ANEXO IV

PLANTILLAS FINREP PARA LOS PCGA

NÚMERO DE PLANTILLA

CÓDIGO DE PLANTILLA

NOMBRE DE LA PLANTILLA O GRUPO DE PLANTILLAS

PARTE 1 [FRECUENCIA TRIMESTRAL]

Balance [estado de situación financiera]

1,1

F 01.01

Balance: activo

1,2

F 01.02

Balance: pasivo

1,3

F 01.03

Balance: patrimonio neto

2

F 02.00

Estado de resultados

3

F 03.00

Estado de resultado global

Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes

4,1

F 04.01

Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros mantenidos para negociar

4.2.1

F 04.02.1

Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados

4.2.2

F 04.02.2

Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados

4.3.1

F 04.03.1

Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global

4.4.1

F 04.04.1

Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros a coste amortizado

4,5

F 04.05

Activos financieros subordinados

4,6

F 04.06

Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros destinados a negociación

4,7

F 04.07

Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros no derivados y no destinados a negociación, a valor razonable con cambios en resultados

4,8

F 04.08

Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros no derivados y no destinados a negociación, contabilizados a valor razonable en el patrimonio neto

4,9

F 04.09

Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros no derivados y no destinados a negociación, valorados por un método basado en el coste

4,10

F 04.10

Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: otros activos financieros no derivados y no destinados a negociación

5,1

F 05.01

Préstamos y anticipos distintos de activos mantenidos para negociar, destinados a negociación y mantenidos para la venta, por productos

6,1

F 06.01

Desglose de los préstamos y anticipos distintos de activos mantenidos para negociar, destinados a negociación y mantenidos para la venta a sociedades no financieras, por códigos NACE

Activos financieros susceptibles de deterioro vencidos

7,1

F 07.01

Activos financieros susceptibles de deterioro vencidos

7,2

F 07.02

Activos financieros susceptibles de deterioro vencidos según los PCGA nacionales

Desglose de los pasivos financieros

8,1

F 08.01

Desglose de los pasivos financieros por productos y por sectores de las contrapartes

8,2

F 08.02

Pasivos financieros subordinados

Compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos

9,1

F 09.01

Exposiciones fuera de balance según los PCGA nacionales: compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos concedidos

9.1.1

F 09.01.1

Exposiciones fuera de balance: compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos concedidos

9,2

F 09.02

Compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos recibidos

10

F 10.00

Derivados - negociación y coberturas económicas

Contabilidad de coberturas

11,1

F 11.01

Derivados - contabilidad de coberturas: desglose por tipos de riesgo y tipos de cobertura

11,2

F 11.02

Derivados - contabilidad de coberturas según los PCGA nacionales: desglose por tipos de riesgo

11,3

F 11.03

Instrumentos de cobertura no derivados: desglose por cartera contable y tipo de cobertura

11.3.1

F 11.03.1

Instrumentos de cobertura no derivados según los PCGA nacionales: desglose por cartera contable

11,4

F 11.04

Elementos cubiertos mediante coberturas del valor razonable

Movimientos en las correcciones de valor y provisiones por pérdidas crediticias

12

F 12.00

Movimientos en las correcciones de valor por pérdidas crediticias y deterioro del valor de los instrumentos de patrimonio conforme a los PCGA nacionales

12,1

F 12.01

Movimientos en las correcciones de valor y provisiones por pérdidas crediticias

12,2

F 12.02

Transferencias entre fases de deterioro de valor (presentación en términos brutos)

Garantías reales y personales recibidas

13,1

F 13.01

Desglose de las garantías reales y personales por préstamos y anticipos distintos de los mantenidos para negociar

13.2.1

F 13.02.1

Garantías reales obtenidas mediante toma de posesión durante el período [mantenidas en la fecha de referencia]

13.3.1

F 13.03.1

Garantías reales obtenidas mediante toma de posesión acumuladas

14

F 14.00

Jerarquía del valor razonable: instrumentos financieros a valor razonable

15

F 15.00

Baja en cuentas y pasivos financieros asociados a activos financieros transferidos

Desglose de partidas seleccionadas del estado de resultados

16,1

F 16.01

Ingresos y gastos en concepto de intereses, por instrumentos y sectores de las contrapartes

16,2

F 16.02

Ganancias o pérdidas al dar de baja en cuentas activos y pasivos financieros no valorados a valor razonable con cambios en resultados, por instrumentos

16,3

F 16.03

Ganancias o pérdidas de activos y pasivos financieros mantenidos para negociar y activos y pasivos financieros destinados a negociación, por instrumentos

16,4

F 16.04

Ganancias o pérdidas por activos y pasivos financieros mantenidos para negociar y activos y pasivos financieros destinados a negociación, por riesgos

16.4.1

F 16.04.1

Ganancias o pérdidas por activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados, por instrumentos

16,5

F 16.05

Ganancias o pérdidas por activos y pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados, por instrumentos

16,6

F 16.06

Ganancias o pérdidas resultantes de la contabilidad de coberturas

16,7

F 16.07

Deterioro del valor de activos no financieros

16,8

F 16.08

Otros gastos de administración

Conciliación entre el ámbito de consolidación contable y el ámbito de consolidación según el RRC: balance

17,1

F 17.01

Conciliación entre el ámbito de consolidación contable y el ámbito de consolidación según el RRC: activo

17,2

F 17.02

Conciliación entre el ámbito de consolidación contable y el ámbito de consolidación según el RRC: exposiciones fuera de balance - compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos concedidos

17,3

F 17.03

Conciliación entre el ámbito de consolidación contable y el ámbito de consolidación según el RRC: pasivo

Información sobre las exposiciones no dudosas y dudosas

18

F 18.00

Información sobre las exposiciones no dudosas y dudosas

18,1

F 18.01

Entradas y salidas de exposiciones dudosas - préstamos y anticipos por sectores de las contrapartes

18,2

F 18.02

Préstamos inmobiliarios comerciales e información adicional sobre los préstamos garantizados por bienes inmuebles

19

F 19.00

Exposiciones reestructuradas o refinanciadas

PARTE 2 [FRECUENCIA TRIMESTRAL CON UMBRAL: FRECUENCIA TRIMESTRAL O NO SUMINISTRO DE INFORMACIÓN]

Desglose geográfico

20,1

F 20.01

Desglose geográfico de los activos por localización de las actividades

20,2

F 20.02

Desglose geográfico de los pasivos por localización de las actividades

20,3

F 20.03

Desglose geográfico de las principales partidas del estado de resultados por localización de las actividades

20,4

F 20.04

Desglose geográfico de los activos por residencia de las contrapartes

20,5

F 20.05

Desglose geográfico de las exposiciones fuera de balance por residencia de las contrapartes

20,6

F 20.06

Desglose geográfico de los pasivos por residencia de las contrapartes

20.7.1

F 20.07.1

Desglose geográfico, por residencia de las contrapartes, de los préstamos y anticipos distintos de los mantenidos para negociar, a sociedades no financieras por códigos NACE

21

F 21.00

Activos tangibles e intangibles: activos objeto de arrendamiento operativo

Funciones de gestión de activos, custodia y otros servicios

22,1

F 22.01

Ingresos y gastos por comisiones, desglosados por actividades

22,2

F 22.02

Activos implicados en los servicios prestados

Préstamos y anticipos: información adicional

23,1

F 23.01

Préstamos y anticipos: número de instrumentos

23,2

F 23.02

Préstamos y anticipos: información adicional sobre los importes en libros brutos

23,3

F 23.03

Préstamos y anticipos garantizados por bienes inmuebles: desglose por ratios préstamo/garantía real

23,4

F 23.04

Préstamos y anticipos: información adicional sobre el deterioro de valor acumulado y los cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito

23,5

F 23.05

Préstamos y anticipos: garantías reales recibidas y garantías financieras recibidas

23,6

F 23.06

Préstamos y anticipos: fallidos parciales acumulados

Préstamos y anticipos: flujos de exposiciones dudosas, deterioro de valor y fallidos desde el término del último ejercicio

24,1

F 24.01

Préstamos y anticipos: entradas y salidas de exposiciones dudosas

24,2

F 24.02

Préstamos y anticipos: flujo de deterioros de valor y cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito sobre exposiciones dudosas

24,3

F 24.03

Préstamos y anticipos: entrada de fallidos de exposiciones dudosas

Garantías reales obtenidas mediante toma de posesión y procesos de ejecución

25,1

F 25.01

Garantías reales obtenidas mediante toma de posesión distintas de las clasificadas como inmovilizado material: entradas y salidas

25,2

F 25.02

Garantías reales obtenidas mediante toma de posesión distintas de las clasificadas como inmovilizado material: tipo de garantía real obtenida

25,3

F 25.03

Garantías reales obtenidas mediante toma de posesión clasificadas como inmovilizado material

26

F 26.00

Gestión y calidad de la reestructuración o refinanciación

PARTE 3 [SEMESTRAL]

Actividades fuera de balance: intereses en entes estructurados no consolidados

30,1

F 30.01

Intereses en entes estructurados no consolidados

30,2

F 30.02

Desglose de los intereses en entes estructurados no consolidados, por naturaleza de las actividades

Partes vinculadas

31,1

F 31.01

Partes vinculadas: importes a pagar y a cobrar

31,2

F 31.02

Gastos e ingresos generados por operaciones con partes vinculadas

PARTE 4 [ANUAL]

Estructura del grupo

40,1

F 40.01

Estructura del grupo: «ente por ente»

40,2

F 40.02

Estructura del grupo: «instrumento por instrumento»

Valor razonable

41,1

F 41.01

Jerarquía del valor razonable: instrumentos financieros a coste amortizado

41,2

F 41.02

Uso de la opción del valor razonable

42

F 42.00

Activos tangibles e intangibles: importe en libros según el método de valoración

43

F 43.00

Provisiones

Planes de prestaciones definidas y retribuciones a los empleados

44,1

F 44.01

Componentes de los activos y pasivos netos de los planes de prestaciones definidas

44,2

F 44.02

Movimientos en las obligaciones de los planes de prestaciones definidas

44,3

F 44.03

Gastos de personal por tipo de prestaciones

44,4

F 44.04

Gastos de personal por estructura y categoría del personal

Desglose de partidas seleccionadas del estado de resultados

45,1

F 45.01

Ganancias o pérdidas por activos y pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados, por carteras contables

45,2

F 45.02

Ganancias o pérdidas al dar de baja en cuentas activos no financieros distintos de los mantenidos para la venta e inversiones en filiales, negocios conjuntos y asociadas

45,3

F 45.03

Otros ingresos y gastos de explotación

46

F 46.00

Estado de cambios en el patrimonio neto

47

F 47.00

Duración media y períodos de cobro

Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB

Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF

Desglose en el cuadro

Importe en libros

Anexo V, parte 1.27-28

0010

0010

Efectivo, saldos en efectivo en bancos centrales y otros depósitos a la vista

DCB art. 4, Activo.1

NIC 1.54.i)

0020

Efectivo

Anexo V, parte 2.1

Anexo V, parte 2.1

0030

Saldos en efectivo en bancos centrales

DCB art. 13.2; Anexo V, parte 2.2

Anexo V, parte 2.2

0040

Otros depósitos a la vista

Anexo V, parte 2.3

Anexo V, parte 2.3

5

0050

Activos financieros mantenidos para negociar

Directiva contable art. 8.1.a) y 8.5; NIC 39.9

NIIF 9, apéndice A

0060

Derivados

RRC Anexo II

NIIF 9, apéndice A

10

0070

Instrumentos de patrimonio

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.4-5

NIC 32.11

4

0080

Valores representativos de deuda

Anexo V. Parte 1.24, 26

Anexo V, parte 1.31

4

0090

Préstamos y anticipos

Anexo V, parte 1.24, 27

Anexo V, parte 1.32

4

0091

Activos financieros destinados a negociación

DCB artículos 32-33; Anexo V, parte 1.17

0092

Derivados

RRC anexo II; Anexo V, parte 1.17, 27

10

0093

Instrumentos de patrimonio

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.4-5

4

0094

Valores representativos de deuda

Anexo V, parte 1.31

4

0095

Préstamos y anticipos

Anexo V, parte 1.32

4

0096

Activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados

NIIF 7.8.a).ii); NIIF 9.4.1.4

4

0097

Instrumentos de patrimonio

NIC 32.11

4

0098

Valores representativos de deuda

Anexo V, parte 1.31

4

0099

Préstamos y anticipos

Anexo V, parte 1.32

4

0100

Activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados

Directiva contable art. 8.1.a) y 8.6

NIIF 7.8.a).i); NIIF 9.4.1.5

4

0110

Instrumentos de patrimonio

NIC 32.11; BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.4-5

4

0120

Valores representativos de deuda

Anexo V, parte 1.31

Anexo V, parte 1.31

4

0130

Préstamos y anticipos

Anexo V, parte 1.32

Anexo V, parte 1.32

4

0141

Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global

NIIF 7.8.h); NIIF 9.4.1.2A

4

0142

Instrumentos de patrimonio

NIC 32.11

4

0143

Valores representativos de deuda

Anexo V, parte 1.31

4

0144

Préstamos y anticipos

Anexo V, parte 1.32

4

0171

Activos financieros no derivados y no destinados a negociación, a valor razonable con cambios en resultados

DCB art. 36.2

4

0172

Instrumentos de patrimonio

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.4-5

4

0173

Valores representativos de deuda

Anexo V, parte 1.31

4

0174

Préstamos y anticipos

Directiva contable art. 8.1.a) y 8.4.b); Anexo V, parte 1.32

4

0175

Activos financieros no derivados y no destinados a negociación, contabilizados a valor razonable en el patrimonio neto

Directiva contable art. 8.1.a) y 8.8

4

0176

Instrumentos de patrimonio

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.4-5

4

0177

Valores representativos de deuda

Anexo V, parte 1.31

4

0178

Préstamos y anticipos

Directiva contable art. 8.1.a) y 8.4.b); Anexo V, parte 1.32

4

0181

Activos financieros a coste amortizado

NIIF 7.8.f); NIIF 9.4.1.2

4

0182

Valores representativos de deuda

Anexo V, parte 1.31

4

0183

Préstamos y anticipos

Anexo V, parte 1.32

4

0231

Activos financieros no derivados y no destinados a negociación, valorados por un método basado en el coste

DCB art. 35; Directiva contable art. 6.1.i) y 8.2; Anexo V, parte 1.18, 19

4

0390

Instrumentos de patrimonio

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.4-5

4

0232

Valores representativos de deuda

Anexo V, parte 1.31

4

0233

Préstamos y anticipos

Anexo V, parte 1.32

4

0234

Otros activos financieros no derivados y no destinados a negociación

DCB art. 37; Directiva contable art. 12.7; Anexo V, parte 1.20

4

0235

Instrumentos de patrimonio

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.4-5

4

0236

Valores representativos de deuda

Anexo V, parte 1.31

4

0237

Préstamos y anticipos

Anexo V, parte 1.32

4

0240

Derivados - contabilidad de coberturas

Directiva contable art. 8.1.a), 8.6 y 8.8; NIC 39.9; Anexo V, parte 1.22

NIIF 9.6.2.1; Anexo V, parte 1.22

11

0250

Cambios del valor razonable de los elementos cubiertos de una cartera con cobertura del riesgo de tipo de interés

Directiva contable art. 8.5 y 8.6; NIC 39.89A.a)

NIC 39.89A.a); NIIF 9.6.5.8

0260

Inversiones en filiales, negocios conjuntos y asociadas

DCB art. 4, Activo.7-8; Directiva contable art. 2.2; Anexo V, parte 1.21, parte 2.4

NIC 1.54.e); Anexo V, parte 1.21, parte 2.4

40

0270

Activos tangibles

DCB art. 4, Activo.10

0280

Inmovilizado material

NIC 16.6; NIC 1.54.a); NIIF 16.47.a)

21, 42

0290

Inversiones inmobiliarias

NIC 40.5; NIC 1.54.b); NIIF 16.48

21, 42

0300

Activos intangibles

DCB art. 4, Activo.9; RRC art. 4.1.115

NIC 1.54.c); RRC art. 4.1.115

0310

Fondo de comercio

DCB art. 4, Activo.9; RRC art. 4.1.113

NIIF 3.B67.d); RRC art. 4.1.113

0320

Otros activos intangibles

DCB art. 4, Activo.9

NIC 38.8, 118 NIIF 16.47.a)

21, 42

0330

Activos por impuestos

NIC 1.54.n)-o)

0340

Activos por impuestos corrientes

NIC 1.54.n); NIC 12.5

0350

Activos por impuestos diferidos

Directiva contable art. 17.1.f); RRC art. 4.1.106

NIC 1.54.o); NIC 12.5; RRC art. 4.1.106

0360

Otros activos

Anexo V, parte 2.5, 6

Anexo V, parte 2.5

0370

Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta

NIC 1.54.j); NIIF 5.38; Anexo V, parte 2.7

0375

(-)  Recortes de valoración de los activos destinados a negociación a valor razonable

Anexo V, parte 1.29

0380

TOTAL ACTIVO

DCB art. 4, Activo

NIC 1.9.a), GI 6

Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB

Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF

Desglose en el cuadro

Importe en libros

Anexo V, parte 1.27-28

0010

0010

Pasivos financieros mantenidos para negociar

NIIF 7.8.e).ii); NIIF 9.BA.6

8

0020

Derivados

NIIF 9, apéndice A; NIIF 9.4.2.1.a); NIIF 9.BA.7.a)

10

0030

Posiciones cortas

NIIF 9.BA7.b)

8

0040

Depósitos

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36

8

0050

Valores representativos de deuda emitidos

Anexo V, parte 1.37

8

0060

Otros pasivos financieros

Anexo V, parte 1.38-41

8

0061

Pasivos financieros destinados a negociación

Directiva contable art. 8.1.a), 8.3, 8.6

8

0062

Derivados

RRC Anexo II; Anexo V. Parte 1.25

10

0063

Posiciones cortas

8

0064

Depósitos

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36

8

0065

Valores representativos de deuda emitidos

Anexo V, parte 1.37

8

0066

Otros pasivos financieros

Anexo V, parte 1.38-41

8

0070

Pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados

Directiva contable art. 8.1.a), 8.6; NIC 39.9

NIIF 7.8.e).i); NIIF 9.4.2.2

8

0080

Depósitos

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36

8

0090

Valores representativos de deuda emitidos

Anexo V, parte 1.37

Anexo V, parte 1.37

8

0100

Otros pasivos financieros

Anexo V, parte 1.38-41

Anexo V, parte 1.38-41

8

0110

Pasivos financieros valorados a coste amortizado

Directiva contable art. 8.3 y 8.6; NIC 39.47

NIIF 7.8.g); NIIF 9.4.2.1

8

0120

Depósitos

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.30

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36

8

0130

Valores representativos de deuda emitidos

Anexo V, parte 1.31

Anexo V, parte 1.37

8

0140

Otros pasivos financieros

Anexo V, parte 1.32-34

Anexo V, parte 1.38-41

8

0141

Pasivos financieros no derivados y no destinados a negociación, valorados por un método basado en el coste

Directiva contable art. 8.3;

8

0142

Depósitos

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36

8

0143

Valores representativos de deuda emitidos

Anexo V, parte 1.37

8

0144

Otros pasivos financieros

Anexo V, parte 1.38-41

8

0150

Derivados - contabilidad de coberturas

Directiva contable art. 8.1.a), 8.6 y 8.8.a); Anexo V, parte 1.26

NIIF 9.6.2.1; Anexo V, parte 1.26

11

0160

Cambios del valor razonable de los elementos cubiertos de una cartera con cobertura del riesgo de tipo de interés

Directiva contable art. 8.5 y 8.6; Anexo V, parte 2.8; NIC 39.89A.b)

NIC 39.89A.b); NIIF 9.6.5.8

0170

Provisiones

DCB art.4, Pasivo.6

NIC 37.10; NIC 1.54.l)

43

0175

Fondo para riesgos bancarios generales [si se consigna en el pasivo]

DCB art. 38.1; RRC art. 4.1.112; Anexo V, parte 2.15

0180

Pensiones y otras obligaciones de prestaciones definidas post-empleo

Anexo V, parte 2.9

NIC 19.63; NIC 1.78.d); Anexo V, parte 2.9

43

0190

Otras retribuciones a los empleados a largo plazo

Anexo V, parte 2.10

NIC 19.153; NIC 1.78.d); Anexo V, parte 2.10

43

0200

Reestructuración

NIC 37.71

43

0210

Cuestiones procesales y litigios por impuestos pendientes

NIC 37.14, apéndice C. Ejemplos 6 y 10

43

0220

Compromisos y garantías concedidos

DCB art. 4, Pasivo.6.c), cuentas de orden, art. 27.11, art. 28.8, art. 33

NIIF 9.4.2.1.c) y d), 9.5.5, 9.B2.5; NIC 37, NIIF 4, Anexo V, parte 2.11

9 12 43

0230

Otras provisiones

DCB art. 4, Pasivo.6.c), cuentas de orden

NIC 37.14

43

0240

Pasivos por impuestos

NIC 1.54.n)-o)

0250

Pasivos por impuestos corrientes

NIC 1.54.n); NIC 12.5

0260

Pasivos por impuestos diferidos

Directiva contable art. 17.1.f); RRC art. 4.1.108

NIC 1.54.o); NIC 12.5; RRC art. 4.1.108

0270

Capital social reembolsable a la vista

NIC 32 EI 33; CINIIF 2; Anexo V, parte 2.12

0280

Otros pasivos

Anexo V, parte 2.13

Anexo V, parte 2.13

0290

Pasivos incluidos en grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta

NIC 1.54.p); NIIF 5.38; Anexo V, parte 2.14

0295

Recortes de valoración de los pasivos destinados a negociación a valor razonable

Anexo V, parte 1.29

0300

TOTAL PASIVO

NIC 1.9.b), GI 6

Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB

Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF

Desglose en el cuadro

Importe en libros

0010

0010

Capital

DCB art. 4, Pasivo.9, DCB art. 22

NIC 1.54.r), DCB art. 22

46

0020

Capital desembolsado

DCB art. 4, Pasivo.9

NIC 1.78.e)

0030

Capital no desembolsado exigido

DCB art. 4, Pasivo.9; Anexo V, parte 2.17

Anexo V, parte 2.14

0040

Prima de emisión

DCB art. 4, Pasivo.10; RRC art. 4.1.124

NIC 1.78.e); RRC art. 4.1.124

46

0050

Instrumentos de patrimonio emitidos distintos del capital

Anexo V, parte 2.18-19

Anexo V, parte 2.18-19

46

0060

Componente de patrimonio neto de los instrumentos financieros compuestos

Directiva contable art. 8.6; Anexo V, parte 2.18

NIC 32.28-29; Anexo V, parte 2.18

0070

Otros instrumentos de patrimonio emitidos

Anexo V, parte 2.19

Anexo V, parte 2.19

0080

Otros elementos de patrimonio neto

Anexo V, parte 2.20

NIIF 2.10; Anexo V, parte 2.20

0090

Otro resultado global acumulado

RRC art. 4.1.100

RRC art. 4.1.100

46

0095

Elementos que no se reclasificarán en resultados

NIC 1.82A.a)

0100

Activos tangibles

NIC 16.39-41;

0110

Activos intangibles

NIC 38.85-87;

0120

Ganancias o (-) pérdidas actuariales en planes de pensiones de prestaciones definidas

NIC 1.7, GI 6; NIC 19.120.c)

0122

Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta

NIIF 5.38, GI ejemplo 12

0124

Participación en otros ingresos y gastos reconocidos de inversiones en filiales, negocios conjuntos y asociadas

NIC 1, GI 6; NIC 28.10

0320

Cambios del valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global

NIC 1.7.d); NIC 9.5.7.5, B5.7.1; Anexo V, parte 2.21

0330

Ineficacia de las coberturas de valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global

NIC 1.7.e); NIIF 9.5.7.5;.6.5.3; NIIF 7.24C; Anexo V, parte 2.22

0340

Cambios del valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global [elemento cubierto]

NIIF 9.5.7.5;.6.5.8.b); Anexo V, parte 2.22

0350

Cambios del valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global [instrumento de cobertura]

NIC 1.7.e); NIIF 9.5.7.5;.6.5.8.a); Anexo V, parte 2.57

0360

Cambios del valor razonable de los pasivos financieros a valor razonable con cambios en resultados atribuibles a cambios en el riesgo de crédito

NIC 1.7.f); NIIF 9.5.7.7; Anexo V, parte 2.23

0128

Elementos que pueden reclasificarse en resultados

NIC 1.82A.a).ii)

0130

Cobertura de inversiones netas en negocios en el extranjero [parte eficaz]

Directiva contable art. 8.1.a), 8.6, 8.8

NIIF 9.6.5.13.a); NIIF 7.24B.b).ii) y iii); NIIF 7.24C.b).i) y iv) y 24E.a); Anexo V, parte 2.24

0140

Conversión de divisas

DCB art. 39.6

NIC 21.52.b); NIC 21.32, 38-49

0150

Derivados de cobertura. Reserva de cobertura de flujos de efectivo [parte eficaz]

Directiva contable art. 8.1.a), 8.6, 8.8

NIC 1.7.e); NIIF 7.24B.b).ii) y iii); NIIF 7.24C.b).i) y 24E; NIIF 9.6.5.11.b); Anexo V, parte 2.25

0155

Cambios del valor razonable de los instrumentos de deuda valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global

NIC 1.7.da); NIIF 9.4.1.2A; 5.7.10; Anexo V, parte 2.26

0165

Instrumentos de cobertura [elementos no designados]

NIC 1.7.g) y h); NIIF 9.6.5.15 y 6.5.16; NIIF 7.24E.b) y c); Anexo V, parte 2.60

0170

Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta

NIIF 5.38, GI ejemplo 12

0180

Participación en otros ingresos y gastos reconocidos de inversiones en filiales, negocios conjuntos y asociadas

NIC 1, GI 6; NIC 28.10

0190

Ganancias acumuladas

DCB art. 4, Pasivo.13; RRC art. 4.1.123

RRC art. 4.1.123

0200

Reservas de revalorización

DCB art. 4, Pasivo.12

NIIF 1.30, D5-D8; Anexo V, parte 2.28

0201

Activos tangibles

Directiva contable art. 7.1

0202

Instrumentos de patrimonio

Directiva contable art. 7.1

0203

Valores representativos de deuda

Directiva contable art. 7.1

0204

Otros

Directiva contable art. 7.1

0205

Reservas a valor razonable

Directiva contable art. 8.1.a)

0206

Cobertura de inversiones netas en negocios en el extranjero

Directiva contable art. 8.1.a) y 8.8.b)

0207

Derivados de cobertura. Coberturas de flujos de efectivo

Directiva contable art. 8.1.a) y 8.8.a); RRC art. 30.a)

0208

Derivados de cobertura. Otras coberturas

Directiva contable art. 8.1.a) y 8.8.a)

0209

Activos financieros no derivados y no destinados a negociación, contabilizados a valor razonable en el patrimonio neto

Directiva contable art. 8.1.a) y 8.2

0210

Otras reservas

DCB art. 4, Pasivo.11-13

NIC 1.54; NIC 1.78.e)

0215

Fondo para riesgos bancarios generales [si se consigna en el patrimonio neto]

DCB art 38.1; RRC art 4.112; Anexo V. Parte 2.15

0220

Reservas o pérdidas acumuladas de inversiones en filiales, negocios conjuntos y asociadas contabilizadas mediante el método de la participación

Directiva contable art. 9.7.a); art. 27; Anexo V, parte 2.29

NIC 28.11; Anexo V, parte 2.29

0230

Otros

Anexo V, parte 2.29

Anexo V, parte 2.29

0235

Diferencias de primera consolidación

Directiva contable art. 24.3.c)

0240

(-)  Acciones propias

Directiva contable anexo III, Activo.D.III.2; DCB art. 4, Activo.12; Anexo V, parte 2.30

NIC 1.79.a).vi); NIC 32.33-34, GA14, GA36; Anexo V, parte 2.30

46

0250

Resultados atribuibles a los propietarios de la matriz

DCB art. 4, Pasivo.14

NIC 1.81B.b).ii)

2

0260

(-)  Dividendos a cuenta

RRC art. 26.2.b)

NIC 32.35

0270

Intereses minoritarios [participaciones no dominantes]

Directiva contable art. 24.4

NIC 1.54.q)

0280

Otro resultado global acumulado

RRC art. 4.1.100

RRC art. 4.1.100

46

0290

Otras partidas

46

0300

TOTAL PATRIMONIO NETO

NIC 1.9.c), GI 6

46

0310

TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO

DCB art. 4, Pasivo

NIC 1, GI 6

Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB

Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF

Desglose en el cuadro

Período corriente

0010

0010

Ingresos por intereses

DCB art 27. Presentación vertical.1; Anexo V. Parte 2.31

NIC 1.97; Anexo V, parte 2.31

16

0020

Activos financieros mantenidos para negociar

NIIF 7.20.a).i), B5.e); Anexo V, parte 2.33, 34

0025

Activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados

NIIF 7.20.a).i), B5.e), NIIF 9.5.7.1

0030

Activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados

NIIF 7.20.a).i), B5.e)

0041

Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global

NIIF 7.20.b); NIIF 9.5.7.10-11; NIIF 9.4.1.2A

0051

Activos financieros a coste amortizado

NIIF 7.20.b); NIIF 9.4.1.2; NIIF 9.5.7.2

0070

Derivados - contabilidad de coberturas, riesgo de tipo de interés

NIIF 9, apéndice A; .B6.6.16; Anexo V, parte 2.35

0080

Otros activos

Anexo V, parte 2.36

0085

Ingresos por intereses de pasivos

Anexo V, parte 2.37

NIIF 9.5.7.1; Anexo V, parte 2.37

0090

(Gastos por intereses)

DCB art 27. Presentación vertical.2; Anexo V. Parte 2.31

NIC 1.97; Anexo V, parte 2.31

16

0100

(Pasivos financieros mantenidos para negociar)

NIIF 7.20.a).i), B5.e); Anexo V, parte 2.33, 34

0110

(Pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados)

NIIF 7.20.a).i), B5.e)

0120

(Pasivos financieros a coste amortizado)

NIIF 7.20.b); NIIF 9.5.7.2;

0130

(Derivados - contabilidad de coberturas, riesgo de tipo de interés)

NIC 39.9; Anexo V, parte 2.35

0140

(Otros pasivos)

Anexo V, parte 2.38

0145

(Gastos por intereses de activos)

Anexo V, parte 2.39

NIIF 9.5.7.1; Anexo V, parte 2.39

0150

(Gastos por capital social reembolsable a la vista)

CINIIF 2.11

0160

Ingresos por dividendos

DCB art 27. Presentación vertical.3; Anexo V. Parte 2.40

Anexo V, parte 2.40

31

0170

Activos financieros mantenidos para negociar

NIIF 7.20.a).i), B5.e); Anexo V, parte 2.40

0175

Activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados

NIIF 7.20.a).i), B5.e), NIIF 9.5.7.1A; Anexo V, parte 2.40

0191

Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global

NIIF 7.20.a).ii); NIIF 9.4.1.2A; NIIF 9.5.7.1A; Anexo V, parte 2.41

0192

Inversiones en filiales, negocios conjuntos y asociadas contabilizadas mediante el método de la participación

Anexo V, parte 2.42

Anexo V, parte 2.42

0200

Ingresos por comisiones

DCB art. 27, Presentación vertical.4

NIIF 7.20.c)

22

0210

(Gastos por comisiones)

DCB art. 27, Presentación vertical.5

NIIF 7.20.c)

22

0220

Ganancias o (-) pérdidas al dar de baja en cuentas activos y pasivos financieros no valorados a valor razonable con cambios en resultados, netas

DCB art. 27, Presentación vertical.6

Anexo V, parte 2.45

16

0231

Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global

NIIF 9.4.12A; NIIF 9.5.7.10-11

0241

Activos financieros a coste amortizado

NIIF 7.20.a).v); NIIF 9.4.1.2; NIIF 9.5.7.2

0260

Pasivos financieros valorados a coste amortizado

NIIF 7.20.a).v); NIIF 9.5.7.2

0270

Otros

0280

Ganancias o (-) pérdidas por activos y pasivos financieros mantenidos para negociar, netas

DCB art. 27, Presentación vertical.6

NIIF 7.20.a).i); NIIF 9.5.7.1; Anexo V, parte 2.43, 46

16

0285

Ganancias o (-) pérdidas por activos y pasivos financieros destinados a negociación, netas

DCB art. 27, Presentación vertical.6

16

0287

Ganancias o (-) pérdidas por activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados, netas

NIIF 7.20.a).i); NIIF 9.5.7.1; Anexo V, parte 2.46

0290

Ganancias o (-) pérdidas por activos y pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados, netas

NIIF 7.20.a).i); NIIF 9.5.7.1; Anexo V, parte 2.44

16, 45

0295

Ganancias o (-) pérdidas por activos y pasivos financieros no destinados a negociación, netas

DCB art. 27, Presentación vertical.6

16

0300

Ganancias o (-) pérdidas resultantes de la contabilidad de coberturas, netas

Directiva contable art. 8.1.a), 8.6 y 8.8

Anexo V, parte 2.47

16

0310

Diferencias de cambio [ganancia o (-) pérdida], netas

DCB art. 39;

NIC 21.28, 52.a)

0320

Ganancias o (-) pérdidas al dar de baja en cuentas inversiones en filiales, negocios conjuntos y asociadas, netas

DCB art. 27, Presentación vertical.13-14; Anexo V, parte 2.56

Anexo V, parte 2.56

0330

Ganancias o (-) pérdidas al dar de baja en cuentas activos no financieros, netas

Anexo V, parte 2.48

NIC 1.34; Anexo V, parte 2.48

45

0340

Otros ingresos de explotación

DCB art. 27, Presentación vertical.7; Anexo V, parte 2.314-316

Anexo V, parte 2.314-316

45

0350

(Otros gastos de explotación)

DCB art. 27, Presentación vertical.10; Anexo V, parte 2.314-316

Anexo V, parte 2.314-316

45

0355

TOTAL RESULTADO DE EXPLOTACIÓN, NETO

0360

(Gastos de administración)

DCB art. 27, Presentación vertical.8

0370

(Gastos de personal)

DCB art. 27, Presentación vertical.8.a)

NIC 19.7; NIC 1.102, GI 6

44

0380

(Otros gastos de administración)

DCB art. 27, Presentación vertical.8.b)

16

0385

(Aportaciones en efectivo a fondos de resolución y sistemas de garantía de depósitos)

Anexo V, parte 2.48i

Anexo V, parte 2.48i

0390

(Amortización)

NIC 1.102, 104

0400

(Inmovilizado material)

DCB art. 27, Presentación vertical.9

NIC 1.104; NIC 16.73.e).vii)

0410

(Inversiones inmobiliarias)

DCB art. 27, Presentación vertical.9

NIC 1.104; NIC 40.79.d).iv)

0415

(Fondo de comercio)

DCB art. 27, Presentación vertical.9

0420

(Otros activos intangibles)

DCB art. 27, Presentación vertical.9

NIC 1.104; NIC 38.118.e).vi)

0425

Ganancias o (-) pérdidas por modificación, netas

NIIF 9.5.4.3; NIIF 9, apéndice A; Anexo V, parte 2.49

0426

Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global

NIIF 7.35J

0427

Activos financieros a coste amortizado

NIIF 7.35J

0430

(Provisiones o (-) reversión de provisiones)

NIC 37.59, 84; NIC 1.98.b), f), g)

9

12

43

0435

(Compromisos de pago a fondos de resolución y sistemas de garantía de depósitos)

Anexo V, parte 2.48i

Anexo V, parte 2.48i

0440

(Compromisos y garantías concedidos)

DCB art. 27, Presentación vertical.11-12

NIIF 9.4.2.1.c) y d), 9.B2.5; NIC 37, NIIF 4, Anexo V, parte 2.50

0450

(Otras provisiones)

0455

(Aumentos o (-) disminuciones del fondo para riesgos bancarios generales, netos)

DCB art. 38.2

0460

(Deterioro del valor o (-) reversión del deterioro del valor de activos financieros no valorados a valor razonable con cambios en resultados)

DCB arts. 35-37; Anexo V, parte 2.52, 53

NIIF 7.20.a).viii); NIIF 9.5.4.4; Anexo V, parte 2.51, 53

12

0481

(Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global)

NIIF 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8

12

0491

(Activos financieros a coste amortizado)

NIIF 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8

12

0510

(Deterioro del valor o (-) reversión del deterioro del valor de inversiones en filiales, negocios conjuntos y asociadas)

DCB art. 27, Presentación vertical.13-14

NIC 28.40-43

16

0520

(Deterioro del valor o (-) reversión del deterioro del valor de activos no financieros)

NIC 36.126.a) y b)

16

0530

(Inmovilizado material)

DCB art. 27, Presentación vertical.9

NIC 16.73.e).v)-vi)

0540

(Inversiones inmobiliarias)

DCB art. 27, Presentación vertical.9

NIC 40.79.d).v)

0550

(Fondo de comercio)

DCB art. 27, Presentación vertical.9

NIIF 3, apéndice B67.d).v); NIC 36.124

0560

(Otros activos intangibles)

DCB art. 27, Presentación vertical.9

NIC 38.118.e).iv) y v)

0570

(Otros)

NIC 36.126.a) y b)

0580

Fondo de comercio negativo reconocido en resultados

Directiva contable art. 24.3.f)

NIIF 3, apéndice B64.n).i)

0590

Participación en las ganancias o (-) pérdidas de las inversiones en filiales, negocios conjuntos y asociadas contabilizadas mediante el método de la participación

DCB art. 27, Presentación vertical.13-14

Anexo V, parte 2.54

0600

Ganancias o (-) pérdidas procedentes de activos no corrientes y grupos enajenables de elementos clasificados como mantenidos para la venta no admisibles como actividades interrumpidas

NIIF 5.37; Anexo V, parte 2.55

0610

GANANCIAS O (-) PÉRDIDAS ANTES DE IMPUESTOS PROCEDENTES DE LAS ACTIVIDADES CONTINUADAS

NIC 1.102, GI 6; NIIF 5.33A

0620

(Gastos o (-) ingresos por impuestos sobre los resultados de las actividades continuadas)

DCB art. 27, Presentación vertical.15

NIC 1.82.d); NIC 12.77

0630

GANANCIAS O (-) PÉRDIDAS DESPUÉS DE IMPUESTOS PROCEDENTES DE LAS ACTIVIDADES CONTINUADAS

DCB art. 27, Presentación vertical.16

NIC 1, GI 6

0632

Ganancias o (-) pérdidas extraordinarias, después de impuestos

DCB art. 27, Presentación vertical.21;

0633

Ganancias o pérdidas extraordinarias, antes de impuestos

DCB art. 27, Presentación vertical.19

0634

(Gastos o (-) ingresos por impuestos sobre las ganancias o pérdidas extraordinarias)

DCB art. 27, Presentación vertical.20

0640

Ganancias o (-) pérdidas después de impuestos procedentes de actividades interrumpidas

NIC 1.82.ea); NIIF 5.33.a), 5.33A; Anexo V, parte 2.56

0650

Ganancias o (-) pérdidas antes de impuestos procedentes de actividades interrumpidas

NIIF 5.33.b).i)

0660

(Gastos o (-) ingresos por impuestos relativos a actividades interrumpidas)

NIIF 5.33.b).ii) y iv)

0670

GANANCIAS O (-) PÉRDIDAS DEL EJERCICIO

DCB art. 27, Presentación vertical.23

NIC 1.81A.a)

0680

Atribuibles a intereses minoritarios [participaciones no dominantes]

NIC 1.81B.b).i)

0690

Atribuibles a los propietarios de la matriz

NIC 1.81B.b).ii)

Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF

Período corriente

0010

0010

Ganancias o (-) pérdidas del ejercicio

NIC 1.7, GI 6

0020

Otro resultado global

NIC 1.7, GI 6

0030

Elementos que no se reclasificarán en resultados

NIC 1.82A.a).i)

0040

Activos tangibles

NIC 1.7, GI 6; NIC 16.39-40

0050

Activos intangibles

NIC 1.7; NIC 38.85-86

0060

Ganancias o (-) pérdidas actuariales en planes de pensiones de prestaciones definidas

NIC 1.7, GI 6; NIC 19.120.c)

0070

Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos mantenidos para la venta

NIIF 5.38

0080

Participación en otros ingresos y gastos reconocidos de los entes contabilizados utilizando el método de la participación

NIC 1, GI 6; NIC 28.10

0081

Cambios del valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global

NIC 1.7.d)

0083

Ganancias o (-) pérdidas resultantes de la contabilidad de coberturas de instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global, netas

NIIF 9.5.7.5;.6.5.3; NIIF 7.24C; Anexo V, parte 2.57

0084

Cambios del valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global [elemento cubierto]

NIIF 9.5.7.5 y .6.5.8.b); Anexo V, parte 2.57

0085

Cambios del valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global [instrumento de cobertura]

NIIF 9.5.7.5;.6.5.8.a); Anexo V, parte 2.57

0086

Cambios del valor razonable de los pasivos financieros a valor razonable con cambios en resultados atribuibles a cambios en su riesgo de crédito

NIC 1.7.f)

0090

Impuesto sobre las ganancias relativo a los elementos que no se reclasificarán

NIC 1.91.b); Anexo V, parte 2.66

0100

Elementos que pueden reclasificarse en resultados

NIC 1.82A.a).ii)

0110

Cobertura de inversiones netas en negocios en el extranjero [parte eficaz]

NIIF 9.6.5.13.a); NIIF 7.24C.b).i) y iv), y 24E.a); Anexo V, parte 2.58

0120

Ganancias o (-) pérdidas de valor contabilizadas en el patrimonio neto

NIC 1, GI 6; NIIF 9.6.5.13.a); NIIF 7.24C.b).i) y 24E.a); Anexo V, parte 2.58

0130

Transferido a resultados

NIC 1.7, 92-95; NIC 21.48-49; NIIF 9.6.5.14; Anexo V, parte 2.59

0140

Otras reclasificaciones

Anexo V, parte 2.65

0150

Conversión de divisas

NIC 1.7, GI 6; NIC 21.52.b)

0160

Ganancias o (-) pérdidas por cambio de divisas contabilizadas en el patrimonio neto

NIC 21.32, 38-47

0170

Transferido a resultados

NIC 1.7, 92-95; NIC 21.48-49

0180

Otras reclasificaciones

Anexo V, parte 2.65

0190

Coberturas de flujos de efectivo [parte eficaz]

NIC 1.7, GI 6; NIC 39.95.a)-96 NIIF 9.6.5.11.b); NIIF 7.24C.b).i) y 24E.a);

0200

Ganancias o (-) pérdidas de valor contabilizadas en el patrimonio neto

NIC 1.7.e), GI 6; NIIF 9.6.5.11.a), b) y d); NIIF 7.24C.b).i) y 24E.a)

0210

Transferido a resultados

NIC 1.7, 92-95, GI 6; NIIF 9.6.5.11.d).ii) y iii); NIIF 7.24C.b).iv) y 24E.a); Anexo V, parte 2.59

0220

Transferido al importe en libros inicial de los elementos cubiertos

NIC 1, GI 6; NIIF 9.6.5.11.d).i)

0230

Otras reclasificaciones

Anexo V, parte 2.65

0231

Instrumentos de cobertura [elementos no designados]

NIC 1.7.g) y h); NIIF 9.6.5.15,.6.5.16; NIIF 7.24E.b) y c); Anexo V, parte 2.60

0232

Ganancias o (-) pérdidas de valor contabilizadas en el patrimonio neto

NIC 1.7.g) y h); NIIF 9.6.5.15,.6.5.16; NIIF 7.24E.b) y c)

0233

Transferido a resultados

NIC 1.7.g) y h); NIIF 9.6.5.15 y .6.5.16; NIIF 7.24E.b) y c); Anexo V, parte 2.61

0234

Otras reclasificaciones

Anexo V, parte 2.65

0241

Instrumentos de deuda a valor razonable con cambios en otro resultado global

NIC 1.7.da) y GI 6; NIC 1, GI 6; NIIF 9.5.6.4; Anexo V, parte 2.62-63

0251

Ganancias o (-) pérdidas de valor contabilizadas en el patrimonio neto

NIIF 7.20.a).ii); NIC 1, GI 6; NIIF 9.5.6.4

0261

Transferido a resultados

NIC 1.7, NIC 1.92-95, NIC 1, GI 6; NIIF 9.5.6.7; Anexo V, parte 2.64

0270

Otras reclasificaciones

NIIF 5, GI ejemplo 12; NIIF 9.5.6.5; Anexo V, parte 2.64-65

0280

Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos mantenidos para la venta

NIIF 5.38

0290

Ganancias o (-) pérdidas de valor contabilizadas en el patrimonio neto

NIIF 5.38

0300

Transferido a resultados

NIC 1.7, 92-95; NIIF 5.38

0310

Otras reclasificaciones

NIIF 5, GI ejemplo 12

0320

Participación en otros ingresos y gastos reconocidos de inversiones en filiales, negocios conjuntos y asociadas

NIC 1.GI6; NIC 28.10

0330

Impuesto sobre las ganancias relativo a los elementos que pueden reclasificarse en ganancias o (-) pérdidas

NIC 1.91.b), GI 6; Anexo V, parte 2.66

0340

Resultado global total del ejercicio

NIC 1.7, 81A.a), GI 6

0350

Atribuible a intereses minoritarios [participaciones no dominantes]

NIC 1.83.b).i), GI 6

0360

Atribuible a los propietarios de la matriz

NIC 1.83.b).ii), GI 6

Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB

Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF

Importe en libros

Anexo V, parte 1.27

0010

0005

Derivados

0010

Instrumentos de patrimonio

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.4-5

NIC 32.11; Anexo V, parte 1.44.b)

0030

De los cuales: entidades de crédito

Anexo V, parte 1.42.c)

Anexo V, parte 1.42.c)

0040

De los cuales: otras sociedades financieras

Anexo V, parte 1.42.d)

Anexo V, parte 1.42.d)

0050

De los cuales: sociedades no financieras

Anexo V, parte 1.42.e)

Anexo V, parte 1.42.e)

0060

Valores representativos de deuda

Anexo V, parte 1.31

Anexo V, parte 1.31, 44.b)

0070

Bancos centrales

Anexo V, parte 1.42.a)

Anexo V, parte 1.42.a)

0080

Administraciones públicas

Anexo V, parte 1.42.b)

Anexo V, parte 1.42.b)

0090

Entidades de crédito

Anexo V, parte 1.42.c)

Anexo V, parte 1.42.c)

0100

Otras sociedades financieras

Anexo V, parte 1.42.d)

Anexo V, parte 1.42.d)

0110

Sociedades no financieras

Anexo V, parte 1.42.e)

Anexo V, parte 1.42.e)

0120

Préstamos y anticipos

Anexo V, parte 1.32

Anexo V, parte 1.32, 44.a)

0130

Bancos centrales

Anexo V, parte 1.42.a)

Anexo V, parte 1.42.a)

0140

Administraciones públicas

Anexo V, parte 1.42.b)

Anexo V, parte 1.42.b)

0150

Entidades de crédito

Anexo V, parte 1.42.c)

Anexo V, parte 1.42.c)

0160

Otras sociedades financieras

Anexo V, parte 1.42.d)

Anexo V, parte 1.42.d)

0170

Sociedades no financieras

Anexo V, parte 1.42.e)

Anexo V, parte 1.42.e)

0180

Hogares

Anexo V, parte 1.42.f)

Anexo V, parte 1.42.f)

0190

ACTIVOS FINANCIEROS MANTENIDOS PARA NEGOCIAR

Anexo V, parte 1.15.a)

NIIF 9, apéndice A

Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB

Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF

Importe en libros

Cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito por exposiciones dudosas

Anexo V, parte 1.27

Anexo V, parte 2.69

0010

0020

0010

Instrumentos de patrimonio

NIC 32.11; Anexo V, parte 1.44.b)

0020

De los cuales: entidades de crédito

Anexo V, parte 1.42.c)

0030

De los cuales: otras sociedades financieras

Anexo V, parte 1.42.d)

0040

De los cuales: sociedades no financieras

Anexo V, parte 1.42.e)

0050

Valores representativos de deuda

Anexo V, parte 1.31, 44.b)

0060

Bancos centrales

Anexo V, parte 1.42.a)

0070

Administraciones públicas

Anexo V, parte 1.42.b)

0080

Entidades de crédito

Anexo V, parte 1.42.c)

0090

Otras sociedades financieras

Anexo V, parte 1.42.d)

0100

Sociedades no financieras

Anexo V, parte 1.42.e)

0110

Préstamos y anticipos

Anexo V, parte 1.32, 44.a)

0120

Bancos centrales

Anexo V, parte 1.42.a)

0130

Administraciones públicas

Anexo V, parte 1.42.b)

0140

Entidades de crédito

Anexo V, parte 1.42.c)

0150

Otras sociedades financieras

Anexo V, parte 1.42.d)

0160

Sociedades no financieras

Anexo V, parte 1.42.e)

0170

Hogares

Anexo V, parte 1.42.f)

0180

ACTIVOS FINANCIEROS NO DESTINADOS A NEGOCIACIÓN VALORADOS OBLIGATORIAMENTE A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS

NIIF 7.8.a).ii); NIIF 9.4.1.4

Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB

Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF

Importe en libros

Cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito por exposiciones dudosas

Anexo V, parte 1.27

Anexo V, parte 2.69

0010

0020

0010

Instrumentos de patrimonio

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.4-5

NIC 32.11

0020

De los cuales: al coste

NIC 39.46.c)

0030

De los cuales: entidades de crédito

Anexo V, parte 1.42.c)

Anexo V, parte 1.38.c)

0040

De los cuales: otras sociedades financieras

Anexo V, parte 1.42.d)

Anexo V, parte 1.38.d)

0050

De los cuales: sociedades no financieras

Anexo V, parte 1.42.e)

Anexo V, parte 1.38.e)

0060

Valores representativos de deuda

Anexo V, parte 1.31, 44.b)

Anexo V, parte 1.31, 44.b)

0070

Bancos centrales

Anexo V, parte 1.42.a)

Anexo V, parte 1.42.a)

0080

Administraciones públicas

Anexo V, parte 1.42.b)

Anexo V, parte 1.42.b)

0090

Entidades de crédito

Anexo V, parte 1.42.c)

Anexo V, parte 1.42.c)

0100

Otras sociedades financieras

Anexo V, parte 1.42.d)

Anexo V, parte 1.42.d)

0110

Sociedades no financieras

Anexo V, parte 1.42.e)

Anexo V, parte 1.42.e)

0120

Préstamos y anticipos

Anexo V, parte 1.32, 44.a)

Anexo V, parte 1.32, 44.a)

0130

Bancos centrales

Anexo V, parte 1.42.a)

Anexo V, parte 1.42.a)

0140

Administraciones públicas

Anexo V, parte 1.42.b)

Anexo V, parte 1.42.b)

0150

Entidades de crédito

Anexo V, parte 1.42.c)

Anexo V, parte 1.42.c)

0160

Otras sociedades financieras

Anexo V, parte 1.42.d)

Anexo V, parte 1.42.d)

0170

Sociedades no financieras

Anexo V, parte 1.42.e)

Anexo V, parte 1.42.e)

0180

Hogares

Anexo V, parte 1.42.f)

Anexo V, parte 1.42.f)

0190

ACTIVOS FINANCIEROS DESIGNADOS A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS

Directiva contable art. 8.1.a) y 8.6

NIIF 7.8.a).i); NIIF 9.4.1.5

Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB

Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF

Importe en libros

Importe en libros bruto Anexo V, parte 1.34.b)

Deterioro de valor acumulado Anexo V, parte 2.70.b) y 71

Fallidos parciales acumulados

Fallidos totales acumulados

Activos sin un aumento significativo del riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial (fase 1)

Activos con un aumento significativo del riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial, pero sin deterioro crediticio (fase 2)

Activos con deterioro crediticio (fase 3)

Activos financieros adquiridos u originados con deterioro crediticio

Activos sin un aumento significativo del riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial (fase 1)

Activos con un aumento significativo del riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial, pero sin deterioro crediticio (fase 2)

Activos con deterioro crediticio (fase 3)

Activos financieros adquiridos u originados con deterioro crediticio

De los cuales: instrumentos con bajo riesgo de crédito

Anexo V, parte 1.27

NIIF 9.5.5.5; NIIF 7.35M.a)

NIIF 9.B5.5.22-24; Anexo V, parte 2.75

NIIF 9.5.5.3; NIIF 7.35M.b).i)

NIIF 9.5.5.1, 7.35M.b).ii)

NIIF 9.5.5.13; NIIF 7.35M.c); Anexo V, parte 2.67

NIIF 9.5.5.5; NIIF 7.35H.a); NIIF 7.16A

NIIF 9.5.5.3; NIIF 9.5.5.15; NIIF 7.35H.b).i); NIIF 7.16A

NIIF 9.5.5.1; NIIF 9.5.5.15; NIIF 7.35H.b).ii); NIIF 7.16A

NIIF 9.5.5.13; NIIF 7.35M.c); Anexo V, parte 2.67 y 70.d)

NIIF 9.5.4.4 y B5.4.9; Anexo V, parte 2.72-74

NIIF 9.5.4.4 y B5.4.9; Anexo V, parte 2.72-74

0010

0015

0020

0030

0040

0041

0050

0060

0070

0071

0080

0090

0010

Instrumentos de patrimonio

NIC 32.11; Anexo V, parte 1.44.b)

0020

De los cuales: entidades de crédito

Anexo V, parte 1.42.c)

0030

De los cuales: otras sociedades financieras

Anexo V, parte 1.42.d)

0040

De los cuales: sociedades no financieras

Anexo V, parte 1.42.e)

0050

Valores representativos de deuda

Anexo V, parte 1.31, 44.b)

0060

Bancos centrales

Anexo V, parte 1.42.a)

0070

Administraciones públicas

Anexo V, parte 1.42.b)

0080

Entidades de crédito

Anexo V, parte 1.42.c)

0090

Otras sociedades financieras

Anexo V, parte 1.42.d)

0100

Sociedades no financieras

Anexo V, parte 1.42.e)

0110

Préstamos y anticipos

Anexo V, parte 1.32, 44.a)

0120

Bancos centrales

Anexo V, parte 1.42.a)

0130

Administraciones públicas

Anexo V, parte 1.42.b)

0140

Entidades de crédito

Anexo V, parte 1.42.c)

0150

Otras sociedades financieras

Anexo V, parte 1.42.d)

0160

Sociedades no financieras

Anexo V, parte 1.42.e)

0165

De los cuales: pequeñas y medianas empresas

PYME art. 1.2.a)

0170

Hogares

Anexo V, parte 1.42.f)

0180

ACTIVOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN OTRO RESULTADO GLOBAL

NIIF 7.8.h); NIIF 9.4.1.2A

Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB

Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF

Importe en libros

Importe en libros bruto Anexo V, parte 1.34.b)

Deterioro de valor acumulado Anexo V, parte 2.70.a) y 71

Fallidos parciales acumulados

Fallidos totales acumulados

Activos sin un aumento significativo del riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial (fase 1)

Activos con un aumento significativo del riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial, pero sin deterioro crediticio (fase 2)

Activos con deterioro crediticio (fase 3)

Activos financieros adquiridos u originados con deterioro crediticio

Activos sin un aumento significativo del riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial (fase 1)

Activos con un aumento significativo del riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial, pero sin deterioro crediticio (fase 2)

Activos con deterioro crediticio (fase 3)

Activos financieros adquiridos u originados con deterioro crediticio

De los cuales: instrumentos con bajo riesgo de crédito

Anexo V, parte 1.27

NIIF 9.5.5.5; NIIF 7.35M.a)

NIIF 9.B5.5.22-24; Anexo V, parte 2.75

NIIF 9.5.5.3; NIIF 7.35M.b).i)

NIIF 9.5.5.1, 7.35M.b).ii)

NIIF 9.5.5.13; NIIF 7.35M.c); Anexo V, parte 2.67

NIIF 9.5.5.5; NIIF 7.35H.a)

NIIF 9.5.5.3; NIIF 9.5.5.15; NIIF 7.35H.b).i)

NIIF 5.5.1; NIIF 9.5.5.15; NIIF 7.35H.b).ii)

NIIF 9.5.5.13; NIIF 7.35M.c); Anexo V, parte 2.67, 70.d)

NIIF 9.5.4.4 y B5.4.9; Anexo V, parte 2.72-74

NIIF 9.5.4.4 y B5.4.9; Anexo V, parte 2.72-74