+Artículo 12 Cálculo de AVA por diferenciales de crédito no devengados
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Artículo 12 Cálculo de AVA por diferenciales de crédito no devengados

Artículo 12

Cálculo de AVA por diferenciales de crédito no devengados

1.  Las entidades calcularán el AVA por diferenciales de crédito no devengados para reflejar la incertidumbre de la valoración en el ajuste necesario con arreglo al marco contable aplicable para incluir el valor corriente de las pérdidas esperadas por impago de la contraparte en posiciones en derivados.

2.  Las entidades deberán incluir el elemento del AVA relativo a la incertidumbre de los precios de mercado dentro de la categoría de AVA por incertidumbre de los precios de mercado. El elemento del AVA relativo a la incertidumbre de los costes de cierre deberá incluirse dentro de la categoría de AVA por costes de cierre. El elemento del AVA relativo al riesgo de utilización de un modelo deberá incluirse dentro de la categoría de AVA por riesgo de modelo.

1. Resumen

,
Article 12 1.
Institutions shall calculate the unearned credit spreads AVA to reflect the valuation uncertainty in the adjustment necessary according to the applicable accounting framework to include the current value of expected losses due to counterparty default on derivative positions.
Article 12 2.
Institutions shall include the element of the AVA relating to market price uncertainty within the market price uncertainty AVA category. The element of the AVA relating to close-out cost uncertainty shall be included within the close-out costs AVA category. The element of the AVA relating to model risk shall be included within the model risk AVA category.

1.1 Referencias

1.2 Requisitos identificados

1.3 Estándares relacionados

2. Requisitos identificados

Requisitos

3. Estándares relacionados

Estándares
  • Builddate: 26.06.2020 00:00:00 -Doknr: CELEX:32016R0101
  • EULAW -

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