Článek 76 Řízení rizik

Členské státy mohou při zohlednění zásady proporcionality povolit vedoucím orgánům malých a nepříliš složitých institucí, aby strategie a zásady uvedené v prvním pododstavci přezkoumaly každé dva roky.

Členské státy zajistí, aby vedoucí orgán vypracoval konkrétní plány a kvantifikovatelné cíle v souladu s požadavky stanovenými v článku 7a nařízení (EU) č. 648/2012 ke sledování a řešení rizika koncentrace vyplývajícího z expozic vůči ústředním protistranám, které poskytují služby podstatného systémového významu pro Unii nebo jeden či více jejích členských států.

Členské státy zajistí, aby vedoucí orgán vypracoval konkrétní plány, které obsahují kvantifikovatelné cíle a procesy pro sledování a řešení finančních rizik vyplývajících v krátkodobém, střednědobém a dlouhodobém horizontu z faktorů ESG, včetně rizik vyplývajících z procesu přizpůsobení a trendů transformace v souvislosti s příslušnými regulačními cíli a právními akty Unie a členských států ve vztahu k faktorům ESG, zejména cíli dosažení klimatické neutrality, jakož i, je-li to relevantní pro instituce působící v mezinárodním měřítku, v souvislosti s právními a regulačními cíli třetích zemí, a aby provádění těchto plánů sledoval.

Kvantifikovatelné cíle a procesy pro řešení rizik ESG zahrnuté do plánů uvedených v druhém pododstavci tohoto odstavce zohlední nejnovější zprávy a opatření předepsané Evropským vědeckým poradním výborem pro změnu klimatu, zejména v souvislosti s dosažením cílů Unie v oblasti klimatu. Pokud instituce zveřejňuje informace v záležitostech ESG v souladu se směrnicí Evropského parlamentu a Rady 2013/34/EU ( 29 ), jsou plány uvedené v druhém pododstavci tohoto odstavce v souladu s plány uvedenými v článku 19a nebo 29a uvedené směrnice a zahrnují zejména opatření týkající se modelu a strategie podnikání instituce, která jsou konzistentní s oběma plány.

Členské státy zajistí přiměřené uplatňování druhého a třetího pododstavce na vedoucí orgány malých a nepříliš složitých institucí, přičemž uvedou, v jakých oblastech lze použít výjimku nebo zjednodušený postup.

Výbor pro rizika poskytuje poradenství vedoucímu orgánu pro celkovou současnou a budoucí ochotu instituce podstupovat rizika a její strategii v oblasti rizik a je vedoucímu orgánu nápomocen při dohledu nad prováděním uvedené strategie vrcholným vedením. Vedoucímu orgánu přísluší celková odpovědnost za rizika.

Výbor pro rizika přezkoumá, zda ceny aktiv a pasiv nabízené klientům plně zohledňují model podnikání instituce a její strategii v oblasti rizik. Pokud ceny neodrážejí řádně rizika v souladu s modelem podnikání a strategií v oblasti rizik, výbor pro rizika předloží vedoucímu orgánu plán směřující k nápravě.

Příslušné orgány mohou povolit instituci, která není považována za významnou podle prvního pododstavce, aby sloučila výbor pro rizika a výbor pro audit podle článku 41 směrnice 2006/43/ES. Členové smíšených výborů musí mít znalosti, dovednosti a odborné zkušenosti potřebné jak ve výboru pro rizika, tak ve výboru pro audit.

Vedoucí orgán v kontrolní funkci a výbor pro rizika, pokud je zřízen, určují povahu, objem, formát a četnost informací týkajících se rizik, které mají získávat. S cílem přispět k zavedení zásad a postupů řádného odměňování výbor pro rizika přezkoumá, aniž jsou dotčeny úkoly výboru pro odměňování, zda pobídky stanovené v systému odměňování zohledňují rizika, včetně rizik týkajících se dopadů faktorů ESG, kapitál, likviditu a pravděpodobnost a načasování zisku.

Členské státy zajistí, aby:

Za tímto účelem jsou funkce vnitřní kontroly nezávislé na členech vedoucího orgánu v řídicí funkci a na vyšším vedení, a zejména mají možnost vedoucímu orgánu v kontrolní funkci sdělovat pochybnosti a v příslušných případech nebo vyvíjí-li se určité riziko způsobem, který má nebo může mít vliv na instituci, jej varovat, aniž jsou dotčeny povinnosti vedoucího orgánu podle této směrnice a nařízení (EU) č. 575/2013.

Vedoucí funkcí vnitřní kontroly jsou nezávislí členové vyššího vedení s jednoznačnou odpovědností za funkce řízení rizik, dodržování předpisů a vnitřního auditu. V případě, že povaha, rozsah a složitost činností instituce neodůvodňují jmenování zvláštního pracovníka pro funkci řízení rizik nebo funkci dodržování předpisů, může funkce dodržování předpisů nebo řízení rizik plnit jiný člen vedení, který v rámci instituce vykonává jiné úkoly, za předpokladu, že nevzniká střet zájmů a že osoba odpovědná za funkci řízení rizik a funkci dodržování předpisů:

Funkce interního auditu nesmí být kombinována s žádnou jinou linií podnikání nebo kontrolní funkcí v instituci.

Vedoucí funkcí vnitřní kontroly mohou být odvoláni pouze s předchozím souhlasem vedoucího orgánu v kontrolní funkci.