ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ VII

1. Το παρόν παράρτημα περιέχει οδηγίες σχετικά με τα υποδείγματα που περιλαμβάνονται στο παράρτημα VI του παρόντος κανονισμού.

2. Εφαρμόζονται επίσης όλες οι γενικές οδηγίες που περιλαμβάνονται στο παράρτημα II μέρος I του παρόντος κανονισμού.

3. Τα ιδρύματα που χρησιμοποιούν ακίνητα σύμφωνα με το τρίτο μέρος τίτλος II του ΚΚΑ αναφέρουν τα δεδομένα που καθορίζονται στο άρθρο 430α παράγραφος 1 του ΚΚΑ.

4. Το υπόδειγμα καλύπτει όλες τις εθνικές αγορές στις οποίες έχει ανοίγματα ένα ίδρυμα/ένας όμιλος ιδρυμάτων (βλέπε άρθρο 430α παράγραφος 1 του ΚΚΑ). Σύμφωνα με το άρθρο 430α παράγραφος 2 τρίτη περίοδος, τα δεδομένα υποβάλλονται χωριστά για κάθε αγορά ακινήτων εντός της Ένωσης.

5. «Ζημία»: η ζημία που ορίζεται στο άρθρο 5 σημείο 2 του ΚΚΑ, περιλαμβανομένων των ζημιών που προέρχονται από εκμισθωμένα ακίνητα. Οι ροές ανάκτησης που προκύπτουν από άλλες πηγές (π.χ. τραπεζικές εγγυήσεις, ασφάλεια ζωής κ.λπ.) δεν αναγνωρίζονται για τη μείωση των ζημιών κατά τον υπολογισμό των ζημιών που προκύπτουν από ακίνητα. Οι ζημίες μίας θέσης δεν συμψηφίζονται με τα κέρδη μιας επιτυχούς ανάκτησης άλλης θέσης.

6. Για τα ανοίγματα που είναι εξασφαλισμένα με ακίνητα κατοικίας και εμπορικά ακίνητα, ο υπολογισμός της οικονομικής ζημίας ξεκινά από την αξία των εκκρεμών ανοιγμάτων κατά την ημερομηνία υποβολής αναφοράς και περιλαμβάνει τουλάχιστον τα ακόλουθα: i) τα προϊόντα από τη ρευστοποίηση των εξασφαλίσεων· ii) τις άμεσες δαπάνες (συμπεριλαμβανομένης της καταβολής των τόκων και των δαπανών ανάκτησης που συνδέονται με τη ρευστοποίηση των εξασφαλίσεων)· και iii) τις έμμεσες δαπάνες (συμπεριλαμβανομένων των λειτουργικών δαπανών του τμήματος ανάκτησης). Όλα τα στοιχεία ανάγονται στην ημερομηνία αναφοράς για την υποβολή αναφορών.

7. Η αξία ανοίγματος καθορίζεται σύμφωνα με τους κανόνες που ορίζονται στο τρίτο μέρος τίτλος II του ΚΚΑ (βλέπε κεφάλαιο 2 για τα ιδρύματα που χρησιμοποιούν την τυποποιημένη προσέγγιση και κεφάλαιο 3 για τα ιδρύματα που χρησιμοποιούν την προσέγγιση των εσωτερικών διαβαθμίσεων).

8. Η αξία του ακινήτου καθορίζεται σύμφωνα με τους κανόνες του τρίτου μέρους τίτλος II του ΚΚΑ.

9. Επίδραση του συναλλάγματος: Για τη μετατροπή των ποσών στο νόμισμα υποβολής αναφοράς χρησιμοποιείται η συναλλαγματική ισοτιμία κατά την ημερομηνία υποβολής της αναφοράς. Επιπλέον, στις εκτιμήσεις για τις οικονομικές ζημίες θα πρέπει να λαμβάνεται υπόψη η επίδραση του συναλλάγματος, εάν το άνοιγμα ή η εξασφάλιση εκφράζεται σε διαφορετικό νόμισμα.

10. Τα ιδρύματα υποβάλλουν ακόλουθα υποδείγματα:

11. Ανοίγματα: Όλα τα ανοίγματα που υπόκεινται στις απαιτήσεις του τρίτου μέρους τίτλος II του ΚΚΑ και όπου η εξασφάλιση χρησιμοποιείται για να μειωθεί το σταθμισμένο ως προς τον κίνδυνο ποσό ανοίγματος αναφέρονται στο υπόδειγμα C 15.00. Αυτό σημαίνει επίσης ότι τα σχετικά ανοίγματα και ζημίες δεν πρέπει να αναφέρονται εάν το αποτέλεσμα μετριασμού του κινδύνου των ακινήτων χρησιμοποιείται μόνο για εσωτερικούς σκοπούς (δηλαδή στο πλαίσιο του πυλώνα 2), ή για μεγάλα ανοίγματα (βλέπε τέταρτο μέρος του ΚΚΑ).

12. Ζημίες: Το ίδρυμα που έχει το άνοιγμα έως το τέλος της περιόδου υποβολής αναφορών αναφέρει τις ζημίες. Οι ζημίες αναφέρονται μόλις πρόκειται να καταλογιστούν οι προβλέψεις σύμφωνα με τους λογιστικούς κανόνες. Αναφέρονται επίσης οι εκτιμώμενες ζημίες. Οι ζημίες από ανοίγματα εξασφαλισμένα με ακίνητα υπολογίζονται για κάθε δάνειο χωριστά και αθροίζονται για σκοπούς αναφοράς.

13. Ημερομηνία αναφοράς: Χρησιμοποιείται η αξία ανοίγματος κατά την αθέτηση.

14. Ρόλος της αποτίμησης του ακινήτου: Η τελευταία αποτίμηση του ακινήτου πριν από την ημερομηνία αθέτησης του ανοίγματος είναι αναγκαία ως ημερομηνία αναφοράς για την υποβολή αναφορών όσον αφορά το τμήμα του ανοίγματος που εξασφαλίζεται με υποθήκες επί ακινήτων. Μετά την αθέτηση, το ακίνητο μπορεί να αποτιμηθεί εκ νέου. Αυτή η νέα αξία δεν πρέπει, ωστόσο, να είναι σχετική με τον προσδιορισμό του τμήματος του ανοίγματος το οποίο αρχικά ήταν πλήρως (και καθ’ ολοκληρία) εξασφαλισμένο με τις υποθήκες επί των ακινήτων. Ωστόσο, η νέα αξία του ακινήτου λαμβάνεται υπόψη στην αναφορά της οικονομικής ζημίας (η μειωμένη αξία του ακινήτου αποτελεί μέρος του οικονομικού κόστους). Με άλλα λόγια, η τελευταία αποτίμηση του ακινήτου πριν από την ημερομηνία αθέτησης χρησιμοποιείται για να προσδιοριστεί ποιο τμήμα της ζημίας αναφέρεται στη στήλη 0010 (προσδιορισμός της αξίας των πλήρως και καθ’ ολοκληρία εξασφαλισμένων ανοιγμάτων) και η νέα αποτίμηση της αξίας του ακινήτου χρησιμοποιείται για το ποσό που πρέπει να αναφερθεί (εκτίμηση δυνητικής ανάκτησης από εξασφάλιση) στις στήλες 0010 και 0030.

15. Αντιμετώπιση των πωλήσεων δανείων κατά την περίοδο υποβολής αναφορών: Το ίδρυμα που έχει το άνοιγμα έως το τέλος της περιόδου υποβολής αναφορών αναφέρει τις ζημίες, αλλά μόνον αν έχει εντοπιστεί αθέτηση για το εν λόγω άνοιγμα.