών

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 109 και άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ε) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

Ως περιουσιακά στοιχεία συνταξιοδοτικού ταμείου προκαθορισμένων παροχών ορίζονται «τα περιουσιακά στοιχεία ενός συνταξιοδοτικού ταμείου ή συνταξιοδοτικού προγράμματος προκαθορισμένων παροχών, ανάλογα με την περίπτωση, υπολογισμένα μετά την αφαίρεση των υποχρεώσεων του ίδιου ταμείου ή προγράμματος».

Το προς αναφορά ποσό στο συγκεκριμένο σημείο αντιστοιχεί στο ποσό που αναφέρεται στον ισολογισμό (εάν αναφέρεται χωριστά).

0410

1.1.1.14.2 Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις που σχετίζονται με περιουσιακά στοιχεία συνταξιοδοτικών ταμείων προκαθορισμένων παροχών

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημεία 108) και 109) και άρθρο 41 παράγραφος 1 στοιχείο α) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Ποσό αναβαλλόμενων φορολογικών υποχρεώσεων που θα εξαλείφονταν, εάν τα περιουσιακά στοιχεία συνταξιοδοτικών ταμείων προκαθορισμένων παροχών απομειώνονταν ή αποαναγνωρίζονταν δυνάμει του σχετικού λογιστικού προτύπου.

0420

1.1.1.14.3 Περιουσιακά στοιχεία συνταξιοδοτικών ταμείων προκαθορισμένων παροχών που το ίδρυμα δύναται να χρησιμοποιεί απεριόριστα

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 109) και άρθρο 41 παράγραφος 1 στοιχείο β) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το παρόν στοιχείο εμφανίζει ποσό μόνο κατόπιν προηγούμενης συναίνεσης της αρμόδιας αρχής για τη μείωση του ποσού των περιουσιακών στοιχείων συνταξιοδοτικών ταμείων προκαθορισμένων παροχών τα οποία θα αφαιρεθούν.

Τα περιουσιακά στοιχεία που περιλαμβάνονται στη συγκεκριμένη γραμμή υπόκεινται σε συντελεστή στάθμισης κινδύνου για τις απαιτήσεις πιστωτικού κινδύνου.

0430

1.1.1.15 (-) Αμοιβαίες συμμετοχές σε κεφάλαιο CET1

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 122, άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ζ), και άρθρο 44 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

Συμμετοχές σε μέσα CET1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα [όπως ορίζονται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 27) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013], στην περίπτωση που υπάρχει αμοιβαία συμμετοχή με στόχο, κατά τη γνώμη των αρμόδιων αρχών, την τεχνητή διόγκωση των ιδίων κεφαλαίων του ιδρύματος.

Το προς αναφορά ποσό υπολογίζεται βάσει των μεικτών θετικών θέσεων και περιλαμβάνει ασφαλιστικά στοιχεία ιδίων κεφαλαίων της κατηγορίας 1.

0440

1.1.1.16 (-) Υπερβάλλον ποσό αφαίρεσης από στοιχεία AT1 επί κεφαλαίου AT1

Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ι) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το προς αναφορά ποσό λαμβάνεται απευθείας από το στοιχείο CA1 «Υπερβάλλον ποσό αφαίρεσης από στοιχεία ΑΤ1 επί κεφαλαίου ΑΤ1». Το ποσό πρέπει να αφαιρείται από το κεφάλαιο CET1.

0450

1.1.1.17 (-) Ειδικές συμμετοχές εκτός του χρηματοπιστωτικού τομέα στις οποίες μπορεί, εναλλακτικά, να εφαρμοστεί συντελεστής στάθμισης κινδύνου 1 250  %

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 36), άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ια) σημείο i) και άρθρα 89 έως 91 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Ως ειδική συμμετοχή νοείται «η άμεση ή έμμεση συμμετοχή σε μια επιχείρηση, που αντιπροσωπεύει τουλάχιστον 10 % του κεφαλαίου ή των δικαιωμάτων ψήφου ή που καθιστά δυνατή την άσκηση ουσιώδους επιρροής στη διαχείριση της επιχείρησης αυτής».

Σύμφωνα με το άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ια) σημείο i) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, οι ειδικές συμμετοχές μπορούν, εναλλακτικά, να αφαιρούνται από το κεφάλαιο CET1 (με τη χρήση του συγκεκριμένου στοιχείου) ή να υπόκεινται σε συντελεστή στάθμισης κινδύνου 1 250  %.

0460

1.1.1.18 (-) Θέσεις τιτλοποίησης στις οποίες μπορεί, εναλλακτικά, να εφαρμοστεί συντελεστής στάθμισης κινδύνου 1 250  %

Άρθρο 244 παράγραφος 1 στοιχείο β), άρθρο 245 παράγραφος 1 στοιχείο β) και άρθρο 253 παράγραφος 1 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

Στο συγκεκριμένο στοιχείο αναφέρονται θέσεις τιτλοποίησης στις οποίες μπορεί να εφαρμοστεί συντελεστής στάθμισης κινδύνου 1 250  %, αλλά οι οποίες, εναλλακτικά, επιτρέπεται να αφαιρεθούν από το κεφάλαιο CET1 [άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ια) σημείο ii) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013].

0470

1.1.1.19 (-) Ατελείς συναλλαγές στις οποίες μπορεί, εναλλακτικά, να εφαρμοστεί συντελεστής στάθμισης κινδύνου 1 250  %

Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ια) σημείο iii) και άρθρο 379 παράγραφος 3 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Στις ατελείς συναλλαγές εφαρμόζεται συντελεστής στάθμισης κινδύνου 1 250  %, 5 ημέρες μετά τη δεύτερη συμβατική πληρωμή ή παράδοση και έως τη λήξη της συναλλαγής, σύμφωνα με τις απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για τον κίνδυνο διακανονισμού. Εναλλακτικά, επιτρέπεται να αφαιρούνται από το κεφάλαιο CET1 [άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ια) σημείο iii) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013]. Στη δεύτερη περίπτωση, αναφέρονται στο στοιχείο αυτό.

0471

1.1.1.20 (-) Θέσεις ενός καλαθιού για τις οποίες το ίδρυμα δεν μπορεί να προσδιορίσει τον συντελεστή στάθμισης κινδύνου δυνάμει της προσέγγισης IRB, και στις οποίες μπορεί, εναλλακτικά, να εφαρμοστεί συντελεστής στάθμισης κινδύνου 1 250  %

Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ια) σημείο iv) και άρθρο 153 παράγραφος 8 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Σύμφωνα με το άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ια) σημείο iv) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, οι θέσεις ενός καλαθιού για τις οποίες το ίδρυμα δεν μπορεί να προσδιορίσει τον συντελεστή στάθμισης κινδύνου δυνάμει της προσέγγισης IRB μπορούν, εναλλακτικά, να αφαιρούνται από το κεφάλαιο CET1 (με τη χρήση του συγκεκριμένου στοιχείου) ή να υπόκεινται σε συντελεστή στάθμισης κινδύνου 1 250  %.

0472

1.1.1.21 (-) Ανοίγματα σε μετοχές βάσει της προσέγγισης εσωτερικών υποδειγμάτων στα οποία μπορεί, εναλλακτικά, να εφαρμοστεί συντελεστής στάθμισης κινδύνου 1 250  %

Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ια) σημείο v) και άρθρο 155 παράγραφος 4 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Σύμφωνα με το άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ια) σημείο v) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, τα ανοίγματα σε μετοχές βάσει της προσέγγισης εσωτερικών υποδειγμάτων μπορούν, εναλλακτικά, να αφαιρούνται από το κεφάλαιο CET1 (με τη χρήση του συγκεκριμένου στοιχείου) ή να υπόκεινται σε συντελεστή στάθμισης κινδύνου 1 250  %.

0480

1.1.1.22 (-) Μέσα CET1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 27), άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο η), άρθρα 43 έως 46, άρθρο 49 παράγραφοι 2 και 3 και άρθρο 79 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Μέρος των συμμετοχών του ιδρύματος σε μέσα οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα [όπως ορίζονται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 27) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013], όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση που πρέπει να αφαιρεθεί από το κεφάλαιο CET1.

Βλέπε επιλογές εναλλακτικές της αφαίρεσης, όταν εφαρμόζεται ενοποίηση (άρθρο 49 παράγραφοι 2 και 3).

0490

1.1.1.23 (-) Εκπεστέες αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία και προκύπτουν από προσωρινές διαφορές

Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο γ)· Άρθρο 38 και άρθρο 48 παράγραφος 1 στοιχείο α) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Μέρος των αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία και προκύπτουν από προσωρινές διαφορές (πλην του μέρους των σχετικών αναβαλλόμενων φορολογικών υποχρεώσεων που κατανέμονται σε αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που προκύπτουν από προσωρινές διαφορές), το οποίο, σύμφωνα με το άρθρο 38 παράγραφος 5 στοιχείο β) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, πρέπει να αφαιρείται, με εφαρμογή του κατώτατου ορίου 10 % που αναφέρεται στο άρθρο 48 παράγραφος 1 στοιχείο α) του εν λόγω κανονισμού.

0500

1.1.1.24 (-) Μέσα CET1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 27), άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο θ)· άρθρα 43, 45 47, άρθρο 48 παράγραφος 2 στοιχείο β), άρθρο 49 παράγραφοι 1, 2 και 3 και άρθρο 79 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Μέρος των συμμετοχών του ιδρύματος σε μέσα CET1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα [όπως ορίζονται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 27) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013] όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση που πρέπει να αφαιρεθεί, με εφαρμογή του κατώτατου ορίου 10 % που αναφέρεται στο άρθρο 48 παράγραφος 1 στοιχείο β) του εν λόγω κανονισμού.

Βλέπε επιλογές εναλλακτικές της αφαίρεσης, όταν εφαρμόζεται ενοποίηση [άρθρο 49 παράγραφοι 1, 2 και 3 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013].

0510

1.1.1.25 (-) Ποσό που υπερβαίνει το κατώτατο όριο του 17,65 %

Άρθρο 48 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

Μέρος των αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία και προκύπτουν από προσωρινές διαφορές και άμεσες, έμμεσες και σύνθετες συμμετοχές του ιδρύματος σε μέσα CET1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα [όπως ορίζονται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 27) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013] όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση που πρέπει να αφαιρεθεί, εφαρμόζοντας το κατώτατο όριο 17,65 % του άρθρου 48 παράγραφος 2 του εν λόγω κανονισμού.

0511

1.1.1.25.1 (-) Ποσό που υπερβαίνει το κατώτατο όριο του 17,65 % σχετιζόμενο με μέσα CET1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

0512

1.1.1.25.2 (-) Ποσό που υπερβαίνει το κατώτατο όριο του 17,65 % σχετιζόμενο με αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που προκύπτουν από προσωρινές διαφορές

0513

1.1.1.25A (-) Ανεπαρκής κάλυψη για τα μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα

Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ιγ) και άρθρο 47γ του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0514

1.1.1.25B (-) Υστερήσεις ως προς τη δέσμευση ελάχιστης τιμής

Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ιδ) και άρθρο 132γ παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0515

1.1.1.25Γ (-) Λοιπές προβλέψιμες φορολογικές επιβαρύνσεις

Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ιβ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Φορολογικές επιβαρύνσεις που σχετίζονται με τα στοιχεία CET1, οι οποίες είναι δυνατό να προβλεφθούν κατά τη στιγμή του υπολογισμού, εκτός από τις φορολογικές επιβαρύνσεις οι οποίες έχουν ήδη ληφθεί υπόψη σε οποιαδήποτε από τις άλλες γραμμές που αντικατοπτρίζουν στοιχεία CET1 με μείωση του ποσού του εκάστοτε στοιχείου CET1.

0520

1.1.1.26 Άλλες μεταβατικές προσαρμογές στο κεφάλαιο CET1

Άρθρα 469 έως 478 και άρθρο 481 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Προσαρμογές στις αφαιρέσεις λόγω μεταβατικών διατάξεων. Το προς αναφορά ποσό λαμβάνεται απευθείας από το CA5.

0524

1.1.1.27 (–) Πρόσθετες αφαιρέσεις του κεφαλαίου CET1 λόγω του άρθρου 3 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Άρθρο 3 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Όταν ένα ίδρυμα αποφασίζει να αφαιρέσει πλήρως τα στοιχεία ενεργητικού του στην κατηγορία του λογισμικού σύμφωνα με το άρθρο 3 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, αντί να εφαρμόσει την αντιμετώπιση του άρθρου 13α του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 241/2014, το πρόσθετο ποσό που αφαιρείται δεν αναφέρεται στη γραμμή αυτήν, αλλά στη γραμμή 0352.

0529

1.1.1.28 Στοιχεία ή αφαιρέσεις κεφαλαίου CET1 – άλλα

Η συγκεκριμένη γραμμή αποσκοπεί στην παροχή ευελιξίας αποκλειστικά για σκοπούς υποβολής αναφορών. Περιέχει αριθμητικά στοιχεία μόνο στις σπάνιες περιπτώσεις όπου δεν υπάρχει τελική απόφαση για την αναφορά συγκεκριμένων στοιχείων/αφαιρέσεων κεφαλαίου στο τρέχον υπόδειγμα CA1. Κατά συνέπεια, η συγκεκριμένη γραμμή περιέχει αριθμητικά στοιχεία μόνον εάν ένα στοιχείο του κεφαλαίου CET1, ή αφαίρεση από στοιχείο CET1, δεν μπορεί να αναφερθεί σε μία από τις γραμμές 020 έως 524.

Η συγκεκριμένη γραμμή δεν χρησιμοποιείται για τον καταλογισμό στοιχείων/αφαιρέσεων κεφαλαίου που δεν καλύπτονται από τον κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 575/2013 στον υπολογισμό των συντελεστών φερεγγυότητας [π.χ. καταλογισμός εθνικών στοιχείων/αφαιρέσεων κεφαλαίου που δεν περιλαμβάνονται στο πεδίο εφαρμογής του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013].

0530

1.1.2 ΠΡΟΣΘΕΤΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΤΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1

Άρθρο 61 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0540

1.1.2.1 Κεφαλαιακά μέσα και διαφορά από έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο που είναι επιλέξιμα ως κεφάλαιο AT1

Άρθρο 51 στοιχείο α), άρθρα 52, 53 και 54, άρθρο 56 στοιχείο α) και άρθρο 57 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0551

1.1.2.1.1 Πλήρως καταβεβλημένα, απευθείας εκδοθέντα κεφαλαιακά μέσα

Άρθρο 51 στοιχείο α) και άρθρα 52, 53 και 54 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το προς αναφορά ποσό δεν περιλαμβάνει τη διαφορά από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο που αφορά τα μέσα.

0560

1.1.2.1.2 (*) Υπομνηματικό στοιχείο: Κεφαλαιακά μέσα που δεν είναι επιλέξιμα

Άρθρο 52 παράγραφος 1 στοιχεία γ), ε) και στ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Οι προϋποθέσεις στα συγκεκριμένα σημεία αντανακλούν διαφορετικές καταστάσεις του κεφαλαίου που είναι αναστρέψιμες και, επομένως, το αναφερόμενο ποσό στο συγκεκριμένο σημείο μπορεί να είναι επιλέξιμο σε επόμενες περιόδους.

Το προς αναφορά ποσό δεν περιλαμβάνει τη διαφορά από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο που αφορά τα μέσα.

0571

1.1.2.1.3 Διαφορά από έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο

Άρθρο 51 στοιχείο β) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Ο όρος «διαφορά από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο» έχει την ίδια έννοια με αυτήν του εφαρμοστέου λογιστικού προτύπου.

Το προς αναφορά ποσό στο συγκεκριμένο στοιχείο είναι το μέρος που σχετίζεται με τα «πλήρως καταβεβλημένα, απευθείας εκδοθέντα κεφαλαιακά μέσα».

0580

1.1.2.1.4 (-) Ίδια μέσα AT1

Άρθρο 52 παράγραφος 1 στοιχείο β), άρθρο 56 στοιχείο α) και άρθρο 57 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Ίδια μέσα AT1 που βρίσκονται στην κατοχή του αναφέροντος ιδρύματος ή ομίλου κατά την ημερομηνία υποβολής αναφοράς και ποσά των μέσων AT1 που πρέπει να αφαιρούνται σύμφωνα με το άρθρο 28 παράγραφος 2 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 241/2014. Με την επιφύλαξη των εξαιρέσεων του άρθρου 57 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

Οι τοποθετήσεις σε μετοχές που περιλαμβάνονται στα «Κεφαλαιακά μέσα που δεν είναι επιλέξιμα» δεν αναφέρονται στη συγκεκριμένη γραμμή.

Το προς αναφορά ποσό περιλαμβάνει τη διαφορά από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο που αφορά τις ίδιες μετοχές.

Τα στοιχεία 1.1.2.1.4 έως 1.1.2.1.4.3 δεν περιλαμβάνουν πραγματικές ή ενδεχόμενες υποχρεώσεις για την αγορά ιδίων μέσων AT1. Οι πραγματικές ή ενδεχόμενες υποχρεώσεις για την αγορά ιδίων μέσων AT1 αναφέρονται χωριστά στο στοιχείο 1.1.2.1.5.

0590

1.1.2.1.4.1 (-) Άμεσες συμμετοχές σε μέσα AT1

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 144, άρθρο 52 παράγραφος 1 στοιχείο β), άρθρο 56 στοιχείο α) και άρθρο 57 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Πρόσθετα μέσα της κατηγορίας 1 που περιλαμβάνονται στο στοιχείο 1.1.2.1.1 και βρίσκονται στην κατοχή των ιδρυμάτων του ενοποιημένου ομίλου και ποσά των μέσων ΑΤ1 που πρέπει να αφαιρούνται σύμφωνα με το άρθρο 28 παράγραφος 2 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 241/2014.

0620

1.1.2.1.4.2 (-) Έμμεσες συμμετοχές σε μέσα AT1

Άρθρο 52 παράγραφος 1 στοιχείο β) σημείο ii), άρθρο 56 στοιχείο α) και άρθρο 57 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0621

1.1.2.1.4.3 (-) Σύνθετες συμμετοχές σε μέσα AT1

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 126, άρθρο 52 παράγραφος 1 στοιχείο β), άρθρο 56 στοιχείο α) και άρθρο 57 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0622

1.1.2.1.5 (-) Πραγματικές ή ενδεχόμενες υποχρεώσεις για την αγορά ιδίων μέσων AT1

Άρθρο 56 στοιχείο α) και άρθρο 57 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Σύμφωνα με το άρθρο 56 στοιχείο α) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, αφαιρούνται τα «ίδια πρόσθετα μέσα της κατηγορίας 1 που μπορεί να υποχρεούται να αγοράσει ένα ίδρυμα ως αποτέλεσμα υφιστάμενων συμβατικών υποχρεώσεων».

0660

1.1.2.2 Μεταβατικές προσαρμογές λόγω προϋφιστάμενων κεφαλαιακών μέσων AT1

Άρθρο 483 παράγραφοι 4 και 5, άρθρα 484 έως 487, άρθρα 489 και 491 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Ποσό κεφαλαιακών μέσων που προϋφίστανται σε μεταβατική βάση ως ΑΤ1. Το προς αναφορά ποσό λαμβάνεται απευθείας από το CA5.

0670

1.1.2.3 Μέσα που εκδίδονται από θυγατρικές που αναγνωρίστηκαν ως κεφάλαιο AT1

Άρθρα 83, 85 και 86 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Άθροισμα του συνόλου των ποσών του επιλέξιμου κεφαλαίου Τ1 θυγατρικών που περιλαμβάνεται στα ενοποιημένα κεφάλαια AT1.

Περιλαμβάνεται επιλέξιμο κεφάλαιο AT1 που εκδίδεται από οντότητα ειδικού σκοπού [άρθρο 83 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013].

0680

1.1.2.4 Μεταβατικές προσαρμογές λόγω πρόσθετης αναγνώρισης στο κεφάλαιο AT1 μέσων που εκδίδονται από θυγατρικές

Άρθρο 480 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Προσαρμογές στο επιλέξιμο κεφάλαιο Τ1 που περιλαμβάνεται στα ενοποιημένα κεφάλαια ΑΤ1 λόγω μεταβατικών διατάξεων. Το στοιχείο αυτό λαμβάνεται απευθείας από το CA5.

0690

1.1.2.5 (-) Αμοιβαίες συμμετοχές σε κεφάλαιο AT1

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 122, άρθρο 56 στοιχείο β) και άρθρο 58 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Συμμετοχές σε μέσα AT1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα [όπως ορίζονται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 27) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013], στην περίπτωση που υπάρχει αμοιβαία συμμετοχή με στόχο, κατά τη γνώμη των αρμόδιων αρχών, την τεχνητή διόγκωση των ιδίων κεφαλαίων του ιδρύματος.

Το προς αναφορά ποσό υπολογίζεται βάσει των μεικτών θετικών θέσεων και περιλαμβάνει πρόσθετα ασφαλιστικά στοιχεία πρόσθετων ιδίων κεφαλαίων της κατηγορίας 1.

0700

1.1.2.6 (-) Μέσα AT1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 27), άρθρο 56 στοιχείο γ)· Άρθρα 59, 60 και 79 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Μέρος των συμμετοχών του ιδρύματος σε μέσα οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα [όπως ορίζονται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 27) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013], όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση που πρέπει να αφαιρεθεί από το κεφάλαιο AT1.

0710

1.1.2.7 (-) Μέσα AT1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 27), άρθρο 56 στοιχείο δ), άρθρα 59 και 79 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Οι συμμετοχές του ιδρύματος σε μέσα AT1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα [όπως ορίζονται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 27) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013] όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση, αφαιρούνται εντελώς.

0720

1.1.2.8 (-) Υπερβάλλον ποσό αφαίρεσης από στοιχεία T2 επί κεφαλαίου T2

Άρθρο 56 στοιχείο ε) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το προς αναφορά ποσό λαμβάνεται απευθείας από το στοιχείο CA1 «Υπερβάλλον ποσό αφαίρεσης από στοιχεία Τ2 επί κεφαλαίου Τ2» (αφαιρούμενο από το ΑΤ1).

0730

1.1.2.9 Άλλες μεταβατικές προσαρμογές στο κεφάλαιο AT1

Άρθρα 472, 473α, 474, 475, 478 και 481 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Προσαρμογές λόγω μεταβατικών διατάξεων. Το προς αναφορά ποσό λαμβάνεται απευθείας από το CA5.

0740

1.1.2.10 Υπερβάλλον ποσό αφαίρεσης από στοιχεία ΑΤ1 επί κεφαλαίου ΑΤ1 (αφαιρούμενο από το CET1)

Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ι) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το πρόσθετο κεφάλαιο κατηγορίας 1 δεν μπορεί να είναι αρνητικό, αλλά είναι πιθανόν οι αφαιρέσεις από το ΑΤ1 να είναι μεγαλύτερες του κεφαλαίου ΑΤ1 συν τη σχετική διαφορά από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο. Όταν συμβαίνει αυτό, το ΑΤ1 πρέπει να ισούται με το μηδέν, και το υπερβάλλον ποσό της αφαίρεσης από το ΑΤ1 πρέπει να αφαιρείται από το CET1.

Με το στοιχείο αυτό εξασφαλίζεται ότι το άθροισμα των στοιχείων 1.1.2.1 έως 1.1.2.12 δεν είναι ποτέ χαμηλότερο του μηδενός. Όπου το συγκεκριμένο στοιχείο εμφανίζει θετική τιμή, το στοιχείο 1.1.1.16 είναι το αντίστροφο της εν λόγω τιμής.

0744

1.1.2.11 (–) Πρόσθετες αφαιρέσεις του κεφαλαίου AT1 λόγω του άρθρου 3 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Άρθρο 3 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0748

1.1.2.12 Στοιχεία ή αφαιρέσεις κεφαλαίου AT1 – άλλα

Η συγκεκριμένη γραμμή αποσκοπεί στην παροχή ευελιξίας αποκλειστικά για σκοπούς υποβολής αναφορών. Περιέχει αριθμητικά στοιχεία μόνο στις σπάνιες περιπτώσεις όπου δεν υπάρχει τελική απόφαση για την αναφορά συγκεκριμένων στοιχείων/αφαιρέσεων κεφαλαίου στο τρέχον υπόδειγμα CA1. Κατά συνέπεια, η συγκεκριμένη γραμμή περιέχει αριθμητικά στοιχεία μόνον εάν ένα στοιχείο του κεφαλαίου AT1, ή αφαίρεση από στοιχείο AT1, δεν μπορεί να αναφερθεί σε μία από τις γραμμές 530 έως 744.

Η συγκεκριμένη γραμμή δεν χρησιμοποιείται για τον καταλογισμό στοιχείων/αφαιρέσεων κεφαλαίου που δεν καλύπτονται από τον κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 575/2013 στον υπολογισμό των συντελεστών φερεγγυότητας (π.χ. καταλογισμός εθνικών στοιχείων/αφαιρέσεων κεφαλαίου που δεν περιλαμβάνονται στο πεδίο εφαρμογής του εν λόγω κανονισμού).

0750

1.2 ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 2

Άρθρο 71 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0760

1.2.1 Κεφαλαιακά μέσα και διαφορά από έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο που είναι επιλέξιμα ως κεφάλαιο T2

Άρθρο 62 στοιχείο α), άρθρα 63 έως 65, άρθρο 66 στοιχείο α) και άρθρο 67 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0771

1.2.1.1 Πλήρως καταβεβλημένα, απευθείας εκδοθέντα κεφαλαιακά μέσα

Άρθρο 62 στοιχείο α), άρθρα 63 και 65 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το προς αναφορά ποσό δεν περιλαμβάνει τη διαφορά από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο που αφορά τα μέσα.

Τα κεφαλαιακά μέσα είναι δυνατό να αποτελούνται από μετοχικό κεφάλαιο ή υποχρεώσεις, συμπεριλαμβανομένων δανείων μειωμένης εξασφάλισης που πληρούν τα κριτήρια επιλεξιμότητας.

0780

1.2.1.2 (*) Υπομνηματικό στοιχείο: Κεφαλαιακά μέσα που δεν είναι επιλέξιμα

Άρθρο 63 στοιχεία γ), ε) και στ) και άρθρο 64 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Οι προϋποθέσεις στα συγκεκριμένα σημεία αντανακλούν διαφορετικές καταστάσεις του κεφαλαίου που είναι αναστρέψιμες και, επομένως, το αναφερόμενο ποσό στο συγκεκριμένο σημείο μπορεί να είναι επιλέξιμο σε επόμενες περιόδους.

Το προς αναφορά ποσό δεν περιλαμβάνει τη διαφορά από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο που αφορά τα μέσα.

Τα κεφαλαιακά μέσα μπορούν να αποτελούνται από μετοχικό κεφάλαιο ή υποχρεώσεις, συμπεριλαμβανομένων δανείων μειωμένης εξασφάλισης.

0791

1.2.1.3 Διαφορά από έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο

Άρθρο 62 στοιχείο β) και άρθρο 65 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Ο όρος «διαφορά από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο» έχει την ίδια έννοια με αυτήν του εφαρμοστέου λογιστικού προτύπου.

Το προς αναφορά ποσό στο συγκεκριμένο στοιχείο είναι το μέρος που σχετίζεται με τα «πλήρως καταβεβλημένα, απευθείας εκδοθέντα κεφαλαιακά μέσα».

0800

1.2.1.4 (-) Ίδια μέσα T2

Άρθρο 63 στοιχείο β) σημείο i), άρθρο 66 στοιχείο α) και άρθρο 67 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Ίδια μέσα T2 που βρίσκονται στην κατοχή του αναφέροντος ιδρύματος ή ομίλου κατά την ημερομηνία υποβολής αναφοράς και ποσά των μέσων T2 που πρέπει να αφαιρούνται σύμφωνα με το άρθρο 28 παράγραφος 2 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 241/2014. Με την επιφύλαξη των εξαιρέσεων του άρθρου 67 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

Οι τοποθετήσεις σε μετοχές που περιλαμβάνονται στα «Κεφαλαιακά μέσα που δεν είναι επιλέξιμα» δεν αναφέρονται στη συγκεκριμένη γραμμή.

Το προς αναφορά ποσό περιλαμβάνει τη διαφορά από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο που αφορά τις ίδιες μετοχές.

Τα στοιχεία 1.2.1.4 έως 1.2.1.4.3 δεν περιλαμβάνουν πραγματικές ή ενδεχόμενες υποχρεώσεις για την αγορά ιδίων μέσων T2. Οι πραγματικές ή ενδεχόμενες υποχρεώσεις για την αγορά ιδίων μέσων T2 αναφέρονται χωριστά στο στοιχείο 1.2.1.5.

0810

1.2.1.4.1 (-) Άμεσες συμμετοχές σε μέσα T2

Άρθρο 63 στοιχείο β), άρθρο 66 στοιχείο α) και άρθρο 67 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Μέσα της κατηγορίας 2 που περιλαμβάνονται στο στοιχείο 1.2.1.1 και βρίσκονται στην κατοχή των ιδρυμάτων του ενοποιημένου ομίλου και ποσά των μέσων T2 που πρέπει να αφαιρούνται σύμφωνα με το άρθρο 28 παράγραφος 2 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 241/2014.

0840

1.2.1.4.2 (-) Έμμεσες συμμετοχές σε μέσα T2

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 114, άρθρο 63 στοιχείο β), άρθρο 66 στοιχείο α) και άρθρο 67 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0841

1.2.1.4.3 (-) Σύνθετες συμμετοχές σε μέσα T2

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 126, άρθρο 63 στοιχείο β), άρθρο 66 στοιχείο α) και άρθρο 67 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0842

1.2.1.5 (-) Πραγματικές ή ενδεχόμενες υποχρεώσεις για την αγορά ιδίων μέσων T2

Άρθρο 66 στοιχείο α) και άρθρο 67 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Σύμφωνα με το άρθρο 66 στοιχείο α) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, αφαιρούνται τα «ίδια μέσα της κατηγορίας 2 που μπορεί να υποχρεούται να αγοράσει ένα ίδρυμα ως αποτέλεσμα υφιστάμενων συμβατικών υποχρεώσεων».

0880

1.2.2 Μεταβατικές προσαρμογές λόγω προϋφιστάμενων κεφαλαιακών μέσων T2

Άρθρο 483 παράγραφοι 6 και 7, άρθρα 484, 486, 488, 490 και 491 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Ποσό κεφαλαιακών μέσων που προϋφίστανται σε μεταβατική βάση ως Τ2. Το προς αναφορά ποσό λαμβάνεται απευθείας από το CA5.

0890

1.2.3 Μέσα που εκδίδονται από θυγατρικές που αναγνωρίστηκαν ως κεφάλαιο T2

Άρθρα 83, 87 και 88 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Άθροισμα του συνόλου των ποσών των αποδεκτών ιδίων κεφαλαίων θυγατρικών που περιλαμβάνεται στα ενοποιημένα κεφάλαια T2.

Περιλαμβάνεται επιλέξιμο κεφάλαιο της κατηγορίας 2 που εκδίδεται από οντότητα ειδικού σκοπού [άρθρο 83 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013].

0900

1.2.4 Μεταβατικές προσαρμογές λόγω πρόσθετης αναγνώρισης στο κεφάλαιο T2 μέσων που εκδίδονται από θυγατρικές

Άρθρο 480 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Προσαρμογές στα αποδεκτά ίδια κεφάλαια που περιλαμβάνονται στα ενοποιημένα κεφάλαια Τ2 λόγω μεταβατικών διατάξεων. Το στοιχείο αυτό λαμβάνεται απευθείας από το CA5.

0910

1.2.5 Υπερβάλλον ποσό προβλέψεων IRB σε σχέση με τις επιλέξιμες προβλεπόμενες ζημίες

Άρθρο 62 στοιχείο δ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Για τα ιδρύματα που υπολογίζουν τα σταθμισμένα ως προς τον κίνδυνο ποσά ανοίγματος με την προσέγγιση IRB, το στοιχείο αυτό περιέχει τα θετικά ποσά που προκύπτουν από τη σύγκριση των προβλέψεων και των αναμενόμενων ζημιών που είναι επιλέξιμες ως κεφάλαιο Τ2.

0920

1.2.6 Γενικές προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου σύμφωνα με την τυποποιημένη προσέγγιση (SA)

Άρθρο 62 στοιχείο γ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

Για τα ιδρύματα που υπολογίζουν τα σταθμισμένα ως προς τον κίνδυνο ποσά ανοίγματος σύμφωνα με την τυποποιημένη προσέγγιση, το στοιχείο αυτό περιέχει τις γενικές προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου που είναι επιλέξιμες ως κεφάλαιο Τ2.

0930

1.2.7 (-) Αμοιβαίες συμμετοχές σε κεφάλαιο T2

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 122, άρθρο 66 στοιχείο β) και άρθρο 68 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Συμμετοχές σε μέσα T2 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα [όπως ορίζονται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 27) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013], στην περίπτωση που υπάρχει αμοιβαία συμμετοχή με στόχο, κατά τη γνώμη των αρμόδιων αρχών, την τεχνητή διόγκωση των ιδίων κεφαλαίων του ιδρύματος.

Το προς αναφορά ποσό υπολογίζεται βάσει των μεικτών θετικών θέσεων και περιλαμβάνει ασφαλιστικά στοιχεία ιδίων κεφαλαίων της κατηγορίας 2 και της κατηγορίας 3.

0940

1.2.8 (-) Μέσα T2 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 27), άρθρο 66 στοιχείο γ), άρθρα 68 έως 70 και άρθρο 79 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Μέρος των συμμετοχών του ιδρύματος σε μέσα οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα [όπως ορίζονται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 27) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013], όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση που πρέπει να αφαιρεθεί από το κεφάλαιο T2.

0950

1.2.9 (-) Μέσα T2 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 27, άρθρο 66 στοιχείο δ), άρθρα 68, 69 και 79 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Οι συμμετοχές του ιδρύματος σε μέσα Τ2 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα [όπως ορίζονται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 27 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013] όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση, αφαιρούνται εντελώς.

0955

1.2.9A (-) Υπερβάλλον ποσό αφαίρεσης από επιλέξιμες υποχρεώσεις επί επιλέξιμων υποχρεώσεων

Άρθρο 66 στοιχείο ε) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

0960

1.2.10 Άλλες μεταβατικές προσαρμογές στο κεφάλαιο T2

Άρθρα 472, 473α, 476, 477, 478 και 481 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Προσαρμογές λόγω μεταβατικών διατάξεων. Το προς αναφορά ποσό λαμβάνεται απευθείας από το CA5.

0970

1.2.11 Υπερβάλλον ποσό αφαίρεσης από στοιχεία T2 επί κεφαλαίου T2 (αφαιρούμενο από το AT1)

Άρθρο 56 στοιχείο ε) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το κεφάλαιο κατηγορίας 2 δεν μπορεί να είναι αρνητικό, αλλά είναι πιθανόν οι αφαιρέσεις από το Τ2 να είναι μεγαλύτερες του κεφαλαίου Τ2 συν τη σχετική διαφορά από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο. Όταν συμβαίνει αυτό, το Τ2 ισούται με το μηδέν, και το υπερβάλλον ποσό της αφαίρεσης από το Τ2 πρέπει να αφαιρείται από το AT1.

Με το στοιχείο αυτό, το άθροισμα των στοιχείων 1.2.1 έως 1.2.13 δεν είναι ποτέ χαμηλότερο του μηδενός. Όπου το συγκεκριμένο στοιχείο εμφανίζει θετική τιμή, το στοιχείο 1.1.2.8 είναι το αντίστροφο της εν λόγω τιμής.

0974

1.2.12 (–) Πρόσθετες αφαιρέσεις του κεφαλαίου T2 λόγω του άρθρου 3 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Άρθρο 3 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0978

1.2.13 Στοιχεία ή αφαιρέσεις κεφαλαίου T2 – άλλα

Η συγκεκριμένη γραμμή παρέχει ευελιξία αποκλειστικά για σκοπούς υποβολής αναφορών. Περιέχει αριθμητικά στοιχεία μόνο στις σπάνιες περιπτώσεις όπου δεν υπάρχει τελική απόφαση για την αναφορά συγκεκριμένων στοιχείων/αφαιρέσεων κεφαλαίου στο τρέχον υπόδειγμα CA1. Κατά συνέπεια, η συγκεκριμένη γραμμή περιέχει αριθμητικά στοιχεία μόνον εάν ένα στοιχείο του κεφαλαίου T2, ή αφαίρεση από στοιχείο T2, δεν μπορεί να αναφερθεί σε μία από τις γραμμές 750 έως 974.

Η συγκεκριμένη γραμμή δεν χρησιμοποιείται για τον καταλογισμό στοιχείων/αφαιρέσεων κεφαλαίου που δεν καλύπτονται από τον κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 575/2013 στον υπολογισμό των συντελεστών φερεγγυότητας (π.χ. καταλογισμός εθνικών στοιχείων/αφαιρέσεων κεφαλαίου που δεν περιλαμβάνονται στο πεδίο εφαρμογής του εν λόγω κανονισμού).

Γραμμή

Νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες

0010

1. ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ

Άρθρο 92 παράγραφος 3 και άρθρα 95, 96 και 98 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0020

1* Εκ των οποίων: Επιχειρήσεις επενδύσεων σύμφωνα με το άρθρο 95 παράγραφος 2 και το άρθρο 98 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Για επιχειρήσεις επενδύσεων σύμφωνα με το άρθρο 95 παράγραφος 2 και το άρθρο 98 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0030

1** Εκ των οποίων: Επιχειρήσεις επενδύσεων σύμφωνα με το άρθρο 96 παράγραφος 2 και το άρθρο 97 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Για επιχειρήσεις επενδύσεων σύμφωνα με το άρθρο 96 παράγραφος 2 και το άρθρο 97 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0040

1.1 ΠΟΣΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΑ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΟΣΟΝ ΑΦΟΡΑ ΤΟΝ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟ ΚΙΝΔΥΝΟ, ΤΟΝ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟ ΚΙΝΔΥΝΟ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ ΚΑΙ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΑΠΟΜΕΙΩΣΗΣ ΤΗΣ ΑΞΙΑΣ ΕΙΣΠΡΑΚΤΕΩΝ ΚΑΙ ΤΙΣ ΑΤΕΛΕΙΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ

Άρθρο 92 παράγραφος 3 στοιχεία α) και στ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0050

1.1.1 Τυποποιημένη προσέγγιση (SA)

Υποδείγματα CR SA και SEC SA στο επίπεδο των συνολικών ανοιγμάτων.

0051

1.1.1* Εκ των οποίων: Πρόσθετες αυστηρότερες απαιτήσεις προληπτικής εποπτείας βάσει του άρθρου 124 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Τα ιδρύματα αναφέρουν τα πρόσθετα ποσά ανοίγματος σε κίνδυνο που απαιτούνται για τη συμμόρφωση με τις αυστηρότερες απαιτήσεις προληπτικής εποπτείας όπως κοινοποιήθηκαν στα ιδρύματα αφού ζητήθηκε η γνώμη της ΕΑΤ, σύμφωνα με το άρθρο 124 παράγραφοι 2 και 5 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

0060

1.1.1.1 Κατηγορίες ανοιγμάτων SA εκτός από θέσεις τιτλοποίησης

Υπόδειγμα CR SA στο επίπεδο των συνολικών ανοιγμάτων. Οι κατηγορίες ανοιγμάτων SA είναι οι κατηγορίες που αναφέρονται στο άρθρο 112 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, εκτός από τις θέσεις τιτλοποίησης.

0070

1.1.1.1.01 Κεντρικές κυβερνήσεις ή κεντρικές τράπεζες

Βλέπε υπόδειγμα CR SA

0080

1.1.1.1.02 Περιφερειακές κυβερνήσεις ή τοπικές αρχές

Βλέπε υπόδειγμα CR SA

0090

1.1.1.1.03 Οντότητες του δημόσιου τομέα

Βλέπε υπόδειγμα CR SA

0100

1.1.1.1.04 Πολυμερείς τράπεζες ανάπτυξης

Βλέπε υπόδειγμα CR SA

0110

1.1.1.1.05 Διεθνείς Οργανισμοί

Βλέπε υπόδειγμα CR SA

0120

1.1.1.1.06 Ιδρύματα

Βλέπε υπόδειγμα CR SA

0130

1.1.1.1.07 Επιχειρήσεις

Βλέπε υπόδειγμα CR SA

0140

1.1.1.1.08 Λιανική τραπεζική

Βλέπε υπόδειγμα CR SA

0150

1.1.1.1.09 Εξασφαλισμένα με υποθήκες επί ακίνητης περιουσίας

Βλέπε υπόδειγμα CR SA

0160

1.1.1.1.10 Ανοίγματα σε αθέτηση

Βλέπε υπόδειγμα CR SA

0170

1.1.1.1.11 Στοιχεία που σχετίζονται με ιδιαίτερα υψηλούς κινδύνους

Βλέπε υπόδειγμα CR SA

0180

1.1.1.1.12 Καλυμμένα ομόλογα

Βλέπε υπόδειγμα CR SA

0190

1.1.1.1.13 Απαιτήσεις έναντι ιδρυμάτων και επιχειρήσεων με βραχυπρόθεσμη πιστοληπτική αξιολόγηση

Βλέπε υπόδειγμα CR SA

0200

1.1.1.1.14 Οργανισμοί συλλογικών επενδύσεων (ΟΣΕ)

Βλέπε υπόδειγμα CR SA

0210

1.1.1.1.15 Μετοχικό κεφάλαιο

Βλέπε υπόδειγμα CR SA

0211

1.1.1.1.16 Άλλα στοιχεία

Βλέπε υπόδειγμα CR SA

0212

1.1.1.1.16.1 Εκ των οποίων: στοιχεία ενεργητικού στην κατηγορία του λογισμικού που λογιστικοποιούνται ως άυλα στοιχεία ενεργητικού

Το ποσό των σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ανοιγμάτων που αφορά το τμήμα των στοιχείων ενεργητικού στην κατηγορία του λογισμικού που λογιστικοποιούνται ως άυλα στοιχεία ενεργητικού, το οποίο δεν αφαιρείται από τα στοιχεία CET1 σύμφωνα με το άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο β) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, αλλά σταθμίζεται ως προς τον κίνδυνο σύμφωνα με το άρθρο 113 παράγραφος 5 του εν λόγω κανονισμού.

0240

1.1.2 Προσέγγιση των εσωτερικών διαβαθμίσεων (IRB)

0241

1.1.2* Εκ των οποίων: Πρόσθετες αυστηρότερες απαιτήσεις προληπτικής εποπτείας βάσει του άρθρου 164 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Τα ιδρύματα αναφέρουν τα πρόσθετα ποσά ανοίγματος σε κίνδυνο που απαιτούνται για τη συμμόρφωση με τις αυστηρότερες απαιτήσεις προληπτικής εποπτείας όπως κοινοποιήθηκαν στα ιδρύματα μετά την κοινοποίησή τους στην ΕΑΤ, σύμφωνα με το άρθρο 164 παράγραφοι 5 και 7 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

0242

1.1.2** Εκ των οποίων: Πρόσθετες αυστηρότερες απαιτήσεις προληπτικής εποπτείας βάσει του άρθρου 124 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Τα ιδρύματα αναφέρουν τα πρόσθετα ποσά ανοίγματος σε κίνδυνο που απαιτούνται για τη συμμόρφωση με τις αυστηρότερες απαιτήσεις προληπτικής εποπτείας που καθορίστηκαν από τις αρμόδιες αρχές αφού ζητήθηκε η γνώμη της ΕΑΤ, όπως ορίζεται στο άρθρο 124 παράγραφοι 2 και 5 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, και οι οποίες σχετίζονται με τα όρια στην επιλέξιμη αγοραία αξία της εξασφάλισης όπως ορίζονται στο άρθρο 125 παράγραφος 2 στοιχείο δ) και στο άρθρο 126 παράγραφος 2 στοιχείο δ) του εν λόγω κανονισμού.

0250

1.1.2.1 Προσεγγίσεις IRB όταν δεν χρησιμοποιούνται εσωτερικές εκτιμήσεις ούτε της ζημίας λόγω αθέτησης (LGD) ούτε των συντελεστών μετατροπής

Υπόδειγμα CR IRB στο επίπεδο των συνολικών ανοιγμάτων (όταν δεν χρησιμοποιούνται εσωτερικές εκτιμήσεις της ζημίας λόγω αθέτησης (LGD) ή των συντελεστών μετατροπής)

0260

1.1.2.1.01 Κεντρικές κυβερνήσεις και κεντρικές τράπεζες

Βλέπε υπόδειγμα CR IRB

0270

1.1.2.1.02 Ιδρύματα

Βλέπε υπόδειγμα CR IRB

0280

1.1.2.1.03 Επιχειρήσεις – ΜΜΕ

Βλέπε υπόδειγμα CR IRB

0290

1.1.2.1.04 Επιχειρήσεις – Ειδική δανειοδότηση

Βλέπε υπόδειγμα CR IRB

0300

1.1.2.1.05 Επιχειρήσεις – Άλλα

Βλέπε υπόδειγμα CR IRB

0310

1.1.2.2 Προσεγγίσεις IRB όταν χρησιμοποιούνται εσωτερικές εκτιμήσεις της ζημίας λόγω αθέτησης (LGD) και/ή των συντελεστών μετατροπής

Υπόδειγμα CR IRB στο επίπεδο των συνολικών ανοιγμάτων (όταν χρησιμοποιούνται εσωτερικές εκτιμήσεις της ζημίας λόγω αθέτησης (LGD) και/ή των συντελεστών μετατροπής)

0320

1.1.2.2.01 Κεντρικές κυβερνήσεις και κεντρικές τράπεζες

Βλέπε υπόδειγμα CR IRB

0330

1.1.2.2.02 Ιδρύματα

Βλέπε υπόδειγμα CR IRB

0340

1.1.2.2.03 Επιχειρήσεις – ΜΜΕ

Βλέπε υπόδειγμα CR IRB

0350

1.1.2.2.04 Επιχειρήσεις – Ειδική δανειοδότηση

Βλέπε υπόδειγμα CR IRB

0360

1.1.2.2.05 Επιχειρήσεις – Άλλα

Βλέπε υπόδειγμα CR IRB

0370

1.1.2.2.06 Λιανική τραπεζική – εξασφάλιση με ακίνητη περιουσία ΜΜΕ

Βλέπε υπόδειγμα CR IRB

0380

1.1.2.2.07 Λιανική τραπεζική – εξασφάλιση με ακίνητη περιουσία μη ΜΜΕ

Βλέπε υπόδειγμα CR IRB

0390

1.1.2.2.08 Λιανική τραπεζική – Αποδεκτά ανακυκλούμενα

Βλέπε υπόδειγμα CR IRB

0400

1.1.2.2.09 Λιανική τραπεζική — Άλλα ΜΜΕ

Βλέπε υπόδειγμα CR IRB

0410

1.1.2.2.10 Λιανική τραπεζική – Άλλα μη ΜΜΕ

Βλέπε υπόδειγμα CR IRB

0420

1.1.2.3 Μετοχικό κεφάλαιο IRB

Βλέπε υπόδειγμα CR EQU IRB

0450

1.1.2.5 Άλλα στοιχεία ενεργητικού που δεν συνιστούν πιστωτικές υποχρεώσεις

Το προς αναφορά ποσό αποτελεί το ποσό ανοίγματος σταθμισμένο ως προς τον κίνδυνο, όπως υπολογίζεται σύμφωνα με το άρθρο 156 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

0455

1.1.2.5.1 Εκ των οποίων στοιχεία ενεργητικού στην κατηγορία του λογισμικού που λογιστικοποιούνται ως άυλα στοιχεία ενεργητικού

Το ποσό των σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ανοιγμάτων που αφορά το τμήμα των στοιχείων ενεργητικού στην κατηγορία του λογισμικού που λογιστικοποιούνται ως άυλα στοιχεία ενεργητικού, το οποίο δεν αφαιρείται από τα στοιχεία CET1 σύμφωνα με το άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο β) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, αλλά σταθμίζεται ως προς τον κίνδυνο σύμφωνα με το άρθρο 156 του εν λόγω κανονισμού.

0460

1.1.3 Ποσό ανοίγματος σε κίνδυνο για τις συνεισφορές στο κεφάλαιο εκκαθάρισης κεντρικού αντισυμβαλλομένου

Άρθρα 307, 308 και 309 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0470

1.1.4 Θέσεις τιτλοποίησης

Βλέπε υπόδειγμα CR SEC

0490

1.2 ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ ΔΙΑΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ/ΠΑΡΑΔΟΣΗΣ

Άρθρο 92 παράγραφος 3 στοιχείο γ) σημείο ii) και άρθρο 92 παράγραφος 4 στοιχείο β) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0500

1.2.1 Κίνδυνος διακανονισμού/παράδοσης εκτός χαρτοφυλακίου συναλλαγών

Βλέπε υπόδειγμα CR SETT

0510

1.2.2 Κίνδυνος διακανονισμού/παράδοσης εντός χαρτοφυλακίου συναλλαγών

Βλέπε υπόδειγμα CR SETT

0520

1.3 ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ ΓΙΑ ΤΟΥΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥΣ ΘΕΣΗΣ, ΣΥΝΑΛΛΑΓΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΒΑΣΙΚΟΥ ΕΜΠΟΡΕΥΜΑΤΟΣ

Άρθρο 92 παράγραφος 3 στοιχείο β) σημείο i), στοιχείο γ) σημείο i) και στοιχείο γ) σημείο iii) και άρθρο 92 παράγραφος 4 στοιχείο β) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0530

1.3.1 Ποσό ανοίγματος σε κίνδυνο για τους κινδύνους θέσης, συναλλάγματος και βασικού εμπορεύματος βάσει τυποποιημένων προσεγγίσεων (SA)

0540

1.3.1.1 Διαπραγματεύσιμοι χρεωστικοί τίτλοι

Υπόδειγμα MKR SA TDI στο επίπεδο συνολικών θέσεων σε νομίσματα.

0550

1.3.1.2 Μετοχικό κεφάλαιο

Υπόδειγμα MKR SA EQU στο επίπεδο του συνόλου των εθνικών αγορών.

0555

1.3.1.3 Ειδική προσέγγιση για τον κίνδυνο θέσης σε ΟΣΕ

Άρθρο 348 παράγραφος 1, άρθρο 350 παράγραφος 3 στοιχείο γ) και άρθρο 364 παράγραφος 2 στοιχείο α) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Συνολικό ποσό ανοίγματος σε κίνδυνο για θέσεις σε ΟΣΕ, εάν οι κεφαλαιακές απαιτήσεις υπολογίζονται σύμφωνα με το άρθρο 348 παράγραφος 1 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 είτε αμέσως είτε ως συνέπεια του ανώτατου ορίου που ορίζεται στο άρθρο 350 παράγραφος 3 στοιχείο γ) του εν λόγω κανονισμού. Βάσει του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, οι συγκεκριμένες θέσεις δεν ταξινομούνται ρητώς στον κίνδυνο επιτοκίου ή στον κίνδυνο μετοχικών τίτλων.

Όπου εφαρμόζεται η ειδική προσέγγιση που ορίζεται στο άρθρο 348 παράγραφος 1 πρώτη περίοδος του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, το προς αναφορά ποσό ισούται με το 32 % της καθαρής θέσης του εν λόγω ανοίγματος σε ΟΣΕ, πολλαπλασιασμένο επί 12,5.

Εάν εφαρμόζεται η ειδική προσέγγιση που ορίζεται στο άρθρο 348 παράγραφος 1 δεύτερη περίοδος του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, το προς αναφορά ποσό είναι είτε το 32 % της καθαρής θέσης του σχετικού ανοίγματος σε ΟΣΕ είτε η διαφορά μεταξύ του 40 % της συγκεκριμένης καθαρής θέσης και των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων που προκύπτουν από τον κίνδυνο συναλλάγματος που σχετίζεται με το συγκεκριμένο άνοιγμα σε ΟΣΕ, ανάλογα με το ποιο από τα δύο ποσά είναι μικρότερο, πολλαπλασιασμένο επί 12,5 αντίστοιχα.

0556

1.3.1.3.* Υπομνηματικό στοιχείο: ΟΣΕ επενδεδυμένοι αποκλειστικά σε διαπραγματεύσιμους χρεωστικούς τίτλους

Συνολικό ποσό ανοίγματος σε κίνδυνο για θέσεις σε ΟΣΕ, εφόσον ο ΟΣΕ έχει επενδυθεί αποκλειστικά σε μέσα που υπόκεινται σε κίνδυνο επιτοκίου.

0557

1.3.1.3.** ΟΣΕ επενδεδυμένοι αποκλειστικά σε μέσα μετοχικού κεφαλαίου ή σε μικτά μέσα

Συνολικό ποσό ανοίγματος σε κίνδυνο για θέσεις σε ΟΣΕ, εφόσον ο ΟΣΕ έχει επενδυθεί είτε αποκλειστικά σε μέσα που υπόκεινται σε κίνδυνο μετοχικών τίτλων είτε σε μεικτά μέσα, ή εφόσον οι συνιστώσες του ΟΣΕ είναι άγνωστες.

0560

1.3.1.4 Συνάλλαγμα

Βλέπε υπόδειγμα MKR SA FX

0570

1.3.1.5 Βασικά εμπορεύματα

Βλέπε υπόδειγμα MKR SA COM

0580

1.3.2 Ποσό ανοίγματος σε κίνδυνο για κινδύνους θέσης, συναλλάγματος και βασικού εμπορεύματος βάσει εσωτερικών υποδειγμάτων (ΙΜ)

Βλέπε υπόδειγμα MKR IM

0590

1.4 ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ ΓΙΑ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΟ ΚΙΝΔΥΝΟ (OpR)

Άρθρο 92 παράγραφος 3 στοιχείο ε) και άρθρο 92 παράγραφος 4 στοιχείο β) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Για τις επιχειρήσεις επενδύσεων σύμφωνα με το άρθρο 95 παράγραφος 2, το άρθρο 96 παράγραφος 2 και το άρθρο 98 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, το στοιχείο αυτό είναι μηδέν.

0600

1.4.1 OpR Προσέγγιση βασικού δείκτη (BIA)

Βλέπε υπόδειγμα OPR

0610

1.4.2 OpR Τυποποιημένη προσέγγιση (TSA) / Εναλλακτική τυποποιημένη προσέγγιση (ASA)

Βλέπε υπόδειγμα OPR

0620

1.4.3 OpR Εξελιγμένες προσεγγίσεις επιμέτρησης (AMA)

Βλέπε υπόδειγμα OPR

0630

1.5 ΠΡΟΣΘΕΤΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ ΛΟΓΩ ΠΑΓΙΩΝ ΕΞΟΔΩΝ

Άρθρο 95 παράγραφος 2, άρθρο 96 παράγραφος 2, άρθρο 97 και άρθρο 98 παράγραφος 1 στοιχείο α) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Μόνο για επιχειρήσεις επενδύσεων σύμφωνα με το άρθρο 95 παράγραφος 2, το άρθρο 96 παράγραφος 2 και το άρθρο 98 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013. Βλ. επίσης άρθρο 97 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

Οι επιχειρήσεις επενδύσεων σύμφωνα με το άρθρο 96 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 αναφέρουν το ποσό που προβλέπεται στο άρθρο 97, πολλαπλασιασμένο επί 12,5.

Οι επιχειρήσεις επενδύσεων σύμφωνα με το άρθρο 95 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 αναφέρουν τα εξής:

0640

1.6 ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ ΓΙΑ ΤΗΝ ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗΣ ΑΠΟΤΙΜΗΣΗΣ

Άρθρο 92 παράγραφος 3 στοιχείο δ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Βλέπε υπόδειγμα CVA.

0650

1.6.1 Εξελιγμένη μέθοδος

Απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για τον κίνδυνο προσαρμογής πιστωτικής αποτίμησης, σύμφωνα με το άρθρο 383 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

Βλέπε υπόδειγμα CVA.

0660

1.6.2 Τυποποιημένη μέθοδος

Απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για τον κίνδυνο προσαρμογής πιστωτικής αποτίμησης, σύμφωνα με το άρθρο 384 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

Βλέπε υπόδειγμα CVA.

0670

1.6.3. Με βάση τη μέθοδο αρχικού ανοίγματος (ΟΕΜ)

Απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για τον κίνδυνο προσαρμογής πιστωτικής αποτίμησης, σύμφωνα με το άρθρο 385 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

Βλέπε υπόδειγμα CVA.

0680

1.7 ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ ΠΟΥ ΣΧΕΤΙΖΕΤΑΙ ΜΕ ΜΕΓΑΛΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ ΣΤΟ ΧΑΡΤΟΦΥΛΑΚΙΟ ΣΥΝΑΛΛΑΓΩΝ

Άρθρο 92 παράγραφος 3 στοιχείο β) σημείο ii) και άρθρα 395 έως 401 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0690

1.8 ΑΛΛΑ ΠΟΣΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ

Άρθρα 3, 458 και 459 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 και ποσά ανοίγματος σε κίνδυνο που δεν μπορούν να καταλογιστούν σε κάποιο από τα στοιχεία 1.1 έως 1.7.

Τα ιδρύματα αναφέρουν τα ποσά που απαιτούνται για τη συμμόρφωση με τα ακόλουθα:

Αυστηρότερες απαιτήσεις προληπτικής εποπτείας επιβαλλόμενες από την Επιτροπή, σύμφωνα με τα άρθρα 458 και 459 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

Πρόσθετα ποσά ανοίγματος σε κίνδυνο λόγω του άρθρου 3 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

Το στοιχείο αυτό δεν συνδέεται με κάποιο λεπτομερές υπόδειγμα.

0710

1.8.2 Εκ των οποίων: Πρόσθετες αυστηρότερες απαιτήσεις προληπτικής εποπτείας βάσει του άρθρου 458 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Άρθρο 458 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0720

1.8.2* Εκ των οποίων: απαιτήσεις για μεγάλα ανοίγματα

Άρθρο 458 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0730

1.8.2** Εκ των οποίων: λόγω των τροποποιημένων συντελεστών στάθμισης κινδύνου με στόχο τις φούσκες κερδοσκοπίας στον τομέα των ακινήτων κατοικίας και των εμπορικών ακινήτων

Άρθρο 458 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0740

1.8.2*** Εκ των οποίων: λόγω ανοιγμάτων εντός του χρηματοπιστωτικού τομέα

Άρθρο 458 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0750

1.8.3 Εκ των οποίων: Πρόσθετες αυστηρότερες απαιτήσεις προληπτικής εποπτείας βάσει του άρθρου 459 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Άρθρο 459 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0760

1.8.4 Εκ των οποίων: Πρόσθετα ποσά ανοίγματος σε κίνδυνο λόγω του άρθρου 3 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Άρθρο 3 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το πρόσθετο ποσό ανοίγματος σε κίνδυνο πρέπει να αναφέρεται. Περιλαμβάνει μόνο τα πρόσθετα ποσά [(π.χ. εάν ένα άνοιγμα της τάξης του 100 έχει σταθμιστεί βάσει κινδύνου με συντελεστή 20 % και το ίδρυμα εφαρμόζει συντελεστή στάθμισης κινδύνου 50 % σύμφωνα με το άρθρο 3 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, το προς αναφορά ποσό είναι 30].

Γραμμές

0010

1 Δείκτης κεφαλαίου CET1

Άρθρο 92 παράγραφος 2 στοιχείο α) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Ο δείκτης κεφαλαίου CET1 είναι το κεφάλαιο CET1 του ιδρύματος εκφρασμένο ως ποσοστό του συνολικού ποσού ανοίγματος σε κίνδυνο.

0020

2 Πλεόνασμα(+)/Έλλειμμα(-) κεφαλαίου CET1

Το στοιχείο αυτό δείχνει, σε απόλυτους αριθμούς, το ποσό του πλεονάσματος ή του ελλείμματος κεφαλαίου CET1 που αφορά την απαίτηση του άρθρου 92 παράγραφος 1 στοιχείο α) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 (4,5 %), δηλαδή χωρίς να λαμβάνονται υπόψη στον δείκτη τα κεφαλαιακά αποθέματα ασφαλείας και οι μεταβατικές διατάξεις.

0030

3 Δείκτης κεφαλαίου T1

Άρθρο 92 παράγραφος 2 στοιχείο β) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Ο δείκτης κεφαλαίου T1 είναι το κεφάλαιο T1 του ιδρύματος εκφρασμένο ως ποσοστό του συνολικού ποσού ανοίγματος σε κίνδυνο.

0040

4 Πλεόνασμα(+)/Έλλειμμα(-) κεφαλαίου T1

Το στοιχείο αυτό δείχνει, σε απόλυτους αριθμούς, το ποσό του πλεονάσματος ή του ελλείμματος του κεφαλαίου T1 που αφορά την απαίτηση του άρθρου 92 παράγραφος 1 στοιχείο β) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 (6 %), δηλαδή χωρίς να λαμβάνονται υπόψη στον δείκτη τα κεφαλαιακά αποθέματα και οι μεταβατικές διατάξεις.

0050

5 Συνολικός δείκτης κεφαλαίου

Άρθρο 92 παράγραφος 2 στοιχείο γ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Ο συνολικός δείκτης κεφαλαίου είναι τα ίδια κεφάλαια του ιδρύματος εκφρασμένα ως ποσοστό του συνολικού ποσού ανοίγματος σε κίνδυνο.

0060

6 Πλεόνασμα(+)/Έλλειμμα(-) του συνολικού κεφαλαίου

Το στοιχείο αυτό δείχνει, σε απόλυτους αριθμούς, το ποσό του πλεονάσματος ή του ελλείμματος ιδίων κεφαλαίων που αφορά την απαίτηση του άρθρου 92 παράγραφος 1 στοιχείο γ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 (8 %), δηλαδή χωρίς να λαμβάνονται υπόψη στον δείκτη τα κεφαλαιακά αποθέματα και οι μεταβατικές διατάξεις.

0130

13 Δείκτης συνολικής κεφαλαιακής απαίτησης βάσει της SREP (ΔΕΕΑ) (TSCR)

Το άθροισμα των σημείων i) και ii) ως εξής:

(i)  του συνολικού δείκτη κεφαλαίου (8 %), όπως ορίζεται στο άρθρο 92 παράγραφος 1 στοιχείο γ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013·

(ii)  των πρόσθετων απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων (απαιτήσεις 2ου πυλώνα – P2R), όπως αναφέρονται στο άρθρο 104 παράγραφος 1 στοιχείο α) της οδηγίας 2013/36/ΕΕ, με τη μορφή δείκτη. Προσδιορίζονται σύμφωνα με τα κριτήρια που καθορίζονται στις Κατευθυντήριες γραμμές της EBA σχετικά με τις κοινές διαδικασίες και μεθόδους για τη διαδικασία εποπτικού ελέγχου και αξιολόγησης και τις εποπτικές προσομοιώσεις ακραίων καταστάσεων (EBA SREP GL).

Το στοιχείο αυτό αντικατοπτρίζει τον δείκτη συνολικής κεφαλαιακής απαίτησης SREP (TSCR), όπως κοινοποιείται στο ίδρυμα από την αρμόδια αρχή. Ο TSCR ορίζεται στα τμήματα 7.4 και 7.5 των κατευθυντήριων γραμμών EBA SREP GL.

Σε περίπτωση που δεν έχουν κοινοποιηθεί πρόσθετες απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων από την αρμόδια αρχή, αναφέρεται μόνο το σημείο i).

0140

13* TSCR: πρέπει να αποτελείται από κεφάλαιο CET1

Το άθροισμα των σημείων i) και ii) ως εξής:

(i)  του δείκτη κεφαλαίου CET1 (4,5 %), όπως ορίζεται στο άρθρο 92 παράγραφος 1 στοιχείο α) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013,

(ii)  του μέρους του δείκτη P2R, που αναφέρεται στο σημείο ii) της γραμμής 0130, που απαιτείται από την αρμόδια αρχή να κατέχεται υπό μορφή κεφαλαίου CET1.

Σε περίπτωση που δεν έχουν κοινοποιηθεί από την αρμόδια αρχή πρόσθετες απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων, που πρέπει να κατέχονται υπό μορφή κεφαλαίου CET1, αναφέρεται μόνο το σημείο i).

0150

13** TSCR: πρέπει να αποτελείται από κεφάλαιο κατηγορίας 1

Το άθροισμα των σημείων i) και ii) ως εξής:

(i)  του δείκτη κεφαλαίου κατηγορίας 1 (6 %), σύμφωνα με το άρθρο 92 παράγραφος 1 στοιχείο β) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013,

(ii)  του μέρους του δείκτη P2R, που αναφέρεται στο σημείο ii) της γραμμής 0130, που απαιτείται από την αρμόδια αρχή να κατέχεται υπό μορφή κεφαλαίου της κατηγορίας 1.

Σε περίπτωση που δεν έχουν κοινοποιηθεί από την αρμόδια αρχή πρόσθετες απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων, που πρέπει να κατέχονται υπό μορφή κεφαλαίου της κατηγορίας 1, αναφέρεται μόνο το σημείο i).

0160

14 Δείκτης συνολικής κεφαλαιακής απαίτησης (OCR)

Το άθροισμα των σημείων i) και ii) ως εξής:

(i)  του δείκτη TSCR που αναφέρεται στη γραμμή 0130·

(ii)  στον βαθμό που εφαρμόζεται βάσει της νομοθεσίας, του δείκτη απαίτησης συνδυασμένου αποθέματος ασφαλείας που αναφέρεται στο άρθρο 128 σημείο 6) της οδηγίας 2013/36/ΕΕ.

Το στοιχείο αυτό αντικατοπτρίζει τον δείκτη συνολικής κεφαλαιακής απαίτησης (OCR), όπως ορίζεται στο τμήμα 7.5 των κατευθυντήριων γραμμών EBA SREP GL.

Σε περίπτωση που δεν εφαρμόζεται απαίτηση αποθέματος ασφαλείας, αναφέρεται μόνο το σημείο i).

0170

14* OCR: πρέπει να αποτελείται από κεφάλαιο CET1

Το άθροισμα των σημείων i) και ii) ως εξής:

(i)  του δείκτη TSCR που πρέπει να αποτελείται από το κεφάλαιο CET1, ο οποίος αναφέρεται στη γραμμή 0140·

(ii)  στον βαθμό που εφαρμόζεται βάσει της νομοθεσίας, του δείκτη απαίτησης συνδυασμένου αποθέματος ασφαλείας που αναφέρεται στο άρθρο 128 σημείο 6) της οδηγίας 2013/36/ΕΕ.

Σε περίπτωση που δεν εφαρμόζεται απαίτηση αποθέματος ασφαλείας, αναφέρεται μόνο το σημείο i).

0180

14** OCR: πρέπει να αποτελείται από κεφάλαιο κατηγορίας 1

Το άθροισμα των σημείων i) και ii) ως εξής:

(i)  του δείκτη TSCR που πρέπει να αποτελείται από το κεφάλαιο της κατηγορίας 1, ο οποίος αναφέρεται στη γραμμή 0150·

(ii)  στον βαθμό που εφαρμόζεται βάσει της νομοθεσίας, του δείκτη απαίτησης συνδυασμένου αποθέματος ασφαλείας που αναφέρεται στο άρθρο 128 σημείο 6) της οδηγίας 2013/36/ΕΕ.

Σε περίπτωση που δεν εφαρμόζεται απαίτηση αποθέματος ασφαλείας, αναφέρεται μόνο το σημείο i).

0190

15 Δείκτης συνολικής κεφαλαιακής απαίτησης (OCR) και της καθοδήγησης 2ου πυλώνα (P2G)

Το άθροισμα των σημείων i) και ii) ως εξής:

(i)  του δείκτη OCR που αναφέρεται στη γραμμή 160·

(ii)  κατά περίπτωση, της καθοδήγησης ως προς τα πρόσθετα ίδια κεφάλαια που κοινοποιείται από την αρμόδια αρχή (καθοδήγηση 2ου πυλώνα – P2G) όπως αναφέρεται στο άρθρο 104β παράγραφος 3 της οδηγίας 2013/36/ΕΕ, με τη μορφή δείκτη. Ορίζονται σύμφωνα με το τμήμα 7.7.1 των κατευθυντήριων γραμμών EBA SREP GL. Οι P2G περιλαμβάνονται μόνον εάν έχουν κοινοποιηθεί στο ίδρυμα από την αρμόδια αρχή.

Σε περίπτωση που δεν έχουν κοινοποιηθεί P2G από την αρμόδια αρχή, αναφέρεται μόνο το σημείο i).

0200

15* OCR και P2G: πρέπει να αποτελείται από κεφάλαιο CET1

Το άθροισμα των σημείων i) και ii) ως εξής:

(i)  του δείκτη OCR που πρέπει να αποτελείται από το κεφάλαιο CET1, ο οποίος αναφέρεται στη γραμμή 0170·

(ii)  ανάλογα με την περίπτωση, του μέρους των P2G, που αναφέρεται στο σημείο ii) της γραμμής 0190, που απαιτείται από την αρμόδια αρχή να κατέχεται υπό μορφή κεφαλαίου CET1. Οι P2G περιλαμβάνονται μόνον εάν έχουν κοινοποιηθεί στο ίδρυμα από την αρμόδια αρχή.

Σε περίπτωση που δεν έχουν κοινοποιηθεί P2G από την αρμόδια αρχή, αναφέρεται μόνο το σημείο i).

0210

15** OCR και P2G: πρέπει να αποτελείται από κεφάλαιο κατηγορίας 1

Το άθροισμα των σημείων i) και ii) ως εξής:

(i)  του δείκτη OCR που πρέπει να αποτελείται από το κεφάλαιο της κατηγορίας 1, ο οποίος αναφέρεται στη γραμμή 0180·

(ii)  ανάλογα με την περίπτωση, του μέρους των P2G, που αναφέρεται στο σημείο ii) της γραμμής 0190, που απαιτείται από την αρμόδια αρχή να κατέχεται υπό μορφή κεφαλαίου της κατηγορίας 1. Οι P2G περιλαμβάνονται μόνον εάν έχουν κοινοποιηθεί στο ίδρυμα από την αρμόδια αρχή.

Σε περίπτωση που δεν έχουν κοινοποιηθεί P2G από την αρμόδια αρχή, αναφέρεται μόνο το σημείο i).

0220

Πλεόνασμα(+)/Έλλειμμα(–) κεφαλαίου CET1 λαμβανομένων υπόψη των απαιτήσεων του άρθρου 92 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 και του άρθρου 104α της οδηγίας 2013/36/ΕΕ

Το στοιχείο αυτό δείχνει, σε απόλυτους αριθμούς, το ποσό του πλεονάσματος ή του ελλείμματος κεφαλαίου CET1 που αφορά τις απαιτήσεις του άρθρου 92 παράγραφος 1 στοιχείο α) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 (4,5 %) και του άρθρου 104α της οδηγίας 2013/36/ΕΕ —εξαιρουμένων των πρόσθετων ιδίων κεφαλαίων που απαιτούνται για την αντιμετώπιση του κινδύνου υπερβολικής μόχλευσης σύμφωνα με την παράγραφο 3 του εν λόγω άρθρου— στον βαθμό που η απαίτηση του άρθρου 104α της εν λόγω οδηγίας πρέπει να καλύπτεται με κεφάλαιο CET1. Όταν ένα ίδρυμα πρέπει να χρησιμοποιήσει το CET1 του για να καλύψει τις απαιτήσεις του άρθρου 92 παράγραφος 1 στοιχείο β) και/ή γ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 και/ή του άρθρου 104α της οδηγίας 2013/36/ΕΕ πέραν του βαθμού στον οποίο οι τελευταίες πρέπει να καλυφθούν με κεφάλαιο CET1, αυτό λαμβάνεται υπόψη στο αναφερόμενο πλεόνασμα ή έλλειμμα.

Το ποσό αυτό αντικατοπτρίζει το κεφάλαιο CET1 που είναι διαθέσιμο για την κάλυψη της συνδυασμένης απαίτησης αποθέματος ασφαλείας και άλλων απαιτήσεων.

0300

Δείκτης κεφαλαίου CET1 χωρίς εφαρμογή των μεταβατικών διατάξεων για το ΔΠΧΑ 9

Άρθρο 92 παράγραφος 2 στοιχείο α) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, άρθρο 473α παράγραφος 8 του εν λόγω κανονισμού

0310

Δείκτης κεφαλαίου T1 χωρίς εφαρμογή των μεταβατικών διατάξεων για το ΔΠΧΑ 9

Άρθρο 92 παράγραφος 2 στοιχείο β) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, άρθρο 473α παράγραφος 8 του εν λόγω κανονισμού

0320

Συνολικός δείκτης κεφαλαίου χωρίς εφαρμογή των μεταβατικών διατάξεων για το ΔΠΧΑ 9

Άρθρο 92 παράγραφος 2 στοιχείο γ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, άρθρο 473α παράγραφος 8 του εν λόγω κανονισμού

Γραμμές

0010

1. Σύνολο αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων

Το ποσό που αναφέρεται στο συγκεκριμένο στοιχείο ισούται με το ποσό που αναφέρεται στον πιο πρόσφατο επαληθευμένο/ελεγμένο ισολογισμό.

0020

1.1 Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που δεν βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία

Άρθρο 39 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που δημιουργήθηκαν πριν από τις 23 Νοεμβρίου 2016 και δεν βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία, επομένως υπόκεινται σε εφαρμογή συντελεστή στάθμισης κινδύνου.

0030

1.2 Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία και δεν προκύπτουν από προσωρινές διαφορές

Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο γ)·και άρθρο 38 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία, αλλά δεν προκύπτουν από προσωρινές διαφορές και, επομένως, δεν υπόκεινται σε οποιοδήποτε κατώτατο όριο (δηλαδή, αφαιρούνται εντελώς από το CET1).

0040

1.3 Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία και προκύπτουν από προσωρινές διαφορές

Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο γ)· Άρθρο 38 και άρθρο 48 παράγραφος 1 στοιχείο α) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία και προκύπτουν από προσωρινές διαφορές και, επομένως, η αφαίρεσή τους από το CET1 υπόκειται στα όρια 10 % και 17,65 % του άρθρου 48 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

0050

2 Σύνολο αναβαλλόμενων φορολογικών υποχρεώσεων

Το ποσό που αναφέρεται στο συγκεκριμένο στοιχείο ισούται με το ποσό που αναφέρεται στον πιο πρόσφατο επαληθευμένο/ελεγμένο ισολογισμό.

0060

2.1 Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις μη αφαιρούμενες από αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία

Άρθρο 38 παράγραφοι 3 και 4 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις για τις οποίες δεν πληρούνται οι όροι του άρθρου 38 παράγραφοι 3 και 4 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013. Επομένως, το συγκεκριμένο στοιχείο περιλαμβάνει τις αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις που μειώνουν το ποσό της υπεραξίας, λοιπά άυλα στοιχεία ενεργητικού ή περιουσιακά στοιχεία συνταξιοδοτικών ταμείων προκαθορισμένων παροχών που πρέπει να αφαιρεθούν, τα οποία αναφέρονται, αντίστοιχα, στα στοιχεία 1.1.1.10.3, 1.1.1.11.2 και 1.1.1.14.2 του υποδείγματος CA1.

0070

2.2 Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις αφαιρούμενες από αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία

Άρθρο 38 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0080

2.2.1 Αφαιρούμενες αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις που σχετίζονται με αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία και δεν προκύπτουν από προσωρινές διαφορές

Άρθρο 38 παράγραφοι 3, 4 και 5 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις που δύνανται να μειώνουν το ποσό των αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία, σύμφωνα με το άρθρο 38 παράγραφοι 3 και 4 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, και δεν κατανέμονται στις αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία και προκύπτουν από προσωρινές διαφορές, όπως ορίζεται στο άρθρο 38 παράγραφος 5 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

0090

2.2.2 Αφαιρούμενες αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις που σχετίζονται με αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία και προκύπτουν από προσωρινές διαφορές

Άρθρο 38 παράγραφοι 3, 4 και 5 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις που δύνανται να μειώνουν το ποσό των αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία, σύμφωνα με το άρθρο 38 παράγραφοι 3 και 4 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, και κατανέμονται στις αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία και προκύπτουν από προσωρινές διαφορές, όπως ορίζεται στο άρθρο 38 παράγραφος 5 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

0093

2A Επιπλέον καταβληθείς φόρος και μεταφορές φορολογικών ζημιών

Άρθρο 39 παράγραφος 1 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το ποσό του επιπλέον καταβληθέντος φόρου και οι μεταφορές φορολογικών ζημιών που δεν αφαιρούνται από τα ίδια κεφάλαια, σύμφωνα με το άρθρο 39 παράγραφος 1 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013· το ποσό που αναφέρεται είναι το ποσό πριν από την εφαρμογή των συντελεστών στάθμισης κινδύνου.

0096

2B Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που υπόκεινται σε συντελεστή στάθμισης κινδύνου 250 %

Άρθρο 48 παράγραφος 4 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το ποσό των αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων που εξαρτώνται από τη μελλοντική κερδοφορία και προκύπτουν από προσωρινές διαφορές, οι οποίες δεν αφαιρούνται δυνάμει του άρθρου 48 παράγραφος 1 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, αλλά υπόκεινται σε συντελεστή στάθμισης κινδύνου 250 % σύμφωνα με το άρθρο 48 παράγραφος 4 του εν λόγω κανονισμού, λαμβανομένης υπόψη της επίδρασης του άρθρου 470, του άρθρου 478 παράγραφος 2 και του άρθρου 473α παράγραφος 7 στοιχείο α) του ίδιου κανονισμού. Το ποσό που αναφέρεται είναι το ποσό των αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων, πριν από την εφαρμογή των συντελεστών στάθμισης κινδύνου.

0097

2C Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που υπόκεινται σε συντελεστή στάθμισης κινδύνου 0 %

Άρθρο 469 παράγραφος 1 στοιχείο δ), άρθρο 470, άρθρο 472 παράγραφος 5 και άρθρο 478 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το ποσό των αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων που εξαρτώνται από τη μελλοντική κερδοφορία και προκύπτουν από προσωρινές διαφορές οι οποίες δεν αφαιρούνται δυνάμει του άρθρου 469 παράγραφος 1 στοιχείο δ), του άρθρου 470 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, του άρθρου 478 παράγραφος 2 και του άρθρου 473α παράγραφος 7 στοιχείο α) του εν λόγω κανονισμού, αλλά υπόκεινται σε συντελεστή στάθμισης κινδύνου 0 % σύμφωνα με το άρθρο 472 παράγραφος 5 του εν λόγω κανονισμού. Το ποσό που αναφέρεται είναι το ποσό των αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων, πριν από την εφαρμογή των συντελεστών στάθμισης κινδύνου.

0901

2W Στοιχεία ενεργητικού στην κατηγορία του λογισμικού που λογιστικοποιούνται ως άυλα στοιχεία ενεργητικού εξαιρούμενα από την αφαίρεση από το CET1

Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο β) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Τα ιδρύματα αναφέρουν το ποσό των στοιχείων του ενεργητικού στην κατηγορία του λογισμικού που αποτιμώνται κατά συνετό τρόπο και τα οποία εξαιρούνται από την αφαίρεση από τα στοιχεία CET1, σύμφωνα με το άρθρο 13α του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 241/2014.

0905

2Y Κεφαλαιακά μέσα ΑΤ1 και οι σχετικοί λογαριασμοί διαφοράς από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο που κατατάσσονται ως ίδια κεφάλαια σύμφωνα με τα ισχύοντα λογιστικά πρότυπα

Το ποσό των κεφαλαιακών μέσων AT1 περιλαμβανομένων των σχετικών λογαριασμών διαφοράς από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο που κατατάσσονται ως ίδια κεφάλαια σύμφωνα με τα ισχύοντα λογιστικά πρότυπα.

0906

2Z Κεφαλαιακά μέσα ΑΤ1 και οι σχετικοί λογαριασμοί διαφοράς από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο που κατατάσσονται ως υποχρεώσεις σύμφωνα με τα ισχύοντα λογιστικά πρότυπα

Το ποσό των κεφαλαιακών μέσων AT1 περιλαμβανομένων των σχετικών λογαριασμών διαφοράς από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο που κατατάσσονται ως υποχρεώσεις σύμφωνα με τα ισχύοντα λογιστικά πρότυπα.

0100

3. Υπερβάλλον ποσό (+) ή υστέρηση (-) IRB των προσαρμογών πιστωτικού κινδύνου, των πρόσθετων προσαρμογών αξίας και άλλων μειώσεων ιδίων κεφαλαίων για αναμενόμενες ζημίες από ανοίγματα χωρίς αθέτηση

Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο δ), άρθρο 62 στοιχείο δ), άρθρα 158 και 159 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το στοιχείο αυτό αναφέρεται μόνο από ιδρύματα IRB.

0110

3.1 Σύνολο προσαρμογών πιστωτικού κινδύνου, πρόσθετων προσαρμογών αξίας και άλλων μειώσεων ιδίων κεφαλαίων επιλέξιμων για να συμπεριληφθούν στον υπολογισμό του ποσού αναμενόμενης ζημίας

Άρθρο 159 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το στοιχείο αυτό αναφέρεται μόνο από ιδρύματα IRB.

0120

3.1.1 Γενικές προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου

Άρθρο 159 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το στοιχείο αυτό αναφέρεται μόνο από ιδρύματα IRB.

0130

3.1.2 Ειδικές προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου

Άρθρο 159 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το στοιχείο αυτό αναφέρεται μόνο από ιδρύματα IRB.

0131

3.1.3 Πρόσθετες προσαρμογές αξίας και άλλες μειώσεις ιδίων κεφαλαίων

Άρθρα 34, 110 και 159 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το στοιχείο αυτό αναφέρεται μόνο από ιδρύματα IRB.

0140

3.2 Συνολικές επιλέξιμες αναμενόμενες ζημίες

Άρθρο 158 παράγραφοι 5, 6 και 10 και άρθρο 159 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το στοιχείο αυτό αναφέρεται μόνο από ιδρύματα IRB. Αναφέρεται μόνο η αναμενόμενη ζημία που συνδέεται με ανοίγματα που δεν είναι σε αθέτηση.

0145

4 Υπερβάλλον ποσό (+) ή υστέρηση (-) IRB των ειδικών προσαρμογών πιστωτικού κινδύνου για αναμενόμενες ζημίες από ανοίγματα σε αθέτηση

Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο δ), άρθρο 62 στοιχείο δ), άρθρα 158 και 159 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το στοιχείο αυτό αναφέρεται μόνο από ιδρύματα IRB.

0150

4.1 Ειδικές προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου και θέσεις που αντιμετωπίζονται παρομοίως

Άρθρο 159 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το στοιχείο αυτό αναφέρεται μόνο από ιδρύματα IRB.

0155

4.2 Συνολικές επιλέξιμες αναμενόμενες ζημίες

Άρθρο 158 παράγραφοι 5, 6 και 10 και άρθρο 159 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το στοιχείο αυτό αναφέρεται μόνο από ιδρύματα IRB. Αναφέρεται μόνον η αναμενόμενη ζημία που συνδέεται με ανοίγματα σε αθέτηση.

0160

5 Ποσά ανοίγματος σταθμισμένα ως προς τον κίνδυνο για τον υπολογισμό του ανώτατου ορίου ως προς το υπερβάλλον ποσό της πρόβλεψης που είναι επιλέξιμο ως Τ2

Άρθρο 62 στοιχείο δ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Για τα ιδρύματα που εφαρμόζουν την προσέγγιση IRB, το υπερβάλλον ποσό των προβλέψεων (για τις αναμενόμενες ζημίες) που είναι επιλέξιμο για να συμπεριληφθεί στο κεφάλαιο της κατηγορίας 2 έχει ως ανώτατο όριο το 0,6 % των σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ποσών ανοίγματος που υπολογίζονται με την προσέγγιση IRB, σύμφωνα με το άρθρο 62 στοιχείο δ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

Το προς αναφορά ποσό στο συγκεκριμένο στοιχείο είναι τα ποσά ανοίγματος σταθμισμένα ως προς τον κίνδυνο (δηλαδή, μη πολλαπλασιασμένα επί 0,6 %), το οποίο αποτελεί τη βάση για τον υπολογισμό του ανώτατου ορίου.

0170

6 Σύνολο ακαθάριστων προβλέψεων που είναι επιλέξιμες για συμπερίληψη στο κεφάλαιο T2

Άρθρο 62 στοιχείο γ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το συγκεκριμένο στοιχείο περιλαμβάνει τις γενικές προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου που είναι επιλέξιμες για συμπερίληψη στο κεφάλαιο Τ2, πριν από την εφαρμογή του ανώτατου ορίου.

Το προς αναφορά ποσό περιλαμβάνει τις επιπτώσεις του φόρου.

0180

7 Ποσά ανοίγματος σταθμισμένα ως προς τον κίνδυνο για τον υπολογισμό του ανώτατου ορίου ως προς την πρόβλεψη που είναι επιλέξιμη ως Τ2

Άρθρο 62 στοιχείο γ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Σύμφωνα με το άρθρο 62 στοιχείο γ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, οι προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου που είναι επιλέξιμες για συμπερίληψη στο κεφάλαιο της κατηγορίας 2 έχουν ως ανώτατο όριο το 1,25 % των σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ποσών ανοίγματος.

Το προς αναφορά ποσό στο συγκεκριμένο στοιχείο είναι τα ποσά ανοίγματος σταθμισμένα ως προς τον κίνδυνο (δηλαδή, μη πολλαπλασιασμένα επί 1,25 %), το οποίο αποτελεί τη βάση για τον υπολογισμό του ανώτατου ορίου.

0190

8 Κατώτατο όριο μη αφαιρούμενων συμμετοχών σε οντότητες του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 46 παράγραφος 1 στοιχείο α) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το στοιχείο αυτό περιλαμβάνει το κατώτατο όριο έως το οποίο δεν αφαιρούνται οι συμμετοχές σε οντότητες χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση. Το ποσό προκύπτει από το άθροισμα όλων των στοιχείων τα οποία αποτελούν τη βάση του κατώτατου ορίου και τον πολλαπλασιασμό του ποσού που προκύπτει επί 10 %.

0200

9 Κατώτατο όριο 10 % του CET1

Άρθρο 48 παράγραφος 1 στοιχεία α) και β) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το στοιχείο αυτό περιέχει το κατώτατο όριο του 10 % για συμμετοχές σε οντότητες χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση και για αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που εξαρτώνται από τη μελλοντική κερδοφορία και προκύπτουν από προσωρινές διαφορές.

Το ποσό προκύπτει από το άθροισμα όλων των στοιχείων τα οποία αποτελούν τη βάση του κατώτατου ορίου και τον πολλαπλασιασμό του ποσού που προκύπτει επί 10 %.

0210

10 Κατώτατο όριο 17,65 % του CET1

Άρθρο 48 παράγραφος 1 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το στοιχείο αυτό περιλαμβάνει το κατώτατο όριο του 17,65 % για συμμετοχές σε οντότητες του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση και για αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που εξαρτώνται από τη μελλοντική κερδοφορία και προκύπτουν από προσωρινές διαφορές, που εφαρμόζεται μετά την εφαρμογή του κατώτατου ορίου του 10 %.

Το κατώτατο όριο υπολογίζεται κατά τρόπο ώστε το ποσό των δύο στοιχείων που αναγνωρίζεται να μην υπερβαίνει το 15 % του τελικού κεφαλαίου κοινών μετοχών της κατηγορίας 1, ήτοι του κεφαλαίου CET1 υπολογιζόμενου έπειτα από κάθε αφαίρεση, εξαιρουμένων τυχόν προσαρμογών λόγω μεταβατικών διατάξεων.

0225

11 Επιλέξιμο κεφάλαιο για τους σκοπούς των ειδικών συμμετοχών εκτός του χρηματοπιστωτικού τομέα

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 71) στοιχείο α) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0230

12 Συμμετοχές σε κεφάλαιο CET1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση, χωρίς τις αρνητικές θέσεις

Άρθρα 44, 45, 46 και 49 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0240

12.1 Άμεσες συμμετοχές σε κεφάλαιο CET1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

Άρθρα 44, 45, 46 και 49 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0250

12.1.1 Ακαθάριστες άμεσες συμμετοχές σε κεφάλαιο CET1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

Άρθρα 44, 46 και 49 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Άμεσες συμμετοχές σε κεφάλαιο CET1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση, εκτός από:

α)  θέσεις αναδοχής που τηρούνται για 5 εργάσιμες ημέρες κατ’ ανώτατο όριο·

β)  τα ποσά που αφορούν τις επενδύσεις για τις οποίες εφαρμόζεται οποιαδήποτε εναλλακτική μέθοδος του άρθρου 49· και

γ)  συμμετοχές που αντιμετωπίζονται ως αμοιβαίες συμμετοχές, σύμφωνα με το άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ζ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

0260

12.1.2 (-) Επιτρεπόμενος συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις ακαθάριστες άμεσες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

Άρθρο 45 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το άρθρο 45 στοιχείο α) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 επιτρέπει τον συμψηφισμό αρνητικών θέσεων στο ίδιο υποκείμενο άνοιγμα, υπό την προϋπόθεση ότι η ημερομηνία ληκτότητας της αρνητικής θέσης είναι είτε η ίδια με την ημερομηνία ληκτότητας της θετικής θέσης είτε μεταγενέστερή της ή η εναπομένουσα ληκτότητα της αρνητικής θέσης είναι τουλάχιστον ένα έτος.

0270

12.2 Έμμεσες συμμετοχές σε κεφάλαιο CET1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 114) και άρθρα 44 και 45 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0280

12.2.1 Ακαθάριστες έμμεσες συμμετοχές σε κεφάλαιο CET1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 114) και άρθρα 44 και 45 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το προς αναφορά ποσό είναι οι έμμεσες συμμετοχές στο χαρτοφυλάκιο συναλλαγών των κεφαλαιακών μέσων οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα, που έχουν τη μορφή τοποθετήσεων σε τίτλους συνδεδεμένους με δείκτες. Λαμβάνεται υπολογίζοντας το υποκείμενο άνοιγμα στα κεφαλαιακά μέσα των οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα που περιλαμβάνονται στους δείκτες αυτούς.

Οι συμμετοχές που αντιμετωπίζονται ως αμοιβαίες συμμετοχές, σύμφωνα με το άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ζ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, δεν περιλαμβάνονται.

0290

12.2.2 (-) Επιτρεπόμενος συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις ακαθάριστες έμμεσες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 114) και άρθρο 45 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το άρθρο 45 στοιχείο α) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 επιτρέπει τον συμψηφισμό αρνητικών θέσεων στο ίδιο υποκείμενο άνοιγμα, υπό την προϋπόθεση ότι η ημερομηνία ληκτότητας της αρνητικής θέσης είναι είτε η ίδια με την ημερομηνία ληκτότητας της θετικής θέσης είτε μεταγενέστερή της ή η εναπομένουσα ληκτότητα της αρνητικής θέσης είναι τουλάχιστον ένα έτος.

0291

12.3.1 Σύνθετες συμμετοχές σε κεφάλαιο CET1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 126) και άρθρα 44 και 45 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0292

12.3.2 Ακαθάριστες σύνθετες συμμετοχές σε κεφάλαιο CET1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 126) και άρθρα 44 και 45 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0293

12.3.3 (-) Επιτρεπόμενος συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις ακαθάριστες σύνθετες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 126) και άρθρο 45 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

Το άρθρο 45 στοιχείο α) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 επιτρέπει τον συμψηφισμό αρνητικών θέσεων στο ίδιο υποκείμενο άνοιγμα, υπό την προϋπόθεση ότι η ημερομηνία ληκτότητας της αρνητικής θέσης είναι είτε η ίδια με την ημερομηνία ληκτότητας της θετικής θέσης είτε μεταγενέστερή της ή η εναπομένουσα ληκτότητα της αρνητικής θέσης είναι τουλάχιστον ένα έτος.

0300

13 Συμμετοχές σε κεφάλαιο AT1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση, χωρίς τις αρνητικές θέσεις

Άρθρα 58, 59 και 60 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0310

13.1 Άμεσες συμμετοχές σε κεφάλαιο AT1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

Άρθρα 58, 59 και άρθρο 60 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0320

13.1.1 Ακαθάριστες άμεσες συμμετοχές σε κεφάλαιο AT1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 58 και άρθρο 60 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Άμεσες συμμετοχές σε κεφάλαιο AT1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση, εκτός από:

α)  θέσεις αναδοχής που τηρούνται για 5 εργάσιμες ημέρες κατ’ ανώτατο όριο· και

β)  συμμετοχές που αντιμετωπίζονται ως αμοιβαίες συμμετοχές, σύμφωνα με το άρθρο 56 στοιχείο β) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

0330

13.1.2 (-) Επιτρεπόμενος συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις ακαθάριστες άμεσες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

Άρθρο 59 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το άρθρο 59 στοιχείο α) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 επιτρέπει τον συμψηφισμό αρνητικών θέσεων στο ίδιο υποκείμενο άνοιγμα, υπό την προϋπόθεση ότι η ημερομηνία ληκτότητας της αρνητικής θέσης είναι είτε η ίδια με την ημερομηνία ληκτότητας της θετικής θέσης είτε μεταγενέστερή της ή η εναπομένουσα ληκτότητα της αρνητικής θέσης είναι τουλάχιστον ένα έτος.

0340

13.2 Έμμεσες συμμετοχές σε κεφάλαιο AT1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 114) και άρθρα 58 και 59 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0350

13.2.1 Ακαθάριστες έμμεσες συμμετοχές σε κεφάλαιο AT1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 114) και άρθρα 58 και 59 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το προς αναφορά ποσό είναι οι έμμεσες συμμετοχές στο χαρτοφυλάκιο συναλλαγών των κεφαλαιακών μέσων οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα, που έχουν τη μορφή τοποθετήσεων σε τίτλους συνδεδεμένους με δείκτες. Λαμβάνεται υπολογίζοντας το υποκείμενο άνοιγμα στα κεφαλαιακά μέσα των οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα που περιλαμβάνονται στους δείκτες αυτούς.

Οι συμμετοχές που αντιμετωπίζονται ως αμοιβαίες συμμετοχές, σύμφωνα με το άρθρο 56 στοιχείο β) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, δεν περιλαμβάνονται.

0360

13.2.2 (-) Επιτρεπόμενος συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις ακαθάριστες έμμεσες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 114) και άρθρο 59 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το άρθρο 59 στοιχείο α) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 επιτρέπει τον συμψηφισμό αρνητικών θέσεων στο ίδιο υποκείμενο άνοιγμα, υπό την προϋπόθεση ότι η ημερομηνία ληκτότητας της αρνητικής θέσης είναι είτε η ίδια με την ημερομηνία ληκτότητας της θετικής θέσης είτε μεταγενέστερή της ή η εναπομένουσα ληκτότητα της αρνητικής θέσης είναι τουλάχιστον ένα έτος.

0361

13.3 Σύνθετες συμμετοχές σε κεφάλαιο AT1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 126) και άρθρα 58 και 59 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0362

13.3.1 Ακαθάριστες σύνθετες συμμετοχές σε κεφάλαιο AT1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 126) και άρθρα 58 και 59 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0363

13.3.2 (-) Επιτρεπόμενος συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις ακαθάριστες σύνθετες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 126) και άρθρο 59 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

Το άρθρο 59 στοιχείο α) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 επιτρέπει τον συμψηφισμό αρνητικών θέσεων στο ίδιο υποκείμενο άνοιγμα, υπό την προϋπόθεση ότι η ημερομηνία ληκτότητας της αρνητικής θέσης είναι είτε η ίδια με την ημερομηνία ληκτότητας της θετικής θέσης είτε μεταγενέστερή της ή η εναπομένουσα ληκτότητα της αρνητικής θέσης είναι τουλάχιστον ένα έτος.

0370

14. Συμμετοχές σε κεφάλαιο T2 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση, χωρίς τις αρνητικές θέσεις

Άρθρα 68, 69 και 70 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0380

14.1 Άμεσες συμμετοχές σε κεφάλαιο T2 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

Άρθρα 68 και 69 και άρθρο 70 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0390

14.1.1 Ακαθάριστες άμεσες συμμετοχές σε κεφάλαιο T2 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 68 και άρθρο 70 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Άμεσες συμμετοχές σε κεφάλαιο T2 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση, εκτός από:

α)  θέσεις αναδοχής που τηρούνται για 5 εργάσιμες ημέρες κατ’ ανώτατο όριο· και

β)  συμμετοχές που αντιμετωπίζονται ως αμοιβαίες συμμετοχές, σύμφωνα με το άρθρο 66 στοιχείο β) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

0400

14.1.2 (-) Επιτρεπόμενος συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις ακαθάριστες άμεσες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

Άρθρο 69 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το άρθρο 69 στοιχείο α) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 επιτρέπει τον συμψηφισμό αρνητικών θέσεων στο ίδιο υποκείμενο άνοιγμα, υπό την προϋπόθεση ότι η ημερομηνία ληκτότητας της αρνητικής θέσης είναι είτε η ίδια με την ημερομηνία ληκτότητας της θετικής θέσης είτε μεταγενέστερή της ή η εναπομένουσα ληκτότητα της αρνητικής θέσης είναι τουλάχιστον ένα έτος.

0410

14.2 Έμμεσες συμμετοχές σε κεφάλαιο T2 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 114) και άρθρα 68 και 69 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0420

14.2.1 Ακαθάριστες έμμεσες συμμετοχές σε κεφάλαιο T2 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 114) και άρθρα 68 και 69 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το προς αναφορά ποσό είναι οι έμμεσες συμμετοχές στο χαρτοφυλάκιο συναλλαγών των κεφαλαιακών μέσων οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα, που έχουν τη μορφή τοποθετήσεων σε τίτλους συνδεδεμένους με δείκτες. Λαμβάνεται υπολογίζοντας το υποκείμενο άνοιγμα στα κεφαλαιακά μέσα των οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα που περιλαμβάνονται στους δείκτες αυτούς.

Οι συμμετοχές που αντιμετωπίζονται ως αμοιβαίες συμμετοχές, σύμφωνα με το άρθρο 66 στοιχείο β) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, δεν περιλαμβάνονται.

0430

14.2.2 (-) Επιτρεπόμενος συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις ακαθάριστες έμμεσες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 114) και άρθρο 69 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το άρθρο 69 στοιχείο α) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 επιτρέπει τον συμψηφισμό αρνητικών θέσεων στο ίδιο υποκείμενο άνοιγμα, υπό την προϋπόθεση ότι η ημερομηνία ληκτότητας της αρνητικής θέσης είναι είτε η ίδια με την ημερομηνία ληκτότητας της θετικής θέσης είτε μεταγενέστερή της ή η εναπομένουσα ληκτότητα της αρνητικής θέσης είναι τουλάχιστον ένα έτος.

0431

14.3 Σύνθετες συμμετοχές σε κεφάλαιο T2 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 126) και άρθρα 68 και 69 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0432

14.3.1 Ακαθάριστες σύνθετες συμμετοχές σε κεφάλαιο T2 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 126) και άρθρα 68 και 69 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0433

14.3.2 (-) Επιτρεπόμενος συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις ακαθάριστες σύνθετες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 126) και άρθρο 69 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

Το άρθρο 69 στοιχείο α) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 επιτρέπει τον συμψηφισμό αρνητικών θέσεων στο ίδιο υποκείμενο άνοιγμα, υπό την προϋπόθεση ότι η ημερομηνία ληκτότητας της αρνητικής θέσης είναι είτε η ίδια με την ημερομηνία ληκτότητας της θετικής θέσης είτε μεταγενέστερή της ή η εναπομένουσα ληκτότητα της αρνητικής θέσης είναι τουλάχιστον ένα έτος.

0440

15 Συμμετοχές σε κεφάλαιο CET1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση, χωρίς τις αρνητικές θέσεις

Άρθρα 44, 45, 47 και 49 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0450

15.1 Άμεσες συμμετοχές σε κεφάλαιο CET1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

Άρθρα 44, 45, 47 και 49 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0460

15.1.1 Ακαθάριστες άμεσες συμμετοχές σε κεφάλαιο CET1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

Άρθρα 44, 45, 47 και 49 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Άμεσες συμμετοχές σε κεφάλαιο CET1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση, εκτός από:

α)  θέσεις αναδοχής που τηρούνται για 5 εργάσιμες ημέρες κατ’ ανώτατο όριο·

β)  τα ποσά που αφορούν τις επενδύσεις για τις οποίες εφαρμόζεται οποιαδήποτε εναλλακτική μέθοδος του άρθρου 49· και

γ)  συμμετοχές που αντιμετωπίζονται ως αμοιβαίες συμμετοχές, σύμφωνα με το άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ζ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

0470

15.1.2 (-) Επιτρεπόμενος συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις ακαθάριστες άμεσες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

Άρθρο 45 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το άρθρο 45 στοιχείο α) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 επιτρέπει τον συμψηφισμό αρνητικών θέσεων στο ίδιο υποκείμενο άνοιγμα, υπό την προϋπόθεση ότι η ημερομηνία ληκτότητας της αρνητικής θέσης είναι είτε η ίδια με την ημερομηνία ληκτότητας της θετικής θέσης είτε μεταγενέστερή της ή η εναπομένουσα ληκτότητα της αρνητικής θέσης είναι τουλάχιστον ένα έτος.

0480

15.2 Έμμεσες συμμετοχές σε κεφάλαιο CET1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 114) και άρθρα 44 και 45 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0490

15.2.1 Ακαθάριστες έμμεσες συμμετοχές σε κεφάλαιο CET1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 114) και άρθρα 44 και 45 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το προς αναφορά ποσό είναι οι έμμεσες συμμετοχές στο χαρτοφυλάκιο συναλλαγών κεφαλαιακών μέσων οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα, που έχουν τη μορφή τοποθετήσεων σε τίτλους συνδεδεμένους με δείκτες. Λαμβάνεται υπολογίζοντας το υποκείμενο άνοιγμα στα κεφαλαιακά μέσα οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα που περιλαμβάνονται στους δείκτες αυτούς.

Οι συμμετοχές που αντιμετωπίζονται ως αμοιβαίες συμμετοχές, σύμφωνα με το άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ζ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, δεν περιλαμβάνονται.

0500

15.2.2 (-) Επιτρεπόμενος συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις ακαθάριστες έμμεσες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 114) και άρθρο 45 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το άρθρο 45 στοιχείο α) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 επιτρέπει τον συμψηφισμό αρνητικών θέσεων στο ίδιο υποκείμενο άνοιγμα, υπό την προϋπόθεση ότι η ημερομηνία ληκτότητας της αρνητικής θέσης είναι είτε η ίδια με την ημερομηνία ληκτότητας της θετικής θέσης είτε μεταγενέστερή της ή η εναπομένουσα ληκτότητα της αρνητικής θέσης είναι τουλάχιστον ένα έτος.

0501

15.3 Σύνθετες συμμετοχές σε κεφάλαιο CET1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 126) και άρθρα 44 και 45 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0502

15.3.1 Ακαθάριστες σύνθετες συμμετοχές σε κεφάλαιο CET1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 126) και άρθρα 44 και 45 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0503

15.3.2 (-) Επιτρεπόμενος συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις ακαθάριστες σύνθετες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 126) και άρθρο 45 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

Το άρθρο 45 στοιχείο α) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 επιτρέπει τον συμψηφισμό αρνητικών θέσεων στο ίδιο υποκείμενο άνοιγμα, υπό την προϋπόθεση ότι η ημερομηνία ληκτότητας της αρνητικής θέσης είναι είτε η ίδια με την ημερομηνία ληκτότητας της θετικής θέσης είτε μεταγενέστερή της ή η εναπομένουσα ληκτότητα της αρνητικής θέσης είναι τουλάχιστον ένα έτος.

0504

Επενδύσεις σε κεφάλαιο CET1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση – υποκείμενες σε συντελεστή στάθμισης κινδύνου 250 %

Άρθρο 48 παράγραφος 4 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το ποσό των σημαντικών επενδύσεων σε κεφάλαιο CET1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα, οι οποίες δεν αφαιρούνται δυνάμει του άρθρου 48 παράγραφος 1 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, αλλά υπόκεινται σε συντελεστή στάθμισης κινδύνου 250 % σύμφωνα με το άρθρο 48 παράγραφος 4 του εν λόγω κανονισμού.

Το ποσό που αναφέρεται είναι το ποσό των σημαντικών επενδύσεων πριν από την εφαρμογή των συντελεστών στάθμισης κινδύνου.

0510

16 Συμμετοχές σε κεφάλαιο ΑΤ1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση, χωρίς τις αρνητικές θέσεις

Άρθρα 58 και 59 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0520

16.1 Άμεσες συμμετοχές σε κεφάλαιο AT1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

Άρθρα 58 και 59 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0530

16.1.1 Ακαθάριστες άμεσες συμμετοχές σε κεφάλαιο AT1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 58 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Άμεσες συμμετοχές σε κεφάλαιο AT1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση, εκτός από:

α)  θέσεις αναδοχής που τηρούνται για 5 εργάσιμες ημέρες κατ’ ανώτατο όριο [άρθρο 56 στοιχείο δ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013]· και

β)  συμμετοχές που αντιμετωπίζονται ως αμοιβαίες συμμετοχές, σύμφωνα με το άρθρο 56 στοιχείο β) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

0540

16.1.2 (-) Επιτρεπόμενος συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις ακαθάριστες άμεσες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

Άρθρο 59 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το άρθρο 59 στοιχείο α) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 επιτρέπει τον συμψηφισμό αρνητικών θέσεων στο ίδιο υποκείμενο άνοιγμα, υπό την προϋπόθεση ότι η ημερομηνία ληκτότητας της αρνητικής θέσης είναι είτε η ίδια με την ημερομηνία ληκτότητας της θετικής θέσης είτε μεταγενέστερή της ή η εναπομένουσα ληκτότητα της αρνητικής θέσης είναι τουλάχιστον ένα έτος.

0550

16.2 Έμμεσες συμμετοχές σε κεφάλαιο AT1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 114) και άρθρα 58 και 59 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0560

16.2.1 Ακαθάριστες έμμεσες συμμετοχές σε κεφάλαιο AT1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 114) και άρθρα 58 και 59 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το προς αναφορά ποσό είναι οι έμμεσες συμμετοχές στο χαρτοφυλάκιο συναλλαγών κεφαλαιακών μέσων οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα, που έχουν τη μορφή τοποθετήσεων σε τίτλους συνδεδεμένους με δείκτες. Λαμβάνεται υπολογίζοντας το υποκείμενο άνοιγμα στα κεφαλαιακά μέσα οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα που περιλαμβάνονται στους δείκτες αυτούς.

Οι συμμετοχές που αντιμετωπίζονται ως αμοιβαίες συμμετοχές, σύμφωνα με το άρθρο 56 στοιχείο β) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, δεν περιλαμβάνονται.

0570

16.2.2 (-) Επιτρεπόμενος συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις ακαθάριστες έμμεσες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 114) και άρθρο 59 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το άρθρο 59 στοιχείο α) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 επιτρέπει τον συμψηφισμό αρνητικών θέσεων στο ίδιο υποκείμενο άνοιγμα, υπό την προϋπόθεση ότι η ημερομηνία ληκτότητας της αρνητικής θέσης είναι είτε η ίδια με την ημερομηνία ληκτότητας της θετικής θέσης είτε μεταγενέστερή της ή η εναπομένουσα ληκτότητα της αρνητικής θέσης είναι τουλάχιστον ένα έτος.

0571

16.3 Σύνθετες συμμετοχές σε κεφάλαιο AT1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 126) και άρθρα 58 και 59 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0572

16.3.1 Ακαθάριστες σύνθετες συμμετοχές σε κεφάλαιο AT1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 126) και άρθρα 58 και 59 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0573

16.3.2 (-) Επιτρεπόμενος συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις ακαθάριστες σύνθετες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 126) και άρθρο 59 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

Το άρθρο 59 στοιχείο α) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 επιτρέπει τον συμψηφισμό αρνητικών θέσεων στο ίδιο υποκείμενο άνοιγμα, υπό την προϋπόθεση ότι η ημερομηνία ληκτότητας της αρνητικής θέσης είναι είτε η ίδια με την ημερομηνία ληκτότητας της θετικής θέσης είτε μεταγενέστερή της ή η εναπομένουσα ληκτότητα της αρνητικής θέσης είναι τουλάχιστον ένα έτος.

0580

17 Συμμετοχές σε κεφάλαιο T2 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση, χωρίς τις αρνητικές θέσεις

Άρθρα 68 και 69 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0590

17.1 Άμεσες συμμετοχές σε κεφάλαιο T2 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

Άρθρα 68 και 69 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0600

17.1.1 Ακαθάριστες άμεσες συμμετοχές σε κεφάλαιο T2 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 68 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Άμεσες συμμετοχές σε κεφάλαιο T2 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση, εκτός από:

α)  θέσεις αναδοχής που τηρούνται για 5 εργάσιμες ημέρες κατ’ ανώτατο όριο [άρθρο 66 στοιχείο δ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013]· και

β)  συμμετοχές που αντιμετωπίζονται ως αμοιβαίες συμμετοχές, σύμφωνα με το άρθρο 66 στοιχείο β) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

0610

17.1.2 (-) Επιτρεπόμενος συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις ακαθάριστες άμεσες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

Άρθρο 69 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το άρθρο 69 στοιχείο α) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 επιτρέπει τον συμψηφισμό αρνητικών θέσεων στο ίδιο υποκείμενο άνοιγμα, υπό την προϋπόθεση ότι η ημερομηνία ληκτότητας της αρνητικής θέσης είναι είτε η ίδια με την ημερομηνία ληκτότητας της θετικής θέσης είτε μεταγενέστερή της ή η εναπομένουσα ληκτότητα της αρνητικής θέσης είναι τουλάχιστον ένα έτος.

0620

17.2 Έμμεσες συμμετοχές σε κεφάλαιο T2 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 114) και άρθρα 68 και 69 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0630

17.2.1 Ακαθάριστες έμμεσες συμμετοχές σε κεφάλαιο T2 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 114) και άρθρα 68 και 69 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το προς αναφορά ποσό είναι οι έμμεσες συμμετοχές στο χαρτοφυλάκιο συναλλαγών κεφαλαιακών μέσων οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα, που έχουν τη μορφή τοποθετήσεων σε τίτλους συνδεδεμένους με δείκτες. Λαμβάνεται υπολογίζοντας το υποκείμενο άνοιγμα στα κεφαλαιακά μέσα οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα που περιλαμβάνονται στους δείκτες αυτούς.

Οι συμμετοχές που αντιμετωπίζονται ως αμοιβαίες συμμετοχές, σύμφωνα με το άρθρο 66 στοιχείο β) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, δεν περιλαμβάνονται.

0640

17.2.2 (-) Επιτρεπόμενος συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις ακαθάριστες έμμεσες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 114) και άρθρο 69 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το άρθρο 69 στοιχείο α) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 επιτρέπει τον συμψηφισμό αρνητικών θέσεων στο ίδιο υποκείμενο άνοιγμα, υπό την προϋπόθεση ότι η ημερομηνία ληκτότητας της αρνητικής θέσης είναι είτε η ίδια με την ημερομηνία ληκτότητας της θετικής θέσης είτε μεταγενέστερή της ή η εναπομένουσα ληκτότητα της αρνητικής θέσης είναι τουλάχιστον ένα έτος.

0641

17.3 Σύνθετες συμμετοχές σε κεφάλαιο T2 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 126) και άρθρα 68 και 69 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0642

17.3.1 Ακαθάριστες σύνθετες συμμετοχές σε κεφάλαιο T2 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 126) και άρθρα 68 και 69 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0643

17.3.2 (-) Επιτρεπόμενος συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις ακαθάριστες σύνθετες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 126) και άρθρο 69 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

Το άρθρο 69 στοιχείο α) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 επιτρέπει τον συμψηφισμό αρνητικών θέσεων στο ίδιο υποκείμενο άνοιγμα, υπό την προϋπόθεση ότι η ημερομηνία ληκτότητας της αρνητικής θέσης είναι είτε η ίδια με την ημερομηνία ληκτότητας της θετικής θέσης είτε μεταγενέστερή της ή η εναπομένουσα ληκτότητα της αρνητικής θέσης είναι τουλάχιστον ένα έτος.

0650

18 Σταθμισμένα ως προς τον κίνδυνο ανοίγματα συμμετοχών CET1 σε οντότητες του χρηματοπιστωτικού τομέα, τα οποία δεν αφαιρούνται από το κεφάλαιο CET1 του ιδρύματος

Άρθρο 46 παράγραφος 4, άρθρο 48 παράγραφος 4 και άρθρο 49 παράγραφος 4 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0660

19 Σταθμισμένα ως προς τον κίνδυνο ανοίγματα συμμετοχών AT1 σε οντότητες του χρηματοπιστωτικού τομέα, τα οποία δεν αφαιρούνται από το κεφάλαιο AT1 του ιδρύματος

Άρθρο 60 παράγραφος 4 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0670

20 Σταθμισμένα ως προς τον κίνδυνο ανοίγματα συμμετοχών T2 σε οντότητες του χρηματοπιστωτικού τομέα, τα οποία δεν αφαιρούνται από το κεφάλαιο T2 του ιδρύματος

Άρθρο 70 παράγραφος 4 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0680

21 Συμμετοχές σε κεφαλαιακά μέσα CET1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση, με προσωρινή αναστολή

Άρθρο 79 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Η αρμόδια αρχή μπορεί να αναστείλει προσωρινά την εφαρμογή των διατάξεων σχετικά με την αφαίρεση από το CET1, λόγω τοποθετήσεων σε μέσα συγκεκριμένης οντότητας του χρηματοπιστωτικού τομέα, εάν θεωρεί ότι οι εν λόγω τοποθετήσεις έχουν σκοπό τη χρηματοδοτική συνδρομή για την ανασυγκρότηση και διάσωση της εν λόγω οντότητας.

Σημειώνεται ότι τα εν λόγω μέσα αναφέρονται επίσης στο στοιχείο 12.1.

0690

22 Συμμετοχές σε κεφαλαιακά μέσα CET1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση, με προσωρινή αναστολή

Άρθρο 79 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Η αρμόδια αρχή μπορεί να αναστείλει την εφαρμογή των διατάξεων σχετικά με την αφαίρεση από το CET1, λόγω τοποθετήσεων σε μέσα συγκεκριμένης οντότητας του χρηματοπιστωτικού τομέα, όταν θεωρεί ότι οι εν λόγω τοποθετήσεις έχουν σκοπό τη χρηματοδοτική συνδρομή για την ανασυγκρότηση και διάσωση της εν λόγω οντότητας.

Σημειώνεται ότι τα εν λόγω μέσα αναφέρονται επίσης στο στοιχείο 15.1.

0700

23 Συμμετοχές σε κεφαλαιακά μέσα AT1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση, με προσωρινή αναστολή

Άρθρο 79 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Η αρμόδια αρχή μπορεί να αναστείλει προσωρινά την εφαρμογή των διατάξεων σχετικά με την αφαίρεση από το AT1, λόγω τοποθετήσεων σε μέσα συγκεκριμένης οντότητας του χρηματοπιστωτικού τομέα, όταν θεωρεί ότι οι εν λόγω τοποθετήσεις έχουν σκοπό τη χρηματοδοτική συνδρομή για την ανασυγκρότηση και διάσωση της εν λόγω οντότητας.

Σημειώνεται ότι τα μέσα αυτά αναφέρονται επίσης στο στοιχείο 13.1.

0710

24 Συμμετοχές σε κεφαλαιακά μέσα AT1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση, με προσωρινή αναστολή

Άρθρο 79 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Η αρμόδια αρχή μπορεί να αναστείλει προσωρινά την εφαρμογή των διατάξεων σχετικά με την αφαίρεση από το AT1, λόγω τοποθετήσεων σε μέσα συγκεκριμένης οντότητας του χρηματοπιστωτικού τομέα, όταν θεωρεί ότι οι εν λόγω τοποθετήσεις έχουν σκοπό τη χρηματοδοτική συνδρομή για την ανασυγκρότηση και διάσωση της εν λόγω οντότητας.

Σημειώνεται ότι τα μέσα αυτά αναφέρονται επίσης στο στοιχείο 16.1.

0720

25 Συμμετοχές σε κεφαλαιακά μέσα T2 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση, με προσωρινή αναστολή

Άρθρο 79 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Η αρμόδια αρχή μπορεί να αναστείλει την εφαρμογή των διατάξεων σχετικά με την αφαίρεση από το T2, λόγω τοποθετήσεων σε μέσα συγκεκριμένης οντότητας του χρηματοπιστωτικού τομέα, όταν θεωρεί ότι οι εν λόγω τοποθετήσεις έχουν σκοπό τη χρηματοδοτική συνδρομή για την ανασυγκρότηση και διάσωση της εν λόγω οντότητας.

Σημειώνεται ότι τα εν λόγω μέσα αναφέρονται επίσης στο στοιχείο 14.1.

0730

26 Συμμετοχές σε κεφαλαιακά μέσα T2 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση, με προσωρινή αναστολή

Άρθρο 79 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Η αρμόδια αρχή μπορεί να αναστείλει την εφαρμογή των διατάξεων σχετικά με την αφαίρεση από το T2, λόγω τοποθετήσεων σε μέσα συγκεκριμένης οντότητας του χρηματοπιστωτικού τομέα, όταν θεωρεί ότι οι εν λόγω τοποθετήσεις έχουν σκοπό τη χρηματοδοτική συνδρομή για την ανασυγκρότηση και διάσωση της εν λόγω οντότητας.

Σημειώνεται ότι τα εν λόγω μέσα αναφέρονται επίσης στο στοιχείο 17.1.

0740

27 Συνδυασμένη απαίτηση αποθέματος ασφαλείας

Άρθρο 128 σημείο 6) της οδηγίας 2013/36/ΕΕ

0750

Απόθεμα ασφαλείας διατήρησης κεφαλαίου

Άρθρο 128 σημείο 1) και άρθρο 129 της οδηγίας 2013/36/ΕΕ

Σύμφωνα με το άρθρο 129 παράγραφος 1 της οδηγίας 2013/36/ΕΕ, το απόθεμα ασφαλείας διατήρησης κεφαλαίου είναι ένα πρόσθετο ποσό κεφαλαίου κοινών μετοχών της κατηγορίας 1. Δεδομένου ότι το απόθεμα ασφαλείας διατήρησης κεφαλαίου της τάξης του 2,5 % είναι σταθερό, στη συγκεκριμένη γραμμή αναφέρεται ένα ποσό.

0760

Απόθεμα ασφαλείας διατήρησης κεφαλαίου λόγω μακροπροληπτικού ή συστημικού κινδύνου που εντοπίζεται σε επίπεδο κράτους μέλους

Άρθρο 458 παράγραφος 2 στοιχείο δ) σημείο iv) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Στη συγκεκριμένη γραμμή αναφέρεται το ποσό του αποθέματος ασφαλείας διατήρησης κεφαλαίου λόγω μακροπροληπτικού ή συστημικού κινδύνου που εντοπίζεται σε επίπεδο κράτους μέλους, το οποίο δύναται να ζητηθεί σύμφωνα με το άρθρο 458 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 επιπροσθέτως του αποθέματος ασφαλείας διατήρησης κεφαλαίου.

Το ποσό που αναφέρεται αντιπροσωπεύει το ποσό των ιδίων κεφαλαίων που απαιτούνται για την εκπλήρωση των αντίστοιχων απαιτήσεων κεφαλαιακού αποθέματος ασφαλείας κατά την ημερομηνία υποβολής αναφοράς.

0770

Αντικυκλικό κεφαλαιακό απόθεμα ασφαλείας ειδικά για το κάθε ίδρυμα

Άρθρο 128 σημείο 2) και άρθρα 130, 135 έως 140 της οδηγίας 2013/36/ΕΕ

Το ποσό που αναφέρεται αντιπροσωπεύει το ποσό των ιδίων κεφαλαίων που απαιτούνται για την εκπλήρωση των αντίστοιχων απαιτήσεων κεφαλαιακού αποθέματος ασφαλείας κατά την ημερομηνία υποβολής αναφοράς.

0780

Απόθεμα ασφαλείας συστημικού κινδύνου

Άρθρο 128 σημείο 5), άρθρα 133 και 134 της οδηγίας 2013/36/ΕΕ

Το ποσό που αναφέρεται αντιπροσωπεύει το ποσό των ιδίων κεφαλαίων που απαιτούνται για την εκπλήρωση των αντίστοιχων απαιτήσεων κεφαλαιακού αποθέματος ασφαλείας κατά την ημερομηνία υποβολής αναφοράς.

0800

Απόθεμα ασφαλείας για τα παγκόσμια συστημικώς σημαντικά ιδρύματα

Άρθρο 128 σημείο 3) και άρθρο 131 της οδηγίας 2013/36/ΕΕ

Το ποσό που αναφέρεται αντιπροσωπεύει το ποσό των ιδίων κεφαλαίων που απαιτούνται για την εκπλήρωση των αντίστοιχων απαιτήσεων κεφαλαιακού αποθέματος ασφαλείας κατά την ημερομηνία υποβολής αναφοράς.

0810

Απόθεμα ασφαλείας για άλλα συστημικώς σημαντικά ιδρύματα

Άρθρο 128 σημείο 4) και άρθρο 131 της οδηγίας 2013/36/ΕΕ

Το ποσό που αναφέρεται αντιπροσωπεύει το ποσό των ιδίων κεφαλαίων που απαιτούνται για την εκπλήρωση των αντίστοιχων απαιτήσεων κεφαλαιακού αποθέματος ασφαλείας κατά την ημερομηνία υποβολής αναφοράς.

0820

28 Απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων που σχετίζονται με τις προσαρμογές του πυλώνα II

Άρθρο 104α παράγραφος 1 της οδηγίας 2013/36/ΕΕ.

Εάν η αρμόδια αρχή αποφασίσει ότι ένα ίδρυμα πρέπει να υπολογίζει πρόσθετες απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για λόγους που αφορούν τον πυλώνα II, οι εν λόγω πρόσθετες απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων αναφέρονται στη συγκεκριμένη γραμμή.

0830

29 Αρχικό κεφάλαιο

Άρθρα 12 και 28 έως 31 της οδηγίας 2013/36/ΕΕ και άρθρο 93 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0840

30 Ίδια κεφάλαια βάσει των παγίων εξόδων

Άρθρο 95 παράγραφος 2 στοιχείο β), άρθρο 96 παράγραφος 2 στοιχείο β), άρθρο 97 και άρθρο 98 παράγραφος 1 στοιχείο α) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το αναφερόμενο ποσό είναι η απαίτηση ιδίων κεφαλαίων που προκύπτει από την εφαρμογή των προαναφερθέντων άρθρων.

0850

31 Μη εγχώρια αρχικά ανοίγματα

Πληροφορίες απαραίτητες για τον υπολογισμό του κατώτατου ορίου για την αναφορά του υποδείγματος CR GB, σύμφωνα με το άρθρο 5 παράγραφος 5 του παρόντος εκτελεστικού κανονισμού. Ο υπολογισμός του κατώτατου ορίου πραγματοποιείται βάσει του αρχικού ανοίγματος, πριν από την εφαρμογή του συντελεστή μετατροπής.

Τα ανοίγματα θεωρούνται εγχώρια στην περίπτωση που είναι ανοίγματα σε αντισυμβαλλομένους που βρίσκονται στο κράτος μέλος όπου είναι εγκατεστημένο το ίδρυμα.

Κατά παρέκκλιση από το άρθρο 21 παράγραφος 1 στοιχείο α) του παρόντος εκτελεστικού κανονισμού, η γραμμή αυτή συμπληρώνεται πάντοτε.

0860

32 Συνολικά αρχικά ανοίγματα

Πληροφορίες απαραίτητες για τον υπολογισμό του κατώτατου ορίου για την αναφορά του υποδείγματος CR GB, σύμφωνα με το άρθρο 5 παράγραφος 5 του παρόντος εκτελεστικού κανονισμού. Ο υπολογισμός του κατώτατου ορίου πραγματοποιείται βάσει του αρχικού ανοίγματος, πριν από την εφαρμογή του συντελεστή μετατροπής.

Τα ανοίγματα θεωρούνται εγχώρια στην περίπτωση που είναι ανοίγματα σε αντισυμβαλλομένους που βρίσκονται στο κράτος μέλος όπου είναι εγκατεστημένο το ίδρυμα.

Κατά παρέκκλιση από το άρθρο 21 παράγραφος 1 στοιχείο α) του παρόντος εκτελεστικού κανονισμού, η γραμμή αυτή συμπληρώνεται πάντοτε.

Στήλες

0010

Προσαρμογές στο CET1

0020

Προσαρμογές στο AT1

0030

Προσαρμογές στο T2

0040

Προσαρμογές που περιλαμβάνονται στα σταθμισμένα ως προς τον κίνδυνο στοιχεία ενεργητικού (RWA)

Η στήλη 0040 περιλαμβάνει τα σχετικά ποσά προσαρμογής του συνολικού ποσού ανοίγματος σε κίνδυνο δυνάμει του άρθρου 92 παράγραφος 3 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, λόγω μεταβατικών διατάξεων. Τα αναφερόμενα ποσά λαμβάνουν υπόψη την εφαρμογή των διατάξεων του τρίτου μέρους τίτλος II κεφάλαιο 2 ή 3 ή του τρίτου μέρους τίτλος IV, σύμφωνα με το άρθρο 92 παράγραφος 4 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013. Αυτό σημαίνει ότι τα μεταβατικά ποσά δυνάμει του τρίτου μέρους τίτλος II κεφάλαιο 2 ή 3 αναφέρονται ως ποσά ανοίγματος σταθμισμένα ως προς τον κίνδυνο, ενώ τα μεταβατικά ποσά δυνάμει των διατάξεων του τρίτου μέρους τίτλος IV αντιπροσωπεύουν τις απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων πολλαπλασιασμένες επί 12,5.

Παρόλο που οι στήλες 0010 έως 0030 συνδέονται άμεσα με το υπόδειγμα CA1, οι προσαρμογές του συνολικού ποσού ανοίγματος σε κίνδυνο δεν συνδέονται άμεσα με τα σχετικά υποδείγματα για τον πιστωτικό κίνδυνο. Εάν υπάρχουν προσαρμογές του συνολικού ποσού ανοίγματος σε κίνδυνο που απορρέουν από τις μεταβατικές διατάξεις, οι εν λόγω προσαρμογές περιλαμβάνονται απευθείας στα υποδείγματα CR SA, CR IRB, CR EQU IRB, MKR SA TDI, MKR SA EQU ή MKR IM. Επιπροσθέτως, οι οικείες επιδράσεις αναφέρονται στη στήλη 0040 του υποδείγματος CA5.1. Κατά συνέπεια, τα ποσά αυτά αποτελούν μόνο υπομνηματικά στοιχεία.

0050

Εφαρμοστέο ποσοστό

0060

Επιλέξιμο ποσό χωρίς τις μεταβατικές διατάξεις

Η συγκεκριμένη στήλη περιλαμβάνει το ποσό κάθε μέσου πριν από την εφαρμογή μεταβατικών διατάξεων, δηλαδή το σχετικό ποσό βάσης για τον υπολογισμό των προσαρμογών.

Γραμμές

0010

1. Συνολικές προσαρμογές

Η συγκεκριμένη γραμμή αντανακλά τη συνολική επίδραση των μεταβατικών προσαρμογών στα διάφορα είδη κεφαλαίου, συν τα σταθμισμένα ως προς τον κίνδυνο ποσά που προκύπτουν από τις προσαρμογές αυτές.

0020

1.1 Προϋφιστάμενα μέσα

Άρθρα 483 έως 491 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Η συγκεκριμένη γραμμή αντανακλά τη συνολική επίδραση των μέσων που προϋφίστανται σε μεταβατική βάση στους διάφορους τύπους κεφαλαίου.

0060

1.1.2 Μέσα που δεν συνιστούν κρατική ενίσχυση

Τα προς αναφορά ποσά λαμβάνονται από τη στήλη 060 του υποδείγματος CA 5.2.

0061

1.1.3 Μέσα που εκδίδονται μέσω φορέων ειδικού σκοπού

Άρθρο 494α του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0062

1.1.4 Μέσα που εκδόθηκαν πριν από τις 27 Ιουνίου 2019 τα οποία δεν πληρούν τα κριτήρια επιλεξιμότητας που αφορούν τις εξουσίες απομείωσης και μετατροπής σύμφωνα με το άρθρο 59 της οδηγίας 2014/59/ΕΕ ή υπόκεινται σε ρυθμίσεις αλληλοσυμψηφισμού ή συμψηφισμού

Άρθρο 494β του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Τα ιδρύματα αναφέρουν το ποσό των μέσων που εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής του άρθρου 494β του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 τα οποία δεν πληρούν ένα ή περισσότερα κριτήρια επιλεξιμότητας του άρθρου 52 παράγραφος 1 στοιχεία ιστ), ιζ) και ιη) του εν λόγω κανονισμού ή του άρθρου 63 στοιχεία ιδ), ιε) και ιστ) του εν λόγω κανονισμού, κατά περίπτωση.

Στην περίπτωση των μέσων της κατηγορίας 2 που είναι επιλέξιμα σύμφωνα με το άρθρο 494β παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, τηρούνται οι διατάξεις του άρθρου 64 του εν λόγω κανονισμού σχετικά με την απόσβεση.

0063

1.1.4.1* εκ των οποίων: Μέσα για τα οποία δεν ισχύει νομοθετικά ή συμβατικά υποχρεωτική απομείωση ή μετατροπή βάσει της άσκησης των εξουσιών σύμφωνα με το άρθρο 59 της οδηγίας 2014/59/ΕΕ

Άρθρο 494β, άρθρο 52 παράγραφος 1 στοιχείο ιστ) και άρθρο 63 στοιχείο ιδ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Τα ιδρύματα αναφέρουν το ποσό των μέσων που εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής του άρθρου 494β του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 τα οποία δεν πληρούν τα κριτήρια επιλεξιμότητας του άρθρου 52 παράγραφος 1 στοιχείο ιστ) ή ιδ) του άρθρου 63 του εν λόγω κανονισμού, κατά περίπτωση.

Περιλαμβάνονται επίσης μέσα που επιπλέον δεν πληρούν τα κριτήρια επιλεξιμότητας του άρθρου 52 παράγραφος 1 στοιχείο ιζ) ή ιη) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 ή του άρθρου 63 στοιχείο ιε) ή ιστ) του εν λόγω κανονισμού, κατά περίπτωση.

0064

1.1.4.2* εκ των οποίων: Μέσα που διέπονται από τη νομοθεσία τρίτης χώρας χωρίς αποτελεσματική και εκτελεστή άσκηση των εξουσιών σύμφωνα με το άρθρο 59 της οδηγίας 2014/59/ΕΕ

Άρθρο 494β, άρθρο 52 παράγραφος 1 στοιχείο ιζ) και άρθρο 63 στοιχείο ιε) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Τα ιδρύματα αναφέρουν το ποσό των μέσων που εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής του άρθρου 494β του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 τα οποία δεν πληρούν τα κριτήρια επιλεξιμότητας του άρθρου 52 παράγραφος 1 στοιχείο ιζ) ή του άρθρου 63 στοιχείο ιε) του εν λόγω κανονισμού, κατά περίπτωση.

Περιλαμβάνονται επίσης μέσα που επιπλέον δεν πληρούν τα κριτήρια επιλεξιμότητας του άρθρου 52 παράγραφος 1 στοιχείο ιστ) ή ιη) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 ή του άρθρου 63 στοιχείο ιδ) ή ιστ) του εν λόγω κανονισμού, κατά περίπτωση.

0065

1.1.4.3* εκ των οποίων: Μέσα που υπόκεινται σε ρυθμίσεις αλληλοσυμψηφισμού ή συμψηφισμού

Άρθρο 494β, άρθρο 52 παράγραφος 1 στοιχείο ιη) και άρθρο 63 στοιχείο ιστ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Τα ιδρύματα αναφέρουν το ποσό των μέσων που εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής του άρθρου 494β του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 τα οποία δεν πληρούν τα κριτήρια επιλεξιμότητας του άρθρου 52 παράγραφος 1 στοιχείο ιη) του εν λόγω κανονισμού ή του άρθρου 63 στοιχείο ιστ) του εν λόγω κανονισμού, κατά περίπτωση.

Περιλαμβάνονται επίσης μέσα που επιπλέον δεν πληρούν τα κριτήρια επιλεξιμότητας του άρθρου 52 παράγραφος 1 στοιχείο ιστ) ή ιζ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 ή του άρθρου 63 στοιχείο ιδ) ή ιε) του εν λόγω κανονισμού, κατά περίπτωση.

0070

1.2 Δικαιώματα μειοψηφίας και ισοδύναμα

Άρθρα 479 και 480 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Η συγκεκριμένη γραμμή αντανακλά την επίδραση των μεταβατικών διατάξεων στα δικαιώματα μειοψηφίας που είναι επιλέξιμα ως κεφάλαιο CET1· τα αποδεκτά μέσα Τ1 που είναι επιλέξιμα ως ενοποιημένα κεφάλαια ΑΤ1· και τα αποδεκτά ίδια κεφάλαια που είναι επιλέξιμα ως ενοποιημένα κεφάλαια Τ2.

0080

1.2.1 Κεφαλαιακά μέσα και στοιχεία που δεν είναι αποδεκτά ως δικαιώματα μειοψηφίας

Άρθρο 479 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το προς αναφορά ποσό στη στήλη 060 της συγκεκριμένης γραμμής είναι το ποσό που είναι αποδεκτό ως ενοποιημένα αποθεματικά, σύμφωνα με τους προηγούμενους κανόνες.

0090

1.2.2 Μεταβατική αναγνώριση των δικαιωμάτων μειοψηφίας στα ενοποιημένα ίδια κεφάλαια

Άρθρα 84 και 480 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το προς αναφορά ποσό στη στήλη 0060 της συγκεκριμένης γραμμής είναι το επιλέξιμο ποσό χωρίς την εφαρμογή μεταβατικών διατάξεων.

0091

1.2.3 Μεταβατική αναγνώριση του αποδεκτού πρόσθετου κεφαλαίου της κατηγορίας 1 στα ενοποιημένα ίδια κεφάλαια

Άρθρα 85 και 480 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το προς αναφορά ποσό στη στήλη 0060 της συγκεκριμένης γραμμής είναι το επιλέξιμο ποσό χωρίς την εφαρμογή μεταβατικών διατάξεων.

0092

1.2.4 Μεταβατική αναγνώριση του αποδεκτού κεφαλαίου της κατηγορίας 2 στα ενοποιημένα ίδια κεφάλαια

Άρθρα 87 και 480 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το προς αναφορά ποσό στη στήλη 0060 της συγκεκριμένης γραμμής είναι το επιλέξιμο ποσό χωρίς την εφαρμογή μεταβατικών διατάξεων.

0100

1.3 Άλλες μεταβατικές προσαρμογές

Άρθρα 468 έως 478 και άρθρο 481 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Η συγκεκριμένη γραμμή αντανακλά τη συνολική επίδραση των μεταβατικών προσαρμογών στην αφαίρεση ποσών σε διάφορα είδη κεφαλαίου, στα μη πραγματοποιηθέντα κέρδη και ζημίες, στις πρόσθετες προσαρμογές και αφαιρέσεις, καθώς και στα σταθμισμένα ως προς τον κίνδυνο ποσά που προκύπτουν από τις προσαρμογές αυτές.

0111

1.3.1.6 Μη πραγματοποιηθέντα κέρδη και ζημίες από ορισμένα δανειακά ανοίγματα σε κεντρικές κυβερνήσεις, περιφερειακές κυβερνήσεις, τοπικές αρχές και οντότητες του δημόσιου τομέα (ΟΔΤ)

Άρθρο 468 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0112

1.3.1.6.1 εκ των οποίων: ποσό Α

Το ποσό Α, όπως υπολογίζεται σύμφωνα με τον τύπο που αναφέρεται στο άρθρο 468 παράγραφος 1 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0140

1.3.2 Αφαιρέσεις

Άρθρο 36 παράγραφος 1 και άρθρα 469 έως 478 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Η συγκεκριμένη γραμμή αντανακλά τη συνολική επίδραση των μεταβατικών διατάξεων στις αφαιρέσεις.

0170

1.3.2.3. Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία και δεν προκύπτουν από προσωρινές διαφορές

Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο γ), άρθρο 469 παράγραφος 1, άρθρο 472 παράγραφος 5 και άρθρο 478 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Κατά τον προσδιορισμό του ποσού των προαναφερθεισών αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων (ΑΦΑ) που πρέπει να αφαιρεθούν, τα ιδρύματα λαμβάνουν υπόψη τις διατάξεις του άρθρου 38 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 σχετικά με τη μείωση των ΑΦΑ, κατά το ποσό των αναβαλλόμενων φορολογικών υποχρεώσεων.

Το προς αναφορά ποσό στη στήλη 0060 της συγκεκριμένης γραμμής: Συνολικό ποσό σύμφωνα με το άρθρο 469 παράγραφος 1 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

0380

1.3.2.9 Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που εξαρτώνται από τη μελλοντική κερδοφορία και προκύπτουν από προσωρινές διαφορές και μέσα CET1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 470 παράγραφοι 2 και 3 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το προς αναφορά ποσό στη στήλη 0060 της συγκεκριμένης γραμμής: Άρθρο 470 παράγραφος 1 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

0385

Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που εξαρτώνται από τη μελλοντική κερδοφορία και προκύπτουν από προσωρινές διαφορές

Άρθρο 469 παράγραφος 1 στοιχείο γ), άρθρο 472 παράγραφος 5 και άρθρο 478 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Μέρος των αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία και προκύπτουν από προσωρινές διαφορές, το οποίο υπερβαίνει το κατώτατο όριο του 10 % βάσει του άρθρου 470 παράγραφος 2 στοιχείο α) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

0425

1.3.2.11 Εξαίρεση από την αφαίρεση τοποθετήσεων σε ασφαλιστικές εταιρείες από τα στοιχεία CET 1

Άρθρο 471 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0430

1.3.3 Πρόσθετες προσαρμογές και αφαιρέσεις

Άρθρο 481 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Η συγκεκριμένη γραμμή αντανακλά το συνολικό αποτέλεσμα των μεταβατικών διατάξεων στις πρόσθετες προσαρμογές και αφαιρέσεις.

Σύμφωνα με το άρθρο 481 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, τα ιδρύματα αναφέρουν στο στοιχείο 1.3.3 πληροφορίες σχετικά με τις προσαρμογές και τις αφαιρέσεις που απαιτούνται, σύμφωνα με τα μέτρα μεταφοράς στο εθνικό δίκαιο των άρθρων 57 και 66 της οδηγίας 2006/48/ΕΚ και των άρθρων 13 και 16 της οδηγίας 2006/49/ΕΚ, και οι οποίες δεν απαιτούνται σύμφωνα με το δεύτερο μέρος.

0440

1.3.4 Προσαρμογές λόγω μεταβατικών ρυθμίσεων βάσει του ΔΠΧΑ 9

Άρθρο 473α του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Τα ιδρύματα αναφέρουν πληροφορίες σχετικά με τις μεταβατικές ρυθμίσεις λόγω του ΔΠΧΑ 9 σύμφωνα με τις ισχύουσες νομικές διατάξεις.

0441

Υπομνηματικό στοιχείο: Επιπτώσεις της στατικής συνιστώσας στις αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές

Το άθροισμα των A2,SA και A2, IRB, όπως αναφέρεται στο άρθρο 473α παράγραφος 1 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Στην περίπτωση του A2, IRB, το ποσό που αναφέρεται είναι το ποσό χωρίς τις αναμενόμενες ζημίες όπως προβλέπει το άρθρο 473α παράγραφος 5 στοιχείο α) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

0442

Υπομνηματικό στοιχείο: Επιπτώσεις της δυναμικής συνιστώσας στις αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές για την περίοδο 01/01/2018 – 31/12/2019

Το άθροισμα των και όπως αναφέρονται στο άρθρο 473α παράγραφος 1 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0443

Υπομνηματικό στοιχείο: Επιπτώσεις της δυναμικής συνιστώσας στις αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές για την περίοδο που αρχίζει την 01/01/2020

Το άθροισμα των A4,SA και A4, IRB, όπως αναφέρεται στο άρθρο 473α παράγραφος 1 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Στην περίπτωση του A4, IRB, το ποσό που αναφέρεται είναι το ποσό χωρίς τις αναμενόμενες ζημίες όπως προβλέπει το άρθρο 473α παράγραφος 5 στοιχεία β) και γ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

Στήλες

0010

Ποσό μέσων προσαυξημένο κατά τη σχετική διαφορά από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο

Άρθρο 484 παράγραφοι 3, 4 και 5 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Μέσα τα οποία είναι επιλέξιμα για κάθε αντίστοιχη γραμμή, συμπεριλαμβανομένων των σχετικών διαφορών από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο.

0020

Βάση για τον υπολογισμό του ορίου

Άρθρο 486 παράγραφοι 2, 3 και 4 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0030

Εφαρμοστέο ποσοστό

Άρθρο 486 παράγραφος 5 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

0040

Όριο

Άρθρο 486 παράγραφοι 2 έως 5 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0050

(-) Ποσό που υπερβαίνει τα όρια για την αποδοχή του προϋφιστάμενου καθεστώτος

Άρθρο 486 παράγραφοι 2 έως 5 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0060

Συνολικό ποσό προϋφιστάμενων μέσων

Το προς αναφορά ποσό ισούται με τα ποσά που αναφέρονται στις αντίστοιχες στήλες της γραμμής 060 του υποδείγματος CA 5.1.

Γραμμές

0010

1. Μέσα που έγιναν αποδεκτά ως προς το άρθρο 57 στοιχείο α) της οδηγίας 2006/48/ΕΚ

Άρθρο 484 παράγραφος 3 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

Το προς αναφορά ποσό περιλαμβάνει τους σχετικούς λογαριασμούς διαφοράς από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο.

0020

2. Μέσα που έγιναν αποδεκτά ως προς το άρθρο 57 στοιχείο γα) και ως προς το άρθρο 154 παράγραφοι 8 και 9 της οδηγίας 2006/48/ΕΚ, με την επιφύλαξη του ορίου του άρθρου 489 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Άρθρο 484 παράγραφος 4 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

0030

2.1 Συνολικά μέσα χωρίς δικαίωμα αγοράς ή κίνητρο εξόφλησης

Άρθρο 484 παράγραφος 4 και άρθρο 489 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το προς αναφορά ποσό περιλαμβάνει τους σχετικούς λογαριασμούς διαφοράς από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο.

0040

2.2 Προϋφιστάμενα μέσα με δικαίωμα αγοράς και κίνητρο εξόφλησης

Άρθρο 489 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0050

2.2.1 Μέσα με δικαίωμα αγοράς που μπορεί να ασκηθεί μετά την ημερομηνία αναφοράς, και τα οποία πληρούν τις προϋποθέσεις του άρθρου 52 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 μετά την ημερομηνία πραγματικής ληκτότητας

Άρθρο 489 παράγραφος 3 και άρθρο 491 στοιχείο α) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το προς αναφορά ποσό περιλαμβάνει τους σχετικούς λογαριασμούς διαφοράς από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο.

0060

2.2.2 Μέσα με δικαίωμα αγοράς που μπορεί να ασκηθεί μετά την ημερομηνία αναφοράς, και τα οποία δεν πληρούν τις προϋποθέσεις του άρθρου 52 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 μετά την ημερομηνία πραγματικής ληκτότητας

Άρθρο 489 παράγραφος 5 και άρθρο 491 στοιχείο α) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το προς αναφορά ποσό περιλαμβάνει τους σχετικούς λογαριασμούς διαφοράς από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο.

0070

2.2.3 Μέσα με δικαίωμα αγοράς που μπορεί να ασκηθεί πριν από την ή την 20ή Ιουλίου 2011, και τα οποία δεν πληρούν τις προϋποθέσεις του άρθρου 52 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 μετά την ημερομηνία πραγματικής ληκτότητας

Άρθρο 489 παράγραφος 6 και άρθρο 491 στοιχείο γ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το προς αναφορά ποσό περιλαμβάνει τους σχετικούς λογαριασμούς διαφοράς από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο.

0080

2.3 Υπέρβαση του ορίου των προϋφιστάμενων μέσων CET1

Άρθρο 487 παράγραφος 1 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

Η υπέρβαση του ορίου των προϋφιστάμενων μέσων CET1 δύναται να αντιμετωπίζεται ως μέσα που μπορούν να αντιμετωπιστούν ως προϋφιστάμενα μέσα ΑΤ1.

0090

3. Στοιχεία που έγιναν αποδεκτά ως προς το άρθρο 57 στοιχεία ε), στ), ζ) ή η) της οδηγίας 2006/48/ΕΚ, με την επιφύλαξη του ορίου του άρθρου 490 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Άρθρο 484 παράγραφος 5 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

0100

3.1 Συνολικά στοιχεία χωρίς κίνητρο εξόφλησης

Άρθρο 490 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0110

3.2 Προϋφιστάμενα στοιχεία με κίνητρο εξόφλησης

Άρθρο 490 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0120

3.2.1 Στοιχεία με δικαίωμα αγοράς που μπορεί να ασκηθεί μετά την ημερομηνία αναφοράς, και τα οποία πληρούν τις προϋποθέσεις του άρθρου 63 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 μετά την ημερομηνία πραγματικής ληκτότητας

Άρθρο 490 παράγραφος 3 και άρθρο 491 στοιχείο α) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το προς αναφορά ποσό περιλαμβάνει τους σχετικούς λογαριασμούς διαφοράς από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο.

0130

3.2.2 Στοιχεία με δικαίωμα αγοράς που μπορεί να ασκηθεί μετά την ημερομηνία αναφοράς, και τα οποία δεν πληρούν τις προϋποθέσεις του άρθρου 63 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 μετά την ημερομηνία πραγματικής ληκτότητας

Άρθρο 490 παράγραφος 5 και άρθρο 491 στοιχείο α) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το προς αναφορά ποσό περιλαμβάνει τους σχετικούς λογαριασμούς διαφοράς από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο.

0140

3.2.3 Στοιχεία με δικαίωμα αγοράς που μπορεί να ασκηθεί πριν από την ή την 20ή Ιουλίου 2011, και τα οποία δεν πληρούν τις προϋποθέσεις του άρθρου 63 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 μετά την ημερομηνία πραγματικής ληκτότητας

Άρθρο 490 παράγραφος 6 και άρθρο 491 στοιχείο γ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το προς αναφορά ποσό περιλαμβάνει τους σχετικούς λογαριασμούς διαφοράς από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο.

0150

3.3 Υπέρβαση του ορίου των προϋφιστάμενων μέσων AT1

Άρθρο 487 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

Η υπέρβαση του ορίου των προϋφιστάμενων μέσων AT1 δύναται να αντιμετωπίζεται ως μέσα που μπορούν να αντιμετωπιστούν ως προϋφιστάμενα μέσα Τ2.

Στήλες

Οδηγίες

0250-0400

ΟΝΤΟΤΗΤΕΣ ΕΝΤΟΣ ΤΟΥ ΠΕΔΙΟΥ ΕΦΑΡΜΟΓΗΣ ΤΗΣ ΕΝΟΠΟΙΗΣΗΣ

Βλέπε οδηγίες για C 06.02

0410-0480

ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΑ ΑΠΟΘΕΜΑΤΑ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ

Βλέπε οδηγίες για C 06.02

Γραμμές

Οδηγίες

0010

ΣΥΝΟΛΟ

Το σύνολο αντιπροσωπεύει το άθροισμα των τιμών που αναφέρονται σε όλες τις γραμμές του υποδείγματος C 06.02.

Στήλες

Οδηγίες

0011-0060

ΟΝΤΟΤΗΤΕΣ ΕΝΤΟΣ ΤΟΥ ΠΕΔΙΟΥ ΕΦΑΡΜΟΓΗΣ ΤΗΣ ΕΝΟΠΟΙΗΣΗΣ

Το παρόν υπόδειγμα έχει σχεδιαστεί για τη συλλογή πληροφοριών για όλες τις οντότητες μεμονωμένα οι οποίες εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής της ενοποίησης, σύμφωνα με το πρώτο μέρος τίτλος II κεφάλαιο 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

0011

ΟΝΟΜΑΣΙΑ

Ονομασία της οντότητας εντός του πεδίου εφαρμογής της ενοποίησης.

0021

ΚΩΔΙΚΟΣ

Ο κωδικός ως μέρος αναγνωριστικού κωδικού γραμμής πρέπει να είναι μοναδικός για κάθε αναφερόμενη οντότητα. Για τα ιδρύματα και τις ασφαλιστικές επιχειρήσεις, ο κωδικός είναι ο κωδικός LEI. Για άλλες οντότητες, ο κωδικός είναι ο κωδικός LEI ή, εάν δεν υπάρχει, εθνικός κωδικός. Ο κωδικός είναι μοναδικός και χρησιμοποιείται με συνέπεια σε όλα τα υποδείγματα και διαχρονικά. Ο κωδικός έχει πάντοτε μια τιμή.

0026

ΕΙΔΟΣ ΚΩΔΙΚΟΥ

Τα ιδρύματα προσδιορίζουν το είδος του κωδικού που αναφέρεται στη στήλη 0021 ως «Κωδικό LEI» ή «Κωδικό μη LEI». Το είδος του κωδικού αναφέρεται πάντοτε.

0027

ΕΘΝΙΚΟΣ ΚΩΔΙΚΟΣ

Τα ιδρύματα μπορούν επιπλέον να αναφέρουν τον εθνικό κωδικό όταν αναφέρουν τον κωδικό LEI ως αναγνωριστικό στη στήλη «Κωδικός».

0030

ΙΔΡΥΜΑ Η ΙΣΟΔΥΝΑΜΟ (ΝΑΙ / ΟΧΙ)

«ΝΑΙ» αναφέρεται στην περίπτωση που η οντότητα υπόκειται σε απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων σύμφωνα με τον κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 575/2013 και την οδηγία 2013/36/ΕΕ ή σε διατάξεις τουλάχιστον ισοδύναμες των διατάξεων της Βασιλείας.

«ΟΧΙ» αναφέρεται σε κάθε άλλη περίπτωση.

[EUR-Lex]Δικαιώματα μειοψηφίας:

Άρθρο 81 παράγραφος 1 στοιχείο α) σημείο ii) και άρθρο 82 παράγραφος 1 στοιχείο α) σημείο ii) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

Για τους σκοπούς των δικαιωμάτων μειοψηφίας και των μέσων ΑΤ1 και Τ2 που εκδίδονται από θυγατρικές, οι θυγατρικές των οποίων τα μέσα μπορούν να είναι επιλέξιμα είναι ιδρύματα ή επιχειρήσεις που υπόκεινται στις απαιτήσεις του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 δυνάμει του εφαρμοστέου εθνικού δικαίου.

0035

ΕΙΔΟΣ ΟΝΤΟΤΗΤΑΣ

Το είδος οντότητας αναφέρεται βάσει των ακόλουθων κατηγοριών:

α)  πιστωτικό ίδρυμα

άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 1) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013·

β)  επιχείρηση επενδύσεων

άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 2) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013·

γ)  χρηματοπιστωτικό ίδρυμα (άλλο)

άρθρο 4 παράγραφος 1 σημεία 20), 21) και 26) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013·

Χρηματοπιστωτικά ιδρύματα κατά την έννοια του άρθρου 4 παράγραφος 1 σημείο 26) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 τα οποία δεν συμπεριλαμβάνονται σε μία από τις κατηγορίες δ), στ) ή ζ)·

δ)  (μεικτή) χρηματοοικονομική εταιρεία συμμετοχών

άρθρο 4 παράγραφος 1 σημεία 20) και 21) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013·

ε)  επιχείρηση παροχής επικουρικών υπηρεσιών

άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 18) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013·

στ)  οντότητα ειδικού σκοπού για τιτλοποίηση (ΟΕΣΤ),

άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 66) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013·

ζ)  εταιρεία καλυμμένων ομολόγων

Οντότητα που έχει συσταθεί για να εκδίδει καλυμμένα ομόλογα ή να κατέχει τις εξασφαλίσεις που καλύπτουν ένα καλυμμένο ομόλογο, εάν δεν συμπεριλαμβάνεται σε μια από τις κατηγορίες α), β) ή δ) έως στ) ανωτέρω·

η)  άλλο είδος οντότητας

Οντότητα άλλη από εκείνες που αναφέρονται στα στοιχεία α) έως ζ).

Σε περίπτωση που μια οντότητα δεν υπόκειται στον κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 575/2013 και στην οδηγία 2013/36/ΕΕ, αλλά υπόκειται σε διατάξεις τουλάχιστον ισοδύναμες με τις διατάξεις της Βασιλείας, η σχετική κατηγορία προσδιορίζεται με τη μέγιστη δυνατή επιμέλεια.

0040

ΠΕΔΙΟ ΕΦΑΡΜΟΓΗΣ ΔΕΔΟΜΕΝΩΝ: ΑΤΟΜΙΚΟ ΠΛΗΡΩΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΟ (SF) Η ΑΤΟΜΙΚΟ ΜΕΡΙΚΩΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΟ (SP)

«SF» αναφέρεται στην περίπτωση πλήρως ενοποιημένων μεμονωμένων θυγατρικών.

«SP» αναφέρεται στην περίπτωση μερικώς ενοποιημένων μεμονωμένων θυγατρικών.

0050

ΚΩΔΙΚΟΣ ΧΩΡΑΣ

Τα ιδρύματα αναφέρουν τον διψήφιο κωδικό χώρας σύμφωνα με το πρότυπο ISO 3166-2.

0060

ΜΕΡΙΔΙΟ ΣΥΜΜΕΤΟΧΗΣ (%)

Το ποσοστό αυτό αφορά το πραγματικό μερίδιο κεφαλαίου που κατέχει η μητρική επιχείρηση στις θυγατρικές. Σε περίπτωση πλήρους ενοποίησης μιας άμεσης θυγατρικής, το πραγματικό μερίδιο είναι π.χ. 70 %. Σύμφωνα με το άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 16) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, το μερίδιο συμμετοχής σε θυγατρική που πρέπει να αναφέρεται προκύπτει από τον πολλαπλασιασμό των μεριδίων μεταξύ των εμπλεκόμενων θυγατρικών.

0070-0240

ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΟΝΤΟΤΗΤΕΣ ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΕ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ

Στην ενότητα των λεπτομερών πληροφοριών (δηλαδή στήλες 0070 έως 0240) συλλέγονται πληροφορίες μόνο για τις οντότητες και τους υπο-ομίλους που, όντας στο πεδίο εφαρμογής της ενοποίησης [πρώτο μέρος τίτλος II κεφάλαιο 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013], υπόκεινται πραγματικά σε απαιτήσεις φερεγγυότητας που προβλέπονται στον κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 575/2013 ή σε διατάξεις που είναι τουλάχιστον ισοδύναμες των διατάξεων της Βασιλείας (δηλαδή έχει δηλωθεί ΝΑΙ στη στήλη 0030).

Περιλαμβάνονται πληροφορίες για όλα τα επιμέρους ιδρύματα ενός ενοποιημένου ομίλου που υπόκεινται σε απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων, ανεξαρτήτως της τοποθεσίας τους.

Οι πληροφορίες που αναφέρονται στο παρόν μέρος συνάδουν με τους τοπικούς κανόνες περί φερεγγυότητας της δικαιοδοσίας στον τόπο λειτουργίας του ιδρύματος (επομένως, για το συγκεκριμένο υπόδειγμα, δεν απαιτείται διπλός υπολογισμός σε ατομική βάση σύμφωνα με τους κανόνες του μητρικού ιδρύματος). Όταν οι τοπικοί κανόνες περί φερεγγυότητας διαφέρουν από τον κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 575/2013 και δεν παρέχεται συγκρίσιμη ανάλυση, οι πληροφορίες συμπληρώνονται στην περίπτωση που υπάρχουν διαθέσιμα δεδομένα με αντίστοιχο επίπεδο ανάλυσης. Επομένως, το παρόν μέρος αποτελεί ένα τεκμηριωμένο υπόδειγμα που συνοψίζει τους υπολογισμούς που διενεργούν τα επιμέρους ιδρύματα ενός ομίλου, έχοντας υπόψη ότι ορισμένα από τα ιδρύματα αυτά δύναται να υπόκεινται σε διαφορετικούς κανόνες περί φερεγγυότητας.

Αναφορά παγίων εξόδων επιχειρήσεων επενδύσεων:

Οι επιχειρήσεις επενδύσεων περιλαμβάνουν απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων σχετικά με τα πάγια έξοδα στον υπολογισμό του δείκτη κεφαλαίου, σύμφωνα με τα άρθρα 95, 96, 97 και 98 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

Το μέρος του συνολικού ποσού ανοίγματος σε κίνδυνο που αφορά τα πάγια έξοδα αναφέρεται στη στήλη 0100 του παρόντος υποδείγματος.

0070

ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ

Αναφέρεται το άθροισμα των ποσών των στηλών 0080 έως 0110.

0080

ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ, ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ, ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΠΟΜΕΙΩΣΗΣ ΑΞΙΑΣ ΕΙΣΠΡΑΚΤΕΩΝ, ΑΤΕΛΕΙΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΚΑΙ ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΔΙΑΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ/ΠΑΡΑΔΟΣΗΣ

Το προς αναφορά στη συγκεκριμένη στήλη ποσό αντιστοιχεί στο άθροισμα των σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ποσών ανοιγμάτων που ισούνται ή είναι ισοδύναμα των ποσών που πρέπει να αναφέρονται στη γραμμή 0040 «ΠΟΣΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΑ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΟΣΟΝ ΑΦΟΡΑ ΤΟΝ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟ ΚΙΝΔΥΝΟ, ΤΟΝ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟ ΚΙΝΔΥΝΟ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ ΚΑΙ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΑΠΟΜΕΙΩΣΗΣ ΤΗΣ ΑΞΙΑΣ ΕΙΣΠΡΑΚΤΕΩΝ ΚΑΙ ΤΙΣ ΑΤΕΛΕΙΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ» και των ποσών των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων που ισούνται ή είναι ισοδύναμα με τα ποσά που πρέπει να αναφέρονται στη γραμμή 0490 «ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ ΓΙΑ ΚΙΝΔΥΝΟΥΣ ΔΙΑΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ/ΠΑΡΑΔΟΣΗΣ» του υποδείγματος CA2.

0090

ΚΙΝΔΥΝΟΙ ΘΕΣΗΣ, ΣΥΝΑΛΛΑΓΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΒΑΣΙΚΟΥ ΕΜΠΟΡΕΥΜΑΤΟΣ

Το προς αναφορά στη συγκεκριμένη στήλη ποσό αντιστοιχεί στο ποσό των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων που ισούνται ή είναι ισοδύναμες των απαιτήσεων που πρέπει να αναφέρονται στη γραμμή 0520 «ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ ΓΙΑ ΤΟΥΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥΣ ΘΕΣΗΣ, ΣΥΝΑΛΛΑΓΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΒΑΣΙΚΟΥ ΕΜΠΟΡΕΥΜΑΤΟΣ» του υποδείγματος CA2.

0100

ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ

Το προς αναφορά στη συγκεκριμένη στήλη ποσό αντιστοιχεί στο ποσό ανοίγματος σε κίνδυνο που ισούται ή είναι ισοδύναμο του ποσού που αναφέρεται στη στήλη 0590 «ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ ΓΙΑ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΟΥΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥΣ (OpR)» του υποδείγματος CA2.

Τα πάγια έξοδα περιλαμβάνονται στη συγκεκριμένη στήλη, συμπεριλαμβανομένης της γραμμής 0630 «ΠΡΟΣΘΕΤΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ ΛΟΓΩ ΠΑΓΙΩΝ ΕΞΟΔΩΝ» του υποδείγματος CA2.

0110

ΑΛΛΑ ΠΟΣΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ

Το προς αναφορά στη συγκεκριμένη στήλη ποσό αντιστοιχεί στο ποσό ανοίγματος σε κίνδυνο που δεν αναφέρεται συγκεκριμένα ανωτέρω. Πρόκειται για το άθροισμα των ποσών των γραμμών 0640, 0680 και 0690 του υποδείγματος CA2.

0120-0240

ΛΕΠΤΟΜΕΡΕΙΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΓΙΑ ΤΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΦΕΡΕΓΓΥΟΤΗΤΑΣ ΟΜΙΛΟΥ

Οι πληροφορίες που αναφέρονται στις ακόλουθες στήλες συνάδουν με τους κανόνες περί φερεγγυότητας του κράτους μέλους στο οποίο λειτουργεί το ίδρυμα ή ο υπο-όμιλος.

0120

ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ

Το προς αναφορά στη συγκεκριμένη στήλη ποσό αντιστοιχεί στο ποσό των ιδίων κεφαλαίων που ισούνται ή είναι ισοδύναμα των ποσών που πρέπει να αναφέρονται στη γραμμή 0010 «ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ» του υποδείγματος CA1.

0130

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΑΠΟΔΕΚΤΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ

Άρθρο 82 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Η στήλη υποβάλλεται μόνο για πλήρως ενοποιημένες θυγατρικές, για τις οποίες υποβάλλονται αναφορές σε ατομική βάση και οι οποίες είναι ιδρύματα.

Αποδεκτές συμμετοχές είναι, για τις προαναφερθείσες θυγατρικές, τα μέσα (καθώς και τα σχετικά κέρδη εις νέον, οι λογαριασμοί διαφοράς από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο και τα άλλα αποθεματικά) που ανήκουν σε πρόσωπα εκτός των επιχειρήσεων και περιλαμβάνονται στην ενοποίηση βάσει του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

Το προς αναφορά ποσό περιλαμβάνει τις επιδράσεις των όποιων μεταβατικών διατάξεων. Είναι το επιλέξιμο ποσό κατά την ημερομηνία υποβολής αναφοράς.

0140

ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕΣΑ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ, ΣΧΕΤΙΚΑ ΚΕΡΔΗ ΕΙΣ ΝΕΟΝ, ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΔΙΑΦΟΡΑΣ ΑΠΟ ΤΗΝ ΕΚΔΟΣΗ ΜΕΤΟΧΩΝ ΥΠΕΡ ΤΟ ΑΡΤΙΟ ΚΑΙ ΛΟΙΠΑ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ

Άρθρο 87 παράγραφος 1 στοιχείο β) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

0150

ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1

Άρθρο 25 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0160

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΑΠΟΔΕΚΤΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1

Άρθρο 82 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Η στήλη υποβάλλεται μόνο για πλήρως ενοποιημένες θυγατρικές, για τις οποίες υποβάλλονται αναφορές σε ατομική βάση και οι οποίες είναι ιδρύματα.

Αποδεκτές συμμετοχές είναι, για τις προαναφερθείσες θυγατρικές, τα μέσα (καθώς και τα σχετικά κέρδη εις νέον και οι λογαριασμοί διαφοράς από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο) που ανήκουν σε πρόσωπα εκτός των επιχειρήσεων που περιλαμβάνονται στην ενοποίηση βάσει του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

Το προς αναφορά ποσό περιλαμβάνει τις επιδράσεις οποιασδήποτε μεταβατικής διάταξης. Είναι το επιλέξιμο ποσό κατά την ημερομηνία υποβολής αναφοράς.

0170

ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕΣΑ T1, ΣΧΕΤΙΚΑ ΚΕΡΔΗ ΕΙΣ ΝΕΟΝ, ΚΑΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΔΙΑΦΟΡΑΣ ΑΠΟ ΤΗΝ ΕΚΔΟΣΗ ΜΕΤΟΧΩΝ ΥΠΕΡ ΤΟ ΑΡΤΙΟ

του άρθρου 85 παράγραφος 1 στοιχείο β) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

0180

ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΚΟΙΝΩΝ ΜΕΤΟΧΩΝ ΤΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1

Άρθρο 50 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0190

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΔΙΚΑΙΩΜΑΤΑ ΜΕΙΟΨΗΦΙΑΣ

Άρθρο 81 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Η στήλη αυτή υποβάλλεται μόνο για πλήρως ενοποιημένες θυγατρικές, οι οποίες είναι ιδρύματα, εκτός των θυγατρικών που αναφέρονται στο άρθρο 84 παράγραφος 3 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013. Κάθε θυγατρική εξετάζεται σε υποενοποιημένη βάση για όλους τους υπολογισμούς που απαιτούνται από το άρθρο 84 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, κατά περίπτωση, σύμφωνα με το άρθρο 84 παράγραφος 2. Σε αντίθετη περίπτωση, κάθε θυγατρική εξετάζεται σε ατομική βάση.

Δικαιώματα μειοψηφίας είναι, για τις προαναφερθείσες θυγατρικές, τα μέσα CET1 (καθώς και τα σχετικά κέρδη εις νέον και οι λογαριασμοί διαφοράς από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο) που ανήκουν σε πρόσωπα εκτός των επιχειρήσεων που περιλαμβάνονται στην ενοποίηση βάσει του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

Το προς αναφορά ποσό περιλαμβάνει τις επιδράσεις των όποιων μεταβατικών διατάξεων. Είναι το επιλέξιμο ποσό κατά την ημερομηνία υποβολής αναφοράς.

0200

ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕΣΑ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ, ΣΧΕΤΙΚΑ ΚΕΡΔΗ ΕΙΣ ΝΕΟΝ, ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΔΙΑΦΟΡΑΣ ΑΠΟ ΤΗΝ ΕΚΔΟΣΗ ΜΕΤΟΧΩΝ ΥΠΕΡ ΤΟ ΑΡΤΙΟ ΚΑΙ ΛΟΙΠΑ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ

Άρθρο 84 παράγραφος 1 στοιχείο β) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

0210

ΠΡΟΣΘΕΤΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΤΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1

Άρθρο 61 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0220

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΑΠΟΔΕΚΤΟ ΠΡΟΣΘΕΤΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΤΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1

Άρθρα 82 και 83 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Η στήλη αυτή παρέχεται μόνο για πλήρως ενοποιημένες θυγατρικές, οι οποίες είναι ιδρύματα, εκτός των θυγατρικών που αναφέρονται στο άρθρο 85 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013. Κάθε θυγατρική εξετάζεται σε υποενοποιημένη βάση για όλους τους υπολογισμούς που απαιτούνται στο άρθρο 85 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, κατά περίπτωση, σύμφωνα με το άρθρο 85 παράγραφος 2. Σε αντίθετη περίπτωση, κάθε θυγατρική εξετάζεται σε ατομική βάση.

Δικαιώματα μειοψηφίας είναι, για τις προαναφερθείσες θυγατρικές, τα μέσα AT1 (καθώς και τα σχετικά κέρδη εις νέον και οι λογαριασμοί διαφοράς από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο) που ανήκουν σε πρόσωπα εκτός των επιχειρήσεων που περιλαμβάνονται στην ενοποίηση βάσει του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

Το προς αναφορά ποσό περιλαμβάνει τις επιδράσεις των όποιων μεταβατικών διατάξεων. Είναι το επιλέξιμο ποσό κατά την ημερομηνία υποβολής αναφοράς.

0230

ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 2

Άρθρο 71 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0240

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΑΠΟΔΕΚΤΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 2

Άρθρα 82 και 83 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Η στήλη αυτή παρέχεται μόνο για πλήρως ενοποιημένες θυγατρικές, οι οποίες είναι ιδρύματα, εκτός των θυγατρικών που αναφέρονται στο άρθρο 87 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013. Κάθε θυγατρική εξετάζεται σε υποενοποιημένη βάση για όλους τους υπολογισμούς που απαιτούνται στο άρθρο 87 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, κατά περίπτωση, σύμφωνα με το άρθρο 87 παράγραφος 2 του εν λόγω κανονισμού. Σε αντίθετη περίπτωση, κάθε θυγατρική εξετάζεται σε ατομική βάση.

Δικαιώματα μειοψηφίας είναι, για τις προαναφερθείσες θυγατρικές, τα μέσα T2 (καθώς και τα σχετικά κέρδη εις νέον και οι λογαριασμοί διαφοράς από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο) που ανήκουν σε πρόσωπα εκτός των επιχειρήσεων που περιλαμβάνονται στην ενοποίηση βάσει του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

Το προς αναφορά ποσό περιλαμβάνει τις επιδράσεις των όποιων μεταβατικών διατάξεων. Είναι το επιλέξιμο ποσό κατά την ημερομηνία αναφοράς.

0250-0400

ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΗ ΣΥΝΕΙΣΦΟΡΑ ΟΝΤΟΤΗΤΩΝ ΣΤΗ ΦΕΡΕΓΓΥΟΤΗΤΑ ΤΟΥ ΟΜΙΛΟΥ

0250-0290

ΣΥΝΕΙΣΦΟΡΑ ΣΤΟΥΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥΣ

Οι αναφερόμενες στις ακόλουθες στήλες πληροφορίες είναι σύμφωνες με τους κανόνες περί φερεγγυότητας που ισχύουν για το ίδρυμα που παρέχει τις πληροφορίες.

0250

ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ

Αναφέρεται το άθροισμα των ποσών των στηλών 0260 έως 0290.

0260

ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ, ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ, ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΠΟΜΕΙΩΣΗΣ ΑΞΙΑΣ ΕΙΣΠΡΑΚΤΕΩΝ, ΑΤΕΛΕΙΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΚΑΙ ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΔΙΑΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ/ΠΑΡΑΔΟΣΗΣ

Το προς αναφορά ποσό είναι τα σταθμισμένα ως προς τον κίνδυνο ποσά ανοίγματος όσον αφορά τον πιστωτικό κίνδυνο και τις απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για τον κίνδυνο διακανονισμού/παράδοσης σύμφωνα με τον κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 575/2013, εξαιρουμένου κάθε ποσού που αφορά συναλλαγές με άλλες οντότητες που περιλαμβάνονται στον υπολογισμό του ενοποιημένου συντελεστή φερεγγυότητας του ομίλου.

0270

ΚΙΝΔΥΝΟΙ ΘΕΣΗΣ, ΣΥΝΑΛΛΑΓΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΒΑΣΙΚΟΥ ΕΜΠΟΡΕΥΜΑΤΟΣ

Τα ποσά ανοίγματος σε κινδύνους αγοράς υπολογίζονται σε επίπεδο οντότητας σύμφωνα με τον κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 575/2013. Οι οντότητες αναφέρουν τη συνεισφορά στα συνολικά ποσά ανοίγματος σε κίνδυνο θέσης, συναλλάγματος και βασικού εμπορεύματος του ομίλου. Το άθροισμα των ποσών που αναφέρονται στο συγκεκριμένο σημείο αντιστοιχεί στο ποσό που αναφέρεται στη γραμμή 0520 «ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΠΟΣΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ ΓΙΑ ΤΟΥΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥΣ ΘΕΣΗΣ, ΣΥΝΑΛΛΑΓΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΒΑΣΙΚΟΥ ΕΜΠΟΡΕΥΜΑΤΟΣ» της ενοποιημένης αναφοράς.

0280

ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ

Στην περίπτωση της προσέγγισης ΑΜΑ, τα αναφερόμενα ποσά ανοίγματος σε λειτουργικό κίνδυνο περιλαμβάνουν την επίδραση της διαφοροποίησης.

Η συγκεκριμένη στήλη περιλαμβάνει πάγια έξοδα.

0290

ΑΛΛΑ ΠΟΣΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ

Το προς αναφορά στη συγκεκριμένη στήλη ποσό αντιστοιχεί στο ποσό ανοίγματος σε κίνδυνο για κινδύνους που δεν αναφέρονται ανωτέρω.

0300-0400

ΣΥΝΕΙΣΦΟΡΑ ΣΤΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ

Το συγκεκριμένο μέρος του υποδείγματος δεν στοχεύει στην επιβολή της υποχρέωσης στα ιδρύματα να υπολογίζουν πλήρως τον συνολικό δείκτη κεφαλαίου στο επίπεδο της κάθε οντότητας.

Οι στήλες 0300 έως 0350 αναφέρονται για τις ενοποιημένες οντότητες που συνεισφέρουν στα ίδια κεφάλαια με δικαιώματα μειοψηφίας, αποδεκτό κεφάλαιο της κατηγορίας 1 και / ή αποδεκτά ίδια κεφάλαια. Με την επιφύλαξη του κατώτατου ορίου που προβλέπεται στην τελευταία παράγραφο του μέρους II κεφάλαιο 2.3 ανωτέρω, οι στήλες 0360 έως 0400 αναφέρονται για όλες τις ενοποιημένες οντότητες που συνεισφέρουν στα ενοποιημένα ίδια κεφάλαια.

Δεν λαμβάνονται υπόψη τα ίδια κεφάλαια τα οποία εισφέρουν σε μια οντότητα οι υπόλοιπες οντότητες οι οποίες περιλαμβάνονται στο πεδίο εφαρμογής της αναφέρουσας οντότητας. Μόνο η καθαρή συνεισφορά στα ίδια κεφάλαια του ομίλου αναφέρεται στη συγκεκριμένη στήλη (κυρίως τα ίδια κεφάλαια που έχουν αντληθεί από τρίτα μέρη και συσσωρευμένα αποθεματικά).

Οι αναφερόμενες στις ακόλουθες στήλες πληροφορίες είναι σύμφωνες με τους κανόνες περί φερεγγυότητας που ισχύουν για το ίδρυμα που παρέχει τις πληροφορίες.

0300-0350

ΑΠΟΔΕΚΤΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΠΟΥ ΠΕΡΙΛΑΜΒΑΝΟΝΤΑΙ ΣΤΑ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ

Το προς αναφορά ποσό ως «ΑΠΟΔΕΚΤΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΠΟΥ ΠΕΡΙΛΑΜΒΑΝΟΝΤΑΙ ΣΤΑ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ» είναι το ποσό που λαμβάνεται από το δεύτερο μέρος τίτλος II του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, με την εξαίρεση τυχόν κεφαλαίου που εισφέρουν άλλες οντότητες του ομίλου.

0300

ΑΠΟΔΕΚΤΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΠΟΥ ΠΕΡΙΛΑΜΒΑΝΟΝΤΑΙ ΣΤΑ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ

Άρθρο 87 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0310

ΑΠΟΔΕΚΤΑ ΜΕΣΑ ΤΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1 ΠΟΥ ΠΕΡΙΛΑΜΒΑΝΟΝΤΑΙ ΣΤΟ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΤΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1

Άρθρο 85 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0320

ΔΙΚΑΙΩΜΑΤΑ ΜΕΙΟΨΗΦΙΑΣ ΠΟΥ ΠΕΡΙΛΑΜΒΑΝΟΝΤΑΙ ΣΤΟ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΚΟΙΝΩΝ ΜΕΤΟΧΩΝ ΤΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1

Άρθρο 84 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το προς αναφορά ποσό είναι το ποσό των δικαιωμάτων μειοψηφίας μιας θυγατρικής που συμπεριλαμβάνεται στο ενοποιημένο κεφάλαιο CET1 σύμφωνα με τον κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

0330

ΑΠΟΔΕΚΤΑ ΜΕΣΑ ΤΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1 ΠΟΥ ΠΕΡΙΛΑΜΒΑΝΟΝΤΑΙ ΣΤΟ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΟ ΠΡΟΣΘΕΤΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΤΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1

Άρθρο 86 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το προς αναφορά ποσό είναι το ποσό του αποδεκτού κεφαλαίου Τ1 μιας θυγατρικής που συμπεριλαμβάνεται στο ενοποιημένο κεφάλαιο ΑΤ1 σύμφωνα με τον κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

0340

ΑΠΟΔΕΚΤΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΠΟΥ ΠΕΡΙΛΑΜΒΑΝΟΝΤΑΙ ΣΤΟ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΤΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 2

Άρθρο 88 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το προς αναφορά ποσό είναι το ποσό των αποδεκτών ιδίων κεφαλαίων μιας θυγατρικής που συμπεριλαμβάνεται στο ενοποιημένο κεφάλαιο T2 σύμφωνα με τον κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

0350

ΥΠΟΜΝΗΜΑΤΙΚΟ ΣΤΟΙΧΕΙΟ: ΥΠΕΡΑΞΙΑ (-) / (+) ΑΡΝΗΤΙΚΗ ΥΠΕΡΑΞΙΑ

0360-0400

ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ

Άρθρο 18 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το προς αναφορά ποσό ως «ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ» είναι το ποσό που λαμβάνεται από τον ισολογισμό, εξαιρουμένου οποιουδήποτε κεφαλαίου που εισφέρουν άλλες οντότητες του ομίλου.

0360

ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ

0370

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΚΟΙΝΩΝ ΜΕΤΟΧΩΝ ΤΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1

0380

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΠΡΟΣΘΕΤΑ ΜΕΣΑ ΤΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1

0390

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΣΥΝΕΙΣΦΟΡΕΣ ΣΤΟ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ

Αναφέρεται η συνεισφορά κάθε οντότητας στο ενοποιημένο αποτέλεσμα (κέρδη ή ζημίες (-)). Περιλαμβάνονται και τα αποτελέσματα που αναλογούν σε δικαιώματα μειοψηφίας.

0400

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: (-) ΥΠΕΡΑΞΙΑ / (+) ΑΡΝΗΤΙΚΗ ΥΠΕΡΑΞΙΑ

Στο συγκεκριμένο σημείο αναφέρεται η υπεραξία ή η αρνητική υπεραξία την οποία αποφέρει η αναφέρουσα οντότητα στη θυγατρική.

0410-0480

ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΑ ΑΠΟΘΕΜΑΤΑ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ

Η δομή αναφοράς των κεφαλαιακών αποθεμάτων ασφαλείας για το υπόδειγμα GS συμφωνεί με τη γενική δομή του υποδείγματος CA4, με τη χρήση των ίδιων εννοιών αναφοράς. Κατά την αναφορά των κεφαλαιακών αποθεμάτων ασφαλείας για το υπόδειγμα GS, τα σχετικά ποσά αναφέρονται σύμφωνα με τις διατάξεις που εφαρμόζονται για τον προσδιορισμό της απαίτησης αποθέματος ασφαλείας για την ενοποιημένη κατάσταση του ομίλου. Ως εκ τούτου, τα αναφερόμενα ποσά των κεφαλαιακών αποθεμάτων ασφαλείας αντιπροσωπεύουν τις εισφορές κάθε οντότητας στα κεφαλαιακά αποθέματα ασφαλείας του ομίλου. Τα αναφερόμενα ποσά βασίζονται στις εθνικές διατάξεις μεταφοράς της οδηγίας 2013/36/ΕΕ και στον κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 575/2013, συμπεριλαμβανομένων τυχόν μεταβατικών διατάξεων που προβλέπονται στις ανωτέρω πράξεις.

0410

ΣΥΝΔΥΑΣΜΕΝΗ ΑΠΑΙΤΗΣΗ ΑΠΟΘΕΜΑΤΟΣ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ

Άρθρο 128 σημείο 6) της οδηγίας 2013/36/ΕΕ

0420

ΑΠΟΘΕΜΑ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ ΔΙΑΤΗΡΗΣΗΣ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ

Άρθρο 128 σημείο 1) και άρθρο 129 της οδηγίας 2013/36/ΕΕ

Σύμφωνα με το άρθρο 129 παράγραφος 1 της οδηγίας 2013/36/ΕΕ, το απόθεμα ασφαλείας διατήρησης κεφαλαίου είναι ένα πρόσθετο ποσό κεφαλαίου κοινών μετοχών της κατηγορίας 1. Δεδομένου ότι το απόθεμα ασφαλείας διατήρησης κεφαλαίου της τάξης του 2,5 % είναι σταθερό, στο συγκεκριμένο κελί αναφέρεται ένα ποσό.

0430

ΑΝΤΙΚΥΚΛΙΚΟ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΟ ΑΠΟΘΕΜΑ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ ΕΙΔΙΚΑ ΓΙΑ ΤΟ ΚΑΘΕ ΙΔΡΥΜΑ

Άρθρο 128 σημείο 2, άρθρο 130 και άρθρα 135 έως 140 της οδηγίας 2013/36/ΕΕ

Στο κελί αυτό αναφέρεται το συγκεκριμένο ποσό του αντικυκλικού κεφαλαιακού αποθέματος ασφαλείας.

0440

ΑΠΟΘΕΜΑ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ ΔΙΑΤΗΡΗΣΗΣ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ ΛΟΓΩ ΜΑΚΡΟΠΡΟΛΗΠΤΙΚΟΥ Η ΣΥΣΤΗΜΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΠΟΥ ΕΝΤΟΠΙΖΕΤΑΙ ΣΕ ΕΠΙΠΕΔΟ ΚΡΑΤΟΥΣ ΜΕΛΟΥΣ

Άρθρο 458 παράγραφος 2 στοιχείο δ) σημείο iv) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Στο κελί αυτό αναφέρεται το ποσό του αποθέματος ασφαλείας διατήρησης κεφαλαίου λόγω μακροπροληπτικού ή συστημικού κινδύνου που εντοπίζεται σε επίπεδο κράτους μέλους, το οποίο δύναται να ζητηθεί σύμφωνα με το άρθρο 458 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, επιπροσθέτως του αποθέματος ασφαλείας διατήρησης κεφαλαίου.

0450

ΑΠΟΘΕΜΑ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ ΣΥΣΤΗΜΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ

Άρθρο 128 σημείο 5), άρθρα 133 και 134 της οδηγίας 2013/36/ΕΕ

Στο συγκεκριμένο κελί αναφέρεται το ποσό του αποθέματος ασφαλείας συστημικού κινδύνου.

0470

ΑΠΟΘΕΜΑ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ ΓΙΑ ΤΑ ΠΑΓΚΟΣΜΙΑ ΣΥΣΤΗΜΙΚΩΣ ΣΗΜΑΝΤΙΚΑ ΙΔΡΥΜΑΤΑ

Άρθρο 128 σημείο 3) και άρθρο 131 της οδηγίας 2013/36/ΕΕ

Στο συγκεκριμένο κελί αναφέρεται το ποσό του αποθέματος ασφαλείας για τα παγκόσμια συστημικώς σημαντικά ιδρύματα.

0480

ΑΠΟΘΕΜΑ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ ΓΙΑ ΑΛΛΑ ΣΥΣΤΗΜΙΚΩΣ ΣΗΜΑΝΤΙΚΑ ΙΔΡΥΜΑΤΑ

Άρθρο 128 σημείο 4) και άρθρο 131 της οδηγίας 2013/36/ΕΕ

Στο συγκεκριμένο κελί αναφέρεται το ποσό του αποθέματος ασφαλείας για άλλα συστημικώς σημαντικά ιδρύματα.

Αρχικό άνοιγμα πριν από τους συντελεστές μετατροπής

Μπορεί να καταταχθεί στην κατηγορία ανοιγμάτων του άρθρου 112 στοιχείο ιγ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013;

ΝΑΙ[EUR-Lex]

στ) Θέσεις τιτλοποίησης

OXI[EUR-Lex]

Μπορεί να καταταχθεί στην κατηγορία ανοιγμάτων του άρθρου 112 στοιχείο ια) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013;

ΝΑΙ[EUR-Lex]

Στοιχεία που σχετίζονται με ιδιαίτερα υψηλούς κινδύνους [βλέπε επίσης άρθρο 128 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013]

OXI[EUR-Lex]

Μπορεί να καταταχθεί στην κατηγορία ανοιγμάτων του άρθρου 112 στοιχείο ιστ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013;

ΝΑΙ[EUR-Lex]

Ανοίγματα σε μετοχές [βλέπε επίσης άρθρο 133 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013]

OXI[EUR-Lex]

Μπορεί να καταταχθεί στην κατηγορία ανοιγμάτων του άρθρου 112 στοιχείο ι) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013;

ΝΑΙ[EUR-Lex]

Ανοίγματα σε αθέτηση

OXI[EUR-Lex]

Μπορεί να καταταχθεί στην κατηγορία ανοιγμάτων του άρθρου 112 στοιχεία ιβ) και ιε) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013;

ΝΑΙ[EUR-Lex]

Ανοίγματα υπό μορφή μεριδίων ή μετοχών σε οργανισμούς συλλογικών επενδύσεων (ΟΣΕ)

Ανοίγματα υπό τη μορφή καλυμμένων ομολόγων [βλέπε επίσης άρθρο 129 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013]

Αυτές οι δύο κατηγορίες ανοιγμάτων είναι διακριτές μεταξύ τους (βλέπε σχόλια επί της προσέγγισης εξέτασης στην απάντηση ανωτέρω). Επομένως, η κατάταξη σε μία από αυτές πραγματοποιείται απευθείας.

OXI[EUR-Lex]

Μπορεί να καταταχθεί στην κατηγορία ανοιγμάτων του άρθρου 112 στοιχείο θ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013;

ΝΑΙ[EUR-Lex]

Ανοίγματα εξασφαλισμένα με υποθήκες επί ακίνητης περιουσίας [βλέπε επίσης άρθρο 124 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013]

OXI[EUR-Lex]

Μπορεί να καταταχθεί στην κατηγορία ανοιγμάτων του άρθρου 112 στοιχείο ιζ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013;

ΝΑΙ[EUR-Lex]

Άλλα στοιχεία

OXI[EUR-Lex]

Μπορεί να καταταχθεί στην κατηγορία ανοιγμάτων του άρθρου 112 στοιχείο ιδ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013;

ΝΑΙ[EUR-Lex]

Ανοίγματα έναντι ιδρυμάτων και επιχειρήσεων με βραχυπρόθεσμη πιστοληπτική αξιολόγηση

OXI[EUR-Lex]

Οι ακόλουθες κατηγορίες ανοιγμάτων είναι διακριτές μεταξύ τους. Επομένως, η κατάταξη σε μία από αυτές πραγματοποιείται απευθείας.

Ανοίγματα έναντι κεντρικών κυβερνήσεων ή κεντρικών τραπεζών

Ανοίγματα έναντι περιφερειακών κυβερνήσεων ή τοπικών αρχών

Ανοίγματα έναντι οντοτήτων του δημοσίου τομέα

Ανοίγματα έναντι πολυμερών τραπεζών ανάπτυξης

Ανοίγματα έναντι διεθνών οργανισμών

Ανοίγματα έναντι ιδρυμάτων

Ανοίγματα έναντι επιχειρήσεων

Ανοίγματα λιανικής τραπεζικής

Στήλες

0010

ΑΡΧΙΚΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ

Αξία ανοίγματος υπολογιζόμενη σύμφωνα με το άρθρο 111 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, χωρίς να λαμβάνονται υπόψη προσαρμογές αξίας και προβλέψεις, αφαιρέσεις, συντελεστές μετατροπής και το αποτέλεσμα των τεχνικών μείωσης του πιστωτικού κινδύνου, με τις ακόλουθες προϋποθέσεις που προβλέπονται στο άρθρο 111 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013:

1.  Στην περίπτωση παράγωγων μέσων, πράξεων επαναγοράς, πράξεων δανειοδοσίας ή δανειοληψίας τίτλων ή εμπορευμάτων, συναλλαγών με μακρά προθεσμία διακανονισμού και πράξεων δανεισμού περιθωρίου που υπόκεινται σε πιστωτικό κίνδυνο αντισυμβαλλομένου [τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαιο 4 ή κεφάλαιο 6 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013], το αρχικό άνοιγμα αντιστοιχεί στην αξία ανοίγματος για τον πιστωτικό κίνδυνο αντισυμβαλλομένου (βλέπε οδηγίες για τη στήλη 0210).

2.  Οι αξίες ανοίγματος για μισθώσεις υπόκεινται στο άρθρο 134 παράγραφος 7 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013. Ειδικότερα, η υπολειμματική αξία περιλαμβάνεται στη λογιστική της αξία (δηλαδή την προεξοφλημένη εκτιμώμενη υπολειμματική αξία κατά τη λήξη της διάρκειας της μίσθωσης).

3.  Στην περίπτωση συμψηφισμού εντός ισολογισμού που προβλέπεται στο άρθρο 219 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, οι αξίες ανοίγματος αναφέρονται λαμβάνοντας υπόψη τις ληφθείσες εξασφαλίσεις σε χρηματικά διαθέσιμα.

Όταν τα ιδρύματα κάνουν χρήση της παρέκκλισης του άρθρου 473α παράγραφος 7α του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, αναφέρουν το ποσό ABSA στο οποίο εφαρμόζεται συντελεστής στάθμισης κινδύνου 100 % στην κατηγορία ανοιγμάτων «άλλα στοιχεία» στη συγκεκριμένη στήλη.

0030

(-) Προσαρμογές αξίας και προβλέψεις που σχετίζονται με το αρχικό άνοιγμα Άρθρα 24 και 111 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Προσαρμογές αξίας και προβλέψεις για πιστωτικές ζημιές (προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου σύμφωνα με το άρθρο 110) που πραγματοποιούνται σύμφωνα με το λογιστικό πλαίσιο στο οποίο υπόκειται η αναφέρουσα οντότητα, καθώς και προσαρμογές της συνετής αξίας (πρόσθετες προσαρμογές αξίας σύμφωνα με τα άρθρα 34 και 105, ποσά που αφαιρούνται σύμφωνα με το άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ιγ) και λοιπές μειώσεις ιδίων κεφαλαίων·που σχετίζονται με το στοιχείο ενεργητικού).

0040

Άνοιγμα χωρίς προσαρμογές αξίας και προβλέψεις

Άθροισμα των στηλών 0010 και 0030.

0050 - 0100

ΤΕΧΝΙΚΕΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (CRM) ΜΕ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΣΤΟ ΑΝΟΙΓΜΑ

Τεχνικές μείωσης του πιστωτικού κινδύνου, όπως ορίζονται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 57) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, οι οποίες μειώνουν τον πιστωτικό κίνδυνο ενός ανοίγματος ή ανοιγμάτων μέσω της υποκατάστασης των ανοιγμάτων, όπως περιγράφεται ακολούθως στην «Υποκατάσταση ανοίγματος λόγω μείωσης του πιστωτικού κινδύνου».

Εξασφάλιση που επηρεάζει την αξία ανοίγματος (π.χ. εάν χρησιμοποιείται για τις τεχνικές μείωσης του πιστωτικού κινδύνου με αποτελέσματα υποκατάστασης στο άνοιγμα) έχει ως ανώτατο όριο την αξία ανοίγματος.

Τα αναφερόμενα στο συγκεκριμένο σημείο στοιχεία είναι τα εξής:

Βλέπε επίσης οδηγίες του στοιχείου 3.1.1.

0050 - 0060

Μη χρηματοδοτούμενη πιστωτική προστασία: προσαρμοσμένες αξίες (GA)

Άρθρο 235 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Στο άρθρο 239 παράγραφος 3 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 περιλαμβάνεται ο τύπος για τον υπολογισμό της προσαρμοσμένης αξίας GA μιας μη χρηματοδοτούμενης πιστωτικής προστασίας.

0050

Εγγυήσεις

Άρθρο 203 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Μη χρηματοδοτούμενη πιστωτική προστασία, όπως ορίζεται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 59) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 που δεν περιλαμβάνει τα πιστωτικά παράγωγα.

0060

Πιστωτικά παράγωγα

Άρθρο 204 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0070 – 0080

Χρηματοδοτούμενη πιστωτική προστασία

Οι στήλες αυτές αφορούν τη χρηματοδοτούμενη πιστωτική προστασία, σύμφωνα με το άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 58) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 και με την επιφύλαξη των κανόνων που προβλέπονται στα άρθρα 196, 197 και 200 του εν λόγω κανονισμού. Τα ποσά δεν περιλαμβάνουν συμβάσεις-πλαίσια συμψηφισμού (που περιλαμβάνονται ήδη στο αρχικό άνοιγμα πριν από τους συντελεστές μετατροπής).

Οι επενδύσεις σε ομόλογα που συνδέονται με τον πιστωτικό κίνδυνο υποκείμενου μέσου, σύμφωνα με το άρθρο 218 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, και οι θέσεις συμψηφισμού εντός ισολογισμού που προκύπτουν από αποδεκτές συμφωνίες συμψηφισμού εντός ισολογισμού, σύμφωνα με το άρθρο 219 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, αντιμετωπίζονται ως εξασφαλίσεις με χρηματικά διαθέσιμα.

0070

Χρηματοοικονομικές εξασφαλίσεις: απλή μέθοδος

Άρθρο 222 παράγραφοι 1 και 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

0080

Άλλες μορφές χρηματοδοτούμενης πιστωτικής προστασίας

Άρθρο 232 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

0090 - 0100

ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΟΥ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΛΟΓΩ ΤΗΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ

Άρθρο 222 παράγραφος 3, άρθρο 235 παράγραφοι 1 και 2 και άρθρο 236 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Οι εκροές αντιστοιχούν στο καλυμμένο μέρος του αρχικού ανοίγματος πριν από τους συντελεστές μετατροπής, το οποίο αφαιρείται από την κατηγορία ανοιγμάτων του οφειλέτη και στη συνέχεια κατατάσσεται στην κατηγορία ανοιγμάτων του παρόχου πιστωτικής προστασίας. Το ποσό αυτό θεωρείται εισροή στην κατηγορία ανοιγμάτων του παρόχου πιστωτικής προστασίας.

Οι εισροές και οι εκροές εντός των ιδίων κατηγοριών ανοιγμάτων αναφέρονται επίσης.

Τα ανοίγματα που προκύπτουν από πιθανές εισροές και εκροές προς και από άλλα υποδείγματα λαμβάνονται υπόψη.

0110

ΚΑΘΑΡΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΜΕΤΑ ΤΑ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΤΗΣ CRΜ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ

Ποσό του ανοίγματος χωρίς τις προσαρμογές αξίας, αφού ληφθούν υπόψη οι εκροές και οι εισροές λόγω ΤΕΧΝΙΚΩΝ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (CRM) ΜΕ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΣΤΟ ΑΝΟΙΓΜΑ.

0120-0140

ΤΕΧΝΙΚΕΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΠΟΥ ΕΠΗΡΕΑΖΟΥΝ ΤΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ. ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ, ΑΝΑΛΥΤΙΚΗ ΜΕΘΟΔΟΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΕΩΝ

Άρθρα 223 έως 228 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013. Περιλαμβάνονται επίσης ομόλογα συνδεδεμένα με τον πιστωτικό κίνδυνο υποκείμενου μέσου [άρθρο 218 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013].

Τα ομόλογα που συνδέονται με τον πιστωτικό κίνδυνο υποκείμενου μέσου, σύμφωνα με το άρθρο 218 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, και οι θέσεις συμψηφισμού εντός ισολογισμού που προκύπτουν από αποδεκτές συμφωνίες συμψηφισμού εντός ισολογισμού, σύμφωνα με το άρθρο 219 του εν λόγω κανονισμού, αντιμετωπίζονται ως εξασφαλίσεις με χρηματικά διαθέσιμα.

Το αποτέλεσμα της δημιουργίας εξασφαλίσεων της αναλυτικής μεθόδου χρηματοοικονομικών εξασφαλίσεων που εφαρμόζεται σε ένα άνοιγμα, το οποίο είναι εξασφαλισμένο με αποδεκτή χρηματοοικονομική εξασφάλιση, υπολογίζεται σύμφωνα με τα άρθρα 223 έως 228 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

0120

Προσαρμογή μεταβλητότητας ως προς το άνοιγμα

Άρθρο 223 παράγραφοι 2 και 3 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

Το προς αναφορά ποσό είναι οι επιπτώσεις της προσαρμογής μεταβλητότητας ως προς το άνοιγμα (Eva-E) = E*He.

0130

(-) Προσαρμοσμένη αξία χρηματοοικονομικών εξασφαλίσεων (Cvam)

Άρθρο 239 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

Για τις πράξεις του χαρτοφυλακίου συναλλαγών, περιλαμβάνονται χρηματοοικονομικές εξασφαλίσεις και βασικά εμπορεύματα επιλέξιμα για ανοίγματα του χαρτοφυλακίου συναλλαγών, σύμφωνα με το άρθρο 299 παράγραφος 2 στοιχεία γ) έως στ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

Το προς αναφορά ποσό προκύπτει από τη σχέση Cvam = C*(1-Hc-Hfx)*(t-t*)/(T-t*). Για τον ορισμό των τιμών C, Hc, Hfx, t, T και t*, βλέπε τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαιο 4 τμήματα 4 και 5 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

0140

(-) Εκ των οποίων: Προσαρμογές μεταβλητότητας και ληκτότητας

Άρθρο 223 παράγραφος 1 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 και άρθρο 239 παράγραφος 2 του εν λόγω κανονισμού.

Το προς αναφορά ποσό είναι το κοινό αποτέλεσμα των προσαρμογών μεταβλητότητας και ληκτότητας (Cvam-C) = C*[(1-Hc-Hfx)*(t-t*)/(T-t*)-1], όπου το αποτέλεσμα των προσαρμογών μεταβλητότητας προκύπτει από τη σχέση (Cva-C) = C*[(1-Hc-Hfx)-1] και το αποτέλεσμα των προσαρμογών ληκτότητας προκύπτει από τη σχέση (Cvam-Cva)= C*(1-Hc-Hfx)*[(t-t*)/(T-t*)-1].

0150

Πλήρως προσαρμοσμένη αξία ανοίγματος (Ε*)

Άρθρο 220 παράγραφος 4, άρθρο 223 παράγραφοι 2 έως 5 και άρθρο 228 παράγραφος 1 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

0160 - 0190

Κατανομή της πλήρως προσαρμοσμένης αξίας ανοίγματος στοιχείων εκτός ισολογισμού ανά συντελεστή μετατροπής

Άρθρο 111 παράγραφος 1 και άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 56) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013. Βλέπε επίσης άρθρο 222 παράγραφος 3 και άρθρο 228 παράγραφος 1 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

Οι αναφερόμενες τιμές είναι οι πλήρως προσαρμοσμένες αξίες ανοίγματος πριν από την εφαρμογή του συντελεστή μετατροπής.

0200

Αξία ανοίγματος

Άρθρο 111 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 και τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαιο 4 τμήμα 4 του εν λόγω κανονισμού.

Αξία ανοίγματος, αφού ληφθούν υπόψη οι προσαρμογές αξίας, όλοι οι παράγοντες μείωσης του πιστωτικού κινδύνου και οι συντελεστές μετατροπής πίστωσης, στην οποία θα εφαρμοστούν συντελεστές στάθμισης κινδύνου, σύμφωνα με το άρθρο 113 και το τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαιο 2 τμήμα 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

Οι αξίες ανοίγματος για μισθώσεις υπόκεινται στο άρθρο 134 παράγραφος 7 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013. Ειδικότερα, η υπολειμματική αξία περιλαμβάνεται στην προεξοφλημένη υπολειμματική αξία της αφού ληφθούν υπόψη οι προσαρμογές αξίας, όλοι οι παράγοντες μείωσης του πιστωτικού κινδύνου και οι συντελεστές μετατροπής πίστωσης.

Οι αξίες ανοίγματος για τις δραστηριότητες CCR είναι ίδιες με αυτές που αναφέρονται στη στήλη 0210.

0210

Εκ των οποίων: Λόγω πιστωτικού κινδύνου αντισυμβαλλομένου

Η αξία ανοίγματος για τις δραστηριότητες CCR που υπολογίζεται σύμφωνα με τις μεθόδους που προβλέπονται στο τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαια 4 και 6 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, και η οποία αποτελεί το σχετικό ποσό για τον υπολογισμό των σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ποσών ανοίγματος, δηλαδή μετά την εφαρμογή των τεχνικών μείωσης του πιστωτικού κινδύνου όπως ισχύουν σύμφωνα με το τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαια 4 και 6 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 και αφού έχει ληφθεί υπόψη η αφαίρεση της πραγματοποιηθείσας ζημίας CVA όπως αναφέρεται στο άρθρο 273 παράγραφος 6 του εν λόγω κανονισμού.

Η αξία ανοίγματος για συναλλαγές για τις οποίες έχει εντοπιστεί ειδικός κίνδυνος δυσμενούς συσχέτισης πρέπει να προσδιορίζεται σύμφωνα με το άρθρο 291 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

Σε περιπτώσεις που χρησιμοποιούνται περισσότερες από μία προσεγγίσεις CCR για τον ίδιο αντισυμβαλλόμενο, η πραγματοποιηθείσα ζημία CVA, η οποία αφαιρείται σε επίπεδο αντισυμβαλλομένου, κατατάσσεται στην αξία ανοίγματος των διαφορετικών συμψηφιστικών συνόλων στις γραμμές 0090 – 0130 και αποτυπώνει την αναλογία της αξίας ανοίγματος μετά τις τεχνικές μείωσης πιστωτικού κινδύνου των αντίστοιχων συμψηφιστικών συνόλων ως προς τη συνολική αξία ανοίγματος μετά τις τεχνικές μείωσης πιστωτικού κινδύνου του αντισυμβαλλομένου. Για τον σκοπό αυτόν, χρησιμοποιείται η αξία ανοίγματος μετά τις τεχνικές μείωσης πιστωτικού κινδύνου σύμφωνα με τις οδηγίες για το υπόδειγμα C 34.02 στήλη 0160.

0211

Εκ των οποίων: Λόγω πιστωτικού κινδύνου αντισυμβαλλομένου εκτός των ανοιγμάτων που εκκαθαρίζονται μέσω CCP

Τα ανοίγματα που αναφέρονται στη στήλη 0210 εκτός όσων προκύπτουν από τις συμβάσεις και συναλλαγές που παρατίθενται στο άρθρο 301 παράγραφος 1 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 για όσο διάστημα παραμένουν εκκρεμείς με κεντρικό αντισυμβαλλόμενο (CCP), συμπεριλαμβανομένων των συναλλαγών που σχετίζονται με κεντρικό αντισυμβαλλόμενο όπως αυτές ορίζονται στο άρθρο 300 σημείο 2) του εν λόγω κανονισμού.

0215

Ποσό ανοίγματος σταθμισμένο ως προς τον κίνδυνο πριν από τους συντελεστές στήριξης

Άρθρο 113 παράγραφοι 1 έως 5 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, χωρίς να λαμβάνονται υπόψη οι συντελεστές στήριξης των ΜΜΕ και των υποδομών που προβλέπονται στο άρθρο 501 και στο άρθρο 501α του εν λόγω κανονισμού.

Το σταθμισμένο ως προς τον κίνδυνο ποσό ανοίγματος της υπολειμματικής αξίας μισθωμένων στοιχείων ενεργητικού υπόκειται στο άρθρο 134 παράγραφος 7 πέμπτη περίοδος και υπολογίζεται σύμφωνα με τον τύπο «1/t * 100 % * υπολειμματική αξία». Πιο συγκεκριμένα, η υπολειμματική αξία είναι η μη προεξοφλημένη εκτιμώμενη υπολειμματική αξία κατά τη λήξη της διάρκειας της μίσθωσης η οποία επανεκτιμάται περιοδικά για να διασφαλίζεται ότι συνεχίζει να είναι η ενδεδειγμένη.

0216

(-) Προσαρμογή στο σταθμισμένο ως προς τον κίνδυνο ποσό ανοίγματος λόγω συντελεστή στήριξης των ΜΜΕ

Αφαίρεση της διαφοράς των σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ποσών ανοίγματος για ανοίγματα έναντι ΜΜΕ τα οποία δεν είναι σε αθέτηση (RWEA), όπως υπολογίζονται σύμφωνα με το τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαιο 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, ανάλογα με την περίπτωση και RWEA* σύμφωνα με το άρθρο 501 παράγραφος 1 του εν λόγω κανονισμού.

0217

(-) Προσαρμογή στο σταθμισμένο ως προς τον κίνδυνο ποσό ανοίγματος λόγω συντελεστή στήριξης των υποδομών

Αφαίρεση της διαφοράς των σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ποσών ανοίγματος που έχουν υπολογιστεί σύμφωνα με το τρίτο μέρος τίτλος II του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 και των προσαρμοσμένων RWEA για πιστωτικό κίνδυνο όσον αφορά ανοίγματα έναντι οντοτήτων που εκμεταλλεύονται ή χρηματοδοτούν υλικές δομές ή εγκαταστάσεις, συστήματα και δίκτυα που παρέχουν ή στηρίζουν βασικές δημόσιες υπηρεσίες σύμφωνα με το άρθρο 501α του εν λόγω κανονισμού.

0220

Ποσό ανοίγματος σταθμισμένο ως προς τον κίνδυνο μετά τους συντελεστές στήριξης

Άρθρο 113 παράγραφοι 1 έως 5 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, λαμβανομένων υπόψη των συντελεστών στήριξης των ΜΜΕ και των υποδομών που προβλέπονται στο άρθρο 501 και στο άρθρο 501α του εν λόγω κανονισμού.

Το σταθμισμένο ως προς τον κίνδυνο ποσό ανοίγματος της υπολειμματικής αξίας υπόκειται στο άρθρο 134 παράγραφος 7 πέμπτη περίοδος και υπολογίζεται σύμφωνα με τον τύπο «1/t * 100 % * υπολειμματική αξία». Πιο συγκεκριμένα, η υπολειμματική αξία είναι η μη προεξοφλημένη εκτιμώμενη υπολειμματική αξία κατά τη λήξη της διάρκειας της μίσθωσης η οποία επανεκτιμάται περιοδικά για να διασφαλίζεται ότι συνεχίζει να είναι η ενδεδειγμένη.

0230

Εκ των οποίων: με πιστοληπτική αξιολόγηση από καθορισμένο ΕΟΠΑ

Άρθρο 112 στοιχεία α) έως δ), στ), ζ), ιβ), ιδ), ιε) και ιζ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0240

Εκ των οποίων: με πιστοληπτική αξιολόγηση που προέρχεται από κεντρική κυβέρνηση

Άρθρο 112 στοιχεία β) έως δ), στ), ζ), ιβ) και ιε) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Γραμμές

Οδηγίες

0010

Συνολικά ανοίγματα

0015

εκ των οποίων: Ανοίγματα σε αθέτηση στις κατηγορίες ανοιγμάτων «Στοιχεία που σχετίζονται με ιδιαίτερα υψηλούς κινδύνους» και «Ανοίγματα σε μετοχές»

Άρθρο 127 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Η συγκεκριμένη γραμμή υποβάλλεται μόνο για τις κατηγορίες ανοιγμάτων «Στοιχεία που σχετίζονται με ιδιαίτερα υψηλούς κινδύνους» και «Ανοίγματα σε μετοχές».

Ανοίγματα απαριθμούμενα στο άρθρο 128 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 ή τα οποία πληρούν τα κριτήρια του άρθρου 128 παράγραφος 3 ή του άρθρου 133 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 κατατάσσονται στην κατηγορία ανοιγμάτων «Στοιχεία που σχετίζονται με ιδιαίτερα υψηλούς κινδύνους» ή «Ανοίγματα σε μετοχές». Επομένως, δεν πρέπει να υπάρξει άλλη κατάταξη, ακόμα και στην περίπτωση ανοίγματος σε αθέτηση σύμφωνα με το άρθρο 127 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

0020

εκ των οποίων: ΜΜΕ

Όλα τα ανοίγματα έναντι ΜΜΕ αναφέρονται στο συγκεκριμένο σημείο.

0030

εκ των οποίων: Ανοίγματα που υπόκεινται στον συντελεστή στήριξης των ΜΜΕ

Στο συγκεκριμένο σημείο αναφέρονται μόνο τα ανοίγματα που πληρούν τις απαιτήσεις του άρθρου 501 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

0035

εκ των οποίων: Ανοίγματα που υπόκεινται στον συντελεστή στήριξης των υποδομών

Στο συγκεκριμένο σημείο αναφέρονται μόνο τα ανοίγματα που πληρούν τις απαιτήσεις του άρθρου 501α του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

0040

εκ των οποίων: Εξασφαλισμένα με υποθήκες επί ακίνητης περιουσίας – Ακίνητα κατοικίας

Άρθρο 125 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Μόνον αυτά που αναφέρονται στην κατηγορία ανοιγμάτων «εξασφαλισμένα με υποθήκες επί ακίνητης περιουσίας».

0050

εκ των οποίων: Ανοίγματα με βάση τη μόνιμη μερική χρήση της τυποποιημένης προσέγγισης

Ανοίγματα στα οποία έχει εφαρμοστεί η τυποποιημένη προσέγγιση σύμφωνα με το άρθρο 150 παράγραφος 1 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0060

εκ των οποίων: Ανοίγματα με βάση την τυποποιημένη προσέγγιση με προηγούμενη εποπτική άδεια να διεξαχθεί διαδοχική εφαρμογή της IRB

Άρθρο 148 παράγραφος 1 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0070-0130

ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΣΥΝΟΛΟΥ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΑΝΑ ΕΙΔΟΣ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ

Οι θέσεις «τραπεζικού χαρτοφυλακίου» του αναφέροντος ιδρύματος κατανέμονται, σύμφωνα με τα κριτήρια που αναφέρονται παρακάτω, σε ανοίγματα εντός ισολογισμού υποκείμενα σε πιστωτικό κίνδυνο, ανοίγματα εκτός ισολογισμού υποκείμενα σε πιστωτικό κίνδυνο και ανοίγματα υποκείμενα σε πιστωτικό κίνδυνο αντισυμβαλλομένου.

Τα ανοίγματα σε πιστωτικό κίνδυνο αντισυμβαλλομένου που προκύπτουν από τη δραστηριότητα του χαρτοφυλακίου συναλλαγών του ιδρύματος, όπως προβλέπεται στο άρθρο 92 παράγραφος 3 στοιχείο στ) και στο άρθρο 299 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, κατατάσσονται στα ανοίγματα που υπόκεινται σε πιστωτικό κίνδυνο αντισυμβαλλομένου. Τα ιδρύματα που εφαρμόζουν το άρθρο 94 παράγραφος 1 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 κατανέμουν επίσης τις θέσεις «εντός χαρτοφυλακίου συναλλαγών» που αναφέρονται στο άρθρο 92 παράγραφος 3 στοιχείο β) του εν λόγω κανονισμού, σύμφωνα με τα κριτήρια που αναφέρονται παρακάτω, σε ανοίγματα εντός ισολογισμού υποκείμενα σε πιστωτικό κίνδυνο, ανοίγματα εκτός ισολογισμού υποκείμενα σε πιστωτικό κίνδυνο και ανοίγματα υποκείμενα σε πιστωτικό κίνδυνο αντισυμβαλλομένου.

0070

Ανοίγματα εντός ισολογισμού που υπόκεινται σε πιστωτικό κίνδυνο

Στοιχεία ενεργητικού που αναφέρονται στο άρθρο 24 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 και δεν περιλαμβάνονται σε καμία άλλη κατηγορία.

Τα ανοίγματα που υπόκεινται σε πιστωτικό κίνδυνο αντισυμβαλλομένου αναφέρονται στις γραμμές 0090-0130 και, ως εκ τούτου, δεν αναφέρονται στη συγκεκριμένη γραμμή.

Οι ατελείς συναλλαγές, σύμφωνα με το άρθρο 379 παράγραφος 1 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 (εάν δεν αφαιρούνται), δεν αποτελούν στοιχείο εντός ισολογισμού, αλλά, ωστόσο, αναφέρονται στη συγκεκριμένη γραμμή.

0080

Ανοίγματα εκτός ισολογισμού που υπόκεινται σε πιστωτικό κίνδυνο

Οι θέσεις εκτός ισολογισμού περιλαμβάνουν τα στοιχεία που παρατίθενται στο παράρτημα I του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

Τα ανοίγματα που υπόκεινται σε πιστωτικό κίνδυνο αντισυμβαλλομένου αναφέρονται στις γραμμές 0090-0130 και, ως εκ τούτου, δεν αναφέρονται στη συγκεκριμένη γραμμή.

0090-0130

Ανοίγματα / Συναλλαγές που υπόκεινται σε πιστωτικό κίνδυνο αντισυμβαλλομένου

Συναλλαγές που υπόκεινται σε πιστωτικό κίνδυνο αντισυμβαλλομένου, δηλαδή παράγωγα μέσα, πράξεις επαναγοράς, πράξεις δανειοδοσίας ή δανειοληψίας τίτλων ή εμπορευμάτων, πράξεις με μακρά προθεσμία διακανονισμού και πράξεις δανεισμού περιθωρίου.

0090

Συμψηφιστικά σύνολα συναλλαγών χρηματοδότησης τίτλων

Συμψηφιστικά σύνολα που περιλαμβάνουν μόνο ΣΧΤ όπως ορίζονται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 139) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

Οι ΣΧΤ που περιλαμβάνονται σε σύνολο συμβατικού συμψηφισμού μεταξύ προϊόντων και, επομένως, αναφέρονται στη γραμμή 0130 δεν αναφέρονται στη συγκεκριμένη γραμμή.

0100

Εκ των οποίων: εκκαθαριζόμενες σε κεντρικό επίπεδο μέσω αναγνωρισμένου CCP

Οι συμβάσεις και συναλλαγές που παρατίθενται στο άρθρο 301 παράγραφος 1 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 για όσο διάστημα παραμένουν εκκρεμείς με αναγνωρισμένο κεντρικό αντισυμβαλλόμενο (QCCP), όπως αυτός ορίζεται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 88) του εν λόγω κανονισμού, συμπεριλαμβανομένων των συναλλαγών που σχετίζονται με αναγνωρισμένο κεντρικό αντισυμβαλλόμενο, για τις οποίες τα σταθμισμένα ως προς τον κίνδυνο ποσά ανοίγματος υπολογίζονται σύμφωνα με το τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαιο 6 τμήμα 9 του εν λόγω κανονισμού. Οι συναλλαγές που σχετίζονται με αναγνωρισμένο κεντρικό αντισυμβαλλόμενο έχουν την ίδια έννοια με τις συναλλαγές που σχετίζονται με κεντρικό αντισυμβαλλόμενο του άρθρου 300 σημείο 2) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, όταν ο κεντρικός αντισυμβαλλόμενος είναι αναγνωρισμένος κεντρικός αντισυμβαλλόμενος.

0110

Συμψηφιστικά σύνολα παραγώγων και πράξεων με μακρά προθεσμία διακανονισμού

Συμψηφιστικά σύνολα που περιλαμβάνουν μόνο τα παράγωγα που απαριθμούνται στο παράρτημα II του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 και τις συναλλαγές με μακρά προθεσμία διακανονισμού, όπως ορίζονται στο άρθρο 272 παράγραφος 2 του εν λόγω κανονισμού.

Τα παράγωγα και οι πράξεις με μακρά προθεσμία διακανονισμού που περιλαμβάνονται σε σύνολο συμβατικού συμψηφισμού μεταξύ προϊόντων και, επομένως, αναφέρονται στη γραμμή 0130 δεν αναφέρονται στη συγκεκριμένη γραμμή.

0120

Εκ των οποίων: εκκαθαριζόμενες σε κεντρικό επίπεδο μέσω αναγνωρισμένου CCP

Βλέπε οδηγίες για τη γραμμή 0100.

0130

Από σύνολα συμβατικού συμψηφισμού μεταξύ προϊόντων

Συμψηφιστικά σύνολα που περιλαμβάνουν πράξεις διαφορετικών κατηγοριών προϊόντων [άρθρο 272 σημείο 11) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013], δηλαδή παράγωγα και ΣΧΤ για τα οποία υπάρχει συμφωνία συμβατικού συμψηφισμού μεταξύ προϊόντων όπως ορίζεται στο άρθρο 272 σημείο 25) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

0140-0280

ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΑΝΑ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ

0140

0  %

0150

2 %

Άρθρο 306 παράγραφος 1 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0160

4 %

Άρθρο 305 παράγραφος 3 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0170

10  %

0180

20  %

0190

35  %

0200

50  %

0210

70 %

Άρθρο 232 παράγραφος 3 στοιχείο γ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

0220

75  %

0230

100  %

0240

150  %

0250

250 %

Άρθρο 133 παράγραφος 2 και άρθρο 48 παράγραφος 4 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0260

370 %

Άρθρο 471 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0270

1 250  %

Άρθρο 133 παράγραφος 2 και άρθρο 379 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0280

Άλλοι συντελεστές στάθμισης κινδύνου

Η συγκεκριμένη γραμμή δεν είναι διαθέσιμη για τις κατηγορίες ανοιγμάτων «κυβερνήσεις», «επιχειρήσεις», «ιδρύματα» και «λιανική τραπεζική».

Για την αναφορά των ανοιγμάτων αυτών που δεν υπόκεινται σε συντελεστές στάθμισης κινδύνου αναφερόμενους στο υπόδειγμα.

Άρθρο 113 παράγραφοι 1 έως 5 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

Τα μη διαβαθμισμένα πιστωτικά παράγωγα νιοστού βαθμού αθέτησης βάσει της τυποποιημένης προσέγγισης [άρθρο 134 παράγραφος 6 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013] αναφέρονται στη συγκεκριμένη γραμμή στην κατηγορία ανοιγμάτων «άλλα στοιχεία».

Βλέπε επίσης άρθρο 124 παράγραφος 2 και άρθρο 152 παράγραφος 2 στοιχείο β) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

0281-0284

ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΣΥΝΟΛΟΥ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΑΝΑ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ (ΟΣΕ)

Οι συγκεκριμένες γραμμές αναφέρονται μόνο για την κατηγορία ανοιγμάτων Οργανισμοί συλλογικών επενδύσεων (ΟΣΕ), σύμφωνα με τα άρθρα 132, 132α, 132β και 132γ του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

0281

Μέθοδος εξέτασης

Άρθρο 132α παράγραφος 1 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

0282

Προσέγγιση βάσει εντολής

Άρθρο 132α παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

0283

Εφεδρική προσέγγιση

Άρθρο 132 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

0290-0320

Υπομνηματικά στοιχεία

Για τις γραμμές 0290 έως 0320, βλέπε επίσης την επεξήγηση του σκοπού των υπομνηματικών στοιχείων στη γενική ενότητα του υποδείγματος CR SA.

0290

Ανοίγματα εξασφαλισμένα με υποθήκες επί εμπορικής ακίνητης περιουσίας

Άρθρο 112 στοιχείο θ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Πρόκειται για υπομνηματικό στοιχείο μόνο. Ανεξάρτητα από τον υπολογισμό των ποσών ανοίγματος σε κίνδυνο ανοιγμάτων που εξασφαλίζονται με εμπορική ακίνητη περιουσία, όπως προβλέπεται στα άρθρα 124 και 126 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, τα ανοίγματα αναλύονται και αναφέρονται στη συγκεκριμένη γραμμή αν τα ανοίγματα είναι εξασφαλισμένα με εμπορική ακίνητη περιουσία.

0300

Ανοίγματα σε αθέτηση που υπόκεινται σε συντελεστή στάθμισης κινδύνου 100 %

Άρθρο 112 στοιχείο ι) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Ανοίγματα που περιλαμβάνονται στην κατηγορία ανοιγμάτων «ανοίγματα σε αθέτηση», τα οποία θα περιλαμβάνονταν στη συγκεκριμένη κατηγορία ανοιγμάτων εάν δεν ήταν σε αθέτηση.

0310

Ανοίγματα εξασφαλισμένα με υποθήκες επί ακινήτων κατοικίας

Άρθρο 112 στοιχείο θ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Πρόκειται για υπομνηματικό στοιχείο μόνο. Ανεξάρτητα από τον υπολογισμό των ποσών ανοίγματος σε κίνδυνο ανοιγμάτων που εξασφαλίζονται με υποθήκες επί ακινήτων κατοικίας, σύμφωνα με τα άρθρα 124 και 125 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, τα ανοίγματα αναλύονται και αναφέρονται στη συγκεκριμένη γραμμή αν τα ανοίγματα είναι εξασφαλισμένα με ακίνητη περιουσία.

0320

Ανοίγματα σε αθέτηση που υπόκεινται σε συντελεστή στάθμισης κινδύνου 150 %

Άρθρο 112 στοιχείο ι) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Ανοίγματα που περιλαμβάνονται στην κατηγορία ανοιγμάτων «ανοίγματα σε αθέτηση», τα οποία θα περιλαμβάνονταν στη συγκεκριμένη κατηγορία ανοιγμάτων εάν δεν ήταν σε αθέτηση.

Στήλες

Οδηγίες

0010

ΚΛΙΜΑΚΑ ΕΣΩΤΕΡΙΚΗΣ ΔΙΑΒΑΘΜΙΣΗΣ/ ΠΙΘΑΝΟΤΗΤΑ ΑΘΕΤΗΣΗΣ (PD) ΠΟΥ ΣΧΕΤΙΖΕΤΑΙ ΜΕ ΤΗ ΒΑΘΜΙΔΑ Η ΟΜΑΔΑ ΟΦΕΙΛΕΤΗ (%)

Η αναφερόμενη πιθανότητα αθέτησης που αποδίδεται στη βαθμίδα ή ομάδα οφειλέτη βασίζεται στις διατάξεις του άρθρου 180 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013. Για κάθε επιμέρους βαθμίδα ή ομάδα, αναφέρεται η PD που σχετίζεται με τη συγκεκριμένη βαθμίδα ή ομάδα οφειλέτη. Για τα αριθμητικά στοιχεία που αντιστοιχούν σε άθροισμα βαθμίδων ή ομάδων οφειλέτη (π.χ. σύνολο ανοιγμάτων), παρέχεται το μέσο σταθμισμένο ως προς το άνοιγμα ύψος των PD που σχετίζονται με τις βαθμίδες ή ομάδες οφειλέτη που περιλαμβάνονται στο άθροισμα. Η αξία ανοίγματος (στήλη 0110) χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό του μέσου σταθμισμένου ύψους της PD.

Για κάθε επιμέρους βαθμίδα ή ομάδα, αναφέρεται η PD που σχετίζεται με τη συγκεκριμένη βαθμίδα ή ομάδα οφειλέτη. Όλες οι αναφερόμενες παράμετροι κινδύνου προκύπτουν από τις παραμέτρους κινδύνου που χρησιμοποιούνται στην κλίμακα εσωτερικών διαβαθμίσεων που έχει εγκριθεί από την αντίστοιχη αρμόδια αρχή.

Δεν είναι ούτε σκόπιμη ούτε επιθυμητή η ύπαρξη μιας εποπτικής κύριας κλίμακας. Εάν το αναφέρον ίδρυμα εφαρμόζει ενιαία κλίμακα διαβάθμισης ή μπορεί να αναφέρει στοιχεία σύμφωνα με εσωτερική κύρια κλίμακα, χρησιμοποιείται η συγκεκριμένη κλίμακα.

Σε αντίθετη περίπτωση, οι διάφορες κλίμακες διαβάθμισης συγχωνεύονται και κατατάσσονται βάσει των ακόλουθων κριτηρίων: Οι βαθμίδες οφειλέτη των διαφόρων κλιμάκων διαβάθμισης ομαδοποιούνται και κατατάσσονται από την κατώτερη PD που σχετίζεται με κάθε βαθμίδα οφειλέτη προς την υψηλότερη. Στην περίπτωση που το ίδρυμα χρησιμοποιεί μεγάλο αριθμό βαθμίδων ή ομάδων, δύναται να συμφωνηθεί με τις αρμόδιες αρχές μειωμένος αριθμός βαθμίδων ή ομάδων που θα αναφερθούν. Το ίδιο ισχύει για τις συνεχείς κλίμακες διαβάθμισης: συμφωνείται με τις αρμόδιες αρχές μειωμένος αριθμός βαθμίδων που θα αναφερθούν.

Τα ιδρύματα επικοινωνούν εκ των προτέρων με την αρμόδια αρχή, εάν επιθυμούν να αναφέρουν διαφορετικό αριθμό βαθμίδων σε σύγκριση με τον εσωτερικό αριθμό βαθμίδων.

Η τελευταία βαθμίδα ή οι τελευταίες βαθμίδες διαβάθμισης αντιστοιχούν σε ανοίγματα σε αθέτηση με PD 100 %.

Για τους σκοπούς στάθμισης του μέσου ύψους της PD, χρησιμοποιείται η αξία ανοίγματος που αναφέρεται στη στήλη 110. Το μέσο σταθμισμένο ως προς το άνοιγμα ύψος της PD υπολογίζεται λαμβανομένων υπόψη όλων των ανοιγμάτων που αναφέρονται σε μια δεδομένη γραμμή. Στη γραμμή όπου αναφέρονται μόνο ανοίγματα σε αθέτηση, η μέση PD είναι 100 %.

0020

ΑΡΧΙΚΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ

Τα ιδρύματα αναφέρουν την αξία ανοίγματος χωρίς να λαμβάνουν υπόψη οποιεσδήποτε προσαρμογές αξίας, προβλέψεις, αποτελέσματα τεχνικών μείωσης του πιστωτικού κινδύνου ή συντελεστές μετατροπής πίστωσης.

Η αξία του αρχικού ανοίγματος αναφέρεται σύμφωνα με το άρθρο 24 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 και το άρθρο 166 παράγραφοι 1, 2, 4, 5, 6 και 7 του εν λόγω κανονισμού.

Το αποτέλεσμα του άρθρου 166 παράγραφος 3 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 (αποτέλεσμα του συμψηφισμού δανείων και καταθέσεων εντός ισολογισμού) αναφέρεται χωριστά ως χρηματοδοτούμενη πιστωτική προστασία και, επομένως, δεν μειώνει το αρχικό άνοιγμα.

Στην περίπτωση παράγωγων μέσων, πράξεων επαναγοράς, πράξεων δανειοδοσίας ή δανειοληψίας τίτλων ή εμπορευμάτων, συναλλαγών με μακρά προθεσμία διακανονισμού και πράξεων δανεισμού περιθωρίου που υπόκεινται σε πιστωτικό κίνδυνο αντισυμβαλλομένου [τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαιο 4 ή κεφάλαιο 6 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013], το αρχικό άνοιγμα αντιστοιχεί στην αξία ανοίγματος που προκύπτει από τον πιστωτικό κίνδυνο αντισυμβαλλομένου (βλέπε οδηγίες για τη στήλη 0130).

0030

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΜΕΓΑΛΕΣ ΟΝΤΟΤΗΤΕΣ ΤΟΥ ΧΡΗΜΑΤΟΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΤΟΜΕΑ ΚΑΙ ΜΗ ΡΥΘΜΙΖΟΜΕΝΕΣ ΟΝΤΟΤΗΤΕΣ ΤΟΥ ΧΡΗΜΑΤΟΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΤΟΜΕΑ

Κατανομή του αρχικού ανοίγματος πριν από τους συντελεστές μετατροπής για όλα τα ανοίγματα έναντι οντοτήτων που προβλέπονται στο άρθρο 142 παράγραφος 1 σημεία 4) και 5) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, βάσει του υψηλότερου συντελεστή συσχέτισης που καθορίζεται σύμφωνα με το άρθρο 153 παράγραφος 2 του εν λόγω κανονισμού.

0040-0080

ΤΕΧΝΙΚΕΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (CRM) ΜΕ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΣΤΟ ΑΝΟΙΓΜΑ

Μείωση του πιστωτικού κινδύνου, όπως ορίζεται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 57) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, οι οποίες μειώνουν τον πιστωτικό κίνδυνο ενός ανοίγματος ή ανοιγμάτων μέσω της υποκατάστασης των ανοιγμάτων, όπως ορίζεται ακολούθως στην «ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΛΟΓΩ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ».

0040-0050

ΜΗ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ

Μη χρηματοδοτούμενη πιστωτική προστασία, όπως ορίζεται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 59) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

Μη χρηματοδοτούμενη πιστωτική προστασία που επηρεάζει το άνοιγμα (π.χ. εάν χρησιμοποιείται για τις τεχνικές μείωσης του πιστωτικού κινδύνου με αποτελέσματα υποκατάστασης στο άνοιγμα) έχει ως ανώτατο όριο την αξία ανοίγματος.

0040

ΕΓΓΥΗΣΕΙΣ:

Όταν δεν χρησιμοποιούνται εσωτερικές εκτιμήσεις της ζημίας λόγω αθέτησης, αναφέρεται η προσαρμοσμένη αξία (GA), όπως ορίζεται στο άρθρο 236 παράγραφος 3 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

Όταν χρησιμοποιούνται εσωτερικές εκτιμήσεις της ζημίας λόγω αθέτησης σύμφωνα με το άρθρο 183 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 (με εξαίρεση την παράγραφο 3), αναφέρεται η σχετική αξία που χρησιμοποιείται στο εσωτερικό υπόδειγμα.

Οι εγγυήσεις αναφέρονται στη στήλη 0040, όταν δεν πραγματοποιείται προσαρμογή στη ζημία λόγω αθέτησης. Όταν πραγματοποιείται προσαρμογή στη ζημία λόγω αθέτησης, το ποσό της εγγύησης αναφέρεται στη στήλη 0150.

Όσον αφορά ανοίγματα υποκείμενα σε αντιμετώπιση αμοιβαίας αθέτησης, η αξία της μη χρηματοδοτούμενης πιστωτικής προστασίας αναφέρεται στη στήλη 0220.

0050

ΠΙΣΤΩΤΙΚΑ ΠΑΡΑΓΩΓΑ:

Όταν δεν χρησιμοποιούνται εσωτερικές εκτιμήσεις της ζημίας λόγω αθέτησης, αναφέρεται η προσαρμοσμένη αξία (GA), όπως ορίζεται στο άρθρο 236 παράγραφος 3 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

Όταν χρησιμοποιούνται εσωτερικές εκτιμήσεις της ζημίας λόγω αθέτησης σύμφωνα με το άρθρο 183 παράγραφος 3 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, αναφέρεται η σχετική αξία που χρησιμοποιείται στα εσωτερικά υποδείγματα.

Όταν πραγματοποιείται προσαρμογή στη ζημία λόγω αθέτησης, το ποσό των πιστωτικών παραγώγων αναφέρεται στη στήλη 0160.

Όσον αφορά ανοίγματα υποκείμενα σε αντιμετώπιση αμοιβαίας αθέτησης, η αξία της μη χρηματοδοτούμενης πιστωτικής προστασίας αναφέρεται στη στήλη 0220.

0060

ΑΛΛΕΣ ΜΟΡΦΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗΣ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗΣ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑΣ

Εάν μια εξασφάλιση επηρεάζει την PD του ανοίγματος, έχει ως ανώτατο όριο την αξία του αρχικού ανοίγματος πριν από τους συντελεστές μετατροπής.

Όταν δεν χρησιμοποιούνται εσωτερικές εκτιμήσεις της ζημίας λόγω αθέτησης, εφαρμόζεται το άρθρο 232 παράγραφος 1 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

Όταν χρησιμοποιούνται εσωτερικές εκτιμήσεις της ζημίας λόγω αθέτησης, αναφέρονται εκείνες οι τεχνικές μείωσης του πιστωτικού κινδύνου που επηρεάζουν την PD. Αναφέρεται η σχετική ονομαστική αξία ή η αγοραία αξία.

Όταν πραγματοποιείται προσαρμογή στη ζημία λόγω αθέτησης, το ποσό αναφέρεται στη στήλη 170.

0070-0080

ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΟΥ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΛΟΓΩ ΤΗΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ

Οι εκροές αντιστοιχούν στο καλυμμένο μέρος του αρχικού ανοίγματος πριν από τους συντελεστές μετατροπής, το οποίο αφαιρείται από την κατηγορία ανοιγμάτων του οφειλέτη και, κατά περίπτωση, από τη βαθμίδα ή ομάδα του οφειλέτη, και στη συνέχεια κατατάσσεται στην κατηγορία ανοιγμάτων του εγγυητή και, κατά περίπτωση, στη βαθμίδα ή ομάδα του οφειλέτη. Το ποσό αυτό θεωρείται εισροή στην κατηγορία ανοιγμάτων του εγγυητή και, κατά περίπτωση, στις βαθμίδες ή ομάδες του οφειλέτη.

Οι εισροές και εκροές εντός των ίδιων κατηγοριών ανοιγμάτων και, κατά περίπτωση, των βαθμίδων ή ομάδων οφειλέτη λαμβάνονται επίσης υπόψη.

Τα ανοίγματα που προκύπτουν από πιθανές εισροές και εκροές προς και από άλλα υποδείγματα λαμβάνονται υπόψη.

Οι συγκεκριμένες στήλες χρησιμοποιούνται μόνον εφόσον τα ιδρύματα έχουν λάβει έγκριση από την αρμόδια αρχή να αντιμετωπίζουν τα συγκεκριμένα εξασφαλισμένα ανοίγματα με μόνιμη μερική χρήση της τυποποιημένης προσέγγισης σύμφωνα με το άρθρο 150 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 ή να ταξινομούν τα ανοίγματα σε κατηγορίες ανοιγμάτων σύμφωνα με τα χαρακτηριστικά του εγγυητή.

0090

ΑΝΟΙΓΜΑ ΜΕΤΑ ΤΑ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΤΗΣ CRΜ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ

Άνοιγμα που σχετίζεται με την αντίστοιχη βαθμίδα ή ομάδα οφειλέτη και κατηγορία ανοιγμάτων, αφού ληφθούν υπόψη οι εκροές και οι εισροές λόγω τεχνικών μείωσης του πιστωτικού κινδύνου με αποτελέσματα υποκατάστασης στο άνοιγμα.

0100, 0120

Εκ των οποίων: Στοιχεία εκτός ισολογισμού

Βλέπε οδηγίες για το υπόδειγμα CR-SA

0110

ΑΞΙΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ

Αναφέρονται οι αξίες ανοίγματος που καθορίζονται σύμφωνα με το άρθρο 166 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 και το άρθρο 230 παράγραφος 1 δεύτερη περίοδος του εν λόγω κανονισμού.

Για τα μέσα που αναφέρονται στο παράρτημα I εφαρμόζονται οι συντελεστές μετατροπής και τα ποσοστά σύμφωνα με το άρθρο 166 παράγραφοι 8, 9 και 10 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, ανεξαρτήτως της προσέγγισης που έχει επιλέξει το ίδρυμα.

Οι αξίες ανοίγματος για τη δραστηριότητα CCR είναι ίδιες με αυτές που αναφέρονται στη στήλη 0130.

0130

Εκ των οποίων: Λόγω πιστωτικού κινδύνου αντισυμβαλλομένου

Βλέπε τις αντίστοιχες οδηγίες για το υπόδειγμα CR SA στη στήλη 0210.

0140

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΜΕΓΑΛΕΣ ΟΝΤΟΤΗΤΕΣ ΤΟΥ ΧΡΗΜΑΤΟΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΤΟΜΕΑ ΚΑΙ ΜΗ ΡΥΘΜΙΖΟΜΕΝΕΣ ΟΝΤΟΤΗΤΕΣ ΤΟΥ ΧΡΗΜΑΤΟΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΤΟΜΕΑ

Ανάλυση της αξίας ανοίγματος για όλα τα ανοίγματα έναντι οντοτήτων που αναφέρονται στο άρθρο 142 παράγραφος 1 σημεία 4) και 5) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, βάσει του υψηλότερου συντελεστή συσχέτισης που καθορίζεται σύμφωνα με το άρθρο 153 παράγραφος 2 του εν λόγω κανονισμού.

0150-0210

ΤΕΧΝΙΚΕΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΠΟΥ ΛΑΜΒΑΝΟΝΤΑΙ ΥΠΟΨΗ ΣΕ ΕΚΤΙΜΗΣΕΙΣ ΤΗΣ ΖΗΜΙΑΣ ΛΟΓΩ ΑΘΕΤΗΣΗΣ (LGD) ΕΚΤΟΣ ΑΠΟ ΤΗΝ ΑΝΤΙΜΕΤΩΠΙΣΗ ΑΜΟΙΒΑΙΑΣ ΑΘΕΤΗΣΗΣ

Οι τεχνικές μείωσης του πιστωτικού κινδύνου που επηρεάζουν τις εκτιμήσεις των ζημιών λόγω αθέτησης, λόγω της εφαρμογής του αποτελέσματος υποκατάστασης των τεχνικών μείωσης του πιστωτικού κινδύνου, δεν περιλαμβάνονται στις στήλες αυτές.

Οι αναφερόμενες αξίες εξασφαλίσεων καθορίζονται κατ’ ανώτατο όριο στην αξία των ανοιγμάτων.

Όταν δεν χρησιμοποιούνται εσωτερικές εκτιμήσεις της ζημίας λόγω αθέτησης, λαμβάνονται υπόψη το άρθρο 228 παράγραφος 2, το άρθρο 230 παράγραφοι 1 και 2 και το άρθρο 231 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

Όταν χρησιμοποιούνται εσωτερικές εκτιμήσεις της ζημίας λόγω αθέτησης:

0150

ΕΓΓΥΗΣΕΙΣ

Βλέπε οδηγίες για τη στήλη 0040.

0160

ΠΙΣΤΩΤΙΚΑ ΠΑΡΑΓΩΓΑ

Βλέπε οδηγίες για τη στήλη 0050.

0170

ΧΡΗΣΙΜΟΠΟΙΟΥΝΤΑΙ ΕΣΩΤΕΡΙΚΕΣ ΕΚΤΙΜΗΣΕΙΣ ΤΗΣ ΖΗΜΙΑΣ ΛΟΓΩ ΑΘΕΤΗΣΗΣ: ΑΛΛΕΣ ΜΟΡΦΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗΣ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗΣ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑΣ

Η σχετική αξία που χρησιμοποιείται στα εσωτερικά υποδείγματα του ιδρύματος.

Οι παράγοντες μείωσης του πιστωτικού κινδύνου που πληρούν τα κριτήρια του άρθρου 212 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

0171

ΚΑΤΑΘΕΣΕΙΣ ΜΕΤΡΗΤΩΝ

Άρθρο 200 στοιχείο α) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Καταθέσεις μετρητών ή μέσα εξομοιούμενα με μετρητά που τηρούνται σε τρίτο ίδρυμα χωρίς σύμβαση θεματοφυλακής και είναι ενεχυριασμένα στο δανειοδοτικό ίδρυμα. Η αναφερόμενη αξία των εξασφαλίσεων περιορίζεται στην αξία του ανοίγματος στο επίπεδο μεμονωμένου ανοίγματος.

0172

ΑΣΦΑΛΙΣΤΗΡΙΑ ΣΥΜΒΟΛΑΙΑ ΖΩΗΣ

Άρθρο 200 στοιχείο β) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Η αναφερόμενη αξία των εξασφαλίσεων περιορίζεται στην αξία του ανοίγματος στο επίπεδο μεμονωμένου ανοίγματος.

0173

ΜΕΣΑ ΠΟΥ ΤΗΡΟΥΝΤΑΙ ΣΕ ΤΡΙΤΟ ΙΔΡΥΜΑ

Άρθρο 200 στοιχείο γ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Περιλαμβάνονται μέσα που εκδίδονται από τρίτο ίδρυμα με δυνατότητα επαναγοράς σε πρώτη ζήτηση από αυτό το ίδρυμα. Η αναφερόμενη αξία των εξασφαλίσεων περιορίζεται στην αξία του ανοίγματος στο επίπεδο μεμονωμένου ανοίγματος. Από τη συγκεκριμένη στήλη εξαιρούνται τα ανοίγματα που καλύπτονται με μέσα τα οποία τηρούνται σε τρίτο ίδρυμα όταν, σύμφωνα με το άρθρο 232 παράγραφος 4 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, τα ιδρύματα αντιμετωπίζουν τα μέσα με δυνατότητα επαναγοράς σε πρώτη ζήτηση που είναι αποδεκτά δυνάμει του άρθρου 200 στοιχείο γ) του εν λόγω κανονισμού ως εγγύηση από το ίδρυμα έκδοσης.

0180

ΕΠΙΛΕΞΙΜΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΕΙΣ

Για τις πράξεις του χαρτοφυλακίου συναλλαγών, περιλαμβάνονται χρηματοοικονομικά μέσα και βασικά εμπορεύματα επιλέξιμα για ανοίγματα του χαρτοφυλακίου συναλλαγών, σύμφωνα με το άρθρο 299 παράγραφος 2 στοιχεία γ) έως στ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013. Τα ομόλογα που συνδέονται με τον πιστωτικό κίνδυνο υποκείμενου μέσου και οι θέσεις συμψηφισμού εντός ισολογισμού, σύμφωνα με το τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαιο 4 τμήμα 4 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, αντιμετωπίζονται ως εξασφαλίσεις με χρηματικά διαθέσιμα.

Όταν δεν χρησιμοποιούνται εσωτερικές εκτιμήσεις της ζημίας λόγω αθέτησης, για τις αποδεκτές χρηματοοικονομικές εξασφαλίσεις σύμφωνα με το άρθρο 197 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, αναφέρεται η προσαρμοσμένη αξία (Cvam) όπως ορίζεται στο άρθρο 223 παράγραφος 2 του εν λόγω κανονισμού.

Όταν χρησιμοποιούνται εσωτερικές εκτιμήσεις της ζημίας λόγω αθέτησης, οι χρηματοοικονομικές εξασφαλίσεις λαμβάνονται υπόψη στις εκτιμήσεις της ζημίας λόγω αθέτησης σύμφωνα με το άρθρο 181 παράγραφος 1 στοιχεία ε) και στ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013. Το προς αναφορά ποσό είναι η εκτιμώμενη αγοραία αξία της εξασφάλισης.

0190-0210

ΑΛΛΕΣ ΕΠΙΛΕΞΙΜΕΣ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΕΙΣ

Όταν δεν χρησιμοποιούνται εσωτερικές εκτιμήσεις της ζημίας λόγω αθέτησης, οι τιμές καθορίζονται σύμφωνα με το άρθρο 199 παράγραφοι 1 έως 8 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 και το άρθρο 229 του εν λόγω κανονισμού.

Όταν χρησιμοποιούνται εσωτερικές εκτιμήσεις της ζημίας λόγω αθέτησης, οι άλλες εξασφαλίσεις λαμβάνονται υπόψη στις εκτιμήσεις της ζημίας λόγω αθέτησης σύμφωνα με το άρθρο 181 παράγραφος 1 στοιχεία ε) και στ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

0190

ΑΚΙΝΗΤΑ

Όταν δεν χρησιμοποιούνται εσωτερικές εκτιμήσεις της ζημίας λόγω αθέτησης (LGD), οι τιμές καθορίζονται σύμφωνα με το άρθρο 199 παράγραφοι 2, 3 και 4 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 και αναφέρονται στη συγκεκριμένη στήλη. Περιλαμβάνεται επίσης η μίσθωση ακίνητης περιουσίας [βλέπε άρθρο 199 παράγραφος 7 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013]. Βλ. επίσης άρθρο 229 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

Όταν χρησιμοποιούνται εσωτερικές εκτιμήσεις της ζημίας λόγω αθέτησης, το προς αναφορά ποσό είναι η εκτιμώμενη αγοραία αξία.

0200

ΑΛΛΕΣ ΕΜΠΡΑΓΜΑΤΕΣ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΕΙΣ

Όταν δεν χρησιμοποιούνται εσωτερικές εκτιμήσεις της ζημίας λόγω αθέτησης (LGD), οι τιμές καθορίζονται σύμφωνα με το άρθρο 199 παράγραφοι 6 και 8 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 και αναφέρονται στην παρούσα στήλη. Περιλαμβάνεται επίσης η μίσθωση περιουσίας πλην της ακίνητης περιουσίας [βλέπε άρθρο 199 παράγραφος 7 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013]. Βλ. επίσης άρθρο 229 παράγραφος 3 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

Όταν χρησιμοποιούνται εσωτερικές εκτιμήσεις της ζημίας λόγω αθέτησης, το προς αναφορά ποσό είναι η εκτιμώμενη αγοραία αξία της εξασφάλισης.

0210

ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ

Όταν δεν χρησιμοποιούνται εσωτερικές εκτιμήσεις της ζημίας λόγω αθέτησης (LGD), οι τιμές καθορίζονται σύμφωνα με το άρθρο 199 παράγραφος 5 και το άρθρο 229 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 και αναφέρονται στην παρούσα στήλη.

Όταν χρησιμοποιούνται εσωτερικές εκτιμήσεις της ζημίας λόγω αθέτησης, το προς αναφορά ποσό είναι η εκτιμώμενη αγοραία αξία της εξασφάλισης.

0220

ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΕ ΑΝΤΙΜΕΤΩΠΙΣΗ ΑΜΟΙΒΑΙΑΣ ΑΘΕΤΗΣΗΣ: ΜΗ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ

Εγγυήσεις και πιστωτικά παράγωγα που καλύπτουν ανοίγματα τα οποία υπόκεινται σε αντιμετώπιση αμοιβαίας αθέτησης σύμφωνα με το άρθρο 153 παράγραφος 3 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 και λαμβανομένων υπόψη του άρθρου 202 και του άρθρου 217 παράγραφος 1 του εν λόγω κανονισμού.

Οι αξίες που αναφέρονται δεν υπερβαίνουν την αξία των αντίστοιχων ανοιγμάτων.

0230

ΜΕΣΟ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΥΨΟΣ ΤΗΣ LGD (%)

Λαμβάνεται υπόψη το σύνολο των επιπτώσεων των τεχνικών μείωσης του πιστωτικού κινδύνου στις τιμές της ζημίας λόγω αθέτησης, όπως προσδιορίζεται στο τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαια 3 και 4 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013. Στην περίπτωση ανοιγμάτων που υπόκεινται σε αντιμετώπιση αμοιβαίας αθέτησης, η αναφερόμενη ζημία λόγω αθέτησης αντιστοιχεί στη ζημία λόγω αθέτησης που επιλέγεται σύμφωνα με το άρθρο 161 παράγραφος 4 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

Στην περίπτωση ανοιγμάτων σε αθέτηση, λαμβάνεται υπόψη το άρθρο 181 παράγραφος 1 στοιχείο η) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

Η αξία ανοίγματος της στήλης 0110 χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό των μέσων σταθμισμένων ως προς το άνοιγμα τιμών.

Λαμβάνονται υπόψη όλα τα αποτελέσματα [επομένως, περιλαμβάνονται στην αναφορά τα αποτελέσματα της κατώτερης τιμής που ισχύει για τα ανοίγματα που εξασφαλίζονται με ακίνητα σύμφωνα με το άρθρο 164 παράγραφος 4 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013].

Για τα ιδρύματα που εφαρμόζουν την προσέγγιση IRB, αλλά δεν χρησιμοποιούν εσωτερικές εκτιμήσεις της ζημίας λόγω αθέτησης, το αποτέλεσμα μείωσης του κινδύνου των χρηματοοικονομικών εξασφαλίσεων αντανακλάται στην τιμή Ε*, την πλήρως προσαρμοσμένη αξία του ανοίγματος και, στη συνέχεια, στην LGD*, όπως προβλέπεται στο άρθρο 228 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

Το μέσο σταθμισμένο ως προς το άνοιγμα ύψος της LGD, που σχετίζεται με κάθε «βαθμίδα ή ομάδα οφειλέτη» από πλευράς PD, προκύπτει από τον μέσο όρο των LGD στο πλαίσιο της προληπτικής εποπτείας, που σχετίζονται με τα ανοίγματα της συγκεκριμένης βαθμίδας/ομάδας PD, σταθμισμένα με την αντίστοιχη αξία ανοίγματος της στήλης 0110.

Όταν χρησιμοποιούνται εσωτερικές εκτιμήσεις της LGD, λαμβάνονται υπόψη το άρθρο 175 και το άρθρο 181 παράγραφοι 1 και 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

Στην περίπτωση ανοιγμάτων που υπόκεινται σε αντιμετώπιση αμοιβαίας αθέτησης, η αναφερόμενη ζημία λόγω αθέτησης αντιστοιχεί στη ζημία λόγω αθέτησης που επιλέγεται σύμφωνα με το άρθρο 161 παράγραφος 4 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

Ο υπολογισμός του μέσου σταθμισμένου ως προς το άνοιγμα ύψους της LGD προκύπτει από τις παραμέτρους κινδύνου που χρησιμοποιούνται πραγματικά στην κλίμακα εσωτερικών διαβαθμίσεων που έχει εγκριθεί από την αντίστοιχη αρμόδια αρχή.

Δεν αναφέρονται δεδομένα για τα ανοίγματα ειδικής δανειοδότησης που αναφέρονται στο άρθρο 153 παράγραφος 5 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013. Όταν εκτιμάται η PD για τα ανοίγματα ειδικής δανειοδότησης, τα δεδομένα αναφέρονται με βάση τις εσωτερικές εκτιμήσεις των ζημιών λόγω αθέτησης ή τις ρυθμιστικές ζημίες λόγω αθέτησης.

Τα ανοίγματα και οι αντίστοιχες ζημίες λόγω αθέτησης για μεγάλες ρυθμιζόμενες οντότητες του χρηματοπιστωτικού τομέα και μη ρυθμιζόμενες οντότητες του χρηματοπιστωτικού τομέα δεν περιλαμβάνονται στον υπολογισμό της στήλης 0230, αλλά περιλαμβάνονται μόνο στον υπολογισμό της στήλης 0240.

0240

ΜΕΣΟ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΥΨΟΣ ΤΗΣ LGD (%) ΓΙΑ ΜΕΓΑΛΕΣ ΟΝΤΟΤΗΤΕΣ ΤΟΥ ΧΡΗΜΑΤΟΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΤΟΜΕΑ ΚΑΙ ΜΗ ΡΥΘΜΙΖΟΜΕΝΕΣ ΟΝΤΟΤΗΤΕΣ ΤΟΥ ΧΡΗΜΑΤΟΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΤΟΜΕΑ

Μέσο σταθμισμένο ως προς το άνοιγμα ύψος της LGD (%) για όλα τα ανοίγματα έναντι μεγάλων οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπως ορίζονται στο άρθρο 142 παράγραφος 1 σημείο 4) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 και έναντι μη ρυθμιζόμενων οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπως ορίζονται στο άρθρο 142 παράγραφος 1 σημείο 5) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, βάσει του υψηλότερου συντελεστή συσχέτισης σύμφωνα με το άρθρο 153 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

0250

ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΗ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΜΕΣΗ ΛΗΚΤΟΤΗΤΑ (ΗΜΕΡΕΣ)

Η αναφερόμενη τιμή καθορίζεται σύμφωνα με το άρθρο 162 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013. Η αξία ανοίγματος (στήλη 0110) χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό των μέσων σταθμισμένων ως προς το άνοιγμα τιμών. Η μέση ληκτότητα αναφέρεται σε ημέρες.

Δεν αναφέρονται τα συγκεκριμένα δεδομένα για τις αξίες ανοίγματος των οποίων η ληκτότητα δεν αποτελεί στοιχείο του υπολογισμού των σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ποσών ανοιγμάτων. Αυτό σημαίνει ότι δεν συμπληρώνεται η στήλη αυτή για την κατηγορία ανοιγμάτων «λιανική τραπεζική».

0255

ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΣΤΗΡΙΞΗΣ

Για τις κατηγορίες ανοιγμάτων «κεντρικές κυβερνήσεις και κεντρικές τράπεζες», «επιχειρήσεις» και «ιδρύματα», βλέπε άρθρο 153 παράγραφοι 1, 2, 3 και 4 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013. Για την κατηγορία λιανική τραπεζική, βλέπε άρθρο 154 παράγραφος 1) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

Οι συντελεστές στήριξης των ΜΜΕ και των υποδομών σύμφωνα με τα άρθρα 501 και 501α του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 δεν λαμβάνονται υπόψη.

0256

(-) ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΗ ΣΤΟ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΛΟΓΩ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗ ΣΤΗΡΙΞΗΣ ΤΩΝ ΜΜΕ

Αφαίρεση της διαφοράς των σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ποσών ανοίγματος για ανοίγματα έναντι ΜΜΕ τα οποία δεν είναι σε αθέτηση (RWEA), όπως υπολογίζονται σύμφωνα με το τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαιο 3 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, ανάλογα με την περίπτωση και RWEA* σύμφωνα με το άρθρο 501 του εν λόγω κανονισμού.

0257

(-) ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΗ ΣΤΟ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΛΟΓΩ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗ ΣΤΗΡΙΞΗΣ ΤΩΝ ΥΠΟΔΟΜΩΝ

Αφαίρεση της διαφοράς των σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ποσών ανοίγματος που έχουν υπολογιστεί σύμφωνα με το τρίτο μέρος τίτλος II του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 και των προσαρμοσμένων RWEA για πιστωτικό κίνδυνο όσον αφορά ανοίγματα έναντι οντοτήτων που εκμεταλλεύονται ή χρηματοδοτούν υλικές δομές ή εγκαταστάσεις, συστήματα και δίκτυα που παρέχουν ή στηρίζουν βασικές δημόσιες υπηρεσίες σύμφωνα με το άρθρο 501α του εν λόγω κανονισμού.

0260

ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΜΕΤΑ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΣΤΗΡΙΞΗΣ

Για τις κατηγορίες ανοιγμάτων «κεντρικές κυβερνήσεις και κεντρικές τράπεζες», «επιχειρήσεις» και «ιδρύματα», βλέπε άρθρο 153 παράγραφοι 1, 2, 3 και 4 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013. Για την κατηγορία λιανική τραπεζική, βλέπε άρθρο 154 παράγραφος 1 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

Λαμβάνονται υπόψη οι συντελεστές στήριξης των ΜΜΕ και των υποδομών σύμφωνα με τα άρθρα 501 και 501α του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

0270

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΜΕΓΑΛΕΣ ΟΝΤΟΤΗΤΕΣ ΤΟΥ ΧΡΗΜΑΤΟΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΤΟΜΕΑ ΚΑΙ ΜΗ ΡΥΘΜΙΖΟΜΕΝΕΣ ΟΝΤΟΤΗΤΕΣ ΤΟΥ ΧΡΗΜΑΤΟΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΤΟΜΕΑ

Ανάλυση του σταθμισμένου ως προς τον κίνδυνο ποσού του ανοίγματος, λαμβανομένων υπόψη των συντελεστών στήριξης των ΜΜΕ για όλα τα ανοίγματα έναντι μεγάλων οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα, όπως ορίζονται στο άρθρο 142 παράγραφος 1 σημείο 4) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, και έναντι μη ρυθμιζόμενων οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα, όπως ορίζονται στο άρθρο 142 παράγραφος 1 σημείο 5) του εν λόγω κανονισμού, που υπόκεινται σε υψηλότερο συντελεστή συσχέτισης, σύμφωνα με το άρθρο 153 παράγραφος 2 του εν λόγω κανονισμού.

0280

ΠΟΣΟ ΑΝΑΜΕΝΟΜΕΝΗΣ ΖΗΜΙΑΣ

Για τον ορισμό της αναμενόμενης ζημίας, βλέπε άρθρο 5 σημείο 3) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 και, για τον υπολογισμό των αναμενόμενων ζημιών, βλέπε άρθρο 158 του εν λόγω κανονισμού. Για τα ανοίγματα σε αθέτηση, βλέπε άρθρο 181 παράγραφος 1 στοιχείο η) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013. Το προς αναφορά ποσό της αναμενόμενης ζημίας βασίζεται στις παραμέτρους κινδύνου που χρησιμοποιούνται πραγματικά στην κλίμακα εσωτερικών διαβαθμίσεων που έχει εγκριθεί από την αντίστοιχη αρμόδια αρχή.

0290

(-) ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΕΣ ΑΞΙΑΣ ΚΑΙ ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ

Αναφέρονται οι προσαρμογές αξίας, καθώς και οι ειδικές και γενικές προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου σύμφωνα με το άρθρο 159 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013. Οι γενικές προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου αναφέρονται καταλογίζοντας το ποσό αναλογικά με βάση την αναμενόμενη ζημία των διαφόρων βαθμίδων οφειλέτη.

0300

ΑΡΙΘΜΟΣ ΟΦΕΙΛΕΤΩΝ

Άρθρο 172 παράγραφοι 1 και 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

Για όλες τις κατηγορίες ανοιγμάτων, εκτός της κατηγορίας ανοιγμάτων λιανικής τραπεζικής και των περιπτώσεων που προβλέπονται στο άρθρο 172 παράγραφος 1 στοιχείο ε) δεύτερη περίοδος του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, το ίδρυμα αναφέρει τον αριθμό των νομικών οντοτήτων/οφειλετών που έχουν διαβαθμιστεί χωριστά, ανεξαρτήτως του αριθμού των διαφόρων χορηγηθέντων δανείων ή ανοιγμάτων.

Εντός της κατηγορίας ανοιγμάτων λιανικής τραπεζικής ή εάν χωριστά ανοίγματα έναντι του ιδίου οφειλέτη κατατάσσονται σε διαφορετικές βαθμίδες οφειλέτη, σύμφωνα με το άρθρο 172 παράγραφος 1 στοιχείο ε) δεύτερη περίοδος του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, σε άλλες κατηγορίες ανοιγμάτων, το ίδρυμα αναφέρει τον αριθμό των ανοιγμάτων που κατατάχθηκαν χωριστά σε μια συγκεκριμένη βαθμίδα ή ομάδα διαβάθμισης. Όταν εφαρμόζεται το άρθρο 172 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, ένας οφειλέτης δύναται να λαμβάνεται υπόψη σε περισσότερες της μιας βαθμίδες.

Δεδομένου ότι η συγκεκριμένη στήλη αφορά ένα στοιχείο της δομής των κλιμάκων διαβάθμισης, σχετίζεται με τα αρχικά ανοίγματα πριν από τους συντελεστές μετατροπής που έχουν αποδοθεί σε κάθε βαθμίδα ή ομάδα οφειλέτη, χωρίς να λαμβάνεται υπόψη το αποτέλεσμα των τεχνικών μείωσης του πιστωτικού κινδύνου (ιδίως τα αποτελέσματα ανακατανομής).

0310

ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΑ ΠΙΣΤΩΤΙΚΑ ΠΑΡΑΓΩΓΑ

Τα ιδρύματα αναφέρουν υποθετικό ποσό ανοίγματος σταθμισμένο ως προς τον κίνδυνο το οποίο πρόκειται να υπολογιστεί ως τα πραγματικά RWEA χωρίς την αναγνώριση του επιλέξιμου πιστωτικού παραγώγου ως τεχνική μείωσης του πιστωτικού κινδύνου όπως ορίζεται στο άρθρο 204 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013. Τα ποσά παρουσιάζονται στις κατηγορίες ανοιγμάτων που είναι συναφείς με τα ανοίγματα έναντι του αρχικού οφειλέτη.

Γραμμές

Οδηγίες

0010

ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ

0015

εκ των οποίων: Ανοίγματα που υπόκεινται στον συντελεστή στήριξης των ΜΜΕ

Στο συγκεκριμένο σημείο αναφέρονται μόνο τα ανοίγματα που πληρούν τις απαιτήσεις του άρθρου 501 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

0016

εκ των οποίων: Ανοίγματα που υπόκεινται στον συντελεστή στήριξης των υποδομών

Στο συγκεκριμένο σημείο αναφέρονται μόνο τα ανοίγματα που πληρούν τις απαιτήσεις του άρθρου 501α του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

0020-0060

ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΣΥΝΟΛΟΥ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΑΝΑ ΕΙΔΟΣ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ:

0020

Εντός ισολογισμού στοιχεία που υπόκεινται σε πιστωτικό κίνδυνο

Τα στοιχεία ενεργητικού που αναφέρονται στο άρθρο 24 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 δεν περιλαμβάνονται σε καμία άλλη κατηγορία.

Τα ανοίγματα που υπόκεινται σε πιστωτικό κίνδυνο αντισυμβαλλομένου αναφέρονται στις γραμμές 0040-0060 και, ως εκ τούτου, δεν αναφέρονται στη συγκεκριμένη γραμμή.

Οι ατελείς συναλλαγές, σύμφωνα με το άρθρο 379 παράγραφος 1 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 (εάν δεν αφαιρούνται), δεν αποτελούν στοιχείο εντός ισολογισμού, αλλά, ωστόσο, αναφέρονται στη συγκεκριμένη γραμμή.

0030

Εκτός ισολογισμού στοιχεία που υπόκεινται σε πιστωτικό κίνδυνο

Τα εκτός ισολογισμού στοιχεία περιλαμβάνουν στοιχεία σύμφωνα με το άρθρο 166 παράγραφος 8 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, καθώς και τα στοιχεία που παρατίθενται στο παράρτημα I του εν λόγω κανονισμού.

Τα ανοίγματα που υπόκεινται σε πιστωτικό κίνδυνο αντισυμβαλλομένου αναφέρονται στις γραμμές 0040-0060 και, ως εκ τούτου, δεν εμφανίζονται στη συγκεκριμένη γραμμή.

0040-0060

Ανοίγματα / Συναλλαγές που υπόκεινται σε πιστωτικό κίνδυνο αντισυμβαλλομένου

Βλέπε τις αντίστοιχες οδηγίες για το υπόδειγμα CR SA στις γραμμές 0090-0130.

0040

Συμψηφιστικά σύνολα συναλλαγών χρηματοδότησης τίτλων

Βλέπε τις αντίστοιχες οδηγίες για το υπόδειγμα CR SA στη γραμμή 0090.

0050

Συμψηφιστικά σύνολα παραγώγων και πράξεων με μακρά προθεσμία διακανονισμού

Βλέπε τις αντίστοιχες οδηγίες για το υπόδειγμα CR SA στη γραμμή 0110.

0060

Από σύνολα συμβατικού συμψηφισμού μεταξύ προϊόντων

Βλέπε τις αντίστοιχες οδηγίες για το υπόδειγμα CR SA στη γραμμή 0130.

0070

ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ ΠΟΥ ΑΝΤΙΣΤΟΙΧΟΥΝ ΣΕ ΒΑΘΜΙΔΕΣ Η ΟΜΑΔΕΣ ΟΦΕΙΛΕΤΗ: ΣΥΝΟΛΟ

Για ανοίγματα έναντι επιχειρήσεων, ιδρυμάτων, κεντρικών κυβερνήσεων και κεντρικών τραπεζών, βλέπε άρθρο 142 παράγραφος 1 σημείο 6) και άρθρο 170 παράγραφος 1 στοιχείο γ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

Για τα ανοίγματα λιανικής τραπεζικής, βλέπε άρθρο 170 παράγραφος 3 στοιχείο β) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013. Για τα ανοίγματα που προκύπτουν από αποκτηθείσες απαιτήσεις, βλέπε άρθρο 166 παράγραφος 6 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

Τα ανοίγματα για τον κίνδυνο απομείωσης αξίας αποκτηθεισών απαιτήσεων δεν αναφέρονται με βάση τις βαθμίδες ή ομάδες οφειλέτη και αναφέρονται στη γραμμή 0180.

Στην περίπτωση που το ίδρυμα χρησιμοποιεί μεγάλο αριθμό βαθμίδων ή ομάδων, δύναται να συμφωνηθεί με τις αρμόδιες αρχές μειωμένος αριθμός βαθμίδων ή ομάδων που θα αναφερθούν.

Δεν χρησιμοποιείται εποπτική κύρια κλίμακα. Αντιθέτως, τα ιδρύματα καθορίζουν τα ίδια την κλίμακα που θα χρησιμοποιήσουν.

0080

ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΚΑΤΑΝΟΜΗΣ (SLOTTING) ΓΙΑ ΕΙΔΙΚΗ ΔΑΝΕΙΟΔΟΤΗΣΗ: ΣΥΝΟΛΟ

Άρθρο 153 παράγραφος 5 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013. Αυτό εφαρμόζεται μόνο στην κατηγορία ανοιγμάτων «επιχειρήσεις - ειδική δανειοδότηση».

0160

ΕΝΑΛΛΑΚΤΙΚΗ ΑΝΤΙΜΕΤΩΠΙΣΗ: ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΗ ΜΕ ΑΚΙΝΗΤΗ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑ

Άρθρο 193 παράγραφοι 1 και 2, άρθρο 194 παράγραφοι 1 έως 7 και άρθρο 230 παράγραφος 3 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

Αυτή η εναλλακτική είναι διαθέσιμη μόνο για ιδρύματα που χρησιμοποιούν τη θεμελιώδη προσέγγιση IRB.

0170

ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ ΑΠΟ ΑΤΕΛΕΙΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΜΕ ΕΦΑΡΜΟΓΗ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΩΝ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΒΑΣΕΙ ΤΗΣ ΕΝΑΛΛΑΚΤΙΚΗΣ ΑΝΤΙΜΕΤΩΠΙΣΗΣ Η 100 % ΚΑΙ ΑΛΛΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΕ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ

Ανοίγματα που προκύπτουν από ατελείς συναλλαγές για τις οποίες εφαρμόζεται η εναλλακτική αντιμετώπιση που αναφέρεται στο άρθρο 379 παράγραφος 2 πρώτο εδάφιο τελευταία περίοδος του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 ή για τις οποίες εφαρμόζεται συντελεστής στάθμισης κινδύνου 100 % σύμφωνα με το άρθρο 379 παράγραφος 2 τελευταίο εδάφιο του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013. Τα μη διαβαθμισμένα πιστωτικά παράγωγα νιοστού βαθμού αθέτησης, σύμφωνα με το άρθρο 153 παράγραφος 8 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, και τυχόν άλλα ανοίγματα υποκείμενα σε συντελεστές στάθμισης κινδύνου που δεν περιλαμβάνονται σε οποιαδήποτε άλλη γραμμή αναφέρονται στη συγκεκριμένη γραμμή.

0180

ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΠΟΜΕΙΩΣΗΣ ΑΞΙΑΣ: ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΑΠΟΚΤΗΘΕΙΣΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ

Βλέπε άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 53) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 για τον ορισμό του κινδύνου απομείωσης της αξίας εισπρακτέων. Για τον υπολογισμό των σταθμισμένων ποσών για κίνδυνο απομείωσης αξίας, βλέπε άρθρο 157 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013. Ο κίνδυνος απομείωσης της αξίας εισπρακτέων αναφέρεται για τις αποκτηθείσες εισπρακτέες απαιτήσεις έναντι επιχειρήσεων και τις απαιτήσεις λιανικής τραπεζικής.

Στήλη

Οδηγίες

0005

Βαθμίδα οφειλέτη (αναγνωριστικός κωδικός γραμμής)

Πρόκειται για αναγνωριστικό κωδικό γραμμής και είναι μοναδικός για κάθε γραμμή συγκεκριμένου φύλλου του υποδείγματος. Τηρείται η σειρά αρίθμησης 1, 2, 3 κ.λπ.

Η πρώτη βαθμίδα (ή ομάδα) που αναφέρεται είναι η καλύτερη, ακολουθεί η δεύτερη καλύτερη κ.ο.κ. Η βαθμίδα ή οι βαθμίδες (ή ομάδα) που αναφέρονται τελευταίες αφορούν τα ανοίγματα σε αθέτηση.

0010-0300

Οι οδηγίες για καθεμία από τις στήλες αυτές είναι ίδιες με τις οδηγίες για τις αντίστοιχα αριθμημένες στήλες του υποδείγματος CR IRB 1.

Γραμμή

Οδηγίες

0010-0001 – 0010-NNNN

Οι τιμές που αναφέρονται στις συγκεκριμένες γραμμές πρέπει να συμπληρώνονται με τη σειρά που αντιστοιχεί στην PD η οποία σχετίζεται με τη βαθμίδα ή ομάδα οφειλέτη. Η PD οφειλετών σε υπερημερία είναι 100 %. Τα ανοίγματα που υπόκεινται στην εναλλακτική αντιμετώπιση για εξασφάλιση με ακίνητη περιουσία (διαθέσιμη μόνον όταν δεν χρησιμοποιούνται εσωτερικές εκτιμήσεις της ζημίας λόγω αθέτησης) δεν κατατάσσονται σύμφωνα με την PD του οφειλέτη και δεν αναφέρονται στο συγκεκριμένο υπόδειγμα.

Στήλες

Οδηγίες

0010

ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ ΕΝΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

Αξία ανοιγμάτων που υπολογίζεται σύμφωνα με το άρθρο 166 παράγραφοι 1 έως 7 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 χωρίς να λαμβάνονται υπόψη τυχόν προσαρμογές του πιστωτικού κινδύνου.

0020

ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ

Αξία ανοιγμάτων σύμφωνα με το άρθρο 166 παράγραφοι 1 έως 7 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, χωρίς να λαμβάνονται υπόψη τυχόν προσαρμογές του πιστωτικού κινδύνου και τυχόν συντελεστές μετατροπής ούτε εσωτερικές εκτιμήσεις ή συντελεστές μετατροπής που καθορίζονται στο άρθρο 166 παράγραφος 8 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, ή τυχόν ποσοστά που καθορίζονται στο άρθρο 166 παράγραφος 10 του εν λόγω κανονισμού.

Τα ανοίγματα εκτός ισολογισμού περιλαμβάνουν όλα τα ποσά δέσμευσης που δεν έχουν αναληφθεί και όλα τα στοιχεία εκτός ισολογισμού, όπως παρατίθενται στο παράρτημα I του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

0030

ΜΕΣΟΙ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟΙ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ

Για όλα τα ανοίγματα που περιλαμβάνονται σε κάθε κλιμάκιο του προκαθορισμένου εύρους PD, ο μέσος συντελεστής μετατροπής που χρησιμοποιούν τα ιδρύματα για τον υπολογισμό των σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ποσών ανοίγματος, σταθμισμένος ως προς το άνοιγμα εκτός ισολογισμού πριν από τους συντελεστές μετατροπής όπως αναφέρεται στη στήλη 0020.

0040

ΑΞΙΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΜΕΤΑ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ ΚΑΙ ΜΕΤΑ ΤΗ ΜΕΙΩΣΗ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ

Αξία ανοίγματος σύμφωνα με το άρθρο 166 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

Η συγκεκριμένη στήλη περιλαμβάνει το άθροισμα της αξίας των ανοιγμάτων εντός ισολογισμού και των ανοιγμάτων εκτός ισολογισμού μετά τους συντελεστές μετατροπής σύμφωνα με το άρθρο 166 παράγραφοι 8 έως 10 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 και μετά τις τεχνικές μείωσης του πιστωτικού κινδύνου (CRM).

0050

ΜΕΣΗ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΗ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟ ΑΝΟΙΓΜΑ PD (%)

Για όλα τα ανοίγματα που περιλαμβάνονται σε κάθε κλιμάκιο του προκαθορισμένου εύρους PD, η μέση εκτίμηση PD κάθε οφειλέτη, σταθμισμένη ως προς την αξία ανοίγματος μετά τους συντελεστές μετατροπής και μετά τη μείωση του πιστωτικού κινδύνου όπως αναφέρεται στη στήλη 0040.

Η στήλη αυτή δεν χρειάζεται να συμπληρωθεί για το σύνολο όλων των κατηγοριών ανοιγμάτων.

0060

ΑΡΙΘΜΟΣ ΟΦΕΙΛΕΤΩΝ

Ο αριθμός νομικών οντοτήτων ή οφειλετών που έχουν συμπεριληφθεί σε κάθε κλιμάκιο του προκαθορισμένου εύρους PD.

Ο αριθμός των οφειλετών υπολογίζεται σύμφωνα με τις οδηγίες της στήλης 0300 του υποδείγματος C 08.01. Οι συνοφειλέτες αντιμετωπίζονται με τον ίδιο τρόπο όπως για τους σκοπούς της βαθμονόμησης της PD.

0070

ΜΕΣΟ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΥΨΟΣ ΤΗΣ LGD (%)

Για όλα τα ανοίγματα που περιλαμβάνονται σε κάθε κλιμάκιο του προκαθορισμένου εύρους PD, το μέσο ύψος των εκτιμήσεων LGD για κάθε άνοιγμα, σταθμισμένο ως προς την αξία ανοίγματος μετά τους συντελεστές μετατροπής και μετά τη μείωση του πιστωτικού κινδύνου όπως αναφέρεται στη στήλη 0040.

Η αναφερόμενη LGD αντιστοιχεί στην τελική εκτίμηση LGD που χρησιμοποιήθηκε για τον υπολογισμό των σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ποσών αφού είχαν ληφθεί υπόψη τυχόν αποτελέσματα της μείωσης του πιστωτικού κινδύνου και συνθήκες οικονομικής ύφεσης κατά περίπτωση. Για ανοίγματα λιανικής τραπεζικής που εξασφαλίζονται με ακίνητη περιουσία, η αναφερόμενη LGD λαμβάνει υπόψη τα κατώτατα όρια που ορίζονται στο άρθρο 164 παράγραφος 4 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

Στην περίπτωση ανοιγμάτων που υπόκεινται σε αντιμετώπιση αμοιβαίας αθέτησης, η αναφερόμενη ζημία λόγω αθέτησης αντιστοιχεί σε εκείνη που επιλέγεται σύμφωνα με το άρθρο 161 παράγραφος 4 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

Για τα ανοίγματα σε αθέτηση σύμφωνα με την προσέγγιση A-IRB, λαμβάνονται υπόψη οι διατάξεις του άρθρου 181 παράγραφος 1 στοιχείο η) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013. Η αναφερόμενη LGD αντιστοιχεί στην εκτίμηση της LGD σε αθέτηση σύμφωνα με τις ισχύουσες μεθοδολογίες εκτίμησης.

Η στήλη αυτή δεν χρειάζεται να συμπληρωθεί για το σύνολο όλων των κατηγοριών ανοιγμάτων.

0080

ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΗ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΜΕΣΗ ΛΗΚΤΟΤΗΤΑ (ΕΤΗ)

Για όλα τα ανοίγματα που περιλαμβάνονται σε κάθε κλιμάκιο του προκαθορισμένου εύρους PD, η μέση ληκτότητα κάθε ανοίγματος, σταθμισμένη ως προς την αξία ανοίγματος μετά τους συντελεστές μετατροπής όπως αναφέρεται στη στήλη 0040.

Η αναφερόμενη ληκτότητα καθορίζεται σύμφωνα με το άρθρο 162 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

Η μέση ληκτότητα αναφέρεται σε έτη.

Δεν αναφέρονται τα συγκεκριμένα δεδομένα για τις αξίες ανοίγματος των οποίων η ληκτότητα δεν αποτελεί στοιχείο του υπολογισμού των σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ποσών ανοιγμάτων σύμφωνα με το τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαιο 3 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013. Αυτό σημαίνει ότι η συγκεκριμένη στήλη δεν συμπληρώνεται για την κατηγορία ανοιγμάτων «λιανική τραπεζική».

0090

ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΜΕΤΑ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΣΤΗΡΙΞΗΣ

Για τα ανοίγματα έναντι κεντρικών κυβερνήσεων και κεντρικών τραπεζών, ιδρυμάτων και εταιρειών, το σταθμισμένο ως προς τον κίνδυνο ποσό ανοίγματος υπολογίζεται σύμφωνα με το άρθρο 153 παράγραφοι 1 έως 4· για τα ανοίγματα λιανικής τραπεζικής, το σταθμισμένο ως προς τον κίνδυνο ποσό ανοίγματος υπολογίζεται σύμφωνα με το άρθρο 154 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

Λαμβάνονται υπόψη οι συντελεστές στήριξης των ΜΜΕ και των υποδομών σύμφωνα με τα άρθρα 501 και 501α του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

0100

ΠΟΣΟ ΑΝΑΜΕΝΟΜΕΝΗΣ ΖΗΜΙΑΣ

Το ποσό αναμενόμενης ζημίας υπολογίζεται σύμφωνα με το άρθρο 158 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

Το προς αναφορά ποσό της αναμενόμενης ζημίας βασίζεται στις παραμέτρους κινδύνου που χρησιμοποιούνται πραγματικά στην κλίμακα εσωτερικών διαβαθμίσεων που έχει εγκριθεί από την αντίστοιχη αρμόδια αρχή.

0110

(-) ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΕΣ ΑΞΙΑΣ ΚΑΙ ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ

Ειδικές και γενικές προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου σύμφωνα με τον κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 183/2014 της Επιτροπής, πρόσθετες προσαρμογές αξίας σύμφωνα με τα άρθρα 34 και 110 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, καθώς και λοιπές μειώσεις ιδίων κεφαλαίων που σχετίζονται με τα ανοίγματα που έχουν καταταχθεί σε κάθε κλιμάκιο του προκαθορισμένου εύρους PD.

Οι εν λόγω προσαρμογές αξίας και προβλέψεις είναι εκείνες που λαμβάνονται υπόψη για την εφαρμογή του άρθρου 159 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

Οι γενικές προβλέψεις αναφέρονται με καταλογισμό του ποσού αναλογικά – σύμφωνα με την αναμενόμενη ζημία των διαφόρων βαθμίδων οφειλέτη.

Γραμμές

Οδηγίες

ΕΥΡΟΣ PD

Τα ανοίγματα κατατάσσονται στο ενδεδειγμένο κλιμάκιο του προκαθορισμένου εύρους PD με βάση την PD που έχει εκτιμηθεί για κάθε οφειλέτη που έχει καταταχθεί στη συγκεκριμένη κατηγορία ανοιγμάτων (χωρίς να λαμβάνονται υπόψη τυχόν αποτελέσματα υποκατάστασης λόγω μείωσης του πιστωτικού κινδύνου). Τα ιδρύματα κατατάσσουν κάθε άνοιγμα χωριστά στο εύρος PD που προβλέπεται στο υπόδειγμα, λαμβάνοντας επίσης υπόψη τις συνεχείς κλίμακες. Όλα τα ανοίγματα σε αθέτηση περιλαμβάνονται στο κλιμάκιο που αντιπροσωπεύει PD 100 %.

Για κάθε κλάση ανοιγμάτων, αλλά όχι για το σύνολο όλων των κατηγοριών ανοιγμάτων, αναφέρεται η γραμμή 0170, στήλη 0050 και η γραμμή 0170, στήλη 0070.

Στήλη

Οδηγίες

0010

ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ

Το συνολικό σταθμισμένο ως προς τον κίνδυνο ποσό ανοίγματος για τον πιστωτικό κίνδυνο που υπολογίζεται με βάση την προσέγγιση IRB, λαμβανομένων υπόψη των συντελεστών στήριξης σύμφωνα με τα άρθρα 501 και 501α του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

Γραμμές

Οδηγίες

0010

ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΣΤΟ ΤΕΛΟΣ ΤΗΣ ΠΡΟΗΓΟΥΜΕΝΗΣ ΠΕΡΙΟΔΟΥ ΑΝΑΦΟΡΑΣ

Το σταθμισμένο ως προς τον κίνδυνο ποσό ανοίγματος στο τέλος της προηγούμενης περιόδου αναφοράς μετά την εφαρμογή των συντελεστών στήριξης των ΜΜΕ και των υποδομών που καθορίζονται στα άρθρα 501 και 501α του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

0020

ΜΕΓΕΘΟΣ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ (+/-)

Η μεταβολή του σταθμισμένου ως προς τον κίνδυνο ποσού ανοίγματος μεταξύ του τέλους της προηγούμενης περιόδου αναφοράς και του τέλους της τρέχουσας περιόδου αναφοράς, που οφείλεται στο μέγεθος των στοιχείων ενεργητικού, δηλαδή σε οργανικές μεταβολές στο μέγεθος και στη σύνθεση του χαρτοφυλακίου (περιλαμβανομένης της δημιουργίας νέων δραστηριοτήτων και των ληξιπρόθεσμων δανείων) εκτός από μεταβολές στο μέγεθος του χαρτοφυλακίου που οφείλονται σε εξαγορές και εκχωρήσεις οντοτήτων

Οι αυξήσεις των σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ποσών ανοίγματος αναφέρονται ως θετικοί αριθμοί, ενώ οι μειώσεις των σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ποσών ανοίγματος αναφέρονται ως αρνητικοί αριθμοί.

0030

ΠΟΙΟΤΗΤΑ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ (+/-)

Η μεταβολή του σταθμισμένου ως προς τον κίνδυνο ποσού ανοίγματος μεταξύ του τέλους της προηγούμενης περιόδου αναφοράς και του τέλους της τρέχουσας περιόδου αναφοράς, που οφείλεται στην ποιότητα των στοιχείων ενεργητικού, δηλαδή σε μεταβολές της εκτιμώμενης ποιότητας των στοιχείων ενεργητικού του ιδρύματος λόγω μεταβολών στον κίνδυνο των δανειοληπτών, όπως μεταβολή της βαθμίδας διαβάθμισης ή παρόμοιων αποτελεσμάτων

Οι αυξήσεις των σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ποσών ανοίγματος αναφέρονται ως θετικοί αριθμοί, ενώ οι μειώσεις των σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ποσών ανοίγματος αναφέρονται ως αρνητικοί αριθμοί.

0040

ΕΠΙΚΑΙΡΟΠΟΙΗΣΕΙΣ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΩΝ (+/-)

Η μεταβολή του σταθμισμένου ως προς τον κίνδυνο ποσού ανοίγματος μεταξύ του τέλους της προηγούμενης περιόδου αναφοράς και του τέλους της τρέχουσας περιόδου αναφοράς, που οφείλεται σε επικαιροποιήσεις υποδειγμάτων, δηλαδή σε μεταβολές λόγω της εφαρμογής νέων υποδειγμάτων, μεταβολές στα υποδείγματα, μεταβολές στο πεδίο εφαρμογής των υποδειγμάτων, ή τυχόν άλλες μεταβολές που αποσκοπούν να αντιμετωπίσουν αδυναμίες των υποδειγμάτων

Οι αυξήσεις των σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ποσών ανοίγματος αναφέρονται ως θετικοί αριθμοί, ενώ οι μειώσεις των σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ποσών ανοίγματος αναφέρονται ως αρνητικοί αριθμοί.

0050

ΜΕΘΟΔΟΛΟΓΙΑ ΚΑΙ ΠΟΛΙΤΙΚΗ (+/-)

Η μεταβολή του σταθμισμένου ως προς τον κίνδυνο ποσού ανοίγματος μεταξύ του τέλους της προηγούμενης περιόδου αναφοράς και του τέλους της τρέχουσας περιόδου αναφοράς, που οφείλεται στη μεθοδολογία και στην πολιτική, δηλαδή σε μεταβολές λόγω μεταβολών στη μεθοδολογία υπολογισμού εξαιτίας μεταβολών της κανονιστικής πολιτικής, περιλαμβανομένων των αναθεωρήσεων υφιστάμενων κανονισμών καθώς και των νέων κανονισμών, εξαιρουμένων των μεταβολών στα υποδείγματα, που περιλαμβάνονται στη γραμμή 0040

Οι αυξήσεις των σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ποσών ανοίγματος αναφέρονται ως θετικοί αριθμοί, ενώ οι μειώσεις των σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ποσών ανοίγματος αναφέρονται ως αρνητικοί αριθμοί.

0060

ΕΞΑΓΟΡΕΣ ΚΑΙ ΕΚΧΩΡΗΣΕΙΣ (+/-)

Η μεταβολή του σταθμισμένου ως προς τον κίνδυνο ποσού ανοίγματος μεταξύ του τέλους της προηγούμενης περιόδου αναφοράς και του τέλους της τρέχουσας περιόδου αναφοράς, που οφείλεται σε εξαγορές και εκχωρήσεις, δηλαδή σε μεταβολές στο μέγεθος του χαρτοφυλακίου που οφείλονται σε εξαγορές και εκχωρήσεις οντοτήτων

Οι αυξήσεις των σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ποσών ανοίγματος αναφέρονται ως θετικοί αριθμοί, ενώ οι μειώσεις των σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ποσών ανοίγματος αναφέρονται ως αρνητικοί αριθμοί.

0070

ΣΥΝΑΛΛΑΓΜΑΤΙΚΕΣ ΔΙΑΚΥΜΑΝΣΕΙΣ (+/-)

Η μεταβολή του σταθμισμένου ως προς τον κίνδυνο ποσού ανοίγματος μεταξύ του τέλους της προηγούμενης περιόδου αναφοράς και του τέλους της τρέχουσας περιόδου αναφοράς, που οφείλεται σε συναλλαγματικές διακυμάνσεις, δηλαδή σε μεταβολές που προκύπτουν από τις διακυμάνσεις κατά τη μετατροπή συναλλάγματος

Οι αυξήσεις των σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ποσών ανοίγματος αναφέρονται ως θετικοί αριθμοί, ενώ οι μειώσεις των σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ποσών ανοίγματος αναφέρονται ως αρνητικοί αριθμοί.

0080

ΛΟΙΠΑ (+/-)

Η μεταβολή του σταθμισμένου ως προς τον κίνδυνο ποσού ανοίγματος μεταξύ του τέλους της προηγούμενης περιόδου αναφοράς και του τέλους της τρέχουσας περιόδου αναφοράς, που οφείλεται σε λοιπούς παράγοντες

Η συγκεκριμένη κατηγορία χρησιμοποιείται για να αποτυπώσει μεταβολές που δεν μπορούν να αποδοθούν σε καμία άλλη κατηγορία.

Οι αυξήσεις των σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ποσών ανοίγματος αναφέρονται ως θετικοί αριθμοί, ενώ οι μειώσεις των σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ποσών ανοίγματος αναφέρονται ως αρνητικοί αριθμοί.

0090

ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΣΤΟ ΤΕΛΟΣ ΤΗΣ ΠΕΡΙΟΔΟΥ ΑΝΑΦΟΡΑΣ

Το σταθμισμένο ως προς τον κίνδυνο ποσό ανοίγματος κατά την περίοδο αναφοράς μετά την εφαρμογή των συντελεστών στήριξης των ΜΜΕ και των υποδομών που καθορίζονται στα άρθρα 501 και 501α του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

Στήλες

Οδηγίες

0010

ΑΡΙΘΜΗΤΙΚΗ ΜΕΣΗ PD (%)

Ο αριθμητικός μέσος της PD στην αρχή της περιόδου αναφοράς των οφειλετών που εμπίπτουν στο κλιμάκιο του προκαθορισμένου εύρους PD και μετρώνται στη στήλη 0020 (μέσος όρος σταθμισμένος ως προς τον αριθμό των οφειλετών)

0020

ΑΡΙΘΜΟΣ ΟΦΕΙΛΕΤΩΝ ΣΤΟ ΤΕΛΟΣ ΤΟΥ ΠΡΟΗΓΟΥΜΕΝΟΥ ΕΤΟΥΣ

Αριθμός οφειλετών στο τέλος του προηγούμενου έτους που υπόκειται σε απαιτήσεις αναφοράς

Περιλαμβάνονται όλοι οι οφειλέτες που έχουν πιστωτικές υποχρεώσεις κατά το κρίσιμο χρονικό σημείο.

Ο αριθμός των οφειλετών υπολογίζεται σύμφωνα με τις οδηγίες της στήλης 0300 του υποδείγματος C 08.01. Οι συνοφειλέτες αντιμετωπίζονται με τον ίδιο τρόπο όπως για τους σκοπούς της βαθμονόμησης της PD.

0030

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΑΘΕΤΗΣΑΝ ΚΑΤΑ ΤΗ ΔΙΑΡΚΕΙΑ ΤΟΥ ΕΤΟΥΣ

Ο αριθμός οφειλετών που αθέτησαν κατά τη διάρκεια του έτους (δηλαδή την περίοδο παρατήρησης για τον υπολογισμό του ποσοστού αθέτησης)

Οι αθετήσεις καθορίζονται σύμφωνα με το άρθρο 178 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

Κάθε οφειλέτης σε αθέτηση προσμετράται μία φορά μόνο στον αριθμητή και στον παρονομαστή του υπολογισμού του ποσοστού αθέτησης ενός έτους, ακόμη και εάν ο οφειλέτης επήλθε σε αθέτηση περισσότερες από μία φορές κατά τη διάρκεια της σχετικής περιόδου του ενός έτους.

0040

ΔΙΑΠΙΣΤΟΥΜΕΝΟ ΜΕΣΟ ΠΟΣΟΣΤΟ ΑΘΕΤΗΣΗΣ (%)

Το ποσοστό αθέτησης ενός έτους που αναφέρεται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 78) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Τα ιδρύματα διασφαλίζουν ότι:

α)  ο παρονομαστής αποτελείται από τον αριθμό των οφειλετών που δεν έχουν αθετήσει οποιαδήποτε πιστωτική υποχρέωση στην αρχή της περιόδου παρατήρησης ενός έτους (δηλαδή, στην αρχή του έτους πριν από την ημερομηνία αναφοράς για την υποβολή αναφορών)· στο πλαίσιο αυτό η πιστωτική υποχρέωση αναφέρεται σε αμφότερα τα ακόλουθα στοιχεία: i) οποιοδήποτε στοιχείο εντός ισολογισμού, περιλαμβανομένων οποιωνδήποτε ποσών κεφαλαίου, τόκων και εξόδων· ii) οποιοδήποτε στοιχεία εκτός ισολογισμού, περιλαμβανομένων εγγυήσεων που έχει εκδώσει το ίδρυμα ως εγγυητής.

β)  ο αριθμητής περιλαμβάνει όλους εκείνους τους οφειλέτες που συμπεριλήφθηκαν στον παρονομαστή, αλλά εμφάνισαν τουλάχιστον ένα γεγονός αθέτησης κατά τη διάρκεια της περιόδου παρατήρησης ενός έτους (το έτος πριν από την ημερομηνία αναφοράς για την υποβολή αναφορών).

Όσον αφορά τον υπολογισμό του αριθμού των οφειλετών βλέπε στήλη 0300 του υποδείγματος C 08.01.

0050

ΜΕΣΟ ΙΣΤΟΡΙΚΟ ΕΤΗΣΙΟ ΠΟΣΟΣΤΟ ΑΘΕΤΗΣΗΣ (%)

Ο απλός μέσος όρος του ετήσιου ποσοστού αθέτησης της τελευταίας πενταετίας κατ’ ελάχιστον (οι οφειλέτες στην αρχή κάθε έτους που αθέτησαν υποχρεώσεις κατά τη διάρκεια του εν λόγω έτους / σύνολο οφειλετών στην αρχή του έτους). Το ίδρυμα μπορεί να χρησιμοποιήσει μεγαλύτερη ιστορική περίοδο η οποία να συνάδει με τις πραγματικές πρακτικές διαχείρισης κινδύνου του ιδρύματος.

Γραμμές

Οδηγίες

ΕΥΡΟΣ PD

Τα ανοίγματα κατατάσσονται στο ενδεδειγμένο κλιμάκιο του προκαθορισμένου εύρους PD με βάση την PD που έχει εκτιμηθεί στην αρχή της περιόδου αναφοράς για κάθε οφειλέτη που έχει καταταχθεί στη συγκεκριμένη κατηγορία ανοιγμάτων (χωρίς να λαμβάνονται υπόψη τυχόν αποτελέσματα υποκατάστασης λόγω μείωσης του πιστωτικού κινδύνου). Τα ιδρύματα κατατάσσουν κάθε άνοιγμα χωριστά στο εύρος PD που προβλέπεται στο υπόδειγμα, λαμβάνοντας επίσης υπόψη τις συνεχείς κλίμακες. Όλα τα ανοίγματα σε αθέτηση περιλαμβάνονται στο κλιμάκιο που αντιπροσωπεύει PD 100 %.

Στήλες

Οδηγίες

0005

ΕΥΡΟΣ PD

Τα ιδρύματα αναφέρουν κάθε εύρος PD σύμφωνα με τις εσωτερικές βαθμίδες που αντιστοιχίζουν στην κλίμακα που χρησιμοποιεί ο εξωτερικός ΕΟΠΑ, αντί σε ένα προκαθορισμένο εξωτερικό εύρος PD.

0006

ΙΣΟΔΥΝΑΜΟ ΕΞΩΤΕΡΙΚΗΣ ΔΙΑΒΑΘΜΙΣΗΣ

Τα ιδρύματα αναφέρουν μία στήλη για κάθε ΕΟΠΑ που έχει ληφθεί υπόψη σε συνέχεια του άρθρου 180 παράγραφος 1 στοιχείο στ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013. Τα ιδρύματα περιλαμβάνουν στις στήλες αυτές την εξωτερική διαβάθμιση στην οποία έχει αντιστοιχιστεί το εσωτερικό τους εύρος PD.

Στήλες

Οδηγίες

0010

ΑΡΧΙΚΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ

Βλέπε οδηγίες για το υπόδειγμα CR-IRB.

0020

ΑΝΟΙΓΜΑ ΜΕΤΑ ΤΑ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΤΗΣ CRΜ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ

Βλέπε οδηγίες για το υπόδειγμα CR-IRB.

0030, 0050

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

Βλέπε οδηγίες για το υπόδειγμα CR-SA.

0040

ΑΞΙΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ

Βλέπε οδηγίες για το υπόδειγμα CR-IRB.

0060

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΛΟΓΩ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ

Βλέπε οδηγίες για το υπόδειγμα CR SA.

0070

ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ

Άρθρο 153 παράγραφος 5 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Πρόκειται για σταθερή στήλη για ενημερωτικούς σκοπούς. Δεν πρέπει να τροποποιείται.

0080

ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΜΕΤΑ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΣΤΗΡΙΞΗΣ

Βλέπε οδηγίες για το υπόδειγμα CR-IRB.

0090

ΠΟΣΟ ΑΝΑΜΕΝΟΜΕΝΗΣ ΖΗΜΙΑΣ

Βλέπε οδηγίες για το υπόδειγμα CR-IRB.

0100

(-) ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΕΣ ΑΞΙΑΣ ΚΑΙ ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ

Βλέπε οδηγίες για το υπόδειγμα CR-IRB.

Γραμμές

Οδηγίες

0010-0120

Τα ανοίγματα κατατάσσονται στην κατάλληλη κατηγορία και ληκτότητα σύμφωνα με τον πίνακα 1 του άρθρου 153 παράγραφος 5 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

Στήλες

Οδηγίες

0010

ΣΥΝΟΛΙΚΗ ΑΞΙΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΟΠΩΣ ΟΡΙΖΕΤΑΙ ΣΤΟ ΑΡΘΡΟ 166 ΤΟΥ ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Τα ιδρύματα αναφέρουν την αξία ανοίγματος πριν από την εφαρμογή τεχνικών CRM σύμφωνα με το άρθρο 166 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

0020

ΣΥΝΟΛΙΚΗ ΑΞΙΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΤΑΙ ΣΕ SA ΚΑΙ IRB

Τα ιδρύματα χρησιμοποιούν την αξία ανοίγματος πριν από την εφαρμογή τεχνικών CRM σύμφωνα με το άρθρο 429 παράγραφος 4 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 για να αναφέρουν τη συνολική αξία ανοίγματος, συμπεριλαμβανομένων αμφότερων των ανοιγμάτων που υπόκεινται σε τυποποιημένη προσέγγιση και των ανοιγμάτων που υπόκεινται σε προσέγγιση IRB.

0030

ΠΟΣΟΣΤΟ ΤΗΣ ΣΥΝΟΛΙΚΗΣ ΑΞΙΑΣ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΤΑΙ ΣΕ ΜΟΝΙΜΗ ΜΕΡΙΚΗ ΧΡΗΣΗ ΤΗΣ SA (%)

Το τμήμα του ανοίγματος για κάθε κατηγορία ανοιγμάτων το οποίο υπόκειται σε τυποποιημένη προσέγγιση (το άνοιγμα που υπόκειται σε τυποποιημένη προσέγγιση πριν από την εφαρμογή τεχνικών CRM προς το συνολικό άνοιγμα στην εν λόγω κατηγορία ανοιγμάτων στη στήλη 0020), τηρουμένου του πεδίου εφαρμογής της έγκρισης για μόνιμη μερική χρήση της τυποποιημένης προσέγγισης που έχει ληφθεί από την αρμόδια αρχή σύμφωνα με το άρθρο 150 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

0040

ΠΟΣΟΣΤΟ ΤΗΣ ΣΥΝΟΛΙΚΗΣ ΑΞΙΑΣ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΤΑΙ ΣΕ ΣΧΕΔΙΟ ΣΤΑΔΙΑΚΗΣ ΕΦΑΡΜΟΓΗΣ (%)

Το τμήμα του ανοίγματος για κάθε κατηγορία ανοιγμάτων το οποίο υπόκειται σε διαδοχική εφαρμογή της προσέγγισης IRB δυνάμει του άρθρου 148 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013. Περιλαμβάνονται:

0050

ΠΟΣΟΣΤΟ ΤΗΣ ΣΥΝΟΛΙΚΗΣ ΑΞΙΑΣ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΤΑΙ ΣΕ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ IRB (%)

Το τμήμα του ανοίγματος για κάθε κατηγορία ανοιγμάτων το οποίο υπόκειται σε προσέγγιση IRB (το άνοιγμα που υπόκειται σε προσέγγιση IRB πριν από την εφαρμογή τεχνικών CRM προς το συνολικό άνοιγμα στην εν λόγω κατηγορία ανοιγμάτων), τηρουμένου του πεδίου εφαρμογής της έγκρισης που έχει ληφθεί από την αρμόδια αρχή για χρήση της προσέγγισης IRB σύμφωνα με το άρθρο 143 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013. Περιλαμβάνονται αμφότερα τα ανοίγματα για τα οποία τα ιδρύματα έχουν έγκριση να χρησιμοποιούν εσωτερική εκτίμηση της LGD και συντελεστές μετατροπής ή όχι (F-IRB και A-IRB), περιλαμβανομένης της εποπτικής προσέγγισης κατανομής (slotting) για τα ανοίγματα ειδικής δανειοδότησης και τα ανοίγματα σε μετοχές που υπόκεινται στην προσέγγιση της απλής στάθμισης κινδύνου, καθώς και τα εν λόγω ανοίγματα που αναφέρονται στη γραμμή 0170 του υποδείγματος C 08.01.

Γραμμές

Οδηγίες

ΚΑΤΗΓΟΡΙΕΣ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ

Τα ιδρύματα συμπεριλαμβάνουν τις πληροφορίες σε αυτό το υπόδειγμα ανά κατηγορίες ανοιγμάτων, σύμφωνα με την κατανομή των κατηγοριών ανοιγμάτων στις γραμμές του υποδείγματος.

Στήλες

0010

ΑΡΧΙΚΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ

Ίδιος ορισμός με τον ορισμό της στήλης 0010 του υποδείγματος CR SA

0020

Ανοίγματα σε αθέτηση

Αρχικό άνοιγμα πριν από τους συντελεστές μετατροπής για τα ανοίγματα που έχουν καταταχθεί στην κατηγορία «ανοίγματα σε αθέτηση» και για ανοίγματα σε αθέτηση που κατατάσσονται στην κατηγορία «ανοίγματα που σχετίζονται με ιδιαίτερα υψηλούς κινδύνους» ή «ανοίγματα σε μετοχές».

Αυτό το «υπομνηματικό στοιχείο» παρέχει επιπλέον πληροφορίες σχετικά με τη δομή οφειλέτη των ανοιγμάτων σε αθέτηση. Τα ανοίγματα που κατατάσσονται ως «ανοίγματα σε αθέτηση», όπως προβλέπεται στο άρθρο 112 στοιχείο ι) του ΚΚΑ, αναφέρονται στις γραμμές στις οποίες θα αναφέρονταν οι οφειλέτες , εάν τα ανοίγματα αυτά δεν είχαν ταξινομηθεί στις κατηγορίες «ανοιγμάτων σε αθέτηση».

Οι πληροφορίες αυτές αποτελούν «υπομνηματικό στοιχείο» —επομένως, δεν επηρεάζουν τον υπολογισμό των σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ποσών ανοιγμάτων των κατηγοριών ανοιγμάτων «ανοίγματα σε αθέτηση», «ανοίγματα που σχετίζονται με ιδιαίτερα υψηλούς κινδύνους» ή «ανοίγματα σε μετοχές», όπως προβλέπεται στο άρθρο 112 στοιχεία ι), ια) και ιστ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, αντίστοιχα.

0040

Νέες αθετήσεις που παρατηρήθηκαν κατά την περίοδο

Το ποσό των αρχικών ανοιγμάτων που έχουν μετακινηθεί στην κατηγορία ανοιγμάτων «Ανοίγματα σε αθέτηση», κατά τη διάρκεια περιόδου 3 μηνών από την τελευταία ημερομηνία αναφοράς για την υποβολή αναφορών, αναφέρεται στο συγκεκριμένο σημείο έναντι της κατηγορίας ανοιγμάτων στην οποία ανήκε αρχικά ο οφειλέτης.

0050

Γενικές προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου

Προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου, όπως αναφέρονται στο άρθρο 110 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, καθώς και στον κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 183/2014.

Το συγκεκριμένο στοιχείο περιλαμβάνει τις γενικές προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου που είναι επιλέξιμες για συμπερίληψη στο κεφάλαιο Τ2, πριν από την εφαρμογή του ανώτατου ορίου που αναφέρεται στο άρθρο 62 στοιχείο γ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

Το προς αναφορά ποσό περιλαμβάνει τις επιπτώσεις του φόρου.

0055

Ειδικές προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου

Προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου, όπως αναφέρονται στο άρθρο 110 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, καθώς και στον κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 183/2014.

0060

Διαγραφές

Διαγραφές όπως αναφέρονται στο ΔΠΧΑ 9.5.4.4 και B5.4.9.

0061

Πρόσθετες προσαρμογές αξίας και άλλες μειώσεις ιδίων κεφαλαίων

Σύμφωνα με το άρθρο 111 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

0070

Προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου/διαγραφές για νέες αθετήσεις που παρατηρήθηκαν

Άθροισμα των προσαρμογών πιστωτικού κινδύνου και των διαγραφών για τα ανοίγματα που ταξινομήθηκαν ως «ανοίγματα σε αθέτηση», κατά τη διάρκεια περιόδου 3 μηνών από την τελευταία υποβολή στοιχείων.

0075

Αξία ανοίγματος

Ίδιος ορισμός με τον ορισμό της στήλης 0200 του υποδείγματος CR SA

0080

ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΣΤΗΡΙΞΗΣ

Ίδιος ορισμός με τον ορισμό της στήλης 0215 του υποδείγματος CR SA

0081

ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΗ ΣΤΟ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΛΟΓΩ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗ ΣΤΗΡΙΞΗΣ ΤΩΝ ΜΜΕ

Ίδιος ορισμός με τον ορισμό της στήλης 0216 του υποδείγματος CR SA

0082

(-) ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΗ ΣΤΟ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΛΟΓΩ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗ ΣΤΗΡΙΞΗΣ ΤΩΝ ΥΠΟΔΟΜΩΝ

Ίδιος ορισμός με τον ορισμό της στήλης 0217 του υποδείγματος CR SA

0090

ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΜΕΤΑ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΣΤΗΡΙΞΗΣ

Ίδιος ορισμός με τον ορισμό της στήλης 0220 του υποδείγματος CR SA

Γραμμές

0010

Κεντρικές κυβερνήσεις ή κεντρικές τράπεζες

Άρθρο 112 στοιχείο α) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0020

Περιφερειακές κυβερνήσεις ή τοπικές αρχές

Άρθρο 112 στοιχείο β) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0030

Οντότητες του δημόσιου τομέα

Άρθρο 112 στοιχείο γ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0040

Πολυμερείς τράπεζες ανάπτυξης

Άρθρο 112 στοιχείο δ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0050

Διεθνείς οργανισμοί

Άρθρο 112 στοιχείο ε) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0060

Ιδρύματα

Άρθρο 112 στοιχείο στ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0070

Επιχειρήσεις

Άρθρο 112 στοιχείο ζ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0075

εκ των οποίων: ΜΜΕ

Ίδιος ορισμός με τον ορισμό της γραμμής 0020 του υποδείγματος CR SA

0080

Λιανική τραπεζική

Άρθρο 112 στοιχείο η) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0085

εκ των οποίων: ΜΜΕ

Ίδιος ορισμός με τον ορισμό της γραμμής 0020 του υποδείγματος CR SA

0090

Εξασφαλισμένα με υποθήκες επί ακίνητης περιουσίας

Άρθρο 112 στοιχείο θ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0095

εκ των οποίων: ΜΜΕ

Ίδιος ορισμός με τον ορισμό της γραμμής 0020 του υποδείγματος CR SA

0100

Ανοίγματα σε αθέτηση

Άρθρο 112 στοιχείο ι) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0110

Στοιχεία που σχετίζονται με ιδιαίτερα υψηλούς κινδύνους

Άρθρο 112 στοιχείο ια) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0120

Καλυμμένα ομόλογα

Άρθρο 112 στοιχείο ιβ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0130

Απαιτήσεις έναντι ιδρυμάτων και επιχειρήσεων με βραχυπρόθεσμη πιστοληπτική αξιολόγηση

Άρθρο 112 στοιχείο ιδ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0140

Οργανισμοί συλλογικών επενδύσεων (ΟΣΕ)

Άρθρο 112 στοιχείο ιε) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Άθροισμα των γραμμών 0141 έως 0143

0141

Μέθοδος εξέτασης

Ίδιος ορισμός με τον ορισμό της γραμμής 0281 του υποδείγματος CR SA

0142

Προσέγγιση βάσει εντολής

Ίδιος ορισμός με τον ορισμό της γραμμής 0282 του υποδείγματος CR SA

0143

Εφεδρική προσέγγιση

Ίδιος ορισμός με τον ορισμό της γραμμής 0283 του υποδείγματος CR SA

0150

Ανοίγματα σε μετοχές

Άρθρο 112 στοιχείο ιστ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0160

Άλλα ανοίγματα

Άρθρο 112 στοιχείο ιζ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0170

Συνολικά ανοίγματα

Στήλες

0010

ΑΡΧΙΚΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ

Ίδιος ορισμός με τον ορισμό της στήλης 0020 του υποδείγματος CR IRB

0030

Εκ των οποίων σε αθέτηση

Αξία αρχικού ανοίγματος για τα ανοίγματα που έχουν ταξινομηθεί ως «ανοίγματα σε αθέτηση», σύμφωνα με το άρθρο 178 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

0040

Νέες αθετήσεις που παρατηρήθηκαν κατά την περίοδο

Το ποσό των αρχικών ανοιγμάτων που έχουν ταξινομηθεί ως «ανοίγματα σε αθέτηση», κατά τη διάρκεια περιόδου 3 μηνών από την τελευταία ημερομηνία αναφοράς για την υποβολή αναφορών, αναφέρεται στο συγκεκριμένο σημείο έναντι της κατηγορίας ανοιγμάτων στην οποία ανήκε αρχικά ο οφειλέτης.

0050

Γενικές προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου

Προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου, όπως αναφέρονται στο άρθρο 110 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, καθώς και στον κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 183/2014.

0055

Ειδικές προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου

Προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου, όπως αναφέρονται στο άρθρο 110 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, καθώς και στον κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 183/2014.

0060

Διαγραφές

Διαγραφές όπως αναφέρονται στο ΔΠΧΑ 9.5.4.4 και B5.4.9.

0070

Προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου/διαγραφές για νέες αθετήσεις που παρατηρήθηκαν

Άθροισμα των προσαρμογών πιστωτικού κινδύνου και των διαγραφών για τα ανοίγματα που ταξινομήθηκαν ως «ανοίγματα σε αθέτηση», κατά τη διάρκεια περιόδου 3 μηνών από την τελευταία υποβολή στοιχείων.

0080

ΚΛΙΜΑΚΑ ΕΣΩΤΕΡΙΚΗΣ ΔΙΑΒΑΘΜΙΣΗΣ/ ΠΙΘΑΝΟΤΗΤΑ ΑΘΕΤΗΣΗΣ (PD) ΠΟΥ ΣΧΕΤΙΖΕΤΑΙ ΜΕ ΤΗ ΒΑΘΜΙΔΑ Η ΟΜΑΔΑ ΟΦΕΙΛΕΤΗ (%)

Ίδιος ορισμός με τον ορισμό της στήλης 0010 του υποδείγματος CR IRB

0090

ΜΕΣΟ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΥΨΟΣ ΤΗΣ LGD (%)

Ίδιος ορισμός με τον ορισμό των στηλών 0230 και 0240 του υποδείγματος CR IRB: το μέσο σταθμισμένο ως προς το άνοιγμα ύψος της LGD (%) αναφέρεται σε όλα τα ανοίγματα, συμπεριλαμβανομένων των ανοιγμάτων έναντι μεγάλων οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα και μη ρυθμιζόμενων οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα. Εφαρμόζεται το άρθρο 181 παράγραφος 1 στοιχείο η) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

Για τα ανοίγματα ειδικής δανειοδότησης που γίνεται εκτίμηση της PD, η αναφερόμενη αξία θα πρέπει να είναι είτε η εκτιμώμενη είτε η ρυθμιστική LGD. Για τα ανοίγματα ειδικής δανειοδότησης που αναφέρονται στο άρθρο 153 παράγραφος 5 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 δεν μπορούν να αναφερθούν δεδομένα, καθώς δεν είναι διαθέσιμα.

0100

Εκ των οποίων: σε αθέτηση

Σταθμισμένη ως προς το άνοιγμα LGD για τα ανοίγματα που έχουν ταξινομηθεί ως «ανοίγματα σε αθέτηση», σύμφωνα με το άρθρο 178 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

0105

Αξία ανοίγματος

Ίδιος ορισμός με τον ορισμό της στήλης 0110 του υποδείγματος CR IRB

0110

ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΣΤΗΡΙΞΗΣ

Ίδιος ορισμός με τον ορισμό της στήλης 0255 του υποδείγματος CR IRB

0120

Εκ των οποίων σε αθέτηση

Ποσό ανοίγματος σταθμισμένο ως προς τον κίνδυνο για τα ανοίγματα που έχουν ταξινομηθεί ως «ανοίγματα σε αθέτηση», σύμφωνα με το άρθρο 178 παράγραφος 1 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

0121

(-) ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΗ ΣΤΟ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΛΟΓΩ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗ ΣΤΗΡΙΞΗΣ ΤΩΝ ΜΜΕ

Ίδιος ορισμός με τον ορισμό της στήλης 0256 του υποδείγματος CR IRB

0122

ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΗ ΣΤΟ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΛΟΓΩ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗ ΣΤΗΡΙΞΗΣ ΤΩΝ ΥΠΟΔΟΜΩΝ

Ίδιος ορισμός με τον ορισμό της στήλης 0257 του υποδείγματος CR IRB

0125

ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΜΕΤΑ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΣΤΗΡΙΞΗΣ

Ίδιος ορισμός με τον ορισμό της στήλης 0260 του υποδείγματος CR IRB

0130

ΠΟΣΟ ΑΝΑΜΕΝΟΜΕΝΗΣ ΖΗΜΙΑΣ

Ίδιος ορισμός με τον ορισμό της στήλης 0280 του υποδείγματος CR IRB

Γραμμές

0010

Κεντρικές τράπεζες και κεντρικές κυβερνήσεις

Άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο α) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0020

Ιδρύματα

Άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο β) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0030

Επιχειρήσεις

Όλα τα ανοίγματα έναντι επιχειρήσεων, όπως προβλέπεται στο άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο γ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0042

Εκ των οποίων: Ειδική δανειοδότηση [εκτός από την ειδική δανειοδότηση που υπόκειται σε προσέγγιση κατανομής (slotting)]

Άρθρο 147 παράγραφος 8 στοιχείο α) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Δεν αναφέρονται δεδομένα για τα ανοίγματα ειδικής δανειοδότησης που αναφέρονται στο άρθρο 153 παράγραφος 5 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

0045

Εκ των οποίων: Ειδική δανειοδότηση βάσει της προσέγγισης κατανομής (slotting)

Άρθρο 147 παράγραφος 8 στοιχείο α) και άρθρο 153 παράγραφος 5 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0050

Εκ των οποίων: ΜΜΕ

Άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο γ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Βάσει της προσέγγισης IRB, οι αναφέρουσες οντότητες χρησιμοποιούν τον εσωτερικό ορισμό τους για τις ΜΜΕ όπως εφαρμόζεται στις διαδικασίες εσωτερικής διαχείρισης κινδύνου.

0060

Λιανική τραπεζική

Όλα τα ανοίγματα λιανικής τραπεζικής, όπως προβλέπεται στο άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο δ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0070

Λιανική τραπεζική – Εξασφάλιση με ακίνητη περιουσία

Ανοίγματα λιανικής τραπεζικής, όπως προβλέπεται στο άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο δ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, τα οποία είναι εξασφαλισμένα με ακίνητη περιουσία.

Ως ανοίγματα λιανικής τραπεζικής που εξασφαλίζονται με ακίνητη περιουσία νοούνται όλα τα ανοίγματα λιανικής τραπεζικής που εξασφαλίζονται με ακίνητη περιουσία που αναγνωρίζεται ως εξασφάλιση, ανεξάρτητα από τον λόγο της αξίας της εξασφάλισης προς το άνοιγμα ή τον σκοπό του δανείου.

0080

ΜΜΕ

Ανοίγματα λιανικής τραπεζικής, όπως προβλέπεται στο άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο δ) και στο άρθρο 154 παράγραφος 3 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, τα οποία είναι εξασφαλισμένα με ακίνητη περιουσία.

0090

Μη ΜΜΕ

Ανοίγματα λιανικής τραπεζικής, όπως προβλέπεται στο άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο δ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, τα οποία είναι εξασφαλισμένα με ακίνητη περιουσία.

0100

Λιανική τραπεζική – Αποδεκτά ανακυκλούμενα

Ανοίγματα λιανικής τραπεζικής, όπως προβλέπεται στο άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο δ) σε συνδυασμό με το άρθρο 154 παράγραφος 4 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0110

Άλλα ανοίγματα λιανικής τραπεζικής

Άλλα ανοίγματα λιανικής τραπεζικής, όπως προβλέπεται στο άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο δ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, που δεν αναφέρονται στις γραμμές 0070 – 0100

0120

ΜΜΕ

Άλλα ανοίγματα λιανικής τραπεζικής έναντι ΜΜΕ, όπως προβλέπεται στο άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο δ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0130

Μη ΜΜΕ

Άλλα ανοίγματα λιανικής τραπεζικής έναντι μεμονωμένων πελατών, όπως προβλέπεται στο άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο δ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0140

Μετοχικό κεφάλαιο

Ανοίγματα σε μετοχές, όπως προβλέπεται στο άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο ε) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

0150

Συνολικά ανοίγματα

Στήλες

0010

Ποσό

Η αξία των σχετικών πιστωτικών ανοιγμάτων και των συνδεόμενων απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων, που προσδιορίζεται σύμφωνα με τις οδηγίες για την αντίστοιχη γραμμή.

0020

Ποσοστό

0030

Ποιοτικές πληροφορίες

Οι εν λόγω πληροφορίες αναφέρονται μόνο για τη χώρα κατοικίας του ιδρύματος (τη δικαιοδοσία που αντιστοιχεί στο οικείο κράτος μέλος καταγωγής) και το «Σύνολο» όλων των χωρών.

Τα ιδρύματα αναφέρουν είτε {y} είτε {n}, σύμφωνα με τις οδηγίες για την αντίστοιχη γραμμή.

Γραμμές

0010-0020

Σχετικά πιστωτικά ανοίγματα – Πιστωτικός κίνδυνος

Σχετικά πιστωτικά ανοίγματα, όπως προβλέπεται στο άρθρο 140 παράγραφος 4 στοιχείο α) της οδηγίας 2013/36/ΕΕ.

0010

Αξία ανοίγματος βάσει της τυποποιημένης προσέγγισης

Αξία ανοίγματος, η οποία υπολογίζεται βάσει του άρθρου 111 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 για τα σχετικά πιστωτικά ανοίγματα, όπως προβλέπεται στο άρθρο 140 παράγραφος 4 στοιχείο α) της οδηγίας 2013/36/ΕΕ.

Η αξία ανοίγματος θέσεων τιτλοποίησης που τηρούνται εντός του τραπεζικού χαρτοφυλακίου δεν περιλαμβάνεται στη συγκεκριμένη γραμμή, και δηλώνεται στη γραμμή 0055.

0020

Αξία ανοίγματος βάσει της προσέγγισης IRB

Αξία ανοίγματος, η οποία υπολογίζεται βάσει του άρθρου 166 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 για τα σχετικά πιστωτικά ανοίγματα, όπως προβλέπεται στο άρθρο 140 παράγραφος 4 στοιχείο α) της οδηγίας 2013/36/ΕΕ.

Η αξία ανοίγματος θέσεων τιτλοποίησης που τηρούνται εντός του τραπεζικού χαρτοφυλακίου δεν περιλαμβάνεται στη συγκεκριμένη γραμμή, και δηλώνεται στη γραμμή 0055.

0030-0040

Σχετικά πιστωτικά ανοίγματα – Κίνδυνος αγοράς

Σχετικά πιστωτικά ανοίγματα, όπως αναφέρεται στο άρθρο 140 παράγραφος 4 στοιχείο β) της οδηγίας 2013/36/ΕΕ.

0030

Άθροισμα θετικών και αρνητικών θέσεων ανοιγμάτων χαρτοφυλακίου συναλλαγών βάσει τυποποιημένων προσεγγίσεων

Άθροισμα καθαρών θετικών και καθαρών αρνητικών θέσεων, βάσει του άρθρου 327 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, των σχετικών πιστωτικών ανοιγμάτων, όπως προβλέπεται στο άρθρο 140 παράγραφος 4 στοιχείο β) της οδηγίας 2013/36/ΕΕ, που υπόκεινται σε απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων σύμφωνα με το τρίτο μέρος τίτλος IV κεφάλαιο 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013:

0040

Αξία ανοιγμάτων χαρτοφυλακίου συναλλαγών βάσει εσωτερικών υποδειγμάτων

Για τα σχετικά πιστωτικά ανοίγματα, όπως προβλέπεται στο άρθρο 140 παράγραφος 4 στοιχείο β) της οδηγίας 2013/36/ΕΕ, που υπόκεινται σε απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων σύμφωνα με το τρίτο μέρος τίτλος IV κεφάλαια 2 και 5 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, αναφέρεται το άθροισμα των ακόλουθων στοιχείων:

0055

Σχετικά πιστωτικά ανοίγματα – Θέσεις τιτλοποίησης εντός του τραπεζικού χαρτοφυλακίου

Αξία ανοίγματος, η οποία υπολογίζεται βάσει του άρθρου 248 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 για τα σχετικά πιστωτικά ανοίγματα, όπως προβλέπεται στο άρθρο 140 παράγραφος 4 στοιχείο γ) της οδηγίας 2013/36/ΕΕ.

0070-0110

Απαιτήσεις και συντελεστές στάθμισης ιδίων κεφαλαίων

0070

Συνολικές απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για αντικυκλικό κεφαλαιακό απόθεμα ασφαλείας (CCB)

Το άθροισμα των γραμμών 0080, 0090 και 0100.

0080

Απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για τα σχετικά πιστωτικά ανοίγματα – Πιστωτικός κίνδυνος

Απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων που υπολογίζονται σύμφωνα με το τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαια 1 έως 4 και κεφάλαιο 6 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 για τα σχετικά πιστωτικά ανοίγματα, όπως προβλέπεται στο άρθρο 140 παράγραφος 4 στοιχείο α) της οδηγίας 2013/36/ΕΕ, στην υπό εξέταση χώρα.

Οι απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για θέσεις τιτλοποίησης εντός του τραπεζικού χαρτοφυλακίου δεν περιλαμβάνονται στη συγκεκριμένη γραμμή και αναφέρονται στη γραμμή 0100.

Οι απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων ισούνται με το 8 % του ποσού του σταθμισμένου ως προς τον κίνδυνο ανοίγματος, που προσδιορίζεται σύμφωνα με τις διατάξεις του τρίτου μέρους τίτλος II κεφάλαια 1 έως 4 και κεφάλαιο 6 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

0090

Απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για τα σχετικά πιστωτικά ανοίγματα – Κίνδυνος αγοράς

Απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων που υπολογίζονται σύμφωνα με το τρίτο μέρος τίτλος IV κεφάλαιο 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, όσον αφορά τον ειδικό κίνδυνο, ή σύμφωνα με το τρίτο μέρος τίτλος IV κεφάλαιο 5 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, όσον αφορά τον αυξημένο κίνδυνο αθέτησης και μεταβολής της πιστοληπτικής αξιολόγησης για τα σχετικά πιστωτικά ανοίγματα, όπως προβλέπεται στο άρθρο 140 παράγραφος 4 στοιχείο β) της οδηγίας 2013/36/ΕΕ, στην εν λόγω χώρα.

Στις απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για τα σχετικά πιστωτικά ανοίγματα βάσει του πλαισίου για τον κίνδυνο αγοράς περιλαμβάνονται, μεταξύ άλλων, οι απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για τις θέσεις τιτλοποίησης βάσει του τρίτου μέρους τίτλος IV κεφάλαιο 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 και οι απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για τα ανοίγματα σε οργανισμούς συλλογικών επενδύσεων, που καθορίζονται σύμφωνα με το άρθρο 348 του εν λόγω κανονισμού.

0100

Απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για τα σχετικά πιστωτικά ανοίγματα – Θέσεις τιτλοποίησης εντός του τραπεζικού χαρτοφυλακίου

Απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων που υπολογίζονται σύμφωνα με το τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαιο 5 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 για τα σχετικά πιστωτικά ανοίγματα, όπως προβλέπεται στο άρθρο 140 παράγραφος 4 στοιχείο γ) της οδηγίας 2013/36/ΕΕ στην εν λόγω χώρα.

Οι απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων ισούνται με το 8 % του ποσού του σταθμισμένου ως προς τον κίνδυνο ανοίγματος που υπολογίζεται σύμφωνα με το τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαιο 5 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

0110

Συντελεστές στάθμισης των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων

Ο συντελεστής στάθμισης που εφαρμόζεται στο ποσοστό αντικυκλικού κεφαλαιακού αποθέματος ασφαλείας σε κάθε χώρα υπολογίζεται ως ποσοστό των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων ως εξής:

1.  Αριθμητής: Οι συνολικές απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων που σχετίζονται με τα σχετικά πιστωτικά ανοίγματα στην λόγω χώρα [γραμμή 0070, στήλη 0010, δελτίο χώρας],

2.  Παρονομαστής: Οι συνολικές απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων που σχετίζονται με όλα τα πιστωτικά ανοίγματα τα οποία είναι σημαντικά για τον υπολογισμό του αντικυκλικού κεφαλαιακού αποθέματος ασφαλείας, όπως προβλέπεται στο άρθρο 140 παράγραφος 4 της οδηγίας 2013/36/ΕΕ [γραμμή 0070, στήλη 0010· «Σύνολο»].

Δεν αναφέρονται πληροφορίες σχετικά με τους συντελεστές στάθμισης των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων για το «Σύνολο» όλων των χωρών.

0120-0140

Ποσοστά αντικυκλικού κεφαλαιακού αποθέματος ασφαλείας

0120

Ποσοστό αντικυκλικού κεφαλαιακού αποθέματος ασφαλείας που καθορίζεται από την εντεταλμένη αρχή

Ποσοστό αντικυκλικού κεφαλαιακού αποθέματος ασφαλείας που καθορίζεται για την εν λόγω χώρα από την εντεταλμένη αρχή αυτής της χώρας, σύμφωνα με τα άρθρα 136, 137, 139, το άρθρο 140 παράγραφος 2 στοιχεία α) και γ) και το άρθρο 140 παράγραφος 3 στοιχείο β) της οδηγίας 2013/36/ΕΕ.

Η συγκεκριμένη γραμμή παραμένει κενή, εφόσον η εντεταλμένη αρχή της εν λόγω χώρας δεν έχει ορίσει ποσοστό αντικυκλικού κεφαλαιακού αποθέματος ασφαλείας γι’ αυτήν τη χώρα.

Δεν αναφέρονται ποσοστά αντικυκλικού κεφαλαιακού αποθέματος ασφαλείας που καθορίστηκαν από την εντεταλμένη αρχή αλλά δεν εφαρμόζονται ακόμη στην εν λόγω χώρα κατά την ημερομηνία αναφοράς για την υποβολή αναφορών.

Δεν αναφέρονται πληροφορίες σχετικά με το ποσοστό αντικυκλικού κεφαλαιακού αποθέματος ασφαλείας που καθορίστηκε από την εντεταλμένη αρχή για το «Σύνολο» όλων των χωρών.

0130

Ποσοστό αντικυκλικού κεφαλαιακού αποθέματος ασφαλείας που εφαρμόζεται στη χώρα του ιδρύματος

Ποσοστό αντικυκλικού κεφαλαιακού αποθέματος ασφαλείας που εφαρμόζεται στην εν λόγω χώρα, το οποίο καθορίστηκε από την εντεταλμένη αρχή της χώρας κατοικίας του ιδρύματος, σύμφωνα με τα άρθρα 137, 138, 139, το άρθρο 140 παράγραφος 2 στοιχείο β) και το άρθρο 140 παράγραφος 3 στοιχείο α) της οδηγίας 2013/36/ΕΕ. Δεν αναφέρονται ποσοστά αντικυκλικού κεφαλαιακού αποθέματος ασφαλείας που δεν εφαρμόζονται ακόμη κατά την ημερομηνία αναφοράς για την υποβολή αναφορών.

Δεν αναφέρονται πληροφορίες σχετικά με το ποσοστό αντικυκλικού κεφαλαιακού αποθέματος ασφαλείας που εφαρμόζεται στη χώρα του ιδρύματος για το «Σύνολο» όλων των χωρών.

0140

Ποσοστό αντικυκλικού κεφαλαιακού αποθέματος ασφαλείας ειδικά για το κάθε ίδρυμα

Ποσοστό αντικυκλικού κεφαλαιακού αποθέματος ασφαλείας, που υπολογίζεται σύμφωνα με το άρθρο 140 παράγραφος 1 της οδηγίας 2013/36/ΕΕ.

Το ποσοστό αντικυκλικού κεφαλαιακού αποθέματος ασφαλείας ειδικά για το κάθε ίδρυμα υπολογίζεται ως ο σταθμισμένος μέσος όρος των ποσοστών αντικυκλικού αποθέματος ασφαλείας που ισχύουν στις δικαιοδοσίες στις οποίες υπάγονται ή εφαρμόζονται τα σχετικά πιστωτικά ανοίγματα του ιδρύματος για τους σκοπούς του άρθρου 140 δυνάμει του άρθρου 139 παράγραφοι 2 ή 3 της οδηγίας 2013/36/ΕΕ. Το σχετικό ποσοστό αντικυκλικού κεφαλαιακού αποθέματος ασφαλείας αναφέρεται στη [γραμμή 0120, στήλη 0020, δελτίο χώρας] ή στη [γραμμή 0130, στήλη 0020, δελτίο χώρας], ανάλογα με την περίπτωση.

Ο συντελεστής στάθμισης που εφαρμόζεται στο ποσοστό αντικυκλικού αποθέματος ασφαλείας σε κάθε χώρα είναι το ποσοστό των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων στις συνολικές απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων, και αναφέρεται στη [γραμμή 0110, στήλη 0020, δελτίο χώρας].

Οι πληροφορίες σχετικά με το ποσοστό αντικυκλικού κεφαλαιακού αποθέματος ασφαλείας ειδικά για το κάθε ίδρυμα αναφέρονται μόνο για το «Σύνολο» όλων των χωρών και όχι χωριστά για κάθε χώρα.

0150 - 0160

Χρήση του κατώτατου ορίου 2 %

0150

Χρήση του κατώτατου ορίου 2 % για τα γενικά πιστωτικά ανοίγματα

Σύμφωνα με το άρθρο 2 παράγραφος 5 στοιχείο β) του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 1152/2014 της Επιτροπής, γενικά πιστωτικά ανοίγματα στο εξωτερικό, των οποίων το συνολικό πιστωτικό άνοιγμα δεν υπερβαίνει το 2 % του συνόλου των γενικών πιστωτικών ανοιγμάτων, των ανοιγμάτων του χαρτοφυλακίου συναλλαγών και των ανοιγμάτων τιτλοποίησης του εν λόγω ιδρύματος, μπορούν να θεωρούνται ότι βρίσκονται στο κράτος μέλος καταγωγής του ιδρύματος. Το σύνολο των γενικών πιστωτικών ανοιγμάτων, των ανοιγμάτων του χαρτοφυλακίου συναλλαγών και των ανοιγμάτων τιτλοποίησης υπολογίζεται με τον αποκλεισμό των γενικών πιστωτικών ανοιγμάτων των οποίων ο τόπος προσδιορίζεται σύμφωνα με το άρθρο 2 παράγραφος 5 στοιχείο α) και το άρθρο 2 παράγραφος 4 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 1152/2014 της Επιτροπής.

Εάν το ίδρυμα εφαρμόζει την εν λόγω παρέκκλιση, αναγράφει «y» στο υπόδειγμα για τη δικαιοδοσία που αντιστοιχεί στο οικείο κράτος μέλος καταγωγής, καθώς και για το «Σύνολο» όλων των χωρών.

Εάν ένα ίδρυμα δεν εφαρμόζει την εν λόγω παρέκκλιση, αναγράφει «n» στο αντίστοιχο κελί.

0160

Χρήση του κατώτατου ορίου 2 % για τα ανοίγματα του χαρτοφυλακίου συναλλαγών

Σύμφωνα με το άρθρο 3 παράγραφος 3 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 1152/2014 της Επιτροπής, τα ιδρύματα, των οποίων το σύνολο των ανοιγμάτων του χαρτοφυλακίου συναλλαγών δεν υπερβαίνει το 2 % των συνολικών γενικών πιστωτικών ανοιγμάτων, των ανοιγμάτων του χαρτοφυλακίου συναλλαγών και των ανοιγμάτων τιτλοποίησης, μπορούν να θεωρούν ότι τα ανοίγματα αυτά βρίσκονται στο κράτος μέλος καταγωγής του ιδρύματος.

Εάν το ίδρυμα εφαρμόζει την εν λόγω παρέκκλιση, αναγράφει «y» στο υπόδειγμα για τη δικαιοδοσία που αντιστοιχεί στο οικείο κράτος μέλος καταγωγής, καθώς και για το «Σύνολο» όλων των χωρών.

Εάν ένα ίδρυμα δεν εφαρμόζει την εν λόγω παρέκκλιση, αναγράφει «n» στο αντίστοιχο κελί.

Στήλες

0005

ΒΑΘΜΙΔΑ ΟΦΕΙΛΕΤΗ (ΑΝΑΓΝΩΡΙΣΤΙΚΟΣ ΚΩΔΙΚΟΣ ΓΡΑΜΜΗΣ)

Η βαθμίδα οφειλέτη είναι αναγνωριστικός κωδικός γραμμής και είναι μοναδικός για κάθε γραμμή στο υπόδειγμα. Τηρείται η σειρά αρίθμησης 1, 2, 3 κ.λπ.

0010

ΚΛΙΜΑΚΑ ΕΣΩΤΕΡΙΚΩΝ ΔΙΑΒΑΘΜΙΣΕΩΝ

PD ΠΟΥ ΣΧΕΤΙΖΕΤΑΙ ΜΕ ΤΗ ΒΑΘΜΙΔΑ ΟΦΕΙΛΕΤΗ (%)

Τα ιδρύματα που εφαρμόζουν την προσέγγιση PD/LGD αναφέρουν στη στήλη 0010 την PD, που υπολογίζεται σύμφωνα με το άρθρο 165 παράγραφος 1 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

Η PD που σχετίζεται με την αναφερόμενη βαθμίδα ή ομάδα οφειλέτη πρέπει να είναι σύμφωνη με τις ελάχιστες απαιτήσεις που προβλέπονται στο τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαιο 3 τμήμα 6 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013. Για κάθε επιμέρους βαθμίδα ή ομάδα, αναφέρεται η PD που σχετίζεται με τη συγκεκριμένη βαθμίδα ή ομάδα οφειλέτη. Όλες οι αναφερόμενες παράμετροι κινδύνου προκύπτουν από τις παραμέτρους κινδύνου που χρησιμοποιούνται στην κλίμακα εσωτερικών διαβαθμίσεων που έχει εγκριθεί από την αντίστοιχη αρμόδια αρχή.

Για τα αριθμητικά στοιχεία που αντιστοιχούν σε άθροισμα βαθμίδων ή ομάδων οφειλέτη (π.χ. «σύνολο ανοιγμάτων»), παρέχεται το μέσο σταθμισμένο ως προς το άνοιγμα ύψος των πιθανοτήτων αθέτησης που σχετίζονται με τις βαθμίδες ή ομάδες οφειλέτη που περιλαμβάνονται στο άθροισμα. Για τον υπολογισμό του μέσου σταθμισμένου ως προς το άνοιγμα ύψους της πιθανότητας αθέτησης λαμβάνονται υπόψη όλα τα ανοίγματα, συμπεριλαμβανομένων των ανοιγμάτων σε αθέτηση. Για τον υπολογισμό του μέσου σταθμισμένου ως προς το άνοιγμα ύψους της πιθανότητας αθέτησης, χρησιμοποιείται για τη στάθμιση η αξία ανοίγματος λαμβανομένης υπόψη της μη χρηματοδοτούμενης πιστωτικής προστασίας (στήλη 0060).

0020

ΑΡΧΙΚΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ

Τα ιδρύματα αναφέρουν στη στήλη 0020 την αξία του αρχικού ανοίγματος (πριν από τους συντελεστές μετατροπής). Σύμφωνα με το άρθρο 167 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, η αξία ανοίγματος των ανοιγμάτων σε μετοχές είναι η λογιστική αξία που απομένει μετά την εφαρμογή ειδικών προσαρμογών πιστωτικού κινδύνου. Η αξία ανοίγματος των εκτός ισολογισμού ανοιγμάτων σε μετοχές είναι η ονομαστική τους αξία κατόπιν ειδικών προσαρμογών πιστωτικού κινδύνου.

Τα ιδρύματα περιλαμβάνουν επίσης στη στήλη 0020 τα εκτός ισολογισμού στοιχεία που αναφέρονται στο παράρτημα I του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 και έχουν ταξινομηθεί στην κατηγορία ανοιγμάτων σε μετοχές (π.χ. «μη καταβληθέν τμήμα μερικώς εξοφλημένων μετοχών»).

Τα ιδρύματα που εφαρμόζουν την προσέγγιση της απλής στάθμισης κινδύνου ή την προσέγγιση PD/LGD [όπως προβλέπεται στο άρθρο 165 παράγραφος 1 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013] λαμβάνουν επίσης υπόψη τον συμψηφισμό που προβλέπεται στο άρθρο 155 παράγραφος 2 δεύτερο εδάφιο του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

0030-0040

ΤΕΧΝΙΚΕΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (CRM) ΜΕ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΣΤΟ ΑΝΟΙΓΜΑ

ΜΗ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ

ΕΓΓΥΗΣΕΙΣ

ΠΙΣΤΩΤΙΚΑ ΠΑΡΑΓΩΓΑ

Ανεξαρτήτως της προσέγγισης που χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό των σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ποσών ανοιγμάτων για ανοίγματα σε μετοχές, τα ιδρύματα δύνανται να αναγνωρίζουν τη μη χρηματοδοτούμενη πιστωτική προστασία που λαμβάνεται για ανοίγματα σε μετοχές [άρθρο 155 παράγραφοι 2, 3 και 4 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013]. Τα ιδρύματα που εφαρμόζουν την προσέγγιση της απλής στάθμισης κινδύνου ή την προσέγγιση PD/LGD αναφέρουν στις στήλες 0030 και 0040 το ποσό της μη χρηματοδοτούμενης πιστωτικής προστασίας υπό μορφή εγγυήσεων (στήλη 0030) ή πιστωτικών παραγώγων (στήλη 0040) που αναγνωρίζεται σύμφωνα με τις μεθόδους του τρίτου μέρους τίτλος II κεφάλαιο 4 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

0050

ΤΕΧΝΙΚΕΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (CRM) ΜΕ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΣΤΟ ΑΝΟΙΓΜΑ

ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΟΥ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΛΟΓΩ ΤΗΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ