Άρθρο 9 Το γενικό έγγραφο αναφοράς

Οποιοσδήποτε εκδότης του οποίου οι κινητές αξίες είναι εισηγμένες προς διαπραγμάτευση σε ρυθμιζόμενη αγορά ή σε ΠΜΔ μπορεί να καταρτίζει κάθε οικονομική χρήση γενικό έγγραφο αναφοράς που περιγράφει την οργάνωση, τις εργασίες, τη χρηματοοικονομική θέση, τα κέρδη και τις προοπτικές, τη διακυβέρνηση και τη μετοχική δομή της εταιρείας.

Οποιοσδήποτε εκδότης που επιλέγει να καταρτίζει γενικό έγγραφο αναφοράς κάθε οικονομική χρήση το υποβάλλει προς έγκριση στην αρμόδια αρχή του κράτους μέλους καταγωγής του ακολουθώντας τη διαδικασία που ορίζεται στο άρθρο 20 παράγραφοι 2 και 4.

▼M5

Αφού εξασφαλίσει ο εκδότης την έγκριση του γενικού εγγράφου αναφοράς από την αρμόδια αρχή επί ένα οικονομικό έτος, τα επόμενα γενικά έγγραφα αναφοράς μπορούν να κατατεθούν στην αρμόδια αρχή χωρίς προηγούμενη έγκριση.

▼B

Εάν ο εκδότης δεν καταθέσει γενικό έγγραφο αναφοράς για μία οικονομική χρήση, χάνει το πλεονέκτημα κατάθεσης χωρίς προηγούμενη έγκριση, και όλα τα επόμενα γενικά έγγραφα αναφοράς υποβάλλονται στην αρμόδια αρχή προς έγκριση έως ότου εκπληρωθεί και πάλι η προϋπόθεση που ορίζεται στο δεύτερο εδάφιο.

Ο εκδότης οφείλει να αναφέρει στην αίτησή του προς την αρμόδια αρχή κατά πόσον το γενικό έγγραφο αναφοράς υποβάλλεται προς έγκριση ή κατατίθεται χωρίς προηγούμενη έγκριση.

Όταν ο εκδότης που αναφέρεται στο δεύτερο εδάφιο της παρούσας παραγράφου ζητεί την κοινοποίηση του γενικού του εγγράφου αναφοράς σύμφωνα με το άρθρο 26, το υποβάλλει προς έγκριση, συμπεριλαμβανομένων τυχόν τροποποιήσεών του που έχουν κατατεθεί προηγουμένως.

Οι εκδότες οι οποίοι κατάρτιζαν, πριν από τις 21 Ιουλίου 2019, έγγραφο αναφοράς σύμφωνα με το παράρτημα Ι του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 809/2004 της Επιτροπής ( 10 ), εγκεκριμένο από αρμόδια αρχή τουλάχιστον επί δύο διαδοχικά οικονομικά έτη και στη συνέχεια κατέθεσαν το εν λόγω έγγραφο αναφοράς, σύμφωνα με το άρθρο 12 παράγραφος 3 της οδηγίας 2003/71/ΕΚ, ή εξασφάλιζαν έγκριση για αυτό κάθε έτος, επιτρέπεται να υποβάλλουν γενικό έγγραφο αναφοράς χωρίς προηγούμενη έγκριση σύμφωνα με το δεύτερο εδάφιο της παραγράφου 2 του παρόντος άρθρου από τις 21 Ιουλίου 2019.

Μετά την έγκριση ή την κατάθεση χωρίς προηγούμενη έγκριση, το γενικό έγγραφο αναφοράς, καθώς και οι τροποποιήσεις του που αναφέρονται στις παραγράφους 7 και 9 του παρόντος άρθρου τίθενται στη διάθεση του κοινού χωρίς αδικαιολόγητη καθυστέρηση σύμφωνα με τις ρυθμίσεις που ορίζονται στο άρθρο 21.

Το γενικό έγγραφο αναφοράς συμμορφώνεται με τις γλωσσικές απαιτήσεις που ορίζονται στο άρθρο 27.

Στο γενικό έγγραφο αναφοράς μπορούν να ενσωματωθούν πληροφορίες μέσω παραπομπής, τηρουμένων των όρων που ορίζονται στο άρθρο 19.

Μετά την κατάθεση ή την έγκριση γενικού εγγράφου αναφοράς, ο εκδότης μπορεί οποτεδήποτε να επικαιροποιεί τις πληροφορίες που περιέχει το έγγραφο καταθέτοντας τροποποίησή του στην αρμόδια αρχή. Σύμφωνα με το άρθρο 10 παράγραφος 3 πρώτο και δεύτερο εδάφιο, για την κατάθεση της τροποποίησης στην αρμόδια αρχή δεν απαιτείται έγκριση.

Η αρμόδια αρχή μπορεί οποτεδήποτε να εξετάζει το περιεχόμενο του γενικού εγγράφου αναφοράς που έχει κατατεθεί χωρίς προηγούμενη έγκριση, καθώς και το περιεχόμενο τυχόν τροποποιήσεών του.

Η εξέταση από την αρμόδια αρχή συνίσταται στον έλεγχο του κατά πόσον οι πληροφορίες που περιλαμβάνονται στο γενικό έγγραφο αναφοράς και στις τυχόν τροποποιήσεις του είναι πλήρεις, συνεκτικές και κατανοητές.

Όταν η αρμόδια αρχή διαπιστώνει, κατά την εξέταση, ότι το γενικό έγγραφο αναφοράς δεν είναι πλήρες, κατανοητό και συνεκτικό βάσει των σχετικών προτύπων ή ότι απαιτούνται τροποποιήσεις ή συμπληρωματικές πληροφορίες, ενημερώνει τον εκδότη σχετικά.

Όταν ο εκδότης λαμβάνει αίτημα τροποποίησης ή υποβολής συμπληρωματικών πληροφοριών από την αρμόδια αρχή, απαιτείται να το λάβει υπόψη του μόνο κατά την κατάθεση του επόμενου γενικού εγγράφου αναφοράς για την επόμενη οικονομική χρήση, εκτός εάν ο εκδότης επιθυμεί να χρησιμοποιήσει το γενικό έγγραφο αναφοράς ως συστατικό μέρος ενημερωτικού δελτίου που υποβάλλεται προς έγκριση. Στην περίπτωση αυτή, ο εκδότης υποβάλλει τροποποίηση του γενικού εγγράφου αναφοράς το αργότερο κατά την υποβολή της αίτησης που αναφέρεται στο άρθρο 20 παράγραφος 6.

Κατά παρέκκλιση από το δεύτερο εδάφιο, εάν η αρμόδια αρχή ενημερώσει τον εκδότη ότι η τροποποίηση ή η υποβολή συμπληρωματικών πληροφοριών που ζητεί αφορά ουσιώδη παράλειψη ή ουσιώδες λάθος ή ουσιώδη ανακρίβεια που ενδέχεται να παραπλανήσει το κοινό όσον αφορά γεγονότα και περιστάσεις που έχουν σημασία για να μπορέσει αυτό να προβεί σε εκτίμηση του εκδότη εν επιγνώσει, ο τελευταίος υποβάλλει χωρίς αδικαιολόγητη καθυστέρηση τροποποίηση του γενικού εγγράφου αναφοράς.

Η αρμόδια αρχή μπορεί να ζητήσει από τον εκδότη να παράγει ενοποιημένο κείμενο του τροποποιημένου γενικού εγγράφου αναφοράς, εάν το ενοποιημένο αυτό κείμενο είναι αναγκαίο για να εξασφαλισθεί η δυνατότητα κατανόησης των πληροφοριών που παρέχονται στο εν λόγω έγγραφο. Ο εκδότης μπορεί να συμπεριλάβει, εθελοντικά, ενοποιημένη έκδοση του τροποποιημένου γενικού εγγράφου αναφοράς του, σε παράρτημα της τροποποίησης.

Οι παράγραφοι 7 και 9 εφαρμόζονται μόνο όταν το γενικό έγγραφο αναφοράς δεν χρησιμοποιείται ως συστατικό μέρος ενημερωτικού δελτίου. Οποτεδήποτε χρησιμοποιείται γενικό έγγραφο αναφοράς ως συστατικό μέρος ενημερωτικού δελτίου, εφαρμόζεται μόνον το άρθρο 23 για τη συμπλήρωση του ενημερωτικού δελτίου μεταξύ του χρόνου έγκρισης του δελτίου και του οριστικού κλεισίματος της δημόσιας προσφοράς κινητών αξιών ή, κατά περίπτωση, του χρόνου έναρξης της διαπραγμάτευσης σε ρυθμιζόμενη αγορά, ανάλογα με το τι θα συμβεί πρώτο.

Ο εκδότης που πληροί τις προϋποθέσεις οι οποίες ορίζονται στο πρώτο ή στο δεύτερο εδάφιο της παραγράφου 2 ή στην παράγραφο 3 του παρόντος άρθρου υπάγεται σε καθεστώς συχνού χρήστη και επωφελείται από την ταχύτερη διαδικασία έγκρισης σύμφωνα με το άρθρο 20 παράγραφος 6, υπό τον όρο ότι:

Εάν ο εκδότης δεν πληροί οποιαδήποτε από τις ως άνω προϋποθέσεις, χάνει το καθεστώς συχνού εκδότη.

Εάν το γενικό έγγραφο αναφοράς που κατατέθηκε στην αρμόδια αρχή ή εγκρίθηκε από αυτήν δημοσιοποιηθεί το αργότερο εντός τεσσάρων μηνών από το τέλος της οικονομικής χρήσης και περιέχει τις πληροφορίες που απαιτείται να γνωστοποιηθούν στην ετήσια οικονομική έκθεση που αναφέρεται στο άρθρο 4 της οδηγίας 2004/109/ΕΚ, ο εκδότης θεωρείται ότι έχει εκπληρώσει την υποχρέωση δημοσίευσης της ετήσιας οικονομικής έκθεσης που απαιτεί το εν λόγω άρθρο.

Εάν το γενικό έγγραφο αναφοράς ή τροποποίησή του που κατατέθηκε στην αρμόδια αρχή ή εγκρίθηκε από αυτήν δημοσιοποιηθεί το αργότερο εντός τριών μηνών από το τέλος του πρώτου εξαμήνου της οικονομικής χρήσης, και περιέχει τις πληροφορίες που απαιτείται να γνωστοποιηθούν στην εξαμηνιαία οικονομική έκθεση που αναφέρεται στο άρθρο 5 της οδηγίας 2004/109/ΕΚ, ο εκδότης θεωρείται ότι έχει εκπληρώσει την υποχρέωση δημοσίευσης της εξαμηνιαίας οικονομικής έκθεσης που απαιτεί το εν λόγω άρθρο.

Στις περιπτώσεις που αναφέρονται στο πρώτο και στο δεύτερο εδάφιο, ο εκδότης:

Η παράγραφος 12 εφαρμόζεται μόνο εάν το κράτος μέλος καταγωγής του εκδότη για τους σκοπούς του παρόντος κανονισμού είναι επίσης το κράτος μέλος υποδοχής για τους σκοπούς της οδηγίας 2004/109/ΕΚ και εάν η γλώσσα του γενικού εγγράφου αναφοράς πληροί τις προϋποθέσεις του άρθρου 20 της εν λόγω οδηγίας.

Η Επιτροπή, έως τις 21 Ιανουαρίου 2019, εκδίδει κατ’ εξουσιοδότηση πράξεις, σύμφωνα με το άρθρο 44 προς συμπλήρωση του παρόντος κανονισμού καθορίζοντας τα κριτήρια για την εξέταση και τον έλεγχο του γενικού εγγράφου αναφοράς και των τυχόν τροποποιήσεών του, τις διαδικασίες έγκρισης και κατάθεσης των εν λόγω εγγράφων, καθώς και τις προϋποθέσεις απώλειας του καθεστώτος του συχνού εκδότη.