+PRILOG II.

PRILOG II.

UPUTE ZA IZVJEŠĆIVANJE O REGULATORNOM KAPITALU I KAPITALNIM ZAHTJEVIMA

Sadržaj
	DIO I.: OPĆE UPUTE
1.	STRUKTURA I PRAVILA
1.1.	STRUKTURA
1.2.	PRAVILA OZNAČIVANJA BROJEVIMA
1.3.	PRAVILO O PREDZNAKU
	DIO II.: UPUTE ZA POJEDINE OBRASCE
1.	PREGLED ADEKVATNOSTI KAPITALA („CA”)
1.1.	OPĆE NAPOMENE
1.2.	C 01.00 – REGULATORNI KAPITAL (CA1)
1.2.1.	UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE
1.3.	C 02.00 – KAPITALNI ZAHTJEVI (CA2)
1.3.1.	UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE
1.4.	C 03.00 – STOPE KAPITALA I RAZINE KAPITALA (CA3)
1.4.1.	UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE
1.5.	C 04.00 – BILJEŠKE (CA4)
1.5.1.	UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE
1.6.	PRIJELAZNE ODREDBE I INSTRUMENTI KOJI SE NASTAVLJAJU PRIZNAVATI: INSTRUMENTI KOJI NISU INSTRUMENTI DRŽAVNE POTPORE (CA5)
1.6.1.	OPĆE NAPOMENE
1.6.2.	C 05.01 – PRIJELAZNE ODREDBE (CA5.1)
1.6.2.1.	UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE
1.6.3.	C 05.02 – INSTRUMENTI KOJI SE NASTAVLJAJU PRIZNAVATI: INSTRUMENTI KOJI NISU INSTRUMENTI DRŽAVNE POTPORE (CA5.2)
1.6.3.1.	UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE
2.	SOLVENTNOST GRUPE: INFORMACIJE O POVEZANIM DRUŠTVIMA (GS)
2.1.	OPĆE NAPOMENE
2.2.	DETALJNE INFORMACIJE O SOLVENTNOSTI GRUPE
2.3.	INFORMACIJE O DOPRINOSIMA POJEDINAČNIH SUBJEKATA SOLVENTNOSTI GRUPE
2.4.	C 06.01 – SOLVENTNOST GRUPE: INFORMACIJE O POVEZANIM DRUŠTVIMA - UKUPNO (GS UKUPNO)
2.5.	C 06.02 – SOLVENTNOST GRUPE: INFORMACIJE O POVEZANIM DRUŠTVIMA (GS)
3.	OBRASCI ZA KREDITNI RIZIK
3.1.	OPĆE NAPOMENE
3.1.1.	IZVJEŠĆIVANJE O TEHNIKAMA SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA S UČINKOM ZAMJENE
3.1.2.	IZVJEŠĆIVANJE O KREDITNOM RIZIKU DRUGE UGOVORNE STRANE
3.2.	C 07.00 – KREDITNI RIZIK, KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE I SLOBODNE ISPORUKE: STANDARDIZIRANI PRISTUP KAPITALNIM ZAHTJEVIMA (CR SA)
3.2.1.	OPĆE NAPOMENE
3.2.2.	OPSEG OBRASCA CR SA
3.2.3.	RASPOREĐIVANJE IZLOŽENOSTI U KATEGORIJE IZLOŽENOSTI U SKLADU SA STANDARDIZIRANIM PRISTUPOM
3.2.4.	POJAŠNJENJA OPSEGA NEKIH POSEBNIH KATEGORIJA IZLOŽENOSTI IZ ČLANKA 112. UREDBE (EU) br. 575/2013
3.2.4.1.	KATEGORIJA IZLOŽENOSTI „INSTITUCIJE”
3.2.4.2.	KATEGORIJA IZLOŽENOSTI „POKRIVENE OBVEZNICE”
3.2.4.3.	KATEGORIJA IZLOŽENOSTI „SUBJEKTI ZA ZAJEDNIČKA ULAGANJA”
3.2.5.	UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE
3.3.	KREDITNI RIZIK, KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE I SLOBODNE ISPORUKE: IRB PRISTUP KAPITALNIM ZAHTJEVIMA (CR IRB)
3.3.1.	OPSEG OBRASCA CR IRB
3.3.2.	RAŠČLAMBA OBRASCA CR IRB
3.3.3.	C 08.01 – KREDITNI RIZIK, KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE I SLOBODNE ISPORUKE: IRB PRISTUP KAPITALNIM ZAHTJEVIMA (CR IRB 1)
3.3.3.1	UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE
3.3.4.	C 08.02 – KREDITNI RIZIK, KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE I SLOBODNE ISPORUKE: IRB PRISTUP KAPITALNIM ZAHTJEVIMA: RAŠČLAMBA PREMA REJTING-KATEGORIJAMA DUŽNIKA ILI SKUPOVIMA IZLOŽENOSTI (OBRAZAC CR IRB 2)
3.3.1.	C 08.03 – KREDITNI RIZIK I SLOBODNE ISPORUKE: IRB PRISTUP KAPITALNIM ZAHTJEVIMA (RAŠČLAMBA PO RASPONU PD-A (CR IRB 3)
3.3.1.1.	OPĆE NAPOMENE
3.3.1.2.	UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE
3.3.2.	C 08.04 – KREDITNI RIZIK I SLOBODNE ISPORUKE: IRB PRISTUP KAPITALNIM ZAHTJEVIMA (IZVJEŠĆA O TOKOVIMA RWEA CR IRB 4)
3.3.2.1.	OPĆE NAPOMENE
3.3.2.2.	UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE
3.3.3.	C 08.05 – KREDITNI RIZIK I SLOBODNE ISPORUKE: IRB PRISTUP KAPITALNIM ZAHTJEVIMA (RETROAKTIVNO TESTIRANJE PD-A (CR IRB 5))
3.3.3.1.	OPĆE NAPOMENE
3.3.3.2.	UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE
3.3.4.	C 08.05.1 – KREDITNI RIZIK I SLOBODNE ISPORUKE: IRB PRISTUP KAPITALNIM ZAHTJEVIMA: RETROAKTIVNO TESTIRANJE PD-A U SKLADU S ČLANKOM 180. STAVKOM 1. TOČKOM (F) UREDBE (EU) br. 575/2013 (CR IRB 5B)
3.3.4.1.	UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE
3.3.5.	C 08.06 – KREDITNI RIZIK I SLOBODNE ISPORUKE: IRB PRISTUP KAPITALNIM ZAHTJEVIMA (PRISTUP RASPOREĐIVANJA ZA SPECIJALIZIRANO FINANCIRANJE (CR IRB 6))
3.3.5.1.	OPĆE NAPOMENE
3.3.5.2.	UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE
3.3.6.	C 08.07 – KREDITNI RIZIK I SLOBODNE ISPORUKE: IRB PRISTUP KAPITALNIM ZAHTJEVIMA (PODRUČJE PRIMJENE IRB PRISTUPA I STANDARDIZIRANOG PRISTUPA (CR IRB 7))
3.3.6.1.	OPĆE NAPOMENE
3.3.6.2.	UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE
3.4.	KREDITNI RIZIK, KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE I SLOBODNE ISPORUKE: INFORMACIJE S GEOGRAFSKOM RAŠČLAMBOM
3.4.1.	C 09.01 – GEOGRAFSKA RAŠČLAMBA IZLOŽENOSTI PREMA BORAVIŠTU DUŽNIKA: IZLOŽENOSTI U SKLADU SA STANDARDIZIRANIM PRISTUPOM (CR GB 1)
3.4.1.1.	UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE
3.4.2.	C 09.02 – GEOGRAFSKA RAŠČLAMBA IZLOŽENOSTI PREMA BORAVIŠTU DUŽNIKA: IZLOŽENOSTI U SKLADU S IRB PRISTUPOM (CR GB 2)
3.4.2.1.	UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE
3.4.3.	C 09.04 – RAŠČLAMBA RELEVANTNIH KREDITNIH IZLOŽENOSTI ZA POTREBE IZRAČUNA PROTUCIKLIČKOG ZAŠTITNOG SLOJA PREMA ZEMLJI I STOPE PROTUCIKLIČKOG ZAŠTITNOG SLOJA SPECIFIČNOG ZA INSTITUCIJU (CCB)
3.4.3.1.	OPĆE NAPOMENE
3.4.3.2.	UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE
3.5.	C 10.01 I C 10.02 – IZLOŽENOSTI NA OSNOVI VLASNIČKIH ULAGANJA U SKLADU S PRISTUPOM ZASNOVANIM NA INTERNIM REJTING-SUSTAVIMA (CR EQU IRB 1 I CR EQU IRB 2)
3.5.1.	OPĆE NAPOMENE
3.5.2.	UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE (MOGU SE PRIMIJENITI NA OBRASCE CR EQU IRB 1 I CR EQU IRB 2)
3.6.	C 11.00 – RIZIK NAMIRE/ISPORUKE (CR SETT)
3.6.1.	OPĆE NAPOMENE
3.6.2.	UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE
3.7.	C 13.01 – KREDITNI RIZIK – SEKURITIZACIJE (CR SEC)
3.7.1.	OPĆE NAPOMENE
3.7.2.	UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE
3.8.	DETALJNE INFORMACIJE O SEKURITIZACIJAMA (SEC DETALJNIJI PODACI)
3.8.1.	OPSEG OBRASCA SEC DETAILS
3.8.2	RAŠČLAMBA OBRASCA SEC DETALJNIJI PODACI
3.8.3	C 14.00 – DETALJNE INFORMACIJE O SEKURITIZACIJAMA (SEC DETALJNIJI PODACI)
3.8.4.	C 14.01 – DETALJNE INFORMACIJE O SEKURITIZACIJAMA (SEC DETALJNIJI PODACI 2)
3.9.	KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE
3.9.1.	PODRUČJE PRIMJENE OBRAZACA ZA KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE
3.9.2.	C 34.01 – OBUJAM POSLOVA S IZVEDENICAMA
3.9.2.1.	OPĆE NAPOMENE
3.9.2.2.	UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE
3.9.3.	C 34.02 – IZLOŽENOSTI KREDITNOM RIZIKU DRUGE UGOVORNE STRANE PREMA PRISTUPU
3.9.3.1.	OPĆE NAPOMENE
3.9.3.2.	UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE
3.9.4.	C 34.03 – IZLOŽENOSTI KREDITNOM RIZIKU DRUGE UGOVORNE STRANE NA KOJE SE PRIMJENJUJU STANDARDIZIRANI PRISTUPI: SA-CCR I POJEDNOSTAVNJENI SA-CCR
3.9.4.1.	OPĆE NAPOMENE
3.9.4.2.	UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE
3.9.5.	C 34.04 – IZLOŽENOSTI KREDITNOM RIZIKU DRUGE UGOVORNE STRANE NA KOJE SE PRIMJENJUJE METODA ORIGINALNE IZLOŽENOSTI (OEM)
3.9.5.1.	UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE
3.9.6.	C 34.05 – IZLOŽENOSTI KREDITNOM RIZIKU DRUGE UGOVORNE STRANE NA KOJE SE PRIMJENJUJE METODA INTERNOG MODELA (IMM)
3.9.6.1.	UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE
3.9.7.	C 34.06 – DVADESET NAJVEĆIH DRUGIH UGOVORNIH STRANA
3.9.7.1.	OPĆE NAPOMENE
3.9.7.2.	UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE
3.9.8.	C 34.07 – IRB PRISTUP – IZLOŽENOSTI KREDITNOM RIZIKU DRUGE UGOVORNE STRANE PO KATEGORIJI IZLOŽENOSTI I RASPONU PD-A
3.9.8.1.	OPĆE NAPOMENE
3.9.8.2.	UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE
3.9.9.	C 34.08 – SASTAV KOLATERALA ZA IZLOŽENOSTI KREDITNOM RIZIKU DRUGIH UGOVORNIH STRANA
3.9.9.1.	OPĆE NAPOMENE
3.9.9.2.	UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE
3.9.10.	C 34.09 – IZLOŽENOSTI KREDITNIH IZVEDENICA
3.9.10.1.	UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE
3.9.11.	C 34.10 – IZLOŽENOSTI PREMA SREDIŠNJIM DRUGIM UGOVORNIM STRANAMA
3.9.11.1.	OPĆE NAPOMENE
3.9.11.2.	UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE
3.9.12.	C 34.11 – IZVJEŠĆA O TOKOVIMA IZNOSA IZLOŽENOSTI PONDERIRANIH RIZIKOM (RWEA) ZA IZLOŽENOSTI KREDITNOM RIZIKU DRUGE UGOVORNE STRANE U SKLADU S METODOM INTERNOG MODELA
3.9.12.1.	OPĆE NAPOMENE
3.9.12.2.	UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE
4.	OBRASCI ZA OPERATIVNI RIZIK
4.1.	C 16.00 – OPERATIVNI RIZIK (OPR)
4.1.1.	OPĆE NAPOMENE
4.1.2.	UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE
4.2.	OPERATIVNI RIZIK: DETALJNE INFORMACIJE O GUBICIMA IZ PRETHODNE GODINE (OPR DETALJNIJI PODACI)
4.2.1.	OPĆE NAPOMENE
4.2.2.	C 17.01: OPERATIVNI RIZIK: GUBICI I POVRATI PREMA POSLOVNIM LINIJAMA I VRSTAMA ŠTETNOG DOGAĐAJA U PRETHODNOJ GODINI (OPR DETALJNIJI PODACI 1)
4.2.2.1.	OPĆE NAPOMENE
4.2.2.2.	UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE
4.2.3.	C 17.02: OPERATIVNI RIZIK: DETALJNE INFORMACIJE O NAJVEĆIM ŠTETNIM DOGAĐAJIMA IZ PRETHODNE GODINE (OPR DETALJNIJI PODACI 2)
4.2.3.1.	OPĆE NAPOMENE
4.2.3.2.	UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE
5.	OBRASCI ZA TRŽIŠNI RIZIK
5.1.	C 18.00 – TRŽIŠNI RIZIK: STANDARDIZIRANI PRISTUP POZICIJSKIM RIZICIMA DUŽNIČKIH INSTRUMENATA KOJIMA SE TRGUJE (MKR SA TDI)
5.1.1.	OPĆE NAPOMENE
5.1.2.	UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE
5.2.	C 19.00 – TRŽIŠNI RIZIK: STANDARDIZIRANI PRISTUP SPECIFIČNOM RIZIKU U SEKURITIZACIJAMA (MKR SA SEC)
5.2.1.	OPĆE NAPOMENE
5.2.2.	UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE
5.3.	C 20.00 – TRŽIŠNI RIZIK: STANDARDIZIRANI PRISTUP SPECIFIČNOM RIZIKU ZA POZICIJE RASPOREĐENE U KORELACIJSKI PORTFELJ NAMIJENJEN TRGOVANJU (MKR SA CTP)
5.3.1.	OPĆE NAPOMENE
5.3.2.	UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE
5.4.	C 21.00 – TRŽIŠNI RIZIK: STANDARDIZIRANI PRISTUP POZICIJSKOM RIZIKU U VLASNIČKIM INSTRUMENTIMA (MKR SA EQU)
5.4.1.	OPĆE NAPOMENE
5.4.2.	UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE
5.5.	C 22.00 – TRŽIŠNI RIZIK: STANDARDIZIRANI PRISTUPI VALUTNOM RIZIKU (MKR SA FX)
5.5.1.	OPĆE NAPOMENE
5.5.2.	UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE
5.6.	C 23.00 – TRŽIŠNI RIZIK: STANDARDIZIRANI PRISTUPI ZA ROBU (MKR SA COM)
5.6.1.	OPĆE NAPOMENE
5.6.2.	UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE
5.7.	C 24.00 – INTERNI MODEL ZA TRŽIŠNI RIZIK (MKR IM)
5.7.1.	OPĆE NAPOMENE
5.7.2.	UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE
5.8.	C 25.00 – RIZIK PRILAGODBE KREDITNOM VREDNOVANJU (CVA)
5.8.1.	UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE
6.	BONITETNO VREDNOVANJE (PRUVAL)
6.1.	C 32.01 – BONITETNO VREDNOVANJE: IMOVINA I OBVEZE PO FER VRIJEDNOSTI (PRUVAL 1)
6.1.1.	OPĆE NAPOMENE
6.1.2.	UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE
6.2.	C 32.02 – BONITETNO VREDNOVANJE: OSNOVNI PRISTUP (PRUVAL 2)
6.2.1.	OPĆE NAPOMENE
6.2.2.	UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE
6.3.	C 32.03 – BONITETNO VREDNOVANJE DODATNA PRILAGODBA VREDNOVANJA ZA RIZIK MODELA (PRUVAL 3)
6.3.1.	OPĆE NAPOMENE
6.3.2.	UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE
6.4	C 32.04 – BONITETNO VREDNOVANJE: DODATNA PRILAGODBA VREDNOVANJA ZA KONCENTRIRANE POZICIJE (PRUVAL 4)
6.4.1.	OPĆE NAPOMENE
6.4.2.	UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE
7.	C 33.00 – IZLOŽENOSTI PREMA OPĆIM DRŽAVAMA (GOV)
7.1.	OPĆE NAPOMENE
7.2.	OPSEG IZVJEŠĆIVANJA U OBRASCU O IZLOŽENOSTIMA PREMA „OPĆIM DRŽAVAMA”
7.3.	UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE
8.	POKRIĆE GUBITKA ZA NEPRIHODONOSNE IZLOŽENOSTI (NPE LC)
8.1.	OPĆE NAPOMENE
8.2.	C 35.01 – IZRAČUN ODBITAKA ZA NEPRIHODONOSNE IZLOŽENOSTI (NPE LC1)
8.2.1.	UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE
8.3.	C 35.02 – ZAHTJEVI ZA MINIMALNO POKRIĆE I VRIJEDNOSTI IZLOŽENOSTI NEPRIHODONOSNIH IZLOŽENOSTI NE UKLJUČUJUĆI RESTRUKTURIRANE IZLOŽENOSTI IZ ČLANKA 47.C STAVKA 6. UREDBE (EU) br. 575/2013 (NPE LC2)
8.3.1.	UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE
8.4.	C 35.03 – ZAHTJEVI ZA MINIMALNO POKRIĆE I VRIJEDNOSTI NEPRIHODONOSNIH RESTRUKTURIRANIH IZLOŽENOSTI IZ ČLANKA 47.C STAVKA 6. UREDBE (EU) br. 575/2013 (NPE LC3)
8.4.1.	UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE

DIO I.: OPĆE UPUTE

1. STRUKTURA I PRAVILA

1.1. STRUKTURA

1. Okvir obuhvaća ukupno šest tema:

(a)

adekvatnost kapitala, pregled regulatornog kapitala, ukupni iznos izloženosti riziku; bonitetno vrednovanje; pokriće gubitka za neprihodonosne izloženosti;

(b)

solventnost grupe, pregled načina na koji svi pojedinačni subjekti uključeni u opseg konsolidacije subjekta koji izvješćuje ispunjavaju zahtjeve o solventnosti;

(c)

kreditni rizik (uključujući rizik druge ugovorne strane, razrjeđivački rizik i rizik namire);

(d)

tržišni rizik (uključujući pozicijski rizik u knjizi trgovanja, valutni rizik, robni rizik i CVA rizik);

(e)

operativni rizik;

(f)

ízloženosti prema općim državama.

2. Za svaki obrazac navodi se pravna osnova. Ovaj dio Provedbene uredbe sadržava dodatne detaljne informacije o općenitijim aspektima izvješćivanja u svakoj skupini obrazaca, upute za specifične pozicije te pravila validacije.

3. Institucije trebaju dostaviti samo obrasce koji su relevantni ovisno o primijenjenom pristupu za određivanje kapitalnih zahtjeva.

1.2. PRAVILA OZNAČIVANJA BROJEVIMA

4. Pri upućivanju na stupce, retke i rubrike obrazaca u dokumentu se poštuju pravila označivanja iz točaka od 5. do 8. Te se brojčane oznake u velikoj mjeri koriste u pravilima validacije.

5. U uputama se primjenjuje sljedeća opća bilješka: {obrazac; redak; stupac}.

6. U slučaju validacija u okviru obrasca pri kojima se koriste samo podaci iz tog obrasca, bilješkama se ne upućuje na obrazac: {redak; stupac}.

7. U slučaju obrazaca samo s jednim stupcem upućuje se samo na retke. {obrazac; redak}

8. Znak zvjezdice koristi se kako bi se naznačilo da je validacija izvršena za prethodno navedene retke ili stupce.

1.3. PRAVILO O PREDZNAKU

9. Svaki iznos kojim se regulatorni kapital ili kapitalni zahtjevi povećavaju iskazuje se kao pozitivna vrijednost. Nasuprot tome, svaki iznos kojim se ukupni regulatorni kapital ili kapitalni zahtjevi umanjuju iskazuje se kao negativna vrijednost. Ako oznaci stavke prethodi negativni predznak (–), za tu se stavku ne očekuje iskazivanje pozitivne vrijednosti.

10. (prazno)

DIO II.: UPUTE ZA POJEDINE OBRASCE

1. PREGLED ADEKVATNOSTI KAPITALA („CA”)

1.1. OPĆE NAPOMENE

11. Obrasci CA sadržavaju informacije o brojnicima prvog stupa (regulatorni kapital, osnovni kapital, redovni osnovni kapital), nazivniku (kapitalni zahtjevi) i primjeni prijelaznih odredaba Uredbe (EU) br. 575/2013 i Direktive 2013/36/EU i strukturirani su u pet obrazaca:

(a)

Obrazac CA1 sadržava iznos regulatornog kapitala institucija, raščlanjenog na stavke potrebne da bi se došlo do tog iznosa. Dobiveni iznos regulatornog kapitala uključuje zbirni učinak primjene prijelaznih odredaba Uredbe (EU) br. 575/2013 i Direktive 2013/36/EU prema vrsti kapitala;

(b)

U obrascu CA2 navodi se sažetak ukupnih iznosa izloženosti riziku kako je definirano u članku 92. stavku 3. Uredbe (EU) br. 575/2013;

(c)

Obrazac CA3 sadržava stope za koje je Uredbom (EU) br. 575/2013 određena najniža razina, stope iz stupa 2. i druge povezane podatke;

(d)

Obrazac CA4 sadržava bilješke potrebne, među ostalim, za izračun stavki iz obrasca CA1 te informacije o zaštitnim slojevima kapitala u skladu s Direktivom 2013/36/EU;

(e)

Obrazac CA5 sadržava podatke potrebne za izračun učinka prijelaznih odredaba Uredbe (EU) br. 575/2013 na regulatorni kapital. Obrazac CA5 prestat će postojati nakon isteka tih prijelaznih odredaba.

12. Obrasce koriste svi subjekti koji izvješćuju, bez obzira na računovodstvene standarde koje primjenjuju, iako su neke stavke u brojniku specifične za subjekte koji primjenjuju pravila vrednovanja iz MRS-ova/MSFI-ja. Općenito su informacije u nazivniku povezane s konačnim rezultatima koji se iskazuju u odgovarajućim obrascima za izračun ukupnog iznosa izloženosti riziku.

13. Ukupni regulatorni kapital čine različite vrste kapitala: osnovni kapital (T1), koji je zbroj redovnog osnovnog kapitala (CET1) i dodatnog osnovnog kapitala (AT1) te dopunskog kapitala (T2).

14. Prijelazne odredbe Uredbe (EU) br. 575/2013 i Direktive 2013/36/EU u obrascima CA tretiraju se kako slijedi:

(a)

Za stavke u obrascu CA1 općenito nisu u obzir uzeta prijelazna usklađenja. To znači da se vrijednosti stavki iz obrasca CA1 izračunavaju u skladu sa završnim odredbama (tj. kao da nema prijelaznih odredaba), izuzev stavki u kojima je sažeto prikazan učinak tih prijelaznih odredaba. Za svaku vrstu kapitala (tj. redovni osnovni kapital, dodatni osnovni kapital i dopunski kapital) postoje tri različite stavke u koje su uključena sva usklađenja nastala zbog tih prijelaznih odredaba.

(b)

Prijelazne odredbe mogu utjecati i na manjak dodatnog osnovnog i dopunskog kapitala (tj. odbitak koji premašuje dodatni osnovni ili dopunski kapital, uređen člankom 36. stavkom 1. točkom (j) odnosno člankom 56. točkom (e) Uredbe (EU) br. 575/2013) te stoga stavke koje sadržavaju te manjkove mogu neizravno odražavati učinak prijelaznih odredaba.

(c)

Obrazac CA5 isključivo se koristi za izvješćivanje o učinku zbog primjene prijelaznih odredaba iz Uredbe (EU) br. 575/2013.

15. Tretman zahtjeva iz stupa II. može se razlikovati u Uniji (članak 104.a stavak 1. Direktive 2013/36/EU potrebno je prenijeti u nacionalno zakonodavstvo). Samo se učinak zahtjeva iz stupa II. na stopu solventnosti ili ciljnu stopu uključuje u izvješćivanje o solventnosti propisano Uredbom (EU) br. 575/2013.

Obrasci CA1, CA2 ili CA5 sadržavaju samo podatke o pitanjima iz stupa II.

Obrazac CA3 sadržava utjecaj dodatnih zahtjeva iz stupa II. na stopu solventnosti na agregiranoj osnovi. Navode se uglavnom same ciljne stope. Nema dodatnih povezanosti s obrascima CA1, CA2 ili CA5.

Obrazac CA4 sadržava jednu rubriku o dodatnim kapitalnim zahtjevima koji se odnose na stup II. Ta rubrika nije povezana pravilima validacije sa stopama kapitala iz obrasca CA3 i uzima u obzir članak 104.a stavak 1. Direktive 2013/36/EU u kojem se izričito navode dodatni kapitalni zahtjevi kao jedna mogućnost za odluke u okviru stupa II.

1.2. C 01.00 – REGULATORNI KAPITAL (CA1)

1.2.1. Upute za specifične pozicije

Redak	Pravna osnova i upute
0010	1. Regulatorni kapital Članak 4. stavak 1. točka 118. i članak 72. Uredbe (EU) br. 575/2013 Regulatorni kapital institucije sastoji se od zbroja osnovnog kapitala i dopunskog kapitala.
0015	1.1 Osnovni kapital Članak 25. Uredbe (EU) br. 575/2013 Osnovni kapital zbroj je redovnog osnovnog kapitala i dodatnog osnovnog kapitala.
0020	1.1.1. Redovni osnovni kapital Članak 50. Uredbe (EU) br. 575/2013
0030	1.1.1.1. Instrumenti kapitala i premija na dionice koji se priznaju kao redovni osnovni kapital Članak 26. stavak 1. točke (a) i (b), članci od 27. do 30., članak 36. stavak 1. točka (f) i članak 42. Uredbe (EU) br. 575/2013
0040	1.1.1.1.1. U potpunosti plaćeni instrumenti kapitala Članak 26. stavak 1. točka (a) i članci od 27. do 31. Uredbe (EU) br. 575/2013 Uključuju se instrumenti kapitala uzajamnih institucija, zadruga ili sličnih institucija (članci 27. i 29. Uredbe (EU) br. 575/2013). Ne uključuje se premija na dionice povezana s instrumentima. Instrumenti kapitala koje upisuju tijela javne vlasti u izvanrednim situacijama uključuju se ako su ispunjeni svi uvjeti iz članka 31. Uredbe (EU) br. 575/2013.
0045	1.1.1.1.1.* Od čega: Instrumenti kapitala koje upisuju tijela javne vlasti u izvanrednim situacijama Članak 31. Uredbe (EU) br. 575/2013 Instrumenti kapitala koje upisuju tijela javne vlasti u izvanrednim situacijama uključuju se u redovni osnovni kapital ako su ispunjeni svi uvjeti iz članka 31. Uredbe (EU) br. 575/2013.
0050	1.1.1.1.2.* Bilješka: Instrumenti kapitala koji se ne priznaju Članak 28. stavak 1. točke (b), (l) i (m) Uredbe (EU) br. 575/2013 Uvjeti u tim točkama odražavaju različite pozicije kapitala koje su reverzibilne i stoga se iznos koji se ovdje iskazuje može priznati u naknadnim razdobljima. Iznos koji se iskazuje ne uključuje premiju na dionice povezanu s instrumentima.
0060	1.1.1.1.3. Premija na dionice Članak 4. stavak 1. točka 124., članak 26. stavak 1. točka (b) Uredbe (EU) br. 575/2013 Premija na dionice ima isto značenje kao i u primjenjivom računovodstvenom standardu. Iznos koji se iskazuje u ovoj stavci dio je koji se odnosi na „u potpunosti plaćene instrumente kapitala”.
0070	1.1.1.1.4. (–) Vlastiti instrumenti redovnog osnovnog kapitala Članak 36. stavak 1. točka (f) i članak 42. Uredbe (EU) br. 575/2013 Vlastiti redovni osnovni kapital koji drže institucija koja izvješćuje ili grupa na izvještajni datum i iznosi instrumenata redovnog osnovnog kapitala koji se odbijaju u skladu s člankom 28. stavkom 2. Delegirane uredbe Komisije (EU) br. 241/2014 (1). Uz iznimke iz članka 42. Uredbe (EU) br. 575/2013. U ovom se retku ne iskazuju ulaganja u dionice uključena kao „instrumenti kapitala koji se ne priznaju”. Iznos koji se iskazuje uključuje premiju na dionice povezanu s vlastitim dionicama. Stavke od 1.1.1.1.4 do 1.1.1.1.4.3 ne uključuju stvarne ili potencijalne obveze kupnje vlastitih instrumenata redovnog osnovnog kapitala. Stvarne ili potencijalne obveze kupnje vlastitih instrumenata redovnog osnovnog kapitala iskazuju se zasebno u stavci 1.1.1.1.5.
0080	1.1.1.1.4.1. (–) Izravna ulaganja u instrumente redovnog osnovnog kapitala Članak 36. stavak 1. točka (f) i članak 42. Uredbe (EU) br. 575/2013 Instrumenti redovnog osnovnog kapitala uključeni u stavku 1.1.1.1. koje drže institucije konsolidirane grupe i iznosi instrumenata redovnog osnovnog kapitala koji se odbijaju u skladu s člankom 28. stavkom 2. Delegirane uredbe (EU) br. 241/2014. Iznos koji se iskazuje uključuje ulaganja u knjizi trgovanja izračunata na temelju neto duge pozicije, kako je navedeno u članku 42. točki (a) Uredbe (EU) br. 575/2013.
0090	1.1.1.1.4.2. (–) Neizravna ulaganja u instrumente redovnog osnovnog kapitala Članak 4. stavak 1. točka 114., članak 36. stavak 1. točka (f) i članak 42. Uredbe (EU) br. 575/2013
0091	1.1.1.1.4.3. (–) Sintetska ulaganja u instrumente redovnog osnovnog kapitala Članak 4. stavak 1. točka 126., članak 36. stavak 1. točka (f) i članak 42. Uredbe (EU) br. 575/2013
0092	1.1.1.1.5. (–) Stvarne ili potencijalne obveze kupnje vlastitih instrumenata redovnog osnovnog kapitala Članak 36. stavak 1. točka (f) i članak 42. Uredbe (EU) br. 575/2013 U skladu s člankom 36. stavkom 1. točkom (f) Uredbe (EU) br. 575/2013 odbijaju se „vlastiti instrumenti redovnog osnovnog kapitala za koje institucija ima stvarnu ili potencijalnu obvezu kupnje na temelju postojeće ugovorne obveze”.
0130	1.1.1.2. Zadržana dobit Članak 26. stavak 1. točka (c) i članak 26. stavak 2. Uredbe (EU) br. 575/2013 Zadržana dobit uključuje zadržanu dobit prethodne godine uvećanu za priznatu dobit tekuće godine ostvarenu tijekom poslovne godine ili dobit tekuće godine ostvarenu na kraju poslovne godine.
0140	1.1.1.2.1. Zadržana dobit iz proteklih godina Članak 4. stavak 1. točka 123. i članak 26. stavak 1. točka (c) Uredbe (EU) br. 575/2013 Člankom 4. stavkom 1. točkom 123. Uredbe (EU) br. 575/2013 zadržana dobit definirana je kao „prenesena dobit i gubitak koji proizlaze iz dobiti ili gubitka proteklih godina, u skladu s primjenjivim računovodstvenim okvirom”.
0150	1.1.1.2.2. Priznata dobit ili gubitak Članak 4. stavak 1. točka 121., članak 26. stavak 2. i članak 36. stavak 1. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013 Člankom 26. stavkom 2. Uredbe (EU) br. 575/2013 dopušteno je uz prethodno odobrenje nadležnih tijela uključiti dobit tekuće godine ostvarenu tijekom poslovne godine ili na kraju poslovne godine kao zadržanu dobit, ako su ispunjeni neki uvjeti. S druge strane, gubici se odbijaju od redovnog osnovnog kapitala, kako je navedeno u članku 36. stavku 1. točki (a) Uredbe (EU) br. 575/2013.
0160	1.1.1.2.2.1. Dobit ili gubitak koji pripadaju vlasnicima matičnog društva Članak 26. stavak 2. i članak 36. stavak 1. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013 Iznos koji se iskazuje dobit je ili gubitak iskazan u računovodstvenom računu dobiti i gubitka.
0170	1.1.1.2.2.2. (–) Dio dobiti tekuće godine ostvarene tijekom poslovne godine ili dobiti tekuće godine ostvarene na kraju poslovne godine koji nije priznat Članak 26. stavak 2. Uredbe (EU) br. 575/2013. U ovom se retku ne iskazuje nikakva vrijednost ako je u referentnom razdoblju institucija zabilježila gubitke jer se gubici u cijelosti odbijaju od redovnog osnovnog kapitala. Ako institucija iskazuje dobit, iskazuje se dio koji se ne priznaje u skladu s člankom 26. stavkom 2. Uredbe (EU) br. 575/2013 (tj. nerevidirana dobit i predvidivi troškovi ili dividende). Potrebno je napomenuti da su u slučaju dobiti iznos koji je potrebno odbiti barem dividende tijekom poslovne godine.
0180	1.1.1.3. Akumulirana ostala sveobuhvatna dobit Članak 4. stavak 1. točka 100. i članak 26. stavak 1. točka (d) Uredbe (EU) br. 575/2013 Iznos koji se iskazuje ne uključuje porezne troškove predvidive u trenutku izračuna i prije primjene bonitetnih filtara. Iznos koji se iskazuje utvrđuje se u skladu s člankom 13. stavkom 4. Delegirane uredbe Komisije (EU) br. 241/2014.
0200	1.1.1.4. Ostale rezerve Članak 4. stavak 1. točka 117. i članak 26. stavak 1. točka (e) Uredbe (EU) br. 575/2013 Ostale rezerve definirane su u Uredbi (EU) br. 575/2013 kao „rezerve u smislu primjenjivog računovodstvenog okvira koje se moraju objaviti u skladu s primjenjivim računovodstvenim standardom, isključujući iznose koji su već uključeni u akumuliranu ostalu sveobuhvatnu dobit ili zadržanu dobit”. Iznos koji se iskazuje ne uključuje porezne troškove predvidive u trenutku izračuna.
0210	1.1.1.5. Rezerve za opće bankovne rizike Članak 4. stavak 1. točka 112. i članak 26. stavak 1. točka (f) Uredbe (EU) br. 575/2013 Sredstva za opće bankovne rizike definirana su u članku 38. Direktive 86/635/EEZ kao „iznosi koje kreditna institucija odluči odvojiti za pokrivanje rizika, tamo gdje to nalažu određeni rizici vezani uz bankarstvo”. Iznos koji se iskazuje ne uključuje porezne troškove predvidive u trenutku izračuna.
0220	1.1.1.6. Prijelazna usklađenja na temelju instrumenata redovnog osnovnog kapitala koji se nastavljaju priznavati Članak 483. stavci 1., 2. i 3. i članci od 484. do 487. Uredbe (EU) br. 575/2013 Iznos instrumenata kapitala koji se nastavljaju priznavati u prijelaznom razdoblju kao redovni osnovni kapital. Iznos koji se iskazuje dobiva se izravno iz CA5.
0230	1.1.1.7. Manjinski udjel priznat u redovnom osnovnom kapitalu Članak 4. stavak 1. točka 120. i članak 84. Uredbe (EU) br. 575/2013 Zbroj svih iznosa manjinskih udjela društava kćeri koji je uključen u konsolidirani redovni osnovni kapital.
0240	1.1.1.8. Prijelazna usklađenja na temelju dodatnih manjinskih udjela Članci 479. i 480. Uredbe (EU) br. 575/2013 Usklađenja manjinskih udjela zbog prijelaznih odredaba. Ova se stavka dobiva izravno iz CA5.
0250	1.1.1.9. Usklađenja redovnog osnovnog kapitala zbog bonitetnih filtara Članci od 32. do 35. Uredbe (EU) br. 575/2013
0260	1.1.1.9.1. (–) Povećanja vlasničkog kapitala koja proizlaze iz sekuritizirane imovine Članak 32. stavak 1. Uredbe (EU) br. 575/2013. Iznos koji se iskazuje povećanje je kapitala institucije koje proizlazi iz sekuritizirane imovine u skladu s primjenjivim računovodstvenim standardom. Na primjer, ova stavka uključuje budući maržni prihod na temelju kojeg institucija ostvaruje dobitak od prodaje ili, za inicijatore, neto dobitke od kapitaliziranog budućeg prihoda od sekuritizirane imovine koji pružaju kreditno poboljšanje sekuritizacijskim pozicijama.
0270	1.1.1.9.2. Rezerva na osnovi zaštite novčanog toka Članak 33. stavak 1. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013 Iznos koji se iskazuje može biti pozitivan ili negativan. Pozitivan je ako se zaštita novčanih tokova temelji na gubitku (tj. ako se njome smanjuje računovodstveni kapital) i obrnuto. Stoga je predznak suprotan predznaku koji se koristi u računovodstvenim izvještajima. Iznos ne uključuje porezne troškove očekivane u trenutku izračuna.
0280	1.1.1.9.3. Kumulativni dobici i gubici po obvezama vrednovanima po fer vrijednosti zbog promjena vlastitog kreditnog rizika Članak 33. stavak 1. točka (b) Uredbe (EU) br. 575/2013 Iznos koji se iskazuje može biti pozitivan ili negativan. Pozitivan je ako postoji gubitak nastao zbog promjena vlastitog kreditnog rizika (tj. ako se njime smanjuje računovodstveni kapital) i obrnuto. Stoga je predznak suprotan predznaku koji se koristi u računovodstvenim izvještajima. Nerevidirana dobit ne uključuje se u ovu stavku.
0285	1.1.1.9.4. Dobici ili gubici nastali vrednovanjem po fer vrijednosti, koji proizlaze iz kreditnog rizika same institucije povezanog s obvezama po izvedenicama Članak 33. stavak 1. točka (c) i članak 33. stavak 2. Uredbe (EU) br. 575/2013 Iznos koji se iskazuje može biti pozitivan ili negativan. Pozitivan je ako postoji gubitak nastao zbog promjena vlastitog kreditnog rizika i obrnuto. Stoga je predznak suprotan predznaku koji se koristi u računovodstvenim izvještajima. Nerevidirana dobit ne uključuje se u ovu stavku.
0290	1.1.1.9.5. (–) Vrijednosna usklađenja zbog zahtjeva za bonitetno vrednovanje Članci 34. i 105. Uredbe (EU) br. 575/2013 Usklađenja na fer vrijednost pozicija uključenih u knjigu trgovanja ili knjigu pozicija kojima se ne trguje zbog strožih standarda za bonitetno vrednovanje određenih u članku 105. Uredbe (EU) br. 575/2013
0300	1.1.1.10. (-) Goodwill Članak 4. stavak 1. točka 113., članak 36. stavak 1. točka (b) i članak 37. Uredbe (EU) br. 575/2013
0310	1.1.1.10.1. (–) Goodwill koji se iskazuje kao nematerijalna imovina Članak 4. stavak 1. točka 113. i članak 36. stavak 1. točka (b) Uredbe (EU) br. 575/2013 Goodwill ima isto značenje kao i u primjenjivom računovodstvenom standardu. Iznos koji se ovdje iskazuje jednak je iznosu iskazanom u bilanci.
0320	1.1.1.10.2. (–) Goodwill uključen u vrednovanje značajnih ulaganja Članak 37. točka (b) i članak 43. Uredbe (EU) br. 575/2013
0330	1.1.1.10.3. Odgođene porezne obveze povezane s goodwillom Članak 37. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013 Iznos odgođenih poreznih obveza koji bi mogao prestati postojati kad bi se goodwill umanjio ili prestao priznavati u skladu s primjenjivim računovodstvenim standardom.
0335	1.1.1.10.4. Računovodstvena revalorizacija goodwilla društava kćeri koji proizlazi iz konsolidacije društava kćeri i koji se može pripisati trećim osobama Članak 37. točka (c) Uredbe (EU) br. 575/2013 Iznos računovodstvene revalorizacije goodwilla društava kćeri koji proizlazi iz konsolidacije društava kćeri i koji se može pripisati osobama koje nisu društva obuhvaćena konsolidacijom u skladu s dijelom prvim glavom II. poglavljem 2.
0340	1.1.1.11. (–) Ostala nematerijalna imovina Članak 4. stavak 1. točka 115., članak 36. stavak 1. točka (b) i članak 37. točke (a) i (c) Uredbe (EU) br. 575/2013 Ostala nematerijalna imovina nematerijalna je imovina u skladu s primjenjivim računovodstvenim standardom, umanjena za goodwill, također u skladu s primjenjivim računovodstvenim standardom.
0350	1.1.1.11.1. (–) Ostala nematerijalna imovina prije odbitka odgođenih poreznih obveza Članak 4. stavak 1. točka 115. i članak 36. stavak 1. točka (b) Uredbe (EU) br. 575/2013 Ostala nematerijalna imovina je nematerijalna imovina u skladu s primjenjivim računovodstvenim standardom, umanjena za goodwill, također u skladu s primjenjivim računovodstvenim standardom. Iznos koji se ovdje iskazuje odgovara iznosu nematerijalne imovine uključene u bilancu u skladu s primjenjivim računovodstvenim standardom i iznosu razborito vrednovane imovine u obliku softvera koji nije odbijen od stavki redovnog osnovnog kapitala u skladu s člankom 36. stavkom 1. točkom (b) Uredbe (EU) br. 575/2013.
0352	1.1.1.11.1.1 (–) Od čega imovina u obliku softvera koja se iskazuje kao ostala nematerijalna imovina prije odbitka odgođenih poreznih obveza Članak 4. stavak 1. točka 115. i članak 36. stavak 1. točka (b) Uredbe (EU) br. 575/2013 Iznos imovine u obliku softvera iskazane kao nematerijalna imovina koji je odbijen od stavki redovnog osnovnog kapitala u skladu s člankom 36. stavkom 1. točkom (b) Uredbe (EU) br. 575/2013 i člankom 13.a Delegirane uredbe (EU) br. 241/2014. Na iskazani iznos ne utječu učinci primjene postupka iz članka 37. točke (a) Uredbe (EU) br. 575/2013, koji se odnose na odgođene porezne obveze povezane s tom imovinom u obliku softvera. Ako institucija odluči da neće primijeniti postupak iz članka 13.a Delegirane uredbe (EU) br. 241/2014 nego da će umjesto toga u cijelosti odbiti svoju imovinu u obliku softvera u skladu s člankom 3. Uredbe (EU) br. 575/2013, iznos koji se iskazuje u ovom retku odgovara iznosu imovine u obliku softvera koja je iskazana kao nematerijalna imovina u skladu s primjenjivim računovodstvenim standardom.
0360	1.1.1.11.2. Odgođene porezne obveze povezane s ostalom nematerijalnom imovinom Članak 37. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013 Iznos odgođene porezne obveze koji bi prestao postojati kad bi se vrijednost nematerijalne imovine, osim goodwilla i razborito vrednovane imovine u obliku softvera izuzete od odbitka od stavki redovnog osnovnog kapitala u skladu s člankom 13.a Delegirane uredbe (EU) br. 241/2014, umanjila ili prestala priznavati u skladu s relevantnim računovodstvenim standardom.
0362	1.1.1.11.2.1. Odgođene porezne obveze povezane s imovinom u obliku softvera koja je iskazana kao nematerijalna imovina Članak 37. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013 Udio odgođenih poreznih obveza povezanih s iznosom imovine u obliku softvera iskazane kao nematerijalna imovina koji je odbijen od stavki redovnog osnovnog kapitala u skladu s člankom 36. stavkom 1. točkom (b) Uredbe (EU) br. 575/2013 i člankom 13.a Delegirane uredbe (EU) br. 241/2014 ili člankom 3. Uredbe (EU) br. 575/2013.
0365	1.1.1.11.3. Računovodstvena revalorizacija druge nematerijalne imovine društava kćeri koja proizlazi iz konsolidacije društava kćeri koja se može pripisati trećim osobama Članak 37. točka (c) Uredbe (EU) br. 575/2013 Iznos računovodstvene revalorizacije nematerijalne imovine društava kćeri, osim goodwilla, koji proizlazi iz konsolidacije društava kćeri i može se pripisati osobama koje nisu društva obuhvaćena konsolidacijom u skladu s dijelom prvim glavom II. poglavljem 2.
0370	1.1.1.12. (–) Odgođena porezna imovina koja ovisi o budućoj profitabilnosti i ne proizlazi iz privremenih razlika i ne uključuje povezane porezne obveze Članak 36. stavak 1. točka (c) i članak 38. Uredbe (EU) br. 575/2013
0380	1.1.1.13. (-) Manjak ispravaka vrijednosti za kreditni rizik u odnosu na očekivane gubitke primjenom IRB pristupa Članak 36. stavak 1. točka (d), članci 40., 158. i 159. Uredbe (EU) br. 575/2013 Iznos koji se iskazuje ne umanjuje se za iznos povećanja odgođene porezne imovine koji ovisi o budućoj profitabilnosti ili za druge dodatne porezne učinke do kojih bi moglo doći ako bi se rezervacije podigle na razinu očekivanih gubitaka (članak 40. Uredbe (EU) br. 575/2013).
0390	1.1.1.14. (–) Imovina mirovinskog fonda definiranih primanja Članak 4. stavak 1. točka 109., članak 36. stavak 1. točka (e) i članak 41. Uredbe (EU) br. 575/2013
0400	1.1.1.14.1. (–) Imovina mirovinskog fonda definiranih primanja Članak 4. stavak 1. točka 109. i članak 36. stavak 1. točka (e) Uredbe (EU) br. 575/2013 Imovina mirovinskog fonda definiranih primanja definirana je kao „imovina mirovinskog fonda ili plana, prema potrebi, koja je izračunata nakon što je od nje oduzet iznos obveza u okviru istog fonda ili plana”. Iznos koji se iskazuje odgovara iznosu iskazanom u bilanci (ako je iskazan zasebno).
0410	1.1.1.14.2. Odgođene porezne obveze povezane s imovinom mirovinskog fonda definiranih primanja Članak 4. stavak 1. točke 108. i 109. i članak 41. stavak 1. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013 Iznos odgođenih poreznih obveza koji bi mogao prestati postojati kad bi se imovina mirovinskog fonda definiranih primanja umanjila ili prestala priznavati u skladu s primjenjivim računovodstvenim standardom.
0420	1.1.1.14.3. Imovina mirovinskog fonda definiranih primanja koju institucija može neograničen koristiti Članak 4. stavak 1. točka 109. i članak 41. stavak 1. točka (b) Uredbe (EU) br. 575/2013 Iznos se u ovoj stavci iskazuje samo ako postoji prethodno odobrenje nadležnog tijela za umanjenje iznosa imovine mirovinskog fonda definiranih primanja koji se odbija. Imovini uključenoj u ovaj redak dodjeljuje se ponder rizika za zahtjeve za kreditni rizik.
0430	1.1.1.15. (–) Recipročna međusobna ulaganja u redovni osnovni kapital Članak 4. stavak 1. točka 122., članak 36. stavak 1. točka (g) i članak 44. Uredbe (EU) br. 575/2013 Ulaganja u instrumente dopunskog kapitala subjekata financijskog sektora (kako su definirani u članku 4. stavku 1. točki 27. Uredbe (EU) br. 575/2013) ako postoji recipročno međusobno ulaganje za koje nadležno tijelo smatra da mu je cilj umjetno povećati regulatorni kapital institucije. Iznos koji se iskazuje izračunava se na osnovi bruto dugih pozicija i uključuje stavke osigurateljnog osnovnog kapitala.
0440	1.1.1.16. (–) Odbitak od stavki dodatnog osnovnog kapitala koji premašuje dodatni osnovni kapital Članak 36. stavak 1. točka (j) Uredbe (EU) br. 575/2013 Iznos koji se iskazuje izravno se uzima iz obrasca CA1 stavke „Odbitak od stavki dodatnog osnovnog kapitala koji premašuje dodatni osnovni kapital”. Iznos je potrebno odbiti od redovnog osnovnog kapitala.
0450	1.1.1.17. (–) Kvalificirani udjeli izvan financijskog sektora na koje se alternativno može primijeniti ponder rizika od 1 250 % Članak 4. stavak 1. točka 36., članak 36. stavak 1. točka (k) podtočka i. i članci od 89. do 91. Uredbe (EU) br. 575/2013 Kvalificirani udjeli definirani su kao „izravno ili neizravno ulaganje u društvo koje predstavlja 10 % ili više kapitala ili glasačkih prava ili koje omogućava ostvarivanje značajnog utjecaja na upravljanje tim društvom”. U skladu s člankom 36. stavkom 1. točkom (k) podtočkom i. Uredbe (EU) br. 575/2013, kvalificirani udjeli mogu se, alternativno, odbiti od redovnog osnovnog kapitala (korištenjem ove stavke) ili se na njih može primijeniti ponder rizika od 1 250 %.
0460	1.1.1.18. (–) Sekuritizacijske pozicije na koje se alternativno može primijeniti ponder rizika od 1 250 % Članak 244. stavak 1. točka (b), članak 245. stavak 1. točka (b) i članak 253. stavak 1. Uredbe (EU) br. 575/2013. Sekuritizacijske pozicije na koje se primjenjuje ponder rizika od 1 250 %, ali se, alternativno, mogu odbiti od redovnog osnovnog kapitala (članak 36. stavak 1. točka (k) podtočka ii. Uredbe (EU) br. 575/2013), iskazuju se u ovoj stavci.
0470	1.1.1.19. (–) Slobodne isporuke na koje se alternativno može primijeniti ponder rizika od 1 250 % Članak 36. stavak 1. točka (k) podtočka iii. i članak 379. stavak 3. Uredbe (EU) br. 575/2013 Na slobodne isporuke primjenjuje se ponder rizika od 1 250 % 5 dana nakon drugog ugovorenog plaćanja ili isporuke do zaključenja transakcije, u skladu s kapitalnim zahtjevima za rizik namire. Alternativno se mogu odbiti od redovnog osnovnog kapitala (članak 36. stavak 1. točka (k) podtočka iii. Uredbe (EU) br. 575/2013). U potonjem se slučaju iskazuju u ovoj stavci.
0471	1.1.1.20. (–) Pozicije u košarici za koje institucija ne može utvrditi ponder rizika u skladu s IRB pristupom i na koje se alternativno može primijeniti ponder rizika od 1 250 % Članak 36. stavak 1. točka (k) podtočka iv. i članak 153. stavak 8. Uredbe (EU) br. 575/2013 U skladu s člankom 36. stavkom 1. točkom (k) podtočkom iv. Uredbe (EU) br. 575/2013, pozicije u košarici za koje institucija ne može utvrditi ponder rizika u skladu s IRB pristupom mogu se, alternativno, odbiti od redovnog osnovnog kapitala (korištenjem ove stavke) ili se na njih može primijeniti ponder rizika od 1 250 %.
0472	1.1.1.21. (–) Izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja u skladu s pristupom internih modela na koje se alternativno može primijeniti ponder rizika od 1 250 % Članak 36. stavak 1. točka (k) podtočka v. i članak 155. stavak 4. Uredbe (EU) br. 575/2013 U skladu s člankom 36. stavkom 1. točkom (k) podtočkom v. Uredbe (EU) br. 575/2013, izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja u skladu s pristupom internih modela mogu se, alternativno, odbiti od redovnog osnovnog kapitala (korištenjem ove stavke) ili se na njih može primijeniti ponder rizika od 1 250 %.
0480	1.1.1.22. (–) Instrumenti redovnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje Članak 4. stavak 1. točka 27., članak 36. stavak 1. točka (h), članci od 43. do 46., članak 49. stavci 2. i 3. i članak 79. Uredbe (EU) br. 575/2013 Dio ulaganja institucije u instrumente subjekata financijskog sektora (kako su definirani u članku 4. stavku 1. točki 27. Uredbe (EU) br. 575/2013) ako institucija nema značajno ulaganje koje je potrebno odbiti od redovnog osnovnog kapitala. Vidjeti alternativne mogućnosti odbitku kad se primjenjuje konsolidacija (članak 49. stavci 2. i 3.).
0490	1.1.1.23. (–) Odgođena porezna imovina koja se može odbiti i koja ovisi o budućoj profitabilnosti i proizlazi iz privremenih razlika Članak 36. stavak 1. točka (c); članak 38. i članak 48. stavak 1. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013 Dio odgođene porezne imovine koja ovisi o budućoj profitabilnosti i proizlazi iz privremenih razlika (ne uključujući dio povezanih odgođenih poreznih obveza raspoređenih na odgođenu poreznu imovinu koja proizlazi iz privremenih razlika) koji je u skladu s člankom 38. stavkom 5. točkom (b) Uredbe (EU) br. 575/2013 potrebno odbiti uz primjenu praga od 10 % iz članka 48. stavka 1. točke (a) te uredbe.
0500	1.1.1.24. (–) Instrumenti redovnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje Članak 4. stavak 1. točka 27., članak 36. stavak 1. točka (i), članci 43., 45., 47., članak 48. stavak 2. točka (b), članak 49. stavci 1., 2. i 3. i članak 79. Uredbe (EU) br. 575/2013 Dio ulaganja institucije u instrumente redovnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora (kako su definirani u članku 4. stavku 1. točki 27. Uredbe (EU) br. 575/2013) ako institucija ima značajno ulaganje koje je potrebno odbiti, uz primjenu praga od 10 % iz članka 48. stavka 1. točke (b) te uredbe. Vidjeti alternativne mogućnosti odbitku kad se primjenjuje konsolidacija (članak 49. stavci 1., 2. i 3. Uredbe (EU) br. 575/2013).
0510	1.1.1.25. (–) Iznos koji premašuje prag od 17,65 % Članak 48. stavak 2. Uredbe (EU) br. 575/2013. Dio odgođene porezne imovine koja ovisi o budućoj profitabilnosti i proizlazi iz privremenih razlika te izravna, neizravna i sintetska ulaganja institucije u instrumente redovnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora (kako su definirani u članku 4. stavku 1. točki 27. Uredbe (EU) br. 575/2013) ako institucija ima značajno ulaganje koje je potrebno odbiti, uz primjenu praga od 17,65 % iz članka 48. stavka 2. te uredbe.
0511	1.1.1.25.1. (–) Iznos koji premašuje prag od 17,65 % koji se odnosi na instrumente redovnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje
0512	1.1.1.25.2. (–) Iznos koji premašuje prag od 17,65 % koji se odnosi na odgođenu poreznu imovinu koja proizlazi iz privremenih razlika
0513	1.1.1.25A (–) Nedostatno pokriće za neprihodonosne izloženosti Članak 36. stavak 1. točka (m) i članak 47.c Uredbe (EU) br. 575/2013
0514	1.1.1.25B (–) Odbici zajamčene minimalne vrijednosti Članak 36. stavak 1. točka (n) i članak 132.c stavak 2. Uredbe (EU) br. 575/2013
0515	1.1.1.25C (–) Ostali predvidivi porezni troškovi Članak 36. stavak 1. točka (l) Uredbe (EU) br. 575/2013 Porezni troškovi u vezi sa stavkama redovnog osnovnog kapitala predvidivi u trenutku izračuna, osim poreznih troškova koji su već uzeti u obzir u bilo kojem drugim retku u kojem se stavke redovnog osnovnog kapitala iskazuju smanjenjem iznosa dotične stavke redovnog osnovnog kapitala.
0520	1.1.1.26. Ostala prijelazna usklađenja redovnog osnovnog kapitala Članci od 469. do 478. i članak 481. Uredbe (EU) br. 575/2013 Usklađenja odbitaka zbog prijelaznih odredaba. Iznos koji se iskazuje dobiva se izravno iz CA5.
0524	1.1.1.27. (–) Dodatni odbici od redovnog osnovnog kapitala u skladu s člankom 3. Uredbe (EU) br. 575/2013 Članak 3. Uredbe (EU) br. 575/2013 Ako institucija odluči da neće primijeniti postupak iz članka 13.a Delegirane uredbe (EU) br. 241/2014 nego da će umjesto toga u cijelosti odbiti svoju imovinu u obliku softvera u skladu s člankom 3. Uredbe (EU) br. 575/2013, dodatni odbijeni iznos ne iskazuje se u ovom retku nego u retku 0352.
0529	1.1.1.28. Elementi ili odbici od redovnog osnovnog kapitala – ostalo Svrha ovog retka je fleksibilnost isključivo za potrebe izvješćivanja. Popunjava se samo u rijetkim slučajevima kada ne postoji konačna odluka o iskazivanju specifičnih stavki/odbitaka kapitala u postojećom obrascu CA1. Stoga se ovaj redak popunjava samo ako se element redovnog osnovnog kapitala ili odbitak od elementa redovnog osnovnog kapitala ne može rasporediti u jedan od redaka od 020 do 524. Ovaj se redak ne koristi za uključivanje stavki kapitala/odbitaka koji nisu obuhvaćeni Uredbom (EU) br. 575/2013 u izračun stopa solventnosti (npr. uključivanje nacionalnih stavki kapitala/odbitaka koji su izvan područja primjene Uredbe (EU) br. 575/2013).
0530	1.1.2. DODATNI OSNOVNI KAPITAL Članak 61. Uredbe (EU) br. 575/2013
0540	1.1.2.1. Instrumenti kapitala i premija na dionice koji se priznaju kao dodatni osnovni kapital Članak 51. točka (a), članci 52., 53. i 54., članak 56. točka (a) i članak 57. Uredbe (EU) br. 575/2013
0551	1.1.2.1.1. U potpunosti plaćeni, izravno izdani instrumenti kapitala Članak 51. točka (a) i članci 52., 53. i 54. Uredbe (EU) br. 575/2013 Iznos koji se iskazuje ne uključuje premiju na dionice povezanu s instrumentima.
0560	1.1.2.1.2. (*) Bilješka: Instrumenti kapitala koji se ne priznaju Članak 52. stavak 1. točke (c), (e) i (f) Uredbe (EU) br. 575/2013 Uvjeti u tim točkama odražavaju različite pozicije kapitala koje su reverzibilne i stoga se iznos koji se ovdje iskazuje može priznati u naknadnim razdobljima. Iznos koji se iskazuje ne uključuje premiju na dionice povezanu s instrumentima.
0571	1.1.2.1.3. Premija na dionice Članak 51. točka (b) Uredbe (EU) br. 575/2013 Premija na dionice ima isto značenje kao i u primjenjivom računovodstvenom standardu. Iznos koji se iskazuje u ovoj stavci dio je koji se odnosi na „u potpunosti plaćene i izravno izdane instrumente kapitala”.
0580	1.1.2.1.4. (–) Vlastiti instrumenti dodatnog osnovnog kapitala Članak 52. stavak 1. točka (b), članak 56. točka (a) i članak 57. Uredbe (EU) br. 575/2013 Vlastiti instrumenti dodatnog osnovnog kapitala koje drži institucija koja izvješćuje ili grupa na izvještajni datum i iznosi instrumenata dodatnog osnovnog kapitala koji se odbijaju u skladu s člankom 28. stavkom 2. Delegirane uredbe Komisije (EU) br. 241/2014. Uz iznimke iz članka 57. Uredbe (EU) br. 575/2013. U ovom se retku ne iskazuju ulaganja u dionice uključena kao „instrumenti kapitala koji se ne priznaju”. Iznos koji se iskazuje uključuje premiju na dionice povezanu s vlastitim dionicama. Stavke od 1.1.2.1.4. do 1.1.2.1.4.3. ne uključuju stvarne ili potencijalne obveze kupnje vlastitih instrumenata dodatnog osnovnog kapitala. Stvarne ili potencijalne obveze kupnje vlastitih instrumenata dodatnog osnovnog kapitala iskazuju se zasebno u stavci 1.1.2.1.5.
0590	1.1.2.1.4.1. (–) Izravna ulaganja u instrumente dodatnog osnovnog kapitala Članak 4. stavak 1. točka 144., članak 52. stavak 1. točka (b), članak 56. točka (a) i članak 57. Uredbe (EU) br. 575/2013 Instrumenti dodatnog osnovnog kapitala uključeni u stavku 1.1.2.1.1. koje drže institucije konsolidirane grupe i iznosi instrumenata dodatnog osnovnog kapitala koji se odbijaju u skladu s člankom 28. stavkom 2. Delegirane uredbe (EU) br. 241/2014.
0620	1.1.2.1.4.2. (–) Neizravna ulaganja u instrumente dodatnog osnovnog kapitala Članak 52. stavak 1. točka (b) podtočka ii., članak 56. točka (a) i članak 57. Uredbe (EU) br. 575/2013
0621	1.1.2.1.4.3. (–) Sintetska ulaganja u instrumente dodatnog osnovnog kapitala Članak 4. stavak 1. točka 126., članak 52. stavak 1. točka (b), članak 56. točka (a) i članak 57. Uredbe (EU) br. 575/2013
0622	1.1.2.1.5. (–) Stvarne ili potencijalne obveze kupnje vlastitih instrumenata dodatnog osnovnog kapitala Članak 56. točka (a) i članak 57. Uredbe (EU) br. 575/2013 U skladu s člankom 56. točkom (a) Uredbe (EU) br. 575/2013, odbijaju se „vlastiti instrumenti dodatnog osnovnog kapitala za koje bi institucija mogla imati obvezu kupnje na temelju postojećih ugovornih obveza”.
0660	1.1.2.2. Prijelazna usklađenja na temelju instrumenata dodatnog osnovnog kapitala koji se nastavljaju priznavati Članak 483. stavci 4. i 5., članci od 484. do 487. i članci 489. i 491. Uredbe (EU) br. 575/2013 Iznos instrumenata kapitala koji se nastavljaju priznavati u prijelaznom razdoblju kao dodatni osnovni kapital. Iznos koji se iskazuje dobiva se izravno iz CA5.
0670	1.1.2.3. Instrumenti društava kćeri koji su priznati u dodatnom osnovnom kapitalu Članci 83., 85. i 86. Uredbe (EU) br. 575/2013 Zbroj svih iznosa kvalificiranog osnovnog kapitala društava kćeri koji je uključen u konsolidirani dodatni osnovni kapital. Uključuje se kvalificirani dodatni osnovni kapital koji izdaje subjekt posebne namjene (članak 83. Uredbe (EU) br. 575/2013).
0680	1.1.2.4. Prijelazna usklađenja na temelju dodatnog priznavanja instrumenata društava kćeri u dodatnom osnovnom kapitalu Članak 480. Uredbe (EU) br. 575/2013 Usklađenja kvalificiranog osnovnog kapitala uključenog u konsolidirani dodatni osnovni kapital zbog prijelaznih odredaba. Ova se stavka dobiva izravno iz CA5.
0690	1.1.2.5. (–) Recipročna međusobna ulaganja u dodatni osnovni kapital Članak 4. stavak 1. točka 122., članak 56. točka (b) i članak 58. Uredbe (EU) br. 575/2013 Ulaganja u instrumente dodatnog kapitala subjekata financijskog sektora (kako su definirani u članku 4. stavku 1. točki 27. Uredbe (EU) br. 575/2013) ako postoji recipročno međusobno ulaganje za koje nadležno tijelo smatra da mu je cilj umjetno povećati regulatorni kapital institucije. Iznos koji se iskazuje izračunava se na osnovi bruto dugih pozicija i uključuje stavke osigurateljnog dodatnog osnovnog kapitala.
0700	1.1.2.6. (–) Instrumenti dodatnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje Članak 4. stavak 1. točka 27., članak 56. točka (c), članci 59., 60. i 79. Uredbe (EU) br. 575/2013 Dio ulaganja institucije u instrumente subjekata financijskog sektora (kako su definirani u članku 4. stavku 1. točki 27. Uredbe (EU) br. 575/2013) ako institucija nema značajno ulaganje koje je potrebno odbiti od redovnog osnovnog kapitala.
0710	1.1.2.7. (–) Instrumenti dodatnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje Članak 4. stavak 1. točka 27., članak 56. točka (d), članci 59 i 79. Uredbe (EU) br. 575/2013 Ulaganja institucije u instrumente dodatnog kapitala subjekata financijskog sektora (kako su definirani u članku 4. stavku 1. točki 27. Uredbe (EU) br. 575/2013) ako investicijsko društvo ima značajno ulaganje u cijelosti se odbijaju
0720	1.1.2.8. (–) Odbitak od stavki dopunskog kapitala koji premašuje dopunski kapital Članak 56. točka (e) Uredbe (EU) br. 575/2013 Iznos koji se iskazuje izravno se uzima iz obrasca CA1 stavke „Odbitak od stavki dopunskog kapitala koji premašuje dopunski kapital” (odbijen od dodatnog osnovnog kapitala).
0730	1.1.2.9. Ostala prijelazna usklađenja dodatnog osnovnog kapitala Članci 472., 473.a, 474., 475., 478., i 481. Uredbe (EU) br. 575/2013 Usklađenja zbog prijelaznih odredaba. Iznos koji se iskazuje dobiva se izravno iz CA5.
0740	1.1.2.10. Odbitak od stavki dodatnog osnovnog kapitala koji premašuje dodatni osnovni kapital (odbijen u redovnom osnovnom kapitalu) Članak 36. stavak 1. točka (j) Uredbe (EU) br. 575/2013 Dodatni osnovni kapital ne može biti negativan, ali odbici dodatnog osnovnog kapitala mogu biti veći od dodatnog osnovnog kapitala uvećanog za povezanu premiju na dionice. Ako se to dogodi, dodatni osnovni kapital mora biti jednak nuli, a višak odbitaka od dodatnog osnovnog kapitala mora se odbiti od redovnog osnovnog kapitala. Ovom se stavkom postiže da zbroj stavki od 1.1.2.1. do 1.1.2.12. nikad nije manji od nule. Ako ova stavka pokazuje pozitivnu vrijednost, stavka 1.1.1.16. ima vrijednost suprotnog predznaka.
0744	1.1.2.11. (–) Dodatni odbici od dodatnog osnovnog kapitala u skladu s člankom 3. Uredbe (EU) br. 575/2013 Članak 3. Uredbe (EU) br. 575/2013
0748	1.1.2.12. Elementi ili odbici od dodatnog osnovnog kapitala – ostalo Svrha ovog retka je fleksibilnost isključivo za potrebe izvješćivanja. Popunjava se samo u rijetkim slučajevima kad ne postoji konačna odluka o iskazivanju specifičnih stavki/odbitaka kapitala u postojećom obrascu CA1. Stoga se ovaj redak popunjava samo ako se element dodatnog osnovnog kapitala ili odbitak elementa dodatnog osnovnog kapitala ne može rasporediti u jedan od redaka od 530 do 744. Ovaj se redak ne koristi za uključivanje stavki kapitala/odbitaka koji nisu obuhvaćeni Uredbom (EU) br. 575/2013 u izračun stopa solventnosti (npr. uključivanje nacionalnih stavki kapitala/odbitaka koji su izvan područja primjene te uredbe).
0750	1.2 DOPUNSKI KAPITAL Članak 71. Uredbe (EU) br. 575/2013
0760	1.2.1. Instrumenti kapitala i premija na dionice koji se priznaju kao dopunski kapital Članak 62. točka (a), članci od 63. do 65., članak 66. točka (a) i članak 67. Uredbe (EU) br. 575/2013
0771	1.2.1.1. U potpunosti plaćeni, izravno izdani instrumenti kapitala Članak 62. točka (a) te članci 63. i 65. Uredbe (EU) br. 575/2013 Iznos koji se iskazuje ne uključuje premiju na dionice povezanu s instrumentima. Instrumenti kapitala mogu biti u obliku vlasničkih instrumenata ili obveza, uključujući podređene kredite koji ispunjavaju kriterije prihvatljivosti.
0780	1.2.1.2. (*) Bilješka: Instrumenti kapitala koji se ne priznaju Članak 63. točke (c), (e) i (f) i članak 64. Uredbe (EU) br. 575/2013 Uvjeti u tim točkama odražavaju različite pozicije kapitala koje su reverzibilne i stoga se iznos koji se ovdje iskazuje može priznati u naknadnim razdobljima. Iznos koji se iskazuje ne uključuje premiju na dionice povezanu s instrumentima. Instrumenti kapitala mogu biti u obliku vlasničkih instrumenata ili obveza, uključujući podređene kredite.
0791	1.2.1.3. Premija na dionice Članak 62. točka (b) i članak 65. Uredbe (EU) br. 575/2013 Premija na dionice ima isto značenje kao i u primjenjivom računovodstvenom standardu. Iznos koji se iskazuje u ovoj stavci dio je koji se odnosi na „u potpunosti plaćene i izravno izdane instrumente kapitala”.
0800	1.2.1.4. (–) Vlastiti instrumenti dopunskog kapitala Članak 63. točka (b) podtočka i., članak 66. točka (a) i članak 67. Uredbe (EU) br. 575/2013 Vlastiti instrumenti dopunskog kapitala koje drži institucija koja izvješćuje ili grupa na izvještajni datum i iznosi instrumenata dopunskog kapitala koji se odbijaju u skladu s člankom 28. stavkom 2. Delegirane uredbe Komisije (EU) br. 241/2014. Uz iznimke iz članka 67. Uredbe (EU) br. 575/2013. U ovom se retku ne iskazuju ulaganja u dionice uključena kao „instrumenti kapitala koji se ne priznaju”. Iznos koji se iskazuje uključuje premiju na dionice povezanu s vlastitim dionicama. Stavke od 1.2.1.4. do 1.2.1.4.3. ne uključuju stvarne ili potencijalne obveze kupnje vlastitih instrumenata dopunskog kapitala. Stvarne ili potencijalne obveze kupnje vlastitih instrumenata dopunskog kapitala iskazuju se zasebno u stavci 1.2.1.5.
0810	1.2.1.4.1. (–) Izravna ulaganja u instrumente dopunskog kapitala Članak 63. točka (b), članak 66. točka (a) i članak 67. Uredbe (EU) br. 575/2013 Instrumenti dopunskog kapitala uključeni u stavku 1.2.1.1. koje drže institucije konsolidirane grupe i iznosi instrumenata dopunskog kapitala koji se odbijaju u skladu s člankom 28. stavkom 2. Delegirane uredbe (EU) br. 241/2014.
0840	1.2.1.4.2. (–) Neizravna ulaganja u instrumente dopunskog kapitala Članak 4. stavak 1. točka 114., članak 63. točka (b), članak 66. točka (a) i članak 67. Uredbe (EU) br. 575/2013
0841	1.2.1.4.3. (–) Sintetska ulaganja u instrumente dopunskog kapitala Članak 4. stavak 1. točka 126., članak 63. točka (b), članak 66. točka (a) i članak 67. Uredbe (EU) br. 575/2013
0842	1.2.1.5. (–) Stvarne ili potencijalne obveze kupnje vlastitih instrumenata dopunskog kapitala Članak 66. točka (a) i članak 67. Uredbe (EU) br. 575/2013 U skladu s člankom 66. točkom (a) Uredbe (EU) br. 575/2013, odbijaju se „vlastiti instrumenti dopunskog kapitala za koje bi institucija mogla imati obvezu kupnje na temelju postojećih ugovornih obveza”.
0880	1.2.2. Prijelazna usklađenja na temelju instrumenata dopunskog kapitala koji se nastavljaju priznavati Članak 483. stavci 6. i 7., članci 484., 486., 488., 490. i 491. Uredbe (EU) br. 575/2013 Iznos instrumenata kapitala koji se nastavljaju priznavati u prijelaznom razdoblju kao dopunski kapital. Iznos koji se iskazuje dobiva se izravno iz CA5.
0890	1.2.3. Instrumenti društava kćeri koji su priznati u dopunskom kapitalu Članci 83., 87. i 88. Uredbe (EU) br. 575/2013 Zbroj svih iznosa kvalificiranog regulatornog kapitala društava kćeri koji je uključen u konsolidirani dopunski kapital Uključuje se kvalificirani dopunski kapital koji izdaje subjekt posebne namjene (članak 83. Uredbe (EU) br. 575/2013).
0900	1.2.4. Prijelazna usklađenja na temelju dodatnog priznavanja instrumenata društava kćeri u dopunskom kapitalu Članak 480. Uredbe (EU) br. 575/2013 Usklađenja kvalificiranog regulatornog kapitala uključenog u konsolidirani dopunski kapital zbog prijelaznih odredaba. Ova se stavka dobiva izravno iz CA5.
0910	1.2.5. Priznati iznos viška rezervacija iznad očekivanih gubitaka primjenom IRB pristupa Članak 62. točka (d) Uredbe (EU) br. 575/2013 Za institucije koje izračunavaju iznose izloženosti ponderirane rizikom u skladu s IRB pristupom ova stavka sadržava pozitivne iznose koji proizlaze iz usporedbe rezervacija i očekivanih gubitaka koji se priznaju kao dopunski kapital.
0920	1.2.6. Opći ispravci vrijednosti za kreditni rizik u skladu sa standardiziranim pristupom Članak 62. točka (c) Uredbe (EU) br. 575/2013 Za institucije koje izračunavaju iznose izloženosti ponderirane rizikom u skladu sa standardiziranim pristupom, ova stavka sadržava opće ispravke vrijednosti za kreditni rizik koji se priznaju kao dopunski kapital.
0930	1.2.7. (–) Recipročna međusobna ulaganja u dopunski kapital Članak 4. stavak 1. točka 122., članak 66. točka (b) i članak 68. Uredbe (EU) br. 575/2013 Ulaganja u instrumente dopunskog kapitala subjekata financijskog sektora (kako su definirani u članku 4. stavku 1. točki 27. Uredbe (EU) br. 575/2013) ako postoji recipročno međusobno ulaganje za koje nadležno tijelo smatra da mu je cilj umjetno povećati regulatorni kapital institucije. Iznos koji se iskazuje izračunava se na osnovi bruto dugih pozicija i uključuje stavke osigurateljnog dopunskog kapitala i dopunskog kapitala II.
0940	1.2.8. (–) Instrumenti dopunskog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje Članak 4. stavak 1. točka 27., članak 66. točka (c), članci od 68. do 70. i članak 79. Uredbe (EU) br. 575/2013 Dio ulaganja institucije u instrumente subjekata financijskog sektora (kako su definirani u članku 4. stavku 1. točki 27. Uredbe (EU) br. 575/2013) ako institucija nema značajno ulaganje koje je potrebno odbiti od dopunskog kapitala.
0950	1.2.9. (–) Instrumenti dopunskog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje Članak 4. stavak 1. točka 27., članak 66. točka (d), članci 68., 69 i 79. Uredbe (EU) br. 575/2013 Ulaganja institucije u instrumente dopunskog kapitala subjekata financijskog sektora (kako su definirani u članku 4. stavku 1. točki 27. Uredbe (EU) br. 575/2013) ako investicijsko društvo ima značajno ulaganje u cijelosti se odbijaju.
0955	1.2.9.A (–) Višak odbitaka od prihvatljivih obveza koji premašuje prihvatljive obveze Članak 66. točka (e) Uredbe (EU) br. 575/2013
0960	1.2.10. Ostala prijelazna usklađenja dopunskog kapitala Članci 472., 473.a, 476., 477., 478., i 481. Uredbe (EU) br. 575/2013 Usklađenja zbog prijelaznih odredaba. Iznos koji se iskazuje dobiva se izravno iz CA5.
0970	1.2.11. Odbitak od stavki dopunskog kapitala koji premašuje dopunski kapital (odbijen u dodatnom osnovnom kapitalu) Članak 56. točka (e) Uredbe (EU) br. 575/2013 Dopunski kapital ne može biti negativan, ali odbici dopunskog kapitala mogu biti veći od dopunskog kapitala uvećanog za povezanu premiju na dionice. Ako se to dogodi, dopunski kapital jednak je nuli, a višak odbitaka od dopunskog kapitala odbija se od dodatnog osnovnog kapitala. Ovom se stavkom postiže da zbroj stavki od 1.2.1. do 1.2.13. nikad nije manji od nule. Ako ova stavka pokazuje pozitivnu vrijednost, stavka 1.1.2.8. ima vrijednost suprotnog predznaka.
0974	1.2.12. (–) Dodatni odbici od dopunskog kapitala u skladu s člankom 3. Uredbe (EU) br. 575/2013 Članak 3. Uredbe (EU) br. 575/2013
0978	1.2.13. Elementi ili odbici od dopunskog kapitala – ostalo Ovaj redak osigurava fleksibilnost isključivo za potrebe izvješćivanja. Popunjava se samo u rijetkim slučajevima kada ne postoji konačna odluka o iskazivanju specifičnih stavki/odbitaka kapitala u postojećom obrascu CA1. Stoga se ovaj redak popunjava samo ako se element dopunskog kapitala ili odbitak od elementa dopunskog kapitala ne može rasporediti u jedan od redaka od 750 do 974. Ovaj se redak ne koristi za uključivanje stavki kapitala/odbitaka koji nisu obuhvaćeni Uredbom (EU) br. 575/2013 u izračun stopa solventnosti (npr. uključivanje nacionalnih stavki kapitala/odbitaka koji su izvan područja primjene te uredbe).
(1) Delegirana uredba Komisije (EU) br. 241/2014 оd 7. siječnja 2014. o dopuni Uredbe (EU) br. 575/2013 Europskog parlamenta i Vijeća u pogledu regulatornih tehničkih standarda za kapitalne zahtjeve za institucije (SL L 74, 14.3.2014., str. 8.).

1.3. C 02.00 – KAPITALNI ZAHTJEVI (CA2)

1.3.1. Upute za specifične pozicije

Redak	Pravna osnova i upute
0010	1. UKUPNI IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU Članak 92. stavak 3. i članci 95., 96. i 98. Uredbe (EU) br. 575/2013
0020	1* Od čega: Investicijska društva iz članka 95. stavka 2. i članka 98. Uredbe (EU) br. 575/2013 Za investicijska društva iz članka 95. stavka 2. i članka 98. Uredbe (EU) br. 575/2013
0030	1** Od čega: Investicijska društva iz članka 96. stavka 2. i članka 97. Uredbe (EU) br. 575/2013 Za investicijska društva iz članka 96. stavka 2. i članka 97. Uredbe (EU) br. 575/2013
0040	1.1. IZNOSI IZLOŽENOSTI PONDERIRANI RIZIKOM ZA KREDITNI RIZIK, KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE I RAZRJEĐIVAČKI RIZIK TE SLOBODNE ISPORUKE Članak 92. stavak 3. točke (a) i (f) Uredbe (EU) br. 575/2013
0050	1.1.1. Standardizirani pristup Obrasci CR SA i SEC SA na razini ukupnih izloženosti
0051	1.1.1.* Od čega: Dodatni stroži bonitetni zahtjevi na temelju članka 124. Uredbe (EU) br. 575/2013 Institucije iskazuju dodatne iznose izloženosti riziku koji su potrebni za ispunjavanje strožih bonitetnih zahtjeva kako su priopćeni institucijama nakon savjetovanja s EBA-om, u skladu s člankom 124. stavcima 2. i 5. Uredbe (EU) br. 575/2013.
0060	1.1.1.1. Kategorije izloženosti u skladu sa standardiziranim pristupom isključujući sekuritizacijske pozicije Obrazac CR SA na razini ukupnih izloženosti. Kategorije izloženosti u skladu sa standardiziranim pristupom navedene su u članku 112. Uredbe (EU) br. 575/2013, isključujući sekuritizacijske pozicije.
0070	1.1.1.1.01. Središnje države ili središnje banke Vidjeti obrazac CR SA
0080	1.1.1.1.02. Jedinice područne (regionalne) ili lokalne samouprave Vidjeti obrazac CR SA
0090	1.1.1.1.03. Subjekti javnog sektora Vidjeti obrazac CR SA
0100	1.1.1.1.04. Multilateralne razvojne banke Vidjeti obrazac CR SA
0110	1.1.1.1.05. Međunarodne organizacije Vidjeti obrazac CR SA
0120	1.1.1.1.06. Institucije Vidjeti obrazac CR SA
0130	1.1.1.1.07. Trgovačka društva Vidjeti obrazac CR SA
0140	1.1.1.1.08. Stanovništvo Vidjeti obrazac CR SA
0150	1.1.1.1.09. Osigurane nekretninama Vidjeti obrazac CR SA
0160	1.1.1.1.10. Izloženosti u statusu neispunjavanja obveza Vidjeti obrazac CR SA
0170	1.1.1.1.11. Visokorizične stavke Vidjeti obrazac CR SA
0180	1.1.1.1.12. Pokrivene obveznice Vidjeti obrazac CR SA
0190	1.1.1.1.13. Potraživanja prema institucijama i trgovačkim društvima s kratkoročnom kreditnom procjenom Vidjeti obrazac CR SA
0200	1.1.1.1.14. Subjekti za zajednička ulaganja (CIU) Vidjeti obrazac CR SA
0210	1.1.1.1.15. Vlasnička ulaganja Vidjeti obrazac CR SA
0211	1.1.1.1.16. Ostale stavke Vidjeti obrazac CR SA
0212	1.1.1.1.16.1. Od čega: imovina u obliku softvera koja se iskazuje kao nematerijalna imovina Iznos izloženosti ponderiran rizikom koji se odnosi na dio imovine u obliku softvera koja se iskazuje kao nematerijalna imovina koji nije odbijen od stavki redovnog osnovnog kapitala u skladu s člankom 36. stavkom 1. točkom (b) Uredbe (EU) br. 575/2013, ali je ponderiran rizikom u skladu s člankom 113. stavkom 5. te uredbe.
0240	1.1.2. Pristup zasnovan na internim rejting-sustavima (IRB)
0241	1.1.2.* Od čega: Dodatni stroži bonitetni zahtjevi na temelju članka 164. Uredbe (EU) br. 575/2013 Institucije iskazuju dodatne iznose izloženosti riziku koji su potrebni za ispunjavanje strožih bonitetnih zahtjeva kako su priopćeni institucijama nakon obavijesti EBA-i, u skladu s člankom 164. stavcima 5. i 7. Uredbe (EU) br. 575/2013.
0242	1.1.2.* Od čega: Dodatni stroži bonitetni zahtjevi na temelju članka 124. Uredbe (EU) br. 575/2013 Institucije iskazuju dodatne iznose izloženosti riziku koji su potrebni za ispunjavanje strožih bonitetnih zahtjeva koje su nakon savjetovanja s EBA-om odredila nadležna tijela, kako je propisano u članku 124. stavcima 2. i 5. Uredbe (EU) br. 575/2013 i koji su povezani s ograničenjima prihvatljive tržišne vrijednosti kolaterala kako je propisano u članku 125. stavku 2. točki (d) i članku 126. stavku 2. točki (d) te uredbe.
0250	1.1.2.1. IRB pristupi kada se ne primjenjuju ni vlastite procjene LGD-a ni konverzijski faktori Obrazac CR IRB na razini ukupnih izloženosti (kada se ne primjenjuju vlastite procjene LGD-a ili kreditni konverzijski faktori)
0260	1.1.2.1.01. Središnje države i središnje banke Vidjeti obrazac CR IRB
0270	1.1.2.1.02. Institucije Vidjeti obrazac CR IRB
0280	1.1.2.1.03. Trgovačka društva – MSP Vidjeti obrazac CR IRB
0290	1.1.2.1.04. Trgovačka društva – specijalizirano financiranje Vidjeti obrazac CR IRB
0300	1.1.2.1.05. Trgovačka društva – ostalo Vidjeti obrazac CR IRB
0310	1.1.2.2. IRB pristupi kada se primjenjuju vlastite procjene LGD-a i/ili konverzijski faktor Obrazac CR IRB na razini ukupnih izloženosti (kada se primjenjuju vlastite procjene LGD-a i/ili kreditni konverzijski faktor)
0320	1.1.2.2.01. Središnje države i središnje banke Vidjeti obrazac CR IRB
0330	1.1.2.2.02. Institucije Vidjeti obrazac CR IRB
0340	1.1.2.2.03. Trgovačka društva – MSP Vidjeti obrazac CR IRB
0350	1.1.2.2.04. Trgovačka društva – specijalizirano financiranje Vidjeti obrazac CR IRB
0360	1.1.2.2.05. Trgovačka društva – ostalo Vidjeti obrazac CR IRB
0370	1.1.2.2.06. Stanovništvo – osigurane nekretninom MSP-ova Vidjeti obrazac CR IRB
0380	1.1.2.2.07. Stanovništvo – osigurane nekretninom, nije izloženost prema MSP-u Vidjeti obrazac CR IRB
0390	1.1.2.2.08. Stanovništvo – kvalificirane obnovljive izloženosti Vidjeti obrazac CR IRB
0400	1.1.2.2.09. Stanovništvo – ostalo, MSP-ovi Vidjeti obrazac CR IRB
0410	1.1.2.2.10. Stanovništvo – ostalo, osobe koje nisu MSP-ovi Vidjeti obrazac CR IRB
0420	1.1.2.3. Vlasnička ulaganja u skladu s IRB pristupom Vidjeti obrazac CR EQU IRB
0450	1.1.2.5. Ostala imovina bez kreditnih obveza Iznos koji se iskazuje iznos je izloženosti ponderiran rizikom kako se izračunava u skladu s člankom 156. Uredbe (EU) br. 575/2013.
0455	1.1.2.5.1. Od čega: imovina u obliku softvera koja se iskazuje kao nematerijalna imovina Iznos izloženosti ponderiran rizikom koji se odnosi na dio imovine u obliku softvera koja se iskazuje kao nematerijalna imovina koji nije odbijen od stavki redovnog osnovnog kapitala u skladu s člankom 36. stavkom 1. točkom (b) Uredbe (EU) br. 575/2013, ali je ponderiran rizikom u skladu s člankom 156. te uredbe.
0460	1.1.3. Iznos izloženosti riziku za uplate u fond za neispunjene obveze središnje druge ugovorne strane Članci 307., 308. i 309. Uredbe (EU) br. 575/2013
0470	1.1.4. Sekuritizacijske pozicije Vidjeti obrazac CR SEC
0490	1.2. UKUPNI IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU ZA NAMIRU/ISPORUKU Članak 92. stavak 3. točka (c) podtočka ii. i članak 92. stavak 4. točka (b) Uredbe (EU) br. 575/2013
0500	1.2.1. Rizik namire/isporuke u knjizi pozicija kojima se ne trguje Vidjeti obrazac CR SETT
0510	1.2.2. Rizik namire/isporuke u knjizi trgovanja Vidjeti obrazac CR SETT
0520	1.3. UKUPNI IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU ZA POZICIJSKI, VALUTNI I ROBNI RIZIK Članak 92. stavak 3. točka (b) podtočka i., točka (c) podtočke i. i iii. i članak 92. stavak 4. točka (b) Uredbe (EU) br. 575/2013
0530	1.3.1. Iznos izloženosti riziku za pozicijski, valutni i robni rizik u skladu sa standardiziranim pristupima
0540	1.3.1.1. Dužnički instrumenti kojima se trguje Obrazac MKR SA TDI na razini ukupnih valuta.
0550	1.3.1.2. Vlasnička ulaganja Obrazac MKR SA EQU na razini ukupnih nacionalnih tržišta.
0555	1.3.1.3. Poseban pristup pozicijskom riziku za CIU Članak 348. stavak 1., članak 350. stavak 3. točka (c) i članak 364. stavak 2. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013 Ukupni iznos izloženosti riziku za pozicije u CIU-u ako se kapitalni zahtjevi izračunavaju u skladu s člankom 348. stavkom 1. Uredbe (EU) br. 575/2013 odmah ili kao posljedica gornje granice utvrđene u članku 350. stavku 3. točki (c) te uredbe. U Uredbi (EU) br. 575/2013 te pozicije nisu izričito raspoređene u kamatni rizik ili rizik vlasničkih instrumenata. Ako se primjenjuje poseban pristup propisan u članku 348. stavku 1. prvoj rečenici Uredbe (EU) br. 575/2013, iskazuje se 32 % neto pozicije relevantne izloženosti CIU-a, pomnoženo s 12,5. Ako se primjenjuje poseban pristup propisan u članku 348. stavku 1. drugoj rečenici Uredbe (EU) br. 575/2013, iskazuje se manje od 32 % neto pozicije relevantne izloženosti CIU-a ili razlika između 40 % navedene neto pozicije i kapitalnih zahtjeva koji proizlaze iz valutnog rizika povezanog s navedenom izloženosti CIU-a, ovisno o tome što je niže, pomnoženo s 12,5.
0556	1.3.1.3.* Bilješka: CIU-ovi isključivo uloženi u dužničke instrumente kojima se trguje Ukupni iznos izloženosti riziku za pozicije u CIU-u ako je CIU isključivo uložen u instrumente koji su izloženi kamatnom riziku.
0557	1.3.1.3.** CIU-ovi isključivo uloženi u vlasničke instrumente ili mješovite instrumente Ukupni iznos izloženosti riziku za pozicije u CIU-u ako je CIU isključivo uložen u instrumente koji su izloženi riziku vlasničkih instrumenata ili u mješovite instrumente ili ako nisu poznati sastavni dijelovi CIU-a.
0560	1.3.1.4. Strane valute Vidjeti obrazac MKR SA FX
0570	1.3.1.5. Roba Vidjeti obrazac MKR SA COM
0580	1.3.2. Iznos izloženosti riziku za pozicijski, valutni i robni rizik u skladu s internim modelima Vidjeti obrazac MKR IM.
0590	1.4. UKUPNI IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU ZA OPERATIVNI RIZIK Članak 92. stavak 3. točka (e) i članak 92. stavak 4. točka (b) Uredbe (EU) br. 575/2013 Za investicijska društva iz članka 95. stavka 2., članka 96. stavka 2. i članka 98. Uredbe (EU) br. 575/2013 ovaj element jednak je nuli.
0600	1.4.1. Jednostavni pristup operativnom riziku Vidjeti obrazac OPR
0610	1.4.2. Standardizirani/Alternativni standardizirani pristup operativnom riziku Vidjeti obrazac OPR
0620	1.4.3. Napredni pristupi operativnom riziku Vidjeti obrazac OPR
0630	1.5. DODATNI IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU ZBOG FIKSNIH OPĆIH TROŠKOVA Članak 95. stavak 2., članak 96. stavak 2., članak 97. i članak 98. stavak 1. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013 Samo za investicijska društva iz članka 95. stavka 2., članka 96. stavka 2. i članka 98. Uredbe (EU) br. 575/2013 Vidjeti i članak 97. Uredbe (EU) br. 575/2013. Investicijska društva iz članka 96. Uredbe (EU) br. 575/2013 iskazuju iznos iz članka 97. pomnožen s 12,5. Investicijska društva iz članka 95. Uredbe (EU) br. 575/2013 iskazuju: — Ako je iznos iz članka 95. stavka 2. točke (a) Uredbe (EU) br. 575/2013 viši od iznosa iz članka 95. stavka 2. točke (b) te uredbe, iskazuje se nula. — Ako je iznos iz članka 95. stavka 2. točke (b) Uredbe (EU) br. 575/2013 viši od iznosa iz članka 95. stavka 2. točke (a) te uredbe, iskazuje se iznos koji je rezultat je oduzimanja potonjeg iznosa od prethodnog.
0640	1.6. UKUPNI IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU ZA PRILAGODBU KREDITNOM VREDNOVANJU Članak 92. stavak 3. točka (d) Uredbe (EU) br. 575/2013 Vidjeti obrazac CVA.
0650	1.6.1. Napredna metoda Kapitalni zahtjevi za rizik prilagodbe kreditnom vrednovanju u skladu s člankom 383. Uredbe (EU) br. 575/2013. Vidjeti obrazac CVA.
0660	1.6.2. Standardizirana metoda Kapitalni zahtjevi za rizik prilagodbe kreditnom vrednovanju u skladu s člankom 384. Uredbe (EU) br. 575/2013. Vidjeti obrazac CVA.
0670	1.6.3. Na temelju metode originalne izloženosti Kapitalni zahtjevi za rizik prilagodbe kreditnom vrednovanju u skladu s člankom 385. Uredbe (EU) br. 575/2013. Vidjeti obrazac CVA.
0680	1.7. UKUPNI IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU POVEZAN S VELIKIM IZLOŽENOSTIMA KOJE PROIZLAZE IZ STAVKI U KNJIZI TRGOVANJA Članak 92. stavak 3. točka (b) podtočka ii. i članci od 395. do 401. Uredbe (EU) br. 575/2013
0690	1.8. OSTALI IZNOSI IZLOŽENOSTI RIZIKU Članci 3., 458. i 459. Uredbe (EU) br. 575/2013 i iznosi izloženosti riziku koji se ne mogu rasporediti u jednu od stavki od 1.1 do 1.7. Institucije iskazuju iznose koji trebaju biti u skladu sa sljedećim: strožim bonitetnim zahtjevima koje je odredila Komisija, u skladu s člancima 458. i 459. Uredbe (EU) br. 575/2013, dodatnim iznosima izloženosti riziku u skladu s člankom 3. Uredbe (EU) br. 575/2013. Ova stavka nema poveznicu na obrazac s detaljnim podacima.
0710	1.8.2. Od čega: Dodatni stroži bonitetni zahtjevi na temelju članka 458. Uredbe (EU) br. 575/2013 Članak 458. Uredbe (EU) br. 575/2013
0720	1.8.2.* Od čega: zahtjevi za velike izloženosti Članak 458. Uredbe (EU) br. 575/2013
0730	1.8.2.** Od toga: na temelju modificiranih pondera rizika za nekretninske balone u sektoru stambenih i poslovnih nekretnina Članak 458. Uredbe (EU) br. 575/2013
0740	1.8.2.*** Od čega: zbog izloženosti unutar financijskog sektora Članak 458. Uredbe (EU) br. 575/2013
0750	1.8.3. Od čega: Dodatni stroži bonitetni zahtjevi na temelju članka 459. Uredbe (EU) br. 575/2013 Članak 459. Uredbe (EU) br. 575/2013
0760	1.8.4. Od čega: Dodatni iznosi izloženosti riziku u skladu s člankom 3. Uredbe (EU) br. 575/2013. Članak 3. Uredbe (EU) br. 575/2013 Iskazuje se dodatni iznos izloženosti riziku. On uključuje samo dodatne iznose (npr. ako izloženost od 100 ima ponder rizika 20 % i institucija primjenjuje ponder rizika 50 % na temelju članka 3. Uredbe (EU) br. 575/2013, iskazuje se 30).

1.4. C 03.00 – STOPE KAPITALA I RAZINE KAPITALA (CA3)

1.4.1. Upute za specifične pozicije

Redci
0010	1 Stopa redovnog osnovnog kapitala Članak 92. stavak 2. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013 Stopa redovnog osnovnog kapitala je redovni osnovni kapital institucije izražen kao postotak ukupnog iznosa izloženosti riziku.
0020	2 Višak (+)/manjak (–) redovnog osnovnog kapitala Ova stavka pokazuje, u apsolutnim vrijednostima, iznos viška ili manjka redovnog osnovnog kapitala koji se odnosi na zahtjev određen u članku 92. stavku 1. točki (a) Uredbe (EU) br. 575/2013 (4,5 %), tj. ne uzimajući u obzir zaštitne slojeve kapitala i prijelazne odredbe o stopi.
0030	3 Stopa osnovnog kapitala Članak 92. stavak 2. točka (b) Uredbe (EU) br. 575/2013 Stopa osnovnog kapitala je osnovni kapital institucije izražen kao postotak ukupnog iznosa izloženosti riziku.
0040	4 Višak (+)/manjak (–) osnovnog kapitala Ova stavka pokazuje, u apsolutnim vrijednostima, iznos viška ili manjka osnovnog kapitala koji se odnosi na zahtjev određen u članku 92. stavku 1. točki (a) Uredbe (EU) br. 575/2013 (6 %), tj. ne uzimajući u obzir zaštitne slojeve kapitala i prijelazne odredbe o stopi.
0050	5 Stopa ukupnog kapitala Članak 92. stavak 2. točka (c) Uredbe (EU) br. 575/2013 Stopa ukupnog kapitala je regulatorni kapital institucije izražen kao postotak ukupnog iznosa izloženosti riziku.
0060	6 Višak (+)/manjak (–) ukupnog kapitala Ova stavka pokazuje, u apsolutnim vrijednostima, iznos viška ili manjka regulatornog kapitala koji se odnosi na zahtjev određen u članku 92. stavku 1. točki (a) Uredbe (EU) br. 575/2013 (8 %), tj. ne uzimajući u obzir zaštitne slojeve kapitala i prijelazne odredbe o stopi.
0130	13 Stopa ukupnog kapitalnog zahtjeva u okviru postupka nadzorne provjere i ocjene (SREP) Zbroj i. i ii. određuje se kako slijedi: (i) stopa ukupnog kapitala (8 %) kako je utvrđena u članku 92. stavku 1. točki (c) Uredbe (EU) br. 575/2013; (ii) dodatni kapitalni zahtjevi (zahtjevi iz stupa 2. – P2R) iz članka 104. stavka 1. točke (a) Direktive 2013/36/EU, prikazani kao stopa. Određuju se u skladu s kriterijima iz Smjernica EBA-e o zajedničkim postupcima i metodologijama za postupak nadzorne provjere i ocjene i nadzorno testiranje otpornosti na stres(EBA SREP GL). U ovoj se stavci navodi stopa ukupnog kapitalnog zahtjeva u okviru SREP-a o kojoj je nadležno tijelo izvijestilo instituciju. Ukupni kapitalni zahtjev u okviru SREP-a definiran je u odjeljku 7.4. i 7.5. EBA-inih smjernica EBA SREP GL. Ako nadležno tijelo nije izvijestilo instituciju o dodatnim kapitalnim zahtjevima, iskazuje se samo točka i.
0140	13* Ukupni kapitalni zahtjev u okviru SREP-a: koji se sastoji od redovnog osnovnog kapitala Zbroj i. i ii. određuje se kako slijedi: (i) stopa redovnog osnovnog kapitala (4,5 %) u skladu s člankom 92. stavkom 1. točkom (a) Uredbe (EU) br. 575/2013; (ii) dio stope zahtjeva iz stupa 2., navedene u točki ii. u retku 0130, za koji nadležno tijelo zahtijeva da se drži u obliku redovnog osnovnog kapitala. Ako nadležno tijelo nije izvijestilo instituciju o dodatnim kapitalnim zahtjevima, koji se trebaju držati u obliku redovnog osnovnog kapitala, iskazuje se samo točka i.
0150	13** Ukupni kapitalni zahtjev u okviru SREP-a: koji se sastoji od osnovnog kapitala Zbroj i. i ii. određuje se kako slijedi: (i) stopa osnovnog kapitala (6 %) u skladu s člankom 92. stavkom 1. točkom (b) Uredbe (EU) br. 575/2013; (ii) dio stope zahtjeva iz stupa 2., navedene u točki ii. u retku 0130, za koji nadležno tijelo zahtijeva da se drži u obliku osnovnog kapitala. Ako nadležno tijelo nije izvijestilo instituciju o dodatnim kapitalnim zahtjevima, koji se trebaju držati u obliku osnovnog kapitala, iskazuje se samo točka i.
0160	14 Stopa sveukupnog kapitalnog zahtjeva Zbroj i. i ii. određuje se kako slijedi: (i) stopa ukupnog kapitalnog zahtjeva u okviru SREP-a iz retka 0130; (ii) u mjeri u kojoj je to pravno primjenjivo, stopa zahtjeva za kombinirani zaštitni sloj iz članka 128. točke 6. Direktive 2013/36/EU. U ovoj se stavci navodi stopa sveukupnog kapitalnog zahtjeva kako je definirana u odjeljku 7.5. EBA-inih smjernica SREP GL. Ako se ne primjenjuje zahtjev za zaštitni sloj, iskazuje se samo točka i.
0170	14* OCR: koji se mora sastojati od redovnog osnovnog kapitala Zbroj i. i ii. određuje se kako slijedi: (i) stopa ukupnog kapitalnog zahtjeva u okviru SREP-a koji se sastoji od redovnog osnovnog kapitala iz retka 0140; (ii) u mjeri u kojoj je to pravno primjenjivo, stopa zahtjeva za kombinirani zaštitni sloj iz članka 128. točke 6. Direktive 2013/36/EU. Ako se ne primjenjuje zahtjev za zaštitni sloj, iskazuje se samo točka i.
0180	14** OCR: koji se mora sastojati od osnovnog kapitala Zbroj i. i ii. određuje se kako slijedi: (i) stopa ukupnog kapitalnog zahtjeva u okviru SREP-a koji se sastoji od osnovnog kapitala iz retka 0150; (ii) u mjeri u kojoj je to pravno primjenjivo, stopa zahtjeva za kombinirani zaštitni sloj iz članka 128. točke 6. Direktive 2013/36/EU. Ako se ne primjenjuje zahtjev za zaštitni sloj, iskazuje se samo točka i.
0190	15 Stopa sveukupnog kapitalnog zahtjeva i zahtjeva iz stupa 2. na temelju smjernica Zbroj i. i ii. određuje se kako slijedi: (i) stopa sveukupnog kapitalnog zahtjeva iz retka 160; (ii) prema potrebi, zahtjev na temelju smjernica o dodatnim kapitalnim zahtjevima koje je poslalo nadležno tijelo (zahtjev iz stupa 2. na temelju smjernica – P2G) iz članka 104.b stavka 3. Direktive 2013/36/EU, prikazan kao stopa. Definirat će se u skladu s odjeljkom 7.7.1. EBA-inih smjernica SREP GL. P2G se navodi samo ako je nadležno tijelo o tome izvijestilo instituciju. Ako nadležno tijelo nije izvijestilo instituciju o zahtjevu iz stupa 2. na temelju smjernica, iskazuje se samo točka i.
0200	15* Sveukupni kapitalni zahtjev i zahtjev iz stupa 2. na temelju smjernica koji se sastoji od redovnog osnovnog kapitala Zbroj i. i ii. određuje se kako slijedi: (i) stopa sveukupnog kapitalnog zahtjeva koji se sastoji od redovnog osnovnog kapitala iz retka 0170; (ii) ako je primjenjivo, dio zahtjeva iz stupa 2. na temelju smjernica, naveden u točki ii. u retku 0190, za koji nadležno tijelo zahtijeva da se drži u obliku redovnog osnovnog kapitala. Zahtjev iz stupa 2. na temelju smjernica navodi se samo ako je nadležno tijelo o tome izvijestilo instituciju. Ako nadležno tijelo nije izvijestilo instituciju o zahtjevu iz stupa 2. na temelju smjernica, iskazuje se samo točka i.
0210	15** Sveukupni kapitalni zahtjev i zahtjev iz stupa 2. na temelju smjernica koji se sastoji od osnovnog kapitala Zbroj i. i ii. određuje se kako slijedi: (i) stopa sveukupnog kapitalnog zahtjeva koji se sastoji od osnovnog kapitala iz retka 0180; (ii) ako je primjenjivo, dio zahtjeva iz stupa 2. na temelju smjernica, naveden u točki ii. u retku 0190, za koji nadležno tijelo zahtijeva da se drži u obliku osnovnog kapitala. Zahtjev iz stupa 2. na temelju smjernica navodi se samo ako je nadležno tijelo o tome izvijestilo instituciju. Ako nadležno tijelo nije izvijestilo instituciju o zahtjevu iz stupa 2. na temelju smjernica, iskazuje se samo točka i.
0220	Višak (+)/manjak (–) redovnog osnovnog kapitala uzimajući u obzir zahtjeve iz članka 92. Uredbe (EU) br. 575/2013 i članka 104.a Direktive 2013/36/EU Ova stavka pokazuje, u apsolutnim vrijednostima, iznos viška ili manjka redovnog osnovnog kapitala koji se odnosi na zahtjev određen u članku 92. stavku 1. točki (a) Uredbe (EU) br. 575/2013 (4,5 %) i članku 104.a Direktive 2013/36/EU, isključujući dodatne kapitalne zahtjeve propisane radi upravljanja rizikom prekomjerne financijske poluge iz stavka 3. tog članka, u opsegu u kojem redovni osnovni kapital mora ispuniti zahtjev iz članka 104.a te direktive. Ako institucija mora upotrijebiti svoj redovni osnovni kapital kako bi ispunila zahtjeve iz članka 92. stavka 1. točaka (b) i/ili (c) Uredbe (EU) br. 575/2013 ili članka 104.a Direktive 2013/36/EU izvan opsega u kojem se trebaju ispuniti redovnim osnovnim kapitalom, to se uzima u obzir u iskazanom višku ili manjku. Taj iznos odražava redovni osnovni kapital koji je na raspolaganju za ispunjenje zahtjeva za kombinirani zaštitni sloj i drugih zahtjeva.
0300	Stopa redovnog osnovnog kapitala bez primjene prijelaznih odredaba o MSFI-ju 9 Članak 92. stavak 2. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013 i članak 473.a stavak 8. te uredbe
0310	Stopa osnovnog kapitala bez primjene prijelaznih odredaba o MSFI-ju 9 Članak 92. stavak 2. točka (b) Uredbe (EU) br. 575/2013 i članak 473.a stavak 8. te uredbe
0320	Stopa ukupnog kapitala bez primjene prijelaznih odredaba o MSFI-ju 9 Članak 92. stavak 2. točka (c) Uredbe (EU) br. 575/2013 i članak 473.a stavak 8. te uredbe

1.5. C 04.00 – BILJEŠKE (CA4)

1.5.1. Upute za specifične pozicije

Redci
0010	1. Ukupna odgođena porezna imovina Iznos iskazan u ovoj stavci jednak je iznosu iskazanom u najnovijoj provjerenoj/revidiranoj računovodstvenoj bilanci.
0020	1.1. Odgođena porezna imovina koja ne ovisi o budućoj profitabilnosti Članak 39. stavak 2. Uredbe (EU) br. 575/2013 Odgođena porezna imovina koja je nastala prije 23. studenoga 2016. i ne ovisi o budućoj profitabilnosti i stoga se na nju primjenjuje ponder rizika.
0030	1.2. Odgođena porezna imovina koja ovisi o budućoj profitabilnosti i ne proizlazi iz privremenih razlika Članak 36. stavak 1. točka (c) i članak 38. Uredbe (EU) br. 575/2013 Odgođena porezna imovina koja ovisi o budućoj profitabilnosti, ali ne proizlazi iz privremenih razlika i stoga se na nju ne primjenjuje nikakav prag (tj. u cijelosti se odbija od redovnog osnovnog kapitala).
0040	1.3. Odgođena porezna imovina koja ovisi o budućoj profitabilnosti i proizlazi iz privremenih razlika Članak 36. stavak 1. točka (c); članak 38. i članak 48. stavak 1. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013 Odgođena porezna imovina koja ovisi o budućoj profitabilnosti i proizlazi iz privremenih razlika te se stoga na njezin odbitak od redovnog osnovnog kapitala primjenjuju pragovi od 10 % i 17,65 % iz članka 48. Uredbe (EU) br. 575/2013.
0050	2. Ukupne odgođene porezne obveze Iznos iskazan u ovoj stavci jednak je iznosu iskazanom u zadnjoj provjerenoj/revidiranoj računovodstvenoj bilanci.
0060	2.1. Odgođene porezne obveze koje se ne mogu odbiti od odgođene porezne imovine koja ovisi o budućoj profitabilnosti Članak 38. stavci 3. i 4. Uredbe (EU) br. 575/2013 Odgođene porezne obveze za koje nisu ispunjeni uvjeti iz članka 38. stavaka 3. i 4. Uredbe (EU) br. 575/2013. Stoga ova stavka uključuje odgođene porezne obveze kojima se umanjuje iznos goodwilla, osim nematerijalne imovine ili imovine mirovinskog fonda definiranih primanja koja se odbija, koje se iskazuju u stavkama 1.1.1.10.3, 1.1.1.11.2 odnosno 1.1.1.14.2 obrasca CA1.
0070	2.2. Odgođene porezne obveze koje se mogu odbiti od odgođene porezne imovine koja ovisi o budućoj profitabilnosti Članak 38. Uredbe (EU) br. 575/2013
0080	2.2.1. Odgođene porezne obveze koje se mogu odbiti i koje su povezane s odgođenom poreznom imovinom koja ovisi o budućoj profitabilnosti i ne proizlazi iz privremenih razlika Članak 38. stavci 3., 4. i 5. Uredbe (EU) br. 575/2013 Odgođene porezne obveze kojima se može umanjiti iznos odgođene porezne imovine koja ovisi o budućoj profitabilnosti, u skladu s člankom 38. stavcima 3. i 4. Uredbe (EU) br. 575/2013, i koje nisu raspoređene u odgođenu poreznu imovinu koja ovisi o budućoj profitabilnosti i proizlazi iz privremenih razlika, kako je utvrđeno u članku 38. stavku 5. Uredbe (EU) br. 575/2013
0090	2.2.2. Odgođene porezne obveze koje se mogu odbiti i koje su povezane s odgođenom poreznom imovinom koja ovisi o budućoj profitabilnosti i proizlazi iz privremenih razlika Članak 38. stavci 3., 4. i 5. Uredbe (EU) br. 575/2013 Odgođene porezne obveze kojima se može umanjiti iznos odgođene porezne imovine koja ovisi o budućoj profitabilnosti, u skladu s člankom 38. stavcima 3. i 4. Uredbe (EU) br. 575/2013, i koje nisu raspoređene u odgođenu poreznu imovinu koja ovisi o budućoj profitabilnosti i proizlazi iz privremenih razlika, kako je utvrđeno u članku 38. stavku 5. Uredbe (EU) br. 575/2013
0093	2A Preplata poreza i prijenos poreznoga gubitka Članak 39. stavak 1. Uredbe (EU) br. 575/2013 Iznos preplate poreza i prijenosa poreznoga gubitka koji se ne odbija od regulatornog kapitala u skladu s člankom 39. stavkom 1. Uredbe (EZ) br. 575/2013; iskazani iznos jednak je iznosu prije primjene pondera rizika.
0096	2B Odgođena porezna imovina na koju se primjenjuje ponder rizika od 250 % Članak 48. stavak 4. Uredbe (EU) br. 575/2013 Iznos odgođene porezne imovine koja ovisi o budućoj profitabilnosti i proizlazi iz privremenih razlika koja se ne odbija u skladu s člankom 48. stavkom 1. Uredbe (EU) br. 575/2013, ali na koju se primjenjuje ponder rizika od 250 % u skladu s člankom 48. stavkom 4. te uredbe uzimajući u obzir učinak iz članka 470., članka 478. stavka 2. i članka 473.a stavka 7. točke (a) iste uredbe. Iskazani iznos jednak je iznosu odgođene porezne imovine prije primjene pondera rizika.
0097	2C Odgođena porezna imovina na koju se primjenjuje ponder rizika od 0 % Članak 469. stavak 1. točka (d), članak 470., članak 472. stavak 5. i članak 478. Uredbe (EU) br. 575/2013 Iznos odgođene porezne imovine koja ovisi o budućoj profitabilnosti i proizlazi iz privremenih razlika koja se ne odbija u skladu s člankom 469. stavkom 1. točkom (d), člankom 470. Uredbe (EU) br. 575/2013, člankom 478. stavkom 2. i člankom 473.a stavkom 7. točkom (a) te uredbe, ali na koju se primjenjuje ponder rizika od 0 % u skladu s člankom 472. stavkom 5. te uredbe. Iskazani iznos jednak je iznosu odgođene porezne imovine prije primjene pondera rizika.
0901	2W Imovina u obliku softvera koja se iskazuje kao nematerijalna imovina izuzeta od odbitka redovnog osnovnog kapitala Članak 36. stavak 1. točka (b) Uredbe (EU) br. 575/2013 Institucije iskazuju iznos razborito vrednovane imovine u obliku softvera izuzete od odbitka od stavki redovnog osnovnog kapitala u skladu s člankom 13.a Delegirane uredbe (EU) br. 241/2014.
0905	2Y Instrumenti dodatnog osnovnog kapitala i povezani računi premija na dionice koji su klasificirani kao kapital na temelju primjenjivih računovodstvenih standarda Iznos instrumenata dodatnog osnovnog kapitala uključujući njihove povezane račune premija na dionice koji su klasificirani kao kapital na temelju primjenjivog računovodstvenog standarda
0906	2Z Instrumenti dodatnog osnovnog kapitala i povezani računi premija na dionice koji su klasificirani kao obveze na temelju primjenjivih računovodstvenih standarda Iznos instrumenata dodatnog osnovnog kapitala uključujući njihove povezane račune premija na dionice koji su klasificirani kao obveze na temelju primjenjivog računovodstvenog standarda
0100	3. Višak (+) ili manjak (–) ispravaka vrijednosti za kreditni rizik, dodatnih vrijednosnih usklađenja i ostalih smanjenja regulatornog kapitala na osnovi očekivanih gubitaka za izloženosti koje nisu u statusu neispunjavanja obveza u skladu s IRB pristupom Članak 36. stavak 1. točka (d), članak 62. točka (d), članci 158 i 159. Uredbe (EU) br. 575/2013 Ovu stavku iskazuju samo institucije koje primjenjuju IRB pristup.
0110	3.1. Ukupni ispravci vrijednosti za kreditni rizik, dodatna vrijednosna usklađenja i ostala smanjenja regulatornog kapitala koja ispunjavaju uvjete za uključivanje u izračun iznosa očekivanoga gubitka Članak 159. Uredbe (EU) br. 575/2013 Ovu stavku iskazuju samo institucije koje primjenjuju IRB pristup.
0120	3.1.1. Opći ispravci vrijednosti za kreditni rizik Članak 159. Uredbe (EU) br. 575/2013 Ovu stavku iskazuju samo institucije koje primjenjuju IRB pristup.
0130	3.1.2. Specifični ispravci vrijednosti za kreditni rizik Članak 159. Uredbe (EU) br. 575/2013 Ovu stavku iskazuju samo institucije koje primjenjuju IRB pristup.
0131	3.1.3. Dodatna vrijednosna usklađenja i ostala smanjenja regulatornog kapitala Članci 34., 110. i 159. Uredbe (EU) br. 575/2013 Ovu stavku iskazuju samo institucije koje primjenjuju IRB pristup.
0140	3.2. Ukupni priznati očekivani gubici Članak 158. stavci 5., 6. i 10. i članak 159. Uredbe (EU) br. 575/2013 Ovu stavku iskazuju samo institucije koje primjenjuju IRB pristup. Iskazuje se samo očekivani gubitak povezan s izloženostima koje nisu u statusu neispunjavanja obveza.
0145	4. Višak (+) ili manjak (–) specifičnih ispravaka vrijednosti za kreditni rizik na osnovi očekivanih gubitaka za izloženosti u statusu neispunjavanja obveza u skladu s IRB pristupom Članak 36. stavak 1. točka (d), članak 62. točka (d), članci 158 i 159. Uredbe (EU) br. 575/2013 Ovu stavku iskazuju samo institucije koje primjenjuju IRB pristup.
0150	4.1. Specifični ispravci vrijednosti za kreditni rizik i pozicije koje se tretiraju na sličan način Članak 159. Uredbe (EU) br. 575/2013 Ovu stavku iskazuju samo institucije koje primjenjuju IRB pristup.
0155	4.2. Ukupni priznati očekivani gubici Članak 158. stavci 5., 6. i 10. i članak 159. Uredbe (EU) br. 575/2013 Ovu stavku iskazuju samo institucije koje primjenjuju IRB pristup. Iskazuje se samo očekivani gubitak povezan s izloženostima koje su u statusu neispunjavanja obveza.
0160	5 Iznosi izloženosti ponderirani rizikom za izračun gornje granice viška rezervacije koje se priznaju kao dopunski kapital Članak 62. točka (d) Uredbe (EU) br. 575/2013 Za institucije koje primjenjuju IRB pristup, višak iznosa rezervacija (za očekivane gubitke) koje ispunjavaju uvjete za uključivanje u dopunski kapital ograničen na 0,6 % iznosa izloženosti ponderiranih rizikom izračunatih u skladu s IRB pristupom, u skladu s člankom 62. točkom (d) Uredbe (EU) br. 575/2013. U ovoj se stavci iskazuju iznosi izloženosti ponderirani rizikom (tj. nisu pomnoženi s 0,6 %), što je osnova za izračun gornje granice.
0170	6 Ukupne bruto rezervacije koje ispunjavaju uvjete za uključivanje u dopunski kapital Članak 62. točka (c) Uredbe (EU) br. 575/2013 Ova stavka uključuje opće ispravke vrijednosti za kreditni rizik koji ispunjavaju uvjete za uključivanje u dopunski kapital, prije primjene gornje granice. Iznos koji se iskazuje nije umanjen za porezne učinke.
0180	7 Iznosi izloženosti ponderirani rizikom za izračun gornje granice rezervacije koja se priznaje kao dopunski kapital Članak 62. točka (c) Uredbe (EU) br. 575/2013 U skladu s člankom 62. točkom (c) Uredbe (EU) br. 575/2013, ispravci vrijednosti za kreditni rizik koji ispunjavaju uvjete za uključenje u dopunski kapital ograničeni su na 1,25 % iznosa izloženosti ponderiranih rizikom. U ovoj se stavci iskazuju iznosi izloženosti ponderirani rizikom (tj. nisu pomnoženi s 1,25 %), što je osnova za izračun gornje granice.
0190	8 Prag koji se ne može odbiti od ulaganja u subjekte financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje Članak 46. stavak 1. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013 Ova stavka sadržava prag do kojeg se ulaganja u subjekt financijskog sektora ne odbijaju ako institucija nema značajno ulaganje. Iznos proizlazi iz dodavanja svih stavki koje su osnova za prag i množenjem tako dobivenog zbroja s 10 %.
0200	9 Prag za redovni osnovni kapital od 10 % Članak 48. stavak 1. točke (a) i (b) Uredbe (EU) br. 575/2013 Ova stavka sadržava prag od 10 % za ulaganja u subjekte financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje i za odgođenu poreznu imovinu koja ovisi o budućoj profitabilnosti i proizlazi iz privremenih razlika. Iznos proizlazi iz dodavanja svih stavki koje su osnova za prag i množenjem tako dobivenog zbroja s 10 %.
0210	10 Prag za redovni osnovni kapital od 17,65 % Članak 48. stavak 1. Uredbe (EU) br. 575/2013 Ova stavka sadržava prag od 17,65 % za ulaganja u subjekte financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje i za odgođenu poreznu imovinu koja ovisi o budućoj profitabilnosti i proizlazi iz privremenih razlika, koji je potrebno primijeniti nakon praga od 10 %. Prag se izračunava tako da priznati iznos dviju stavki ne premašuje 15 % konačnog redovnog osnovnog kapitala, odnosno redovnog osnovnog kapitala izračunatog nakon svih odbitaka, ne uključujući sva usklađenja zbog prijelaznih odredaba.
0225	11 Priznati kapital za potrebe kvalificiranih udjela izvan financijskog sektora Članak 4. stavak 1. točka 71. podtočka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013
0230	12 Ulaganja u redovni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje, ne uključujući kratke pozicije Članci 44., 45., 46. i 49. Uredbe (EU) br. 575/2013
0240	12.1. Izravna ulaganja u redovni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje Članci 44., 45., 46. i 49. Uredbe (EU) br. 575/2013
0250	12.1.1. Bruto izravna ulaganja u redovni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje Članci 44., 46. i 49. Uredbe (EU) br. 575/2013 Izravna ulaganja u redovni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje, isključujući: a) pozicije proizišle iz usluge provedbe ponude odnosno prodaje financijskih instrumenata uz obvezu otkupa koje se drže najviše 5 radnih dana; b) iznose koji se odnose na ulaganja za koja se primjenjuje bilo koja mogućnost iz članka 49 i c) ulaganja koja se tretiraju kao recipročna međusobna ulaganja u skladu s člankom 36. stavkom 1. točkom (g) Uredbe (EU) br. 575/2013.
0260	12.1.2. (–) Odobreni prijeboj kratkih pozicija prethodno uključenim izravnim bruto ulaganjima Članak 45. Uredbe (EU) br. 575/2013 Člankom 45. točkom (a) Uredbe (EU) br. 575/2013 omogućuje se prijeboj kratkih pozicija u istoj odnosnoj izloženosti ako je datum dospijeća kratke pozicije isti kao datum dospijeća duge pozicije ili je nakon tog datuma ili ako je preostali rok dospijeća kratke pozicije najmanje godinu dana.
0270	12.2. Neizravna ulaganja u redovni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje Članak 4. stavak 1. točka 114. i članci 44. i 45. Uredbe (EU) br. 575/2013
0280	12.2.1. Bruto neizravna ulaganja u redovni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje Članak 4. stavak 1. točka 114. i članci 44. i 45. Uredbe (EU) br. 575/2013 Iskazuje se iznos neizravnih ulaganja u instrumente kapitala subjekata financijskog sektora u knjizi trgovanja u obliku ulaganja u indeksne vrijednosne papire. Dobiva se izračunom odnosne izloženosti prema instrumentima kapitala subjekata financijskog sektora u indeksima. Ne uključuju se ulaganja koja se tretiraju kao recipročna međusobna ulaganja u skladu s člankom 36. stavkom 1. točkom (g) Uredbe (EU) br. 575/2013.
0290	12.2.2. (–) Odobreni prijeboj kratkih pozicija prethodno uključenim neizravnim bruto ulaganjima Članak 4. stavak 1. točka 114. i članak 45. Uredbe (EU) br. 575/2013 Člankom 45. točkom (a) Uredbe (EU) br. 575/2013 omogućuje se prijeboj kratkih pozicija u istoj odnosnoj izloženosti ako je datum dospijeća kratke pozicije isti kao datum dospijeća duge pozicije ili je nakon tog datuma ili ako je preostali rok dospijeća kratke pozicije najmanje godinu dana.
0291	12.3.1. Sintetska ulaganja u redovni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje Članak 4. stavak 1. točka 126. i članci 44. i 45. Uredbe (EU) br. 575/2013
0292	12.3.2. Bruto sintetska ulaganja u redovni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje Članak 4. stavak 1. točka 126. i članci 44. i 45. Uredbe (EU) br. 575/2013
0293	12.3.3. (–) Odobreni prijeboj kratkih pozicija prethodno uključenim sintetskim bruto ulaganjima Članak 4. stavak 1. točka 126. i članak 45. Uredbe (EU) br. 575/2013 Člankom 45. točkom (a) Uredbe (EU) br. 575/2013 omogućuje se prijeboj kratkih pozicija u istoj odnosnoj izloženosti ako je datum dospijeća kratke pozicije isti kao datum dospijeća duge pozicije ili je nakon tog datuma ili ako je preostali rok dospijeća kratke pozicije najmanje godinu dana.
0300	13 Ulaganja u dodatni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje, ne uključujući kratke pozicije Članci 58., 59. i 60. Uredbe (EU) br. 575/2013
0310	13.1 Izravna ulaganja u dodatni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje Članci 58. i 59. te članak 60. stavak 2. Uredbe (EU) br. 575/2013
0320	13.1.1 Bruto izravna ulaganja u dodatni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje Članak 58. i članak 60. stavak 2. Uredbe (EU) br. 575/2013 Izravna ulaganja u dodatni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje, isključujući: a) pozicije proizišle iz usluge provedbe ponude odnosno prodaje financijskih instrumenata uz obvezu otkupa koje se drže najviše 5 radnih dana; i b) ulaganja koja se tretiraju kao recipročna međusobna ulaganja u skladu s člankom 56. točkom (b) Uredbe (EU) br. 575/2013.
0330	13.1.2 (–) Odobreni prijeboj kratkih pozicija prethodno uključenim izravnim bruto ulaganjima Članak 59. Uredbe (EU) br. 575/2013 Člankom 59. točkom (a) Uredbe (EU) br. 575/2013 omogućuje se prijeboj kratkih pozicija u istoj odnosnoj izloženosti ako je datum dospijeća kratke pozicije isti kao datum dospijeća duge pozicije ili je nakon tog datuma ili ako je preostali rok dospijeća kratke pozicije najmanje godinu dana.
0340	13.2 Neizravna ulaganja u dodatni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje Članak 4. stavak 1. točka 114. i članci 58. i 59. Uredbe (EU) br. 575/2013
0350	13.2.1 Bruto neizravna ulaganja u dodatni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje Članak 4. stavak 1. točka 114. i članci 58. i 59. Uredbe (EU) br. 575/2013 Iskazuje se iznos neizravnih ulaganja u instrumente kapitala subjekata financijskog sektora u knjizi trgovanja u obliku ulaganja u indeksne vrijednosne papire. Dobiva se izračunom odnosne izloženosti prema instrumentima kapitala subjekata financijskog sektora u indeksima. Ne uključuju se ulaganja koja se tretiraju kao recipročna međusobna ulaganja u skladu s člankom 56. točkom (b) Uredbe (EU) br. 575/2013.
0360	13.2.2 (–) Odobreni prijeboj kratkih pozicija prethodno uključenim neizravnim bruto ulaganjima Članak 4. stavak 1. točka 114. i članak 59. Uredbe (EU) br. 575/2013 Člankom 59. točkom (a) Uredbe (EU) br. 575/2013 omogućuje se prijeboj kratkih pozicija u istoj odnosnoj izloženosti ako je datum dospijeća kratke pozicije isti kao datum dospijeća duge pozicije ili je nakon tog datuma ili ako je preostali rok dospijeća kratke pozicije najmanje godinu dana.
0361	13.3 Sintetska ulaganja u dodatni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje Članak 4. stavak 1. točka 126. i članci 58. i 59. Uredbe (EU) br. 575/2013
0362	13.3.1 Bruto sintetska ulaganja u dodatni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje Članak 4. stavak 1. točka 126. i članci 58. i 59. Uredbe (EU) br. 575/2013
0363	13.3.2 (–) Odobreni prijeboj kratkih pozicija prethodno uključenim sintetskim bruto ulaganjima Članak 4. stavak 1. točka 126. i članak 59. Uredbe (EU) br. 575/2013 Člankom 59. točkom (a) Uredbe (EU) br. 575/2013 omogućuje se prijeboj kratkih pozicija u istoj odnosnoj izloženosti ako je datum dospijeća kratke pozicije isti kao datum dospijeća duge pozicije ili je nakon tog datuma ili ako je preostali rok dospijeća kratke pozicije najmanje godinu dana.
0370	14. Ulaganja u dopunski kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje, ne uključujući kratke pozicije Članci 68., 69. i 70. Uredbe (EU) br. 575/2013
0380	14.1 Izravna ulaganja u dopunski kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje Članci 68. i 69. te članak 70. stavak 2. Uredbe (EU) br. 575/2013
0390	14.1.1 Bruto izravna ulaganja u dopunski kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje Članak 68. i članak 70. stavak 2. Uredbe (EU) br. 575/2013 Izravna ulaganja u dopunski kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje, isključujući: a) pozicije proizišle iz usluge provedbe ponude odnosno prodaje financijskih instrumenata uz obvezu otkupa koje se drže najviše 5 radnih dana; i b) ulaganja koja se tretiraju kao recipročna međusobna ulaganja u skladu s člankom 66. točkom (b) Uredbe (EU) br. 575/2013.
0400	14.1.2 (–) Odobreni prijeboj kratkih pozicija prethodno uključenim izravnim bruto ulaganjima Članak 69. Uredbe (EU) br. 575/2013 Člankom 69. točkom (a) Uredbe (EU) br. 575/2013 omogućuje se prijeboj kratkih pozicija u istoj odnosnoj izloženosti ako je datum dospijeća kratke pozicije isti kao datum dospijeća duge pozicije ili je nakon tog datuma ili ako je preostali rok dospijeća kratke pozicije najmanje godinu dana.
0410	14.2 Neizravna ulaganja u dopunski kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje Članak 4. stavak 1. točka 114. i članci 68. i 69. Uredbe (EU) br. 575/2013
0420	14.2.1 Bruto neizravna ulaganja u dopunski kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje Članak 4. stavak 1. točka 114. i članci 68. i 69. Uredbe (EU) br. 575/2013 Iskazuje se iznos neizravnih ulaganja u instrumente kapitala subjekata financijskog sektora u knjizi trgovanja u obliku ulaganja u indeksne vrijednosne papire. Dobiva se izračunom odnosne izloženosti prema instrumentima kapitala subjekata financijskog sektora u indeksima. Ne uključuju se ulaganja koja se tretiraju kao recipročna međusobna ulaganja u skladu s člankom 66. točkom (b) Uredbe (EU) br. 575/2013.
0430	14.2.2 (–) Odobreni prijeboj kratkih pozicija prethodno uključenim neizravnim bruto ulaganjima Članak 4. stavak 1. točka 114. i članak 69. Uredbe (EU) br. 575/2013 Člankom 69. točkom (a) Uredbe (EU) br. 575/2013 omogućuje se prijeboj kratkih pozicija u istoj odnosnoj izloženosti ako je datum dospijeća kratke pozicije isti kao datum dospijeća duge pozicije ili je nakon tog datuma ili ako je preostali rok dospijeća kratke pozicije najmanje godinu dana.
0431	14.3 Sintetska ulaganja u dopunski kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje Članak 4. stavak 1. točka 126. i članci 68. i 69. Uredbe (EU) br. 575/2013
0432	14.3.1 Bruto sintetska ulaganja u dopunski kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje Članak 4. stavak 1. točka 126. i članci 68. i 69. Uredbe (EU) br. 575/2013
0433	14.3.2 (–) Odobreni prijeboj kratkih pozicija prethodno uključenim sintetskim bruto ulaganjima Članak 4. stavak 1. točka 126. i članak 69. Uredbe (EU) br. 575/2013 Člankom 69. točkom (a) Uredbe (EU) br. 575/2013 omogućuje se prijeboj kratkih pozicija u istoj odnosnoj izloženosti ako je datum dospijeća kratke pozicije isti kao datum dospijeća duge pozicije ili je nakon tog datuma ili ako je preostali rok dospijeća kratke pozicije najmanje godinu dana.
0440	15 Ulaganja u redovni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje, ne uključujući kratke pozicije Članci 44., 45., 47. i 49. Uredbe (EU) br. 575/2013
0450	15.1 Izravna ulaganja u redovni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje Članci 44., 45., 47. i 49. Uredbe (EU) br. 575/2013
0460	15.1.1 Bruto izravna ulaganja u redovni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje Članci 44., 45., 47. i 49. Uredbe (EU) br. 575/2013 Izravna ulaganja u redovni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje, isključujući: a) pozicije proizišle iz usluge provedbe ponude odnosno prodaje financijskih instrumenata uz obvezu otkupa koje se drže najviše 5 radnih dana; b) iznose koji se odnose na ulaganja za koja se primjenjuje bilo koja mogućnost iz članka 49. i c) ulaganja koja se tretiraju kao recipročna međusobna ulaganja u skladu s člankom 36. stavkom 1. točkom (g) Uredbe (EU) br. 575/2013.
0470	15.1.2 (–) Odobreni prijeboj kratkih pozicija prethodno uključenim izravnim bruto ulaganjima Članak 45. Uredbe (EU) br. 575/2013 Člankom 45. točkom (a) Uredbe (EU) br. 575/2013 omogućuje se prijeboj kratkih pozicija u istoj odnosnoj izloženosti ako je datum dospijeća kratke pozicije isti kao datum dospijeća duge pozicije ili je nakon tog datuma ili ako je preostali rok dospijeća kratke pozicije najmanje godinu dana.
0480	15.2 Neizravna ulaganja u redovni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje Članak 4. stavak 1. točka 114. i članci 44. i 45. Uredbe (EU) br. 575/2013
0490	15.2.1 Bruto neizravna ulaganja u redovni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje Članak 4. stavak 1. točka 114. i članci 44. i 45. Uredbe (EU) br. 575/2013 Iskazuje se iznos neizravnih ulaganja u instrumente kapitala subjekata financijskog sektora u knjizi trgovanja u obliku ulaganja u indeksne vrijednosne papire. Dobiva se izračunom odnosne izloženosti prema instrumentima kapitala subjekata financijskog sektora u indeksima. Ne uključuju se ulaganja koja se tretiraju kao recipročna međusobna ulaganja u skladu s člankom 36. stavkom 1. točkom (g) Uredbe (EU) br. 575/2013.
0500	15.2.2 (–) Odobreni prijeboj kratkih pozicija prethodno uključenim neizravnim bruto ulaganjima Članak 4. stavak 1. točka 114. i članak 45. Uredbe (EU) br. 575/2013 Člankom 45. točkom (a) Uredbe (EU) br. 575/2013 omogućuje se prijeboj kratkih pozicija u istoj odnosnoj izloženosti ako je datum dospijeća kratke pozicije isti kao datum dospijeća duge pozicije ili je nakon tog datuma ili ako je preostali rok dospijeća kratke pozicije najmanje godinu dana.
0501	15.3 Sintetska ulaganja u redovni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje Članak 4. stavak 1. točka 126. i članci 44. i 45. Uredbe (EU) br. 575/2013
0502	15.3.1 Bruto sintetska ulaganja u redovni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje Članak 4. stavak 1. točka 126. i članci 44. i 45. Uredbe (EU) br. 575/2013
0503	15.3.2 (–) Odobreni prijeboj kratkih pozicija prethodno uključenim sintetskim bruto ulaganjima Članak 4. stavak 1. točka 126. i članak 45. Uredbe (EU) br. 575/2013 Člankom 45. točkom (a) Uredbe (EU) br. 575/2013 omogućuje se prijeboj kratkih pozicija u istoj odnosnoj izloženosti ako je datum dospijeća kratke pozicije isti kao datum dospijeća duge pozicije ili je nakon tog datuma ili ako je preostali rok dospijeća kratke pozicije najmanje godinu dana.
0504	Ulaganja u redovni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje – na koja se primjenjuje ponder rizika od 250 % Članak 48. stavak 4. Uredbe (EU) br. 575/2013 Iznos značajnih ulaganja u redovni osnovni kapital subjekata financijskog sektora koja se ne odbijaju u skladu s člankom 48. stavkom 1.Uredbe (EU) br. 575/2013, već se na njih primjenjuje ponder rizika od 250 % u skladu s člankom 48. stavkom 4. te uredbe. Iskazani iznos jednak je iznosu značajnih ulaganja prije primjene pondera rizika.
0510	16 Ulaganja u dodatni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje, ne uključujući kratke pozicije Članci 58. i 59. Uredbe (EU) br. 575/2013
0520	16.1 Izravna ulaganja u dodatni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje Članci 58. i 59. Uredbe (EU) br. 575/2013
0530	16.1.1 Bruto izravna ulaganja u dodatni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje Članak 58. Uredbe (EU) br. 575/2013 Izravna ulaganja u dodatni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje, isključujući: a) pozicije proizišle iz usluge provedbe ponude odnosno prodaje financijskih instrumenata uz obvezu otkupa koje se drže najviše 5 radnih dana (članak 56. točka (d) Uredbe (EU) br. 575/2013; i b) ulaganja koja se tretiraju kao recipročna međusobna ulaganja u skladu s člankom 56. točkom (b) Uredbe (EU) br. 575/2013.
0540	16.1.2 (–) Odobreni prijeboj kratkih pozicija prethodno uključenim izravnim bruto ulaganjima Članak 59. Uredbe (EU) br. 575/2013 Člankom 59. točkom (a) Uredbe (EU) br. 575/2013 omogućuje se prijeboj kratkih pozicija u istoj odnosnoj izloženosti ako je datum dospijeća kratke pozicije isti kao datum dospijeća duge pozicije ili je nakon tog datuma ili ako je preostali rok dospijeća kratke pozicije najmanje godinu dana.
0550	16.2 Neizravna ulaganja u dodatni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje Članak 4. stavak 1. točka 114. i članci 58. i 59. Uredbe (EU) br. 575/2013
0560	16.2.1 Bruto neizravna ulaganja u dodatni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje Članak 4. stavak 1. točka 114. i članci 58. i 59. Uredbe (EU) br. 575/2013 Iskazuje se iznos neizravnih ulaganja u instrumente kapitala subjekata financijskog sektora u knjizi trgovanja u obliku ulaganja u indeksne vrijednosne papire. Dobiva se izračunom odnosne izloženosti prema instrumentima kapitala subjekata financijskog sektora u indeksima. Ne uključuju se ulaganja koja se tretiraju kao recipročna međusobna ulaganja u skladu s člankom 56. točkom (b) Uredbe (EU) br. 575/2013.
0570	16.2.2 (–) Odobreni prijeboj kratkih pozicija prethodno uključenim neizravnim bruto ulaganjima Članak 4. stavak 1. točka 114. i članak 59. Uredbe (EU) br. 575/2013 Člankom 59. točkom (a) Uredbe (EU) br. 575/2013 omogućuje se prijeboj kratkih pozicija u istoj odnosnoj izloženosti ako je datum dospijeća kratke pozicije isti kao datum dospijeća duge pozicije ili je nakon tog datuma ili ako je preostali rok dospijeća kratke pozicije najmanje godinu dana.
0571	16.3 Sintetska ulaganja u dodatni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje Članak 4. stavak 1. točka 126. i članci 58. i 59. Uredbe (EU) br. 575/2013
0572	16.3.1 Bruto sintetska ulaganja u dodatni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje Članak 4. stavak 1. točka 126. i članci 58. i 59. Uredbe (EU) br. 575/2013
0573	16.3.2 (–) Odobreni prijeboj kratkih pozicija prethodno uključenim sintetskim bruto ulaganjima Članak 4. stavak 1. točka 126. i članak 59. Uredbe (EU) br. 575/2013 Člankom 59. točkom (a) Uredbe (EU) br. 575/2013 omogućuje se prijeboj kratkih pozicija u istoj odnosnoj izloženosti ako je datum dospijeća kratke pozicije isti kao datum dospijeća duge pozicije ili je nakon tog datuma ili ako je preostali rok dospijeća kratke pozicije najmanje godinu dana.
0580	17 Ulaganja u dopunski kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje, ne uključujući kratke pozicije Članci 68. i 69. Uredbe (EU) br. 575/2013
0590	17.1 Izravna ulaganja u dopunski kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje Članci 68. i 69. Uredbe (EU) br. 575/2013
0600	17.1.1 Bruto izravna ulaganja u dopunski kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje Članak 68. Uredbe (EU) br. 575/2013 Izravna ulaganja u dopunski kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje, isključujući: a) pozicije proizišle iz usluge provedbe ponude odnosno prodaje financijskih instrumenata uz obvezu otkupa koje se drže najviše 5 radnih dana (članak 66. točka (d) Uredbe (EU) br. 575/2013; i b) ulaganja koja se tretiraju kao recipročna međusobna ulaganja u skladu s člankom 66. točkom (b) Uredbe (EU) br. 575/2013.
0610	17.1.2 (–) Odobreni prijeboj kratkih pozicija prethodno uključenim izravnim bruto ulaganjima Članak 69. Uredbe (EU) br. 575/2013 Člankom 69. točkom (a) Uredbe (EU) br. 575/2013 omogućuje se prijeboj kratkih pozicija u istoj odnosnoj izloženosti ako je datum dospijeća kratke pozicije isti kao datum dospijeća duge pozicije ili je nakon tog datuma ili ako je preostali rok dospijeća kratke pozicije najmanje godinu dana.
0620	17.2 Neizravna ulaganja u dopunski kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje Članak 4. stavak 1. točka 114. i članci 68. i 69. Uredbe (EU) br. 575/2013
0630	17.2.1 Bruto neizravna ulaganja u dopunski kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje Članak 4. stavak 1. točka 114. i članci 68. i 69. Uredbe (EU) br. 575/2013 Iskazuje se iznos neizravnih ulaganja u instrumente kapitala subjekata financijskog sektora u knjizi trgovanja u obliku ulaganja u indeksne vrijednosne papire. Dobiva se izračunom odnosne izloženosti prema instrumentima kapitala subjekata financijskog sektora u indeksima. Ne uključuju se ulaganja koja se tretiraju kao recipročna međusobna ulaganja u skladu s člankom 66. točkom (b) Uredbe (EU) br. 575/2013.
0640	17.2.2 (–) Odobreni prijeboj kratkih pozicija prethodno uključenim neizravnim bruto ulaganjima Članak 4. stavak 1. točka 114. i članak 69. Uredbe (EU) br. 575/2013 Člankom 69. točkom (a) Uredbe (EU) br. 575/2013 omogućuje se prijeboj kratkih pozicija u istoj odnosnoj izloženosti ako je datum dospijeća kratke pozicije isti kao datum dospijeća duge pozicije ili je nakon tog datuma ili ako je preostali rok dospijeća kratke pozicije najmanje godinu dana.
0641	17.3 Sintetska ulaganja u dopunski kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje Članak 4. stavak 1. točka 126. i članci 68. i 69. Uredbe (EU) br. 575/2013
0642	17.3.1 Bruto sintetska ulaganja u dopunski kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje Članak 4. stavak 1. točka 126. i članci 68. i 69. Uredbe (EU) br. 575/2013
0643	17.3.2 (–) Odobreni prijeboj kratkih pozicija prethodno uključenim sintetskim bruto ulaganjima Članak 4. stavak 1. točka 126. i članak 69. Uredbe (EU) br. 575/2013 Člankom 69. točkom (a) Uredbe (EU) br. 575/2013 omogućuje se prijeboj kratkih pozicija u istoj odnosnoj izloženosti ako je datum dospijeća kratke pozicije isti kao datum dospijeća duge pozicije ili je nakon tog datuma ili ako je preostali rok dospijeća kratke pozicije najmanje godinu dana.
0650	18 Izloženosti ulaganja u redovni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ponderirane rizikom koja se ne odbijaju od redovnog osnovnog kapitala institucije Članak 46. stavak 4., članak 48. stavak 4. te članak 49. stavak 4. Uredbe (EU) br. 575/2013
0660	19 Izloženosti ulaganja u dodatni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ponderirane rizikom koje se ne odbijaju od dodatnog osnovnog kapitala institucije Članak 60. stavak 4. Uredbe (EU) br. 575/2013
0670	20 Izloženosti ulaganja u dopunski kapital subjekata financijskog sektora ponderirane rizikom koja se ne odbijaju od dopunskog kapitala institucije Članak 70. stavak 4. Uredbe (EU) br. 575/2013
0680	21 Ulaganja u instrumente redovnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje, privremeno izuzeta Članak 79. Uredbe (EU) br. 575/2013 Nadležno tijelo može privremeno primijeniti izuzeće od odredaba o odbitku od redovnog osnovnog kapitala koje se primjenjuju na ulaganja u instrumente specifičnog subjekta financijskog sektora ako to smatra ulaganjem radi financijske pomoći u svrhu reorganizacije i spašavanja tog subjekta. Potrebno je napomenuti da se ti instrumenti iskazuju i u stavci 12.1.
0690	22 Ulaganja u instrumente redovnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje, privremeno izuzeta Članak 79. Uredbe (EU) br. 575/2013 Nadležno tijelo može primijeniti izuzeće od odredaba o odbitku od redovnog osnovnog kapitala koje se primjenjuju na ulaganja u instrumente specifičnog subjekta financijskog sektora ako to smatra ulaganjem radi financijske pomoći u svrhu reorganizacije i spašavanja tog subjekta. Potrebno je napomenuti da se ti instrumenti iskazuju i u stavci 15.1.
0700	23 Ulaganja u instrumente dodatnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje, privremeno izuzeta Članak 79. Uredbe (EU) br. 575/2013 Nadležno tijelo može privremeno primijeniti izuzeće od odredaba o odbitku od dodatnog osnovnog kapitala koje se primjenjuju na ulaganja u instrumente specifičnog subjekta financijskog sektora ako to smatra ulaganjem radi financijske pomoći u svrhu reorganizacije i spašavanja tog subjekta. Potrebno je napomenuti da se ti instrumenti iskazuju i u stavci 13.1.
0710	24 Ulaganja u instrumente dodatnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje, privremeno izuzeta Članak 79. Uredbe (EU) br. 575/2013 Nadležno tijelo može privremeno primijeniti izuzeće od odredaba o odbitku od dodatnog osnovnog kapitala koje se primjenjuju na ulaganja u instrumente specifičnog subjekta financijskog sektora ako to smatra ulaganjem radi financijske pomoći u svrhu reorganizacije i spašavanja tog subjekta. Potrebno je napomenuti da se ti instrumenti iskazuju i u stavci 16.1.
0720	25 Ulaganja u instrumente dopunskog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje, privremeno izuzeta Članak 79. Uredbe (EU) br. 575/2013 Nadležno tijelo može primijeniti izuzeće od odredaba o odbitku od dopunskog kapitala koje se primjenjuju na ulaganja u instrumente specifičnog subjekta financijskog sektora ako to smatra ulaganjem radi financijske pomoći u svrhu reorganizacije i spašavanja tog subjekta. Potrebno je napomenuti da se ti instrumenti iskazuju i u stavci 14.1.
0730	26 Ulaganja u instrumente dopunskog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje, privremeno izuzeta Članak 79. Uredbe (EU) br. 575/2013 Nadležno tijelo može primijeniti izuzeće od odredaba o odbitku od dopunskog kapitala koje se primjenjuju na ulaganja u instrumente specifičnog subjekta financijskog sektora ako to smatra ulaganjem radi financijske pomoći u svrhu reorganizacije i spašavanja tog subjekta. Potrebno je napomenuti da se ti instrumenti iskazuju i u stavci 17.1.
0740	27 Zahtjev za kombinirani zaštitni sloj Članak 128. točka 6. Direktive 2013/36/EU
0750	Zaštitni sloj za očuvanje kapitala Članak 128. točka 1. i članak 129. Direktive 2013/36/EU U skladu s člankom 129. stavkom 1. Direktive 2013/36/EU zaštitni sloj za očuvanje kapitala dodatni je iznos redovnog osnovnog kapitala. Budući da je stopa zaštitnog sloja za očuvanje kapitala od 2,5 % stabilna, iznos se iskazuje u ovom retku.
0760	Zaštitni sloj za očuvanje kapitala zbog makrobonitetnog ili sistemskog rizika utvrđenog na razini države članice Članak 458. stavak 2. točka (d) podtočka iv. Uredbe (EU) br. 575/2013 U ovom se retku iskazuje iznos zaštitnog sloja za očuvanje kapitala zbog makrobonitetnog ili sistemskog rizika utvrđenog na razini države članice, čije se iskazivanje, u skladu s člankom 458. Uredbe (EU) br. 575/2013, može zatražiti uz iskazivanje zaštitnog sloja za očuvanje kapitala. Iskazani iznos predstavlja iznos regulatornog kapitala koji je potreban za ispunjenje odgovarajućeg zahtjeva za zaštitni sloj kapitala na izvještajni datum.
0770	Protuciklički zaštitni sloj kapitala specifičan za instituciju Članak 128. točka 2., članak 130., članci od 135. do 140. Direktive 2013/36/EU Iskazani iznos predstavlja iznos regulatornog kapitala koji je potreban za ispunjenje odgovarajućeg zahtjeva za zaštitni sloj kapitala na izvještajni datum.
0780	Zaštitni sloj za sistemski rizik Članak 128. točka 5. i članci 133. i 134. Direktive 2013/36/EU Iskazani iznos predstavlja iznos regulatornog kapitala koji je potreban za ispunjenje odgovarajućeg zahtjeva za zaštitni sloj kapitala na izvještajni datum.
0800	Zaštitni sloj za globalnu sistemski važnu instituciju Članak 128. točka 3. i članak 131. Direktive 2013/36/EU Iskazani iznos predstavlja iznos regulatornog kapitala koji je potreban za ispunjenje odgovarajućeg zahtjeva za zaštitni sloj kapitala na izvještajni datum.
0810	Zaštitni sloj za ostale sistemski važne institucije Članak 128. točka 4. i članak 131. Direktive 2013/36/EU Iskazani iznos predstavlja iznos regulatornog kapitala koji je potreban za ispunjenje odgovarajućeg zahtjeva za zaštitni sloj kapitala na izvještajni datum.
0820	28 Kapitalni zahtjevi povezani s usklađenjima iz stupa II Članak 104.a stavak 1. Direktive 2013/36/EU. Ako nadležno tijelo odluči da institucija treba izračunati dodatne kapitalne zahtjeve za potrebe stupa II, ti se dodatni kapitalni zahtjevi iskazuju u ovom retku.
0830	29 Inicijalni kapital Članak 12. i članci od 28 do 31. Direktive 2013/36/EU i članak 93. Uredbe (EU) br. 575/2013
0840	30 Regulatorni kapital na osnovi fiksnih općih troškova Članak 95. stavak 2. točka (b), članak 96. stavak 2. točka (b), članak 97. i članak 98 stavak 1. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013 Iskazuje se iznos kapitalnih zahtjeva koji proizlazi iz prethodno navedenih članaka.
0850	31 Strane originalne izloženosti Informacije potrebne za izračun praga za izvješćivanje iz obrasca CR GB u skladu s člankom 5. stavkom 5. ove Provedbene uredbe. Prag se izračunava na osnovi originalne izloženosti prije konverzijskog faktora. Izloženosti se smatraju domaćima ako su to izloženosti prema drugim ugovornim stranama u državi članici u kojoj se nalazi institucija. Odstupajući od članka 21. stavka 1. točke (a) ove Provedbene uredbe, ovaj se redak uvijek ispunjava.
0860	32 Ukupne originalne izloženosti Informacije potrebne za izračun praga za izvješćivanje iz obrasca CR GB u skladu s člankom 5. stavkom 5. ove Provedbene uredbe. Prag se izračunava na osnovi originalne izloženosti prije konverzijskog faktora. Izloženosti se smatraju domaćima ako su to izloženosti prema drugim ugovornim stranama u državi članici u kojoj se nalazi institucija. Odstupajući od članka 21. stavka 1. točke (a) ove Provedbene uredbe, ovaj se redak uvijek ispunjava.

1.6. PRIJELAZNE ODREDBE i INSTRUMENTI KOJI SE NASTAVLJAJU PRIZNAVATI: INSTRUMENTI KOJI NISU INSTRUMENTI DRŽAVNE POTPORE (CA5)

1.6.1. Opće napomene

16. U obrascu CA5 navodi se sažetak izračuna elemenata i odbitaka regulatornog kapitala na koje se primjenjuju prijelazne odredbe utvrđene u člancima od 465. do 491., člancima 494.a i 494.b Uredbe (EU) br. 575/2013.

17. Obrazac CA5 strukturiran je kako slijedi:

(a)

U obrascu CA5.1 navodi se sažetak ukupnih usklađenja koje je potrebno izvršiti u različitim komponentama regularnog kapitala (iskazanima u CA1 u skladu sa završnim odredbama) zbog primjene prijelaznih odredaba. Elementi iz ovog obrasca iskazuju se kao „usklađenja” različitih komponenti kapitala u CA1 kako bi u komponentama regulatornog kapitala odražavali učinke prijelaznih odredaba.

(b)

U obrascu 5.2 nalaze se detaljniji podaci o izračunu tih instrumenata koji se nastavljaju priznavati i koji nisu državna potpora.

18. U prva četiri stupca institucije iskazuju usklađenja redovnog osnovnog kapitala, dodatnog osnovnog kapitala i dopunskog kapitala te iznos koji je potrebno tretirati kao rizikom ponderiranu imovinu. Institucije su dužne iskazati i odgovarajući postotak u stupcu 0050 i priznati iznos bez priznavanja prijelaznih odredaba u stupcu 0060.

19. Institucije u CA5 iskazuju samo elemente tijekom razdoblja u kojem se primjenjuju prijelazne odredbe utvrđene u dijelu desetom Uredbe (EU) br. 575/2013.

20. Nekim prijelaznim odredbama propisuje se odbitak od osnovnog kapitala. Ako je to slučaj kada se preostali iznos odbitka ili odbitaka primjenjuje na osnovni kapital i ne postoji dovoljno dodatnog osnovnog kapitala za apsorbiranje tog iznosa, višak se odbija od redovnog osnovnog kapitala.

1.6.2. C 05.01 – Prijelazne odredbe (CA5.1)

21. Institucije u obrascu CA5.1 iskazuju prijelazne odredbe o komponentama regulatornog kapitala kako je propisano u člancima od 465. do 491., člancima 494.a i 494.b Uredbe (EU) br. 575/2013, u usporedbi s primjenom završnih odredaba iz dijela drugog glave II. te uredbe.

22. Institucije u redcima od 0060 do 0065 iskazuju informacije o prijelaznim odredbama za instrumente koji se nastavljaju priznavati. Vrijednosti koje se iskazuju u retku 0060 iz CA5.1 odražavaju prijelazne odredbe uključene u Uredbu (EU) br. 575/2013 u verziji koja se primjenjivala do 26. lipnja 2019. i mogu se izvesti iz odgovarajućih odjeljaka CA5.2. U redcima od 0061 do 0065 iskazuje se učinak prijelaznih odredaba članaka 494.a i 494.b Uredbe (EU) br. 575/2013.

23. U redcima od 0070 do 0092 institucije iskazuju informacije o prijelaznim odredbama za manjinske udjele i instrumente dodatnog osnovnog kapitala i dopunskog kapitala društava kćeri (u skladu s člancima 479. i 480. Uredbe (EU) br. 575/2013).

24. U redcima od 0100 nadalje institucije iskazuju informacije o učinku prijelaznih odredaba o nerealiziranim dobicima i gubicima, odbicima, dodatnim filtrima i odbicima i MSFI-ju 9.

25. To bi moglo biti u slučajevima kada prijelazni odbici od redovnog osnovnog kapitala, dodatnog osnovnog kapitala ili dopunskog kapitala premašuju redovni osnovni kapital, dodatni osnovni kapital ili dopunski kapital institucije. Taj se učinak – ako proizlazi iz prijelaznih odredaba – iskazuje u odgovarajućim rubrikama u obrascu CA1. Kao posljedica toga, usklađenja u stupcima obrasca CA5 ne uključuju nikakve učinke prelijevanja u slučaju nedostatnog dostupnog kapitala.

1.6.2.1. Upute za specifične pozicije

Stupci
0010	Usklađenja redovnog osnovnog kapitala
0020	Usklađenja dodatnog osnovnog kapitala
0030	Usklađenja dopunskog kapitala
0040	Usklađenja uključena u rizikom ponderiranu imovinu U stupac 0040 uključuju se relevantni iznosi kojima se usklađuje ukupni iznos izloženosti riziku iz članka 92. stavka 3. Uredbe (EU) br. 575/2013 zbog prijelaznih odredaba. U iznosima koji se iskazuju uzima se u obzir primjena odredaba iz dijela trećeg glave II. poglavlja 2. ili 3. ili dijela trećeg glave IV. u skladu s člankom 92. stavkom 4. Uredbe (EU) br. 575/2013. To znači da se iznosi na temelju prijelaznih odredaba na koje se primjenjuje dio treći glava II. poglavlje 2. ili 3. iskazuju kao iznosi izloženosti ponderirani rizikom, dok iznosi na temelju prijelaznih odredaba na koje se primjenjuje dio treći glava IV. predstavljaju kapitalne zahtjeve pomnožene sa 12,5. Dok su stupci od 0010 do 0030 izravno povezani s obrascem CA1, usklađenja uključena u ukupni iznos izloženosti riziku nisu izravno povezana s relevantnim obrascima za kreditni rizik. Ako postoje usklađenja koja proizlaze iz prijelaznih odredaba u vezi s ukupnim iznosom izloženosti riziku, navedena se usklađenja izravno uključuju u obrazac CR SA, CR IRB, CR EQU IRB, MKR SA TDI, MKR SA EQU ili MKR IM. Osim toga, navedeni se učinci iskazuju u stupcu 0040 obrasca CA5.1. Kao posljedica toga, ti su iznosi samo bilješke.
0050	Primjenjivi postotak
0060	Priznati iznos bez prijelaznih odredaba Ovaj stupac uključuje iznos svakog instrumenta prije primjene prijelaznih odredaba, tj. osnovni iznos koji je relevantan za izračun usklađenja.

Redci
0010	1. Ukupna usklađenja Ovaj redak odražava ukupni učinak prijelaznih usklađenja na različite vrste kapitala, uvećan za iznose ponderirane rizikom proizišle iz tih usklađenja.
0020	1.1 Instrumenti koji se nastavljaju priznavati Članci od 483. do 491. Uredbe (EU) br. 575/2013 Ovaj redak odražava ukupni učinak instrumenata koji se nastavljaju priznavati u prijelaznom razdoblju na različite vrste kapitala.
0060	1.1.2. Instrumenti koji nisu instrumenti državne potpore Iznosi koje je potrebno iskazati dobivaju se iz stupca 060 obrasca CA5.2.
0061	1.1.3 Instrumenti izdani putem subjekata posebne namjene Članak 494.a Uredbe (EU) br. 575/2013
0062	1.1.4 Instrumenti izdani prije 27. lipnja 2019. koji ne ispunjavaju kriterije prihvatljivosti povezane s ovlastima za otpis i konverziju u skladu s člankom 59. Direktive 2014/59/EU ili su predmet sporazuma o prijeboju ili netiranju Članak 494.b Uredbe (EU) br. 575/2013 Institucije iskazuju iznos instrumenata iz područja primjene članka 494.b Uredbe (EU) br. 575/2013 koji ne ispunjavaju jedan ili više kriterija prihvatljivosti iz članka 52. stavka 1. točaka (p), (q) i (r) ili članka 63. točaka (n), (o) i (p) te uredbe, ovisno o tome što je primjenjivo. U slučaju instrumenata dopunskog kapitala koji su prihvatljivi u skladu s člankom 494.b stavkom 2. Uredbe (EU) br. 575/2013, primjenjuju se odredbe o amortizaciji iz članka 64. te uredbe.
0063	1.1.4.1* od čega: Instrumenti bez propisanog ili ugovorno obvezujućeg otpisa ili konverzije pri izvršenju ovlasti u skladu s člankom 59. Direktiva 2014/59/EU Članak 494.b, članak 52. stavak 1. točka (p) i članak 63. točka (n) Uredbe (EU) br. 575/2013 Institucije iskazuju iznos instrumenata iz područja primjene članka 494.b Uredbe (EU) br. 575/2013 koji ne ispunjavaju kriterije prihvatljivosti iz članka 52. stavka 1. točke (p) ili (n) ili članka 63. te uredbe, ovisno o tome što je primjenjivo. To uključuje i instrumente koji dodatno ne ispunjavaju kriterije prihvatljivosti iz članka 52. stavka 1. točke (q) ili (r) Uredbe (EU) br. 575/2013 ili članka 63. točaka (o) ili (p) te uredbe, ovisno o tome što je primjenjivo.
0064	1.1.4.2* od čega: Instrumenti uređeni pravom treće zemlje bez učinkovitog i provedivog izvršenja ovlasti u skladu s člankom 59. Direktiva 2014/59/EU Članak 494.b, članak 52. stavak 1. točka (q) i članak 63. točka (o) Uredbe (EU) br. 575/2013 Institucije iskazuju iznos instrumenata iz područja primjene članka 494.b Uredbe (EU) br. 575/2013 koji ne ispunjavaju kriterije prihvatljivosti iz članka 52. stavka 1. točke (q) ili članka 63. točke (o) te uredbe, ovisno o tome što je primjenjivo. To uključuje i instrumente koji dodatno ne ispunjavaju kriterije prihvatljivosti iz članka 52. stavka 1. točke (p) ili (r) Uredbe (EU) br. 575/2013 ili članka 63. točke (n) ili (p) te uredbe, ovisno o tome što je primjenjivo.
0065	1.1.4.3* od čega: Instrumenti koji su predmet sporazuma o prijeboju ili netiranju Članak 494.b, članak 52. stavak 1. točka (r) i članak 63. točka (p) Uredbe (EU) br. 575/2013 Institucije iskazuju iznos instrumenata iz područja primjene članka 494.b Uredbe (EU) br. 575/2013 koji ne ispunjavaju kriterije prihvatljivosti iz članka 52. stavka 1. točke (r) ili članka 63. točke (p) te uredbe, ovisno o tome što je primjenjivo. To uključuje i instrumente koji dodatno ne ispunjavaju kriterije prihvatljivosti iz članka 52. stavka 1. točke (p) ili (q) Uredbe (EU) br. 575/2013 ili članka 63. točke (n) ili (o) te uredbe, ovisno o tome što je primjenjivo.
0070	1.2 Manjinski udjeli i ekvivalenti Članci 479. i 480. Uredbe (EU) br. 575/2013 Ovaj redak odražava učinke prijelaznih odredaba na manjinske udjele koji se priznaju kao redovni osnovni kapital, instrumente kvalificiranog osnovnog kapitala koji se priznaju kao konsolidirani dodatni osnovni kapital i kvalificirani regulatorni kapital koji se priznaje kao konsolidirani dopunski kapital.
0080	1.2.1. Instrumenti i stavke u kapitalu koji ne ispunjavaju uvjete za manjinske udjele Članak 479. Uredbe (EU) br. 575/2013 Iznos koji se iskazuje u stupcu 060 ovog retka iznos je koji ispunjava uvjete za konsolidirane rezerve u skladu s prethodnom uredbom.
0090	1.2.2. Prijelazno priznavanje u konsolidiranom regulatornom kapitalu manjinskih udjela Članci 84. i 480. Uredbe (EU) br. 575/2013 Iznos koji se iskazuje u stupcu 0060 ovog retka priznati je iznos bez prijelaznih odredaba.
0091	1.2.3. Prijelazno priznavanje u konsolidiranom regulatornom kapitalu kvalificiranog dodatnog osnovnog kapitala Članci 85. i 480. Uredbe (EU) br. 575/2013 Iznos koji se iskazuje u stupcu 0060 ovog retka priznati je iznos bez prijelaznih odredaba.
0092	1.2.4. Prijelazno priznavanje u konsolidiranom regulatornom kapitalu kvalificiranog dopunskog kapitala Članci 87. i 480. Uredbe (EU) br. 575/2013 Iznos koji se iskazuje u stupcu 0060 ovog retka priznati je iznos bez prijelaznih odredaba.
0100	1.3 Ostala prijelazna usklađenja Članci od 468. do 478. i članak 481. Uredbe (EU) br. 575/2013 Ovaj redak odražava ukupni učinak prijelaznih usklađenja odbitka na različite vrste kapitala, nerealizirane dobitke i gubitke, dodatne filtre i odbitke, uvećan za iznose ponderirane rizikom proizišle iz tih usklađenja.
0111	1.3.1.6 Nerealizirani dobici i gubici iz određenih dužničkih izloženosti prema središnjim državama, jedinicama područne (regionalne) ili lokalne samouprave i subjektima javnog sektora Članak 468. Uredbe (EU) br. 575/2013
0112	1.3.1.6.1. od čega: iznos A Iznos A, kako je izračunat u skladu s formulom iz članka 468. stavka 1. Uredbe (EU) br. 575/2013
0140	1.3.2 Odbici Članak 36. stavak 1. i članci od 469. do 478. Uredbe (EU) br. 575/2013 Ovaj redak odražava ukupni učinak prijelaznih odredaba na odbitke.
0170	1.3.2.3. Odgođena porezna imovina koja ovisi o budućoj profitabilnosti i ne proizlazi iz privremenih razlika Članak 36. stavak 1. točka (c), članak 469. stavak 1. i članak 472. stavak 5. i članak 478. Uredbe (EU) br. 575/2013 Pri određivanju iznosa prethodno navedene odgođene porezne imovine koji je potrebno odbiti, institucije uzimaju u obzir odredbe članka 38. Uredbe (EU) br. 575/2013 koje se odnose na umanjenje odgođene porezne imovine za odgođene porezne obveze. Iznos koji se iskazuje u stupcu 0060 ovog retka: Ukupni iznos u skladu s člankom 469. stavkom 1. Uredbe (EU) 575/2013
0380	1.3.2.9 Odgođena porezna imovina koja ovisi o budućoj profitabilnosti i proizlazi iz privremenih razlika i instrumenti redovnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje Članak 470. stavci 2. i 3. Uredbe (EU) br. 575/2013 Iznos koji se iskazuje u stupcu 0060 ovog retka: Članak 470. stavak 1. Uredbe (EU) br. 575/2013.
0385	Odgođena porezna imovina koja ovisi o budućoj profitabilnosti i proizlazi iz privremenih razlika Članak 469. stavak 1. točka (c), članak 472. stavak 5. i članak 478. Uredbe (EU) br. 575/2013 Dio odgođene porezne imovine koja ovisi o budućoj profitabilnosti i proizlazi iz privremenih razlika koji premašuje prag od 10 % iz članka 470. stavka 2. točke (a) Uredbe (EU) br. 575/2013.
0425	1.3.2.11 Izuzeće od odbitka ulaganja u kapital društava za osiguranje od stavki redovnog osnovnog kapitala Članak 471. Uredbe (EU) br. 575/2013
0430	1.3.3 Dodatni filtri i odbici Članak 481. Uredbe (EU) br. 575/2013 Ovaj redak odražava ukupni učinak prijelaznih odredaba na dodatne filtre i odbitke. U skladu s člankom 481. Uredbe (EU) br. 575/2013, u stavci 1.3.3 institucije iskazuju informacije o filtrima i odbicima propisane u skladu s nacionalnim mjerama za prenošenje članaka 57. i 66. Direktive 2006/48/EZ i članaka 13. i 16. Direktive 2006/49/EZ, a nisu propisane u skladu s dijelom drugim.
0440	1.3.4 Usklađenja zbog prijelaznih aranžmana povezanih s MSFI-jem 9 Članak 473.a Uredbe (EU) br. 575/2013 Institucije iskazuju informacije povezane s prijelaznim aranžmanima zbog primjene MSFI-ja 9 u skladu s primjenjivim pravnim odredbama.
0441	Bilješka: Učinak očekivanog kreditnog gubitka statičke komponente Zbroj A2,SA i A2,IRB iz članka 473.a stavka 1. Uredbe (EU) br. 575/2013 U slučaju A2,IRB, iskazuje se neto iznos očekivanih gubitaka kako je propisano člankom 473.a stavkom 5. točkom (a) Uredbe (EU) br. 575/2013.
0442	Bilješka: Učinak očekivanog kreditnog gubitka dinamičke komponente za razdoblje 1.1.2018.–31.12.2019. Zbroj i , iz članka 473.a stavka 1. Uredbe (EU) br. 575/2013
0443	Bilješka: Učinak očekivanog kreditnog gubitka dinamičke komponente za razdoblje koje počinje 1.1.2020. Zbroj A4,SA i A4,IRB iz članka 473.a stavka 1. Uredbe (EU) br. 575/2013 U slučaju A4,IRB, iskazuje se neto iznos očekivanih gubitaka kako je propisano člankom 473.a stavkom 5. točkama (b) i (c) Uredbe (EU) br. 575/2013.

1.6.3 C 05.02 – Instrumenti koji se nastavljaju priznavati: instrumenti koji nisu instrumenti državne potpore (CA5.2)

26. Institucije iskazuje informacije o prijelaznim odredbama za instrumente koji se nastavljaju priznavati i koji nisu instrumenti državne potpore (članci od 484. do 491. Uredbe (EU) br. 575/2013).

1.6.3.1 Upute za specifične pozicije

Stupci
0010	Iznos instrumenata uvećan za povezanu premiju na dionice Članak 484. stavci 3., 4. i 5. Uredbe (EU) br. 575/2013 Instrumenti koji ispunjavaju uvjete za svaki redak, uključujući njihove povezane premije na dionice
0020	Osnova za izračun ograničenja Članak 486. stavci 2., 3. i 4. Uredbe (EU) br. 575/2013
0030	Primjenjivi postotak Članak 486. stavak 5. Uredbe (EU) br. 575/2013.
0040	Ograničenje Članak 486. stavci od 2. do 5. Uredbe (EU) br. 575/2013
0050	(–) Iznos koji premašuje ograničenja za nastavak priznavanja Članak 486. stavci od 2. do 5. Uredbe (EU) br. 575/2013
0060	Ukupni iznos koji se nastavlja priznavati Iznos koji se iskazuje jednak je iznosima iskazanima u odgovarajućim stupcima u retku 060 obrasca CA 5.1.

Redci
0010	1. Instrumenti koji ispunjavaju uvjete iz članka 57. točke (a) Direktive 2006/48/EZ Članak 484. stavak 3. Uredbe (EU) br. 575/2013. Iznos koji se iskazuje uključuje povezane račune premija na dionice.
0020	2. Instrumenti koji ispunjavaju uvjete iz članka 57. točke (ca) i članka 154. stavaka 8. i 9. Direktive 2006/48/EZ, podložno ograničenju iz članka 489. Uredbe (EU) br. 575/2013 Članak 484. stavak 4. Uredbe (EU) br. 575/2013.
0030	2.1 Ukupni instrumenti bez opcije kupnje ili poticaja na otkup Članci od 484. stavak 4. i članak 489. Uredbe (EU) br. 575/2013 Iznos koji se iskazuje uključuje povezane račune premija na dionice.
0040	2.2 Instrumenti koji se nastavljaju priznavati s opcijom kupnje i poticajem na otkup Članak 489. Uredbe (EU) br. 575/2013
0050	2.2.1 Instrumenti s opcijom kupnje koja se može izvršiti nakon izvještajnog datuma koji ispunjavaju uvjete iz članka 52. Uredbe (EU) br. 575/2013 nakon datuma efektivnog dospijeća Članak 489. stavak 3. i članak 491. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013 Iznos koji se iskazuje uključuje povezane račune premija na dionice.
0060	2.2.2 Instrumenti s opcijom kupnje koja se može izvršiti nakon izvještajnog datuma koji ispunjavaju uvjete iz članka 52. Uredbe (EU) br. 575/2013 nakon datuma efektivnog dospijeća Članak 489. stavak 5. i članak 491. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013 Iznos koji se iskazuje uključuje povezane račune premija na dionice.
0070	2.2.3 Instrumenti s opcijom kupnje koja se može izvršiti prije 20. srpnja 2011. ili na taj dan koji ne ispunjavaju uvjete iz članka 52. Uredbe (EU) br. 575/2013 nakon datuma efektivnog dospijeća Članak 489. stavak 6. i članak 491. točka (c) Uredbe (EU) br. 575/2013 Iznos koji se iskazuje uključuje povezane račune premija na dionice
0080	2.3 Prekoračenje ograničenja za instrumente redovnog osnovnog kapitala koji se nastavljaju priznavati Članak 487. stavak 1. Uredbe (EU) br. 575/2013 Prekoračenje ograničenja za instrumente redovnog osnovnog kapitala koji se nastavljaju priznavati može se tretirati kao instrumente koji se mogu nastaviti priznavati kao instrumenti dodatnog osnovnog kapitala.
0090	3. Stavke koje ispunjavaju uvjete iz članka 57. točke (e), (f), (g) ili (h) Direktive 2006/48/EZ, podložno ograničenju iz članka 490. Uredbe (EU) br. 575/2013 Članak 484. stavak 5. Uredbe (EU) br. 575/2013
0100	3.1 Ukupne stavke bez poticaja na otkup Članak 490. Uredbe (EU) br. 575/2013
0110	3.2 Stavke koje se nastavljaju priznavati s poticajem na otkup Članak 490. Uredbe (EU) br. 575/2013
0120	3.2.1 Stavke s opcijom kupnje koja se može izvršiti nakon izvještajnog datuma koji ispunjavaju uvjete iz članka 63. Uredbe (EU) br. 575/2013 nakon datuma efektivnog dospijeća Članak 490. stavak 3. i članak 491. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013 Iznos koji se iskazuje uključuje povezane račune premija na dionice.
0130	3.2.2 Stavke s opcijom kupnje koja se može izvršiti nakon izvještajnog datuma koji ne ispunjavaju uvjete iz članka 63. Uredbe (EU) br. 575/2013 nakon datuma efektivnog dospijeća Članak 490. stavak 5. i članak 491. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013 Iznos koji se iskazuje uključuje povezane račune premija na dionice.
0140	3.2.3 Stavke s opcijom kupnje koja se može izvršiti prije ili na dan 20. srpnja 2011. koji ne ispunjavaju uvjete iz članka 63. Uredbe (EU) br. 575/2013 nakon datuma efektivnog dospijeća Članak 490. stavak 6. i članak 491. točka (c) Uredbe (EU) br. 575/2013 Iznos koji se iskazuje uključuje povezane račune premija na dionice.
0150	3.3 Prekoračenje ograničenja za instrumente dodatnog osnovnog kapitala koji se nastavljaju priznavati Članak 487. stavak 2. Uredbe (EU) br. 575/2013 Prekoračenje ograničenja za instrumente dodatnog osnovnog kapitala koji se nastavljaju priznavati može se tretirati kao instrumente koji se mogu nastaviti priznavati kao instrumenti dopunskog kapitala.

2. SOLVENTNOST GRUPE: INFORMACIJE O POVEZANIM DRUŠTVIMA (GS)

2.1. OPĆE NAPOMENE

27. Izvješćivanje u skladu s obrascima C 06.01 i C 06.02 potrebno je ako se kapitalni zahtjevi izračunavaju na konsolidiranoj osnovi. Obrazac C 06.02 sastoji od četiri dijela radi prikupljanja različitih informacija o svim pojedinačnim subjektima (uključujući instituciju koja izvješćuje) uključenima u opseg konsolidacije.

(a)

Subjekti u opsegu konsolidacije;

(b)

Detaljne informacije o solventnosti grupe;

(c)

Informacije o doprinosima pojedinačnih subjekata solventnosti grupe;

(d)

Informacije o zaštitnim slojevima kapitala;

28. Institucije izuzete u skladu s člankom 7. Uredbe (EU) br. 575/2013 iskazuju podatke samo u stupcima od 0010 do 0060 i od 0250 do 0400.

29. U iskazanim vrijednostima uzimaju se u obzir sve primjenjive prijelazne odredbe Uredbe (EU) br. 575/2013 koje se primjenjuju na određeni izvještajni datum.

2.2. DETALJNE INFORMACIJE O SOLVENTNOSTI GRUPE

30. Drugi dio ovog obrasca C 06.02 (detaljne informacije o solventnosti grupe) u stupcima od 0070 do 0210 namijenjen je za prikupljanje informacija o kreditnim i drugim reguliranim financijskim institucijama na koje se efektivno primjenjuju posebni zahtjevi o solventnosti na pojedinačnoj osnovi. U njemu se, za svakog od tih subjekata u opsegu izvješćivanja, navode kapitalni zahtjevi za svaku kategoriju rizika i regulatorni kapital za potrebe solventnosti.

31. U slučaju proporcionalne konsolidacije sudjelujućih udjela, vrijednosti povezane s kapitalnim zahtjevima i regulatornim kapitalom odražavaju odgovarajuće proporcionalne iznose.

2.3. INFORMACIJE O DOPRINOSIMA POJEDINAČNIH SUBJEKATA SOLVENTNOSTI GRUPE

32. Cilj je trećeg dijela obrasca C 06.02 i obrasca C 06.01 (informacije o svim subjektima u opsegu konsolidacije solventnosti grupe u skladu s Uredbom (EU) br. 575/2013), uključujući one na koje se ne primjenjuju posebni zahtjevi o solventnosti na pojedinačnoj osnovi, u stupcima od 0250 do 0400 utvrditi koji subjekti unutar grupe stvaraju rizik i povećavaju regulatorni kapital na tržištu, na temelju podataka koji su dostupni ili se mogu na jednostavan način ponovno obraditi, a da pritom nije potrebno ponovo izračunavati stopu kapitala na pojedinačnoj ili potkonsolidiranoj osnovi. Vrijednosti koje se odnose rizik i regulatorni kapital na razini su subjekta doprinosi vrijednostima grupe i nisu elementi stope solventnosti na pojedinačnoj osnove te se kao takve ne smiju uspoređivati jedne s drugima.

33. Treći dio uključuje i iznose manjinskih udjela, kvalificiranog dodatnog osnovnog kapitala i kvalificiranog dopunskog kapitala koji se priznaju u konsolidiranom regulatornom kapitalu.

34. Budući da se treći dio obrasca odnosi na „doprinose”, vrijednosti koje je ovdje potrebno iskazati razlikuju se, prema potrebi, od vrijednosti iskazanih u stupcima koji se odnose na detaljne informacije o solventnosti grupe.

35. U načelu se ravnomjerno brišu unakrsne izloženosti unutar iste grupe u smislu rizika ili regulatornog kapitala, kako bi se pokrili iznosi iskazani u konsolidiranom obrascu CA grupe dodavanjem iznosa iskazanih za svaki subjekt u obrascu „Solventnost grupe”. Ako prag od 1 % nije premašen, izravna poveznica na obrazac CA nije moguća.

36. Institucije definiraju najprimjereniju metodu raščlambe subjekata kako bi se u obzir uzeli mogući učinci diversifikacije za tržišni i operativni rizik.

37. Jedna konsolidirana grupa može biti uključena u drugu konsolidiranu grupu. U tom se slučaju o subjektima unutar podgrupe izvješćuje na pojedinačnoj osnovi u obrascu GS cijele grupe čak i onda kada i sama podgrupa podliježe zahtjevima izvješćivanja. Podgrupa koja podliježe zahtjevima izvješćivanja izvješćuje o subjektima na pojedinačnoj osnovi u obrascu GS iako su ti podaci uključeni u obrazac GS više konsolidirane grupe.

38. Institucija iskazuje podatke o doprinosu subjekta ako njegov doprinos ukupnom iznosu izloženosti riziku premašuje 1 % ukupnog iznosa izloženosti riziku grupe ili ako njegov doprinos ukupnom regulatornom kapitalu premašuje 1 % ukupnog regulatornog kapitala grupe. Taj se prag ne primjenjuje u slučaju društava kćeri ili podgrupa koje grupi osiguravaju regulatorni kapital (u obliku manjinskih udjela ili instrumenata kvalificiranog dodatnog osnovnog kapitala ili dopunskog kapitala uključenih u regulatorni kapital).

2.4. C 06.01 – SOLVENTNOST GRUPE: INFORMACIJE O POVEZANIM DRUŠTVIMA - UKUPNO (GS UKUPNO)

Stupci

Upute

0250-0400

SUBJEKTI U OPSEGU KONSOLIDACIJE

Vidjeti upute za obrazac C 06.02.

0410-0480

ZAŠTITNI SLOJEVI KAPITALA

Vidjeti upute za obrazac C 06.02.

Redci

Upute

0010

UKUPNO

Iskazuje se zbroj vrijednosti iskazanih u svim redcima obrasca C 06.02.

2.5. C 06.02 – SOLVENTNOST GRUPE: INFORMACIJE O POVEZANIM DRUŠTVIMA (GS)

Stupci	Upute
0011-0060	SUBJEKTI U OPSEGU KONSOLIDACIJE Ovaj je obrazac namijenjen za prikupljanje informacija o svim subjektima u opsegu konsolidacije na pojedinačnoj osnovi u skladu s dijelom prvim glavom II. poglavljem 2. Uredbe (EU) br. 575/2013.
0011	NAZIV Naziv subjekta u opsegu konsolidacije.
0021	OZNAKA Oznaka kao dio identifikatora retka mora biti jedinstvena za svaki subjekt o kojem se izvješćuje. Oznaka za institucije i društva za osiguranje je oznaka LEI. Oznaka za druge subjekte je oznaka LEI, ili ako nije dostupna, nacionalna oznaka. Oznaka je jedinstvena i cijelo se vrijeme koristi dosljedno u svim obrascima. Oznaka uvijek mora imati vrijednost.
0026	VRSTA OZNAKE Institucije navode vrstu oznake iskazane u stupcu 0021 kao „oznaka LEI” ili „oznaka koja nije LEI”. Vrsta oznake uvijek se iskazuje.
0027	NACIONALNA OZNAKA Institucije mogu dodatno iskazati nacionalnu oznaku ako u stupcu „Oznaka” kao identifikator iskazuju oznaku LEI.
0030	INSTITUCIJA ILI EKVIVALENT (DA/NE) „DA” se iskazuje ako se na subjekt primjenjuju kapitalni zahtjevi u skladu s Uredbom (EU) br. 575/2013 i Direktivom 2013/36/EU ili odredbama koje su barem istovjetne bazelskim odredbama. U protivnom se iskazuje „NE”. [EUR-Lex] Manjinski udjeli: članak 81. stavak 1. točka (a) podtočka ii. i članak 82. stavak 1. točka (a) podtočka ii. Uredbe (EU) br. 575/2013 U pogledu manjinskih udjela i instrumenata dodatnog osnovnog kapitala i dopunskog kapitala koja su izdala društva kćeri, društva kćeri čiji se instrumenti mogu priznati su institucije ili društva na koje se primjenjuju zahtjevi iz Uredbe (EU) br. 575/2013 na temelju primjenjivog nacionalnog prava.
0035	VRSTA SUBJEKTA Vrsta subjekta iskazuje se na temelju sljedećih kategorija: (a) kreditna institucija članak 4. stavak 1. točka 1. Uredbe (EU) br. 575/2013; (b) investicijsko društvo članak 4. stavak 1. točka 2. Uredbe (EU) br. 575/2013; (c) financijska institucija (ostalo) članak 4. stavak 1. točke 20., 21. i 26. Uredbe (EU) br. 575/2013. Financijske institucije u smislu članka 4. stavka 1. točke 26. Uredbe (EU) br. 575/2013 koje nisu uključene u kategorije iz točaka (d), (f) ili (g); (d) mješoviti financijski holding članak 4. stavak 1. točke 20. i 21. Uredbe (EU) br. 575/2013; (e) društvo za pomoćne usluge članak 4. stavak 1. točka 18. Uredbe (EU) br. 575/2013; (f) sekuritizacijski subjekt posebne namjene članak 4. stavak 1. točka 66. Uredbe (EU) br. 575/2013; (g) društvo za izdavanje pokrivenih obveznica. Subjekt osnovan za potrebe izdavanja pokrivenih obveznica ili držanje kolaterala kojim je osigurana pokrivena obveznica, ako nije uključen u prethodno navedene kategorije iz točaka (a), (b) ili od (d) do (f); (h) ostale vrste subjekata Subjekt osim onog iz točaka od (a) do (g). Ako se na subjekt ne primjenjuju Uredba (EU) br. 575/2013 i Direktiva 2013/36/EU, već odredbe koje su barem istovjetne bazelskim odredbama, relevantna kategorija određuje se u okviru mogućnosti.
0040	OPSEG PODATAKA: POJEDINAČNO POTPUNO KONSOLIDIRANA (SF) ILI POJEDINAČNO DJELOMIČNO KONSOLIDIRANA (SP) „SF” se iskazuje za pojedinačna društva kćeri koja su potpuno konsolidirana. „SP” se iskazuje za pojedinačna društva kćeri koja su djelomično konsolidirana.
0050	OZNAKA ZEMLJE Institucije iskazuju dvoslovnu oznaku zemlje navedenu u normi ISO 3166-2.
0060	UDJEL ULAGANJA (%) Ovaj se postotak odnosi na stvarni udio u kapitalu koji matično društvo ima u društvima kćerima. U slučaju potpune konsolidacije izravnog društva kćeri stvarni je udio npr. 70 %. U skladu s člankom 4. stavkom 1. točkom 16. Uredbe (EU) br. 575/2013, iskazuje se udio u društvu kćeri koji se dobije množenjem udjela među dotičnim društvima kćerima.
0070-0240	INFORMACIJE O SUBJEKTIMA NA KOJE SE PRIMJENJUJE KAPITALNI ZAHTJEV U odjeljku o detaljnim informacijama (tj. stupci od 0070 do 0240) prikupljaju se informacije samo o subjektima i podgrupama na koje se, s obzirom da su u opsegu konsolidacije (dio prvi glava II. poglavlje 2. Uredbe (EU) br. 575/2013), efektivno primjenjuju zahtjevi o solventnosti utvrđeni u Uredbi (EU) br. 575/2013 ili odredbama koje su barem istovjetne bazelskim odredbama (tj., iskazano „DA” u stupcu 0030). Uključuju se informacije o svim pojedinačnim institucijama konsolidirane grupe na koje se primjenjuju kapitalni zahtjevi, bez obzira na to gdje se nalaze. Informacije iskazane u ovom dijelu odražavaju lokalna pravila o solventnosti jurisdikcije u kojoj institucija posluje (stoga za taj obrazac nije potreban dvostruki izračun na pojedinačnoj osnovi na temelju pravila matične institucije). Ako se lokalna pravila o solventnosti razlikuju od Uredbe (EU) br. 575/2013 i nema usporedive raščlambe, informacije se ispunjavaju kad su dostupni dovoljno detaljni podaci. Stoga se u ovom dijelu obrasca navodi sažetak izračuna koje pojedinačna institucija grupe provodi, imajući u vidu da se na neke od tih institucija mogu primjenjivati različita pravila o solventnosti. Iskazivanje fiksnih općih troškova investicijskih društava: Investicijska društva u svoj izračun stope kapitala na temelju članaka 95., 96., 97. i 98. Uredbe (EU) br. 575/2013 uključuju kapitalne zahtjeve koji se odnose na fiksne opće troškove. Dio ukupnog iznosa izloženosti riziku koji je povezan s fiksnim općim troškovima iskazuje se u stupcu 0100 ovog obrasca.
0070	UKUPNI IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU Iskazuje se zbroj stupaca od 0080 do 0110.
0080	KREDITNI RIZIK; KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE; RAZRJEĐIVAČKI RIZIK, SLOBODNE ISPORUKE I RIZIK NAMIRE/ISPORUKE Iznos koji se iskazuje u ovom stupcu odgovara zbroju iznosa izloženosti ponderiranih rizikom koji su jednaki ili istovjetni iznosima koji se moraju iskazati u retku 0040 „IZNOSI IZLOŽENOSTI PONDERIRANI RIZIKOM ZA KREDITNI RIZIK, KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE, RAZJEĐIVAČKI RIZIK I SLOBODNE ISPORUKE” i iznosa kapitalnih zahtjeva koji su jednaki ili istovjetni iznosima koji se moraju iskazati u retku 0490 „UKUPNI IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU ZA NAMIRU/ISPORUKU” obrasca CA2.
0090	POZICIJSKI, VALUTNI I ROBNI RIZIK Iznos koji se iskazuje u ovom stupcu odgovara iznosu kapitalnih zahtjeva koji su jednaki ili istovjetni iznosima koji se moraju iskazati u retku 0520 „UKUPNI IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU ZA POZICIJSKI, DEVIZNI I ROBNI RIZIK” obrasca CA2.
0100	OPERATIVNI RIZIK Iznos koji se iskazuje u ovom stupcu odgovara iznosu izloženosti riziku koji je jednak ili istovjetan iznosu koji se mora iskazati u retku 0590 „UKUPNI IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU ZA OPERATIVNI RIZIK” obrasca CA2. Fiksni opći troškovi uključuju se u ovaj stupac uključujući redak 0630 „DODATNI IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU ZBOG FIKSNIH OPĆIH TROŠKOVA” obrasca CA2.
0110	OSTALI IZNOSI IZLOŽENOSTI RIZIKU Iznos koji se iskazuje u ovom stupcu odgovara iznosu izloženosti riziku koji nije prethodno posebno naveden. To je zbroj iznosa iz redaka 0640, 0680 i 0690 obrasca CA2.
0120-0240	DETALJNE INFORMACIJE O REGULATORNOM KAPITALU KAO DIJELU SOLVENTNOSTI GRUPE Informacije iskazane u sljedećim stupcima odražavaju lokalna pravila o solventnosti u državi članici u kojoj subjekt ili podgrupa posluje.
0120	REGULATORNI KAPITAL Iznos koji se iskazuje u ovom stupcu odgovara iznosu regulatornog kapitala koji je jednak ili istovjetan iznosima koji se moraju iskazati u retku 0010 „REGULATORNI KAPITAL” obrasca CA1.
0130	OD ČEGA: KVALIFICIRANI REGULATORNI KAPITAL Članak 82. Uredbe (EU) br. 575/2013 Ovaj je stupac predviđen samo za društva kćeri koja se iskazuju na pojedinačnoj osnovi, koja su potpuno konsolidirana i koja su institucije. Kvalificirani su udjeli, za prethodno navedena društva kćeri, instrumenti (uvećani za povezanu zadržanu dobit, račune premija na dionice i ostale rezerve) u vlasništvu osoba koje nisu društva i uključeni su u konsolidaciju u skladu s Uredbom (EU) br. 575/2013. Iznos koji se iskazuje uključuje učinke svih prijelaznih odredaba. To je priznati iznos na izvještajni datum.
0140	POVEZANI INSTRUMENTI REGULATORNOG KAPITALA, POVEZANA ZADRŽANA DOBIT, RAČUNI PREMIJA NA DIONICE I OSTALE REZERVE Članak 87. stavak 1. točka (b) Uredbe (EU) br. 575/2013
0150	UKUPNI OSNOVNI KAPITAL Članak 25. Uredbe (EU) br. 575/2013
0160	OD ČEGA: KVALIFICIRANI OSNOVNI KAPITAL Članak 82. Uredbe (EU) br. 575/2013 Ovaj je stupac predviđen samo za društva kćeri koja se iskazuju na pojedinačnoj osnovi, koja su potpuno konsolidirana i koja su institucije. Kvalificirani udjeli su, za prethodno navedena društva kćeri, instrumenti (uvećani za povezanu zadržanu dobit i račune premija na dionice) u vlasništvu osoba koje nisu društva obuhvaćena konsolidacijom u skladu s Uredbom (EU) br. 575/2013. Iznos koji se iskazuje uključuje učinke svih prijelaznih odredaba. To je priznati iznos na izvještajni datum.
0170	POVEZANI INSTRUMENTI OSNOVNOG KAPITALA, POVEZANA ZADRŽANA DOBIT I RAČUNI PREMIJA NA DIONICE Članak 85. stavak 1. točka (b) Uredbe (EU) br. 575/2013
0180	REDOVNI OSNOVNI KAPITAL Članak 50. Uredbe (EU) br. 575/2013
0190	OD ČEGA: MANJINSKI UDJELI Članak 81. Uredbe (EU) br. 575/2013 Ovaj se stupac ispunjava samo za društva kćeri koja su potpuno konsolidirana i koja su institucije, izuzev društava kćeri iz članka 84. stavka 3. Uredbe (EU) br. 575/2013. Svako društvo kći razmatra se na potkonsolidiranoj osnovi za sve izračune koji su propisani člankom 84. Uredbe (EU) br. 575/2013, ako je relevantno, u skladu s člankom 84. stavkom 2., a inače na pojedinačnoj osnovi. Manjinski udjeli su, za prethodno navedena društva kćeri, instrumenti redovnog osnovnog kapitala (uvećani za povezanu zadržanu dobit i račune premija na dionice) u vlasništvu osoba koje nisu društva obuhvaćena konsolidacijom u skladu s Uredbom (EU) br. 575/2013. Iznos koji se iskazuje uključuje učinke svih prijelaznih odredaba. To je priznati iznos na izvještajni datum.
0200	POVEZANI INSTRUMENTI REGULATORNOG KAPITALA, POVEZANA ZADRŽANA DOBIT, RAČUNI PREMIJA NA DIONICE I OSTALE REZERVE Članak 84. stavak 1. točka (b) Uredbe (EU) br. 575/2013
0210	DODATNI OSNOVNI KAPITAL Članak 61. Uredbe (EU) br. 575/2013
0220	OD ČEGA: KVALIFICIRANI DODATNI OSNOVNI KAPITAL Članci 82. i 83. Uredbe (EU) br. 575/2013 Ovaj se stupac ispunjava samo za društva kćeri koja su potpuno konsolidirana i koja su institucije, izuzev društava kćeri iz članka 85. stavka 2. Uredbe (EU) br. 575/2013. Svako društvo kći razmatra se na potkonsolidiranoj osnovi za sve izračune koji su propisani člankom 85. Uredbe (EU) br. 575/2013, ako je relevantno, u skladu s člankom 85. stavkom 2., a inače na pojedinačnoj osnovi. Manjinski udjeli su, za prethodno navedena društva kćeri, instrumenti dodatnog osnovnog kapitala (uvećani za povezanu zadržanu dobit i račune premija na dionice) u vlasništvu osoba koje nisu društva obuhvaćena konsolidacijom u skladu s Uredbom (EU) br. 575/2013. Iznos koji se iskazuje uključuje učinke svih prijelaznih odredaba. To je priznati iznos na izvještajni datum.
0230	DOPUNSKI KAPITAL Članak 71. Uredbe (EU) br. 575/2013
0240	OD ČEGA: KVALIFICIRANI DOPUNSKI KAPITAL Članci 82. i 83. Uredbe (EU) br. 575/2013 Ovaj se stupac ispunjava samo za društva kćeri koja su potpuno konsolidirana i koja su institucije, izuzev društava kćeri iz članka 87. stavka 2. Uredbe (EU) br. 575/2013. Svako društvo kći razmatra se na potkonsolidiranoj osnovi za sve izračune koji su propisani člankom 87. Uredbe (EU) br. 575/2013, ako je relevantno, u skladu s člankom 87. stavkom 2. te uredbe, a inače na pojedinačnoj osnovi. Manjinski udjeli su, za prethodno navedena društva kćeri, instrumenti dopunskog kapitala (uvećani za povezanu zadržanu dobit i račune premija na dionice) u vlasništvu osoba koje nisu društva obuhvaćena konsolidacijom u skladu s Uredbom (EU) br. 575/2013. Iznos koji se iskazuje uključuje učinke svih prijelaznih odredaba. To je priznati iznos na referentni datum.
0250-0400	INFORMACIJE O DOPRINOSU SUBJEKATA SOLVENTNOSTI GRUPE
0250-0290	DOPRINOS RIZICIMA Informacije iskazane u sljedećim stupcima u skladu su s pravilima o solventnosti koja se primjenjuju na instituciju koja izvješćuje.
0250	UKUPNI IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU Iskazuje se zbroj stupaca od 0260 do 0290.
0260	KREDITNI RIZIK; KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE; RAZRJEĐIVAČKI RIZIK, SLOBODNE ISPORUKE I RIZIK NAMIRE/ISPORUKE Iskazuju se iznosi izloženosti ponderirani rizikom za kreditni rizik i kapitalne zahtjeve u pogledu rizika namire/isporuke u skladu s Uredbom (EU) br. 575/2013, isključujući iznose povezane s transakcijama s ostalim subjektima uključenima u izračun konsolidirane stope solventnosti grupe.
0270	POZICIJSKI, VALUTNI I ROBNI RIZIK Iznosi izloženosti riziku za tržišne rizike izračunavaju se na razini svakog subjekta u skladu s Uredbom (EU) br. 575/2013. Subjekti iskazuju doprinos ukupnim iznosima izloženosti riziku za pozicijski, valutni i robni rizik grupe. Ovdje iskazani zbroj iznosa odgovara iznosu iskazanom u retku 0520 „UKUPNI IZNOSI IZLOŽENOSTI RIZIKU ZA POZICIJSKI, VALUTNI I ROBNI RIZIK” konsolidiranog izvještaja.
0280	OPERATIVNI RIZIK U slučaju naprednog pristupa, iskazani iznosi izloženosti riziku za operativni rizik uključuju učinak diversifikacije. Fiksni opći troškovi uključeni su u ovaj stupac.
0290	OSTALI IZNOSI IZLOŽENOSTI RIZIKU Iznos koji se iskazuje u ovom stupcu odgovara iznosu izloženosti rizicima za rizike koji nisu prethodno navedeni.
0300-0400	DOPRINOS REGULATORNOM KAPITALU Ovim se dijelom obrasca ne namjerava odrediti institucijama provedba punog izračuna ukupne stope kapitala na razini svakog subjekta. Stupci od 0300 do 0350 ispunjavaju se za konsolidirane subjekte koji regulatornom kapitalu doprinose manjinskim udjelima, kvalificiranim osnovnim kapitalom ili kvalificiranim regulatornim kapitalom. Podložno primjeni praga iz zadnje točke prethodno navedenog dijela II. poglavlja 2.3., stupci od 0360 do 0400 ispunjavaju se za sve konsolidirane subjekte koji doprinose konsolidiranom regulatornom kapitalu. Regulatorni kapital koji su u neki subjekt unijeli preostali subjekti uključeni u opseg subjekta koji izvješćuje ne uzima se u obzir; samo se neto doprinos regulatornom kapitalu grupe iskazuje u ovom stupcu (uglavnom regulatorni kapital prikupljen od trećih strana i akumulirane rezerve). Informacije iskazane u sljedećim stupcima u skladu su s pravilima o solventnosti koja se primjenjuju na instituciju koja izvješćuje.
0300-0350	KVALIFICIRANI REGULATORNI KAPITAL UKLJUČEN U KONSOLIDIRANI REGULATORNI KAPITAL Iznos koji se iskazuje kao „KVALIFICIRANI REGULATORNI KAPITAL UKLJUČEN U KONSOLIDIRANI REGULATORNI KAPITAL” iznos je izveden iz dijela drugog glave II. Uredbe (EU) br. 575/2013, isključujući sredstva koja su unijeli ostali subjekti unutar grupe.
0300	KVALIFICIRANI REGULATORNI KAPITAL UKLJUČEN U KONSOLIDIRANI REGULATORNI KAPITAL Članak 87. Uredbe (EU) br. 575/2013
0310	INSTRUMENTI KVALIFICIRANOG OSNOVNOG KAPITALA UKLJUČENI U KONSOLIDIRANI OSNOVNI KAPITAL Članak 85. Uredbe (EU) br. 575/2013
0320	MANJINSKI UDJELI UKLJUČENI U KONSOLIDIRANI REDOVNI OSNOVNI KAPITAL Članak 84. Uredbe (EU) br. 575/2013 Iskazuje se iznos manjinskih udjela društva kćeri koji su uključeni u konsolidirani redovni osnovni kapital u skladu s Uredbom (EU) br. 575/2013.
0330	INSTRUMENTI KVALIFICIRANOG OSNOVNOG KAPITALA UKLJUČENI U KONSOLIDIRANI DODATNI OSNOVNI KAPITAL Članak 86. Uredbe (EU) br. 575/2013 Iskazuje se iznos manjinskih udjela društva kćeri koji su uključeni u kvalificirani osnovni kapital u skladu s Uredbom (EU) br. 575/2013.
0340	INSTRUMENTI KVALIFICIRANOG REGULATORNOG KAPITALA UKLJUČENI U KONSOLIDIRANI DOPUNSKI KAPITAL Članak 88. Uredbe (EU) br. 575/2013 Iskazuje se iznos manjinskih udjela društva kćeri koji su uključeni u konsolidirani dopunski kapital u skladu s Uredbom (EU) br. 575/2013.
0350	BILJEŠKA: GOODWILL (–) / (+) NEGATIVAN GOODWILL
0360-0400	KONSOLIDIRANI REGULATORNI KAPITAL Članak 18. Uredbe (EU) br. 575/2013 Iznos koji se iskazuje kao „KONSOLIDIRANI REGULATORNI KAPITAL” iznos je izveden iz bilance, isključujući sva sredstva koja su unijeli ostali subjekti unutar grupe.
0360	KONSOLIDIRANI REGULATORNI KAPITAL
0370	OD ČEGA: REDOVNI OSNOVNI KAPITAL
0380	OD ČEGA: DODATNI OSNOVNI KAPITAL
0390	OD ČEGA: DOPRINOSI KONSOLIDIRANOM REZULTATU Iskazuje se doprinos svakog subjekta konsolidiranom rezultatu (dobit ili gubitak (–)). To uključuje rezultate koji se mogu pripisati manjinskim udjelima.
0400	OD ČEGA: (–) GOODWILL/(+) NEGATIVAN GOODWILL Ovdje se iskazuje goodwill ili negativan goodwill subjekta koji izvješćuje o društvu kćeri.
0410-0480	ZAŠTITNI SLOJEVI KAPITALA Struktura izvješćivanja o zaštitnim slojevima kapitala za obrazac GS slijedi opću strukturu obrasca CA4, primjenom jednakih koncepata izvješćivanja. Pri iskazivanju zaštitnih slojeva kapitala za obrazac GS, iskazuju se relevantni iznosi u skladu s odredbama koje se primjenjuju na utvrđivanje zahtjeva za zaštitni sloj za konsolidiranu situaciju grupe. Stoga iskazani iznosi zaštitnih slojeva kapitala predstavljaju doprinose svakog subjekta zaštitnim slojevima grupe. Iskazani iznosi temelje se na nacionalnim mjerama za prenošenje Direktive 2013/36/EU i na Uredbi (EU) br. 575/2013, uključujući sve prijelazne odredbe koje su u njima utvrđene.
0410	ZAHTJEVI ZA KOMBINIRANI ZAŠTITNI SLOJ Članak 128. točka 6. Direktive 2013/36/EU
0420	ZAŠTITNI SLOJ ZA OČUVANJE KAPITALA Članak 128. točka 1. i članak 129. Direktive 2013/36/EU U skladu s člankom 129. stavkom 1. Direktive 2013/36/EU, zaštitni sloj za očuvanje kapitala dodatni je iznos redovnog osnovnog kapitala. Budući da je stopa zaštitnog sloja za očuvanje kapitala od 2,5 % stabilna, iznos se iskazuje u ovoj rubrici.
0430	PROTUCIKLIČKI ZAŠTITNI SLOJ KAPITALA SPECIFIČAN ZA INSTITUCIJU Članak 128. točka 2., članak 130. i članci od 135. do 140. Direktive 2013/36/EU U ovoj se rubrici iskazuje konkretan iznos protucikličkog zaštitnog sloja.
0440	ZAŠTITNI SLOJ ZA OČUVANJE KAPITALA ZBOG MAKROBONITETNOG ILI SISTEMSKOG RIZIKA UTVRĐENOG NA RAZINI DRŽAVE ČLANICE Članak 458. stavak 2. točka (d) podtočka iv. Uredbe (EU) br. 575/2013 U ovoj se rubrici iskazuje iznos zaštitnog sloja za očuvanje kapitala zbog makrobonitetnog ili sistemskog rizika utvrđenog na razini države članice koji se može zatražiti u skladu s člankom 458. Uredbe (EU) br. 575/2013 uz zaštitni sloj za očuvanje kapitala.
0450	ZAŠTITNI SLOJ ZA SISTEMSKI RIZIK Članak 128. točka 5. i članci 133. i 134. Direktive 2013/36/EU U ovoj se rubrici iskazuje iznos zaštitnog sloja za sistemski rizik.
0470	ZAŠTITNI SLOJ ZA GLOBALNE SISTEMSKI VAŽNE INSTITUCIJE Članak 128. točka 3. i članak 131. Direktive 2013/36/EU U ovoj se rubrici iskazuje iznos zaštitnog sloja za globalne sistemski važne institucije.
0480	ZAŠTITNI SLOJ ZA OSTALE SISTEMSKI VAŽNE INSTITUCIJE Članak 128. točka 4. i članak 131. Direktive 2013/36/EU U ovoj se rubrici iskazuje iznos zaštitnog sloja za ostale sistemski važne institucije.

3. OBRASCI ZA KREDITNI RIZIK

3.1. OPĆE NAPOMENE

39. Postoje različite skupine obrazaca za standardizirani pristup i IRB pristup kreditnom riziku. Osim toga, zasebni obrasci za geografsku raščlambu pozicija koje su izložene kreditnom riziku iskazuju se ako je premašen relevantan prag iz članka 5. stavka 5. ove Provedbene uredbe.

3.1.1. Izvješćivanje o tehnikama smanjenja kreditnog rizika s učinkom zamjene

40. Izloženosti prema dužnicima (neposrednim drugim ugovornim stranama) i davateljima jamstva koji su raspoređeni u istu kategoriju izloženosti iskazuju se kao priljev i odljev u istu kategoriju izloženosti.

41. Vrsta izloženosti ne mijenja se zbog nematerijalne kreditne zaštite.

42. Ako je izloženost osigurana nematerijalnom kreditnom zaštitom, osigurani dio raspoređuje se kao odljev npr. u kategoriji izloženosti dužnika i kao priljev u kategoriji izloženosti davatelja jamstva. Međutim, vrsta izloženosti ne mijenja se zbog promjene kategorije izloženosti.

43. Učinak zamjene u izvještajnom okviru COREP odražava tretman ponderiranja rizikom koji se može učinkovito primijeniti na pokriveni dio izloženosti. Kao takav, pokriveni je dio izloženosti ponderiran rizikom u skladu sa standardiziranim pristupom i iskazuje se u obrascu CR SA.

3.1.2. Izvješćivanje o kreditnom riziku druge ugovorne strane

44. Izloženosti koje proizlaze iz pozicija kreditnog rizika druge ugovorne strane iskazuju se u obrascima CR SA ili CR IRB, neovisno o tome jesu li stavke iz knjige pozicija kojima se ne trguje ili stavke iz knjige trgovanja.

3.2. C 07.00 – KREDITNI RIZIK, KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE I SLOBODNE ISPORUKE: STANDARDIZIRANI PRISTUP KAPITALNIM ZAHTJEVIMA (CR SA)

3.2.1. Opće napomene

45. U obrascima CR SA pružaju se potrebne informacije o izračunu kapitalnih zahtjeva za kreditni rizik u skladu sa standardiziranim pristupom. Posebno sadržavaju informacije:

o raspodjeli vrijednosti izloženosti u skladu s različitim vrstama izloženosti, ponderima rizika i kategorijama izloženosti;

o iznosima i vrstama tehnika smanjenja kreditnog rizika koje se koriste za smanjenje rizika.

3.2.2. Opseg obrasca CR SA

46. U skladu s člankom 112. Uredbe (EU) br. 575/2013, svaka izloženost u skladu sa standardiziranim pristupom raspoređuje se u jednu od 16 kategorija izloženosti u skladu sa standardiziranim pristupom radi izračuna kapitalnih zahtjeva.

47. Informacije u obrascu CR SA zahtijevaju se za ukupne kategorije izloženosti i pojedinačno za svaku od kategorija izloženosti u skladu sa standardiziranim pristupom. Ukupne vrijednosti te informacije o svakoj kategoriji izloženosti iskazuju se u posebnoj dimenziji.

48. Međutim, sljedeće pozicije nisu u opsegu obrasca CR SA:

(a)

izloženosti raspoređene u kategoriju izloženosti „stavke koje čine sekuritizacijske pozicije” iz članka 112. točke (m) Uredbe (EU) br. 575/2013 koje se iskazuju u obrascima CR SEC;

(b)

izloženosti koje predstavljaju odbitnu stavku od regulatornog kapitala.

49. Opsegom obrasca CR SA obuhvaćeni su sljedeći kapitalni zahtjevi:

(a)

kreditni rizik u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljem 2. (standardizirani pristup) Uredbe (EU) br. 575/2013 u knjizi pozicija kojima se ne trguje, među ostalim kreditni rizik druge ugovorne strane u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljima 4. i 6. (kreditni rizik druge ugovorne strane) te uredbe u knjizi pozicija kojima se ne trguje;

(b)

kreditni rizik druge ugovorne strane u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljima 4. i 6. Uredbe (EU) br. 575/2013 u knjizi pozicija kojima se trguje;

(c)

rizik namire koji proizlazi iz slobodnih isporuka u skladu s člankom 379. Uredbe (EU) br. 575/2013 za sve poslovne aktivnosti.

50. Obrascem su obuhvaćene sve izloženosti za koje se kapitalni zahtjevi izračunavaju u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljem 2. Uredbe (EU) br. 575/2013 u vezi s dijelom trećim glavom II. poglavljima 4. i 6. Uredbe (EU) br. 575/2013. Institucije koje primjenjuju članak 94. stavak 1. Uredbe (EU) br. 575/2013 u ovom obrascu trebaju iskazati i svoje pozicije u knjizi trgovanja iz članka 92. stavka 3. točke (b) te uredbe ako za izračun svojih kapitalnih zahtjeva primjenjuju dio treći glavu II. poglavlje 2. te uredbe (dio treći glava II., poglavlja 2. i 6. i dio treći glava V. te uredbe). Stoga se u obrascu ne pružaju samo detaljne informacije o vrsti izloženosti (npr. o bilančnim/izvanbilančnim stavkama), nego i informacije o raspoređivanju pondera rizika u okviru odgovarajuće kategorije izloženosti.

51. Osim toga, obrazac CR SA uključuje bilješke u redcima od 0290 do 0320 za prikupljanje dodatnih informacija o izloženostima osiguranima nekretninama i u statusu neispunjavanja obveza.

52. Te se bilješke iskazuju samo za sljedeće kategorije izloženosti:

(a)

prema središnjim državama ili središnjim bankama (članak 112. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013);

(b)

prema područnoj (regionalnoj) ili lokalnoj samoupravi (članak 112., točka (b) Uredbe (EU) br. 575/2013);

(c)

prema subjektima javnog sektora (članak 112. točka (c) Uredbe (EU) br. 575/2013);

(d)

prema institucijama (članak 112. točka (f) Uredbe (EU) br. 575/2013);

(e)

prema trgovačkim društvima (članak 112. točka (g) Uredbe (EU) br. 575/2013);

(f)

prema stanovništvu (članak 112. točka (h) Uredbe (EU) br. 575/2013).

53. Iskazivanje bilješki ne utječe na izračun iznosa izloženosti ponderiranih rizikom za kategorije izloženosti iz članka 112. točaka od (a) do (c) i od (f) do (h) Uredbe (EU) br. 575/2013 ni na kategorije izloženosti iz članka 112. točaka (i) i (j) te uredbe iskazane u obrascu CR SA.

54. U bilješkama se navode dodatne informacije o strukturi dužnika za kategorije izloženosti „u statusu neispunjavanja obveza” ili „osigurane nekretninama”. Izloženosti se u tim redcima iskazuju kada bi se dužnici morali iskazati u kategorijama izloženosti „prema središnjim državama ili središnjim bankama”, „prema područnoj (regionalnoj) ili lokalnoj samoupravi”, „prema subjektima javnog sektora”, „prema institucijama”, „prema trgovačkim društvima” i „prema stanovništvu” obrasca CR SA da te izloženosti nisu raspoređene u kategorije izloženosti „u statusu neispunjavanja obveza” ili „osigurane nekretninama”. Međutim vrijednosti koje se iskazuju jednake su onima koje se koriste za izračun iznosa izloženosti ponderiranih rizikom u kategorijama izloženosti „u statusu neispunjavanja obveza” ili „osigurane nekretninama”.

55. Npr., u slučaju izloženosti čiji se iznosi izloženosti riziku izračunavaju u skladu s člankom 127. Uredbe (EU) br. 575/2013, a vrijednosna usklađenja manja su od 20 %, ta se informacija iskazuje u retku 0320 obrasca CR SA ukupno i u kategoriji izloženosti „u statusu neispunjavanja obveza”. Ako je ta izloženost, prije nego što je dobila status neispunjavanja obveza, bila izloženost prema instituciji, ta se informacija iskazuje i u retku 0320 kategorije izloženosti „prema institucijama”.

3.2.3. Raspoređivanje izloženosti u kategorije izloženosti u skladu sa standardiziranim pristupom

56. Kako bi se osigurala dosljedna kategorizacija izloženosti u različite kategorije izloženosti iz članka 112. Uredbe (EU) br. 575/2013, primjenjuje se sljedeći redoslijed:

(a)

U prvoj se fazi originalne izloženosti prije konverzijskih faktora klasificiraju u odgovarajuću kategoriju (originalne) izloženosti iz članka 112. Uredbe (EU) br. 575/2013, ne dovodeći u pitanje posebni tretman (ponder rizika) svake posebne izloženosti u okviru dodijeljene kategorije izloženosti.

(b)

U drugoj se fazi izloženosti mogu ponovno raspodijeliti u druge kategorije izloženosti zbog primjene tehnika smanjenja kreditnog rizika s učincima zamjene na izloženost (npr. jamstva, kreditne izvedenice, jednostavna metoda financijskog kolaterala) preko priljeva i odljeva.

57. Sljedeći se kriteriji primjenjuju za klasifikaciju originalne izloženosti prije konverzijskih faktora u različite kategorije izloženosti (prva faza), ne dovodeći u pitanje naknadnu ponovnu raspodjelu zbog primjene tehnika smanjenja kreditnog rizika s učincima zamjene na izloženost ili tretman (ponder rizika) svake posebne izloženosti u okviru dodijeljene kategorije izloženosti.

58. Za potrebe klasifikacije originalne izloženosti prije konverzijskog faktora u prvoj fazi, tehnike smanjenja kreditnog rizika povezane s izloženosti ne uzimaju se u obzir (uz napomenu da se uzimaju u obzir isključivo u drugoj fazi), osim ako je zaštitni učinak sastavni dio definicije kategorije izloženosti kao što je to slučaju u kategoriji izloženosti iz članka 112. točke (i) Uredbe (EU) br. 575/2013 (izloženosti osigurane nekretninama).

59. U članku 112. Uredbe (EU) br. 575/2013 nisu navedeni kriteriji za razdvajanje kategorija izloženosti. To može značiti da bi se jedna izloženost mogla klasificirati u različite kategorije izloženosti ako u kriterijima procjene za klasifikaciju nisu određeni prioriteti. To je najočitije s razlikovanjem izloženosti prema institucijama i trgovačkim društvima s kratkoročnom kreditnom procjenom (članak 112. točka (n) Uredbe (EU) br. 575/2013) od izloženosti prema institucijama (članak 112. točka (f) Uredbe (EU) br. 575/2013)/ izloženosti prema trgovačkim društvima (članak 112. točka (g) Uredbe (EU) br. 575/2013). U tom je slučaju jasno da u toj uredbi postoje implicitni prioriteti jer se najprije procjenjuje može li se određena izloženost rasporediti u kratkoročne izloženosti prema institucijama i trgovačkim društvima, a tek nakon toga se procjenjuje može li se rasporediti u izloženosti prema institucijama ili izloženosti prema trgovačkim društvima. U protivnom je jasno da neka izloženost nikad ne bi bila raspoređena u kategoriju izloženosti iz članka 112. točke (n) Uredbe (EU) br. 575/2013. Navedeni primjer jedan je od najočitijih, ali nije jedini. Potrebno je napomenuti da se kriteriji za utvrđivanje kategorija izloženosti u skladu sa standardiziranim pristupom razlikuju (kategorizacija institucija, trajanje izloženosti, status dospjelih nenaplaćenih potraživanja itd.), što je temeljni razlog za nerazdvojeno grupiranje.

60. Za ravnomjerno i usporedivo izvješćivanje potrebno je odrediti kriterije procjene za određivanje prioriteta u cilju raspoređivanja originalne izloženosti prije konverzijskog faktora prema kategorijama izloženosti, ne dovodeći u pitanje posebni tretman (ponder rizika) svake posebne izloženosti u okviru dodijeljene kategorije izloženosti. Kriteriji za određivanje prioriteta navedeni u nastavku primjenom stabla odlučivanja temelje se na procjeni uvjeta koji su izričito navedeni u Uredbi (EU) br. 575/2013 na temelju kojih se određuje odgovara li izloženost određenoj kategoriji izloženosti i, ako je to slučaj, na svakoj odluci institucija koje izvješćuju ili nadzornog tijela o mogućnosti primjene određenih kategorija izloženosti. Stoga je ishod postupka raspoređivanja izloženosti za potrebe izvješćivanja u skladu s odredbama Uredbe (EU) br. 575/2013. Time se instituciji ne zabranjuje primjena internih postupaka raspoređivanja koji isto mogu biti u skladu sa svim relevantnim odredbama Uredbe (EU) br. 575/2013 i njihovim tumačenjima koja su dala odgovarajuća tijela.

61. Nekoj kategoriji izloženosti daje se prioritet pred drugima pri rangiranju procjena u stablu odlučivanja (tj. najprije se procjenjuje može li se kategoriji izloženosti dodijeliti izloženost, ne dovodeći u pitanje ishod te procjene) ako joj se inače možda ne bi dodijelila nikakva izloženost. To bi bio slučaj kada je u nedostatku kriterija za određivanje prioriteta jedna kategorija izloženosti podgrupa drugih. Stoga bi se kriteriji koji su grafički navedeni u sljedećem stablu odlučivanja primjenjivali određenim redoslijedom.

62. Uzimajući u obzir prethodno navedeno, rangiranje procjena u stablu odlučivanja navedenom u nastavku odvija se sljedećim redoslijedom:

sekuritizacijske pozicije;

visokorizične stavke;

izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja

izloženosti u statusu neispunjavanja obveza;

izloženosti u obliku udjela ili dionica u subjektima za zajednička ulaganja („CIU”)/izloženosti u obliku pokrivenih obveznica (razdvojene kategorije izloženosti);

izloženosti osigurane nekretninama;

ostale stavke;

izloženosti prema institucijama i društvima s kratkoročnom kreditnom procjenom;

sve ostale kategorije izloženosti (razdvojene kategorije izloženosti) koje uključuju izloženosti prema središnjim državama ili središnjim bankama; izloženosti prema jedinicama područne (regionalne) ili lokalne samouprave; izloženosti prema subjektima javnog sektora; izloženosti prema multilateralnim razvojnim bankama; izloženosti prema međunarodnim organizacijama; izloženosti prema institucijama; izloženosti prema trgovačkim društvima i stanovništvu.

63. U slučaju izloženosti u obliku udjela ili dionica u subjektima za zajednička ulaganja i ako se primjenjuje pristup odnosnih izloženosti ili pristup koji se temelji na mandatu (članak 132.a točke 1. i 2. Uredbe (EU) br. 575/2013), odnosne pojedinačne izloženosti (u slučaju pristupa odnosnih izloženosti) i pojedinačne grupe izloženosti (u slučaju pristupa koji se temelji na mandatu) uzimaju se u obzir i klasificiraju u odgovarajuće linije pondera rizika u skladu s njihovim tretmanom. Međutim, sve pojedinačne izloženosti klasificiraju se u kategoriju izloženosti u obliku udjela ili dionica u subjektima za zajednička ulaganja („CIU”).

64. Kreditne izvedenice na osnovi „n-tog” nastanka statusa neispunjavanja obveza iz članka 134. stavka 6. Uredbe (EU) br. 575/2013 koje se ocjenjuju izravno se klasificiraju kao sekuritizacijske pozicije. Ako ih se ne procjenjuje, smatraju se kategorijom izloženosti „ostale stavke”. U potonjem slučaju nominalni iznos ugovora iskazuje se kao originalna izloženost prije konverzijskih faktora u stavci za „ostale pondere rizika” (koristi se ponder rizika određen zbrojem navedenim u članku 134. stavku 6. Uredbe (EU) br. 575/2013).

65. U drugom koraku se zbog tehnika smanjenja kreditnog rizika s učincima zamjene izloženosti ponovno raspoređuju u kategoriju izloženosti pružatelja zaštite.

STABLO ODLUČIVANJA O NAČINU RASPOREĐIVANJA ORIGINALNE IZLOŽENOSTI PRIJE KONVERZIJSKIH FAKTORA U KATEGORIJE IZLOŽENOSTI STANDARDIZIRANOG PRISTUPA U SKLADU S UREDBOM (EU) br. 575/2013

Originalna izloženost prije konverzijskih faktora
Može li se rasporediti u kategoriju izloženosti iz članka 112. točke (m) Uredbe (EU) br. 575/2013?	DA [EUR-Lex]	Sekuritizacijske pozicije
NE [EUR-Lex]
Može li se rasporediti u kategoriju izloženosti iz članka 112. točke (k) Uredbe (EU) br. 575/2013?	DA [EUR-Lex]	Visokorizične stavke (vidjeti i članak 128. Uredbe (EU) br. 575/2013)
NE [EUR-Lex]
Može li se rasporediti u kategoriju izloženosti iz članka 112. točke (p) Uredbe (EU) br. 575/2013?	DA [EUR-Lex]	Izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja (vidjeti članak 133. Uredbe (EU) br. 575/2013)
NE [EUR-Lex]
Može li se rasporediti u kategoriju izloženosti iz članka 112. točke (j) Uredbe (EU) br. 575/2013?	DA [EUR-Lex]	Izloženosti u statusu neispunjavanja obveza
NE [EUR-Lex]
Može li se rasporediti u kategoriju izloženosti iz članka 112. točke (l) Uredbe (EU) br. 575/2013?	DA [EUR-Lex]	Izloženosti u obliku udjela ili dionica u subjektima za zajednička ulaganja (CIU) Izloženosti u obliku pokrivenih obveznica (vidjeti i članak 129. Uredbe (EU) br. 575/2013) Te su dvije kategorije izloženosti međusobno razdvojene (vidjeti napomene o pristupu odnosnih izloženosti u prethodnom odgovoru). Stoga je raspoređivanje u jednu od tih kategorija izravno.
NE [EUR-Lex]
Može li se rasporediti u kategoriju izloženosti iz članka 112. točke (i) Uredbe (EU) br. 575/2013?	DA [EUR-Lex]	Izloženosti osigurane nekretninama (vidjeti i članak 124. Uredbe (EU) br. 575/2013)
NE [EUR-Lex]
Može li se rasporediti u kategoriju izloženosti iz članka 112. točke (q) Uredbe (EU) br. 575/2013?	DA [EUR-Lex]	Ostale stavke
NE [EUR-Lex]
Može li se rasporediti u kategoriju izloženosti iz članka 112. točke (n) Uredbe (EU) br. 575/2013?	DA [EUR-Lex]	Izloženosti prema institucijama i društvima s kratkoročnom kreditnom procjenom
NE [EUR-Lex]
Izloženosti u nastavku međusobno su razdvojene. Stoga je raspoređivanje u jednu od tih kategorija izravno. Izloženosti prema središnjim državama ili središnjim bankama Izloženosti prema jedinicama područne (regionalne) ili lokalne samouprave Izloženosti prema subjektima javnog sektora Izloženosti prema multilateralnim razvojnim bankama Izloženosti prema međunarodnim organizacijama Izloženosti prema institucijama Izloženosti prema trgovačkim društvima Izloženosti prema stanovništvu

3.2.4. Pojašnjenja opsega nekih posebnih kategorija izloženosti iz članka 112. Uredbe (EU) br. 575/2013

3.2.4.1. Kategorija izloženosti „institucije”

66. Unutargrupne izloženosti iz članka 113. stavaka 6. i 7. Uredbe (EU) br. 575/2013 iskazuju se kako slijedi:

67. Izloženosti koje ispunjavaju zahtjeve iz članka 113. stavka 7. Uredbe (EU) br. 575/2013 iskazuju se u odgovarajućim kategorijama izloženosti u kojima bi se iskazivale da nisu unutargrupne izloženost.

68. U skladu s člankom 113. stavcima 6. i 7. Uredbe (EU) br. 575/2013, institucija može uz prethodnu suglasnost nadležnih tijela odlučiti ne primjenjivati zahtjeve iz stavka 1. tog članka na izloženosti te institucije prema drugoj ugovornoj strani koja je njezino matično društvo, njezino društvo kći, društvo kći njezinog matičnog društva ili društvo povezano odnosom u smislu članka 12. stavka 1. Direktive 83/349/EEZ. To znači da unutargrupne druge ugovorne strane nisu nužno institucije, nego i društva raspoređena u ostale kategorije izloženosti, npr. društva za pomoćne usluge ili društva u smislu članka 12. stavka 1. Direktive Vijeća 83/349/EEZ ( 5 ). Stoga se unutargrupne izloženosti iskazuju u odgovarajućoj kategoriji izloženosti.

3.2.4.2. Kategorija izloženosti „pokrivene obveznice”

69. Izloženosti u skladu sa standardiziranim pristupom raspoređuju se u kategoriju izloženosti „pokrivene obveznice” kako slijedi:

70. Obveznice iz članka 52. stavka 4. Direktive 2009/65/EZ Europskog parlamenta i Vijeća ( 6 ) moraju ispunjavati uvjete iz članka 129. stavaka 1. i 2. Uredbe (EU) br. 575/2013 da bi bile raspoređene u kategoriju izloženosti „pokrivene obveznice”. Potrebno je u svakom slučaju provjeriti jesu li ti zahtjevi ispunjeni. Neovisno o tome, i obveznice iz članka 52. stavka 4. Direktive 2009/65/EZ izdane prije 31. prosinca 2007. raspoređuju se u kategoriju izloženosti „pokrivene obveznice” na temelju članka 129. stavka 6. Uredbe (EU) br. 575/2013.

3.2.4.3. Kategorija izloženosti „subjekti za zajednička ulaganja”

71. Ako se koristi mogućnost iz članka 132.a stavka 2. Uredbe (EU) br. 575/2013, izloženosti u obliku udjela ili dionica u CIU-u iskazuju se kao bilančne stavke u skladu s člankom 111. stavkom 1. prvom rečenicom Uredbe (EU) br. 575/2013.

3.2.5. Upute za specifične pozicije

Stupci
0010	ORIGINALNA IZLOŽENOST PRIJE KONVERZIJSKIH FAKTORA Vrijednost izloženosti izračunata u skladu s člankom 111. Uredbe (EU) br. 575/2013 ne uzimajući u obzir vrijednosna usklađenja i rezervacije, odbitke, konverzijske faktore i učinak tehnika smanjenja rizika sa sljedećim uvjetima koji proizlaze iz članka 111. stavka 2. Uredbe (EU) br. 575/2013: 1. Za izvedene instrumente, repo transakcije, transakcije pozajmljivanja vrijednosnih papira ili robe drugoj ugovornoj strani ili od druge ugovorne strane, transakcije s dugim rokom namire i maržne kredite koji su izloženi kreditnom riziku druge ugovorne strane (dio treći glava II. poglavlje 4. ili poglavlje 6. Uredbe (EU) br. 575/2013), originalna izloženost odgovara vrijednosti izloženosti za kreditni rizik druge ugovorne strane (vidjeti upute za stupac 0210). 2. Na vrijednosti izloženosti za najam primjenjuje se članak 134. stavak 7. Uredbe (EU) br. 575/2013. Ostatak vrijednosti uključuje se po računovodstvenoj vrijednosti (tj. diskontirani procijenjeni ostatak vrijednosti na kraju razdoblja najma). 3. U slučaju bilančnog netiranja iz članka 219. Uredbe (EU) br. 575/2013, vrijednosti izloženosti iskazuju se uzimajući u obzir iznos primljenog gotovinskog kolaterala. Institucije koje koriste odstupanje iz članka 473.a stavka 7.a Uredbe (EU) br. 575/2013 iskazuju iznos ABSA s ponderom rizika od 100 % u kategoriji izloženosti „Ostale stavke” u ovom stupcu.
0030	Članci 24. i 111. Uredbe (EU) br. 575/2013 (–) Vrijednosna usklađenja i rezervacije povezani s originalnom izloženosti Vrijednosna usklađenja i rezervacije za kreditne gubitke (ispravci vrijednosti za kreditni rizik u skladu s člankom 110.) provedeni u skladu s računovodstvenim okvirom koji se primjenjuje na subjekt koji izvješćuje, te bonitetna vrijednosna usklađenja (dodatna vrijednosna usklađenja u skladu s člancima 34. i 105., iznosi odbijeni u skladu s člankom 36. stavkom 1. točkom (m) i druga smanjenja regulatornog kapitala povezana s tom stavkom imovine).
0040	Izloženost umanjena za vrijednosna usklađenja i rezervacije Zbroj stupaca 0010 i 0030
0050-0100	TEHNIKE SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA S UČINCIMA ZAMJENE NA IZLOŽENOST Tehnike smanjenja kreditnog rizika kako su definirane u članku 4. stavku 1. točki 57. Uredbe (EU) br. 575/2013 kojima se kreditni rizik izloženosti smanjuje zamjenom izloženosti kako je opisano u nastavku pod „Zamjena izloženosti zbog smanjenja kreditnog rizika”. Kolateralu koji utječe na vrijednost izloženosti (npr. ako se koristi za tehnike smanjenja kreditnog rizika s učincima zamjene na izloženost) gornja granica određuje se na razini vrijednosti izloženosti. Stavke koje je ovdje potrebno iskazati: — kolateral, uključen u skladu s jednostavnom metodom financijskog kolaterala; — priznata nematerijalna kreditna zaštita. Vidjeti i upute iz stavke 3.1.1.
0050-0060	Nematerijalna kreditna zaštita: prilagođene vrijednosti (GA) Članak 235. Uredbe (EU) br. 575/2013 Članak 239. stavak 3. Uredbe (EU) br. 575/2013 sadržava formulu za izračun prilagođene vrijednosti GA nematerijalne kreditne zaštite.
0050	Jamstva Članak 203. Uredbe (EU) br. 575/2013 Nematerijalna kreditna zaštita kako je definirana u članku 4. stavku 1. točki 59. Uredbe (EU) br. 575/2013 koja ne uključuje kreditne izvedenice.
0060	Kreditne izvedenice Članak 204. Uredbe (EU) br. 575/2013
0070-0080	Materijalna kreditna zaštita Ti se stupci odnose na materijalnu kreditnu zaštitu kako je definirana u članku 4. stavku 1. točki 58. Uredbe (EU) br. 575/2013 i na koju se primjenjuju pravila utvrđena u člancima 196., 197. i 200. te uredbe. Iznosi ne uključuju standardizirane sporazume o netiranju (već uključeni u originalnu izloženost prije konverzijskih faktora). Ulaganja u kreditne zapise iz članka 218. Uredbe (EU) br. 575/2013 i pozicije bilančnog netiranja koje proizlaze iz priznatih sporazuma o bilančnom netiranju iz članka 219. Uredbe (EU) br. 575/2013 tretiraju se kao gotovinski kolateral.
0070	Financijski kolateral: jednostavna metoda Članak 222. stavci 1. i 2. Uredbe (EU) br. 575/2013
0080	Ostala materijalna kreditna zaštita Članak 232. Uredbe (EU) br. 575/2013.
0090 - 0100	ZAMJENA IZLOŽENOSTI ZBOG SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA Članak 222. stavak 3. članak 235. stavci 1. i 2. i članak 236. Uredbe (EU) br. 575/2013 Odljevi odgovaraju pokrivenom dijelu originalne izloženosti prije konverzijskih faktora koji je odbijen od kategorije izloženosti dužnika i naknadno raspoređen u kategoriju izloženosti pružatelja zaštite. Taj se iznos smatra priljevom u kategoriju izloženosti pružatelja zaštite. Iskazuju se i priljevi i odljevi u istim kategorijama izloženosti. Izloženosti koje proizlaze iz mogućih priljeva i odljeva iz drugih obrazaca i u druge obrasce uzimaju se u obzir.
0110	NETO IZLOŽENOST NAKON PRIMJENE TEHNIKA SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA S UČINKOM ZAMJENE, A PRIJE PRIMJENE KONVERZIJSKIH FAKTORA Iznos izloženosti umanjen za vrijednosna usklađenja nakon uzimanja u obzir odljeva i priljeva na temelju TEHNIKA SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA S UČINCIMA ZAMJENE NA IZLOŽENOST
0120-0140	TEHNIKE SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA KOJE UTJEČU NA IZNOS IZLOŽENOSTI. MATERIJALNA KREDITNA ZAŠTITA, SLOŽENA METODA FINANCIJSKOG KOLATERALA Članci od 223. do 228. Uredbe (EU) br. 575/2013 Uključuju i kreditne zapise (članak 218. Uredbe (EU) br. 575/2013) Kreditni zapisi iz članka 218. Uredbe (EU) br. 575/2013 i pozicije bilančnog netiranja koje proizlaze iz priznatih sporazuma o bilančnom netiranju iz članka 219. te uredbe tretiraju se kao gotovinski kolateral. Učinak osiguranja kolateralom složene metode financijskog kolaterala koja se primjenjuje na izloženost osiguranu priznatim financijskim kolateralom izračunava se u skladu s člancima od 223. do 228. Uredbe (EU) br. 575/2013.
0120	Korektivni faktor za izloženost Članak 223. stavci 2. i 3. Uredbe (EU) br. 575/2013 Iznos koji se iskazuje utjecaj je korektivnog faktora za izloženost (Eva-E) = E*He
0130	(–) Vrijednost financijskog kolaterala korigirana korektivnim faktorom (Cvam) Članak 239. stavak 2. Uredbe (EU) br. 575/2013. Za poslove iz knjige trgovanja uključuju se financijski kolateral i roba prihvatljivi za izloženosti iz knjige trgovanja u skladu s člankom 299. stavkom 2. točkama od (c) do (f) Uredbe (EU) br. 575/2013. Iznos koji se iskazuje odgovara Cvam = C(1-Hc-Hfx)(t-t)/(T-t). C, Hc, Hfx, t, T i t* definirani su u dijelu trećem glavi II. poglavlju 4. odjeljcima 4. i 5. Uredbe (EU) br. 575/2013.
0140	(–) Od čega: korektivni faktor i faktor prilagodbe za efektivno dospijeće Članak 223. stavak 1. i članak 239. stavak 2. Uredbe (EU) br. 575/2013. Iznos koji se iskazuje zajednički je utjecaj korektivnog faktora i faktora prilagodbe za efektivno dospijeće (Cvam-C) = C[(1-Hc-Hfx)(t-t)/(T-t)-1], pri čemu je korektivni faktor (Cva-C) = C[(1-Hc-Hfx)-1], a utjecaj faktora prilagodbe za efektivno dospijeće (Cvam-Cva) = C(1-Hc-Hfx)[(t-t)/(T-t*)-1]
0150	Potpuno prilagođena vrijednost izloženosti (E*) Članak 220. stavak 4., članak 223. stavci od 2. do 5. i članak 228. stavak 1. Uredbe (EU) br. 575/2013)
0160-0190	Raščlamba potpuno prilagođene vrijednosti izloženosti izvanbilančnih stavki prema konverzijskim faktorima Članak 111. stavak 1. i članak 4. stavak 1. točka 56. Uredbe (EU) br. 575/2013. Vidjeti i članak 222. stavak 3. i članak 228. stavak 1. Uredbe (EU) br. 575/2013. Vrijednosti koje se iskazuju jesu potpuno prilagođene vrijednosti izloženosti prije primjene konverzijskog faktora.
0200	Vrijednost izloženosti Članak 111. Uredbe (EU) br. 575/2013 i dio treći glava II. poglavlje 4. odjeljak 4. te uredbe. Vrijednost izloženosti nakon uzimanja u obzir vrijednosnih usklađenja, svih smanjenja kreditnog rizika i kreditnih konverzijskih faktora koju je potrebno dodijeliti ponderima rizika u skladu s člankom 113. i dijelom trećim glavom II. poglavljem 2. odjeljkom 2. Uredbe (EU) br. 575/2013. Na vrijednosti izloženosti za najam primjenjuje se članak 134. stavak 7. Uredbe (EU) br. 575/2013. Konkretno, ostatak vrijednosti uključuje se po njezinu diskontiranom ostatku vrijednosti nakon uzimanja u obzir vrijednosnih usklađenja, svih smanjenja kreditnog rizika i kreditnih konverzijskih faktora. Vrijednosti izloženosti za izloženosti kreditnom riziku druge ugovorne strane jednake su onima iskazanima u stupcu 0210.
0210	Od čega: koja proizlazi iz kreditnog rizika druge ugovorne strane Vrijednost izloženosti za kreditni rizik druge ugovorne strane, izračunata u skladu s metodama iz dijela trećeg glave II. poglavlja 4. i 6. Uredbe (EU) br. 575/2013, koja je relevantan iznos za izračun iznosa izloženosti ponderiranih rizikom, tj. nakon primjene tehnika smanjenja kreditnog rizika u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljima 4. i 6. Uredbe (EU) br. 575/2013 i uzimajući u obzir gubitak koji proizlazi iz prilagodbe kreditnom vrednovanju iz članka 273. stavka 6. te uredbe. Vrijednost izloženosti za transakcije u kojima je utvrđen specifični povratni rizik mora se utvrditi u skladu s člankom 291. Uredbe (EU) br. 575/2013. U slučajevima u kojima se za jednu drugu ugovornu stranu primjenjuje više od jednog pristupa kreditnom riziku druge ugovorne strane, gubitak koji proizlazi iz prilagodbe kreditnom vrednovanju, koji se odbija na razini druge ugovorne strane, dodjeljuje se vrijednosti izloženosti različitih skupova za netiranje u redcima 0090-0130 što odražava udio vrijednosti izloženosti nakon smanjenja kreditnog rizika odnosnih skupova za netiranje u ukupnoj vrijednosti izloženosti nakon smanjenja kreditnog rizika druge ugovorne strane. U tu svrhu koristi se vrijednost izloženosti nakon smanjenja kreditnog rizika prema uputama za stupac 0160 iz obrasca C.34.02.
0211	Od čega: koja proizlazi iz kreditnog rizika druge ugovorne strane, ne uključujući izloženosti koje su poravnane preko središnje druge ugovorne strane Izloženosti iskazane u stupcu 0210, ne uključujući one koje proizlaze iz ugovora i transakcija navedenih u članku 301. stavku 1. Uredbe (EU) br. 575/2013 dok su nepodmirene u odnosu na središnju drugu ugovornu stranu, uključujući transakcije povezane sa središnjom drugom ugovornom stranom definirane u članku 300. točki 2. te uredbe.
0215	Iznos izloženosti ponderiran rizikom prije primjene pomoćnih faktora Članak 113. stavci od 1. do 5. Uredbe (EU) br. 575/2013, ne uzimajući u obzir pomoćne faktore za MSP-ove i infrastrukturu u skladu s člankom 501. i člankom 501.a te uredbe Na iznos izloženosti ponderiran rizikom ostatka vrijednosti imovine dane u najam primjenjuje se članak 134. stavak 7. peta rečenica i izračunava se u skladu s formulom „1/t * 100 % * ostatak vrijednosti”. Konkretno, ostatak vrijednosti je nediskontirani procijenjeni ostatak vrijednosti na kraju razdoblja najma koji se periodično ponovno procjenjuje kako bi se osigurala kontinuirana primjerenost.
0216	(-) Usklađenje iznosa izloženosti ponderiranog rizikom zbog pomoćnog faktora za MSP-ove Odbitak razlike iznosa izloženosti ponderiranih rizikom (RWEA) za izloženosti prema MSP-ovima koje nisu u statusu neispunjavanja obveza, koji su izračunati u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljem 2. Uredbe (EU) br. 575/2013, prema potrebi i RWEA* u skladu s člankom 501. točkom 1. te uredbe.
0217	(-) Usklađenje iznosa izloženosti ponderiranog rizikom zbog pomoćnog faktora za infrastrukturu Odbitak razlike iznosa izloženosti ponderiranih rizikom za izloženosti izračunate u skladu s dijelom trećim glavom II. Uredbe (EU) br. 575/2013 prilagođenog RWEA za kreditni rizik za izloženosti prema subjektima koji financiraju fizičke strukture ili objekte, sustave i mreže za pružanje ili potporu u pružanju bitnih javnih usluga ili njima upravljaju u skladu s člankom 501.a te uredbe.
0220	Iznos izloženosti ponderiran rizikom nakon primjene pomoćnih faktora Članak 113. stavci od 1. do 5. Uredbe (EU) br. 575/2013, ne uzimajući u obzir pomoćne faktore za MSP-ove i infrastrukturu u skladu s člankom 501. i člankom 501.a te uredbe Na iznos izloženosti ponderiran rizikom ostatka vrijednosti imovine dane u najam primjenjuje se članak 134. stavak 7. peta rečenica i izračunava se u skladu s formulom „1/t * 100 % * ostatak vrijednosti”. Konkretno, ostatak vrijednosti je nediskontirani procijenjeni ostatak vrijednosti na kraju razdoblja najma koji se periodično ponovno procjenjuje kako bi se osigurala kontinuirana primjerenost.
0230	Od čega: s procjenom kreditnog rizika odabranog VIPKR-a Članak 112. točke od (a) do (d), (f), (g), (l), (n) (o) i (q) Uredbe (EU) br. 575/2013
0240	Od čega: s procjenom kreditnog rizika središnje države Članak 112. točke od (b) do (d), (f), (g), (l) i (o) Uredbe (EU) br. 575/2013

Redci	Upute
0010	Ukupne izloženosti
0015	od čega: izloženosti u statusu neispunjavanja obveza u kategorijama izloženosti „visokorizične stavke” i „izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja”. Članak 127. Uredbe (EU) br. 575/2013 Ovaj se redak iskazuje samo u kategorijama izloženosti „visokorizične stavke” i „izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja”. Izloženost koja je navedena u članku 128. stavku 2. Uredbe (EU) br. 575/2013 ili koja ispunjava uvjete iz članka 128. stavka 3. ili članka 133. Uredbe (EU) br. 575/2013, raspoređuje se u kategoriju izloženosti „visokorizične stavke” ili „izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja”. U skladu s time ne smije postojati drugačija raspodjela čak i ako izloženost ima status neispunjavanja obveza iz članka 127. Uredbe (EU) br. 575/2013.
0020	od čega: MSP Sve izloženosti prema MSP-ovima iskazuju se ovdje.
0030	od čega: izloženosti na koje se primjenjuje pomoćni faktor za MSP-ove Ovdje se iskazuju samo izloženosti koje ispunjavaju zahtjeve iz članka 501. Uredbe (EU) br. 575/2013.
0035	od čega: izloženosti na koje se primjenjuje pomoćni faktor za infrastrukturu Ovdje se iskazuju samo izloženosti koje ispunjavaju zahtjeve iz članka 501.a Uredbe (EU) br. 575/2013.
0040	od čega: osigurane nekretninama – stambene nekretnine Članak 125. Uredbe (EU) br. 575/2013 Iskazuju se samo u kategoriji izloženosti „osigurane nekretninama”.
0050	od čega: izloženosti u skladu s trajnim izuzećem od primjene standardiziranog pristupa Izloženosti na koje je primijenjen standardizirani pristup u skladu s člankom 150. stavkom 1. Uredbe (EU) br. 575/2013
0060	od čega: izloženosti u skladu sa standardiziranim pristupom s prethodnim nadzornim odobrenjem za postupno uvođenje IRB pristupa Članak 148. stavak 1. Uredbe (EU) br. 575/2013
0070-0130	RAŠČLAMBA UKUPNIH IZLOŽENOSTI PREMA VRSTMA IZLOŽENOSTI Pozicije iz „knjige pozicija kojima se ne trguje” institucije koja izvješćuje raščlanjuju se u skladu s kriterijima u nastavku na bilančne i izvanbilančne izloženosti kreditnom riziku i izloženosti kreditnom riziku druge ugovorne strane. Izloženosti kreditnom riziku druge ugovorne strane koje proizlaze iz knjige trgovanja institucije iz članka 92. stavka 3. točke (f) i članka 299. stavka 2. Uredbe (EU) br. 575/2013 raspoređuju se u izloženosti kreditnom riziku druge ugovorne strane. I institucije koje primjenjuju članak 94. stavak 1. Uredbe (EU) br. 575/2013 svoje pozicije iz „knjige trgovanja” iz članka 92. stavka 3. točke (b) te uredbe raščlanjuju u skladu s kriterijima u nastavku, na bilančne i izvanbilančne izloženosti kreditnom riziku i izloženosti kreditnom riziku druge ugovorne strane.
0070	Bilančne izloženosti kreditnom riziku Imovina iz članka 24. Uredbe (EU) br. 575/2013 koja nije uključena u neku drugu kategoriju. Izloženosti kreditnom riziku druge ugovorne strane iskazuju se u redcima 0090-0130 i stoga se ne iskazuju u ovom retku. Slobodne isporuke iz članka 379. stavka 1. Uredbe (EU) br. 575/2013 (ako nisu odbijene) nisu bilančne stavke, ali se ipak iskazuju u ovom retku.
0080	Izvanbilančne izloženosti kreditnom riziku Izvanbilančne pozicije obuhvaćaju stavke navedene u Prilogu I. Uredbi (EU) br. 575/2013. Izloženosti kreditnom riziku druge ugovorne strane iskazuju se u redcima 0090-0130 i stoga se ne iskazuju u ovom retku.
0090-0130	Izloženosti/transakcije izložene kreditnom riziku druge ugovorne strane Transakcije izložene kreditnom riziku druge ugovorne strane, tj. izvedeni instrumenti, repo transakcije, transakcije pozajmljivanja vrijednosnih papira ili robe drugoj ugovornoj strani ili od druge ugovorne strane, transakcije s dugim rokom namire i maržni krediti.
0090	Skupovi za netiranje transakcija financiranja vrijednosnim papirima Skupovi za netiranje koji sadržavaju samo transakcije financiranja vrijednosnim papirima, kako je definirana u članku 4. stavku 1. točki 139. Uredbe (EU) 575/2013. Transakcije financiranja vrijednosnim papirima, koje su uključene u skup za netiranje između različitih kategorija proizvoda i stoga se iskazuju u retku 0130 ne iskazuju se u ovom retku.
0100	Od čega: poravnane centralno preko kvalificirane središnje druge ugovorne strane Ugovori i transakcije navedeni u članku 301. stavku 1. Uredbe (EU) 575/2013 dok su nepodmireni u odnosu na kvalificiranu središnju drugu ugovornu stranu, kako je definirana u članku 4. stavku 1. točki 88. te uredbe, uključujući transakcije povezane s kvalificiranom središnjom drugom ugovornom stranom, za koje su iznosi izloženosti ponderirani rizikom izračunati u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljem 6. odjeljkom 9. te uredbe. Transakcija povezana s kvalificiranom središnjom drugom ugovornom stranom ima isto značenje kao transakcija povezana sa središnjom drugom ugovornom stranom u članku 300. stavku 2. Uredbe (EU) 575/2013 ako je središnja druga ugovorna strana kvalificirana središnja druga ugovorna strana.
0110	Skupovi za netiranje izvedenica i transakcija s dugim rokom namire Skupovi za netiranje koji sadržavaju samo izvedenice iz Priloga II. Uredbi (EU) 575/2013 i transakcije s dugim rokom namire iz članka 272. točke 2. te uredbe. Izvedenice i transakcije s dugim rokom namire koje su uključene u skup za netiranje između različitih kategorija proizvoda i stoga se iskazuju u retku 0130 ne iskazuju se u ovom retku.
0120	Od čega: poravnane centralno preko kvalificirane središnje druge ugovorne strane Vidjeti upute za redak 0100.
0130	iz skupova za netiranje između različitih kategorija proizvoda Skupovi za netiranje koji sadržavaju transakcije različitih kategorija proizvoda (članak 272. točka 11. Uredbe (EU) 575/2013), tj. izvedenice i transakcije financiranja vrijednosnim papirima, za koje postoji sporazum o netiranju između različitih kategorija proizvoda definiran u članku 272. točki 25. Uredbe (EU) 575/2013.
0140-0280	RAŠČLAMBA IZLOŽENOSTI PREMA PONDERIMA RIZIKA
0140	0 %
0150	2 % Članak 306. stavak 1. Uredbe (EU) br. 575/2013
0160	4 % Članak 305. stavak 3. Uredbe (EU) br. 575/2013
0170	10 %
0180	20 %
0190	35 %
0200	50 %
0210	70 % Članak 232. stavak 3. točka (c) Uredbe (EU) br. 575/2013
0220	75 %
0230	100 %
0240	150 %
0250	250 % Članak 133. stavak 2. i članak 48. stavak 4. Uredbe (EU) br. 575/2013
0260	370 % Članak 471. Uredbe (EU) br. 575/2013
0270	1 250 % Članak 133. stavak 2. i članak 379. Uredbe (EU) br. 575/2013
0280	Ostali ponderi rizika Ovaj se redak ne može koristiti za kategorije izloženosti prema državi, trgovačkim društvima, institucijama i stanovništvu. Za izvješćivanje izloženosti na koje se ne primjenjuju ponderi rizika navedeni u obrascu. Članak 113. stavci od 1. do 5. Uredbe (EU) br. 575/2013 Kreditne izvedenice bez rejtinga na osnovi „n-tog” nastanka statusa neispunjavanja obveza u skladu sa standardiziranim pristupom (članak 134. stavak 6. Uredbe (EU) 575/2013) iskazuju se u ovom retku u kategoriji izloženosti „Ostale stavke”. Vidjeti i članak 124. stavak 2. i članak 152. stavak 2. točku (b) Uredbe (EU) br. 575/2013.
0281-0284	RAŠČLAMBA UKUPNIH IZLOŽENOSTI PREMA PRISTUPU (CIU) Ti se stupci ispunjavaju samo za kategoriju izloženosti „Subjekti za zajednička ulaganja (CIU-ovi)”, u skladu s člancima 132., 132.a, 132.b i 132.c Uredbe (EU) br. 575/2013.
0281	Pristup odnosnih izloženosti Članak 132.a stavak 1. Uredbe (EU) br. 575/2013.
0282	Pristup koji se temelji na mandatu Članak 132.a stavak 2. Uredbe (EU) br. 575/2013.
0283	Zamjenski pristup Članak 132. stavak 2. Uredbe (EU) br. 575/2013.
0290-0320	Bilješke Za retke od 0290 do 0320 vidjeti i objašnjenje svrhe bilješki u odjeljku s općim napomenama obrasca CR SA.
0290	Izloženosti osigurane poslovnim nekretninama Članak 112. točka (i) Uredbe (EU) br. 575/2013 To je samo bilješka. Neovisno o izračunu iznosa izloženosti riziku za izloženosti osigurane poslovnim nekretninama iz članaka 124. i 126. Uredbe (EU) 575/2013, izloženosti se raščlanjuju i iskazuju u ovom retku ako su osigurane poslovnom nekretninom.
0300	Izloženosti u statusu neispunjavanja obveza na koje se primjenjuje ponder rizika od 100 % Članak 112. točka (j) Uredbe (EU) br. 575/2013 Izloženosti uključene u kategoriju izloženosti „u statusu neispunjavanja obveza” koje se uključuju u ovu kategoriju izloženosti ako nisu bile u statusu neispunjavanja obveza.
0310	Izloženosti osigurane stambenim nekretninama Članak 112. točka (i) Uredbe (EU) br. 575/2013 To je samo bilješka. Neovisno o izračunu iznosa izloženosti riziku za izloženosti osigurane stambenim nekretninama u skladu s člancima 124. i 125. Uredbe (EU) 575/2013, izloženosti se raščlanjuju i iskazuju u ovom retku ako su osigurane nekretninom.
0320	Izloženosti u statusu neispunjavanja obveza na koje se primjenjuje ponder rizika od 150 % Članak 112. točka (j) Uredbe (EU) br. 575/2013 Izloženosti uključene u kategoriju izloženosti „u statusu neispunjavanja obveza” koje se uključuju u ovu kategoriju izloženosti ako nisu bile u statusu neispunjavanja obveza.

3.3. KREDITNI RIZIK, KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE I SLOBODNE ISPORUKE: IRB PRISTUP KAPITALNIM ZAHTJEVIMA (CR IRB)

3.3.1. Opseg obrasca CR IRB

72. Opseg obrasca CR IRB obuhvaća:

kreditni rizik u knjizi pozicija kojima se ne trguje, među ostalim:

—

kreditni rizik druge ugovorne strane u knjizi pozicija kojima se ne trguje;

—

razrjeđivački rizik za otkupljena potraživanja;

ii.

kreditni rizik druge ugovorne strane u knjizi trgovanja;

iii.

slobodne isporuke koje proizlaze iz svih poslovnih aktivnosti.

73. Opseg obrasca odnosi se na izloženosti za koje se iznosi izloženosti ponderirani rizikom izračunavaju u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljem 3. člancima od 151. do 157. Uredbe (EU) 575/2013 (IRB pristup).

74. Obrascem CR IRB nisu obuhvaćeni sljedeći podaci:

izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja, koje se iskazuju u obrascu CR EQU IRB;

ii.

sekuritizacijske pozicije, koje se iskazuju u obrascu CR SEC i/ili CR SEC detaljniji podaci;

iii.

„Ostala imovina bez kreditnih obveza” iz članka 147. stavka 2. točke (g) Uredbe (EU) br. 575/2013. Ponder rizika za tu kategoriju izloženosti treba odrediti na 100 % u svakom trenutku, izuzev novca u blagajni, stavki novčanih ekvivalenata i izloženosti koje su ostatak vrijednosti imovine dane u zajam, u skladu s člankom 156. Uredbe (EU) br. 575/2013. Iznosi izloženosti ponderirani rizikom za tu kategoriju izloženosti iskazuju se izravno u obrascu CA;

iv.

rizik prilagodbe kreditnom vrednovanju, koji se iskazuje u obrascu za CVA rizik;

Obrascem CR IRB ne propisuje se geografska raščlamba izloženosti u skladu s IRB pristupom prema boravištu druge ugovorne strane. Ta se raščlamba iskazuje u obrascu CR GB.

Stavke i. i iii. ne primjenjuju se na obrazac CR IRB 7.

75. Radi pojašnjenja koristi li institucija vlastite procjene LGD-a i/ili kreditnih konverzijskih faktora, za svaku iskazanu kategoriju izloženosti dostavljaju se sljedeće informacije:

„NE” = ako se koriste nadzorne procjene LGD-a i kreditnih konverzijskih faktora (osnovni IRB pristup)

„DA” = ako se koriste vlastite procjene LGD-a i kreditnih konverzijskih faktora (napredni IRB pristup). To uključuje sve portfelje stanovništva.

Ako institucija koristi vlastite procjene LGD-a za izračun iznosa izloženosti ponderiranih rizikom za dio svojih izloženosti u skladu s IRB pristupom i nadzorne procjene LGD-a za izračun iznosa izloženosti ponderiranih rizikom za drugi dio izloženosti u skladu s IRB pristupom, potrebno je iskazati obrazac s ukupnim podacima CR IRB za pozicije u skladu s osnovnim IRB pristupom i obrazac s ukupnim podacima CR IRB za pozicije u skladu s naprednim IRB pristupom.

3.3.2. Raščlamba obrasca CR IRB

76. CR IRB čini sedam obrazaca. CR IRB 1 sadržava opći pregled izloženosti u skladu s IRB pristupom i različite metode izračuna iznosa izloženosti ponderiranih rizikom te raščlambu ukupnih izloženosti prema vrsti izloženosti. CR IRB 2 sadržava raščlambu ukupnih izloženosti raspoređenih u rejting-kategorije dužnika ili skupove izloženosti (izloženosti iskazane u retku 0070 CR IRB 1). CR IRB 3 sadržava sve relevantne parametre koji su upotrijebljeni za izračun kapitalnih zahtjeva za kreditni rizik za IRB modele. CR IRB 4 navodi izvješće o tokovima u kojem se objašnjavaju promjene u iznosima izloženosti ponderiranima rizikom utvrđenima u skladu s IRB pristupom kreditnom riziku. CR IRB 5 sadržava informacije o rezultatima retroaktivnog testiranja PD-ova za iskazane modele. CR IRB 6 sadržava sve relevantne parametre koji su korišteni za izračun kapitalnih zahtjeva za kreditni rizik na temelju kriterija raspoređivanja za specijalizirano financiranje. CR IRB 7 sadržava pregled postotka vrijednosti izloženosti na koje se primjenjuju standardizirani ili IRB pristup za svaku relevantnu kategoriju izloženosti. Obrasci CR IRB 1, CR IRB 2, CR IRB 3 i CR IRB 5 ispunjavaju se zasebno za sljedeće kategorije i potkategorije izloženosti:

Ukupno

(obrazac s ukupnim podacima mora se ispuniti za osnovni IRB pristup i zasebno za napredni IRB pristup)

Središnje banke i središnje države

(članak 147. stavak 2. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013)

Institucije

(članak 147. stavak 2. točka (b) Uredbe (EU) br. 575/2013)

4.1)

Trgovačka društva – MSP

(članak 147. stavak 2. točka (c) Uredbe (EU) br. 575/2013) Za potrebe klasifikacije u ovu potkategoriju izloženosti subjekti koji izvješćuju koriste svoju internu definiciju MSP-a primijenjenu u procesima internog upravljanja rizikom.

4.2)

Trgovačka društva – specijalizirano financiranje

(članak 147. stavak 8. Uredbe (EU) br. 575/2013)

4.3)

Trgovačka društva – ostalo

(sve izloženosti prema trgovačkim društvima iz članka 147. stavka 2. točke (c) Uredbe (EU) br. 575/2013 koje nisu iskazane pod 4.1 i 4.2)

5.1)

Stanovništvo – izloženosti osigurane nekretninama MSP-ova

(izloženosti prema stanovništvu iz članka 147. stavka 2. točke (d) Uredbe (EU) br. 575/2013 u vezi s člankom 154. stavkom 3. te uredbe koje su osigurane nekretninama) Za potrebe klasifikacije u ovu potkategoriju izloženosti subjekti koji izvješćuju koriste svoju internu definiciju MSP-a primijenjenu u procesima internog upravljanja rizikom.

5.2)

Stanovništvo – izloženosti osigurane nekretninama osoba koje nisu MSP-ovi

(izloženosti prema stanovništvu iz članka 147. stavka 2. točke (d) Uredbe (EU) br. 575/2013 koje su osigurane nekretninama i nisu iskazane pod 5.1)

U 5.1 i 5.2 izloženostima prema stanovništvu osiguranima nekretninama smatraju se sve izloženosti prema stanovništvu osigurane nekretninama koje su priznate kao kolateral, neovisno o omjeru vrijednosti kolaterala i izloženosti ili o namjeni kredita.

5.3)

Stanovništvo – kvalificirane obnovljive izloženosti

(izloženosti prema stanovništvu iz članka 147. stavka 2. točke (d) Uredbe (EU) br. 575/2013 u vezi s člankom 154. stavkom 4. te uredbe)

5.4)

Stanovništvo – ostalo, MSP-ovi

(izloženosti prema stanovništvu iz članka 147. stavka 2. točke (d) Uredbe (EU) br. 575/2013 koje nisu iskazane pod 5.1 i 5.3) Za potrebe klasifikacije u ovu potkategoriju izloženosti subjekti koji izvješćuju koriste svoju internu definiciju MSP-a primijenjenu u procesima internog upravljanja rizikom.

5.5)

Stanovništvo – ostali ne–MSP-ovi

(izloženosti prema stanovništvu iz članka 147. stavka 2. točke (d) Uredbe (EU) br. 575/2013 koje nisu iskazane pod 5.2 i 5.3)

3.3.3. C 08.01 – Kreditni rizik, kreditni rizik druge ugovorne strane i slobodne isporuke: IRB pristup kapitalnim zahtjevima (CR IRB 1)

3.3.3.1 Upute za specifične pozicije

Stupci	Upute
0010	INTERNA REJTING-SKALA / PD RASPOREĐENI U REJTING-KATEGORIJU DUŽNIKA ILI SKUP IZLOŽENOSTI (%) PD raspoređen u rejting-kategoriju dužnika ili skup izloženosti koji se iskazuje temelji se na odredbama članka 180. Uredbe (EU) br. 575/2013. Za svaku pojedinu rejting-kategoriju ili skup iskazuje se PD raspoređen u specifičnu rejting-kategoriju dužnika ili skup izloženosti. Za vrijednosti koje odgovaraju agregiranju rejting-kategorija dužnika ili skupova izloženosti (npr. ukupne izloženosti) dostavlja se ponderirani prosjek izloženosti PD-ova raspoređenih u rejting-kategoriju dužnika ili skupove izloženosti uključen u agregiranje. Vrijednost izloženosti (stupac 0110) koristi se za izračun izloženošću ponderiranog prosječnog PD-a. Za svaku pojedinu rejting-kategoriju ili skup iskazuje se PD raspoređen u specifičnu rejting-kategoriju dužnika ili skup izloženosti. Svi iskazani parametri rizika izvode se iz parametara rizika upotrijebljenih u internoj rejting-skali koju je odobrilo nadležno tijelo. Rejting-skala za nadzor ne namjerava se uvesti niti je poželjna. Ako institucija koja izvješćuje primjenjuje jedinstvenu rejting-skalu ili može izvješćivati u skladu s internom rejting-skalom, koristi se ta skala. U suprotnom se različite rejting-skale spajaju i određuju u skladu sa sljedećim kriterijima: rejting-kategorije dužnika različitih rejting-skala grupiraju se i određuju od nižeg PD-a raspoređenog u svaku rejting-kategoriju dužnika prema višem. Ako institucija koristi veliki broj rejting-kategorija ili skupova, s nadležnim tijelima može se dogovoriti iskazivanje smanjenog broja rejting-kategorija ili skupova. Isto se odnosi na kontinuirane rejting-skale: s nadležnim tijelima dogovara se iskazivanje smanjenog broja rejting-kategorija. Institucije unaprijed kontaktiraju s nadležnim tijelom ako žele iskazati drukčiji broj rejting-kategorija u odnosu na interni broj rejting-kategorija. Zadnja rejting-kategorija ili kategorije namijenjene su izloženostima u statusu neispunjavanja obveza s PD-om od 100 %. Za potrebe ponderiranja prosječnog PD-a vrijednost izloženosti iskazuje se u stupcu 110. Izloženošću ponderiran prosječni PD izračunava se uzimajući u obzir sve izloženosti iskazane u određenom retku. U retku u kojem su iskazane samo izloženosti u statusu neispunjavanja obveza prosječni PD iznosi 100 %.
0020	ORIGINALNA IZLOŽENOST PRIJE KONVERZIJSKIH FAKTORA Institucije iskazuju vrijednost izloženosti prije uzimanja u obzir bilo kakvih vrijednosnih usklađenja, rezervacija, učinaka na temelju tehnika smanjenja kreditnog rizika ili kreditnih konverzijskih faktora. Vrijednost originalne izloženosti iskazuje se u skladu s člankom 24. Uredbe (EU) br. 575/2013 i člankom 166. stavcima 1., 2., 4., 5., 6. i 7. te uredbe. Učinak koji proizlazi iz članka 166. stavka 3. Uredbe (EU) br. 575/2013 (učinak bilančnog netiranja kredita i depozita) iskazuje se zasebno kao materijalna kreditna zaštita i stoga se njime ne smanjuje originalna izloženost. Za izvedene instrumente, repo transakcije, transakcije pozajmljivanja vrijednosnih papira ili robe drugoj ugovornoj strani ili od druge ugovorne strane, transakcije s dugim rokom namire i maržne kredite koje su izložene kreditnom riziku druge ugovorne strane (dio treći glava II. poglavlje 4. ili poglavlje 6. Uredbe (EU) br. 575/2013), originalna izloženost odgovara vrijednosti izloženosti kreditnom riziku druge ugovorne strane (vidjeti upute za stupac 0130).
0030	OD ČEGA: VELIKI SUBJEKTI FINANCIJSKOG SEKTORA I NEREGULIRANI FINANCIJSKI SUBJEKTI Raščlamba originalne izloženosti prije konverzijskih faktora za sve izloženosti subjekata iz članka 142. stavka 1. točaka 4. i 5. Uredbe (EU) br. 575/2013 na koje se primjenjuje viši koeficijent korelacije određen u skladu s člankom 153. stavkom 2. te uredbe.
0040-0080	TEHNIKE SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA S UČINCIMA ZAMJENE NA IZLOŽENOST Tehnike smanjenja kreditnog rizika kako su definirane u članku 4. stavku 1. točki 57. Uredbe (EU) br. 575/2013 kojima se kreditni rizik izloženosti smanjuje zamjenom izloženosti kako je opisano u nastavku pod „Zamjena izloženosti zbog smanjenja kreditnog rizika”.
0040-0050	NEMATERIJALNA KREDITNA ZAŠTITA Nematerijalna kreditna zaštita kako je definirana u članku 4. stavku 1. točki 59. Uredbe (EU) br. 575/2013. Nematerijalnoj kreditnoj zaštiti koja utječe na izloženost (npr. koristi se za tehnike smanjenja kreditnog rizika s učincima zamjene na izloženost), gornja granica određuje se na razini vrijednosti izloženosti.
0040	JAMSTVA: Ako se ne primjenjuju vlastite procjene LGD-a, dostavlja se prilagođena vrijednost (GA) kako je definirana u članku 236. stavku 3. Uredbe (EU) br. 575/2013. Ako se primjenjuju vlastite procjene LGD-a u skladu s člankom 183. Uredbe (EU) br. 575/2013 (osim stavka 3.), iskazuje se relevantna vrijednost korištena u internom modelu. Jamstva se iskazuju u stupcu 0040 ako nije izvršena prilagodba LGD-a. Ako je izvršena prilagodba LGD-a, iznos jamstva iskazuje se u stupcu 0150. U pogledu izloženosti na koje se primjenjuje tretman dvostrukog statusa neispunjavanja obveza, vrijednost nematerijalne kreditne zaštite iskazuje se u stupcu 0220.
0050	KREDITNE IZVEDENICE: Ako se ne primjenjuju vlastite procjene LGD-a, dostavlja se prilagođena vrijednost (GA) kako je definirana u članku 236. stavku 3. Uredbe (EU) br. 575/2013. Ako se primjenjuju vlastite procjene LGD-a u skladu s člankom 183. Uredbe (EU) br. 575/2013, iskazuje se relevantna vrijednost korištena u internom modelu. Ako je izvršena prilagodba LGD-a, iznos kreditnih izvedenica iskazuje se u stupcu 0160. U pogledu izloženosti na koje se primjenjuje tretman dvostrukog statusa neispunjavanja obveza, vrijednost nematerijalne kreditne zaštite iskazuje se u stupcu 0220.
0060	OSTALA MATERIJALNA KREDITNA ZAŠTITA Kolateral koji ima učinak na PD izloženosti ograničava se na vrijednost originalne izloženosti prije primjene konverzijskih faktora. Ako se ne primjenjuju vlastite procjene LGD-a, primjenjuje se članak 232. stavak 1. Uredbe (EU) br. 575/2013. Kada se primjenjuju vlastite procjene LGD-a, iskazuju se one tehnike smanjenja kreditnog rizika koje imaju učinke na PD. Iskazuje se relevantna nominalna ili tržišna vrijednost. Ako je izvršena prilagodba LGD-a, taj se iznos iskazuje u stupcu 170.
0070-0080	ZAMJENA IZLOŽENOSTI ZBOG SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA Odljevi odgovaraju pokrivenom dijelu originalne izloženosti prije konverzijskih faktora koji je odbijen od kategorije izloženosti dužnika i, prema potrebi, rejting-kategorije dužnika ili skupa izloženosti te naknadno raspoređen u kategoriju izloženosti davatelja jamstva i, ako je relevantno, rejting-kategoriju dužnika ili skup izloženosti. Taj se iznos smatra priljevom u kategoriju izloženosti davatelja jamstva i, ako je relevantno, rejting-kategorije dužnika ili skupove izloženosti. U obzir se uzimaju i priljevi i odljevi u istoj kategoriji izloženosti i, ako je relevantno, rejting-kategorijama dužnika ili skupovima izloženosti. Izloženosti koje proizlaze iz mogućih priljeva i odljeva iz drugih obrazaca i u druge obrasce uzimaju se u obzir. Ovi se stupci koriste samo ako su institucije od nadležnog tijela dobile odobrenje da te osigurane izloženosti tretiraju u skladu s trajnim izuzećem od primjene standardiziranog pristupa u skladu s člankom 150. Uredbe (EU) br. 575/2013 ili da klasificiraju izloženosti u kategoriju izloženosti u skladu s karakteristikom davatelja jamstva.
0090	IZLOŽENOST NAKON PRIMJENE TEHNIKA SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA S UČINKOM ZAMJENE, A PRIJE PRIMJENE KONVERZIJSKIH FAKTORA Izloženost raspoređena u odgovarajuću rejting-kategoriju dužnika ili skup izloženosti i kategoriju izloženosti nakon uzimanja u obzir odljeva i priljeva zbog tehnika smanjenja rizika s učincima zamjene na izloženost.
0100, 0120	Od čega: izvanbilančne stavke Vidjeti upute za obrazac CR-SA
0110	VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI Iskazuju se vrijednosti izloženosti određene u skladu s člankom 166. Uredbe (EU) br. 575/2013 i člankom 230. stavkom 1. drugom rečenicom te uredbe. Za instrumente iz Priloga I. primjenjuju se kreditni konverzijski faktori i postotci u skladu s člankom 166. stavcima 8., 9. i 10. Uredbe (EU) br. 575/2013, bez obzira na pristup koji je institucija odabrala. Vrijednosti izloženosti za izloženosti kreditnom riziku druge ugovorne strane jednake su onima iskazanima u stupcu 0130.
0130	Od čega: iz kreditnog rizika druge ugovorne strane Vidjeti odgovarajuće upute za obrazac CR SA u stupcu 0210.
0140	OD ČEGA: VELIKI SUBJEKTI FINANCIJSKOG SEKTORA I NEREGULIRANI FINANCIJSKI SUBJEKTI Raščlamba vrijednosti izloženosti za sve izloženosti prema subjektima iz članka 142. stavka 1. točaka 4. i 5. Uredbe (EU) br. 575/2013 na koje se primjenjuje viši koeficijent korelacije određen u skladu s člankom 153. stavkom 2. te uredbe.
0150-0210	TEHNIKE SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA UZETE U OBZIR U PROCJENAMA LGD-A, ISKLJUČUJUĆI TRETMAN DVOSTRUKOG STATUSA NEISPUNJAVANJA OBVEZA Tehnike smanjenja kreditnog rizika koje utječu na procjene LGD-a kao rezultat primjene učinka zamjene tehnika smanjenja kreditnog rizika ne uključuju se u ovim stupcima. Vrijednosti iskazanih kolaterala ograničavaju se na vrijednost izloženosti. Ako se ne primjenjuju vlastite procjene LGD-a, uzimaju se u obzir članak 228. stavak 2., članak 230. stavci 1. i 2. i članak 231 Uredbe (EU) br. 575/2013. Ako se primjenjuju vlastite procjene LGD-a: — u pogledu nematerijalne kreditne zaštite, za izloženosti prema središnjoj državi i središnjim bankama, institucijama i trgovačkim društvima, uzima se u obzir članak 161. stavak 3. Uredbe (EU) br. 575/2013. Za izloženosti prema stanovništvu uzima se u obzir članak 164. stavak 2. Uredbe (EU) br. 575/2013. — u pogledu materijalne kreditne zaštite, u procjenama LGD-a uzima se u obzir kolateral u skladu s člankom 181. stavkom 1. točkama (e) i (f) Uredbe (EU) br. 575/2013.
0150	JAMSTVA Vidjeti upute za stupac 0040.
0160	KREDITNE IZVEDENICE Vidjeti upute za stupac 0050.
0170	KORISTE SE VLASTITE PROCJENE LGD-a: OSTALA MATERIJALNA KREDITNA ZAŠTITA Relevantna vrijednosti korištena u internim modelima institucije. Faktori smanjenja kreditnog rizika koji ispunjavaju kriterije iz članka 212. Uredbe (EU) br. 575/2013.
0171	GOTOVINSKI POLOG Članak 200. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013 Gotovinski polozi kod treće institucije ili instrumenti koji se mogu smatrati novcem koje treća institucija drži u neskrbničkom odnosu i koji su dani kao zalog instituciji kreditoru. Vrijednost iskazanog kolaterala ograničava se na vrijednost izloženosti na razini pojedinačne izloženosti.
0172	POLICE ŽIVOTNOG OSIGURANJA Članak 200. točka (b) Uredbe (EU) br. 575/2013 Vrijednost iskazanog kolaterala ograničava se na vrijednost izloženosti na razini pojedinačne izloženosti.
0173	INSTRUMENTI KOJE DRŽI TREĆA STRANA Članak 200. točka (c) Uredbe (EU) br. 575/2013 Obuhvaća instrumente izdane od treće institucije koje će na zahtjev otkupiti ta institucija. Vrijednost iskazanog kolaterala ograničava se na vrijednost izloženosti na razini pojedinačne izloženosti. U ovaj se stupac ne uključuju izloženosti pokrivene instrumentima koje drži treća strana ako, u skladu s člankom 232. stavkom 4. Uredbe (EU) br. 575/2013, institucije instrumente koji će na zahtjev biti otkupljeni i mogu se priznati na temelju članka 200. točke (c) Uredbe (EU) br. 575/2013 tretira kao jamstvo institucije koja ih je izdala.
0180	PRIZNATI FINANCIJSKI KOLATERAL Za poslove iz knjige trgovanja uključuju se financijski instrumenti i roba prihvatljivi za izloženosti iz knjige trgovanja u skladu s člankom 299. stavkom 2. točkama od (c) do (f) Uredbe (EU) br. 575/2013. Kreditni zapisi i bilančno netiranje u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljem 4. odjeljkom 4. Uredbe (EU) br. 575/2013 tretiraju se kao gotovinski kolateral. Ako se ne primjenjuju vlastite procjene LGD-a, za financijski kolateral koji se može priznati u skladu s člankom 197. Uredbe (EU) br. 575/2013 iskazuje se korigirana vrijednost (Cvam) kako je utvrđena u članku 223. stavku 2. te uredbe. Ako se primjenjuju vlastite procjene LGD-a, u procjenama LGD-a uzima se u obzir financijski kolateral u skladu s člankom 181. stavkom 1. točkama (e) i (f) Uredbe (EU) br. 575/2013. Iznos koji se iskazuje procijenjena je tržišna vrijednost kolaterala.
0190-0210	OSTALI PRIZNATI KOLATERAL Ako se ne primjenjuju vlastite procjene LGD-a, vrijednosti se utvrđuju u skladu s člankom 199. stavcima od 1. do 8. Uredbe (EU) br. 575/2013 i člankom 229. te uredbe. Ako se primjenjuju vlastite procjene LGD-a, u procjenama LGD-a uzimaju se u obzir drugi kolaterali u skladu s člankom 181. stavkom 1. točkama (e) i (f) Uredbe (EU) br. 575/2013.
0190	NEKRETNINA Ako se ne primjenjuju vlastite procjene LGD-a, vrijednosti se utvrđuju u skladu s člankom 199. stavcima 2., 3. i 4. Uredbe (EU) br. 575/2013 i iskazuju u ovom stupcu. Uključuje se i najam nekretnine (vidjeti članak 199. stavak 7. Uredbe (EU) br. 575/2013). Vidjeti i članak 229. Uredbe (EU) br. 575/2013. Ako se primjenjuju vlastite procjene LGD-a, iznos koji se iskazuje procijenjena je tržišna vrijednost.
0200	KOLATERAL U OBLIKU OSTALE MATERIJALNE IMOVINE Ako se ne primjenjuju vlastite procjene LGD-a, vrijednosti se utvrđuju u skladu s člankom 199. stavcima 6. i 8. Uredbe (EU) br. 575/2013 i iskazuju u ovom stupcu. Uključuje se i najam nekretnine (vidjeti članak 199. stavak 7. Uredbe (EU) br. 575/2013). Vidjeti i članak 229. stavak 3. Uredbe (EU) br. 575/2013. Ako se primjenjuju vlastite procjene LGD-a, iznos koji se iskazuje procijenjena je tržišna vrijednost kolaterala.
0210	POTRAŽIVANJA Ako se ne primjenjuju vlastite procjene LGD-a, vrijednosti se utvrđuju u skladu s člankom 199. stavkom 5. i člankom 229. stavkom 2. Uredbe (EU) br. 575/2013 i iskazuju u ovom stupcu. Ako se primjenjuju vlastite procjene LGD-a, iznos koji se iskazuje procijenjena je tržišna vrijednost kolaterala.
0220	PODLOŽNO TRETMANU DVOSTRUKOG STATUSA NEISPUNJAVANJA OBVEZA: NEMATERIJALNA KREDITNA ZAŠTITA Jamstva i kreditne izvedenice kojima su pokrivene izloženosti na koje se primjenjuje tretman dvostrukog statusa neispunjavanja obveza u skladu s člankom 153. stavkom 3. Uredbe (EU) br. 575/2013 i uzimajući u obzir članak 202. i članak 217. stavak 1. te uredbe. Vrijednosti koje se iskazuju ne smiju premašiti vrijednost odgovarajućih izloženosti.
0230	PROSJEČNI LGD PONDERIRAN VISINOM IZLOŽENOSTI (%) U obzir se uzima ukupni učinak tehnika smanjenja kreditnog rizika na vrijednosti LGD-a kako je određeno u dijelu trećem glavi II. poglavljima 3. i 4. Uredbe (EU) br. 575/2013. U slučaju izloženosti na koje se primjenjuje tretman dvostrukog statusa neispunjavanja obveza, LGD koji se iskazuje odgovara LGD-u odabranom u skladu s člankom 161. stavkom 4. Uredbe (EU) br. 575/2013. Za izloženosti u statusu neispunjavanja obveza uzima se u obzir članak 181. stavak 1. točka (h) Uredbe (EU) br. 575/2013. Vrijednost izloženosti iz stupca 0110 koristi se za izračun izloženošću ponderiranih prosjeka. Uzimaju se u obzir svi učinci (tako se da učinci donje granice koja se primjenjuje na izloženosti osigurane nekretninama u skladu s člankom 164. stavkom 4. Uredbe (EU) br. 575/2013 uključe u izvješćivanje). Za institucije koje primjenjuju IRB pristup, ali ne primjenjuju vlastite procjene LGD-a, učinci smanjenja rizika financijskog kolaterala odražavaju se u E, potpuno prilagođenoj vrijednosti izloženosti, a zatim u LGD kako je navedeno u članku 228. stavku 2. Uredbe (EU) br. 575/2013. Prosječni LGD ponderiran visinom izloženosti povezan sa svakim PD-om raspoređenim u „rejting-kategoriju dužnika ili skup izloženosti” proizlazi iz prosjeka bonitetnih LGD-ova raspoređenih u izloženosti tog PD-a raspoređenog u rejting-kategoriju/skup, ponderiranih odgovarajućom vrijednosti izloženosti iz stupca 0110. Ako se ne primjenjuju vlastite procjene LGD-a, uzimaju se u obzir članak 175. i članak 181. stavci 1. i 2. Uredbe (EU) br. 575/2013. U slučaju izloženosti na koje se primjenjuje tretman dvostrukog statusa neispunjavanja obveza, LGD koji se iskazuje odgovara LGD-u odabranom u skladu s člankom 161. stavkom 4. Uredbe (EU) br. 575/2013. Izračun prosječnog LGD-a ponderiranog visinom izloženosti proizlazi iz parametara koji su stvarno upotrijebljeni u internoj rejting-skali koju je odobrilo odgovarajuće nadležno tijelo. Podaci se ne iskazuju za izloženosti u obliku specijaliziranog financiranja iz članka 153. stavka 5 Uredbe (EU) br. 575/2013. Ako se PD procjenjuje za izloženosti u obliku specijaliziranog financiranja, podaci se temelje na vlastitim procjenama LGD-ova ili regulatornih LGD-ova. Izloženosti i odgovarajući LGD-ovi za velike regulirane subjekte financijskog sektora i neregulirane financijske subjekte ne uključuju se u izračun stupca 0230, nego se uključuju samo u izračun stupca 0240.
0240	PROSJEČNI LGD PONDERIRAN VISINOM IZLOŽENOSTI (%) ZA VELIKE SUBJEKTE FINANCIJSKOG SEKTORA I NEREGULIRANE FINANCIJSKE SUBJEKTE Prosječni LGD ponderiran visinom izloženosti (%) za sve izloženosti prema velikim subjektima financijskog sektora kako su definirani u članku 142. stavku 1. točki 4. Uredbe (EU) br. 575/2013 i nereguliranim subjektima financijskog sektora kako su definirani u članku 142. stavku 1. točki 5. Uredbe (EU) br. 575/2013 na koje se primjenjuje viši koeficijent korelacije određen u skladu s člankom 153. stavkom 2. Uredbe (EU) br. 575/2013.
0250	PROSJEČNO DOSPIJEĆE PONDERIRANO IZNOSOM IZLOŽENOSTI (U DANIMA) Vrijednost koja se iskazuje utvrđuje se u skladu s člankom 162. Uredbe (EU) br. 575/2013. Vrijednost izloženosti (stupac 0110) koristi se za izračun izloženošću ponderiranih prosjeka. Prosječno dospijeće iskazuje se u danima. Ti se podaci ne iskazuju za vrijednosti izloženosti za koje dospijeće nije element izračuna iznosa izloženosti ponderiranih rizikom. To znači da se ovaj stupac ne ispunjava za kategoriju izloženosti „stanovništvo”.
0255	IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM PRIJE PRIMJENE POMOĆNIH FAKTORA Za središnje države i središnje banke, trgovačka društva i institucije vidjeti članak 153. stavke 1., 2., 3. i 4. Uredbe (EU) br. 575/2013. Za stanovništvo vidjeti članak 154. stavak 1. Uredbe (EU) br. 575/2013. Pomoćni faktori za MSP-ove i infrastrukturu iz članaka 501. i 501.a Uredbe (EU) br. 575/2013 ne uzimaju se u obzir.
0256	(–) USKLAĐENJE IZNOSA IZLOŽENOSTI PONDERIRANIH RIZIKOM ZBOG POMOĆNOG FAKTORA ZA MSP-OVE Odbitak razlike iznosa izloženosti ponderiranih rizikom (RWEA) za izloženosti prema MSP-ovima koje nisu u statusu neispunjavanja obveza, koji su izračunati u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljem 3. Uredbe (EU) br. 575/2013, prema potrebi i RWEA* u skladu s člankom 501. te uredbe.
0257	(–) USKLAĐENJE IZNOSA IZLOŽENOSTI PONDERIRANOG RIZIKOM ZBOG POMOĆNOG FAKTORA ZA INFRASTRUKTURU Odbitak razlike iznosa izloženosti ponderiranih rizikom za izloženosti izračunate u skladu s dijelom trećim glavom II. Uredbe (EU) br. 575/2013 prilagođenog RWEA za kreditni rizik za izloženosti prema subjektima koji financiraju fizičke strukture ili objekte, sustave i mreže za pružanje ili potporu u pružanju bitnih javnih usluga ili njima upravljaju u skladu s člankom 501.a te uredbe
0260	IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM NAKON PRIMJENE POMOĆNIH FAKTORA Za središnje države i središnje banke, trgovačka društva i institucije vidjeti članak 153. stavke 1., 2., 3. i 4. Uredbe (EU) br. 575/2013. Za stanovništvo vidjeti članak 154. stavak 1. Uredbe (EU) br. 575/2013. Pomoćni faktori za MSP-ove i infrastrukturu iz članaka 501. i 501.a Uredbe (EU) br. 575/2013 uzimaju se u obzir.
0270	OD ČEGA: VELIKI SUBJEKTI FINANCIJSKOG SEKTORA I NEREGULIRANI FINANCIJSKI SUBJEKTI Raščlamba iznosa izloženosti ponderiranog rizikom nakon primjene pomoćnog faktora za MSP-ove za sve izloženosti prema velikim subjektima financijskog sektora kako su definirani u članku 142. stavku 1. točki 4. Uredbe (EU) br. 575/2013 i nereguliranim subjektima financijskog sektora kako su definirani u članku 142. stavku 1. točki 5. te uredbe na koje se primjenjuje viši koeficijent korelacije određen u skladu s člankom 153. stavkom 2. te uredbe.
0280	IZNOS OČEKIVANOGA GUBITKA Za definiciju očekivanoga gubitka vidjeti članak 5. stavak 3. Uredbe (EU) br. 575/2013, a za izračun iznosa očekivanoga gubitka vidjeti članak 158. te uredbe. Za izloženosti u statusu neispunjavanja obveza vidjeti članak 181. stavak 1. točku (h) Uredbe (EU) br. 575/2013. Izračun očekivanog gubitka koji se iskazuje temelji se na parametrima rizika koji su stvarno upotrijebljeni u internoj rejting-skali koju je odobrilo odgovarajuće nadležno tijelo.
0290	(–) VRIJEDNOSNA USKLAĐENJA I REZERVACIJE Iskazuju se vrijednosna usklađenja te specifični i opći ispravci vrijednosti za kreditni rizik u skladu s člankom 159. Uredbe (EU) br. 575/2013. Opći se ispravci vrijednosti za kreditni rizik iskazuju raspoređivanjem iznosa na proporcionalnoj osnovi u skladu s očekivanim gubitkom različitih rejting-kategorija dužnika.
0300	BROJ DUŽNIKA Članak 172. stavci 1. i 2. Uredbe (EU) br. 575/2013. Za sve kategorije izloženosti, izuzev kategorije izloženosti prema stanovništvu i slučajeva navedenih u članku 172. stavku 1. točki (e) drugoj rečenici Uredbe (EU) br. 575/2013, institucija iskazuje broj pravnih osoba/dužnika kojima se dodjeljuje zaseban rejting, bez obzira na broj različitih odobrenih kredita ili izloženosti. U kategoriji izloženosti prema stanovništvu ili ako su različite izloženosti prema istom dužniku raspoređene u različite rejting-kategorije dužnika u skladu s člankom 172. stavkom 1. točkom (e) drugom rečenicom Uredbe (EU) br. 575/2013 u ostalim kategorijama izloženosti, institucije iskazuju broj izloženosti koje su odvojeno raspoređene u određenu rejting-kategoriju ili skup. Ako se primjenjuje članak 172. stavak 2. Uredbe (EU) br. 575/2013, dužnik se može uzeti u obzir u više od jedne rejting-kategorije. Budući da je predmet ovog stupca element strukture rejting-skala, on se odnosi na originalnu izloženost prije konverzijskih faktora koja je raspoređena u svaku rejting-kategoriju dužnika ili skup izloženosti, ne uzimajući u obzir učinak tehnika smanjenja kreditnog rizika (posebno učinak ponovne raspodjele).
0310	IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM PREDKREDITNIH IZVEDENICA Institucije iskazuju hipotetski iznos izloženosti ponderiran rizikom koji se izračunava kao RWEA bez priznavanja prihvatljive kreditne izvedenice kao tehnike smanjenja kreditnog rizika kako je propisano u članku 204. Uredbe (EU) br. 575/2013. Iznosi se iskazuju u kategoriji izloženosti koja je relevantna za izloženosti originalnog dužnika.

Redci	Upute
0010	UKUPNE IZLOŽENOSTI
0015	od čega: izloženosti na koje se primjenjuje pomoćni faktor za MSP-ove Ovdje se iskazuju samo izloženosti koje ispunjavaju zahtjeve iz članka 501. Uredbe (EU) br. 575/2013.
0016	od čega: izloženosti na koje se primjenjuje pomoćni faktor za infrastrukturu Ovdje se iskazuju samo izloženosti koje ispunjavaju zahtjeve iz članka 501.a Uredbe (EU) br. 575/2013.
0020-0060	RAŠČLAMBA UKUPNIH IZLOŽENOSTI PREMA VRSTAMA IZLOŽENOSTI:
0020	Bilančne stavke izložene kreditnom riziku Imovina iz članka 24. Uredbe (EU) br. 575/2013 ne uključuje se u neku drugu kategoriju. Izloženosti kreditnom riziku druge ugovorne strane iskazuju se u redcima 0040-0060 i stoga se ne iskazuju u ovom retku. Slobodne isporuke iz članka 379. stavka 1. Uredbe (EU) br. 575/2013 (ako nisu odbijene) nisu bilančne stavke, ali se ipak iskazuju u ovom retku.
0030	Izvanbilančne stavke izložene kreditnom riziku Izvanbilančne stavke sastoje se od stavki u skladu s člankom 166. stavkom 8. Uredbe (EU) br. 575/2013, kao i stavki navedenih u Prilogu I. toj uredbi. Izloženosti kreditnom riziku druge ugovorne strane iskazuju se u redcima 0040-0060 i stoga nisu u ovom retku.
0040-0060	Izloženosti/transakcije izložene kreditnom riziku druge ugovorne strane Vidjeti odgovarajuće upute za obrazac CR SA u redcima 0090-0130.
0040	Skupovi za netiranje transakcija financiranja vrijednosnim papirima Vidjeti odgovarajuće upute za obrazac CR SA u retku 0090.
0050	Skupovi za netiranje izvedenica i transakcija s dugim rokom namire Vidjeti odgovarajuće upute za obrazac CR SA u retku 0110.
0060	Iz skupova za netiranje između različitih kategorija proizvoda Vidjeti odgovarajuće upute za obrazac CR SA u retku 0130.
0070	IZLOŽENOSTI RASPOREĐENE U REJTING-KATEGORIJE DUŽNIKA ILI SKUPOVE IZLOŽENOSTI: UKUPNO Za izloženosti prema trgovačkim društvima, institucijama te središnjim državama i središnjim bankama vidjeti članak 142. stavak 1. točku 6. i članak 170. stavak 1. točku (c) Uredbe (EU) br. 575/2013. Za izloženosti prema stanovništvu vidjeti članak 170. stavak 3. točku (b) Uredbe (EU) br. 575/2013. Za izloženosti koje proizlaze iz otkupljenih potraživanja vidjeti članak 166. stavak 6. Uredbe (EU) br. 575/2013. Izloženosti za razrjeđivački rizik otkupljenih potraživanja ne iskazuju se prema rejting-kategorijama dužnika ili skupovima izloženosti i iskazuju se u retku 0180. Ako institucija koristi veliki broj rejting-kategorija ili skupova, s nadležnim tijelima može se dogovoriti iskazivanje smanjenog broja rejting-kategorija ili skupova. Ne koristi se rejting-skala za nadzor. Umjesto toga, institucije određuju skalu koju će same upotrebljavati.
0080	PRISTUP RASPOREĐIVANJA ZA SPECIJALIZIRANO FINANCIRANJE: UKUPNO Članak 153. stavak 5. Uredbe (EU) br. 575/2013. Primjenjuje se samo na kategorije izloženosti prema trgovačkim društvima – specijalizirano financiranje.
0160	ALTERNATIVNI TRETMAN: OSIGURANO NEKRETNINOM Članak 193. stavci 1. i 2., članak 194. stavci od 1. do 7. i članak 230. stavak 3. Uredbe (EU) br. 575/2013. Ova je alternativa dostupna samo za institucije koje primjenjuju osnovni IRB pristup.
0170	IZLOŽENOSTI NA OSNOVI SLOBODNIH ISPORUKA ZA KOJE SE PRIMJENJUJU PONDERI RIZIKA U SKLADU S ALTERNATIVNIM PRISTUPOM ILI 100 % I OSTALE IZLOŽENOSTI NA KOJE SE PRIMJENJUJU PONDERI RIZIKA Izloženosti na osnovi slobodnih isporuka za koje se primjenjuje alternativni tretman iz članka 379. stavka 2. prvog podstavka, zadnje rečenice Uredbe (EU) br. 575/2013 ili za koje se primjenjuje ponder rizika 100 % u skladu s člankom 379. stavkom 2. zadnjim podstavkom Uredbe (EU) br. 575/2013. Kreditne izvedenice bez rejtinga na osnovi „n-tog” nastanka statusa neispunjavanja obveza u skladu s člankom 153. stavkom 8. Uredbe (EU) br. 575/2013 i sve ostale izloženosti na koje se primjenjuju ponderi rizika i koje nisu uključene u druge retke iskazuju se u ovom retku.
0180	RAZRJEĐIVAČKI RIZIK: UKUPNA OTKUPLJENA POTRAŽIVANJA Vidjeti članak 4. stavak 1. točku 53. Uredbe (EU) br. 575/2013 za definiciju razrjeđivačkog rizika. Za izračun iznosa izloženosti ponderiranih razrjeđivačkim rizikom vidjeti članak 157. Uredbe (EU) br. 575/2013. Razrjeđivački rizik iskazuje se za otkupljena potraživanja od trgovačkih društava i stanovništva.

3.3.4. C 08.02 – Kreditni rizik, kreditni rizik druge ugovorne strane i slobodne isporuke: IRB pristup kapitalnim zahtjevima: raščlamba prema rejting-kategorijama dužnika ili skupovima izloženosti (obrazac CR IRB 2)

Stupac

Upute

0005

Rejting-kategorija dužnika (identifikator retka)

Ovo je identifikator retka koji je jedinstven za svaki redak pojedinog lista obrasca. Navodi se numeričkim redoslijedom 1, 2, 3 itd.

Prva rejting-kategorija (ili skup) koji se iskazuje je najbolja, zatim druga najbolja i tako dalje. Zadnja iskazana rejting-kategorija ili kategorije (ili skup) su izloženosti u statusu neispunjavanja obveza.

0010-0300

Upute za svaki od ovih stupaca jednake su uputama za odgovarajuće brojevima označene stupce u obrascu CR IRB 1.

Redak

Upute

0010-0001 – 0010-NNNN

Vrijednosti iskazane u ovim redcima moraju se ispuniti redoslijedom koji odgovara PD-u raspoređenom u rejting-kategoriju dužnika ili skup izloženosti. PD dužnika u statusu neispunjavanja obveza iznosi 100 %. Izloženosti na koje se primjenjuje alternativni tretman za kolateral u obliku nekretnine (dostupan samo ako se ne koriste vlastite procjene LGD-a) ne raspoređuju se u skladu s PD-om dužnika i ne iskazuju se u ovom obrascu.

3.3.1. C 08.03 – Kreditni rizik i slobodne isporuke: IRB pristup kapitalnim zahtjevima (raščlamba po rasponu PD-a (CR IRB 3)

3.3.1.1. Opće napomene

77. Institucije iskazuju informacije iz ovog obrasca pri primjeni članka 452. točke (g) podtočaka od i. do v. Uredbe (EU) br. 575/2013 kako bi pružile informacije o glavnim parametrima koji su upotrijebljeni za izračun kapitalnih zahtjeva za IRB pristup. Informacije iskazane u ovom obrascu ne uključuju podatke o specijaliziranom financiranju iz članka 153. stavka 5. Uredbe (EU) br. 575/2013 koje su uključene u obrascu C 08.06. U ovaj se obrazac ne uključuju izloženosti kreditnom riziku druge ugovorne strane (dio treći glava II. poglavlje 6. Uredbe (EU) br. 575/2013).

3.3.1.2. Upute za specifične pozicije

Stupci	Upute
0010	BILANČNE IZLOŽENOSTI Vrijednost izloženosti izračunata u skladu s člankom 166. stavcima od 1. do 7. Uredbe (EU) br. 575/2013 ne uzimajući u obzir ispravke vrijednosti za kreditni rizik
0020	IZVANBILANČNE IZLOŽENOSTI PRIJE KONVERZIJSKIH FAKTORA Vrijednost izloženosti u skladu s člankom 166. stavcima od 1. do 7. Uredbe (EU) br. 575/2013, ne uzimajući u obzir ispravke vrijednosti za kreditni rizik i konverzijske faktore ni vlastite procjene i konverzijske faktore navedene u članku 166. stavku 8. Uredbe (EU) br. 575/2013 niti postotke navedene u članku 166. stavku 10. te uredbe. Izvanbilančne izloženosti sastoje se od svih odobrenih, ali neiskorištenih iznosa i svih izvanbilančnih stavki, kako je navedeno u Prilogu I. Uredbi (EU) br. 575/2013.
0030	PROSJEČNI KONVERZIJSKI FAKTORI PONDERIRANI IZNOSOM IZLOŽENOSTI Za sve izloženosti uključene u svaki razred fiksnog raspona PD-a, prosječni konverzijski faktor koji institucije koriste u svojem izračunu iznosa izloženosti ponderiranih rizikom, ponderiran izvanbilančnom izloženosti prije konverzijskih faktora kako je iskazano u stupcu 0020.
0040	VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI NAKON KONVERZIJSKIH FAKTORA I NAKON SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA Vrijednost izloženosti u skladu s člankom 166. Uredbe (EU) br. 575/2013 Ovaj stupac uključuje zbroj vrijednosti bilančnih i izvanbilančnih izloženosti nakon primjene konverzijskih faktora u skladu s člankom 166. stavcima od 8. do 10. Uredbe (EU) br. 575/2013 i nakon tehnika smanjenja kreditnog rizika.
0050	IZLOŽENOŠĆU PONDERIRAN PROSJEČNI PD (%) Za sve izloženosti uključene u svaki razred fiksnog raspona PD-a, prosječna procjena PD-a svakog dužnika, ponderirana vrijednošću izloženosti nakon konverzijskih faktora i smanjenja kreditnog rizika kako je iskazano u stupcu 0040. U ovom stupcu nije potrebno navesti ukupnu vrijednost za sve kategorije izloženosti.
0060	BROJ DUŽNIKA Broj pravnih subjekata ili dužnika raspoređen u svaki razred fiksnog raspona PD-a Broj dužnika računa se u skladu s uputama u stupcu 0300 obrasca C 08.01. Zajednički dužnici tretiraju se jednako kao za potrebe kalibracije PD-a.
0070	PROSJEČNI LGD PONDERIRAN VISINOM IZLOŽENOSTI (%) Za sve izloženosti uključene u svaki razred fiksnog raspona PD-a, prosječna procjena LGD-a svake izloženosti, ponderirana vrijednošću izloženosti nakon konverzijskih faktora i nakon smanjenja kreditnog rizika kako je iskazano u stupcu 0040 Iskazani LGD odgovara završnoj procjeni LGD-a koja je korištena u izračunu iznosa ponderiranih rizikom dobivenih nakon uzimanja u obzir svih učinaka smanjenja kreditnog rizika i okolnosti recesije ako je relevantno. Za izloženosti prema stanovništvu osigurane nekretninama u iskazanom LGD-u uzima se u obzir donja granica utvrđena u članku 164. stavku 4. Uredbe (EU) br. 575/2013. U slučaju izloženosti na koje se primjenjuje tretman dvostrukog statusa neispunjavanja obveza, LGD koji se iskazuje odgovara LGD-u odabranom u skladu s člankom 161. stavkom 4. Uredbe (EU) br. 575/2013. Za izloženosti u statusu neispunjavanja obveza u skladu s A-IRB pristupom, uzimaju se u obzir odredbe članka 181. stavka 1. točke (h) Uredbe (EU) br. 575/2013. Iskazani LGD odgovara procjeni LGD-a u statusu neispunjavanja obveza u skladu s primjenjivim metodologijama procjene. U ovom stupcu nije potrebno navesti ukupnu vrijednost za sve kategorije izloženosti.
0080	PROSJEČNO DOSPIJEĆE PONDERIRANO IZNOSOM IZLOŽENOSTI (U GODINAMA) Za sve izloženosti uključene u svaki razred fiksnog raspona PD-a, prosječno dospijeće svake izloženosti, ponderirano vrijednošću izloženosti nakon konverzijskih faktora i smanjenja kreditnog rizika kako je iskazano u stupcu 0040 Vrijednost koja se iskazuje utvrđuje se u skladu s člankom 162. Uredbe (EU) br. 575/2013. Prosječno dospijeće iskazuje se u godinama. Ti se podaci ne iskazuju za vrijednosti izloženosti za koje dospijeće nije element izračuna iznosa izloženosti ponderiranih rizikom u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljem 3. Uredbe (EU) br. 575/2013. To znači da se ovaj stupac ne ispunjava za kategoriju izloženosti „stanovništvo”.
0090	IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM NAKON PRIMJENE POMOĆNIH FAKTORA Za izloženosti prema središnjim državama i središnjim bankama, institucijama i trgovačkim društvima, iznos izloženosti ponderiran rizikom koji se izračunava u skladu s člankom 153. stavcima od 1. do 4.; za izloženosti prema stanovništvu, iznos izloženosti ponderiran rizikom koji se izračunava u skladu s člankom 154. Uredbe (EU) br. 575/2013. Pomoćni faktori za MSP-ove i infrastrukturu iz članaka 501. i 501.a Uredbe (EU) br. 575/2013 uzimaju se u obzir.
0100	IZNOS OČEKIVANOGA GUBITKA Iznos očekivanog gubitka izračunat u skladu s člankom 158. Uredbe (EZ) br. 575/2013 Izračun iznosa očekivanoga gubitka koji se iskazuje temelji se na stvarnim parametrima rizika koji su upotrijebljeni u internoj rejting-skali koju je odobrilo odgovarajuće nadležno tijelo.
0110	(–) VRIJEDNOSNA USKLAĐENJA I REZERVACIJE Specifični i opći ispravci vrijednosti za kreditni rizik u skladu s Delegiranom uredbom Komisije (EU) br. 183/2014, dodatna vrijednosna usklađenja u skladu s člancima 34. i 110. Uredbe (EU) br. 575/2013 te smanjenja regulatornog kapitala povezana s izloženostima raspoređenima u svaki razred fiksnog raspona PD-a. Ta vrijednosna usklađenja i rezervacije oni su koji se uzimaju u obzir pri primjeni članka 159. Uredbe (EU) br. 575/2013. Opće se rezervacije iskazuju raspoređivanjem iznosa na proporcionalnoj osnovi u skladu s očekivanim gubitkom različitih rejting-kategorija dužnika.

Redci

Upute

RASPON PD-a

Izloženosti se raspoređuju u odgovarajući razred fiksnog raspona PD-a na temelju procijenjenog PD-a za svakog dužnika koji je raspoređen u tu kategoriju izloženosti (ne uzimajući u obzir učinke zamjene zbog smanjenja kreditnog rizika). Institucije raspoređuju izloženost po izloženost u raspon PD-a naveden u obrascu, uzimajući u obzir i kontinuirane raspone. Sve izloženosti u statusu neispunjavanja obveza uključuju se u razred koji predstavlja PD od 100 %.

{r0170, c0050} i {r0170, c0070} iskazuju se za svaku kategoriju izloženosti, ali ne iskazuju za ukupnu vrijednost svih kategorija izloženosti.

3.3.2. C 08.04 – Kreditni rizik i slobodne isporuke: IRB pristup kapitalnim zahtjevima (Izvješća o tokovima RWEA CR IRB 4)

3.3.2.1. Opće napomene

78. Institucije iskazuju informacije iz ovog obrasca pri primjeni članka 438. točke (h) Uredbe (EU) br. 575/2013. U ovaj se obrazac ne uključuju izloženosti kreditnom riziku druge ugovorne strane (dio treći glava II. poglavlje 6. Uredbe (EU) br. 575/2013).

79. Institucije iskazuju tokove RWEA kao promjene između iznosa izloženosti ponderiranih rizikom na izvještajni datum i iznosa izloženosti ponderiranih rizikom na prethodni izvještajni datum. U slučaju tromjesečnog izvješćivanja, iskazuje se kraj tromjesečja prije tromjesečja referentnog izvještajnog datuma.

3.3.2.2. Upute za specifične pozicije

Stupac

Upute

0010

IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM

Ukupni iznos izloženosti ponderiran rizikom za kreditni rizik izračunat u skladu s IRB pristupom, uzimajući u obzir pomoćne faktore u skladu s člancima 501. i 501.a Uredbe (EU) br. 575/2013.

Redci	Upute
0010	IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM NA KRAJU PRETHODNOG IZVJEŠTAJNOG RAZDOBLJA Iznos izloženosti ponderiran rizikom na kraju prethodnog izvještajnog razdoblja nakon primjene pomoćnih faktora za MSP-ove i infrastrukturu iz članaka 501. i 501.a Uredbe (EU) br. 575/2013
0020	VISINA IMOVINE (+/-) Promjena iznosa izloženosti ponderiranog rizikom u razdoblju od kraja prethodnog izvještajnog razdoblja do kraja tekućeg izvještajnog razdoblja, zbog visine imovine, tj. organske promjene veličine i sastava knjige (uključujući podrijetlo novih poslova i dospjelih kredita), ali ne uključujući promjene veličine knjige trgovanja uzrokovane preuzimanjem i otuđivanjem subjekata. Povećanja iznosa izloženosti ponderiranih rizikom iskazuju se kao pozitivan iznos, a smanjenja iznosa izloženosti ponderiranih rizikom iskazuju se kao negativan iznos.
0030	KVALITETA IMOVINE (+/-) Promjena iznosa izloženosti ponderiranog rizikom u razdoblju od kraja prethodnog izvještajnog razdoblja do kraja tekućeg izvještajnog razdoblja, zbog kvalitete imovine, tj. promjene procijenjene kvalitete imovine institucije zbog promjena u riziku dužnika, kao što su migracije rejting kategorija ili slični učinci. Povećanja iznosa izloženosti ponderiranih rizikom iskazuju se kao pozitivan iznos, a smanjenja iznosa izloženosti ponderiranih rizikom iskazuju se kao negativan iznos.
0040	AŽURIRANJA MODELA (+/-) Promjena iznosa izloženosti ponderiranog rizikom u razdoblju od kraja prethodnog izvještajnog razdoblja do kraja tekućeg izvještajnog razdoblja, zbog ažuriranja modela, tj. promjene uzrokovane primjenom novih modela, promjene u modelima, promjene u području primjene modela ili druge promjene namijenjene uklanjanju slabosti modela. Povećanja iznosa izloženosti ponderiranih rizikom iskazuju se kao pozitivan iznos, a smanjenja iznosa izloženosti ponderiranih rizikom iskazuju se kao negativan iznos.
0050	METODOLOGIJA I POLITIKA (+/-) Promjena iznosa izloženosti ponderiranog rizikom u razdoblju od kraja prethodnog izvještajnog razdoblja do kraja tekućeg izvještajnog razdoblja, zbog metodologije i politike, tj. promjene uzrokovane metodološkim promjenama u izračunima koje proizlaze iz promjena regulatorne politike, uključujući revizije postojećih i novih uredbi, ne uključujući promjene u modelima koje su navedene u retku 0040. Povećanja iznosa izloženosti ponderiranih rizikom iskazuju se kao pozitivan iznos, a smanjenja iznosa izloženosti ponderiranih rizikom iskazuju se kao negativan iznos.
0060	PREUZIMANJA I OTUĐIVANJA (+/-) Promjena iznosa izloženosti ponderiranog rizikom u razdoblju od kraja prethodnog izvještajnog razdoblja do kraja tekućeg izvještajnog razdoblja, zbog preuzimanja i prodaje, tj. promjene veličine knjige uzrokovane preuzimanjem i otuđivanjem subjekata. Povećanja iznosa izloženosti ponderiranih rizikom iskazuju se kao pozitivan iznos, a smanjenja iznosa izloženosti ponderiranih rizikom iskazuju se kao negativan iznos.
0070	KRETANJA STRANE VALUTE (+/-) Promjena iznosa izloženosti ponderiranog rizikom u razdoblju od kraja prethodnog izvještajnog razdoblja do kraja tekućeg izvještajnog razdoblja, zbog kretanja strane valute, tj. promjene koje nastaju zbog kretanja strane valute. Povećanja iznosa izloženosti ponderiranih rizikom iskazuju se kao pozitivan iznos, a smanjenja iznosa izloženosti ponderiranih rizikom iskazuju se kao negativan iznos.
0080	OSTALO (+/-) Promjena iznosa izloženosti ponderiranog rizikom u razdoblju od kraja prethodnog izvještajnog razdoblja do kraja tekućeg izvještajnog razdoblja, zbog drugih uzročnika. Ova se kategorija koristi za bilježenje promjena koje se ne mogu pripisati nijednoj drugoj kategoriji. Povećanja iznosa izloženosti ponderiranih rizikom iskazuju se kao pozitivan iznos, a smanjenja iznosa izloženosti ponderiranih rizikom iskazuju se kao negativan iznos.
0090	IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM NA KRAJU IZVJEŠTAJNOG RAZDOBLJA Iznos izloženosti ponderiran rizikom u izvještajnom razdoblju nakon primjene pomoćnih faktora za MSP-ove i infrastrukturu iz članaka 501. i 501.a Uredbe (EU) br. 575/2013

3.3.3. C 08.05 – Kreditni rizik i slobodne isporuke: IRB pristup kapitalnim zahtjevima (retroaktivno testiranje PD-a (CR IRB 5))

3.3.3.1. Opće napomene

80. Institucije iskazuju informacije iz ovog obrasca pri primjeni članka 452. točke (h) Uredbe (EU) br. 575/2013. Institucije uzimaju u obzir modele koji se koriste za svaku kategoriju izloženosti i objašnjavaju postotak iznosa izloženosti ponderiranog rizikom relevantne kategorije izloženosti koju pokrivaju modeli za koje se ovdje iskazuju rezultati retroaktivnog testiranja. U ovaj se obrazac ne uključuju izloženosti kreditnom riziku druge ugovorne strane (dio treći glava II. poglavlje 6. Uredbe (EU) br. 575/2013).

3.3.3.2. Upute za specifične pozicije

Stupci	Upute
0010	ARITMETIČKI PROSJEČNI PD (%) Aritmetički prosječni PD na početku izvještajnog razdoblja dužnika koji se raspoređuju u razred fiksnog PD raspona i izračunava u stupcu 0020 (ponderiran prosjekom broja dužnika)
0020	BROJ DUŽNIKA NA KRAJU PRETHODNE GODINE Broj dužnika o kojima se izvješćuje na kraju prethodne godine Navode se svi dužnici koji imaju kreditnu obvezu u relevantnom razdoblju. Broj dužnika računa se u skladu s uputama u stupcu 0300 obrasca C 08.01. Zajednički dužnici tretiraju se jednako kao za potrebe kalibracije PD-a.
0030	OD ČEGA: U STATUSU NEISPUNJAVANJA OBVEZA TIJEKOM GODINE Broj dužnika koji su bili u statusu neispunjavanja obveza tijekom godine (tj. razdoblja promatranja izračuna stope neispunjavanja obveza) Status neispunjavanja obveza utvrđuje se u skladu s člankom 178. Uredbe (EU) br. 575/2013. Svaki dužnik u statusu neispunjavanja obveza broji se samo jednom u brojniku i nazivniku izračuna jednogodišnje stope neispunjavanja obveza, čak i ako je dužnik tijekom relevantnog jednogodišnjeg razdoblja više puta bio u statusu neispunjavanja obveza.
0040	ZABILJEŽENA PROSJEČNA STOPA NEISPUNJAVANJA OBVEZA (%) Jednogodišnja stopa neispunjavanja obveza iz članka 4. stavka 1. točka 78. Uredbe (EU) br. 575/2013 Institucije osiguravaju: (a) da nazivnik sadržava broj dužnika koji su na početku jednogodišnjeg razdoblja (tj. početak godine prije izvještajnog referentnog datuma) imali kreditnu obvezu i koji nisu u statusu neispunjavanja obveza; u tom kontekstu kreditna obveza odnosi se na sljedeće: i. bilo kakve bilančne stavke, uključujući sve iznose glavnice, kamata i provizijâ; ii. bilo kakve izvanbilančne stavke, uključujući jamstva koja je institucija izdala kao davatelj jamstva. (b) da brojnik uključuje sve one dužnike iz nazivnika koji su u jednogodišnjem razdoblju (godina prije referentnog izvještajnog datuma) imali najmanje jedan nastanak statusa neispunjavanja obveza. Za izračun broja dužnika vidjeti stupac 0300 u obrascu C 08.01.
0050	PROSJEČNA POVIJESNA GODIŠNJA STOPA NEISPUNJAVANJA OBVEZA (%) Minimum je jednostavni prosjek godišnje stope nastanka statusa neispunjavanja obveza u zadnjih pet godina (dužnici na početku godine koji su bili u statusu neispunjavanja obveza tijekom te godine / ukupni dužnici na početku godine). Institucije mogu uzeti u obzir dulje povijesno razdoblje koje je u skladu sa stvarnom praksom upravljanja rizikom institucije.

Redci

Upute

RASPON PD-a

Izloženosti se raspoređuju u odgovarajući razred fiksnog raspona PD-a na temelju procijenjenog PD-a na početku izvještajnog razdoblja za svakog dužnika koji je raspoređen u tu kategoriju izloženosti (ne uzimajući u obzir učinke zamjene zbog smanjenja kreditnog rizika). Institucije raspoređuju izloženost po izloženost u raspon PD-a naveden u obrascu, uzimajući u obzir i kontinuirane raspone. Sve izloženosti u statusu neispunjavanja obveza uključuju se u razred koji predstavlja PD od 100 %.

3.3.4. C 08.05.1 – Kreditni rizik i slobodne isporuke: IRB pristup kapitalnim zahtjevima: Retroaktivno testiranje PD-a u skladu s člankom 180. stavkom 1. točkom (f) Uredbe (EU) br. 575/2013 (CR IRB 5B)

3.3.4.1. Upute za specifične pozicije

81. Uz obrazac C 08.05, institucije iskazuju informacije uključene u obrazac C 08.05.1 ako primjenjuju članak 180. stavak 1. točku (f) Uredbe (EU) br. 575/2013 za procjenu PD-a i samo za procjene PD-a u skladu s istim člankom. Upute su jednake kao za obrazac C 08.05, uz sljedeće iznimke:

Stupci

Upute

0005

RASPON PD-a

Institucije iskazuju raspone PD-a u skladu sa svojim internim rejting kategorijama koje raspoređuju na rejting-skalu koju koristi vanjska institucija za procjenu kreditnog rizika (VIPKR), umjesto fiksnog vanjskog raspona PD-a.

0006

EKVIVALENT VANJSKOG REJTINGA

Institucije ispunjavaju jedan stupac za svaki VIPKR koji se uzima u obzir u skladu s člankom 180. stavkom 1. točkom (f) Uredbe (EU) br. 575/2013. Institucije u ovim stupcima navode vanjski rejting u koji su raspoređeni njihovi interni rasponi PD-a.

3.3.5. C 08.06 – Kreditni rizik i slobodne isporuke: IRB pristup kapitalnim zahtjevima (Pristup raspoređivanja za specijalizirano financiranje (CR IRB 6))

3.3.5.1. Opće napomene

82. Institucije iskazuju informacije iz ovog obrasca pri primjeni članka 438. točke (e) Uredbe (EU) br. 575/2013. Institucije iskazuju informacije o sljedećim vrstama izloženosti u obliku specijaliziranog financiranja iz članka 153. stavka 5. tablice 1:

(a)

Financiranje projekata

(b)

Nekretnine koje donose prihod i poslovne nekretnine visoke volatilnosti

(c)

Financiranje objekata

(d)

Financiranje robe

3.3.5.2. Upute za specifične pozicije

Stupci	Upute
0010	ORIGINALNA IZLOŽENOST PRIJE KONVERZIJSKIH FAKTORA Vidjeti upute za obrazac CR-IRB.
0020	IZLOŽENOST NAKON PRIMJENE TEHNIKA SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA S UČINKOM ZAMJENE, A PRIJE PRIMJENE KONVERZIJSKIH FAKTORA Vidjeti upute za obrazac CR-IRB.
0030, 0050	OD ČEGA: IZVANBILANČNE STAVKE Vidjeti upute za obrazac CR-SA
0040	VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI Vidjeti upute za obrazac CR-IRB.
0060	OD ČEGA: IZ KREDITNOG RIZIKA DRUGE UGOVORNE STRANE Vidjeti upute za obrazac CR SA.
0070	PONDER RIZIKA Članak 153. stavak 5. Uredbe (EU) br. 575/2013 To je fiksni stupac za informativne svrhe. Ne smije se mijenjati.
0080	IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM NAKON PRIMJENE POMOĆNIH FAKTORA Vidjeti upute za obrazac CR-IRB.
0090	IZNOS OČEKIVANOGA GUBITKA Vidjeti upute za obrazac CR-IRB.
0100	(–) VRIJEDNOSNA USKLAĐENJA I REZERVACIJE Vidjeti upute za obrazac CR-IRB.

Redci	Upute
0010-0120	Izloženosti se raspoređuju u odgovarajuću kategoriju i dospjelost u skladu s člankom 153. stavkom 5. tablicom 1 Uredbe (EU) br. 575/2013.

3.3.6. C 08.07 – Kreditni rizik i slobodne isporuke: IRB pristup kapitalnim zahtjevima (područje primjene IRB pristupa i standardiziranog pristupa (CR IRB 7))

3.3.6.1. Opće napomene

83. Za potrebe ovog obrasca institucije koje izračunavaju iznose izloženosti ponderirane rizikom u skladu s IRB pristupom kreditnom riziku iskazuju svoje izloženosti na koje se primjenjuje standardizirani pristup utvrđen u dijelu trećem glavi II. poglavlju 2. Uredbe (EU) br. 575/2013 ili IRB pristup utvrđen u dijelu trećem glavi II. poglavlju 3. te uredbe, kao i dio svake kategorije izloženosti na koji se primjenjuje plan uvođenja. Institucije navode informacije iz ovog obrasca po kategorijama izloženosti, u skladu s raščlambom kategorija izloženosti navedenom u redcima obrasca.

84. Stupci 0030 i 0050 trebali bi obuhvatiti cijeli spektar izloženosti, tako da zbroj svakog retka za ta tri stupca iznosi 100 % svih kategorija izloženosti osim sekuritizacijskih i odbijenih pozicija.

3.3.6.2. Upute za specifične pozicije

Stupci	Upute
0010	UKUPNA VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI KAKO JE DEFINIRANA U ČLANKU 166. UREDBE (EU) br. 575/2013 Institucije iskazuju vrijednost izloženosti prije smanjenja kreditnog rizika u skladu s člankom 166. Uredbe (EU) br. 575/2013.
0020	UKUPNA VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI NA KOJE SE PRIMJENJUJU STANDARDIZIRANI PRISTUP I IRB PRISTUP Institucije za iskazivanje ukupne vrijednosti izloženosti koriste vrijednost izloženosti prije smanjenja kreditnog rizika u skladu s člankom 429. stavkom 4. Uredbe (EU) br. 575/2013, uključujući izloženosti u skladu sa standardiziranim pristupom i izloženosti u skladu s IRB pristupom.
0030	POSTOTAK UKUPNE VRIJEDNOSTI IZLOŽENOSTI NA KOJE SE PRIMJENJUJE TRAJNO IZUZEĆE OD PRIMJENE STANDARDIZIRANOG PRISTUPA (%) Dio izloženosti svake kategorije izloženosti na koju se primjenjuje standardizirani pristup (izloženost na koju se primjenjuje standardizirani pristup prije smanjenja kreditnog rizika u odnosu na ukupnu izloženost u toj kategoriji izloženosti u stupcu 0020), uz poštovanje područja primjene odobrenja za trajno izuzeće od primjene standardiziranog pristupa dobivenog od nadležnog tijela u skladu s člankom 150. Uredbe (EU) br. 575/2013.
0040	POSTOTAK UKUPNE VRIJEDNOSTI IZLOŽENOSTI NA KOJI SE PRIMJENJUJE PLAN UVOĐENJA (%) Dio izloženosti svake kategorije izloženosti na koju se primjenjuje postupno uvođenje IRB pristupa u skladu s člankom 148. Uredbe (EU) br. 575/2013. To uključuje: — izloženosti na koje institucije planiraju primijeniti IRB pristup sa ili bez korištenja vlastitih procjena LGD-a i konverzijskih faktora (F-IRB i A-IRB); — izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja koje nisu značajne koje nisu uključene u stupce 0020 ili 0040; — izloženosti na koje se već primjenjuje F-IRB ako institucija planira u budućnosti primijeniti A-IRB; — izloženosti u obliku specijaliziranog financiranja na koje se primjenjuje nadzorni pristup raspoređivanja koje nisu navedene u stupcu 0040.
0050	POSTOTAK UKUPNE VRIJEDNOSTI IZLOŽENOSTI NA KOJU SE PRIMJENJUJE IRB PRISTUP (%) Dio izloženosti svake kategorije izloženosti na koju se primjenjuje IRB pristup (izloženost na koju se primjenjuje IRB pristup prije smanjenja kreditnog rizika preko ukupne izloženosti u toj kategoriji izloženosti), u skladu s opsegom odobrenja nadležnog tijela za primjenu IRB pristupa u skladu s člankom 143. Uredbe (EU) br. 575/2013. Uključuje izloženosti za koje institucije imaju odobrenje koristiti svoje vlastite procjene LGD-a i konverzijske faktore ili ga nemaju (F-IRB i A-IRB), uključujući nadzorni pristup raspoređivanja za izloženosti u obliku specijaliziranog financiranja i izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja u skladu s jednostavnim pristupom ponderiranja rizika kao i izloženosti iskazane u retku 0170 obrasca C 08.01.

Redci	Upute
KATEGORIJE IZLOŽENOSTI	Institucije uključuju informacije iz ovog obrasca po kategorijama izloženosti, u skladu s raščlambom kategorija izloženosti uključenih u retke obrasca.

3.4. KREDITNI RIZIK, KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE I SLOBODNE ISPORUKE: INFORMACIJE S GEOGRAFSKOM RAŠČLAMBOM

85. Sve institucije dostavljaju informacije agregirane na ukupnoj razini. Nadalje, institucije koje ispunjavaju prag određen u članku 5. stavku 5. ove Provedbene uredbe dostavljaju informacije raščlanjene po zemljama, informacije o matičnoj zemlji te o svim stranim zemljama. Prag se razmatra samo u odnosu na obrasce CR GB 1 i CR GB 2. Izloženosti prema nadnacionalnim organizacijama raspoređuju se na geografsko područje „ostale zemlje”.

86. Pojam „boravište dužnika” odnosi se na zemlju u kojoj je osnovan dužnik. Taj se koncept može primijeniti na osnovi neposrednog dužnika i krajnjeg rizika. Stoga se tehnikama smanjenja kreditnog rizika s učincima zamjene može promijeniti raspodjela izloženosti prema zemlji. Izloženosti prema nadnacionalnim organizacijama ne raspoređuju se na zemlju rezidentnosti institucije, već na geografsko područje „Ostale zemlje”, neovisno o kategoriji izloženosti u koju se raspoređuje izloženost prema nadnacionalnim organizacijama.

87. Podaci o „originalnoj izloženosti prije konverzijskih faktora” iskazuju se uz upućivanja na zemlju boravišta neposrednog dužnika. Podaci o „vrijednosti izloženosti” i „iznosima izloženosti ponderiranima rizikom” iskazuju se prema zemlji boravišta krajnjeg dužnika.

3.4.1. C 09.01 – Geografska raščlamba izloženosti prema boravištu dužnika: izloženosti u skladu sa standardiziranim pristupom (CR GB 1)

3.4.1.1. Upute za specifične pozicije

Stupci
0010	ORIGINALNA IZLOŽENOST PRIJE KONVERZIJSKIH FAKTORA Ista definicija kao za stupac 0010 obrasca CR SA
0020	Izloženosti u statusu neispunjavanja obveza Originalna izloženost prije konverzijskih faktora za izloženosti koje su klasificirane kao „izloženosti u statusu neispunjavanja obveza” i za izloženosti u statusu neispunjavanja obveza koje se raspoređuju u kategoriju „izloženosti visokorizične stavke” i „izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja”. U navedenoj se „bilješci” daju dodatne informacije o strukturi dužnika kategorije izloženosti u statusu neispunjavanja obveza. Izloženosti klasificirane u kategoriju „izloženosti u statusu neispunjavanja obveza” iz članka 112. točke (j) Uredbe (EU) br. 575/2013 iskazuju se kad bi se dužnici morali iskazati da te izloženosti nisu raspoređene u kategorije „izloženosti u statusu neispunjavanja obveza”. Ta je informacija „bilješka” i stoga ne utječe na izračun iznosa izloženosti ponderiranih rizikom kategorija izloženosti „u statusu neispunjavanja obveza”, „visokorizične stavke” ili „izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja” u skladu s člankom 112. točkama (j), (k) i (p) Uredbe (EU) br. 575/2013.
0040	Zabilježeni novi statusi neispunjavanja obveza tijekom razdoblja Iznos originalnih izloženosti koje su prenesene u kategoriju izloženosti „u statusu neispunjavanja obveza” tijekom tromjesečnog razdoblje od zadnjeg referentnog izvještajnog datuma iskazuje se u odnosu na kategoriju izloženosti kojoj je dužnik originalno pripadao.
0050	Opći ispravci vrijednosti za kreditni rizik Ispravci vrijednosti za kreditni rizik iz članka 110. Uredbe (EU) br. 575/2013 i Uredbe (EU) 183/2014. Ova stavka uključuje opće ispravke vrijednosti za kreditni rizik koji ispunjavaju uvjete za uključivanje u dopunski kapital, prije primjene gornje granice iz članka 62. točke (c) Uredbe (EU) br. 575/2013. Iznos koji se iskazuje nije umanjen za porezne učinke.
0055	Specifični ispravci vrijednosti za kreditni rizik Ispravci vrijednosti za kreditni rizik iz članka 110. Uredbe (EU) br. 575/2013 i Uredbe (EU) 183/2014.
0060	Otpisi Otpisi kako je navedeno u MSFI-ju 9.5.4.4. i B5.4.9.
0061	Dodatna vrijednosna usklađenja i ostala smanjenja regulatornog kapitala U skladu s člankom 111. Uredbe (EU) br. 575/2013.
0070	Ispravci vrijednosti za kreditni rizik/otpisi za zabilježene nove statuse neispunjavanja obveza Zbroj ispravaka vrijednosti za kreditni rizik i otpisa za izloženosti koje su klasificirane kao „izloženosti u statusu neispunjavanja obveza” tijekom tromjesečnog razdoblja od zadnjeg podnošenja podataka.
0075	Vrijednost izloženosti Ista definicija kao za stupac 0200 obrasca CR SA
0080	IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM PRIJE PRIMJENE POMOĆNIH FAKTORA Ista definicija kao za stupac 0215 obrasca CR SA
0081	(–) USKLAĐENJE IZNOSA IZLOŽENOSTI PONDERIRANOG RIZIKOM ZBOG POMOĆNOG FAKTORA ZA MSP-ove Ista definicija kao za stupac 0216 obrasca CR SA
0082	(–) USKLAĐENJE IZNOSA IZLOŽENOSTI PONDERIRANOG RIZIKOM ZBOG POMOĆNOG FAKTORA ZA INFRASTRUKTURU Ista definicija kao za stupac 0217 obrasca CR SA
0090	IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM NAKON PRIMJENE POMOĆNIH FAKTORA Ista definicija kao za stupac 0220 obrasca CR SA

Redci
0010	Središnje države ili središnje banke Članak 112. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013
0020	Jedinice područne (regionalne) ili lokalne samouprave Članak 112. točka (b) Uredbe (EU) br. 575/2013
0030	Subjekti javnog sektora Članak 112. točka (c) Uredbe (EU) br. 575/2013
0040	Multilateralne razvojne banke Članak 112. točka (d) Uredbe (EU) br. 575/2013
0050	Međunarodne organizacije Članak 112. točka (e) Uredbe (EU) br. 575/2013
0060	Institucije Članak 112. točka (f) Uredbe (EU) br. 575/2013
0070	Trgovačka društva Članak 112. točka (g) Uredbe (EU) br. 575/2013
0075	od čega: MSP Ista definicija kao za stupac 0020 obrasca CR SA
0080	Stanovništvo Članak 112. točka (h) Uredbe (EU) br. 575/2013
0085	od čega: MSP Ista definicija kao za stupac 0020 obrasca CR SA
0090	Osigurane nekretninama Članak 112. točka (i) Uredbe (EU) br. 575/2013
0095	od čega: MSP Ista definicija kao za stupac 0020 obrasca CR SA
0100	Izloženosti u statusu neispunjavanja obveza Članak 112. točka (j) Uredbe (EU) br. 575/2013
0110	Visokorizične stavke Članak 112. točka (k) Uredbe (EU) br. 575/2013
0120	Pokrivene obveznice Članak 112. točka (l) Uredbe (EU) br. 575/2013
0130	Potraživanja prema institucijama i trgovačkim društvima s kratkoročnom kreditnom procjenom Članak 112. točka (n) Uredbe (EU) br. 575/2013
0140	Subjekti za zajednička ulaganja (CIU) Članak 112. točka (o) Uredbe (EU) br. 575/2013 Zbroj redaka od 0141 do 0143
0141	Pristup odnosnih izloženosti Ista definicija kao za redak 0281 obrasca CR SA
0142	Pristup koji se temelji na mandatu Ista definicija kao za redak 0282 obrasca CR SA
0143	Zamjenski pristup Ista definicija kao za redak 0283 obrasca CR SA
0150	Izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja Članak 112. točka (p) Uredbe (EU) br. 575/2013
0160	Ostale izloženosti Članak 112. točka (q) Uredbe (EU) br. 575/2013
0170	Ukupne izloženosti

3.4.2. C 09.02 – Geografska raščlamba izloženosti prema boravištu dužnika: Izloženosti u skladu s IRB pristupom (CR GB 2)

3.4.2.1. Upute za specifične pozicije

Stupci
0010	ORIGINALNA IZLOŽENOST PRIJE KONVERZIJSKIH FAKTORA Ista definicija kao za stupac 0020 obrasca CR IRB
0030	Od čega u statusu neispunjavanja obveza Vrijednost originalne izloženosti za izloženosti koje su klasificirane kao izloženosti u statusu neispunjavanja obveza u skladu s člankom 178. Uredbe (EU) br. 575/2013
0040	Zabilježeni novi statusi neispunjavanja obveza tijekom razdoblja Iznos originalnih izloženosti koje su klasificirane kao „izloženosti u statusu neispunjavanja obveza” tijekom tromjesečnog razdoblje od zadnjeg referentnog izvještajnog datuma iskazuje se u odnosu na kategoriju izloženosti kojoj je dužnik originalno pripadao.
0050	Opći ispravci vrijednosti za kreditni rizik Ispravci vrijednosti za kreditni rizik iz članka 110. Uredbe (EU) br. 575/2013 i Uredbe (EU) 183/2014.
0055	Specifični ispravci vrijednosti za kreditni rizik Ispravci vrijednosti za kreditni rizik iz članka 110. Uredbe (EU) br. 575/2013 i Uredbe (EU) 183/2014.
0060	Otpisi Otpisi kako je navedeno u MSFI-ju 9.5.4.4. i B5.4.9.
0070	Ispravci vrijednosti za kreditni rizik/otpisi za zabilježene nove statuse neispunjavanja obveza Zbroj ispravaka vrijednosti i otpisa za izloženosti koje su klasificirane kao „izloženosti u statusu neispunjavanja obveza” tijekom tromjesečnog razdoblja od zadnjeg podnošenja podataka
0080	INTERNA REJTING-SKALA / PD RASPOREĐENI U REJTING-KATEGORIJU DUŽNIKA ILI SKUP IZLOŽENOSTI (%) Ista definicija kao za stupac 0010 obrasca CR IRB
0090	PROSJEČNI LGD PONDERIRAN VISINOM IZLOŽENOSTI (%) Ista definicija kao za stupce 0230 i 0240 obrasca CR IRB: prosječni LGD ponderiran visinom izloženosti (%) odnosi se na sve izloženosti, uključujući izloženosti prema velikim subjektima financijskog sektora i nereguliranim financijskim subjektima. Primjenjuje se članak 181. stavak 1. točka (h) Uredbe (EU) br. 575/2013. Za izloženosti u obliku specijaliziranog financiranja za koje je PD procijenjen, iskazana vrijednost treba biti ili procijenjeni ili regulatorni LGD. Za izloženosti u obliku specijaliziranog financiranja iz članka 153. stavka 5.Uredbe (EU) br. 575/2013 podaci se ne iskazuju jer nisu dostupni.
0100	Od čega: sa statusom neispunjavanja obveza Izloženošću ponderirani LGD za izloženosti koje su klasificirane kao izloženosti u statusu neispunjavanja obveza u skladu s člankom 178. Uredbe (EU) br. 575/2013
0105	Vrijednost izloženosti Ista definicija kao za stupac 0110 obrasca CR IRB
0110	IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM PRIJE PRIMJENE POMOĆNIH FAKTORA Ista definicija kao za stupac 0255 obrasca CR IRB
0120	Od čega u statusu neispunjavanja obveza Iznos izloženosti ponderiranih rizikom za izloženosti koje su klasificirane kao izloženosti u statusu neispunjavanja obveza u skladu s člankom 178. stavkom 1. Uredbe (EU) br. 575/2013
0121	(–) USKLAĐENJE IZNOSA IZLOŽENOSTI PONDERIRANIH RIZIKOM ZBOG POMOĆNOG FAKTORA ZA MSP-OVE Ista definicija kao za stupac 0256 obrasca CR IRB
0122	(–) USKLAĐENJE IZNOSA IZLOŽENOSTI PONDERIRANOG RIZIKOM ZBOG POMOĆNOG FAKTORA ZA INFRASTRUKTURU Ista definicija kao za stupac 0257 obrasca CR IRB
0125	IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM NAKON PRIMJENE POMOĆNIH FAKTORA Ista definicija kao za stupac 0260 obrasca CR IRB
0130	IZNOS OČEKIVANOGA GUBITKA Ista definicija kao za stupac 0280 obrasca CR IRB

Redci
0010	Središnje banke i središnje države Članak 147. stavak 2. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013
0020	Institucije Članak 147. stavak 2. točka (b) Uredbe (EU) br. 575/2013
0030	Trgovačka društva Sve izloženosti prema trgovačkim društvima iz članka 147. stavka 2. točke (c) Uredbe (EU) br. 575/2013
0042	Od čega: specijalizirano financiranje (ne uključujući specijalizirano financiranje na koje se primjenjuje pristup raspoređivanja) Članak 147. stavak 8. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013 Ne iskazuju se podaci za izloženosti u obliku specijaliziranog financiranja iz članka 153. stavka 5 Uredbe (EU) br. 575/2013.
0045	Od čega: specijalizirano financiranje na koje se primjenjuje pristup raspoređivanja Članak 147. stavak 8. točka (a) i članak 153. stavak 5. Uredbe (EU) br. 575/2013
0050	Od čega: MSP Članak 147. stavak 2. točka (c) Uredbe (EU) br. 575/2013 U skladu s IRB pristupom, subjekti koji izvješćuju koriste svoju internu definiciju MSP-a kako je primijenjena u procesima internog upravljanja rizikom.
0060	Stanovništvo Sve izloženosti prema stanovništvu iz članka 147. stavka 2. točke (d) Uredbe (EU) br. 575/2013
0070	Stanovništvo – izloženosti osigurane nekretninama Izloženosti prema stanovništvu iz članka 147. stavka 2. točke (d) Uredbe (EU) br. 575/2013 koje nisu osigurane nekretninama Izloženostima prema stanovništvu osiguranima nekretninama smatrat će se sve izloženosti prema stanovništvu osigurane nekretninama koje se priznaju kao kolateral, neovisno o omjeru vrijednosti kolaterala prema izloženosti ili namjeni kredita.
0080	MSP Izloženosti prema stanovništvu iz članka 147. stavka 2. točke (d) i članka 154. stavka 3. Uredbe (EU) br. 575/2013 koje su osigurane nekretninama
0090	Osobe koje nisu MSP-ovi Izloženosti prema stanovništvu iz članka 147. stavka 2. točke (d) Uredbe (EU) br. 575/2013 koje nisu osigurane nekretninama
0100	Stanovništvo – kvalificirane obnovljive izloženosti Izloženosti prema stanovništvu iz članka 147. stavka 2. točke (d) u vezi s člankom 154. stavkom 4. Uredbe (EU) br. 575/2013
0110	Ostale izloženosti prema stanovništvu Ostale izloženosti prema stanovništvu iz članka 147. stavka 2. točke (d) Uredbe (EU) br. 575/2013 koje nisu iskazane u redcima 0070–0100
0120	MSP Ostale izloženosti prema stanovništvu iz članka 147. stavka 2. točke (d) Uredbe (EU) br. 575/2013
0130	Osobe koje nisu MSP-ovi Ostale izloženosti prema fizičkim osobama iz članka 147. stavka 2. točke (d) Uredbe (EU) br. 575/2013
0140	Vlasnička ulaganja Izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja iz članka 147. stavka 2. točke (e) Uredbe (EU) br. 575/2013
0150	Ukupne izloženosti

3.4.3. C 09.04 – Raščlamba relevantnih kreditnih izloženosti za potrebe izračuna protucikličkog zaštitnog sloja prema zemlji i stope protucikličkog zaštitnog sloja specifičnog za instituciju (CCB)

3.4.3.1. Opće napomene

88. Cilj je ovog obrasca dobivanje više informacija o elementima protucikličkog zaštitnog sloja kapitala specifičnog za instituciju. Potrebne informacije odnose se na kapitalne zahtjeve utvrđene u skladu s dijelom trećim glavama II. i IV. Uredbe (EU) br. 575/2013 i geografski položaj za kreditne izloženosti, sekuritizacijske izloženosti i izloženosti iz knjige trgovanja relevantne za izračun protucikličkog zaštitnog sloja kapitala specifičnog za instituciju u skladu s člankom 140. Direktive 2013/36/EU (relevantne kreditne izloženosti).

89. Informacije u obrascu C 09.04 iskazuju se za stavku „ukupne” relevantne kreditne izloženosti u svim državama u kojima se nalaze te izloženosti i pojedinačno za svaku državu u kojima se nalaze relevantne kreditne izloženosti. Ukupne vrijednosti te informacije o svakoj državi iskazuju se zasebno.

90. Prag određen u članku 5. stavku 5. ove Provedbene uredbe ne primjenjuje se na izvješćivanje o ovoj raščlambi.

91. Kako bi se utvrdio geografski položaj, izloženosti se raspoređuju na osnovi položaja neposrednog dužnika kako je predviđeno Delegiranom uredbom Komisije (EU) br. 1152/2014 ( 7 ). Stoga se tehnikama smanjenja kreditnog rizika ne mijenja raspodjela izloženosti prema geografskom položaju za potrebe izvješćivanja o informacijama utvrđenima u ovom obrascu.

3.4.3.2. Upute za specifične pozicije

Stupci
0010	Iznos Vrijednost relevantnih kreditnih izloženosti i s njima povezanih kapitalnih zahtjeva utvrđenih u skladu s uputama za odgovarajući redak.
0020	Postotak
0030	Kvalitativne informacije Informacije se iskazuju samo za zemlju rezidentnosti institucije (zemlju koja odgovara njezinoj matičnoj državi članici) i „ukupno” za sve zemlje. Institucije iskazuju {y} ili {n} u skladu s uputama za odgovarajući redak.

Redci
0010-0020	Relevantne kreditne izloženosti – kreditni rizik Relevantne kreditne izloženosti iz članka 140. stavka 4. točke (a) Direktive 2013/36/EU.
0010	Vrijednost izloženosti u skladu sa standardiziranim pristupom Vrijednost izloženosti izračunata u skladu s člankom 111. Uredbe (EU) br. 575/2013 za relevantne kreditne izloženosti iz članka 140. stavka 4. točke (a) Direktive 2013/36/EU. Vrijednost izloženosti sekuritizacijskih pozicija u knjizi pozicija kojima se ne trguje isključuje se iz ovog retka i iskazuje se u retku 0055.
0020	Vrijednost izloženosti u skladu s IRB pristupom Vrijednost izloženosti izračunata u skladu s člankom 166. Uredbe (EU) br. 575/2013 za relevantne kreditne izloženosti iz članka 140. stavka 4. točke (a) Direktive 2013/36/EU. Vrijednost izloženosti sekuritizacijskih pozicija u knjizi pozicija kojima se ne trguje isključuje se iz ovog retka i iskazuje se u retku 0055.
0030-0040	Relevantne kreditne izloženosti – tržišni rizik Relevantne kreditne izloženosti iz članka 140. stavka 4. točke (b) Direktive 2013/36/EU.
0030	Zbroj dugih i kratkih pozicija u izloženostima iz knjige trgovanja za standardizirani pristup Zbroj neto dugih i neto kratkih pozicija u skladu s člankom 327. Uredbe (EU) br. 575/2013 u relevantnim kreditnim izloženostima iz članka 140. stavka 4. točke (b) Direktive 2013/36/EU na koje se primjenjuju kapitalni zahtjevi u skladu s dijelom trećim glavom IV. poglavljem 2. Uredbe (EU) br. 575/2013: — izloženosti prema dužničkim instrumentima osim sekuritizacija, — izloženosti prema sekuritizacijskim pozicijama u knjizi trgovanja, — izloženosti prema korelacijskim portfeljima namijenjenima trgovanju, — izloženosti prema vlasničkim vrijednosnim papirima, — izloženosti prema CIU-ovima ako se kapitalni zahtjevi izračunavaju u skladu s člankom 348. Uredbe (EU) br. 575/2013.
0040	Vrijednost izloženosti iz knjige trgovanja u skladu s internim modelima Za relevantne kreditne izloženosti iz članka 140. stavka 4. točke (b) Direktive 2013/36/EU na koje se primjenjuju kapitalni zahtjevi u skladu s dijelom trećim glavom IV. poglavljima 2. i 5. Uredbe (EU) br. 575/2013, iskazuje se zbroj sljedećeg: — fer vrijednosti neizvedenih pozicija koje predstavljaju relevantne kreditne izloženosti iz članka 140. stavka 4. točke (b) Direktive 2013/36/EU, utvrđene u skladu s člankom 104. Uredbe (EU) br. 575/2013, — zamišljene vrijednosti izvedenica koje predstavljaju relevantne kreditne izloženosti iz članka 140. stavka 4. točke (b) Direktive 2013/36/EU.
0055	Relevantne kreditne izloženosti – sekuritizacijske pozicije u knjizi pozicija kojima se ne trguje Vrijednost izloženosti izračunata u skladu s člankom 248. Uredbe (EU) br. 575/2013 za relevantne kreditne izloženosti iz članka 140. stavka 4. točke (c) Direktive 2013/36/EU.
0070-0110	Kapitalni zahtjevi i ponderi
0070	Ukupni kapitalni zahtjevi za protuciklički zaštitni sloj kapitala Zbroj redaka 0080, 0090 i 0100.
0080	Kapitalni zahtjevi za relevantne kreditne izloženosti – kreditni rizik Kapitalni zahtjevi izračunati u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljima od 1. do 4. i poglavljem 6. Uredbe (EU) br. 575/2013 za relevantne kreditne izloženosti iz članka 140. stavka 4. točke (a) Direktive 2013/36/EU u dotičnoj zemlji. Kapitalni zahtjevi za sekuritizacijske pozicije u knjizi pozicija kojima se ne trguje isključuju se iz ovog retka i iskazuju se u retku 0100. Kapitalni zahtjevi iznose 8 % iznosa izloženosti ponderiranog rizikom utvrđenog u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljima od 1. do 4. i poglavljem 6. Uredbe (EU) br. 575/2013.
0090	Kapitalni zahtjevi za relevantne kreditne izloženosti – tržišni rizik Kapitalni zahtjevi izračunati u skladu s dijelom trećim glavom IV. poglavljem 2. Uredbe (EU) br. 575/2013 za specifični rizik ili u skladu s dijelom trećim glavom IV. poglavljem 5. Uredbe (EU) br. 575/2013 za dodatni rizik nastanka statusa neispunjavanja obveza i migracijski rizik za relevantne izloženosti iz članka 140. stavka 4. točke (b) Direktive 2013/36/EU u dotičnoj zemlji. Kapitalni zahtjevi za relevantne kreditne izloženosti na temelju okvira za tržišni rizik među ostalim uključuju kapitalne zahtjeve za sekuritizacijske pozicije izračunate u skladu s dijelom trećim glavom IV. poglavljem 2. Uredbe (EU) br. 575/2013 i kapitalne zahtjeve za izloženosti subjekata za zajednička ulaganja utvrđene u skladu s člankom 348. te uredbe.
0100	Kapitalni zahtjevi za relevantne kreditne izloženosti – sekuritizacijske pozicije u knjizi pozicija kojima se ne trguje Kapitalni zahtjevi izračunati u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljem 5. Uredbe (EU) br. 575/2013 za relevantne kreditne izloženosti iz članka 140. stavka 4. točke (c) Direktive 2013/36/EU u dotičnoj zemlji. Kapitalni zahtjevi iznose 8 % iznosa izloženosti ponderiranog rizikom utvrđenog u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljem 5. Uredbe (EU) br. 575/2013.
0110	Ponderi kapitalnih zahtjeva Ponder koji se primjenjuje na stopu protucikličkog zaštitnog sloja u svakoj zemlji izračunava se kao omjer kapitalnih zahtjeva utvrđeno kako slijedi: 1. Brojnik: ukupni kapitalni zahtjevi koji se odnose na relevantne kreditne izloženosti u dotičnoj zemlji [r0070; c0010; u obrascu za zemlju], 2. Nazivnik: ukupni kapitalni zahtjevi koji se odnose na sve kreditne izloženosti relevantne za izračun protucikličkog zaštitnog sloja iz članka 140. stavka 4. Direktive 2013/36/EU [redak 0070; c0010; „Ukupno”]. Informacije o ponderima kapitalnih zahtjeva ne iskazuju se pod „ukupno” za sve zemlje.
0120-0140	Stope protucikličkog zaštitnog sloja
0120	Stopa protucikličkog zaštitnog sloja kapitala koju je odredilo imenovano tijelo Stopa protucikličkog zaštitnog sloja kapitala koju je za tu zemlju odredilo imenovano tijelo te zemlje u skladu s člancima 136., 137., 139., člankom 140. stavkom 2. točkama (a) i (c) i člankom 140. stavkom 3. točkom (b) Direktive 2013/36/EU. Ovaj se redak ne treba popunjavati ako za dotičnu zemlju imenovano tijelo te zemlje nije utvrdilo stopu protucikličkog zaštitnog sloja kapitala. Ne iskazuju se stope protucikličkog zaštitnog sloja kapitala koje je odredilo imenovano tijelo, ali koje nisu još primjenjive u dotičnoj zemlji na referentni izvještajni datum. Informacije o stopi protucikličkog zaštitnog sloja kapitala koju je odredilo imenovano tijelo ne iskazuju se pod „ukupno” za sve zemlje.
0130	Stopa protucikličkog zaštitnog sloja primjenjiva na zemlju institucije Stopa protucikličkog zaštitnog sloja kapitala primjenjiva na dotičnu zemlju koju je za tu zemlju odredilo imenovano tijelo zemlje rezidentnosti institucije u skladu s člancima 137., 138. i 139., člankom 140. stavkom 2. točkom (b) i člankom 140. stavkom 3. točkom (a) Direktive 2013/36/EU. Ne iskazuju se stope protucikličkog zaštitnog sloja kapitala koje nisu primjenjive na referentni izvještajni datum. Informacije o stopi protucikličkog zaštitnog sloja kapitala primjenjivoj na dotičnu zemlju institucije ne iskazuju se pod „ukupno” za sve zemlje.
0140	Stopa protucikličkog zaštitnog sloja kapitala specifična za instituciju Stopa protucikličkog zaštitnog sloja kapitala specifična za instituciju, izračunata u skladu s člankom 140. stavkom 1. Direktive 2013/36/EU. Stopa protucikličkog zaštitnog sloja kapitala specifična za instituciju izračunava se kao ponderirani prosjek stopa protucikličkog zaštitnog sloja koje se primjenjuju u zemljama u kojima se nalaze relevantne kreditne izloženosti institucije ili se primjenjuju za potrebe članka 140. na temelju članka 139. stavaka 2. ili 3. Direktive 2013/36/EU. Relevantna stopa protucikličkog zaštitnog sloja iskazuje se u [retku 0120; c0020; obrazac za zemlju], ili [retku 0130; c0020; obrazac za zemlju] kako je primjenjivo. Ponder primjenjiv na stopu protucikličkog zaštitnog sloja u svakoj zemlji jednak je udjelu kapitalnih zahtjeva u ukupnim kapitalnim zahtjevima i iskazuje se u [retku 0110; c0020; obrascu za zemlju]. Informacije o stopi protucikličkog zaštitnog sloja kapitala specifičnog za instituciju iskazuju se samo pod „ukupno” za sve zemlje, a ne zasebno za svaku zemlju.
0150-0160	Primjena praga od 2 %
0150	Primjena praga od 2 % za opće kreditne izloženosti U skladu s člankom 2. stavkom 5. točkom (b) Delegirane uredbe Komisije (EU) br. 1152/2014, inozemne opće kreditne izloženosti čija ukupna vrijednost ne premašuje 2 % ukupne vrijednosti općih kreditnih izloženosti, izloženosti iz knjige trgovanja i sekuritizacijskih izloženosti te institucije mogu se raspodijeliti na matičnu državu članicu institucije. Ukupne vrijednosti općih kreditnih izloženosti, izloženosti iz knjige trgovanja i sekuritizacijskih izloženosti izračunavaju se tako što se isključe opće kreditne izloženosti raspoređene u skladu s člankom 2. stavkom 5. točkom (a) i člankom 2. stavkom 4. Delegirane uredbe Komisije (EU) br. 1152/2014. Ako institucija koristi tu derogaciju, navodi „y” u obrascu za zemlju koja odgovara njezinoj matičnoj državi članici i pod „ukupno” za sve zemlje. Ako institucija ne koristi tu derogaciju, navodi „n” u odgovarajućoj rubrici.
0160	Primjena praga od 2 % za izloženosti iz knjige trgovanja U skladu s člankom 3. stavkom 3. Delegirane uredbe Komisije (EU) br. 1152/2014, institucije mogu izloženosti iz knjige trgovanja raspodijeliti na matičnu državu članicu ako ukupna vrijednost izloženosti iz knjige trgovanja ne premašuje 2 % njihovih ukupnih općih kreditnih izloženosti, izloženosti iz knjige trgovanja i sekuritizacijskih izloženosti. Ako institucija koristi tu derogaciju, navodi „y” u obrascu za zemlju koja odgovara njezinoj matičnoj državi članici i pod „ukupno” za sve zemlje. Ako institucija ne koristi tu derogaciju, navodi „n” u odgovarajućoj rubrici.

3.5. C 10.01 I C 10.02 – IZLOŽENOSTI NA OSNOVI VLASNIČKIH ULAGANJA U SKLADU S PRISTUPOM ZASNOVANIM NA INTERNIM REJTING-SUSTAVIMA (CR EQU IRB 1 I CR EQU IRB 2)

3.5.1. Opće napomene

92. Obrazac CR EQU IRB sastoji se od dva obrasca: obrazac CR EQU IRB 1 sadržava opći pregled izloženosti u skladu s IRB pristupom kategorije izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja i različite metode izračuna ukupnih iznosa izloženosti riziku. Obrazac CR EQU IRB 2 sadržava raščlambu ukupnih izloženosti raspoređenih u rejting-kategorije dužnika u kontekstu PD/LGD pristupa. „CR EQU IRB” odnosi se na obrasce „CR EQU IRB 1” i „CR EQU IRB 2”, kako je primjenjivo, u sljedećim uputama.

93. U obrascu CR EQU IRB navode se informacije o izračunu iznosa izloženosti ponderiranih rizikom za kreditni rizik (članak 92. stavak 3. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013) u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljem 3. Uredbe (EU) br. 575/2013 za izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja iz članka 147. stavka 2. točke (e) te uredbe.

94. U skladu s člankom 147. stavkom 6. Uredbe (EU) br. 575/2013, sljedeće se izloženosti raspoređuju u kategoriju izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja:

(a)

izloženosti koje nisu dužničke te predstavljaju podređeno rezidualno pravo na izdavateljevu imovinu ili prihod;

(b)

dužničke izloženosti i drugi vrijednosni papiri, partnerstva, izvedenice ili drugi instrumenti čija je ekonomska bit slična izloženostima navedenima u točki (a).

95. U obrascu CR EQU IRB iskazuju se i subjekti za zajednička ulaganja na koja se primjenjuje jednostavni pristup ponderiranja iz članka 152. stavka 4. točke (a) Uredbe (EU) br. 575/2013 ili zamjenski pristup iz članka 152. stavka 6. te uredbe.

96. U skladu s člankom 151. stavkom 1. Uredbe (EU) br. 575/2013, institucije dostavljaju obrazac CR EQU IRB ako primjenjuju jedan od tri pristupa iz članka 155. Uredbe (EU) br. 575/2013:

—

jednostavni pristup ponderiranja,

—

PD/LGD pristup ili

—

pristup internih modela.

U skladu s člankom 155. Uredbe (EU) br. 575/2013, institucije mogu primijeniti različite pristupe (jednostavni pristup ponderiranja, PD/LGD pristup ili pristup internih modela) na različite portfelje ako interno primjenjuju te različite pristupe.

Osim toga, institucije koje primjenjuju IRB pristup u obrascu CR EQU IRB iskazuju i iznose izloženosti ponderirane rizikom za izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja na koje se primjenjuje tretman s fiksnim ponderom rizika (a da ih se pri tome ne tretira izričito u skladu s jednostavnim pristupom ponderiranja ili (privremeno ili stalno) izuzećem od primjene standardiziranog pristupa kreditnom riziku) npr. izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja na koje se primjenjuje ponder rizika od 250 % u skladu s člankom 48. stavkom 4. Uredbe (EU) br. 575/2013, odnosno ponder rizika od 370 % u skladu s člankom 471. stavkom 2. te uredbe.

97. Sljedeća se potraživanja na osnovi vlasničkih ulaganja ne iskazuju u obrascu CR EQU IRB:

—

izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja u knjizi trgovanja (ako institucije nisu izuzete od izračuna kapitalnih zahtjeva za pozicije iz knjige trgovanja (članak 94. Uredbe (EU) br. 575/2013)),

—

izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja na koja se primjenjuje izuzeće od primjene standardiziranog pristupa (članak 150. Uredbe (EU) br. 575/2013), uključujući:

—

izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja koje se nastavljaju priznavati u skladu s člankom 495. stavkom 1. Uredbe (EU) 575/2013,

—

izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja u subjekte čijim se kreditnim obvezama dodjeljuje ponder rizika 0 % u skladu sa standardiziranim pristupom, uključujući javno financirane subjekte kod kojih je moguća primjena pondera rizika 0 % (članak 150. stavak 1. točka (g) Uredbe (EU) br. 575/2013),

—

izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja prema zakonodavnim programima za promicanje posebnih sektora gospodarstva koji institucijama osiguravaju značajne subvencije za ulaganja te uključuju neki oblik državnog nadzora i ograničenja za ulaganja vlasničkog kapitala (članak 150. stavak 1. točka (h) Uredbe (EU) 575/2013),

—

izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja u društva za pomoćne usluge čiji se iznosi izloženosti ponderirani rizikom mogu izračunati u skladu s tretmanom „ostale imovine bez kreditnih obveza” (članak 155. stavak 1. Uredbe (EU) 575/2013),

—

potraživanja na osnovi vlasničkih ulaganja koja se odbijaju od regulatornog kapitala u skladu s člancima 46. i 48. Uredbe (EU) 575/2013.

3.5.2. Upute za specifične pozicije (mogu se primijeniti na obrasce CR EQU IRB 1 i CR EQU IRB 2)

Stupci
0005	REJTING-KATEGORIJA DUŽNIKA (IDENTIFIKATOR RETKA) Rejting-kategorija dužnika je identifikator retka i jedinstvena je za svaki redak u obrascu. Navodi se numeričkim redoslijedom 1, 2, 3 itd.
0010	INTERNA REJTING-SKALA PD RASPOREĐEN U REJTING-KATEGORIJU DUŽNIKA (%) Institucije koje primjenjuju PD/LGD pristup iskazuju u stupcu 0010 vjerojatnost nastanka statusa neispunjavanja obveza (PD) izračunatu u skladu s člankom 165. stavkom 1. Uredbe (EU) 575/2013. PD raspoređen u rejting-kategoriju dužnika ili skup izloženosti iskazuje se u skladu s minimalnim zahtjevima utvrđenima u dijelu trećem glavi II. poglavlju 3. odjeljku 6. Uredbe (EU) 575/2013. Za svaku pojedinu rejting-kategoriju ili skup iskazuje se PD raspoređen u specifičnu rejting-kategoriju dužnika ili skup izloženosti. Svi iskazani parametri rizika izvode se iz parametara rizika upotrijebljenih u internoj rejting-skali koju je odobrilo nadležno tijelo. Za vrijednosti koje odgovaraju agregiranju rejting-kategorija dužnika ili skupova izloženosti (npr. „ukupne izloženosti”) dostavlja se ponderirani prosjek izloženosti PD-ova raspoređenih u rejting-kategoriju dužnika ili skupove izloženosti uključen u agregiranje. Sve izloženosti, uključujući izloženosti u statusu neispunjavanja obveza, potrebno je uzeti u obzir za potrebe izračuna izloženošću ponderiranog prosječnog PD-a. Za izračun izloženošću ponderiranog prosječnog PD-a, vrijednost izloženosti, uzimajući u obzir nematerijalnu kreditnu zaštitu (stupac 0060), koristi se za potrebe ponderiranja.
0020	ORIGINALNA IZLOŽENOST PRIJE KONVERZIJSKIH FAKTORA U stupcu 0020 institucije iskazuju vrijednost originalne izloženosti (prije konverzijskih faktora). U skladu s člankom 167. Uredbe (EU) br. 575/2013, vrijednost izloženosti za izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja računovodstvena je vrijednost preostala nakon primjene specifičnih ispravaka vrijednosti za kreditni rizik. Vrijednost izloženosti za kategoriju izvanbilančnih izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja njihova je nominalna vrijednost nakon specifičnih ispravaka vrijednosti za kreditni rizik. U stupac 0020 institucije uključuju i izvanbilančne stavke iz Priloga I. Uredbi (EU) 575/2013 raspoređene u kategoriju izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja (npr. „neuplaćeni dio djelomično uplaćenih dionica”). Institucije koje primjenjuju jednostavni pristup ponderiranja ili PD/LGD pristup (iz članka 165. stavka 1. Uredbe (EU) 575/2013) uzimaju u obzir i prijeboj iz članka 155. stavka 2. drugog podstavka Uredbe (EU) 575/2013.
0030-0040	TEHNIKE SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA S UČINCIMA ZAMJENE NA IZLOŽENOST NEMATERIJALNA KREDITNA ZAŠTITA JAMSTVA KREDITNE IZVEDENICE Bez obzira na usvojeni pristup za izračun iznosa izloženosti ponderiranih rizikom za izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja, institucije mogu priznati nematerijalnu kreditnu zaštitu primljenu za izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja (članak 155. stavci 2., 3. i 4. Uredbe (EU) 575/2013). Institucije koje primjenjuju jednostavni pristup ponderiranja ili PD/LGD pristup u stupcima 0030 i 0040 iskazuju iznos nematerijalne kreditne zaštite u obliku jamstava (stupac 0030) ili kreditnih izvedenica (stupac 0040) koja se priznaje u skladu s metodama određenima u dijelu trećem glavi II. poglavlju 4. Uredbe (EU) 575/2013.
0050	TEHNIKE SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA S UČINCIMA ZAMJENE NA IZLOŽENOST ZAMJENA IZLOŽENOSTI ZBOG SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA (–) UKUPNI ODLJEVI U stupcu 0050 institucije iskazuju dio originalne izloženosti prije konverzijskih faktora pokriven nematerijalnom kreditnom zaštitom priznatom u skladu s metodama određenima u dijelu trećem glavi II. poglavlju 4. Uredbe (EU) 575/2013.
0060	VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI Institucije koje primjenjuju jednostavni pristup ponderiranja ili PD/LGD pristup u stupcu 0060 iskazuju vrijednosti izloženosti uzimajući u obzir učinke zamjene koji proizlaze iz nematerijalne kreditne zaštite (članak 155. stavci 2. i 3., članak 167. Uredbe (EU) 575/2013). U slučaju izvanbilančnih izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja, vrijednost izloženosti je nominalna vrijednost preostala nakon primjene specifičnih ispravaka vrijednosti za kreditni rizik (članak 167. Uredbe (EU) br. 575/2013).
0061	OD ČEGA: IZVANBILANČNE STAVKE Vidjeti upute za obrazac CR-SA
0070	PROSJEČNI LGD PONDERIRAN VISINOM IZLOŽENOSTI (%) Institucije koje primjenjuju PD/LGD pristup iskazuju izloženošću ponderirani prosjek LGD-ova raspoređenih u rejting-kategorije dužnika ili skupove izloženosti uključene u agregiranje. Vrijednost izloženosti, uzimajući u obzir nematerijalnu kreditnu zaštitu (stupac 0060) koristi se za izračun prosječnog LGD-a ponderiranog visinom izloženosti. Institucije uzimaju u obzir članak 165. stavak 2. Uredbe (EU) 575/2013.
0080	IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM Institucije iskazuju iznose izloženosti ponderirane rizikom za izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja izračunate u skladu s člankom 155. Uredbe (EU) 575/2013. Ako institucije koje primjenjuju PD/LGD pristup nemaju dovoljno informacija za primjenu definicije nastanka statusa neispunjavanja obveza iz članka 178. Uredbe (EU) 575/2013, ponderima rizika dodjeljuje se faktor prilagodbe od 1,5 pri izračunu iznosa izloženosti ponderiranih rizikom (članak 155. stavak 3. Uredbe (EU) 575/2013). Što se tiče ulaznog parametra M (efektivno dospijeće) u funkciji izračuna pondera rizika, izloženostima na osnovi vlasničkih ulaganja dodjeljuje se efektivno dospijeće od pet godina (članak 165. stavak 3. Uredbe (EU) 575/2013).
0090	BILJEŠKA: IZNOS OČEKIVANOGA GUBITKA U stupcu 0090 institucije iskazuju iznos očekivanog gubitka za izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja izračunat u skladu s člankom 158. stavcima 4., 7., 8. i 9. Uredbe (EU) 575/2013.

98. [Brisano]

Redci
CR EQU IRB 1 – redak 0020,	PD/LGD PRISTUP: UKUPNO Institucije koje primjenjuju PD/LGD pristup (članak 155. stavak 3. Uredbe (EU) 575/2013) iskazuju potrebne informacije u retku 0020 obrasca CR EQU IRB 1.
CR EQU IRB 1 – redci 0050 – 0090	JEDNOSTAVNI PRISTUP PONDERIRANJA: UKUPNO RAŠČLAMBA UKUPNIH IZLOŽENOSTI U SKLADU S JEDNOSTAVNIM PRISTUPOM PONDERIRANJA PREMA PONDERIMA RIZIKA: Institucije koje primjenjuju jednostavni pristup ponderiranja (članak 155. stavak 2. Uredbe (EU) 575/2013) iskazuju potrebne informacije u skladu s karakteristikama odnosnih izloženosti u redcima od 0050 do 0090.
CR EQU IRB 1 – redak 0100	PRISTUP INTERNIH MODELA Institucije koje primjenjuju pristup internih modela (članak 155. stavak 4. Uredbe (EU) 575/2013) iskazuju potrebne informacije u retku 0100.
CR EQU IRB 1 – redak 0110	IZLOŽENOSTI NA OSNOVI VLASNIČKIH ULAGANJA NA KOJE SE PRIMJENJUJU PONDERI RIZIKA Institucije koje primjenjuju IRB pristup iskazuju iznose izloženosti ponderirane rizikom za one izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja na koje se primjenjuje tretman s fiksnim ponderom rizika (a pritom se na njih izričito ne primjenjuje jednostavni pristup ponderiranja ili (privremeno ili stalno) izuzeće od primjene standardiziranog pristupa kreditnom riziku), uključujući sljedeće: — iznos izloženosti ponderiran rizikom za pozicije vlasničkih ulaganja u subjekte financijskog sektora koje se tretiraju u skladu s člankom 48. stavkom 4. Uredbe (EU) 575/2013, te — pozicije vlasničkih ulaganja s ponderom rizika 370 % u skladu s člankom 471. stavkom 2. Uredbe (EU) 575/2013 iskazuju se u retku 0110.
CR EQU IRB 1 – redak 0120	IZLOŽENOSTI PREMA CIU-OVIMA NA KOJE SE PRIMJENJUJE ZAMJENSKI PRISTUP U ovom se retku iskazuju i izloženosti u obliku udjela ili dionica u CIU-ovima na koje se primjenjuje zamjenski pristup u skladu s člankom 152. stavkom 6. Uredbe (EU) 575/2013.
CR EQU IRB 2	RAŠČLAMBA UKUPNIH IZLOŽENOSTI U SKLADU S PD/LGD PRISTUPOM PREMA REJTING-KATEGORIJAMA DUŽNIKA: Institucije koje primjenjuju PD/LGD pristup (članak 155. stavak 3. Uredbe (EU) 575/2013) iskazuju potrebne informacije u obrascu CR EQU IRB 2. Ako institucije koje primjenjuju PD/LGD pristup primjenjuju jedinstvenu rejting-skalu ili mogu izvješćivati u skladu s internom rejting-skalom, u obrascu CR EQU IRB 2 iskazuju rejting-kategorije ili skupove povezane s tom jedinstvenom rejting-skalom/internom rejting-skalom. U svim ostalim slučajevima različite rejting-skale spajaju se i određuju u skladu sa sljedećim kriterijima: rejting-kategorije dužnika ili skupovi izloženosti različitih rejting-skala grupiraju se i određuju od nižeg PD-a raspoređenog u svaku rejting-kategoriju dužnika ili skup izloženosti prema višem.

3.6. C 11.00 – RIZIK NAMIRE/ISPORUKE (CR SETT)

3.6.1. Opće napomene

99. U ovom se obrascu traže informacije o transakcijama iz knjige trgovanja i transakcijama iz knjige pozicija kojima se ne trguje koje nisu namirene nakon datuma dospijeća te kapitalnim zahtjevima za rizik namire iz članka 92. stavka 3. točke (c) podtočke ii. i članka 378. Uredbe (EU) 575/2013.

100. U obrascu CR SETT institucije iskazuju informacije o riziku namire/isporuke u vezi s dužničkim i vlasničkim instrumentima, valutama i robom koje drže u svojoj knjizi trgovanja ili knjizi pozicija kojima se ne trguje.

101. U skladu s člankom 378. Uredbe (EU) 575/2013, na repo transakcije, transakcije pozajmljivanja vrijednosnih papira ili robe drugoj strani ili od druge strane u vezi s dužničkim i vlasničkim instrumentima, valutama i robom ne primjenjuju se kapitalni zahtjevi za rizik namire/isporuke. Međutim, potrebno je napomenuti da se na izvedenice i transakcije s dugim rokom namire koje nisu namirene nakon datuma dospijeća ipak primjenjuju kapitalni zahtjevi za rizik namire/isporuke kako je određeno u članku 378. Uredbe (EU) 575/2013.

102. U slučaju transakcija nenamirenih nakon datuma dospijeća, institucije izračunavaju razliku u cijeni kojoj su izložene. To je razlika između ugovorene cijene namire za određeni dužnički i vlasnički instrument, valutu ili robu i njezine sadašnje tržišne vrijednosti, ako je ta razlika gubitak za instituciju.

103. Institucije tu razliku množe s odgovarajućim faktorom iz tablice 1 iz članka 378. Uredbe (EU) 575/2013 kako bi se odredili odgovarajući kapitalni zahtjevi.

104. U skladu s člankom 92. stavkom 4. točkom (b) Uredbe (EU) 575/2013, kapitalni zahtjevi za rizik namire/isporuke množe se s 12,5 kako bi se izračunao iznos izloženosti riziku.

105. Potrebno je napomenuti da kapitalni zahtjevi za slobodne isporuke iz članka 379. Uredbe (EU) 575/2013 nisu u opsegu obrasca CR SETT. Ti kapitalni zahtjevi iskazuju se u obrascima za kreditni rizik (CR SA, CR IRB).

3.6.2. Upute za specifične pozicije

Stupci
0010	TRANSAKCIJE KOJE NISU NAMIRENE PO CIJENI NAMIRE Institucije transakcije nenamirene nakon datuma dospijeća iskazuju po odgovarajućim dogovorenim cijenama namire iz članka 378. Uredbe (EU) 575/2013. Sve nenamirene transakcije uključuju se u ovaj stupac, bez obzira na to jesu li nakon datuma namire s dobitkom ili gubitkom.
0020	IZLOŽENOST NA OSNOVI RAZLIKE U CIJENI ZBOG NENAMIRENIH TRANSAKCIJA Institucije iskazuju razliku između dogovorene cijene namire i njezine sadašnje tržišne vrijednosti za dotični dužnički i vlasnički instrument, valutu ili robu, ako je ta razlika gubitak za instituciju, kako je navedeno u članku 378. Uredbe (EU) 575/2013. U ovom se stupcu iskazuju samo transakcije s gubitkom koje nisu namirene nakon datuma namire.
0030	KAPITALNI ZAHTJEVI Institucije iskazuju vrijednost izloženosti prije smanjenja kreditnog rizika u skladu s člankom 378. Uredbe (EU) br. 575/2013.
0040	UKUPNI IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU NAMIRE U skladu s člankom 92. stavkom 4. točkom (b) Uredbe (EU) br. 575/2013, institucije svoje kapitalne zahtjeve iskazane u stupcu 0030 množe s 12,5 kako bi dobile iznos izloženosti riziku namire.

Redci
0010	Ukupne nenamirene transakcije u knjizi pozicija kojima se ne trguje Institucije iskazuju agregirane informacije o riziku namire/isporuke za pozicije iz knjige pozicija kojima se ne trguje (kako je navedeno u članku 92. stavku 3. točki (c) podtočki ii. i članku 378. Uredbe (EU) 575/2013). Institucije u {r0010;c0010} iskazuju agregirani zbroj transakcija nenamirenih nakon datuma dospijeća po odgovarajućim dogovorenim cijenama namire. Institucije u {r0010;c0020} iskazuju agregirane informacije o izloženosti na osnovi razlike u cijeni zbog nenamirenih transakcija s gubitkom. Institucije u {r0010;c0030} iskazuju agregirane kapitalne zahtjeve dobivene izračunom kapitalnih zahtjeva za nenamirene transakcije množenjem „razlike u cijeni” iskazane u stupcu 0020 s odgovarajućim faktorom na temelju na broja radnih dana nakon datuma namire (kategorije iz tablice 1 iz članka 378. Uredbe (EU) 575/2013).
0020-0060	Transakcije nenamirene do 4 dana (faktor 0 %) Transakcije nenamirene od 5 do 15 dana (faktor 8 %) Transakcije nenamirene od 16 do 30 dana (faktor 50 %) Transakcije nenamirene od 31 do 45 dana (faktor 75 %) Transakcije nenamirene 46 ili više dana (faktor 100 %) Institucije u redcima od 0020 do 0060 iskazuju informacije o riziku namire/isporuke za pozicije iz knjigu pozicija kojima se ne trguje u skladu s kategorijama iz tablice 1 iz članka 378. Uredbe (EU) 575/2013. Nisu propisani kapitalni zahtjevi za rizik namire/isporuke za transakcije koje su nenamirene manje od 5 radnih dana nakon datuma namire.
0070	Ukupne nenamirene transakcije u knjizi trgovanja Institucije iskazuju agregirane informacije o riziku namire/isporuke za pozicije iz knjige trgovanja (kako je navedeno u članku 92. stavku 3. točki (c) podtočki ii. i članku 378. Uredbe (EU) 575/2013). Institucije u {r0070;c0010} iskazuju agregirani zbroj nenamirenih transakcija nakon datuma dospijeća po odgovarajućim dogovorenim cijenama namire. Institucije u {r0070;c0020} iskazuju agregirane informacije o izloženosti na osnovi razlike u cijeni zbog nenamirenih transakcija s gubitkom. Institucije u {r0070;c0030} iskazuju agregirane kapitalne zahtjeve dobivene izračunom kapitalnih zahtjeva za nenamirene transakcije množenjem „razlike u cijeni” iskazane u stupcu 0020 s odgovarajućim faktorom na temelju na broja radnih dana nakon datuma namire (kategorije iz tablice 1 iz članka 378. Uredbe (EU) 575/2013).
0080-0120	Transakcije nenamirene do 4 dana (faktor 0 %) Transakcije nenamirene od 5 do 15 dana (faktor 8 %) Transakcije nenamirene od 16 do 30 dana (faktor 50 %) Transakcije nenamirene od 31 do 45 dana (faktor 75 %) Transakcije nenamirene 46 ili više dana (faktor 100 %) Institucije u redcima od 0080 do 0120 iskazuju informacije o riziku namire/isporuke za pozicije iz knjige trgovanja u skladu s kategorijama iz tablice 1 iz članka 378. Uredbe (EU) 575/2013. Nisu propisani kapitalni zahtjevi za rizik namire/isporuke za transakcije koje su nenamirene manje od 5 radnih dana nakon datuma namire.

3.7. C 13.01 – KREDITNI RIZIK – SEKURITIZACIJE (CR SEC)

3.7.1. Opće napomene

106. Ako institucija djeluje kao inicijator, informacije u ovom obrascu zahtijevaju se za sve sekuritizacije za koje je priznat prijenos značajnog rizika. Ako institucija djeluje kao ulagatelj, iskazuju se sve izloženosti.

107. Informacije koje je potrebno iskazati ovise o ulozi institucije u procesu sekuritizacije. Kao takve, specifične izvještajne stavke primjenjuju se na inicijatore, sponzore i ulagatelje.

108. U ovom obrascu prikupljaju se zajedničke informacije o tradicionalnim i sintetskim sekuritizacijama koje se drže u knjizi pozicija kojima se ne trguje

3.7.2. Upute za specifične pozicije

Stupci
0010	UKUPNI IZNOS INICIRANIH SEKURITIZIRANIH IZLOŽENOSTI Institucije inicijatori iskazuju preostali iznos na izvještajni datum svih trenutačnih sekuritiziranih izloženosti iniciranih u sekuritizacijskoj transakciji, bez obzira na to tko drži pozicije. Kao takve, iskazuju se bilančne sekuritizacijske pozicije (npr. obveznice, podređeni krediti) te izvanbilančne sekuritizacijske pozicije i izvedenice (npr. podređene kreditne linije, likvidnosne linije, kamatni ugovori o razmjeni, ugovori o razmjeni na osnovi nastanka statusa neispunjavanja obveza itd.) koje su inicirane u sekuritizaciji. U slučaju tradicionalnih sekuritizacija kada inicijator ne drži nijednu poziciju, inicijator ne uzima u obzir tu sekuritizaciju u izvješćivanju u ovom obrascu. U tu svrhu sekuritizacijske pozicije koje drži inicijator uključuju odredbe o prijevremenoj isplati pri sekuritizaciji obnovljivih izloženosti, kako su definirane u članku 242. stavku 16. Uredbe (EU) 575/2013.
0020-0040	SINTETSKE SEKURITIZACIJE: KREDITNA ZAŠTITA SEKURITIZIRANIH IZLOŽENOSTI Članci 251. i 252. Uredbe (EU) br. 575/2013. Ročne neusklađenosti ne uzimaju se u obzir u prilagođenoj vrijednosti tehnika smanjenja kreditnog rizika uključenih u strukturu sekuritizacije.
0020	(–) MATERIJALNA KREDITNA ZAŠTITA (CVA) Detaljan postupak izračuna vrijednosti kolaterala korigirane korektivnim faktorom (CVA) koja se iskazuje u ovom stupcu utvrđen je u članku 223. stavku 2. Uredbe (EU) 575/2013.
0030	(–) UKUPNI ODLJEVI: PRILAGOĐENE VRIJEDNOSTI NEMATERIJALNE KREDITNE ZAŠTITE (G) U skladu s općim pravilom za „priljeve” i „odljeve”, iznosi koji se iskazuju u ovom stupcu pojavljuju se kao „priljevi” u odgovarajućem obrascu za kreditni rizik (CR SA ili CR IRB) i kategoriji izloženosti kojoj subjekt koji izvješćuje dodijeli pružatelja zaštite (tj. treću stranu kojoj se tranša prenosi nematerijalnom kreditnom zaštitom). Postupak izračuna „valutnog rizika” – prilagođenog nominalnog iznosa kreditne zaštite (G) utvrđen je u članku 233. stavku 3. Uredbe (EU) 575/2013.
0040	ZAMIŠLJENI ZADRŽANI ILI PONOVNO KUPLJENI IZNOS KREDITNE ZAŠTITE Sve tranše koje su zadržane ili ponovno kupljene, npr. zadržane pozicije prvoga gubitka iskazuju se sa svojim nominalnim iznosom. Učinak nadzornih korektivnih faktora u kreditnoj zaštiti ne uzima se u obzir pri izračunu zadržanog ili ponovno kupljenog iznosa kreditne zaštite.
0050	SEKURITIZACIJSKE POZICIJE: ORIGINALNA IZLOŽENOST PRIJE KONVERZIJSKIH FAKTORA Ovaj stupac uključuje vrijednosti izloženosti sekuritizacijskih pozicija koje drži institucija koja izvješćuje, izračunate u skladu s člankom 248. stavcima 1. i 2. Uredbe (EU) 575/2013, bez primjene kreditnih konverzijskih faktora, ne uzimajući u obzir ispravke vrijednosti za kreditni rizik i rezervacije, i nepovratne diskonte kupovne cijene za sekuritizirane izloženosti iz članka 248. stavka 1. točke (d) Uredbe (EU) 575/2013 i ne uzimajući u obzir ispravke vrijednosti i rezervacije za sekuritizacijsku poziciju. Netiranje je relevantno samo u pogledu višestrukih ugovora o izvedenicama ponuđenih istom SSPN-u, uključenih u priznati sporazum o netiranju. U sintetskim sekuritizacijama pozicije koje drži inicijator u obliku bilančnih stavki i/ili udjela ulagatelja rezultat su agregiranja stupaca od 0010 do 0040.
0060	(–) VRIJEDNOSNA USKLAĐENJA I REZERVACIJE Članak 248. Uredbe (EU) br. 575/2013. Vrijednosna usklađenja i rezervacije koji se iskazuju u ovom stupcu odnose se samo na sekuritizacijske pozicije. Vrijednosna usklađenja sekuritiziranih izloženosti ne uzimaju se u obzir.
0070	IZLOŽENOST UMANJENA ZA VRIJEDNOSNA USKLAĐENJA I REZERVACIJE Ovaj stupac uključuje vrijednosti izloženosti sekuritizacijskih pozicija izračunate u skladu s člankom 248. stavcima 1. i 2. Uredbe (EU) 575/2013, umanjene za vrijednosna usklađenja i rezervacije, bez primjene konverzijskih faktora i ne uzimajući u obzir nepovratne diskonte kupovne cijene sekuritiziranih izloženosti iz članka 248. stavka 1. točke (d) Uredbe (EU) 575/2013 i umanjene za vrijednosna usklađenja i rezervacije za sekuritizacijsku poziciju.
0080-0110	TEHNIKE SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA S UČINCIMA ZAMJENE NA IZLOŽENOST Članak 4. stavak 1. točka 57., dio treći glava II. poglavlje 4. i članak 249. Uredbe (EU) br. 575/2013 Institucije u ovim stupcima iskazuju informacije o tehnikama smanjenja kreditnog rizika kojima se smanjuje krediti rizik izloženosti zamjenom izloženosti (kako je navedeno u nastavku za priljeve i odljeve). Kolateralu koji utječe na vrijednost izloženosti (npr. ako se koristi za tehnike smanjenja kreditnog rizika s učincima zamjene na izloženost) gornja granica određuje se na razini vrijednosti izloženosti. Stavke koje se ovdje iskazuju: 1. kolateral, uključen u skladu s člankom 222. Uredbe (EU) 575/2013 (jednostavnom metodom financijskog kolaterala); 2. priznata nematerijalna kreditna zaštita.
0080	(–) NEMATERIJALNA KREDITNA ZAŠTITA: PRILAGOĐENE VRIJEDNOSTI (GA) Nematerijalna kreditna zaštita kako je definirana u članku 4. stavku 1. točki 59., članci od 234. do 236. Uredbe (EU) br. 575/2013.
0090	(–) MATERIJALNA KREDITNA ZAŠTITA Materijalna kreditna zaštita kako je definirana u članku 4. stavku 1. točki 58. Uredbe (EU) br. 575/2013, kako je navedeno u članku 249. stavku 2. prvom podstavku te uredbe i kako je uređeno u člancima 195., 197. i 200. te uredbe. Kreditni zapisi i bilančno netiranje iz članaka 218. i 219. Uredbe (EU) br. 575/2013 tretiraju se kao gotovinski kolateral.
0100-0110	ZAMJENA IZLOŽENOSTI ZBOG SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA: Iskazuju se priljevi i odljevi u istoj kategoriji izloženosti te, prema potrebi, ponderima rizika ili rejting-kategoriji dužnika.
0100	(–) UKUPNI ODLJEVI Članak 222. stavak 3. članak 235. stavci 1. i 2. i članak 236. Uredbe (EU) br. 575/2013. Odljevi odgovaraju pokrivenom dijelu „izloženosti umanjene za vrijednosna usklađenja i rezervacije” koji je odbijen od kategorije izloženosti dužnika i, ako je relevantno, rejting-kategorije dužnika ili skupa izloženosti te naknadno raspoređen u kategoriju izloženosti pružatelja zaštite i, prema potrebi, rejting-kategoriju dužnika ili skup izloženosti. Taj se iznos smatra priljevom u kategoriju izloženosti pružatelja zaštite i, ako je relevantno, pondere rizika ili rejting-kategorije dužnika.
0110	UKUPNI PRILJEVI Sekuritizacijske pozicije koje su dužnički vrijednosni papiri i koriste se kao priznati financijski kolateral u skladu s člankom 197. stavkom 1. Uredbe (EU) br. 575/2013 i ako se primjenjuje jednostavna metoda financijskog kolaterala, iskazuju se kao priljevi u ovom stupcu.
0120	NETO IZLOŽENOST NAKON PRIMJENE TEHNIKA SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA S UČINKOM ZAMJENE, A PRIJE PRIMJENE KONVERZIJSKIH FAKTORA Ovaj stupac uključuje izloženosti raspoređene u odgovarajući ponder rizika i kategoriju izloženosti nakon odljeva i priljeva na temelju „tehnika smanjena rizika s učincima zamjene na izloženost”.
0130	(–) TEHNIKE SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA KOJE UTJEČU NA IZNOS IZLOŽENOSTI: PRILAGOĐENA VRIJEDNOST MATERIJALNE KREDITNE ZAŠTITE PREMA SLOŽENOJ METODI FINANCIJSKOG KOLATERALA (CVAM) Članci od 223. do 228. Uredbe (EU) br. 575/2013 Iskazani iznos uključuje i kreditne zapise (članak 218. Uredbe (EU) br. 575/2013).
0140	POTPUNO PRILAGOĐENA VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI (E*) Vrijednost izloženosti sekuritizacijskih pozicija izračunata u skladu s člankom 248. Uredbe (EU) br. 575/2013, ali bez primjene konverzijskih faktora iz članka 248. stavka 1. točke (b) te uredbe.
0150	OD ČEGA: UZ PRIMJENU KREDITNOG KONVERZIJSKOG FAKTORA OD 0 % Članak 248. stavak 1. točka (b) Uredbe (EU) br. 575/2013 U članku 4. stavku 1. točki 56. Uredbe (EU) br. 575/2013 definiran je konverzijski faktor. Za potrebe izvješćivanja, potpuno prilagođena vrijednost izloženosti (E*) iskazuje se za konverzijski faktor od 0 %.
0160	(-) NEPOVRATNA DISKONTNA KUPOVNA CIJENA U skladu s člankom 248. stavkom 1. točkom (d) Uredbe (EU) br. 575/2013 institucija inicijator može od vrijednosti izloženosti sekuritizacijske pozicije na koju se primjenjuje ponder rizika od 1 250 % odbiti nepovratne diskonte kupovne cijene povezane s takvim odnosnim izloženostima u mjeri u kojoj su ti diskonti prouzročili smanjenje regulatornog kapitala.
0170	(-) SPECIFIČNI ISPRAVCI VRIJEDNOSTI ZA KREDITNI RIZIK ZA ODNOSNE IZLOŽENOSTI U skladu s člankom 248. stavkom 1. točkom (d) Uredbe (EU) br. 575/2013, institucija inicijator može od vrijednosti izloženosti sekuritizacijske pozicije na koju se primjenjuje ponder rizika od 1 250 % ili koja je odbijena od redovnog osnovnog kapitala odbiti iznos specifičnih ispravaka vrijednosti za kreditni rizik za odnosne izloženosti kako je određeno u skladu s člankom 110. Uredbe (EU) br. 575/2013.
0180	VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI Vrijednost izloženosti sekuritizacijskih pozicija koja se izračunava u skladu s člankom 248. Uredbe (EU) br. 575/2013
0190	(–) VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI KOJA SE ODBIJA OD REGULATORNOG KAPITALA U skladu s člankom 244. stavkom 1. točkom (b), člankom 245. stavkom 1. točkom (b) i člankom 253. stavkom 1. Uredbe (EU) br. 575/2013, u slučaju sekuritizacijske pozicije na koju se primjenjuje ponder rizika od 1 250 %, institucija može, kao alternativu uključivanju pozicije u svoj izračun iznosa izloženosti ponderiranih rizikom, odbiti vrijednost izloženosti te pozicije od regulatornog kapitala.
0200	VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI NA KOJU SE PRIMJENJUJU PONDERI RIZIKA Vrijednost izloženosti umanjena za vrijednost izloženosti koja se odbija od regulatornog kapitala.
0210	SEC-IRBA Članak 254. stavak 1. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013
0220-0260	RAŠČLAMBA PREMA RASPONIMA PONDERA RIZIKA Izloženosti SEC-IRBA raščlanjene prema rasponima pondera rizika.
0270	OD ČEGA: IZRAČUNATO U SKLADU S ČLANKOM 255. STAVKOM 4. (OTKUPLJENA POTRAŽIVANJA) Članak 255. stavak 4. Uredbe (EU) br. 575/2013 Za potrebe ovog stupca, izloženosti prema stanovništvu tretiraju se kao otkupljena potraživanja od stanovništva, a izloženosti koje nisu prema stanovništvu kao otkupljena potraživanja od trgovačkih društava.
0280	SEC-SA Članak 254. stavak 1. točka (b) Uredbe (EU) br. 575/2013
0290-0340	RAŠČLAMBA PREMA RASPONIMA PONDERA RIZIKA Izloženosti SEC-SA raščlanjene prema rasponima pondera rizika. Za ponder rizika = 1 250 % (W nepoznat), u članku 261. stavku 2. točki (b) četvrtom podstavku Uredbe (EU) br. 575/2013 propisuje se da se na poziciju u sekuritizaciji primjenjuje ponder rizika od 1 250 % ako institucija nema informacije o statusu dospjelih nenaplaćenih potraživanja za više od 5 % odnosnih izloženosti u skupu.
0350	SEC-ERBA Članak 254. stavak 1. točka (c) Uredbe (EU) br. 575/2013
0360-0570	RAŠČLAMBA PREMA STUPNJEVIMA KREDITNE KVALITETE (STUPNJEVI KREDITNE KVALITETE KRATKOROČNO/DUGOROČNO) Članak 263. Uredbe (EU) br. 575/2013 Sekuritizacijske pozicije u skladu s pristupom SEC-ERBA s izvedenim rejtingom kako je navedeno u članku 254. stavku 2. Uredbe (EU) br. 575/2013 iskazuju se kao pozicije s rejtingom. Vrijednosti izloženosti na koje se primjenjuju ponderi rizika raščlanjuju se kao kratkoročne i dugoročne i prema stupnjevima kreditne kvalitete kako je utvrđeno u članku 263. tablicama 1 i 2 i članku 264. tablicama 3 i 4 Uredbe (EU) br. 575/2013.
0580-0630	RAŠČLAMBA PREMA RAZLOGU ZA PRIMJENU PRISTUPA SEC-ERBA Za svaku sekuritizacijsku poziciju institucije razmatraju jednu od sljedećih opcija u stupcima 0580-0620.
0580	KREDITI ZA KUPNJU AUTOMOBILA, NAJMOVI AUTOMOBILA I NAJMOVI OPREME Članak 254. stavak 2. točka (c) Uredbe (EU) br. 575/2013 U ovom se stupcu iskazuju svi krediti za kupnju automobila, najmovi automobila i najmovi opreme, čak i ako ispunjavaju uvjete za članak 254. stavak 2. točku (a) ili (b) Uredbe (EU) br. 575/2013.
0590	OPCIJA SEC-ERBA Članak 254. stavak 3. Uredbe (EU) br. 575/2013
0600	POZICIJE NA KOJE SE PRIMJENJUJE ČLANAK 254. STAVAK 2. TOČKA (a) UREDBE (EU) br. 575/2013 Članak 254. stavak 2. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013
0610	POZICIJE NA KOJE SE PRIMJENJUJE ČLANAK 254. STAVAK 2. TOČKA (B) UREDBE (EU) br. 575/2013 Članak 254. stavak 2. točka (b) Uredbe (EU) br. 575/2013
0620	POZICIJE NA KOJE SE PRIMJENJUJE ČLANAK 254. STAVAK 4. ILI ČLANAK 258. STAVAK 2. UREDBE (EU) br. 575/2013 Sekuritizacijske pozicije na koje se primjenjuje pristup SEC-ERBA, ako su nadležna tijela onemogućila primjenu pristupa SEC-IRBA ili SEC-SA u skladu s člankom 254. stavkom 4. ili člankom 258. stavkom 2. Uredbe (EU) br. 575/2013.
0630	POŠTOVANJE HIJERARHIJE PRISTUPA Sekuritizacijske pozicije na koje se primjenjuje pristup SEC-ERBA poštujući hijerarhiju pristupa propisanu u članku 254. stavku 1. Uredbe (EU) br. 575/2013.
0640	PRISTUP INTERNE PROCJENE Člankom 254. stavkom 5. Uredbe (EU) br. 575/2013 predviđen je „pristup interne procjene” za pozicije u programima ABCP.
0650-0690	RAŠČLAMBA PREMA RASPONIMA PONDERA RIZIKA Izloženosti u skladu s pristupom interne procjene raščlanjene prema rasponima pondera rizika.
0695	POSEBNI TRETMAN ZA NADREĐENE TRANŠE KVALIFICIRANIH SEKURITIZACIJA NEPRIHODONOSNIH IZLOŽENOSTI Članak 269.a stavak 3. Uredbe (EU) br. 575/2013
0700	OSTALO (PONDER RIZIKA = 1 250 %) Ako nije primijenjen ni jedan od prethodno navedenih pristupa, sekuritizacijskim pozicijama pripisuje se ponder rizika od 1 250 % u skladu s člankom 254. stavkom 7. Uredbe (EU) br. 575/2013.
0710-0860	IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM Ukupni iznos izloženosti ponderiran rizikom izračunava se u skladu s dijelom trećim, glavom II. poglavljem 5. odjeljkom 3. Uredbe (EU) br. 575/2013, prije usklađenja zbog ročne neusklađenosti ili kršenja odredaba o dubinskoj analizi, i isključujući svaki iznos izloženosti ponderiran rizikom koji odgovara izloženostima koje su preko odljeva preraspodijeljene u drugi obrazac.
0840	PRISTUP INTERNE PROCJENE: PROSJEČNI PONDER RIZIKA (%) Prosječni ponder rizika ponderiran izloženošću sekuritizacijskih pozicija iskazuje se u ovom stupcu.
0860	IZNOSI IZLOŽENOSTI PONDERIRANI RIZIKOM, OD ČEGA: SINTETSKE SEKURITIZACIJE Za sintetske sekuritizacije s ročnim neusklađenostima, u iznosu koji se iskazuje u ovom stupcu zanemaruje se bilo kakva ročna neusklađenost.
0870	USKLAĐENJE IZNOSA IZLOŽENOSTI PONDERIRANOG RIZIKOM ZBOG ROČNIH NEUSKLAĐENOSTI Uključuju se ročne neusklađenosti u sintetskim sekuritizacijama RW*-RW(SP), kako je izračunano u skladu s člankom 252. Uredbe (EU) br. 575/2013, izuzev u slučaju tranši na koje se primjenjuje ponder rizika 1 250 % kada iznos koji se iskazuje iznosi nula. RW(SP) ne uključuje samo iznose izloženosti ponderirane rizikom iskazane u stupcu 0650, nego i iznose izloženosti ponderirane rizikom koji odgovaraju izloženostima koje su ponovno raspodijeljene preko odljeva u druge obrasce.
0880	UKUPNI UČINAK (USKLAĐENJE) ZBOG KRŠENJA POGLAVLJA 2. UREDBE (EU) 2017/2402 (1) U skladu s člankom 270.a Uredbe (EU) br. 575/2013, kad god institucija ne ispuni određene zahtjeve, nadležna tijela određuju razmjerni dodatni ponder rizika od najmanje 250 % pondera rizika (s gornjom granicom od 1 250 %) koji se primjenjuje na relevantne sekuritizacijske pozicije u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljem 5. odjeljkom 3. Uredbe (EU) br. 575/2013.
0890	PRIJE PRIMJENE GORNJE GRANICE Ukupni iznos izloženosti ponderiran rizikom koji se izračunava u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljem 5. odjeljkom 3. Uredbe (EU) br. 575/2013, prije primjene ograničenja utvrđenih u člancima 267. i 268. te uredbe odnosno u slučaju kvalificiranih sekuritizacija neprihodonosnih izloženosti prije primjene članka 269.a Uredbe (EU) br. 575/2013.
0900	(–) SMANJENJE ZBOG GORNJE GRANICE PONDERA RIZIKA U skladu s člankom 267. Uredbe (EU) br. 575/2013 institucija koja u svakom trenutku poznaje sastav odnosnih izloženosti može nadređenoj sekuritizacijskoj poziciji pripisati maksimalni ponder rizika jednak izloženošću ponderiranom prosječnom ponderu rizika koji bi se primjenjivao na odnosne izloženosti da nisu bile sekuritizirane. Za kvalificirane sekuritizacije neprihodonosnih izloženosti primjenjuje se članak 269.a Uredbe (EU) br. 575/2013, a osobito njegovi stavci 6. i 7.
0910	(–) SMANJENJE ZBOG UKUPNE GORNJE GRANICE U skladu s člankom 268. Uredbe (EU) br. 575/2013, institucija inicijator, institucija sponzor ili druga institucija koja primjenjuje pristup SEC-IRBA ili institucija inicijator ili institucija sponzor koja primjenjuje pristup SEC-SA ili pristup SEC-ERBA može na sekuritizacijsku poziciju koju drži primijeniti maksimalni kapitalni zahtjev jednak kapitalnim zahtjevima koji bi se dobili izračunom u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljem 2. ili 3. Uredbe (EU) br. 575/2013 za odnosne izloženosti da nisu bile sekuritizirane. Za kvalificirane sekuritizacije neprihodonosnih izloženosti primjenjuje se članak 269.a Uredbe (EU) br. 575/2013, a osobito njegovi stavci 5. i 7.
0920	UKUPNI IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM: Ukupni iznos izloženosti ponderiran rizikom izračunat u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljem 5. odjeljkom 3. Uredbe (EU) br. 575/2013, uzimajući u obzir ukupni ponder rizika kako je utvrđen u članku 247. stavku 6. te uredbe.
0930	BILJEŠKA: IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM KOJI ODGOVARA ODLJEVIMA IZ SEKURITIZACIJA U OSTALE KATEGORIJE IZLOŽENOSTI Iznos izloženosti ponderiran rizikom koji proizlazi iz izloženosti koje su ponovno raspoređene na pružatelja smanjenja kreditnog rizika, i stoga se izračunava u odgovarajućem obrascu, koje se uzimaju u obzir pri izračunu gornje granice sekuritizacijskih pozicija.
(1) Uredba (EU) 2017/2402 Europskog parlamenta i Vijeća od 12. prosinca 2017. o utvrđivanju općeg okvira za sekuritizaciju i o uspostavi specifičnog okvira za jednostavnu, transparentnu i standardiziranu sekuritizaciju te o izmjeni direktiva 2009/65/EZ, 2009/138/EZ i 2011/61/EU te uredaba (EZ) br. 1060/2009 i (EU) br. 648/2012 (SL L 347, 28.12.2017., str. 35.).

109. Obrazac je podijeljen u tri velike skupine redaka u kojima se prikupljaju podaci o iniciranim/financiranim/zadržanim ili kupljenim izloženostima inicijatora, ulagatelja i sponzora. Za svaku od njih informacije se raščlanjuju prema bilančnim stavkama i izvanbilančnim stavkama i izvedenicama te prema tome primjenjuje li se na njih različit tretman kapitala ili ne.

110. Raščlanjuju se i pozicije koje se tretiraju u skladu s pristupom SEC-ERBA i pozicije bez rejtinga (izloženosti na izvještajni datum) u skladu sa stupnjevima kreditne kvalitete koji se primjenjuju na početku (zadnja skupina redaka). Inicijatori, sponzori i ulagatelji iskazuju te informacije.

Redci
0010	UKUPNE IZLOŽENOSTI Ukupne izloženosti odnose se na ukupni iznos preostalih sekuritizacija i resekuritizacija. U ovom su retku navodi sažetak svih informacija koje iskazuju inicijatori, sponzori i ulagatelji u sljedećim redcima.
0020	SEKURITIZACIJSKE POZICIJE: Ukupni iznos preostalih sekuritizacijskih pozicija, kako su definirane u članku 4. stavku 1. točki 62. Uredbe (EU) br. 575/2013, koje nisu resekuritizacije kako su definirane u članku 4. stavku 1. točki 63. Uredbe (EU) br. 575/2013.
0030	SEKURITIZACIJE KOJE ISPUNJAVAJU UVJETE ZA RAZLIČIT TRETMAN KAPITALA Ukupni iznos sekuritizacijskih pozicija koje ispunjavaju kriterije iz članka 243., 270. ili 494.c Uredbe (EU) br. 575/2013 i stoga ispunjavaju uvjete za različit tretman kapitala.
0040	IZLOŽENOSTI U STS ABCP I TRADICIONALNIM SEKURITIZACIJAMA KOJE NISU STS ABCP Ukupni iznos STS sekuritizacijskih pozicija koje ispunjavaju zahtjeve iz članka 243. Uredbe (EU) br. 575/2013.
0050	NADREĐENA POZICIJA U SINTETSKIM SEKURITIZACIJAMA KREDITA ZA MSP-ove KOJA SE NASTAVLJA PRIZNAVATI Ukupni iznos nadređenih pozicija u sintetskoj sekuritizaciji kredita za MSP-ove koje se nastavljaju priznavati i koje ispunjavaju uvjete iz članka 494.c Uredbe (EU) br. 575/2013.
0051	NADREĐENE POZICIJE U STS BILANČNIM SEKURITIZACIJAMA Ukupni iznos nadređenih sekuritizacijskih pozicija u STS sekuritizacijskim pozicijama koje ispunjavaju uvjete iz članka 270. Uredbe (EU) br. 575/2013.
0060, 0120, 0170, 0240, 0290, 0360 i 0410	SEKURITIZACIJE KOJE NE ISPUNJAVAJU UVJETE ZA RAZLIČIT TRETMAN KAPITALA Članak 254. stavci 1., 4., 5. i 6. i članci 259., 261., 263., 265., 266. i 269. Uredbe (EU) br. 575/2013 Ukupni iznos sekuritizacijskih pozicija koje ne ispunjavaju uvjete za različit tretman kapitala.
0070, 0190, 0310 i 0430	RESEKURITIZACIJSKE POZICIJE Ukupni iznos preostalih resekuritizacijskih pozicija kako su definirane u članku 4. stavku 1. točki 64. Uredbe (EU) br. 575/2013.
0080	INICIJATOR: UKUPNE IZLOŽENOSTI U ovom se retku navodi sažetak informacija o bilančnim i izvanbilančnim stavkama i izvedenicama tih sekuritizacijskih i resekuritizacijskih pozicija u kojima institucija ima ulogu inicijatora, kako je definiran u članku 4. stavku 1. točki 13. Uredbe (EU) br. 575/2013.
0090-0136, 0210-0250 i 0330-0370	SEKURITIZACIJSKE POZICIJE: BILANČNE STAVKE U skladu s člankom 248. stavkom 1. točkom (a) Uredbe (EU) br. 575/2013, vrijednost izloženosti bilančne sekuritizacijske pozicije njezina je računovodstvena vrijednost koja preostane nakon primjene relevantnih specifičnih ispravaka vrijednosti za kreditni rizik na tu sekuritizacijsku poziciju u skladu s člankom 110. Uredbe (EU) br. 575/2013. Bilančne stavke raščlanjuju se kako bi se obuhvatile informacije o primjeni različitog tretmana kapitala iz članka 243. Uredbe (EU) br. 575/2013 u redcima 0100 i 0120 te o ukupnom iznosu nadređenih sekuritizacijskih pozicija, kako su definirane u članku 242. stavku 6. te uredbe, u redcima 0110 i 0130.
0100, 0220 i 0340	SEKURITIZACIJE KOJE ISPUNJAVAJU UVJETE ZA RAZLIČIT TRETMAN KAPITALA Ukupni iznos sekuritizacijskih pozicija koje ispunjavaju kriterije iz članka 243. Uredbe (EU) br. 575/2013 i stoga ispunjavaju uvjete za različit tretman kapitala.
0110, 0131, 0134, 0160, 0180, 0230, 0251, 0254, 0280, 0300, 0350, 0371, 0374, 0400 i 0420	OD ČEGA: NADREĐENE IZLOŽENOSTI Ukupni iznos nadređenih sekuritizacijskih pozicija kako su definirane u članku 242. stavku 6. Uredbe (EU) br. 575/2013.
0121, 0241 i 0361	IZLOŽENOSTI U SEKURITIZACIJAMA IZLOŽENOSTI KOJE NISU NEPRIHODONOSNE Ukupni iznos izloženosti koje ne ispunjavaju uvjete iz članka 269.a stavka 1. točke (a) Uredbe (EU) br. 575/2013.
0133, 0253 i 0373	IZLOŽENOSTI U SEKURITIZACIJAMA NEPRIHODONOSNIH IZLOŽENOSTI Ukupni iznos izloženosti koje ispunjavaju uvjete iz članka 269.a stavka 1. točke (a) Uredbe (EU) br. 575/2013.
0134, 0254 i 0374	OD ČEGA: NADREĐENE IZLOŽENOSTI U KVALIFICIRANIM TRADICIONALNIM SEKURITIZACIJAMA NEPRIHODONOSNIH IZLOŽENOSTI Ukupni iznos izloženosti koje ispunjavaju uvjete iz članka 269.a stavka 1. točke (b) Uredbe (EU) br. 575/2013.
0135, 0255 i 0375	OD ČEGA: NADREĐENE IZLOŽENOSTI U NEKVALIFICIRANIM TRADICIONALNIM SEKURITIZACIJAMA NEPRIHODONOSNIH IZLOŽENOSTI Ukupni iznos izloženosti koje ne ispunjavaju uvjete iz članka 269.a stavka 1. točke (b) Uredbe (EU) br. 575/2013.
0136, 0256 i 0376	OD ČEGA: NENADREĐENE IZLOŽENOSTI U KVALIFICIRANIM TRADICIONALNIM SEKURITIZACIJAMA NEPRIHODONOSNIH IZLOŽENOSTI Ukupni iznos izloženosti koje ispunjavaju uvjete iz članka 269.a stavka 1. točke (a) Uredbe (EU) br. 575/2013, a ne ispunjavaju uvjete iz članka 269.a stavka 1. točke (b) Uredbe (EU) br. 575/2013.
0140-0180, 0260-0300 i 0380-0420	SEKURITIZACIJSKE POZICIJE: IZVANBILANČNE STAVKE I IZVEDENICE U ovim redcima prikupljaju se informacije o izvanbilančnim stavkama i izvedenicama kao sekuritizacijskim pozicijama na koje se primjenjuje konverzijski faktor u skladu sa sekuritizacijskim okvirom. Vrijednost izloženosti izvanbilančne sekuritizacijske pozicije njezina je nominalna vrijednost, umanjena za svaki specifični ispravak vrijednosti za kreditni rizik te sekuritizacijske pozicije i pomnožena konverzijskom faktorom od 100 %, osim ako je određeno drukčije. Izvanbilančne sekuritizacijske pozicije koje proizlaze iz izvedenog instrumenta navedenog u Prilogu II. Uredbi (EU) br. 575/2013 određuju se u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljem 6. Uredbe (EU) br. 575/2013. Vrijednost izloženosti za kreditni rizik druge ugovorne strane za izvedeni instrument naveden u Prilogu II. Uredbi (EU) br. 575/2013 određuje se u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljem 6. Uredbe (EU) br. 575/2013. Za likvidnosne linije, kreditne linije i gotovinske predujmove servisera, institucije navode neiskorišteni iznos. Za kamatne i valutne ugovore o razmjeni navode vrijednost izloženosti (izračunatu u skladu s člankom 248. stavkom 1. Uredbe (EU) br. 575/2013). Izvanbilančne stavke i izvedenice raščlanjuju se kako bi se obuhvatile informacije o primjeni različitog tretmana kapitala iz članka 270. Uredbe (EU) br. 575/2013 u redcima 0150 i 0170 te o ukupnom iznosu nadređenih sekuritizacijskih pozicija, kako su definirane u članku 242. stavku 6. Uredbe (EU) br. 575/2013, u redcima 0160 i 0180. Za retke od 0100 do 0130 primjenjuje se ista pravna osnova.
0150, 0270 i 0390	SEKURITIZACIJE KOJE ISPUNJAVAJU UVJETE ZA RAZLIČIT TRETMAN KAPITALA Ukupni iznos sekuritizacijskih pozicija koje ispunjavaju kriterije iz članka 243. Uredbe (EU) br. 575/2013 ili, samo za inicijatore, članka 270. ili članka 494.c Uredbe (EU) br. 575/2013 stoga ispunjavaju uvjete za različit tretman kapitala.
0200	ULAGATELJ: UKUPNE IZLOŽENOSTI U ovom se retku navodi sažetak informacija o bilančnim i izvanbilančnim stavkama te izvedenicama sekuritizacijskih i resekuritizacijskih pozicija u kojima institucija ima ulogu ulagatelja. Za potrebe ovog obrasca ulagatelj znači institucija koja drži sekuritizacijsku poziciju u sekuritizacijskoj transakciji u kojoj nije ni inicijator ni sponzor.
0320	SPONZOR: UKUPNE IZLOŽENOSTI U ovom se retku navodi sažetak informacija o bilančnim i izvanbilančnim stavkama i izvedenicama tih sekuritizacijskih i resekuritizacijskih pozicija u kojima institucija ima ulogu inicijatora, kako je definiran u članku 4. stavku 1. točki 14. Uredbe (EU) br. 575/2013. Ako sponzor sekuritizira i svoju imovinu, popunjava retke za inicijatora informacijama o vlastitoj sekuritiziranoj imovini.
0440-0670	RAŠČLAMBA PREOSTALIH POZICIJA PREMA STUPNJEVIMA KREDITNE KVALITETE NA POČETKU U ovim se redcima prikupljaju informacije o preostalim pozicijama (na izvještajni datum) za koje je stupanj kreditne kvalitete (kako je utvrđen u članku 263. tablicama 1 i 2 i članku 264. tablicama 3 i 4 Uredbe (EU) br. 575/2013) određen na datum početka sekuritizacije (početak). Stupanj kreditne kvalitete sekuritizacijskih pozicija koje se tretiraju u skladu s pristupom interne procjene stupanj je koji su imale u trenutku prve dodjele rejtinga u skladu s pristupom interne procjene. U nedostatku tih informacija, iskazuju se najraniji dostupni podaci istovjetni stupnjevima kreditne kvalitete. Ovi se redci ispunjavaju samo za stupce 0180-0210, 0280, 0350-0640, 0700-0720, 0740, 0760-0830 i 0850.

3.8. DETALJNE INFORMACIJE O SEKURITIZACIJAMA (SEC DETALJNIJI PODACI)

3.8.1. Opseg obrasca SEC DETAILS

111. U ovim se obrascims prikupljaju informacije na osnovi transakcija (nasuprot agregiranih informacija iskazanih u obrascima CR SEC, MKR SA SEC, MKR SA CTP, CA1 i CA2) o svim sekuritizacijama u koje je uključena institucija koja izvješćuje. Iskazuju se glavna obilježja svake sekuritizacije, kao što su priroda odnosnog skupa i kapitalni zahtjevi.

112. Ti se obrasci ispunjavaju za sljedeće:

Sekuritizacije koje inicira/sponzorira institucija koja izvješćuje, među ostalim ako ne drži poziciju u sekuritizaciji. U slučajevima kada institucije drže barem jednu poziciju u sekuritizaciji, bez obzira na to postoji li prijenos značajnog rizika ili ne, institucije iskazuju informacije o svim pozicijama koje drže (u knjizi pozicija kojima se ne trguje ili u knjizi trgovanja). Pozicije koje drže uključuju pozicije koje su zadržane zbog članka 6. Uredbe (EU) 2017/2402 i, ako se primjenjuje članak 43. stavak 6. te uredbe, članka 405. Uredbe (EU) br. 575/2013 u verziji koja se primjenjuje na dan 31. prosinca 2018.

Sekuritizacije čiji su krajnji odnosni instrument financijske obveze koje je izdala institucija koja izvješćuje i koje je (djelomično) stekao subjekt za sekuritizaciju. Taj odnosni instrument mogu biti pokrivene obveznice ili druge obveze i utvrđuje se kao takav u stupcu 0160.

Pozicije koje se drže u sekuritizacijama ako institucija koja izvješćuje nije ni inicijator ni sponzor (tj. ulagatelji i izvorni zajmodavci).

U obrascu C 14.01 iskazuju se samo sekuritizacijske pozicije na koje se primjenjuje tretman u skladu sa sekuritizacijskim okvirom.

113. Te obrasce ispunjavaju konsolidirane grupe i samostalne institucije ( 8 ) koje se nalaze u istoj zemlji u kojoj se na njih primjenjuju kapitalni zahtjevi. Ako sekuritizacije uključuju više od jednog subjekta iste konsolidirane grupe, dostavlja se detaljna raščlamba prema pojedinom subjektu.

114. Zbog članka 5. Uredbe (EU) 2017/2402 kojim je utvrđeno da institucije koje ulažu u sekuritizacijske pozicije stječu veliki broj informacija o njima kako bi postupale u skladu sa zahtjevima o dubinskoj analizi, opseg izvješćivanja u obrascu primjenjuje se u ograničenoj mjeri na ulagatelje. Konkretno, iskazuju stupce 0010-0040; 0070-0110; 0160; 0190; 0290-0300; 0310-0470.

115. Institucije koje su izvorni zajmodavci (a nisu i inicijatori ili sponzori u istoj sekuritizaciji) općenito ispunjavaju obrazac u istoj mjeri kao i ulagatelji.

3.8.2 Raščlamba obrasca SEC DETALJNIJI PODACI

116. Obrazac SEC DETALJNIJI PODACI sastoji se od dva obrasca. U obrascu SEC DETALJNIJI PODACI navodi se opći pregled sekuritizacija. U obrascu SEC DETALJNIJI PODACI 2 navodi se raščlamba tih sekuritizacijskih pozicija na koje se primjenjuju kapitalni zahtjevi u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljem 5. odjeljkom 3. Uredbe (EU) br. 575/2013, po primijenjenom pristupu.

117. Sekuritizacijske pozicije u knjizi trgovanja iskazuju se samo u stupcima 0010-0020, 0420, 0430, 0431, 0432, 0440 i 0450-0470. Za stupce 0420, 0430 i 0440 institucije uzimaju u obzir ponder rizika koji odgovara kapitalnom zahtjevu neto pozicije.

3.8.3 C 14.00 – Detaljne informacije o sekuritizacijama (SEC DETALJNIJI PODACI)

Stupci
0010	INTERNA OZNAKA Interna (alfanumerička) oznaka koju institucije koriste za utvrđivanje sekuritizacije. Interna oznaka povezuje se s identifikatorom sekuritizacijske transakcije.
0020	IDENTIFIKATOR SEKURITIZACIJE Oznaka koja se koristi za zakonski upis sekuritizacijske transakcije ili, ako nije dostupna, naziv po kojem je sekuritizacijska transakcija poznata na tržištu, ili unutar institucije u slučaju interne ili privatne sekuritizacije. Ako je dostupan međunarodni identifikacijski broj vrijednosnog papira (ISIN) (tj. za javne transakcije), u ovom se stupcu iskazuju znakovi koji su zajednički svim tranšama sekuritizacije.
0021	UNUTARGRUPNA, PRIVATNA ILI JAVNA SEKURITIZACIJA? U ovom se stupcu određuje je li sekuritizacija unutargrupna, privatna ili javna sekuritizacija. Institucije iskazuju jedno od sljedećeg: — privatni plasmani, — unutargrupna, — javni plasmani.
0110	ULOGA INSTITUCIJE (INICIJATOR / SPONZOR / IZVORNI ZAJMODAVAC / ULAGATELJ) Institucije iskazuju jedno od sljedećeg: — inicijator, — sponzor, — ulagatelj, — izvorni zajmodavac. Inicijator kako je definirani u članku 4. stavku 1. točki 13. Uredbe (EU) br. 575/2013 i sponzor kako je definiran u članku 4. stavku 1. točki 14. te uredbe. Pretpostavlja se da su ulagatelji institucije na koje se primjenjuje članak 5. Uredbe (EU) 2017/2402. Ako se primjenjuje članak 43. stavak 5. Uredbe (EU) 2017/2402, primjenjuju se članci 406. i 407. Uredbe (EU) br. 575/2013 u verziji koja se primjenjuje na dan 31. prosinca 2018.
0030	IDENTIFIKATOR INICIJATORA U ovom se stupcu iskazuje oznaka LEI koja se primjenjuje na inicijatora ili, ako nije dostupna, oznaka koju je inicijatoru dalo nadzorno tijelo ili, ako ni ona nije dostupna, naziv same institucije. U slučaju višestrukih sekuritizacija u kojima je institucija koja izvješćuje uključena kao inicijator, sponzor ili izvorni zajmodavac, institucija koja izvješćuje dostavlja identifikator svih subjekata unutar konsolidirane grupe koji su uključeni u transakciju (kao inicijator, sponzor ili izvorni zajmodavac). Ako oznaka nije dostupna ili nije poznata instituciji koja izvješćuje, iskazuje se naziv institucije. U slučaju višestrukih sekuritizacija u kojima institucija koja izvješćuje drži poziciju u sekuritizaciji kao ulagatelj, institucija koja izvješćuje dostavlja identifikator svih različitih inicijatora koji su uključeni u sekuritizaciju, ili ako nije dostupan, nazive različitih inicijatora. Ako instituciji koja izvješćuje nazivi nisu poznati, institucija koja izvješćuje tada iskazuje da je sekuritizacija višestruka („multi-seller”).
0040	VRSTA SEKURITIZACIJE Institucije iskazuju jedno od sljedećeg: — program ABCP, — transakcija ABCP, — tradicionalne sekuritizacije osim sekuritizacija neprihodonosnih izloženosti, — nekvalificirane sekuritizacije neprihodonosnih izloženosti, — kvalificirane sekuritizacije neprihodonosnih izloženosti, — sintetska transakcija. Definicije pojmova „program komercijalnih zapisa osiguranih imovinom”, „transakcija komercijalnim zapisima osiguranima imovinom”, „tradicionalna sekuritizacija” i „sintetska sekuritizacija” navedene su u članku 242. točkama od 11. do 14. Uredbe (EU) br. 575/2013; definicije pojmova „kvalificirana tradicionalna sekuritizacija neprihodonosnih izloženosti” i „sekuritizacija neprihodonosnih izloženosti” navedene su u članku 269.a stavku 1. Uredbe (EU) br. 575/2013.
0051	RAČUNOVODSTVENI TRETMAN: SEKURITIZIRANE IZLOŽENOSTI ZADRŽAVAJU SE U BILANCI ILI SE IZ NJE UKLANJAJU? Institucije kao inicijatori, sponzori i izvorni zajmodavci iskazuju jedno od sljedećeg: — „K – u cijelosti zadržane”, ako sekuritizirane izloženosti nastavljaju u cijelosti priznavati, — „P – djelomično uklonjene”, ako su se sekuritizirane izloženosti djelomično prestale priznavati, — „R – u cijelosti uklonjene”, ako su se sekuritizirane izloženosti u cijelosti prestale priznavati, — „N – nije primjenjivo”, ako nije primjenjivo. U ovom se stupcu navodi sažetak računovodstvenog tretmana transakcije. Prijenos značajnog rizika u skladu s člancima 244. i 245. Uredbe (EU) br. 575/2013 ne utječe na računovodstveni tretman transakcije u skladu s relevantnim računovodstvenim okvirom. U slučaju sekuritizacija obveza, inicijatori ne iskazuju ovaj stupac. Opcija „P” (djelomično uklonjene) iskazuje se ako je sekuritizirana imovina priznata u bilanci u opsegu kontinuiranog sudjelovanja subjekta koji izvješćuje u skladu s MSFI-jem 9 točkama 3.2.16–3.2.21.
0060	TRETMAN SOLVENTNOSTI: SEKURITIZACIJSKE POZICIJE KOJE PODLIJEŽU KAPITALNIM ZAHTJEVIMA? Članci 109., 244. i 245. Uredbe (EU) br. 575/2013 Samo inicijatori iskazuju jedno od sljedećeg: — ne podliježu kapitalnim zahtjevima, — knjiga pozicija kojima se ne trguje, — knjiga trgovanja, — djelomično u knjizi pozicija kojima se ne trguje i knjizi trgovanja. U ovom se stupcu navodi sažetak tretmana solventnosti sekuritizacijske strukture inicijatora. Navodi se jesu li kapitalni zahtjevi izračunati na temelju sekuritiziranih izloženosti ili sekuritizacijskih pozicija (knjiga pozicija kojima se ne trguje/knjiga trgovanja). Ako se kapitalni zahtjevi temelje na sekuritiziranim izloženostima (jer nije ostvaren prijenos značajnog rizika), izračun kapitalnih zahtjeva za kreditni rizik iskazuje se u obrascu CR SA za sekuritizirane izloženosti na koje se primjenjuje standardizirani pristup, ili obrascu CR IRB za sekuritizirane izloženosti na koje se primjenjuje pristup zasnovan na internim rejting-sustavima. U suprotnome, ako se kapitalni zahtjevi temelje na sekuritizacijskim pozicijama koje se drže u knjizi pozicija kojima se ne trguje (jer je ostvaren prijenos značajnog rizika), informacije o izračunu kapitalnih zahtjeva za kreditni rizik iskazuju se u obrascu CR SEC. U slučaju sekuritizacijskih pozicija koje se drže u knjizi trgovanja, informacije o izračunu kapitalnih zahtjeva za tržišni rizik iskazuju se u obrascu MKR SA TDI (standardizirani opći pozicijski rizik) i MKR SA SEC ili MKR SA CTP (standardizirani specifični pozicijski rizik) ili MKR IM (interni modeli). U slučaju sekuritizacija obveza, inicijatori ne ispunjava ovaj stupac.
0061	PRIJENOS ZNAČAJNOG RIZIKA Samo inicijatori iskazuju jedno od sljedećeg: — Nije bilo prijenosa značajnog rizika – subjekt koji izvješćuje ponderira rizikom svoje sekuritizirane izloženosti; — ostvaren prijenos značajnog rizika u skladu s člankom 244. stavkom 2. točkom (a) ili člankom 245. stavkom 2. točkom (a) Uredbe (EU) br. 575/2013, — ostvaren prijenos značajnog rizika u skladu s člankom 244. stavkom 2. točkom (b) ili člankom 245. stavkom 2. točkom (b) Uredbe (EU) br. 575/2013, — ostvaren prijenos značajnog rizika u skladu s člankom 244. stavkom 3. točkom (a) ili člankom 245. stavkom 3. točkom (a) Uredbe (EU) br. 575/2013, — primjenjuje se ponder rizika od 1 250 % ili se odbijaju zadržane pozicije u skladu s člankom 244. stavkom 1. točkom (b) ili člankom 245. stavkom 1. točkom (b) Uredbe (EU) br. 575/2013. U ovom se stupcu sažeto navodi je li došlo do prijenosa značajnog rizika, i ako jest, na koji način. Odgovarajući tretman solventnosti od strane inicijatora ovisit će o tome je li došlo do prijenosa značajnog rizika.
0070	SEKURITIZACIJA ILI RESEKURITIZACIJA? U skladu s definicijom pojma „sekuritizacija” iz članka 4. stavka 1. točke 61. Uredbe (EU) br. 575/2013 i definicijom pojma „resekuritizacija” iz članka 4. stavka 1. točke 63. Uredbe (EU) br. 575/2013, iskazuje se vrsta sekuritizacije: — sekuritizacija, — resekuritizacija.
0075	STS SEKURITIZACIJA Članak 18. Uredbe (EU) 2017/2402 Institucije navode jednu od sljedećih pokrata: Y da; N ne.
0446	SEKURITIZACIJE KOJE ISPUNJAVAJU UVJETE ZA RAZLIČIT TRETMAN KAPITALA Članci 243., 270. i 494.c. Uredbe (EU) br. 575/2013 Institucije navode jednu od sljedećih pokrata: Y – da; N – ne. „Da” se navodi u sljedećim slučajevima: — STS sekuritizacije ispunjavaju uvjete za različit tretman kapitala u skladu s člankom 243. Uredbe (EU) br. 575/2013. — Nadređene pozicije u STS bilančnim sekuritizacijama prihvatljive su za taj tretman u skladu s člankom 270. Uredbe (EU) br. 575/2013. — sintetske sekuritizacije MSP-ova koje se nastavljaju priznavati u skladu s člankom 494.c Uredbe (EU) br. 575/2013.
0076	VRSTA VIŠKA RASPONA Članak 2. točka 29. Uredbe (EU) 2017/2402 Institucije navode jedno od sljedećeg: — nema viška raspona, — višak raspona, fiksni iznos – mehanizam „iskoristi ili izgubi”, — višak raspona, fiksni iznos – mehanizam zadržavanja, — višak raspona, promjenjivi iznos – mehanizam „iskoristi ili izgubi”, — višak raspona, promjenjivi iznos – mehanizam zadržavanja.
0077	SUSTAV ISPLATA Institucije iskazuju jedno od sljedećeg: — postupna isplata, — proporcionalna isplata, — proporcionalna isplata koja se mijenja u postupnu, ispunjava STS kriterije za bilančne sekuritizacije — (Članak 26.c stavak 5. Uredbe (EU) 2017/2402). — proporcionalna isplata koja se mijenja u postupnu, ispunjava STS kriterije za transakcije koje nisu ABCP — (Smjernice o STS kriterijima za sekuritizaciju koja nije ABCP i članak 21. stavak 5. Uredbe (EU) 2017/2402 — proporcionalna isplata koja se mijenja u postupnu, ne ispunjava kriterije, — drugi sustav isplata.
0078	OPCIJE KOLATERALIZACIJE Članak 26.e Uredbe (EU) 2017/2402 Institucije navode jednu od sljedećih opcija za kolateralizaciju ugovora o kreditnoj zaštiti: — kolateral u obliku dužničkih vrijednosnih papira ponderiranih rizikom od 0 % — članak 26.e stavak 10. prvi podstavak točka (a) Uredbe (EU) 2017/2402 — kolateral u obliku gotovine koju drži kreditna institucija treće strane s 3. ili višim stupnjem kreditne kvalitete, — članak 26.e stavak 10. prvi podstavak točka (b) Uredbe (EU) 2017/2402, — kolateral u obliku gotovine deponiran kod inicijatora ili jednog od njegovih povezanih društava, ako inicijator ili jedno od njegovih povezanih društava ispunjava barem 2. stupanj kreditne kvalitete, — članak 26.e stavak 10. drugi podstavak Uredbe (EU) 2017/2402, — kolateral u obliku gotovine deponiran kod inicijatora ili jednog od njegovih povezanih društava, ako inicijator ili jedno od njegovih povezanih društava ispunjava barem 3. stupanj kreditne kvalitete, — članak 26.e stavak 10. treći podstavak Uredbe (EU) 2017/2402, — ispunjen zahtjev u slučaju ulaganja u kreditne zapise koje izdaje inicijator, — članak 26.e stavak 10. četvrti podstavak Uredbe (EU) 2017/2402, — bez kolaterala, ulagatelj ispunjava uvjete za ponder rizika od 0 %, — članak 26.e stavak 8. točka (a) Uredbe (EU) 2017/2402, — bez kolaterala, ulagatelj primjenjuje kontrajamstvo subjekta koji ispunjava uvjete za ponder rizika od 0 %, — članak 26.e stavak 8. točka (b) Uredbe (EU) 2017/2402, — druge vrste kolaterala: dužnički vrijednosni papiri koji nisu u skladu s člankom 26.e Uredbe (EU) 2017/2402, — druge vrste kolaterala: novac koji nije u skladu s člankom 26.e Uredbe (EU) 2017/2402, — bez kolaterala, nisu ispunjeni kriteriji za bilančnu sekuritizaciju, — slučajevi koji se razlikuju od onih bez kolaterala, ali ulagatelj ispunjava uvjete za ponder rizika od 0 % ili primjenjuje kontrajamstvo subjekta koji ispunjava uvjete za ponder rizika od 0 %. Ovaj se stupac ispunjava samo ako je u stupcu 0040 navedeno „sintetska transakcija”.
0080-0100	ZADRŽAVANJE Članak 6. Uredbe (EU) 2017/2402; ako se primjenjuje članak 43. stavak 6. Uredbe (EU) 2017/2402, članak 405. Uredbe (EU) br. 575/2013 u verziji koja se primjenjuje na dan 31. prosinca 2018.
0080	VRSTA PRIMIJENJENOG ZADRŽAVANJA Za svaku iniciranu sekuritizacijsku strukturu iskazuje se relevantna vrsta zadržavanja neto ekonomskog udjela, kako je predviđeno u članku 6. Uredbe (EU) 2017/2402: A – Vertikalni udjel (sekuritizacijske pozicije): „zadržavanje najmanje 5 % nominalne vrijednosti svih tranši prodanih ili prenesenih ulagateljima”. V – Vertikalni udjel (sekuritizirane izloženosti): zadržavanje najmanje 5 % kreditnog rizika svake od sekuritiziranih izloženosti, ako je tako zadržani kreditni rizik svake od tih sekuritiziranih izloženosti u jednakom ili podređenom položaju u odnosu na kreditni rizik koji je sekuritiziran u vezi s tim istim izloženostima. B – Obnovljive izloženosti: „u slučaju sekuritizacije obnovljivih izloženosti, zadržavanje udjela inicijatora u iznosu od najmanje 5 % nominalne vrijednosti sekuritiziranih izloženosti”. C – U bilanci: „zadržavanje nasumice odabranih izloženosti u iznosu od najmanje 5 % nominalne vrijednosti sekuritiziranih izloženosti koje bi inače bile sekuritizirane u sekuritizaciji pod uvjetom da broj potencijalno sekuritiziranih izloženosti iznosi najmanje 100 na početku sekuritizacije”. D – Prvi gubitak: „zadržavanje tranše prvoga gubitka te, prema potrebi, ostalih tranši istog ili još većeg profila rizičnosti od onih prenesenih ili prodanih investitorima koje ne dospijevaju prije onih prenesenih ili prodanih investitorima, tako da ukupni iznos koji se zadržava iznosi najmanje 5 % nominalne vrijednosti sekuritiziranih izloženosti”. E – Izuzeće. Ta se oznaka iskazuje za sekuritizacije na koje utječe primjena članka 6. stavka 6. Uredbe (EU) 2017/2402; U – Kršenje ili nepoznato. Ta se oznaka iskazuje ako institucija koja izvješćuje ne zna sa sigurnošću koja se vrsta zadržavanja primjenjuje ili u slučaju neusklađenosti.
0090	% ZADRŽAVANJA NA IZVJEŠTAJNI DATUM Zadržavanje značajnog neto ekonomskog udjela inicijatora, sponzora ili izvornog zajmodavca sekuritizacije iznosi najmanje 5 % (na datum početka sekuritizacije). Ovaj se stupac ne ispunjava ako je u stupcu 0080 (Vrsta primijenjenog zadržavanja) navedena oznaka „E” (izuzeće).
0100	USKLAĐENOST SA ZAHTJEVOM ZA ZADRŽAVANJE? Institucije navode sljedeće pokrate: Y – Da; N – Ne. Ovaj se stupac ne ispunjava ako je u stupcu 0080 (Vrsta primijenjenog zadržavanja) navedena oznaka „E” (izuzeće).
0120-0130	PROGRAMI KOJI NISU ABCP Zbog posebne prirode programa ABCP koja proizlazi iz činjenice da sadržavaju nekoliko jedinstvenih sekuritizacijskih pozicija, programi ABCP (kako su definirani u članku 242. stavku 11. Uredbe (EU) br. 575/2013) izuzeti su iskazivanja u stupcima 0120, 0121 i 0130.
0120	POČETAK SEKURITIZACIJE (mm/gggg) Mjesec i godina početka (granični ili završni datum skupa) sekuritizacije iskazuje se u sljedećem formatu: „mm/gggg”. Za svaku sekuritizacijsku strukturu početak sekuritizacije ne može se promijeniti između izvještajnih datuma. U posebnom slučaju sekuritizacijskih struktura osiguranih otvorenim skupovima, početak sekuritizacije datum je prvog izdanja vrijednosnih papira. Ta se informacija iskazuje čak i ako subjekt koji izvješćuje ne drži pozicije u sekuritizaciji.
0121	DATUM ZADNJEG IZDANJA (gggg-mm-dd) Mjesec i godina zadnjeg izdanja vrijednosnih papira u sekuritizaciji iskazuje se u sljedećem formatu: „gggg-mm-dd”. Uredba (EU) 2017/2402 primjenjuje se samo na sekuritizacije čiji su vrijednosni papiri izdani na dan ili nakon 1. siječnja 2019. Na temelju datuma zadnjeg izdanja vrijednosnih papira utvrđuje se pripada li pojedina sekuritizacijska struktura u područje primjene Uredbe (EU) 2017/2402. Ta se informacija iskazuje čak i ako subjekt koji izvješćuje ne drži pozicije u sekuritizaciji.
0130	UKUPNI IZNOS SEKURITIZIRANIH IZLOŽENOSTI NA POČETKU SEKURITIZACIJE U ovom se stupcu iskazuje iznos (izračunat na temelju konverzijskih faktora prije originalne izloženosti) sekuritiziranog portfelja na početku sekuritizacije. Za sekuritizacijske strukture osigurane otvorenim skupovima, iskazuje se iznos koji se odnosi na početak sekuritizacije prvog izdanja vrijednosnih papira. Za tradicionalne sekuritizacije ne uključuje se nikakva druga imovina sekuritizacijskog skupa. Za višestruke sekuritizacijske strukture (tj. s više inicijatora) iskazuje se samo iznos koji odgovara doprinosu subjekta koji izvješćuje u sekuritiziranom portfelju. Za sekuritizacije obveza iskazuju se samo iznosi koje je izdao subjekt koji izvješćuje. Ta se informacija iskazuje čak i ako subjekt koji izvješćuje ne drži pozicije u sekuritizaciji.
0140-0225	SEKURITIZIRANE IZLOŽENOSTI U stupcima od 0140 do 0225 od subjekta koji izvješćuje zahtijevaju se informacije o nekoliko značajki sekuritiziranog portfelja.
0140	UKUPNI IZNOS Institucije iskazuju vrijednost sekuritiziranog portfelja na izvještajni datum, tj. preostali iznos sekuritiziranih izloženosti. U slučaju tradicionalnih sekuritizacija ne uključuje se druga imovina sekuritizacijskog skupa. U slučaju višestrukih sekuritizacijskih struktura (tj. s više inicijatora) iskazuje se samo iznos koji odgovara doprinosu subjekta koji izvješćuje u sekuritiziranom portfelju. U slučaju sekuritizacijskih struktura osiguranih zatvorenim skupovima (tj. portfelj sekuritizirane imovine ne može se povećati nakon početka sekuritizacije) iznos će se postupno smanjivati. Ta se informacija iskazuje čak i ako subjekt koji izvješćuje ne drži pozicije u sekuritizaciji.
0150	UDJEL INSTITUCIJE (%) Udjel institucije (u postotku s dvije decimale) u sekuritiziranom portfelju na izvještajni datum. U ovom se stupcu u pravilu iskazuje 100 %, osim za višestruke sekuritizacijske strukture. U tom slučaju subjekt koji izvješćuje iskazuje tekući doprinos sekuritiziranom portfelju (istovjetan stupcu 0140 u relativnom smislu). Ta se informacija iskazuje čak i ako subjekt koji izvješćuje ne drži pozicije u sekuritizaciji.
0160	VRSTA U ovom se stupcu prikupljaju informacije o vrsti imovine („stambene nekretnine” do „ostale veleprodajne izloženosti”) ili obveza („pokrivene obveznice” i „ostale obveze”) sekuritiziranog portfelja. Institucija iskazuje jednu od sljedećih opcija, uzimajući u obzir najveći EAD: Stanovništvo: stambene nekretnine; potraživanja po kreditnim karticama; potrošački krediti; krediti MSP-ovima (koji se tretiraju kao stanovništvo); ostale izloženosti prema stanovništvu. Veliki klijenti: poslovne nekretnine; najam; krediti trgovačkim društvima; krediti MSP-ovima (koji se tretiraju kao trgovačka društva); potraživanja od kupaca; ostale izloženosti prema velikim klijentima. Obveze: pokrivene obveznice; ostale obveze. Ako je skup sekuritiziranih izloženosti kombinacija prethodno navedenih vrsta, institucija navodi najvažniju vrstu. U slučaju resekuritizacija institucija navodi krajnji odnosni skup imovine. Za sekuritizacijske strukture osigurane zatvorenim skupovima vrsta se ne može mijenjati između izvještajnih datuma. Obveze ne bi trebalo tumačiti u smislu obveza koje je izvorno izdala institucija koja izvješćuje (vidjeti odjeljak 3.2.1. točku 112. podtočku (b) ovog Priloga).
0171	% IRB-a U PRIMIJENJENOM PRISTUPU U ovom se stupcu prikupljaju informacije o pristupu/pristupima koje bi institucija na izvještajni datum primijenila na sekuritizirane izloženosti. Institucije iskazuju postotak sekuritiziranih izloženosti, mjereno prema vrijednosti izloženosti, na koje se primjenjuje pristup zasnovan na rejting sustavima na izvještajni datum. Ta se informacija iskazuje čak i ako subjekt koji izvješćuje ne drži pozicije u sekuritizaciji. Međutim, ovaj se stupac ne primjenjuje na sekuritizacije obveza.
0180	BROJ IZLOŽENOSTI Članak 259. stavak 4. Uredbe (EU) br. 575/2013 Ovaj je stupac obvezan za institucije koje primjenjuju SEC-IRBA pristup sekuritizacijskim pozicijama (te stoga u stupcu 171 iskazuju više od 95 %). Institucija iskazuje efektivni broj izloženosti. Ovaj se stupac ne ispunjava u slučaju sekuritizacije obveza ili ako se kapitalni zahtjevi temelje na sekuritiziranim izloženostima (u slučaju sekuritizacije imovine). Ovaj se stupac ne ispunjava ako institucija koja izvješćuje ne drži pozicije u sekuritizaciji. Ovaj stupac ne ispunjavaju ulagatelji.
0181	IZLOŽENOSTI U STATUSU NEISPUNJAVANJA OBVEZA „W” (%) Članak 261. stavak 2. Uredbe (EU) br. 575/2013 Čak i ako na sekuritizacijske pozicije ne primjenjuje pristup SEC-SA, institucija iskazuje faktor „W” (koji se odnosi na odnosne izloženosti u statusu neispunjavanja obveza) koji se izračunava kako je navedeno u članku 261. stavku 2. Uredbe (EU) br. 575/2013.
0190	ZEMLJA Institucije iskazuju oznaku (ISO 3166-1 alpha-2) matične države krajnjeg odnosnog instrumenta transakcije, tj. zemlje neposrednog dužnika originalnih sekuritiziranih izloženosti (odnosne izloženosti). Ako skup sekuritizacije čine različite zemlje, institucija navodi najvažniju zemlju. Ako nijedna zemlja ne prelazi prag od 20 % na temelju iznosa imovine/obveza, iskazuje se „ostale zemlje”.
0201	LGD (%) Prosječni gubitak zbog nastanka statusa neispunjavanja obveza (LGD) ponderiran visinom izloženosti iskazuju institucije koje primjenjuju pristup SEC-IRBA (te stoga u stupcu 0170 iskazuju 95 % ili više). LGD se izračunava kako je navedeno u članku 259. stavku 5. Uredbe (EU) br. 575/2013. Ovaj se stupac ne ispunjava u slučaju sekuritizacije obveza ili ako se kapitalni zahtjevi temelje na sekuritiziranim izloženostima (u slučaju sekuritizacije imovine).
0202	EL (%) Prosječni očekivani gubitak (EL) ponderiran visinom izloženosti sekuritizirane imovine iskazuju institucije koje primjenjuju pristup SEC-IRBA (te stoga u stupcu 0171 iskazuju 95 % ili više). U slučaju sekuritizirane imovine u skladu sa standardiziranim pristupom, iskazani EL je specifični ispravak vrijednosti za kreditni rizik iz članka 111. Uredbe (EU) br. 575/2013. EL se izračunava kako je navedeno u dijelu trećem glavi II. poglavlju 3. odjeljku 3. Uredbe (EU) br. 575/2013. Ovaj se stupac ne ispunjava u slučaju sekuritizacije obveza ili ako se kapitalni zahtjevi temelje na sekuritiziranim izloženostima (u slučaju sekuritizacije imovine).
0203	UL (%) Prosječni neočekivani gubitak (UL) ponderiran visinom izloženosti sekuritizirane imovine iskazuju institucije koje primjenjuju pristup SEC-IRBA (te stoga u stupcu 0170 iskazuju 95 % ili više). UL imovine jednak je iznosu izloženosti ponderiranom rizikom (RWEA) pomnoženom s 8 %. RWEA se izračunava kako je navedeno u dijelu trećem glavi II. poglavlju 3. odjeljku 2. Uredbe (EU) br. 575/2013. Ovaj se stupac ne ispunjava u slučaju sekuritizacije obveza ili ako se kapitalni zahtjevi temelje na sekuritiziranim izloženostima (u slučaju sekuritizacije imovine).
0204	PROSJEČNO DOSPIJEĆE IMOVINE PONDERIRANO IZNOSOM IZLOŽENOSTI Prosječno dospijeće ponderirano iznosom izloženosti sekuritizirane imovine na izvještajni datum iskazuju sve institucije neovisno o pristupu koji se primjenjuje za izračun kapitalnih zahtjeva. Institucije izračunavaju dospijeće za svu imovinu u skladu s člankom 162. stavkom 2. točkama (a) i (f) Uredbe (EU) br. 575/2013, ne primjenjujući gornju granicu od pet godina.
0210	(–) VRIJEDNOSNA USKLAĐENJA I REZERVACIJE Vrijednosna usklađenja i rezervacije (članak 159. Uredbe (EU) br. 575/2013) za kreditne gubitke u skladu s računovodstvenim okvirom koji se primjenjuje na subjekt koji izvješćuje. Vrijednosna usklađenja uključuju svaki iznos priznat u dobiti ili gubitku za kreditne gubitke za financijsku imovinu od njihova početnog priznavanja u bilanci (uključujući gubitke zbog kreditnog rizika financijske imovine koja se mjeri po fer vrijednosti koji se ne odbijaju od vrijednosti izloženosti) uvećan za diskonte na otkupljenu imovinu u statusu neispunjavanja obveza iz članka 166. stavka 1. Uredbe (EU) br. 575/2013. Rezervacije uključuju akumulirane iznose kreditnih gubitaka u izvanbilančnim stavkama. U ovom se stupcu prikupljaju informacije o vrijednosnim usklađenjima i rezervacijama za sekuritizirane izloženosti. Ovaj se stupac ne ispunjava u slučaju sekuritizacije obveza. Ta se informacija iskazuje čak i ako subjekt koji izvješćuje ne drži pozicije u sekuritizaciji.
0221	KAPITALNI ZAHTJEVI PRIJE SEKURITIZACIJE (%) KIRB Ovaj stupac ispunjavaju samo institucije koje primjenjuju pristup SEC-IRBA (te stoga u stupcu 171 iskazuju 95 % ili više) i navode se informacije o KIRB kako je navedeno u članku 255. Uredbe (EU) br. 575/2013. KIRB se izražava kao postotak (s dvije decimale). Ovaj se stupac ne ispunjava u slučaju sekuritizacije obveza. U slučaju sekuritizacije imovine, ta se informacija iskazuje čak i ako subjekt koji izvješćuje ne drži pozicije u sekuritizaciji.
0222	% IZLOŽENOSTI PREMA STANOVNIŠTVU U SKUPOVIMA IRB IRB skupovi kako su definirani u članku 242. stavku 7. Uredbe (EU) br. 575/2013, pod uvjetom da institucija može izračunati KIRB u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljem 6. odjeljkom 3. Uredbe (EU) br. 575/2013 za iznos odnosne izloženosti od minimalno 95 % (članak 259. stavak 2. Uredbe (EU) br. 575/2013)
0223	KAPITALNI ZAHTJEVI PRIJE SEKURITIZACIJE (%) Ksa Čak i ako institucija ne primjenjuje pristup SEC-SA na sekuritizacijske pozicije, institucija iskazuje ovaj stupac. U ovom se stupcu prikupljaju informacije o KSA iz članka 255. stavka 6. Uredbe (EU) br. 575/2013. KSA je izražen kao postotak (s dvije decimale). Ovaj se stupac ne ispunjava u slučaju sekuritizacije obveza. U slučaju sekuritizacije imovine, ta se informacija iskazuje čak i ako subjekt koji izvješćuje ne drži pozicije u sekuritizaciji.
0225	BILJEŠKE: ISPRAVCI VRIJEDNOSTI ZA KREDITNI RIZIK U TEKUĆEM RAZDOBLJU Članak 110. Uredbe (EU) br. 575/2013
0230-0304	SEKURITIZACIJSKA STRUKTURA U ovoj se skupini stupaca prikupljaju informacije o strukturi sekuritizacije na temelju bilančnih/izvanbilančnih pozicija, tranši (nadređene/mezaninske/prvoga gubitka) i dospijeća na izvještajni datum. Za višestruke sekuritizacije iskazuje se samo iznos koji odgovara ili je pripisan instituciji koja izvješćuje.
0230-0255	BILANČNE STAVKE U ovoj se skupini stupaca prikupljaju informacije o bilančnim stavkama raščlanjenima prema tranšama (nadređene/mezaninske/prvoga gubitka).
0230-0232	NADREĐENE TRANŠE
0230	IZNOS Ukupni iznos nadređenih sekuritizacijskih pozicija kako su definirane u članku 242. stavku 6. Uredbe (EU) br. 575/2013.
0231	TOČKA SPAJANJA (%) Točka spajanja (%) u skladu s člankom 256. stavkom 1. Uredbe (EU) br. 575/2013
0232 i 0252	STUPNJEVI KREDITNE KVALITETE Stupnjevi kreditne kvalitete (CQS) kako su predviđeni za institucije koje primjenjuju pristup SEC-ERBA (članak 263. tablice 1 i 2 i članak 264. tablice 3 i 4 Uredbe (EU) br. 575/2013). Ti se stupci ispunjavaju za sve ocijenjene transakcije, neovisno o primijenjenom pristupu.
0240-0242	MEZANINSKE TRANŠE
0240	IZNOS Iznos koji se iskazuje uključuje: — mezaninske sekuritizacijske pozicije kako su definirane u članku 242. stavku 18. Uredbe (EU) br. 575/2013; — dodatne sekuritizacijske pozicije koje nisu pozicije definirane u članku 242. stavcima 6., 17. ili 18. Uredbe (EU) br. 575/2013.
0241	BROJ TRANŠI Broj mezaninskih tranši.
0242	STUPANJ KREDITNE KVALITE NAJPODREĐENIJE TRANŠE Stupanj kreditne kvalitete kako je utvrđen u skladu s člankom 263. tablicom 2 i člankom 264. tablicom 3 Uredbe (EU) br. 575/2013, najpodređenije mezaninske tranše.
0250-0252	TRANŠE PRVOGA GUBITKA
0250	IZNOS Iznos tranše prvog gubitka kako je definirana u članku 242. stavku 17. Uredbe (EU) br. 575/2013
0251	TOČKA RAZDVAJANJA (%) Točka razdvajanja (%) u skladu s člankom 256. stavkom 2. Uredbe (EU) br. 575/2013
0252	STUPNJEVI KREDITNE KVALITETE
0254-0255	PREKOMJERNA KOLATERALIZACIJA I MATERIJALNI RAČUNI PRIČUVA Članak 256. stavci 3. i 4. Uredbe (EU) br. 575/2013. Iznosi kolateralizacije i materijalnih računa pričuva koji ne odgovaraju definiciji pojma „tranša” iz članka 2. stavka 6. Uredbe (EU) 2017/2402, ali se smatraju tranšama za potrebe izračuna točke spajanja i točke razdvajanje u skladu s člankom 256. stavkom 3. Uredbe (EU) br. 575/2013.
0254	IZNOS
0255	OD ČEGA: NEPOVRATNI DISKONT KUPOVNE CIJENE Članak 2. točka 31. Uredbe (EU) br. 2017/2402. Institucije iskazuju nepovratni diskont kupovne cijene u skladu s člankom 269.a stavkom 7. Uredbe (EU) br. 575/2013 na izvještajni datum, koji se usklađuje naniže uzimajući u obzir ostvarene gubitke, kako je navedeno u drugom podstavku. Ovaj se stupac ispunjava samo ako je u stupcu 0040 iskazano „kvalificirana sekuritizacija neprihodonosnih izloženosti” ili „nekvalificirana sekuritizacija neprihodonosnih izloženosti”.
0260-0287	IZVANBILANČNE STAVKE I IZVEDENICE U ovom se skupu stupaca prikupljaju informacije o izvanbilančnim stavkama i izvedenicama prije primjene konverzijskih faktora, raščlanjenima po tranšama (nadređene/mezaninske/prvog gubitka).
0260-0285	NADREĐENE/MEZANINSKE/PRVOG GUBITKA Ovdje se primjenjuju isti kriteriji za klasifikaciju tranši i utvrđivanja točke spajanja, broja tranši i točke razdvajanja koji su primijenjeni na bilančne stavke (vidjeti upute o stupcima od 0230 do 0252).
0287	SINTETSKI VIŠAK RASPONA Članak 242. točka 20., članak 248. stavak 1. točka (e) i članak 256. stavak 6. Uredbe (EU) br. 575/2013 Ovaj se stupac ispunjava samo ako je u stupcu 0110 iskazano „inicijator”.
0290-0300	DOSPIJEĆE
0290	PRVI PREDVIDIVI DATUM RASKIDA Vjerojatni datum raskida cijele sekuritizacije zbog njezinih ugovornih odredaba i aktualnih očekivanih financijskih uvjeta. Općenito bi to bio jedan od sljedećih datuma, ovisno o tome koji je raniji: i. datum prvog mogućeg izvršenja opcije kupnje s ugrađenim otkupom (kako je definirana u članku 242. stavku 1. Uredbe (EU) br. 575/2013), uzimajući u obzir dospijeće odnosne izloženosti ili odnosnih izloženosti te njihovu očekivanu stopu plaćenog predujma ili potencijalne ponovne pregovore; ii. datum na koji inicijator može prvi put izvršiti koju drugu opciju kupnje ugrađenu u ugovorne odredbe o sekuritizaciji, što bi rezultiralo potpunim otkupom sekuritizacije. Navodi se dan, mjesec i godina prvog očekivanog datuma raskida. Ako je ta informacija dostupna, navodi se točan dan, u protivnom se navodi prvi dan u mjesecu.
0291	INICIJATOROVE OPCIJE KUPNJE UKLJUČENE U TRANSAKCIJU Vrsta opcije kupnje za prvi očekivani datum raskida: — opcija kupnje s ugrađenim otkupom koja ispunjava uvjete iz članka 244. stavka 4. točke (g) Uredbe (EU) br. 575/2013; — druga opcija kupnje s ugrađenim otkupom; — druga vrsta opcije kupnje.
0300	ZAKONSKI ROK KONAČNOG DOSPIJEĆA Datum kada se cjelokupna glavnica i kamate sekuritizacije moraju zakonski otplatiti (na temelju dokumentacije o transakciji). Navodi se dan, mjesec i godina zakonskog roka konačnog dospijeća. Ako je ta informacija dostupna, navodi se točan dan, u protivnom se navodi prvi dan u mjesecu.
0302-0304	BILJEŠKE
0302	TOČKA SPAJANJA PRODANOG RIZIKA (%) Samo inicijatori iskazuju točku spajanja najpodređenije tranše koja se u tradicionalnim sekuritizacijama prodaje trećim stranama, a kojoj u sintetskim sekuritizacijama zaštitu daju treće strane.
0303	TOČKA RAZDVAJANJA PRODANOG RIZIKA (%) Samo inicijatori iskazuju točku razdvajanja najnadređenije tranše koja se u tradicionalnim sekuritizacijama prodaje trećim stranama, a kojoj u sintetskim sekuritizacijama zaštitu daju treće strane.
0304	PRIJENOS RIZIKA KOJI ISKAZUJE INSTITUCIJA INICIJATOR Samo inicijatori iskazuju očekivani gubitak (EL) uvećan za neočekivani gubitak (UL) sekuritizirane imovine prenesene na treće strane kao postotak ukupnog EL-a uvećanog za UL. Iskazuju se EL i UL odnosnih izloženosti, koji se zatim po redoslijedu isplate u sekuritizaciji raspoređuju u odnosne tranše sekuritizacije. Za banke koje primjenjuju standardni pristup EL je specifični ispravak vrijednosti za kreditni rizik sekuritizirane imovine, a UL je kapitalni zahtjev za sekuritizirane izloženosti.

3.8.4. C 14.01 – Detaljne informacije o sekuritizacijama (SEC DETALJNIJI PODACI 2)

118. Obrazac SEC DETALJNIJI PODACI 2 iskazuje se zasebno za sljedeće pristupe:

SEC-IRBA;

SEC-SA;

SEC-ERBA;

1 250 %;

Pristup interne procjene

Posebni tretman za nadređene tranše kvalificiranih sekuritizacija neprihodonosnih izloženosti.

Stupci
0010	INTERNA OZNAKA Interna (alfanumerička) oznaka koju institucije koriste za utvrđivanje sekuritizacije. Interna oznaka povezuje se s identifikatorom sekuritizacijske transakcije.
0020	IDENTIFIKATOR SEKURITIZACIJE Oznaka pravnog upisa sekuritizacijske pozicije, ili transakcije u slučaju više pozicija koje se mogu iskazati u istom retku ili, ako nije dostupna, naziv po kojem je sekuritizacijska pozicija ili transakcija poznata na tržištu, ili unutar institucije u slučaju interne ili privatne sekuritizacije. Ako je dostupan međunarodni identifikacijski broj vrijednosnog papira (ISIN) (tj. za javne transakcije), u ovom se stupcu iskazuju znakovi koji su zajednički svim tranšama sekuritizacije.
0310-0400	SEKURITIZACIJSKE POZICIJE: ORIGINALNA IZLOŽENOST PRIJE PRIMJENE KONVERZIJSKIH FAKTORA U ovom se skupu stupaca prikupljaju informacije o sekuritizacijskim pozicijama raščlanjenima prema bilančnim/izvanbilančnim pozicijama i tranšama (nadređene/mezaninske/prvoga gubitka) na izvještajni datum.
0310-0330	BILANČNE STAVKE Ovdje se primjenjuju isti kriteriji za klasifikaciju tranši koji se primjenjuju u stupcima 0230, 0240 i 0250 obrasca C 14.00.
0340-0362	IZVANBILANČNE STAVKE I IZVEDENICE Ovdje se primjenjuju isti kriteriji za klasifikaciju tranši koji se primjenjuju u stupcima od 0260 do 0287 obrasca C 14.00.
0351 i 0361	PONDER RIZIKA KOJI ODGOVARA PRUŽATELJU ILI INSTRUMENTU ZAŠTITE Ponder rizika (u %) priznatog davatelja jamstva ili ponder rizika (u %) odgovarajućeg instrumenta koji pruža kreditnu zaštitu u skladu s člankom 249. Uredbe (EU) br. 575/2013.
0362	SINTETSKI VIŠAK RASPONA Članak 242. točka 20. podtočka (e) i članak 256. stavak 6. Uredbe (EU) br. 575/2013. Ovaj se stupac ispunjava samo ako je u stupcu 0110 iskazano „inicijator”.
0370-0400	BILJEŠKE: IZVANBILANČNE STAVKE I IZVEDENICE PRIJE KONVERZIJSKIH FAKTORA U ovom se skupu stupaca prikupljaju dodatne informacije o ukupnim izvanbilančnim stavkama i izvedenicama (koje su već iskazane u drukčijoj raščlambi u stupcima 0340-0361).
0370	IZRAVNI KREDITNI SUPSTITUTI Ovaj se stupac primjenjuje na sekuritizacijske pozicije koje drži inicijator i za koje se jamči izravnim kreditnim supstitutima. U skladu s Prilogom I. Uredbi (EU) br. 575/2013, sljedeće se izvanbilančne stavke visokog rizika smatraju izravnim kreditnim supstitutima: — jamstva koja imaju svojstvo kreditnih supstituta, — neopozivi standby akreditivi koji imaju svojstvo kreditnih supstituta.
0380	IRS / CRS IRS znači kamatni ugovori o razmjeni, a CRS znači valutni ugovori o razmjeni. Te su izvedenice navedene u Prilogu II. Uredbi (EU) br. 575/2013.
0390	LIKVIDNOSNE LINIJE Likvidnosne linije (LF) kako su definirane u članku 242. stavku 3. Uredbe (EU) br. 575/2013.
0400	OSTALO Preostale izvanbilančne stavke.
0411	VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI Navedena je informacija blisko povezana sa stupcem 0180 u obrascu CR SEC.
0420	(–) VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI KOJA PREDSTAVLJA ODBITNU STAVKU OD REGULATORNOG KAPITALA Navedena je informacija blisko povezana sa stupcem 0190 u obrascu CR SEC. U ovom se stupcu iskazuje negativna vrijednost.
0430	UKUPNI IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM PRIJE PRIMJENE GORNJE GRANICE U ovom se stupcu prikupljaju informacije o iznosu izloženosti ponderiranom rizikom prije primjene gornje granice koja se primjenjuje na sekuritizacijske pozicije izračunate u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljem 5. odjeljkom 3. Uredbe (EU) br. 575/2013. U slučaju sekuritizacija u knjizi trgovanja, iskazuje se iznos izloženosti ponderiran rizikom koji se odnosi na specifični rizik. Vidjeti stupac 0570 obrasca MKR SA SEC odnosno stupce 0410 i 0420 (relevantne za kapitalne zahtjeve) obrasca MKR SA CTP.
0431	(–) SMANJENJE ZBOG GORNJE GRANICE PONDERA RIZIKA Članci 267. i 269.a Uredbe (EU) br. 575/2013
0432	(–) SMANJENJE ZBOG UKUPNE GORNJE GRANICE Članci 268. i 269.a Uredbe (EU) br. 575/2013
0440	UKUPNI IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM NAKON PRIMJENE GORNJE GRANICE U ovom se stupcu prikupljaju informacije o iznosu izloženosti ponderiranom rizikom nakon primjene gornjih granica koje se primjenjuju na sekuritizacijske pozicije izračunate u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljem 5. odjeljkom 3. Uredbe (EU) br. 575/2013. U slučaju sekuritizacija u knjizi trgovanja, iskazuje se iznos izloženosti ponderiran rizikom koji se odnosi na specifični rizik. Vidjeti stupac 0601 obrasca MKR SA SEC odnosno stupac 0450 obrasca MKR SA CTP.
0447-0448	BILJEŠKE
0447	IZNOSI IZLOŽENOSTI PONDERIRANI RIZIKOM U SKLADU S PRISTUPOM SEC-ERBA Članci 263. i 264. Uredbe (EU) br. 575/2013. U ovom se stupcu iskazuju samo transakcije ocijenjene prije primjene gornje granice i ne iskazuju transakcije u skladu s pristupom SEC-ERBA.
0448	IZNOSI IZLOŽENOSTI PONDERIRANI RIZIKOM U SKLADU S PRISTUPOM SEC-SA Članci 261. i 262. Uredbe (EU) br. 575/2013. Ovaj se stupac ispunjava prije primjene gornje granice i ne ispunjava se za transakcije u skladu s pristupom SEC-SA.
0450-0470	SEKURITIZACIJSKE POZICIJE – KNJIGA TRGOVANJA
0450	KORELACIJSKI PORTFELJ NAMIJENJEN TRGOVANJU ILI KORELACIJSKI PORTFELJ KOJI NIJE NAMIJENJEN TRGOVANJU? Institucije iskazuju jedno od sljedećeg: korelacijski portfelj namijenjen trgovanju, korelacijski portfelj koji nije namijenjen trgovanju.
0460-0470	NETO POZICIJE – DUGE/KRATKE Vidjeti stupce 0050/0060 obrasca MKR SA SEC odnosno MKR SA CTP.

3.9. KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE

3.9.1. Područje primjene obrazaca za kreditni rizik druge ugovorne strane

119. Obrasci za kreditni rizik druge ugovorne strane obuhvaćaju informacije o izloženostima kreditnom riziku druge ugovorne strane pri primjeni dijela trećeg glave II. poglavlja 4. i 6. Uredbe (EU) br. 575/2013.

120. Obrasci ne uključuju kapitalne zahtjeve za CVA rizik (članak 92. stavak 3. točka (d) i dio treći glava VI. Uredbe (EU) br. 575/2013) koji se iskazuju u obrascu za CVA rizik.

121. Izloženosti kreditnom riziku druge ugovorne strane prema središnjim drugim ugovornim stranama (dio treći glava II. poglavlja 4. i 6. odjeljak 9. Uredbe (EU) br. 575/2013) trebale bi biti uključene u iznose kreditnog rizika druge ugovorne strane, osim ako je navedeno drugačije. Ipak, uplate u jamstveni fond izračunate u skladu s člancima od 307. do 310. Uredbe (EU) br. 575/2013 ne iskazuju se u obrascima za kreditni rizik druge ugovorne strane, s iznimkom obrasca C 34.10, u posebnim odgovarajućim redcima. Općenito se iznosi izloženosti ponderirani rizikom za uplate u jamstveni fond iskazuju izravno u obrascu C 02.00 retku 0460.

3.9.2. C 34.01 – Obujam poslova s izvedenicama

3.9.2.1. Opće napomene

122. U skladu s člankom 273.a Uredbe (EU) br. 575/2013, institucija može izračunati vrijednost izloženosti svojih pozicija u izvedenicama primjenom metode iz dijela trećeg glave II. poglavlja 6. odjeljka 4. ili 5. Uredbe (EU) br. 575/2013, pod uvjetom da je obujam njezinih bilančnih i izvanbilančnih poslova s izvedenicama jednak odnosno manji od unaprijed definiranih pragova. Odgovarajuća procjena provodi se jednom mjesečno na temelju podataka od zadnjeg dana u mjesecu. U ovom obrascu navode se podaci o usklađenosti s tim pragovima i, općenitije, važne informacije o obujmu poslova s izvedenicama.

123. Mjesec 1, mjesec 2 i mjesec 3 odnose se na prvi, drugi odnosno zadnji mjesec tromjesečja o kojem se izvješćuje. Informacije se iskazuju samo za kraj mjeseca nakon 28. lipnja 2021.

3.9.2.2. Upute za specifične pozicije

Stupci

0010, 0040, 0070

DUGE POZICIJE U IZVEDENICAMA

Članak 273.a stavak 3. Uredbe (EU) br. 575/2013

Iskazuje se zbroj apsolutnih tržišnih vrijednosti dugih pozicija u izvedenicama na zadnji dan u mjesecu.

0020, 0050,

0080

KRATKE POZICIJE U IZVEDENICAMA

Članak 273.a stavak 3. Uredbe (EU) br. 575/2013

Iskazuje se zbroj apsolutnih tržišnih vrijednosti kratkih pozicija u izvedenicama na zadnji dan u mjesecu.

0030, 0060,

0090

UKUPNO

Članak 273.a stavak 3. točka (b) Uredbe (EU) br. 575/2013

Zbroj apsolutne vrijednosti dugih pozicija u izvedenicama i apsolutne vrijednosti kratkih pozicija u izvedenicama.

Redci
0010	Obujam poslova s izvedenicama Članak 273.a stavak 3. Uredbe (EU) br. 575/2013 Uključuju se sve bilančne i izvanbilančne izvedenice, osim kreditnih izvedenica koje su priznate kao interne zaštite od izloženosti kreditnom riziku iz knjige pozicija kojima se ne trguje.
0020	Bilančne i izvanbilančne izvedenice Članak 273.q stavak 3. točke (a) i (b) Uredbe (EU) br. 575/2013 Iskazuje se ukupna tržišna vrijednost bilančnih i izvanbilančnih pozicija u izvedenicama na zadnji dan u mjesecu. Ako nije dostupna tržišna vrijednost pozicije na taj datum, institucije za tu poziciju uzimaju njezinu fer vrijednost na taj datum; ako tržišna i fer vrijednost pozicije na taj datum nisu dostupne, institucije za tu poziciju uzimaju njezinu najnoviju tržišnu ili fer vrijednost.
0030	(-) Kreditne izvedenice koje su priznate kao interne zaštite od izloženosti kreditnom riziku iz knjige pozicija kojima se ne trguje Članak 273.a stavak 3. točka (c) Uredbe (EU) br. 575/2013 Ukupna tržišna vrijednost kreditnih izvedenica koje su priznate kao interne zaštite od izloženosti kreditnom riziku iz knjige pozicija kojima se ne trguje.
0040	Ukupna imovina Ukupna imovina u skladu s primjenjivim računovodstvenim standardima. Institucije u konsolidiranim izvještajima iskazuju ukupnu imovinu primjenom bonitetnog opsega konsolidacije u skladu s dijelom prvim glavom II. poglavljem 2. odjeljkom 2. Uredbe (EU) br. 575/2013.
0050	Postotak ukupne imovine Omjer koji se izračunava dijeljenjem obujma poslova s izvedenicama (redak 0010) s ukupnom imovinom (redak 0040).
ODSTUPANJE U SKLADU S ČLANKOM 273.a. STAVKOM 4. UREDBE (EU) 575/2013
0060	Jesu li ispunjeni uvjeti iz članka 273.a stavka 4. Uredbe (EU) br. 575/2013, uključujući odobrenje nadležnog tijela? Članak 273.a stavak 4. Uredbe (EU) br. 575/2013 Institucije koje prelaze pragove za primjenu pojednostavnjenog pristupa za kreditni rizik druge ugovorne strane, a koje ipak primjenjuju jedan od njih na temelju članka 273.a stavka 4. Uredbe (EU) br. 575/2013, navode (s Da/Ne) ispunjavaju li sve uvjete iz tog članka. Tu stavku iskazuju samo institucije koje primjenjuju odstupanje u skladu s člankom 273.a stavkom 4. Uredbe (EU) br. 575/2013.
0070	Metoda za izračun vrijednosti izloženosti na konsolidiranoj razini Članak 273.a stavak 4. Uredbe (EU) br. 575/2013 Metoda za izračun vrijednosti izloženosti pozicija u izvedenicama na konsolidiranoj osnovi koja se primjenjuje i na razini jednog subjekta u skladu s člankom 273.a stavkom 4. Uredbe (EU) br. 575/2013: — OEM: metoda originalne izloženosti — pojednostavnjeni SA-CCR: pojednostavnjeni standardizirani pristup za kreditni rizik druge ugovorne strane Tu stavku iskazuju samo institucije koje primjenjuju odstupanje u skladu s člankom 273.a stavkom 4. Uredbe (EU) br. 575/2013.

3.9.3. C 34.02 – Izloženosti kreditnom riziku druge ugovorne strane prema pristupu

3.9.3.1. Opće napomene

124. Institucije obrazac iskazuju zasebno za sve izloženosti kreditnom riziku druge ugovorne strane i za sve izloženosti kreditnom riziku druge ugovorne strane osim izloženosti prema središnjim drugim ugovornim stranama kako je definirano za potrebe obrasca C 34.10.

3.9.3.2. Upute za specifične pozicije

Stupci
0010	BROJ DRUGIH UGOVORNIH STRANA Broj pojedinih drugih ugovornih strana prema kojima institucija ima izloženosti kreditnom riziku druge ugovorne strane.
0020	BROJ TRANSAKCIJA Broj transakcija koje su na izvještajni datum izložene kreditnom riziku druge ugovorne strane. Napomena da za poslove središnje druge ugovorne strane vrijednosti ne smiju obuhvaćati priljeve ili odljeve, već ukupne pozicije u portfelju kreditnog rizika druge ugovorne strane na izvještajni datum. Osim toga, izvedeni instrument ili transakcija financiranja vrijednosnim papirima koji su podijeljeni na (najmanje) dva ili više dijelova zbog modeliranja i dalje se smatraju jednom transakcijom.
0030	ZAMIŠLJENI IZNOSI Zbroj zamišljenih iznosa za izvedenice i transakcije financiranja vrijednosnim papirima prije netiranja i bez prilagodbi u skladu s člankom 279.b Uredbe (EU) br. 575/2013.
0040	SADAŠNJA TRŽIŠNA VRIJEDNOST (CMV), POZITIVNA Članak 272. stavak 12. Uredbe (EU) br. 575/2013 Zbroj sadašnjih tržišnih vrijednosti (CMV) svih skupova za netiranje s pozitivnim CMV-om kako je definiran u članku 272. točki 12. Uredbe (EU) br. 575/2013.
0050	SADAŠNJA TRŽIŠNA VRIJEDNOST (CMV), NEGATIVNA Članak 272. stavak 12. Uredbe (EU) br. 575/2013 Zbroj apsolutnih tržišnih vrijednosti (CMV) svih skupova za netiranje s negativnim CMV-om kako je definiran u članku 272. točki 12. Uredbe (EU) br. 575/2013.
0060	VARIJACIJSKI IZNOS NADOKNADE (VM), PRIMLJEN Članak 275. stavci 2. i 3. i članak 276. Uredbe (EU) br. 575/2013 Zbroj varijacijskih iznosa nadoknade (VM) svih ugovora o iznosu nadoknade za koje je primljen VM, izračunat u skladu s člankom 276. Uredbe (EU) br. 575/2013.
0070	VARIJACIJSKI IZNOS NADOKNADE (VM), DAN Članak 275. stavci 2. i 3. i članak 276. Uredbe (EU) br. 575/2013 Zbroj varijacijskih iznosa nadoknade (VM) svih ugovora o iznosu nadoknade za koje je dan VM, izračunat u skladu s člankom 276. Uredbe (EU) br. 575/2013.
0080	IZNOS NETO NEOVISNOG KOLATERALA (NICA), PRIMLJEN Članak 272. stavci 12a i 3., članak 275. stavak 3. i članak 276. Uredbe (EU) br. 575/2013 Zbroj iznosa neto neovisnog kolaterala (NICA) svih ugovora o iznosu nadoknade za koje je primljen NICA, izračunat u skladu s člankom 276. Uredbe (EU) br. 575/2013.
0090	IZNOS NETO NEOVISNOG KOLATERALA (NICA), DAN Članak 272. stavci 12a i 3., članak 275. stavak 3. i članak 276. Uredbe (EU) br. 575/2013 Zbroj iznosa neto neovisnog kolaterala (NICA) svih ugovora o iznosu nadoknade za koje je dan NICA, izračunat u skladu s člankom 276. Uredbe (EU) br. 575/2013.
0100	TROŠAK ZAMJENE (RC) Članci 275., 281. i 282. Uredbe (EU) br. 575/2013 Trošak zamjene (RC) po skupu za netiranje izračunava se u skladu sa sljedećim: — člankom 282. stavkom 3. Uredbe (EU) br. 575/2013 za metodu originalne izloženosti, — člankom 281. Uredbe (EU) br. 575/2013 za pojednostavnjeni SA-CCR, — člankom 275. Uredbe (EU) br. 575/2013 za SA-CCR. Institucija iskazuje zbroj troškova zamjene skupova za netiranje u odgovarajućem retku.
0110	POTENCIJALNA BUDUĆA IZLOŽENOST (PFE) Članci 278., 281. i 282. Uredbe (EU) br. 575/2013 Potencijalna buduća izloženost (PFE) po skupu za netiranje izračunava se u skladu sa sljedećim: — člankom 282. stavkom 4. Uredbe (EU) br. 575/2013 za metodu originalne izloženosti, — člankom 281. Uredbe (EU) br. 575/2013 za pojednostavnjeni SA-CCR, — člankom 278. Uredbe (EU) br. 575/2013 za SA-CCR. Institucija iskazuje zbroj svih potencijalnih budućih izloženosti skupova za netiranje u odgovarajućem retku.
0120	SADAŠNJA IZLOŽENOST Članak 272. stavak 17. Uredbe (EU) br. 575/2013 Sadašnja izloženost po skupu za netiranje ima vrijednost kako je definirana u skladu s člankom 272. točkom 17. Uredbe (EU) br. 575/2013. Institucija iskazuje zbroj svih sadašnjih izloženosti skupova za netiranje u odgovarajućem retku.
0130	EFEKTIVNA OČEKIVANA POZITIVNA IZLOŽENOST (EEPE) Članak 272. stavak 22., članak 284. stavak 3. i članak 284. stavak 6. Uredbe (EU) br. 575/2013 Efektivna očekivana pozitivna izloženost po skupu za netiranje definirana je u članku 272. točki 22. Uredbe (EU) br. 575/2013 i izračunava se u skladu s člankom 284. stavkom 6. Uredbe (EU) br. 575/2013. Institucije iskazuju zbroj svih efektivnih očekivanih pozitivnih izloženosti primijenjenih za utvrđivanje kapitalnih zahtjeva u skladu s člankom 284. stavkom 3. Uredbe (EU) br. 575/2013, tj. ili EEPE izračunat na temelju aktualnih tržišnih podataka ili EEPE izračunat kalibracijom stresa, ovisno o tome koji rezultira višim kapitalnim zahtjevom.
0140	PARAMETAR ALFA ZA IZRAČUN REGULATORNE VRIJEDNOSTI IZLOŽENOSTI Članak 274. stavak 2., članak 282. stavak 2., članak 281. stavak 1. i članak 284. stavci 4. i 9. Uredbe (EU) br. 575/2013 Vrijednost parametra α fiksirana je na 1,4 u redcima za OEM, pojednostavnjeni SA-CCR i SA-CCR u skladu s člankom 282. stavkom 2., člankom 281. stavkom 1. i člankom 274. stavkom 2. Uredbe (EU) br. 575/2013. Za potrebe metode internog modela (IMM) vrijednost parametra α može biti ili unaprijed utvrđena na 1,4 ili različita ako nadležna tijela zahtijevaju viši parametar α u skladu s člankom 284. stavkom 4. Uredbe (EU) br. 575/2013 ili dopuste institucijama da koriste vlastite procjene u skladu s člankom 284. stavkom 9. te uredbe.
0150	VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI PRIJE SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA Vrijednost izloženosti prije smanjenja kreditnog rizika za skupove za netiranje kreditnog rizika druge ugovorne strane izračunavaju se u skladu s metodama utvrđenima u dijelu trećem glavi II. poglavljima 4. i 6. Uredbe (EU) br. 575/2013 uzimajući u obzir učinak netiranja, ali ne uzimajući u obzir druge tehnike smanjenja kreditnog rizika (npr. maržu). U slučaju transakcija financiranja vrijednosnim papirima strana vrijednosnog papira ne uzima se u obzir pri utvrđivanju vrijednosti izloženosti prije smanjenja kreditnog rizika ako je kolateral primljen i stoga ne smanjuje vrijednost izloženosti. Suprotno tome, strana vrijednosnog papira u transakcijama financiranja vrijednosnim papirima redovito se uzima u obzir pri utvrđivanju vrijednosti izloženosti prije smanjenja kreditnog rizika ako je kolateral dan. Osim toga, osigurane transakcije tretiraju se kao neosigurane, tj. ne primjenjuju se maržni učinci. Vrijednost izloženosti prije smanjenja kreditnog rizika za transakcije u kojima je utvrđen specifični povratni rizik mora se utvrditi u skladu s člankom 291. Uredbe (EU) br. 575/2013. Vrijednost izloženosti prije smanjenja kreditnog rizika ne uzima u obzir odbitak gubitka koji proizlazi iz prilagodbe kreditnom vrednovanju u skladu s člankom 273. stavkom 6. Uredbe (EU) br. 575/2013. Institucija iskazuje zbroj svih vrijednosti izloženosti prije smanjenja kreditnog rizika u odgovarajućem retku.
0160	VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI NAKON SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA Vrijednost izloženosti nakon smanjenja kreditnog rizika za skupove za netiranje kreditnog rizika druge ugovorne strane izračunavaju se u skladu s metodama utvrđenima u dijelu trećem glavi II. poglavljima 4. i 6. Uredbe (EU) br. 575/2013 nakon primjene tehnika za smanjenje kreditnog rizika u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljima 4. i 6. te uredbe. Vrijednost izloženosti nakon smanjenja kreditnog rizika za transakcije u kojima je utvrđen specifični povratni rizik mora se utvrditi u skladu s člankom 291. Uredbe (EU) br. 575/2013. U vrijednosti izloženosti nakon smanjenja kreditnog rizika ne uzima se u obzir odbitak gubitka koji proizlazi iz prilagodbe kreditnom vrednovanju u skladu s člankom 273. stavkom 6. Uredbe (EU) br. 575/2013. Institucija iskazuje zbroj svih vrijednosti izloženosti nakon smanjenja kreditnog rizika u odgovarajućem retku.
0170	VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI Vrijednost izloženosti za skupove za netiranje kreditnog rizika druge ugovorne strane, izračunata primjenom metoda iz dijela trećeg glave II. poglavlja 4. i 6. Uredbe (EU) br. 575/2013, koja je relevantni iznos za izračun iznosa izloženosti ponderiranih rizikom, tj. nakon primjene tehnika smanjenja kreditnog rizika u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljima 4. i 6. Uredbe (EU) br. 575/2013 i uzimajući u obzir gubitak koji proizlazi iz prilagodbe kreditnom vrednovanju iz članka 273. stavka 6. Uredbe (EU) br. 575/2013. Vrijednost izloženosti za transakcije u kojima je utvrđen specifični povratni rizik mora se utvrditi u skladu s člankom 291. Uredbe (EU) br. 575/2013. U slučajevima u kojima se za jednu drugu ugovornu stranu primjenjuje više od jednog pristupa kreditnom riziku druge ugovorne strane, gubitak koji proizlazi iz prilagodbe kreditnom vrednovanju, koji se odbija na razini druge ugovorne strane, dodjeljuje se vrijednosti izloženosti različitih skupova za netiranje u svakom pristupu kreditnom riziku druge ugovorne strane čime se odražava udio vrijednosti izloženosti nakon smanjenja kreditnog rizika odnosnih skupova za netiranje u ukupnoj vrijednosti izloženosti nakon smanjenja kreditnog rizika druge ugovorne strane. Institucija iskazuje zbroj svih vrijednosti izloženosti u odgovarajućem retku.
0180	Pozicije na koje se primjenjuje standardizirani pristup kreditnom riziku Vrijednost izloženosti kreditnom riziku druge ugovorne strane pozicija na koje se primjenjuje standardizirani pristup kreditnom riziku u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljem 2. Uredbe (EU) br. 575/2013.
0190	Pozicije na koje se primjenjuje IRB pristup kreditnom riziku Vrijednost izloženosti kreditnom riziku druge ugovorne strane pozicija na koje se primjenjuje IRB pristup kreditnom riziku u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljem 3. Uredbe (EU) br. 575/2013.
0200	IZNOSI IZLOŽENOSTI PONDERIRANI RIZIKOM Iznosi izloženosti ponderirani rizikom za kreditni rizik druge ugovorne strane kako je definirano u članku 92. stavcima 3. i 4. Uredbe (EU) br. 575/2013, izračunati primjenom metoda utvrđenih u dijelu trećem glavi II. poglavljima 2. i 3. Pomoćni faktori za MSP-ove i infrastrukturu iz članaka 501. i 501.a Uredbe (EU) br. 575/2013 uzimaju se u obzir.
0210	Pozicije na koje se primjenjuje standardizirani pristup kreditnom riziku Iznosi izloženosti ponderirani rizikom za izloženosti kreditnom riziku druge ugovorne strane na koje se primjenjuje standardizirani pristup kreditnom riziku u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljem 2. Uredbe (EU) br. 575/2013. Iznos odgovara iznosu koji će biti uključen u stupac 0220 obrasca C 07.00 za pozicije kreditnog rizika druge ugovorne strane.
0220	Pozicije na koje se primjenjuje IRB pristup kreditnom riziku Iznosi izloženosti ponderirani rizikom za izloženosti kreditnom riziku druge ugovorne strane na koje se primjenjuje IRB pristup kreditnom riziku u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljem 3. Uredbe (EU) br. 575/2013. Iznos odgovara iznosu koji će biti uključen u stupac 0260 obrasca C 08.01 za pozicije kreditnog rizika druge ugovorne strane.

Redak
0010	METODA ORIGINALNE IZLOŽENOSTI (ZA IZVEDENICE) Izvedenice i transakcije s dugim rokom namire za koje institucija izračunava vrijednost izloženosti u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljem 6. odjeljkom 5. Uredbe (EU) br. 575/2013. Ovu pojednostavnjenu metodu za izračun vrijednosti izloženosti mogu primjenjivati samo institucije koje ispunjavaju uvjete iz članka 273.a stavka 2. ili članka 273.a stavka 4. Uredbe (EU) br. 575/2013.
0020	POJEDNOSTAVNJENI STANDARDIZIRANI PRISTUP ZA KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE (POJEDNOSTAVNJENI SA-CCR ZA IZVEDENICE) Izvedenice i transakcije s dugim rokom namire za koje institucija izračunava vrijednost izloženosti u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljem 6. odjeljkom 4. Uredbe (EU) br. 575/2013. Ovaj pojednostavnjeni standardizirani pristup za izračun vrijednosti izloženosti mogu primjenjivati samo institucije koje ispunjavaju uvjete iz članka 273.a stavka 1. ili članka 273.a stavka 4. Uredbe (EU) br. 575/2013.
0030	STANDARDIZIRANI PRISTUP ZA KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE (SA-CCR ZA IZVEDENICE) Izvedenice i transakcije s dugim rokom namire za koje institucija izračunava vrijednost izloženosti u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljem 6. odjeljkom 3. Uredbe (EU) br. 575/2013.
0040	METODA INTERNOG MODELA (ZA IZVEDENICE I TRANSAKCIJE FINANCIRANJA VRIJEDNOSNIM PAPIRIMA) Izvedenice, transakcije s dugim rokom namire i transakcije financiranja vrijednosnim papirima za koje je instituciji dopušteno izračunati vrijednost izloženosti primjenom metode internog modela (IMM) u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljem 6. odjeljkom 6. Uredbe (EU) br. 575/2013.
0050	Skupovi za netiranje transakcija financiranja vrijednosnih papira Skupovi za netiranje koji sadržavaju samo transakcije financiranja vrijednosnim papirima kako su definirane u članku 4. točki 139. Uredbe (EU) br. 575/2013 za koje je instituciji dopušteno utvrditi izloženost vrijednosti primjenom IMM-a. Transakcije financiranja vrijednosnim papirima, koje su uključene u skup za netiranje između različitih kategorija proizvoda i stoga se iskazuju u retku 0070, ne iskazuju se u ovom retku.
0060	Skupovi za netiranje izvedenica i transakcija s dugim rokom namire Skupovi za netiranje koji sadržavaju samo izvedene instrumente navedene u Prilogu II. Uredbi (EU) br. 575/2013 i transakcije s dugim rokom namire kako su definirane u članku 272. točki 2. Uredbe (EU) br. 575/2013 za koje je instituciji dopušteno utvrditi izloženost vrijednosti primjenom IMM-a. Izvedenice i transakcije s dugim rokom namire, koje su uključene u skup za netiranje između različitih kategorija proizvoda i stoga se iskazuju u retku 0070, ne iskazuju se u ovom retku.
0070	Iz skupova za netiranje između različitih kategorija proizvoda Članak 272. stavci 11. i 25. Uredbe (EU) br. 575/2013 Skupovi za netiranje koji sadržavaju transakcije različitih kategorija proizvoda (članak 272. točka 11. Uredbe (EU) br. 575/2013), tj. izvedenice i transakcije financiranja vrijednosnim papirima, za koje postoji sporazum o netiranju između različitih kategorija proizvoda kako je definiran u članku 272. točki 25. Uredbe (EU) br. 575/2013 i za koje je instituciji dopušteno utvrđivanje vrijednosti izloženosti primjenom IMM-a.
0080	JEDNOSTAVNA METODA FINANCIJSKOG KOLATERALA (ZA TRANSAKCIJE FINANCIRANJA VRIJEDNOSNIM PAPIRIMA) Članak 222. Uredbe (EU) br. 575/2013 Repo transakcije, transakcije pozajmljivanja vrijednosnih papira ili robe drugoj ugovornoj strani ili od druge ugovorne strane, transakcije s dugim rokom namire i maržni krediti za koje je institucija odabrala utvrditi vrijednost izloženosti u skladu s člankom 222. Uredbe (EU) br. 575/2013 umjesto s dijelom trećim glavom II. poglavljem 6. te uredbe u skladu s člankom 271. stavkom 2. iste uredbe.
0090	SLOŽENA METODA FINANCIJSKOG KOLATERALA (ZA TRANSAKCIJE FINANCIRANJA VRIJEDNOSNIM PAPIRIMA) Članci 220. i 223. Uredbe (EU) br. 575/2013 Repo transakcije, transakcije pozajmljivanja vrijednosnih papira ili robe drugoj ugovornoj strani ili od druge ugovorne strane, transakcije s dugim rokom namire i maržni krediti za koje je institucija odabrala utvrditi vrijednost izloženosti u skladu s člankom 223. Uredbe (EU) br. 575/2013 umjesto s dijelom trećim glavom II. poglavljem 6. te uredbe u skladu s člankom 271. stavkom 2. iste uredbe.
0100	VRIJEDNOST ADHERENTNA RIZIKU (VAR) ZA TRANSAKCIJE FINANCIRANJA VRIJEDNOSNIM PAPIRIMA Članak 221. Uredbe (EU) br. 575/2013 Repo transakcije, transakcije pozajmljivanja vrijednosnih papira ili robe drugoj ugovornoj strani ili od druge ugovorne strane ili maržni krediti ili ostale transakcije ovisne o kretanju na tržištu kapitala isključujući transakcija izvedenicama za koje se, u skladu s člankom 221. Uredbe (EU) br. 575/2013 i uz odobrenje nadležnog tijela, vrijednost izloženosti izračunava primjenom pristupa internih modela koji uzima u obzir učinke korelacije između pozicija u vrijednosnim papirima koje su predmet standardiziranog sporazuma o netiranju, kao i likvidnost takvih instrumenata.
0110	UKUPNO
0120	Od čega: pozicije sa specifičnim povratnim rizikom Članak 291. Uredbe (EU) br. 575/2013 Izloženosti kreditnom riziku druge ugovorne strane za koje je utvrđen specifični povratni rizik (SWWR) u skladu s člankom 291. Uredbe (EU) br. 575/2013.
0130	Poslovi s maržom Članak 272. stavak 7. Uredbe (EU) br. 575/2013 Izloženosti kreditnom riziku druge ugovorne strane s maržom, tj. skupovi za netiranje na koje se primjenjuje ugovor o marži u skladu s člankom 272. točkom 7. Uredbe (EU) br. 575/2013.
0140	Poslovi bez marže Izloženosti kreditnom riziku druge ugovorne strane koje nisu obuhvaćene u stupcu 0130.

3.9.4. C 34.03 – Izloženosti kreditnom riziku druge ugovorne strane na koje se primjenjuju standardizirani pristupi: SA-CCR i pojednostavnjeni SA-CCR

3.9.4.1. Opće napomene

125. Obrazac se koristi zasebno za iskazivanje izloženosti kreditnom riziku druge ugovorne strane izračunatih sa SA-CCR ili pojednostavnjenim SA-CCR-om, prema potrebi.

3.9.4.2. Upute za specifične pozicije

Stupci
0010	VALUTA Za transakcije raspoređene u kategoriju kamatnog rizika iskazuje se nominirana valuta transakcije. Za transakcije raspoređene u kategoriju valutnog rizika iskazuje se nominirana valuta jedne od dvije komponente transakcije. Institucije valute u valutnom paru unose abecednim redom, npr. za US dolar/euro ispunite ovaj stupac s EUR, a stupac 0020 s USD. Upotrebljavaju se oznake ISO.
0020	DRUGA VALUTA U PARU Za transakcije raspoređene u kategoriju valutnog rizika iskazuje se nominirana valuta druge strane transakcije (s obzirom na onu razmatranu u stupcu 0010). Institucije valute u valutnom paru unose abecednim redom, npr. za US dolar/euro ispunite ovaj stupac s EUR, a stupac 0010 s USD. Upotrebljavaju se oznake ISO.
0030	BROJ TRANSAKCIJA Vidjeti upute za stupac 0020 u obrascu C 34.02.
0040	ZAMIŠLJENI IZNOSI Vidjeti upute za stupac 0030 u obrascu C 34.02.
0050	SADAŠNJA TRŽIŠNA VRIJEDNOST (CMV), POZITIVNA Zbroj sadašnjih tržišnih vrijednosti (CMV) svih skupova za zaštitu s pozitivnim CMV-om u odgovarajućoj kategoriji rizika. CMV na razini skupa za zaštitu utvrđuje se netiranjem pozitivnih i negativnih tržišnih vrijednosti transakcija unutar jednog skupa za zaštitu bez umanjenja za kolateral koji se drži ili daje.
0060	SADAŠNJA TRŽIŠNA VRIJEDNOST (CMV), NEGATIVNA Zbroj apsolutnih tržišnih vrijednosti (CMV) svih skupova za zaštitu s negativnim CMV-om u odgovarajućoj kategoriji rizika. CMV na razini skupa za zaštitu utvrđuje se netiranjem pozitivnih i negativnih tržišnih vrijednosti transakcija s jednim skupom za zaštitu bez umanjenja kolaterala koji se drži ili daje.
0070	UVEĆANJE Članci od 280.a do 280.f i članak 281. stavak 2. Uredbe (EU) br. 575/2013 Institucija iskazuje zbroj svih uvećanja u odgovarajućem skupu za zaštitu/kategoriji rizika. Uvećanje po kategoriji rizika koje se upotrebljava za određivanje potencijalne buduće izloženosti skupa za netiranje u skladu s člankom 278. stavkom 1. ili člankom 281. stavkom 2. točkom (f) Uredbe (EU) br. 575/2013 izračunava se u skladu s člancima od 280.a do 280.f te uredbe. Za pojednostavnjeni SA-CCR primjenjuju se odredbe iz članka 281. stavka 2. Uredbe (EU) br. 575/2013.

Redci
0050, 0120, 0190, 0230, 0270, 0340	KATEGORIJE RIZIKA Članci 277. i 277.a Uredbe (EU) br. 575/2013 Transakcije se klasificiraju u skladu s kategorijom rizika kojima pripadaju u skladu s člankom 277. stavcima od 1. do 4. Uredbe (EU) br. 575/2013. Raspoređivanje u skupove za zaštitu prema kategoriji rizika provodi se u skladu s člankom 277.a Uredbe (EU) br. 575/2013. Za pojednostavnjeni SA-CCR primjenjuju se odredbe iz članka 281. stavka 2. Uredbe (EU) br. 575/2013.
0020-0040	Od čega raspoređene u više od jedne kategorije rizika Članak 277. stavak 3. Uredbe (EU) br. 575/2013 Transakcije izvedenicama s više značajnih činitelja rizika raspoređuju se u dvije (0020), tri (0030) ili više od tri (0040) kategorije rizika na temelju najznačajnijeg od tih činitelja rizika u svakoj kategoriji rizika, u skladu s člankom 277. stavkom 3. Uredbe (EU) br. 575/2013 i EBA-inim regulatornim tehničkim standardima iz članka 277. stavka 5. te uredbe.
0070-0110 i 0140-0180	Najveća valuta i valutni par Ova se klasifikacija provodi na temelju CMV-a portfelja institucije u okviru područja primjene SA-CCR ili pojednostavnjenog SA-CCR-a, prema potrebi, za transakcije raspoređene u kategoriju kamatnog odnosno valutnog rizika. Za potrebe klasifikacije zbraja se apsolutna vrijednost CMV-a pozicija.
0060, 0130, 0200, 0240, 0280	Raspoređivanje isključivo u jednu kategoriju Članak 277. stavci 1. i 2. Uredbe (EU) br. 575/2013 Transakcije izvedenicama koje su raspoređene isključivo u jednu kategoriju rizika u skladu s člankom 277. stavcima 1. i 2. Uredbe (EU) br. 575/2013. Transakcije koje su raspoređene u različite kategorije rizika u skladu s člankom 277. stavkom 3. Uredbe (EU) br. 575/2013 isključuju se.
0210, 0250	Transakcije jednog subjekta Transakcije jednog subjekta koje su raspoređene u kategoriju kreditnog rizika odnosno rizika vlasničkih instrumenata.
0220, 0260	Transakcije više subjekata Transakcije više subjekata koje su raspoređene u kategoriju kreditnog rizika odnosno rizika vlasničkih instrumenata.
0290-0330	Skupovi za zaštitu kategorije robnog rizika Transakcije izvedenicama raspoređene u skupove za zaštitu kategorije robnog rizika kako je navedeno u članku 277.a stavku 1. točki (e) Uredbe (EU) br. 575/2013.

3.9.5. C 34.04 – Izloženosti kreditnom riziku druge ugovorne strane na koje se primjenjuje metoda originalne izloženosti (OEM)

3.9.5.1. Upute za specifične pozicije

Stupci
0010-0020	Upute za stupce 0010 i 0020 upute su predviđene za obrazac C 34.02.
0030	SADAŠNJA TRŽIŠNA VRIJEDNOST (CMV), POZITIVNA Zbroj sadašnjih tržišnih vrijednosti (CMV) svih transakcija s pozitivnim CMV-om u odgovarajućoj kategoriji rizika.
0040	SADAŠNJA TRŽIŠNA VRIJEDNOST (CMV), NEGATIVNA Zbroj apsolutnih sadašnjih tržišnih vrijednosti (CMV) svih transakcija s negativnim CMV-om u odgovarajućoj kategoriji rizika.
0050	POTENCIJALNA BUDUĆA IZLOŽENOST (PFE) Institucija iskazuje zbroj potencijalnih budućih izloženosti za sve transakcije koje pripadaju u istu kategoriju rizika.
Redci
0020-0070	KATEGORIJE RIZIKA Transakcije izvedenicama raspoređene u kategorije rizika navedene u članku 282. stavku 4. točki (b) Uredbe (EU) br. 575/2013.

3.9.6. C 34.05 – Izloženosti kreditnom riziku druge ugovorne strane na koje se primjenjuje metoda internog modela (IMM)

3.9.6.1. Upute za specifične pozicije

Stupci
00010-0080	S MARŽOM Vidjeti upute za redak 0130 u obrascu C 34.02.
0090-0160	BEZ MARŽE Vidjeti upute za redak 0140 u obrascu C 34.02.
0010, 0090	BROJ TRANSAKCIJA Vidjeti upute za stupac 0020 u obrascu C 34.02.
0020, 0100	ZAMIŠLJENI IZNOSI Vidjeti upute za stupac 0030 u obrascu C 34.02.
0030, 0110	SADAŠNJA TRŽIŠNA VRIJEDNOST (CMV), POZITIVNA Zbroj sadašnjih tržišnih vrijednosti (CMV) svih transakcija s pozitivnim CMV-om koje pripadaju istoj kategoriji imovine.
0040, 0120	SADAŠNJA TRŽIŠNA VRIJEDNOST (CMV), NEGATIVNA Zbroj apsolutnih sadašnjih tržišnih vrijednosti (CMV) svih transakcija s negativnim CMV-om koje pripadaju istoj kategoriji imovine.
0050, 0130	SADAŠNJA IZLOŽENOST Vidjeti upute za stupac 0120 u obrascu C 34.02.
0060, 0140	EFEKTIVNA OČEKIVANA POZITIVNA IZLOŽENOST (EEPE) Vidjeti upute za stupac 0130 u obrascu C 34.02.
0070, 0150	EEPE U STRESNIM UVJETIMA Članak 284. stavak 6.i članak 292. stavak 2. Uredbe (EU) br. 575/2013 EEPE u stresnim uvjetima izračunava se analogijom s EEPE-om (članak 284. stavak 6. Uredbe (EU) br. 575/2013), ali kalibracijom stresa u skladu s članom 292. stavkom 2. Uredbe (EU) br. 575/2013.
0080, 0160, 0170	VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI Vidjeti upute za stupac 0170 u obrascu C 34.02.

Redak	Objašnjenje
0010	UKUPNO Članak 283. Uredbe (EU) br. 575/2013 Institucije iskazuju relevantne informacije o izvedenicama, transakcijama s dugim rokom namire i transakcijama financiranja vrijednosnim papirima za koje je dopušteno izračunati vrijednost izloženosti primjenom metode internog modela (IMM) u skladu s člankom 283. Uredbe (EU) br. 575/2013.
0020	Od čega: pozicije sa specifičnim povratnim rizikom Vidjeti upute za redak 0120 u obrascu C 34.02.
0030	Skupovi za netiranje na koje se primjenjuje standardizirani pristup kreditnom riziku Vidjeti upute za stupac 0180 u obrascu C 34.02.
0040	Skupovi za netiranje na koje se primjenjuje IRB pristup kreditnom riziku Vidjeti upute za stupac 0190 u obrascu C 34.02.
0050-0110	OTC IZVEDENICE Institucije iskazuju relevantne informacije o skupovima za netiranje koji sadržavaju samo OTC izvedenice ili transakcije s dugim rokom namire za koje im je dopušteno utvrditi vrijednost izloženosti primjenom metode internog modela raščlanjenu po različitim kategorijama imovine s obzirom na odnosni instrument (kamatna stopa, tečaj, kredit, kapital, roba ili drugo).
0120-0180	IZVEDENICE KOJIMA SE TRGUJE NA BURZI Institucije iskazuju relevantne informacije o skupovima za netiranje koji sadržavaju samo izvedenice kojima se trguje na burzi ili transakcije s dugim rokom namire za koje je dopušteno utvrditi vrijednost izloženosti primjenom metode internog modela raščlanjene po raznim kategorijama imovine s obzirom na odnosni instrument (kamatna stopa, tečaj, kredit, vlasnički instrument, roba ili drugo).
0190-0220	TRANSAKCIJE FINANCIRANJA VRIJEDNOSNIM PAPIRIMA Institucije iskazuju relevantne informacije o skupovima za netiranje koji sadržavaju samo transakcije financiranja vrijednosnim papirima za koje je dopušteno utvrditi vrijednost izloženosti primjenom metode internog modela raščlanjene po vrsti odnosnog instrumenta u strani vrijednosnog papira transakcije financiranja vrijednosnim papirima (obveznica, vlasnički instrument ili ostalo).
0230	SKUPOVI ZA NETIRANJE IZMEĐU RAZLIČITIH KATEGORIJA PROIZVODA Vidjeti upute za redak 0070 u obrascu C 34.02.

3.9.7. C 34.06 – Dvadeset najvećih drugih ugovornih strana

3.9.7.1. Opće napomene

126. Institucije iskazuju informacije o dvadeset najvećih drugih ugovornih strana kod kojih imaju najveće izloženosti kreditnom riziku druge ugovorne strane. Klasifikacija se provodi na temelju vrijednosti izloženosti kreditnom riziku druge ugovorne strane, kako je iskazano u stupcu 0120 ovog obrasca, svih skupova za netiranje s odnosnim drugim ugovornim stranama. Izloženosti unutar grupe ili druge izloženosti koje uzrokuju kreditni rizik druge ugovorne strane, ali kojima institucije pri izračunu kapitalnih zahtjeva dodjeljuju ponder rizika nula, u skladu s člankom 113. stavkom 6. i člankom 113. stavkom 7. Uredbe (EU) br. 575/2013 i dalje se razmatraju pri utvrđivanju popisa 20 najvećih drugih ugovornih strana.

127. Institucije koje primjenjuju standardizirani pristup (SA-CCR) ili metodu internog modela (IMM) za izračun izloženosti kreditnom riziku druge ugovorne strane u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljem 6. odjeljcima 3. i 6. Uredbe (EU) br. 575/2013 ovaj obrazac dostavljaju tromjesečno. Institucije koje primjenjuju pojednostavnjeni standardizirani pristup ili metodu originalne izloženosti (OEM) za izračun izloženosti kreditnom riziku druge ugovorne strane u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljem 6. odjeljcima 4. i 5. Uredbe (EU) br. 575/2013 ovaj obrazac dostavljaju tromjesečno. Upute za specifične pozicije.

3.9.7.2. Upute za specifične pozicije

Stupci
0011	NAZIV Naziv druge ugovorne strane
0020	OZNAKA Oznaka kao dio identifikatora retka mora biti jedinstvena za svaki subjekt o kojem se izvješćuje. Oznaka za institucije i društva za osiguranje je oznaka LEI. Oznaka za druge subjekte je oznaka LEI, ili ako nije dostupna, oznaka koja nije LEI. Oznaka je jedinstvena i cijelo se vrijeme koristi dosljedno u svim obrascima. Oznaka uvijek mora imati vrijednost.
0030	VRSTA OZNAKE Institucija navodi vrstu oznake iskazane u stupcu 0020 kao „oznaka LEI” ili „nacionalna oznaka”. Vrsta oznake uvijek se iskazuje.
0035	NACIONALNA OZNAKA Institucija može dodatno iskazati nacionalnu oznaku ako u stupcu 0020 „Oznaka” kao identifikator iskazuje oznaku LEI.
0040	SEKTOR DRUGE UGOVORNE STRANE Za svaku drugu ugovornu stranu odabire se jedan sektor na osnovi sljedećih kategorija gospodarskih sektora financijskog izvješćivanja (vidjeti dio 3. Priloga V. ovoj Provedbenoj uredbi): i. središnje banke; ii. opće države; iii. kreditne institucije; iv. investicijska društva kako su definirana u članku 4. stavku 1. točki 2. Uredbe (EU) 575/2013; v. ostala financijska društva (isključujući investicijska društva); vi. nefinancijska društva.
0050	VRSTA DRUGE UGOVORNE STRANE Institucija navodi vrstu druge ugovorne strane koja može biti: — QCCP: ako je druga ugovorna strana kvalificirana središnja druga ugovorna strana; — NON-QCCP: ako je druga ugovorna strana nekvalificirana središnja druga ugovorna strana; — No CCP: ako druga ugovorna strana nije središnja druga ugovorna strana.
0060	BORAVIŠTE DRUGE UGOVORNE STRANE Upotrebljava se ISO oznaka 3166-1-alpha-2 države u kojoj je druga ugovorna strana osnovana (uključujući pseudo oznake ISO za međunarodne organizacije, dostupne u dokumenta Eurostata pod nazivom „Balance of Payments Vademecum”, kako je izmijenjen).
0070	BROJ TRANSAKCIJA Vidjeti upute za stupac 0020 u obrascu C 34.02.
0080	ZAMIŠLJENI IZNOSI Vidjeti upute za stupac 0030 u obrascu C 34.02.
0090	SADAŠNJA TRŽIŠNA VRIJEDNOST (CMV), pozitivna Vidjeti upute za stupac 0040 u obrascu C 34.02. Institucije iskazuju zbroj skupova za netiranje s pozitivnim CMV-om ako postoji više skupova za netiranje za istu drugu ugovornu stranu.
0100	SADAŠNJA TRŽIŠNA VRIJEDNOST (CMV), negativna Vidjeti upute za stupac 0040 u obrascu C 34.02. Institucije iskazuju apsolutni zbroj skupova za netiranje s negativnim CMV-om ako postoji više skupova za netiranje za istu drugu ugovornu stranu.
0110	VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI NAKON SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA Vidjeti upute za stupac 0160 u obrascu C 34.02. Institucija iskazuje zbroj skupova za netiranje vrijednosti izloženosti nakon smanjenja kreditnog rizika ako postoji više skupova za netiranje za istu drugu ugovornu stranu.
0120	VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI Vidjeti upute za stupac 0170 u obrascu C 34.02.
0130	IZNOSI IZLOŽENOSTI PONDERIRANI RIZIKOM Vidjeti upute za stupac 0200 u obrascu C 34.02.

3.9.8. C 34.07 – IRB pristup – Izloženosti kreditnom riziku druge ugovorne strane po kategoriji izloženosti i rasponu PD-a

3.9.8.1. Opće napomene

128. Ovaj obrazac dostavljaju institucije koje primjenjuju napredni ili osnovni IRB pristup za izračun iznosa izloženosti ponderiranih rizikom za sve ili dio svojih izloženosti kreditnom riziku druge ugovorne strane u skladu s člankom 107. Uredbe (EU) 575/2013, neovisno o pristupu kreditnom riziku druge ugovorne strane koji se primjenjuje za utvrđivanje vrijednosti izloženosti u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljima 4. i 6. Uredbe (EU) 575/2013.

129. Obrazac se dostavlja zasebno za ukupne kategorije izloženosti te zasebno za svaku kategoriju izloženosti navedenu u članku 147. Uredbe (EU) 575/2013. U ovom se obrascu ne uključuju izloženosti koje su poravnane preko središnje druge ugovorne strane.

130. Radi pojašnjenja koristi li institucija vlastite procjene LGD-a i/ili kreditnih konverzijskih faktora, za svaku iskazanu kategoriju izloženosti dostavljaju se sljedeće informacije:

„NE” = ako se koriste nadzorne procjene LGD-a i kreditnih konverzijskih faktora (osnovni IRB pristup)

„DA” = ako se koriste vlastite procjene LGD-a i kreditnih konverzijskih faktora (napredni IRB pristup)

3.9.8.2. Upute za specifične pozicije

Stupci
0010	Vrijednost izloženosti Vrijednost izloženosti (vidjeti upute za stupac 0170 u obrascu C 34.02), raščlanjena prema PD rasponu
0020	Izloženošću ponderiran prosječni PD (%) Prosječni PD pojedinih rejting kategorija dužnika ponderiran odgovarajućom vrijednosti izloženosti kako je definirana u stupcu 0010.
0030	Broj dužnika broj pravnih subjekata ili dužnika raspoređenih u svaki razred fiksnog PD raspona, kojima je dodijeljen zasebni rejting, bez obzira na broj različitih odobrenih kredita ili izloženosti. Ako se različite izloženosti prema istom dužniku zasebno ocjenjuju, računaju se zasebno. Takva je situacija moguća ako su pojedinačne izloženosti prema istom dužniku raspoređene u različite rejting kategorije u skladu s člankom 172. stavkom 1. točkom (e) drugom rečenicom Uredbe (EU) 575/2013.
0040	Prosječni LGD ponderiran visinom izloženosti(%) Prosječni LGD rejting kategorije dužnika ponderiran odgovarajućom vrijednosti izloženosti kako je definirana u stupcu 0010. Iskazani LGD odgovara završnoj procjeni LGD-a koja je korištena u izračunu iznosa ponderiranih rizikom dobivenih nakon razmatranja svih učinaka smanjenja kreditnog rizika i okolnosti recesije kako su navedeni u dijelu trećem glavi II. poglavljima 3. i 4. Uredbe (EU) br. 575/2013 ako je relevantno. Osobito, za institucije koje primjenjuju IRB pristup, ali ne primjenjuju vlastite procjene LGD-a, učinci smanjenja rizika financijskog kolaterala odražavaju se u E, potpuno prilagođenoj vrijednosti izloženosti, a zatim u LGD u skladu s člankom 228. stavkom 2. Uredbe (EU) 575/2013. Ako se ne primjenjuju vlastite procjene LGD-a, u obzir se uzima članak 175. i članak 181. stavci 1. i 2. Uredbe (EU) 575/2013. U slučaju izloženosti na koje se primjenjuje tretman dvostrukog statusa neispunjavanja obveza, LGD koji se iskazuje odgovara LGD-u odabranom u skladu s člankom 161. stavkom 4. Uredbe (EU) br. 575/2013. Za izloženosti u statusu neispunjavanja obveza u skladu s A-IRB pristupom, uzimaju se u obzir odredbe članka 181. stavka 1. točke (h) Uredbe (EU) br. 575/2013. Iskazani LGD odgovara procjeni LGD-a u statusu neispunjavanja obveza.
0050	Ponderirani prosjek dospijeća izloženosti (godine) Prosjek dužnikovih dospijeća u godinama ponderiran odgovarajućom vrijednosti izloženosti kako je definirana u stupcu 0010 Dospijeće se utvrđuje u skladu s člankom 162. Uredbe (EU) br. 575/2013.
0060	Iznosi izloženosti ponderirani rizikom Iznosi izloženosti ponderirani rizikom, kako su definirani u članku 92. stavcima 3. i 4. Uredbe (EU) 575/2013, za pozicije za koje se ponderi rizika procjenjuju na temelju zahtjeva utvrđenih u dijelu trećem glavi II. poglavlju 3. Uredbe (EU) 575/2013 i za koje se vrijednost izloženosti za izloženosti kreditnom riziku druge ugovorne strane izračunava u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljima 4. i 6. te uredbe. Pomoćni faktori za MSP-ove i infrastrukturu iz članaka 501. i 501.a Uredbe (EU) br. 575/2013 uzimaju se u obzir.
0070	Gustoća iznosa izloženosti ponderiranih rizikom Omjer ukupnih iznosa izloženosti ponderiranih rizikom (iskazani u stupcu 0060) i vrijednosti izloženosti (iskazana u stupcu 0010)

Redci

0010-0170

Raspon PD-a

Izloženosti kreditnom riziku druge ugovorne strane (utvrđene na razini druge ugovorne strane) raspoređuju se u odgovarajući razred fiksnog raspona PD-a na temelju procijenjenog PD-a za svakog dužnika koji je raspoređen u tu kategoriju izloženosti (ne uzimajući u obzir nikakvu zamjenu zbog postojanja jamstva ili kreditne izvedenice). Institucije raspoređuju izloženost po izloženost u raspon PD-a naveden u obrascu, uzimajući u obzir i kontinuirane raspone. Sve izloženosti u statusu neispunjavanja obveza uključuju se u razred koji predstavlja PD od 100 %.

3.9.9. C 34.08 – Sastav kolaterala za izloženosti kreditnom riziku drugih ugovornih strana

3.9.9.1. Opće napomene

131. U ovom se obrascu ispunjavaju fer vrijednosti kolaterala (danog ili primljenog) koji se koristi u izloženostima kreditnom riziku drugih ugovornih strana povezanih s transakcijama izvedenicama, transakcijama s dugim rokom namire ili transakcijama financiranja vrijednosnim papirima, neovisno o tome jesu li transakcije poravnane preko središnje druge ugovorne strane i je li kolateral dan središnjoj drugoj ugovornoj strani.

3.9.9.2. Upute za specifične pozicije

Stupci
0010-0080	Kolateral u transakcijama izvedenicama Institucije iskazuju kolateral (uključujući inicijalni i varijacijski iznos nadoknade) koji se upotrebljava u izloženostima kreditnom riziku druge ugovorne strane koje se odnose na izvedene instrumente iz Priloga II. Uredbi (EU) br. 575/2013 ili transakciju s dugim rokom namire kako je definirana u članku 272. točki 2. iste uredbe koja se ne smatra transakcijom financiranja vrijednosnim papirima.
0090-0180	Kolateral koji se upotrebljava za transakcije financiranja vrijednosnim papirima Institucije iskazuju kolateral (uključujući inicijalni iznos nadoknade i varijacijski iznos nadoknade kao i kolateral koji se pojavljuje kao vrijednosni papir u transakciji financiranja vrijednosnim papirima) koji se upotrebljava u izloženostima kreditnom riziku druge ugovorne strane koje se odnose na bilo koju transakciju financiranja vrijednosnim papirima ili transakciju s dugim rokom namire koja se ne smatra izvedenicom.
0010, 0020, 0050, 0060, 0090, 0100, 0140, 0150	Odvojen Članak 300. stavak 1. Uredbe (EU) br. 575/2013 Institucije iskazuju kolateral koji se drži tako da ne ulazi u stečajnu masu kako je definirano u članku 300. stavku 1. Uredbe (EU) br. 575/2013, dodatno raščlanjen na kolateral u obliku inicijalnog odnosno varijacijskog iznosa nadoknade.
0030, 0040, 0070, 0080, 0110, 0120, 0130, 0160, 0170, 0180	Neodvojen Članak 300. stavak 1. Uredbe (EU) br. 575/2013 Institucije iskazuju kolateral koji se ne drži tako da ne ulazi u stečajnu masu kako je definirano u članku 300. stavku 1. Uredbe (EU) br. 575/2013, dodatno raščlanjen na inicijalni iznos nadoknade, varijacijski iznos nadoknade i vrijednosni papir u transakciji financiranja vrijednosnim papirima.
0010, 0030, 0050, 0070, 0090, 0110, 0140, 0160	Inicijalni iznos nadoknade Članak 4. stavak 1. točka 140. Uredbe (EU) br. 575/2013 Institucije iskazuju fer vrijednosti kolaterala koji je primljen ili dan kao inicijalni iznos nadoknade (definiran u članku 4. stavku 1. točki 140. Uredbe (EU) br. 575/2013).
0020, 0040, 0060, 0080, 0100, 0120, 0150, 0170	Varijacijski iznos nadoknade Institucije iskazuju fer vrijednosti kolaterala koji je primljen ili dan kao varijacijski iznos nadoknade.
0130, 0180	Vrijednosni papir u transakciji financiranja vrijednosnim papirima Institucije iskazuju fer vrijednosti kolaterala koji se pojavljuje kao vrijednosni papir u transakcijama financiranja vrijednosnim papirima (npr. strana vrijednosnog papira transakcije financiranja vrijednosnim papirima koja je primljena u stupcu 0130 ili dana u stupcu 0180).

Redci

0010 – 0080

Vrsta kolaterala

Raščlamba po različitim vrstama kolaterala

3.9.10. C 34.09 – Izloženosti kreditnih izvedenica

3.9.10.1. Upute za specifične pozicije

Stupci
0010-0040	ZAŠTITA KREDITNIM IZVEDENICAMA Zaštita kreditnim izvedenicama primljena ili dana
0010, 0020	ZAMIŠLJENI IZNOSI Zbroj zamišljenih iznosa izvedenica prije netiranja, raščlanjen po vrsti proizvoda
0030, 0040	FER VRIJEDNOSTI Zbroj fer vrijednosti raščlanjen po primljenoj ili danoj zaštiti

Redci
0010 – 0050	Vrsta proizvoda Raščlamba kreditnih izvedenica po vrsti proizvoda
0060	Ukupno Zbroj svih vrsta proizvoda
0070, 0080	Fer vrijednosti Fer vrijednosti raščlanjene po vrsti proizvoda i po imovini (pozitivne fer vrijednosti) i obveze (negativne fer vrijednosti)

3.9.11. C 34.10 – Izloženosti prema središnjim drugim ugovornim stranama

3.9.11.1. Opće napomene

132. Institucije iskazuju informacije o izloženostima prema središnjim drugim ugovornim stranama tj. ugovorima i transakcijama navedenima u članku 301. stavku 1. Uredbe (EU) br. 575/2013, dok su nepodmirene u odnosu na središnju drugu ugovornu stranu i izloženostima iz transakcija povezanih sa središnjom drugom ugovornom stranom, u skladu s člankom 300. stavkom 2. te uredbe, za koje se kapitalni zahtjevi izračunavaju u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljem 6. odjeljkom 9. te uredbe.

3.9.11.2. Upute za specifične pozicije

Stupci

0010

VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI

Vrijednost izloženosti za transakcije obuhvaćene područjem primjene dijela trećeg glave II. poglavlja 6. odjeljka 9. Uredbe (EU) br. 575/2013 izračunata u skladu s relevantnim metodama iz tog poglavlja, a posebno njegova odjeljka 9.

Vrijednost izloženosti koja se iskazuje iznos je relevantan za izračun kapitalnih zahtjeva u skladu s dijelom trećim glavom II poglavljem 6. odjeljkom 9. Uredbe (EU) br. 575/2013, uzimajući u obzir zahtjeve iz članka 497. te uredbe tijekom prijelaznog razdoblja iz tog članka.

Izloženost može biti izloženost iz trgovanja kako je definirana u članku 4. stavku 1. točki 91. Uredbe (EU) 575/2013

0020

IZNOSI IZLOŽENOSTI PONDERIRANI RIZIKOM

Iznosi izloženosti ponderirani rizikom utvrđeni u skladu s dijelom trećim glavom II poglavljem 6. odjeljkom 9. Uredbe (EU) br. 575/2013, uzimajući u obzir zahtjeve iz članka 497. te uredbe tijekom prijelaznog razdoblja iz tog članka.

Redci

0010-0100

Kvalificirana središnja druga ugovorna strana (QCCP)

Kvalificirana središnja druga ugovorna strana ili „QCCP” kako je definirana u članku 4. stavku 1. točki 88. Uredbe (EU) 575/2013

0070, 0080

0170, 0180

Inicijalni iznos nadoknade

Vidjeti upute za obrazac C 34.08.

Za potrebe ovog obrasca, inicijalni iznos nadoknade ne uključuje uplate središnjoj drugoj ugovornoj strani za uzajamne aranžmane o podjeli gubitka (tj. u slučajevima kada središnja druga ugovorna strana upotrebljava inicijalni iznos nadoknade radi podjele gubitaka među klirinškim članovima, iznos se tretira se kao izloženost jamstvenog fonda).

0090, 0190

Preduplate u jamstveni fond

Članci 308. i 309. Uredbe (EU) br. 575/2013; jamstveni fond kako je definiran u članku 4. stavku 1. točki 89. Uredbe (EU) 575/2013; uplata u jamstveni fond središnje druge ugovorne strane koju plaća institucija

0100, 0200

Naknadne uplate u jamstveni fond

Članci 309. i 310. Uredbe (EU) br. 575/2013; jamstveni fond kako je definiran u članku 4. stavku 1. točki 89. Uredbe (EU) 575/2013

Institucije iskazuju uplate na koje se institucija koja djeluje kao klirinški član ugovorno obvezala izvršiti središnjoj drugoj ugovornoj strani nakon što je središnja druga ugovorna strana iscrpila svoj jamstveni fond kako bi pokrila gubitke koje je snosila nakon nastanka statusa neispunjavanja obveza jednog svog klirinškog člana ili više njih.

0070, 0170

Odvojen

Vidjeti upute za obrazac C 34.08.

0080, 0180

Neodvojen

Vidjeti upute za obrazac C 34.08.

3.9.12. C 34.11 – Izvješća o tokovima iznosa izloženosti ponderiranih rizikom (RWEA) za izloženosti kreditnom riziku druge ugovorne strane u skladu s metodom internog modela

3.9.12.1. Opće napomene

133. Institucije koje primjenjuju IMM za izračun iznosa izloženosti ponderiranih rizikom za sve ili dio svojih izloženosti kreditnom riziku druge ugovorne strane u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljem 6. Uredbe (EU) br. 575/2013, neovisno o pristupu kreditnom riziku druge ugovorne strane koji je se primjenjuje za utvrđivanje odgovarajućih pondera rizika, ovaj obrazac dostavljaju s izvješćem o tokovima u kojem objašnjavaju iznose izloženosti ponderirane rizikom za izvedenice i transakcije financiranja vrijednosnim papirima koje su u opsegu IMM-a i razlikuju se po ključnim činiteljima i temelje na razumnim procjenama.

134. Institucije koje ovaj obrazac dostavljaju tromjesečno ispunjavaju samo stupac 0010. Institucije koje ovaj obrazac dostavljaju jednom godišnje ispunjavaju samo stupac 0020.

135. U ovaj se obrazac ne uključuju iznosi izloženosti ponderirani rizikom za izloženosti prema središnjoj drugoj ugovornoj strani (dio treći glava II. poglavlje 6. odjeljak 9. Uredbe (EU) br. 575/2013).

3.9.12.2. Upute za specifične pozicije

Stupci

0010, 0020

IZNOSI IZLOŽENOSTI PONDERIRANI RIZIKOM

Iznosi izloženosti ponderirani rizikom, kako su definirani u članku 92. stavcima 3. i 4. Uredbe (EU) 575/2013, za pozicije za koje se ponderi rizika procjenjuju na temelju zahtjeva utvrđenih u dijelu trećem glavi II. poglavljima 2. i 3. te uredbe i za koje institucijama dopušteno izračunati vrijednost izloženosti primjenom IMM-a u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljem 6. odjeljkom 6. te uredbe

Pomoćni faktori za MSP-ove i infrastrukturu iz članaka 501. i 501.a Uredbe (EU) br. 575/2013 uzimaju se u obzir.

Redci
0010	Iznosi izloženosti ponderirani rizikom na kraju prethodnog izvještajnog razdoblja Iznosi izloženosti ponderirani rizikom za izloženosti kreditnom riziku druge ugovorne strane u skladu s metodom internog modela na kraju prethodnog izvještajnog razdoblja
0020	Visina imovine Promjene iznosa izloženosti ponderiranih rizikom (pozitivnih ili negativnih) zbog promjena veličine i sastava knjige koje proizlaze iz uobičajene poslovne aktivnosti (uključujući podrijetlo novih poslova i dospjelih izloženosti), ali ne uključujući promjene veličine knjige uzrokovane preuzimanjem i otuđivanjem subjekata.
0030	Kreditna kvaliteta drugih ugovornih strana Promjene iznosa izloženosti ponderiranih rizikom (pozitivnih ili negativnih) zbog promjena procijenjene kvalitete drugih ugovornih strana institucije kako je mjerena na temelju okvira kreditnog rizika, koji god pristup institucija primjenjivala. Ovaj redak uključuje i potencijalne promjene iznosa izloženosti ponderiranih rizikom zbog modela IRB ako institucija primjenjuje IRB pristup
0040	Ažuriranja modela (samo metoda internog modela) Promjene iznosa izloženosti ponderiranih rizikom (pozitivnih ili negativnih) zbog primjene modela, promjena u području primjene modela ili bilo kakvih promjena namijenjenih uklanjanju slabosti modela U ovom retku navode se samo promjene metode internog modela.
0050	Metodologija i politika (samo metoda internog modela) Promjene iznosa izloženosti ponderiranih rizikom (pozitivnih ili negativnih) zbog metodoloških promjena u izračunima prouzrokovanima izmjenama regulatorne politike, kao što su nove uredbe (samo u metodi internog modela)
0060	Preuzimanja i otuđivanja Promjene iznosa izloženosti ponderiranih rizikom (pozitivnih ili negativnih) zbog promjena u veličini knjige zbog preuzimanja i otuđivanja subjekata
0070	Kretanja valuta Promjene iznosa izloženosti ponderiranih rizikom (pozitivnih ili negativnih) zbog promjena koje proizlaze iz kretanja strane valute
0080	Ostalo Ova se kategorija koristi za bilježenje promjena iznosa izloženosti ponderiranih rizikom (pozitivnih ili negativnih) koje se ne mogu pripisati prethodno navedenim kategorijama.
0090	Iznosi izloženosti ponderirani rizikom na kraju sadašnjeg izvještajnog razdoblja Iznosi izloženosti ponderirani rizikom za izloženosti kreditnom riziku središnje druge ugovorne strane u skladu s metodom internog modela na kraju sadašnjeg izvještajnog razdoblja

4 OBRASCI ZA OPERATIVNI RIZIK

4.1 C 16.00 – OPERATIVNI RIZIK (OPR)

4.1.1 Opće napomene

136. U ovom se obrascu navode informacije o izračunu kapitalnih zahtjeva u skladu s člancima od 312. do 324. Uredbe (EU) br. 575/2013 za operativni rizik u skladu s jednostavnim pristupom (BIA), standardiziranim pristupom (TSA), alternativnim standardiziranim pristupom (ASA) i naprednim pristupima (AMA). Institucija ne može istodobno primijeniti standardizirani i alternativni standardizirani pristup za poslovne linije poslovanja sa stanovništvom ili poslovnog bankarstva na pojedinačnoj razini.

137. Institucije koje primjenjuju jednostavni, standardizirani ili alternativni standardizirani pristup izračunavaju svoje kapitalne zahtjeve na temelju informacija na kraju financijske godine. Ako nisu dostupni revidirani podaci, institucije mogu iskoristiti poslovne procjene. Ako se koriste revidirani podaci, institucije iskazuju revidirane podatke koji bi trebali ostati nepromijenjeni. Odstupanja od tog načela „nepromijenjenih podataka” moguća su, na primjer, ako se tijekom tog razdoblja ostvare iznimne okolnosti, kao što su nedavna preuzimanja ili otuđivanja subjekata ili aktivnosti.

138. Ako institucija može dokazati svom nadležnom tijelu da bi zbog iznimnih okolnosti – kao što je spajanje odnosno pripajanje ili otuđivanje subjekata ili aktivnosti – primjena trogodišnjeg prosjeka za izračun relevantnog pokazatelja dovela do pristrane procjene kapitalnog zahtjeva za operativni rizik, nadležno tijelo može odobriti instituciji izmjenu izračuna tako da uzme u obzir takve događaje. Nadležno tijelo može, na vlastitu inicijativu, zahtijevati i da institucija izmijeni svoj izračun. Institucija koja posluje kraće od tri godine može primjenjivati procjene budućeg poslovanja pri izračunu relevantnog pokazatelja, pod uvjetom da počne koristiti povijesne podatke čim ti podaci postanu raspoloživi.

139. U ovom se obrascu po stupcima iskazuju informacije za zadnje tri godine o iznosu relevantnog pokazatelja bankarskih aktivnosti koje su izložene operativnom riziku i iznosu kredita i predujmova (potonji se primjenjuje samo u slučaju alternativnog standardiziranog pristupa). Zatim se iskazuju informacije o kapitalnom zahtjevu za operativni rizik. Ako je primjenjivo, mora se detaljno navesti koji dio tog iznosa podliježe alokacijskom mehanizmu. U pogledu naprednih pristupa, dodane su bilješke kako bi se iskazali detalji učinka očekivanoga gubitka, diversifikacije i tehnika smanjenja na kapitalni zahtjev za operativni rizik.

140. Informacije su po redcima predstavljene prema metodi izračuna kapitalnog zahtjeva za operativni rizik s detaljnijim podacima o poslovnim linijama za standardizirani i alternativni standardizirani pristup.

141. Ovaj obrazac podnose sve institucije na koje se primjenjuje kapitalni zahtjev za operativni rizik.

4.1.2. Upute za specifične pozicije

Stupci
0010-0030	RELEVANTNI POKAZATELJ Institucije koje primjenjuju relevantni pokazatelj za izračun kapitalnog zahtjeva za operativni rizik (jednostavni, standardizirani i alternativni standardizirani pristup) iskazuju relevantni pokazatelj za odgovarajuće godine u stupcima od 0010 do 0030. Nadalje, u slučaju kombinirane primjene različitih pristupa iz članka 314. Uredbe (EU) br. 575/2013, institucije informativno iskazuju i relevantni pokazatelj za aktivnosti na koje se primjenjuju napredni pristupi. Isto se primjenjuje na sve ostale banke koje primjenjuju napredne pristupe. U nastavku se pojam „relevantni pokazatelj” odnosi na „zbroj elemenata” na kraju financijske godine iz članka 316. tablice 1 točke 1. Uredbe (EU) br. 575/2013. Ako institucija ima podatke za manje od 3 godine o dostupnom „relevantnom pokazatelju”, dostupni povijesni podaci (revidirani podaci) raspoređuju se prema prioritetu u odgovarajuće stupce u obrascu. Ako su, na primjer, povijesni podaci dostupni samo za jednu godinu, ti se podaci iskazuju u stupcu 0030. Ako se čini razumnim, procjene budućeg poslovanja uključuju se u stupac 0020 (procjena sljedeće godine) i stupac 0010 (procjena godine +2). Nadalje, ako povijesni podaci o „relevantnom pokazatelju” nisu dostupni, institucija se može koristiti procjenama budućeg poslovanja.
0040-0060	KREDITI I PREDUJMOVI (U SLUČAJU PRIMJENE ALTERNATIVNOG STANDARDIZIRANOG PRISTUPA) U ovim se stupcima iskazuju iznosi kredita i predujmova, kako je navedeno u članku 319. stavku 1. točki (b) Uredbe (EU) br. 575/2013, za poslovne linije „poslovno bankarstvo” i „poslovanje sa stanovništvom”. Ti se iznosi koriste za izračun alternativnog relevantnog pokazatelja koji dovodi do kapitalnih zahtjeva koji odgovaraju aktivnostima na koje se primjenjuje alternativni standardizirani pristup (članak 319. stavak 1. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013). Za poslovnu liniju „poslovno bankarstvo” uključuju se i vrijednosni papiri koji se drže u knjizi pozicija kojima se ne trguje.
0070	KAPITALNI ZAHTJEV Kapitalni zahtjev izračunava se u skladu s primijenjenim pristupima u skladu s člancima od 312. do 324. Uredbe (EU) br. 575/2013. Nastali iznos iskazuje se u stupcu 0070.
0071	UKUPNI IZNOS IZLOŽENOSTI OPERATIVNOM RIZIKU Članak 92. stavak 4. Uredbe (EU) br. 575/2013 Kapitalni zahtjevi u stupcu 0070 pomnoženi s 12,5.
0080	OD ČEGA: NA TEMELJU ALOKACIJSKOG MEHANIZMA Ako je primjena naprednih pristupa na konsolidiranoj razini (članak 18. stavak 1. Uredbe (EU) br. 575/2013 ) odobrena u skladu s člankom 312. stavkom 2. te uredbe, kapital za operativni rizik raspodjeljuje se između različitih subjekata u grupi metodologijom koju primjenjuju institucije kako bi se učinci diversifikacije uzeli u obzir u sustavu mjerenja rizika koji koriste matična kreditna institucija iz EU-a i njezina društva kćeri ili zajednički društva kćeri matičnog financijskog holdinga iz EU-a ili matični mješoviti financijski holding iz EU-a. Rezultat te raspodjele iskazuje se u ovom stupcu.
0090-0120	BILJEŠKE U SKLADU S NAPREDNIM PRISTUPIMA KOJE JE POTREBNO ISKAZATI AKO JE PRIMJENJIVO
0090	KAPITALNI ZAHTJEV PRIJE SMANJENJA ZBOG OČEKIVANOGA GUBITKA, DIVERSIFIKACIJE I TEHNIKA SMANJENJA RIZIKA Kapitalni zahtjev iskazan u stupcu 090 zahtjev je iz stupca 070, ali se izračunava prije uzimanja u obzir učinaka smanjenja zbog očekivanog gubitka, diversifikacije i tehnika smanjenja rizika (vidjeti u nastavku).
0100	(–) SMANJENJE KAPITALNIH ZAHTJEVA ZBOG OČEKIVANOGA GUBITKA OBUHVAĆENOG U POSLOVNIM PRAKSAMA U stupcu 100 iskazuje se smanjenje kapitalnih zahtjeva zbog očekivanog gubitka obuhvaćenog internim poslovnim praksama (članak 322. stavak 2. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013).
0110	(–) SMANJENJE KAPITALNIH ZAHTJEVA ZBOG DIVERSIFIKACIJE Učinak diversifikacije iskazan u ovom stupcu razlika je između zbroja kapitalnih zahtjeva koji se izračunavaju zasebno za svaku kategoriju operativnog rizika (tj. situacija „potpune zavisnosti”) i diversificiranog kapitalnog zahtjeva koji se izračunava uzimanjem u obzir korelacija i zavisnosti (tj. uz pretpostavku zavisnosti koje nije „potpuna zavisnost” među kategorijama rizika). Situacija „potpune zavisnosti” pojavljuje se u „slučaju neispunjavanja obveza”, tj. ako institucija ne koristi strukturu izričitih korelacija među kategorijama rizika, pa se stoga kapital u skladu s naprednim pristupom izračunava kao zbroj pojedinačnih mjera operativnog rizika za odabrane kategorije rizika. U tom se slučaju pretpostavlja da je korelacija među kategorijama rizika 100 %, a vrijednost u stupcu mora biti nula. S druge strane, ako institucija izračunava strukturu izričitih korelacija među kategorijama rizika, mora uključiti u ovaj stupac razliku između kapitala u skladu s naprednim pristupom koji proizlazi iz „standardnog slučaja” i kapitala u skladu s naprednim pristupom koji je dobiven nakon primjene strukture korelacija među kategorijama rizika. Vrijednost odražava „kapacitet diversifikacije” modela naprednog pristupa, tj. sposobnost modela da se njime obuhvati neistovremeno pojavljivanje ozbiljnih štetnih događaja povezanih s operativnim rizikom. U stupcu 110 iskazuje se iznos za koji pretpostavljena struktura korelacije smanjuje kapital u skladu s naprednim pristupom u odnosu na pretpostavljenih 100 %.
0120	(–) SMANJENJE KAPITALNOG ZAHTJEVA ZBOG TEHNIKA SMANJENJA RIZIKA (OSIGURANJE I DRUGI MEHANIZMI ZA PRIJENOS RIZIKA) U ovom stupcu iskazuje se učinak osiguranja i drugih mehanizama za prijenos rizika iz članka 323. Uredbe (EU) br. 575/2013.

Redci
0010	BANKARSKE AKTIVNOSTI NA KOJE SE PRIMJENJUJE JEDNOSTAVNI PRISTUP U ovom se retku iskazuju iznosi koji odgovaraju aktivnostima na koje se primjenjuje jednostavni pristup radi izračuna kapitalnog zahtjeva za operativni rizik (članci 315. i 316. Uredbe (EU) br. 575/2013).
0020	BANKARSKE AKTIVNOSTI NA KOJE SE PRIMJENJUJE STANDARDIZIRANI/ALTERNATIVNI STANDARDIZIRANI PRISTUP Iskazuje se kapitalni zahtjev izračunat u skladu sa standardiziranim i alternativnim standardiziranim pristupom (članci 317., 318. i 319. Uredbe (EU) br. 575/2013).
0030-0100	PODLOŽNO STANDARDIZIRANOM PRISTUPU Ako se primjenjuje standardizirani pristup, relevantni pokazatelj za svaku odnosnu godinu raspoređuje se u retke od 0030 do 0100 među poslovne linije iz članka 317. tablice 2 Uredbe (EU) br. 575/2013. Raspoređivanje aktivnosti u poslovne linije u skladu je s načelima opisanima u članku 318. Uredbe (EU) br. 575/2013.
0110-0120	PODLOŽNO ALTERNATIVNOM STANDARDIZIRANOM PRISTUPU Institucije koje primjenjuju alternativni standardizirani pristup (članak 319. Uredbe (EU) br. 575/2013) za odnosne godine iskazuju relevantni pokazatelj zasebno za svaku poslovnu liniju u redcima od 0030 do 0050 i od 0080 do 0100 te u redcima 0110 i 0120 za poslovne linije „poslovno bankarstvo” i „poslovanje sa stanovništvom”. U redcima 110 i 120 iskazuje se iznos relevantnog pokazatelja aktivnosti na koje se primjenjuje alternativni standardizirani pristup, pri čemu se razlikuje iznos koji odgovara poslovnoj liniji „poslovno bankarstvo” i iznosi koji odgovaraju poslovnoj liniji „poslovanje sa stanovništvom” (članak 319. Uredbe (EU) br. 575/2013). Mogu postojati i iznosi za retke koji odgovaraju „poslovnom bankarstvu” i „poslovanju sa stanovništvom” u skladu sa standardiziranim pristupom (redci 0060 i 0070) te u skladu s alternativnim standardiziranim pristupom u redcima 0110 i 0120 (npr. ako se na društvo kćer primjenjuje standardizirani pristup, a na matični subjekt alternativni standardizirani pristup).
0130	BANKARSKE AKTIVNOSTI NA KOJE SE PRIMJENJUJU NAPREDNI PRISTUPI Iskazuju se relevantni podaci za institucije na koje se primjenjuju napredni pristupi (članak 312. točka 2. i članci 321., 322. i 323. Uredbe (EU) br. 575/2013). Ako se kombiniraju različiti pristupi kako je navedeno u članku 314. Uredbe (EU) br. 575/2013, iskazuju se informacije o relevantnom pokazatelju za aktivnosti na koje se primjenjuju napredni pristupi. Isto se primjenjuje na sve ostale banke koje primjenjuju napredne pristupe.

4.2. OPERATIVNI RIZIK: DETALJNE INFORMACIJE O GUBICIMA IZ PRETHODNE GODINE (OPR DETALJNIJI PODACI)

4.2.1. Opće napomene

142. U obrascu C 17.01 (OPR DETALJNIJI PODACI 1) navodi se sažetak informacija o bruto gubicima i povratima gubitaka koje je institucija zabilježila u prethodnoj godini, prema vrstama događaja i poslovnim linijama. U obrascu C 17.02 (OPR DETALJNIJI PODACI 2) navode se detaljne informacije o najvećim štetnim događajima u protekloj godini.

143. Gubici od operativnog rizika koji su povezani s kreditnim rizikom i podliježu kapitalnim zahtjevima za kreditni rizik (događaji povezani s kreditnim rizikom i operativnim rizikom) ne uzimaju se u obzir ni u obrascu C 17.01 ni u obrascu C 17.02.

144. U slučaju kombinirane primjene različitih pristupa za izračun kapitalnih zahtjeva za operativni rizik u skladu s člankom 314. Uredbe (EU) br. 575/2013, gubici i povrati koje je institucija zabilježila iskazuju se u obrascima C 17.01 i C 17.02, neovisno o pristupu koji se primjenjuje za izračun kapitalnih zahtjeva.

145. „Bruto gubitak” znači gubitak – kako je navedeno u članku 322. stavku 3. točki (b) Uredbe (EU) br. 575/2013 – koji proizlazi iz događaja ili vrste događaja povezane s operativnim rizikom prije povrata bilo koje vrste, ne dovodeći u pitanje točku „štetni događaji s brzim povratom” kako je definirano u nastavku.

146. „Povrat” znači neovisni događaj povezan s izvornim gubitkom od operativnog rizika koji je vremenski odvojen i pri kojem se financijska sredstva ili priljevi ekonomskih koristi primaju od prvih ili trećih strana, poput osiguravatelja ili drugih osoba. Povrati se raščlanjuju na povrate od osiguranja i drugih mehanizama za prijenos rizika i izravne povrate.

147. „Štetni događaji s brzim povratom” znači događaji povezani s operativnim rizikom koji dovode do gubitaka za koje je povrat ostvaren, djelomično ili u cijelosti, u roku od pet radnih dana. U slučaju štetnog događaja s brzim povratom u definiciju bruto gubitka uključuje se samo dio gubitka za koji povrat nije ostvaren u cijelosti (tj. gubitak umanjen za djelomični brzi povrat). Posljedično, štetni događaji koji dovode do gubitaka za koje je povrat ostvaren u cijelosti u roku od pet radnih dana ne uključuju se u definiciju bruto gubitka ni u izvješćivanje u obrazac OPR DETALJNIJI PODACI.

148. „Računovodstveni datum” znači datum kada su gubitak ili rezerva/pričuva prvi put priznati u računu dobiti i gubitka u odnosu na gubitak od operativnog rizika. Taj datum logično slijedi nakon „datuma događaja” (tj. datuma nastanka ili početka događaja povezanog s operativnim rizikom) i „datuma otkrića” (tj. datuma kada je institucija saznala za događaj povezan s operativnim rizikom).

149. Grupiraju se gubici uzrokovani zajedničkim događajem povezanim s operativnim rizikom ili višestrukim događajima povezanima s izvornim događajem povezanim s operativnim rizikom koji dovodi do događaja ili gubitaka (izvorni događaj). Grupirani događaji uzimaju se u obzir i iskazuju kao jedan događaj i stoga se zbrajaju povezani iznosi bruto gubitaka odnosno iznosi ispravaka vrijednosti za gubitke.

150. Vrijednosti iskazane u lipnju pojedine godine privremene su i konačne se vrijednosti iskazuju u prosincu. Prema tome, vrijednosti iz lipnja odnose se na referentno razdoblje od šest mjeseci (tj. od 1. siječnja do 30. lipnja kalendarske godine), a vrijednosti iz prosinca na referentno razdoblje od dvanaest mjeseci (tj. od 1. siječnja do 31. prosinca kalendarske godine). Za podatke koji se iskazuju u lipnju i prosincu „prethodna referentna izvještajna razdoblja” znači sva referentna izvještajna razdoblja do kraja prethodne kalendarske godine i uključujući tu prethodnu godinu.

4.2.2. C 17.01: Operativni rizik: gubici i povrati prema poslovnim linijama i vrstama štetnog događaja u prethodnoj godini (OPR DETALJNIJI PODACI 1)

4.2.2.1. Opće napomene

151. U obrascu C.17.01 informacije se iskazuju raspoređivanjem gubitaka i povrata iznad internih pragova među poslovnim linijama (kako je navedeno u članku 317. tablici 2 Uredbe (EU) br. 575/2013, uključujući dodatnu poslovnu liniju „poslovne stavke” iz članka 322. stavka 3. točke (b) Uredbe (EU) br. 575/2013) i vrstama štetnog događaja (kako su navedene u članku 324. Uredbe (EU) br. 575/2013). Gubici koji odgovaraju jednom štetnom događaju mogu se rasporediti među nekoliko poslovnih linija.

152. U stupcima se iskazuju različite vrste štetnog događaja i ukupni iznosi za svaku poslovnu liniju, zajedno s bilješkom koja pokazuje najniži interni prag koji je primijenjen pri prikupljanju podataka o gubicima, pri čemu se u svakoj poslovnoj liniji iskazuje najniži i najviši prag ako postoji više pragova.

153. Redci predstavljaju poslovne linije i unutar svake poslovne linije informacije o broju štetnih događaja (novi štetni događaji), iznosu bruto gubitka (novi štetni događaji), broju štetnih događaja koji podliježu ispravcima vrijednosti za gubitke, ispravcima vrijednosti za gubitke koji se odnose na prethodna izvještajna razdoblja, maksimalnom pojedinačnom gubitku, zbroju pet najvećih gubitaka i ukupnim povratima gubitka (izravni povrati gubitka i povrati od osiguranja i drugih mehanizama za prijenos rizika).

154. Za ukupne poslovne linije iskazuju se i podaci o broju štetnih događaja i bruto iznosu gubitka u okviru određenih raspona koji se temelje na utvrđenim pragovima, tj. 10 000 , 20 000 , 100 000 i 1 000 000 . Pragovi su utvrđeni u eurima, a uključeni su u svrhu usporedbe iskazanih gubitaka među institucijama. Ti pragovi stoga ne moraju nužno biti povezani s minimalnim pragovima gubitka upotrijebljenima za interno prikupljanje podataka o gubicima, koji se iskazuju u drugom dijelu obrasca.

4.2.2.2. Upute za specifične pozicije

Stupci
0010-0070	VRSTE DOGAĐAJA Institucije iskazuju gubitke u odgovarajućim stupcima od 0010 do 0070 u skladu s vrstama štetnih događaja iz članka 324. Uredbe (EU) br. 575/2013. Institucije koje izračunavaju kapitalni zahtjev u skladu s jednostavnim pristupom mogu iskazati gubitke za koje vrsta štetnog događaja nije utvrđena samo u stupcu 080.
0080	UKUPNE VRSTE ŠTETNIH DOGAĐAJA U stupcu 0080 za svaku poslovnu liniju institucije iskazuju ukupni „broj štetnih događaja (novi štetni događaji)”, ukupni „iznos bruto gubitka (novi štetni događaji)”, ukupni „broj štetnih događaja koji podliježu ispravcima vrijednosti za gubitke”, ukupne „ispravke vrijednosti za gubitke koji se odnose na prethodna izvještajna razdoblja”, „maksimalni pojedinačni gubitak”, „zbroj pet najvećih gubitaka”, ukupno „ukupni izravni povrat gubitka” i ukupno „ukupni povrat od osiguranja i drugih mehanizama za prijenos rizika”. Pod uvjetom da je institucija utvrdila sve vrste štetnih događaja za sve gubitke, u stupcu 080 iskazuje se jednostavno agregiranje broja štetnih događaja, ukupnih iznosa bruto gubitaka, ukupnih iznosa povrata gubitka i „ispravaka vrijednosti za gubitke koji se odnose na prethodna izvještajna razdoblja” iskazanih u stupcima od 0010 do 0070. „Maksimalni pojedinačni gubitak” iskazan u stupcu 0080 jednak je maksimalnom pojedinačnom gubitku u poslovnoj liniji i jednak je maksimalnom iznosu „maksimalnih pojedinačnih gubitaka” iskazanih u stupcima od 0010 do 0070, pod uvjetom da je institucija utvrdila vrste štetnih događaja za sve gubitke. Za zbroj pet najvećih gubitaka, u stupcu 0080 iskazuje se zbroj pet najvećih gubitaka u okviru jedne poslovne linije.
0090-0100	BILJEŠKA: PRAG PRIMIJENJEN U PRIKUPLJANJU PODATAKA Institucije u stupcima 0090 i 0100 iskazuju minimalne pragove gubitka koje primjenjuju za prikupljanje internih podataka o gubicima u skladu s člankom 322. stavkom 3. točkom (c) zadnjom rečenicom Uredbe (EU) br. 575/2013. Ako institucija primjenjuje samo jedan prag za svaku poslovnu liniju, popunjava se samo stupac 0090. Ako postoje različiti pragovi koji se primjenjuju u istoj regulatornoj poslovnoj liniji, popunjava se i najviši primjenjivi prag (stupac 0100).

Redci
0010-0880	POSLOVNE LINIJE: KORPORATIVNO FINANCIRANJE, TRGOVANJE I PRODAJA, BROKERSKI POSLOVI SA STANOVNIŠTVOM, POSLOVNO BANKARSTVO, POSLOVANJE SA STANOVNIŠTVOM, PLAĆANJA I NAMIRE, AGENCIJSKE USLUGE, UPRAVLJANJE IMOVINOM, POSLOVNE STAVKE Za svaku poslovnu liniju iz članka 317. stavka 4. tablice 2 Uredbe (EU) br. 575/2013, uključujući dodatnu poslovnu liniju „poslovne stavke” iz članka 322. stavka 3. točke (b) te uredbe, i za svaku vrstu štetnog događaja institucija iskazuje, u skladu s internim pragovima, sljedeće informacije: broj štetnih događaja (novi štetni događaji), iznos bruto gubitka (novi štetni događaji), broj štetnih događaja koji podliježu usklađenjima gubitka, usklađenja gubitka koja se odnose na prethodna izvještajna razdoblja, maksimalni pojedinačni gubitak, zbroj pet najvećih gubitaka, ukupni izravni povrat gubitka i ukupni povrat od osiguranja i drugih mehanizama za prijenos rizika. Za štetni događaj koji utječe na više poslovnih linija „bruto iznos gubitka” raspoređuje se na sve pogođene poslovne linije. Institucije koje izračunavaju kapitalni zahtjev u skladu s jednostavnim pristupom mogu iskazati gubitke za koje poslovna linija nije utvrđena samo u redcima 0910-0980.
0010, 0110, 0210, 0310, 0410, 0510, 0610, 0710, 0810	Broj štetnih događaja (novi štetni događaji) Broj štetnih događaja je broj štetnih događaja za koje su bruto gubici obračunati u referentnom izvještajnom razdoblju. Broj štetnih događaja odnosi se na „nove događaje”, odnosno događaje povezane s operativnim rizikom koji su: i. „prvi put obračunati” u referentnom izvještajnom razdoblju ili ii. „prvi put obračunati” u prethodnom referentnom izvještajnom razdoblju ako štetni događaj nije bio uključen u prethodno nadzorno izvješće, npr. zato što je utvrđen kao štetni događaj povezan s operativnim rizikom tek u sadašnjem referentnom izvještajnom razdoblju ili zato što je akumulirani gubitak koji se može pripisati tom štetnom događaju (odnosno izvorni gubitak uvećan/umanjen za sve ispravke vrijednosti za gubitke provedene u prethodnim referentnim izvještajnim razdobljima) premašio prag za prikupljanje internih podataka tek u sadašnjem referentnom izvještajnom razdoblju. „Novi štetni događaji” ne uključuju štetne događaje koji su „prvi put obračunati” u prethodnom referentnom izvještajnom razdoblju, koji su već bili uključeni u prethodna nadzorna izvješća.
0020, 0120, 0220, 0320, 0420, 0520, 0620, 0720, 0820	Iznos bruto gubitka (novi štetni događaji) Iznos bruto gubitka jesu iznosi bruto gubitka koji se odnose na štetne događaje povezane s operativnim rizikom (npr. izravne naknade, pričuve, namire). Svi gubici koji se odnose na pojedinačni štetni događaj i koji su obračunati u referentnom izvještajnom razdoblju zbrajaju se i smatraju se bruto gubitkom za taj štetni događaj za to referentno izvještajno razdoblje. Iskazani iznos bruto gubitka odnosi se na „nove štetne događaje” iz prethodnog retka. Za štetne događaje koji su „prvi put obračunati” u prethodnom referentnom izvještajnom razdoblju i koji nisu bili uključeni ni u jedno prethodno nadzorno izvješće ukupni akumulirani gubitak do referentnog izvještajnog datuma (odnosno izvorni gubitak uvećan/umanjen za sve ispravke vrijednosti za gubitke provedene u prethodnim referentnim izvještajnim razdobljima) iskazuje se kao bruto gubitak na referentni izvještajni datum. Za iznose koji se trebaju iskazati ne uzimaju se u obzir ostvareni povrati.
0030, 0130, 0230, 0330, 0430, 0530, 0630, 0730, 0830	Broj štetnih događaja koji podliježu ispravcima vrijednosti za gubitke Broj štetnih događaja koji podliježu ispravcima vrijednosti za gubitke jednak je broju štetnih događaja povezanih s operativnim rizikom koji su „prvi put obračunati” u prethodnim referentnim izvještajnim razdobljima i koji su već uključeni u prethodna izvješća, za koja su ispravci vrijednosti za gubitke provedeni u sadašnjem referentnom izvještajnom razdoblju. Ako je za štetni događaj provedeno više od jednog ispravka vrijednosti za gubitke u referentnom izvještajnom razdoblju, zbroj tih ispravaka vrijednosti za gubitke računa se kao jedan ispravak u tom razdoblju.
0040, 0140, 0240, 0340, 0440, 0540, 0640, 0740, 0840	Ispravci vrijednosti za gubitke koji se odnose na prethodna izvještajna razdoblja Ispravci vrijednosti za gubitke koji se odnose na prethodna referentna izvještajna razdoblja jednaki su zbroju sljedećih elemenata (pozitivnih ili negativnih): i. iznosa bruto gubitka koji se odnose na pozitivne ispravke vrijednosti za gubitke tijekom referentnog izvještajnog razdoblja (npr. povećanje pričuva, povezani štetni događaji, dodatne namire) za događaje povezane s operativnim rizikom koji su „prvi put obračunati” i iskazani u prethodnim referentnim izvještajnim razdobljima; ii. iznosa bruto gubitka koji se odnose na negativne ispravke vrijednosti za gubitke tijekom referentnog izvještajnog razdoblja (npr. zbog smanjenja pričuva) za štetne događaje povezane s gubitkom od operativnog rizika koji su „prvi put obračunati” i iskazani u prethodnim referentnim izvještajnim razdobljima. Ako je za štetni događaj provedeno više od jednog ispravka vrijednosti za gubitke u referentnom izvještajnom razdoblju, zbrajaju se iznosi svih tih ispravaka vrijednosti za gubitke, uzimajući u obzir predznak ispravaka (pozitivan, negativan). Taj se zbroj smatra ispravkom vrijednosti za gubitke za taj štetni događaj za to referentno izvještajno razdoblje. Ako zbog negativnog ispravka vrijednosti za gubitke iznos ispravljene vrijednosti za gubitke koji se može pripisati štetnom događaju bude manji od praga institucije za prikupljanje podataka, institucija iskazuje ukupni iznos gubitka za taj štetni događaj koji je akumuliran do zadnjeg puta kad je događaj iskazan za referentni datum u prosincu (odnosno izvorni gubitak uvećan/umanjen za sve ispravke vrijednosti za gubitke provedene u prethodnim referentnim izvještajnim razdobljima) s negativnim predznakom umjesto iznosa negativnog ispravka vrijednosti za gubitke. Za iznose koji se trebaju iskazati ne uzimaju se u obzir ostvareni povrati.
0050, 0150, 0250, 0350, 0450, 0550, 0650, 0750, 0850	Maksimalni pojedinačni gubitak Maksimalni pojedinačni gubitak jednak je većem iznosu od dva sljedeća iznosa: i. najveći iznos bruto gubitka koji se odnosi na štetni događaj koji je iskazan prvi put u referentnom izvještajnom razdoblju i ii. najveći pozitivni iznos ispravka vrijednosti za gubitke (kako je prethodno navedeno u redcima 0040, 0140, …, 0840) koji se odnosi na štetni događaj koji je iskazan prvi put u prethodnom referentnom izvještajnom razdoblju. Za iznose koji se trebaju iskazati ne uzimaju se u obzir ostvareni povrati.
0060, 0160, 0260, 0360, 0460, 0560, 0660, 0760, 0860	Zbroj pet najvećih gubitaka Zbroj pet najvećih gubitaka je zbroj pet najvećih iznosa među sljedećim: i. iznosi bruto gubitka za štetne događaje koji su iskazani prvi put u referentnom izvještajnom razdoblju i ii. pozitivni iznosi ispravaka vrijednosti za gubitke (kako je prethodno definirano u redcima 0040, 0140, …, 0840) koji se odnose na štetne događaje koji su iskazani prvi put u prethodnom referentnom izvještajnom razdoblju. Iznos koji se može smatrati jednim od pet najvećih iznosa jednak je iznosu samog ispravka vrijednosti za gubitke, a ne ukupnom gubitku povezanom s odgovarajućim štetnim događajem prije ili nakon ispravka vrijednosti za gubitke. Za iznose koji se trebaju iskazati ne uzimaju se u obzir ostvareni povrati.
0070, 0170, 0270, 0370, 0470, 0570, 0670, 0770, 0870	Ukupni izravni povrat gubitka Izravni povrati gubitka su svi ostvareni povrati gubitka osim onih na koje se primjenjuje članak 323. Uredbe (EU) br. 575/2013 kako je navedeno u retku ove tablice u nastavku. Ukupni izravni povrat gubitka je zbroj svih izravnih povrata i usklađenja izravnih povrata obračunatih u izvještajnom razdoblju koji se odnose na štetne događaje povezane s operativnim rizikom koji su prvi put obračunati u referentnom izvještajnom razdoblju ili u prethodnim referentnim izvještajnim razdobljima.
0080, 0180, 0280, 0380, 0480, 0580, 0680, 0780, 0880	Ukupni povrat od osiguranja i drugih mehanizama za prijenos rizika Povrati od osiguranja i drugih mehanizama za prijenos rizika su povrati na koje se primjenjuje članak 323. Uredbe (EU) br. 575/2013. Ukupni povrat od osiguranja i drugih mehanizama za prijenos rizika je zbroj svih povrata od osiguranja i drugih mehanizama za prijenos rizika i usklađenja tih povrata obračunatih u referentnom izvještajnom razdoblju koji se odnose na štetne događaje povezane s operativnim rizikom koji su prvi put obračunati u referentnom izvještajnom razdoblju ili u prethodnim referentnim izvještajnim razdobljima.
0910-0980	UKUPNE POSLOVNE LINIJE Za svaku vrstu štetnog događaja (stupac od 0010 do 0080) moraju se iskazati informacije o ukupnim poslovnim linijama.
0910-0914	Broj štetnih događaja U retku 0910 iskazuje se broj štetnih događaja iznad internog praga prema vrsti štetnog događaja za ukupne poslovne linije. Navedena vrijednost može biti manja od agregiranja broja štetnih događaja prema poslovnim linijama jer se štetni događaji s višestrukim utjecajima (utjecaji na različite poslovne linije) smatraju jednim. Može biti i veća ako institucija koja svoje kapitalne zahtjeve izračunava u skladu s jednostavnim pristupom ne može u svakom pojedinom slučaju utvrditi poslovne linije na koje je utjecao gubitak. U redcima 0911 – 0914 iskazuje se broj štetnih događaja za koje je iznos bruto gubitka razvrstan u raspone definirane u odgovarajućim redcima obrasca. Ako je institucija sve svoje gubitke pripisala poslovnoj liniji definiranoj u članku 317. stavku 4. tablici 2 Uredbe (EU) br. 575/2013 ili poslovnoj liniji „poslovne stavke” iz članka 322. stavka 3. točke (b) te uredbe odnosno ako je utvrdila vrste događaja za sve gubitke, za stupac 0080 primjenjuje se sljedeće: — Ukupni broj štetnih događaja iskazanih u redcima od 0910 do 0914 jednak je horizontalnom agregiranju broja štetnih događaja u odgovarajućem retku jer se u tim vrijednostima štetni događaji koji utječu na različite poslovne linije već smatraju jednim štetnim događajem. — Vrijednost iskazana u stupcu 0080 retku 0910 nije nužno jednaka vertikalnom agregiranju broja štetnih događaja koji su uključeni u stupcu 0080 jer jedan štetni događaj može istodobno utjecati na različite poslovne linije.
0920-0924	Iznos bruto gubitka (novi štetni događaji) Ako je institucija sve svoje gubitke pripisala poslovnoj liniji navedenoj u članku 317. stavku 4. tablici 2 Uredbe (EU) br. 575/2013 ili poslovnoj liniji „poslovne stavke” iz članka 322. stavka 3. točke (b) te uredbe, iznos bruto gubitka (novi štetni događaji) iskazan u retku 0920 jednak je jednostavnom agregiranju iznosa bruto gubitaka novih štetnih događaja za svaku poslovnu liniju. U redcima 0921 – 0924 iskazuje se iznos bruto gubitka za štetne događaje za koje je iznos bruto gubitka razvrstan u raspone definirane u odgovarajućim redcima.
0930, 0935, 0936	Broj štetnih događaja koji podliježu ispravcima vrijednosti za gubitke U retku 0930 iskazuje se ukupni broj štetnih događaja koji podliježu ispravcima vrijednosti za gubitke kako je iskazano u redcima 0030, 0130, …, 0830. Ta vrijednost može biti manja od agregiranja broja štetnih događaja koji podliježu ispravcima vrijednosti za gubitke prema poslovnim linijama jer se štetni događaji s višestrukim utjecajima (utjecaji na različite poslovne linije) smatraju jednim. Može biti i veća ako institucija koja svoje kapitalne zahtjeve izračunava u skladu s jednostavnim pristupom ne može u svakom pojedinom slučaju utvrditi poslovne linije na koje je utjecao gubitak. Broj štetnih događaja koji podliježu ispravcima vrijednosti za gubitke raščlanjuje se na broj štetnih događaja za koje je u referentnom izvještajnom razdoblju proveden pozitivni ispravak vrijednosti za gubitke i na broj štetnih događaja za koje je u referentnom izvještajnom razdoblju proveden negativni ispravak vrijednosti za gubitke (svi su iskazani s pozitivnim predznakom).
0940, 0945, 0946	Ispravci vrijednosti za gubitke koji se odnose na prethodna izvještajna razdoblja U retku 0940 iskazuju se ukupni iznosi ispravaka vrijednosti za gubitke koji se odnose na prethodna izvještajna razdoblja prema poslovnim linijama (kako je iskazano u redcima 0040, 0140, …, 0840). Ako je institucija sve svoje gubitke pripisala poslovnoj liniji definiranoj u članku 317. stavku 4. tablici 2 Uredbe (EU) br. 575/2013 ili poslovnoj liniji „poslovne stavke” iz članka 322. stavka 3. točke (b) te uredbe, iznos iskazan u retku 0940 jednak je jednostavnom agregiranju usklađenja gubitka koja se odnose na prethodna izvještajna razdoblja iskazana za različite poslovne linije. Iznos ispravaka vrijednosti za gubitke raščlanjuje se na iznos koji se odnosi na štetne događaje za koje je u referentnom izvještajnom razdoblju proveden pozitivni ispravak vrijednosti za gubitke (redak 0945, iskazano u pozitivnim vrijednostima) i na iznos koji se odnosi na štetne događaje za koje je u izvještajnom razdoblju proveden negativni ispravak vrijednosti za gubitke (redak 0946, iskazano u negativnim vrijednostima). Ako zbog negativnog ispravka vrijednosti za gubitke iznos ispravka vrijednosti za gubitke koji se može pripisati štetnom događaju bude manji od praga institucije za prikupljanje podataka, institucije iskazuje ukupni iznos gubitka za taj događaj koji je akumuliran do zadnjeg puta kad je štetni događaj iskazan za referentni datum u prosincu (odnosno izvorni gubitak uvećan/umanjen za sve ispravke vrijednosti za gubitke provedene u prethodnim referentnim izvještajnim razdobljima) s negativnim predznakom u retku 0946 umjesto iznosa negativnog ispravka vrijednosti za gubitke.
0950	Maksimalni pojedinačni gubitak Ako je institucija sve svoje gubitke pripisala poslovnoj liniji definiranoj u članku 317. stavku 4. tablici 2 Uredbe (EU) br. 575/2013 ili poslovnoj liniji „poslovne stavke” iz članka 322. stavka 3. točke (b) te uredbe, maksimalni pojedinačni gubitak jednak je maksimalnom gubitku iznad praga za svaku vrstu događaja i među svim poslovnim linijama. Te vrijednosti mogu biti veće od maksimalnog pojedinačnog gubitka u svakoj poslovnoj liniji ako štetni događaj utječe na različite poslovne linije. Ako je institucija sve svoje gubitke pripisala poslovnoj liniji definiranoj u članku 317. stavku 4. tablici 2 Uredbe (EU) br. 575/2013 ili poslovnoj liniji „poslovne stavke” iz članka 322. stavka 3. točke (b) te uredbe odnosno ako je utvrdila vrste događaja za sve gubitke, za stupac 0080 primjenjuje se sljedeće: — maksimalni iskazani pojedinačni gubitak jednak je najvećoj vrijednosti iskazanoj u stupcima 0010 – 0070 ovog retka. — Ako postoje štetni događaji koji utječu na različite poslovne linije, iznos iskazan u {r0950, c0080} može biti veći od iznosa „maksimalnog pojedinačnog gubitka” prema poslovnoj liniji iskazanih u ostalim redcima stupca 0080.
0960	Zbroj pet najvećih gubitaka Iskazuje se zbroj pet najvećih bruto gubitaka za svaku vrstu štetnog događaja i među svim poslovnim linijama. Taj zbroj može biti veći od najvećeg zbroja pet najvećih gubitaka zabilježenih u svakoj poslovnoj liniji. Taj je zbroj potrebno iskazati bez obzira na broj gubitaka. Ako je institucija sve svoje gubitke pripisala poslovnoj liniji definiranoj u članku 317. stavku 4. tablici 2 Uredbe (EU) br. 575/2013 ili poslovnoj liniji „poslovne stavke” iz članka 322. stavka 3. točke (b) Uredbe (EU) br. 575/2013 i ako je utvrdila vrste štetnih događaja za sve gubitke, za stupac 0080 zbroj pet najvećih gubitaka jednak je zbroju pet najvećih gubitaka u cijeloj matrici, što znači da nije nužno jednak maksimalnoj vrijednosti „zbroja pet najvećih gubitaka” u retku 0960 ni maksimalnoj vrijednosti „zbroja pet najvećih gubitaka” u stupcu 0080.
0970	Ukupni izravni povrat gubitka Ako je institucija sve svoje gubitke pripisala poslovnoj liniji definiranoj u članku 317. stavku 4. tablici 2 Uredbe (EU) br. 575/2013 ili poslovnoj liniji „poslovne stavke” iz članka 322. stavka 3. točke (b) Uredbe (EU) br. 575/2013, ukupni izravni povrat gubitka jednak je jednostavnom zbroju ukupnih izravnih povrata gubitka za svaku poslovnu liniju.
0980	Ukupni povrat od osiguranja i drugih mehanizama za prijenos rizika Ako je institucija sve svoje gubitke pripisala poslovnoj liniji definiranoj u članku 317. stavku 4. tablici 2 Uredbe (EU) br. 575/2013 ili poslovnoj liniji „poslovne stavke” iz članka 322. stavka 3. točke (b) te uredbe, ukupni povrat od osiguranja i drugih mehanizama za prijenos rizika jednak je jednostavnom zbroju ukupnog povrata od osiguranja i drugih mehanizama za prijenos rizika za svaku poslovnu liniju.

4.2.3. C 17.02: Operativni rizik: Detaljne informacije o najvećim štetnim događajima iz prethodne godine (OPR DETALJNIJI PODACI 2)

4.2.3.1. Opće napomene

155. U obrascu C 17.02 navode se informacije o pojedinačnim štetnim događajima (jedan redak po štetnom događaju).

156. Informacije koje se navode u ovom obrascu odnose se na „nove štetne događaje”, odnosno događaje povezane s operativnim rizikom.

(a)

„prvi put obračunati” u referentnom izvještajnom razdoblju ili

(b)

„prvi put obračunati” u prethodnom referentnom izvještajnom razdoblju ako štetni događaj nije bio uključen u prethodno nadzorno izvješće, npr. zato što je utvrđen kao štetni događaj povezan s operativnim rizikom tek u sadašnjem referentnom izvještajnom razdoblju ili zato što je akumulirani gubitak koji se može pripisati tom štetnom događaju (odnosno izvorni gubitak uvećan/umanjen za sve ispravke vrijednosti za gubitke provedene u prethodnim referentnim izvještajnim razdobljima) premašio prag za prikupljanje internih podataka tek u sadašnjem referentnom izvještajnom razdoblju.

157. Iskazuju se samo štetni događaji koji podrazumijevaju iznos bruto gubitka od 100 000 EUR ili više.

Podložno primjeni tog praga, u obrazac se uključuju:

(a)

najveći događaj za svaku vrstu događaja pod uvjetom da je institucija utvrdila vrste događaja za gubitke i

(b)

barem deset najvećih preostalih događaja neovisno o tome je li utvrđena vrsta događaja prema iznosu bruto gubitka.

(c)

Štetni događaji rangiraju se na temelju bruto gubitka koji im se pripisuje.

(d)

Štetni događaj uzima se u obzir samo jedanput.

4.2.3.2. Upute za specifične pozicije

Stupci
0010	Identifikacijski broj događaja Identifikacijski broj događaja je identifikator retka i jedinstven je za svaki redak u obrascu. Ako je dostupan interni identifikacijski broj, institucije dostavljaju taj interni identifikacijski broj. U protivnome, identifikacijski broj navodi se numeričkim redoslijedom 1, 2, 3 itd.
0020	Računovodstveni datum Računovodstveni datum znači datum kada su gubitak ili rezerva/pričuva prvi put priznati u računu dobiti i gubitka u odnosu na gubitak od operativnog rizika.
0030	Datum događaja Datum događaja jest datum nastanka ili početka štetnog događaja povezanog s operativnim rizikom.
0040	Datum otkrića Datum otkrića jest datum kada je institucija saznala za štetni događaj povezan s operativnim rizikom.
0050	Vrste štetnih događaja Vrste štetnih događaja iz članka 324. Uredbe (EU) br. 575/2013.
0060	Bruto gubitak Bruto gubitak koji se odnosi na štetni događaj iskazan u redcima 0020, 0120 itd. obrasca C 17.01.
0070	Bruto gubitak ne uključujući izravne povrate Bruto gubitak koji se odnosi na štetni događaj iskazan u redcima 0020, 0120 itd. obrasca C 17.01, isključujući izravne povrate koji se odnose na taj štetni događaj.
0080-0160	Bruto gubitak prema poslovnoj liniji Bruto gubitak iskazan u stupcu 0060 pripisuje se relevantnim poslovnim linijama iz članka 317. stavka 4. tablice 2 Uredbe (EU) br. 575/2013 i članka 322. stavka 3. točke (b) te uredbe.
0170	Naziv pravne osobe Naziv pravne osobe navedeno u stupcu 0011 obrasca C 06.02 u kojoj je nastao gubitak ili najveći udio gubitka ako je pogođeno nekoliko subjekata.
0181	Oznaka Oznaka pravne osobe iskazane u stupcu 0021 obrasca C 06.02 u kojoj je nastao gubitak ili najveći udio gubitka ako je pogođeno nekoliko subjekata.
0185	VRSTA OZNAKE Institucije navode vrstu oznake iskazane u stupcu 0181 kao „oznaka LEI” ili „oznaka koja nije LEI”, također u skladu sa stupcem 0026 obrasca 06.02. Vrsta oznake uvijek se navodi.
0190	Poslovna jedinica Poslovna jedinica ili korporativni odjel institucije u kojemu se dogodio gubitak ili najveći udio gubitka ako je pogođeno nekoliko poslovnih jedinica ili korporativnih odjela.
0200	Opis Narativni opis štetnog događaja, prema potrebi općenit ili anonimiziran, koji sadržava barem informacije o samom događaju i informacije o pokretačima ili uzrocima štetnog događaja ako su poznati.

5. OBRASCI ZA TRŽIŠNI RIZIK

158. Navedene se upute odnose na obrasce za izvješćivanje o izračunu kapitalnih zahtjeva u skladu sa standardiziranim pristupom za valutni rizik (MKR SA FX), robni rizik (MKS SA COM), kamatni rizik (MKS SA TDI, MKR SA SEC, MKR SA CTP) i rizik vlasničkih instrumenata (MKS SA EQU). Osim toga, upute za obrazac za izvješćivanje o izračunu kapitalnih zahtjeva u skladu s pristupom internih modela (MKR IM) uključene su u ovom dijelu.

159. Pozicijski rizik za dužnički ili vlasnički instrument dijeli se u dvije komponente radi izračuna kapitalnog zahtjeva povezanog s njim. Prva komponenta je specifični rizik — to je rizik promjene cijene spomenutog instrumenta radi faktora povezanih s izdavateljem ili, kad je riječ o izvedenicama, izdavateljem odnosnog instrumenta. Druga komponenta obuhvaća opći rizik — to je rizik promjene cijene instrumenta zbog (kad je riječ o dužničkim instrumentima ili izvedenicama dužničkih instrumenata kojima se trguje) promjene razine kamatnih stopa ili (kad je riječ o vlasničkim instrumentima ili izvedenicama vlasničkih instrumenata) općih kretanja na tržištu vlasničkih instrumenata koja nisu povezana s posebnim karakteristikama pojedinih vrijednosnih papira. Opći tretman specifičnih instrumenata i postupaka netiranja naveden je u člancima od 326. do 333. Uredbe (EU) br. 575/2013.

5.1. C 18.00 – TRŽIŠNI RIZIK: STANDARDIZIRANI PRISTUP POZICIJSKIM RIZICIMA DUŽNIČKIH INSTRUMENATA KOJIMA SE TRGUJE (MKR SA TDI)

5.1.1. Opće napomene

160. U ovom se obrascu iskazuju pozicije i povezani kapitalni zahtjevi za pozicijske rizike dužničkih instrumenata kojima se trguje u skladu sa standardiziranim pristupom (članak 325. stavak 2. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013). Različiti rizici i metode dostupni u skladu s Uredbe (EU) br. 575/2013 raspoređeni su u retke. Specifični rizik povezan s izloženostima uključenima u obrasce MKR SA SEC i MKR SA CTP potrebno je iskazati samo u obrascu s ukupnim podacima MKR SA TDI. Kapitalni zahtjevi iskazani u navedenim obrascima prenose se u rubriku {0325;0060} (sekuritizacije) odnosno {0330;0060} (korelacijski portfelj namijenjen trgovanju).

161. Obrazac je potrebno popuniti zasebno za „ukupne podatke”, uključujući prethodno definirani popis sljedećih valuta: EUR, ALL, BGN, CZK, DKK, EGP, GBP, HRK, HUF, ISK, JPY, MKD, NOK, PLN, RON, RUB, RSD, SEK, CHF, TRY, UAH, USD i jedan preostali obrazac za sve ostale valute.

5.1.2. Upute za specifične pozicije

Stupci
0010-0020	SVE POZICIJE (DUGE I KRATKE) Članak 102. i članak 105. stavak 1. Uredbe (EU) br. 575/2013. To su bruto pozicije koje nisu netirane instrumentima, ali nisu uključene pozicije proizišle iz pružanja usluge provedbe ponude odnosno prodaje financijskih instrumenata uz obvezu otkupa koje su upisane ili su predmet potpokroviteljstva trećih strana u skladu s člankom 345. stavkom 1. prvom podtočkom drugom rečenicom Uredbe (EU) br. 575/2013. Za razliku između dugih i kratkih pozicija, koja se primjenjuje i na te bruto pozicije, vidjeti članak 328. stavak 2. Uredbe (EU) br. 575/2013.
0030-0040	NETO POZICIJE (DUGE I KRATKE) Članci od 327. do 329. i članak 334. Uredbe (EU) br. 575/2013. Za razliku između dugih i kratkih pozicija vidjeti članak 328. stavak 2. Uredbe (EU) br. 575/2013.
0050	POZICIJE KOJE PODLIJEŽU KAPITALNOM ZAHTJEVU Te neto pozicije koje, u skladu s različitim pristupima koji se razmatraju u dijelu trećem glavi IV. poglavlju 2. Uredbe (EU) br. 575/2013, dobivaju kapitalni zahtjev.
0060	KAPITALNI ZAHTJEVI Kapitalni zahtjev za svaku relevantnu poziciju u skladu s dijelom trećim glavom IV. poglavljem 2. Uredbe (EU) br. 575/2013.
0070	UKUPNI IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU Članak 92. stavak 4. točka (b) Uredbe (EU) br. 575/2013. Rezultat množenja kapitalnih zahtjeva sa 12,5.

Redci
0010-0350	DUŽNIČKI INSTRUMENTI KOJIMA SE TRGUJE U KNJIZI TRGOVANJA Pozicije u dužničkim instrumentima kojima se trguje u knjizi trgovanja i njihovi odgovarajući kapitalni zahtjevi za pozicijski rizik u skladu s člankom 92. stavkom 3. točkom (b) podtočkom i. Uredbe (EU) br. 575/2013 i dijelom trećim glavom IV. poglavljem 2. Uredbe (EU) br. 575/2013 iskazuju se ovisno o kategoriji rizika, dospijeću i primijenjenom pristupu.
0011	OPĆI RIZIK
0012	Izvedenice Izvedenice uključene u izračun kamatnog rizika pozicija iz knjige trgovanja, uzimajući u obzir članke od 328. do 331. Uredbe (EU) br. 575/2013, ovisno o slučaju.
0013	Ostala imovina i obveze Instrumenti osim izvedenica uključeni u izračun kamatnog rizika pozicija iz knjige trgovanja.
0020-0200	PRISTUP KOJI SE TEMELJI NA DOSPIJEĆU Pozicije u dužničkim instrumentima kojima se trguje na koje se primjenjuje pristup koji se temelji na dospijeću iz članka 339. stavaka od 1. do 8. Uredbe (EU) br. 575/2013 i odgovarajući kapitalni zahtjevi izračunati u skladu s člankom 339. stavkom 9. Uredbe (EU) br. 575/2013. Pozicije se dijele u zone 1, 2 i 3, a te zone prema dospijeću instrumenata.
0210-0240	OPĆI RIZIK PRISTUP KOJI SE TEMELJI NA TRAJANJU Pozicije u dužničkim instrumentima kojima se trguje na koje se primjenjuje pristup koji se temelji na trajanju iz članka 340. stavaka od 1. do 6. Uredbe (EU) br. 575/2013 i odgovarajući kapitalni zahtjevi izračunati u skladu s člankom 340. stavkom 7. Uredbe (EU) br. 575/2013. Pozicije se dijele u zone 1, 2 i 3.
0250	SPECIFIČNI RIZIK Zbroj iznosa iskazanih u redcima 0251, 0325 i 0330. Pozicije u dužničkim instrumentima kojima se trguje na koje se primjenjuju kapitalni zahtjevi za specifični rizik i odgovarajući kapitalni zahtjevi u skladu s člankom 92. stavkom 3. točkom (b), člankom 335., člankom 336. stavcima 1., 2. i 3. i člancima 337. i 338. Uredbe (EU) br. 575/2013. Potrebno je uzeti u obzir i članak 327. stavak 1. zadnju rečenicu Uredbe (EU) br. 575/2013.
0251-0321	Kapitalni zahtjev za dužničke instrumente koji nisu predmet sekuritizacije Zbroj iznosa iskazanih u redcima od 260 do 321. Kapitalni zahtjev za kreditne izvedenice na osnovi n-tog nastanka statusa neispunjavanja obveza koje nisu dobile vanjski rejting izračunava se zbrajanjem pondera rizika referentnih subjekata (članak 332. stavak 1. točka (e) Uredbe (EU) br. 575/2013 i članak 332. stavak 1. drugi podstavak Uredbe (EU) br. 575/2013 – „odnosne izloženosti”). Kreditne izvedenice na osnovi n-tog nastanka statusa neispunjavanja obveza koje su dobile vanjski rejting (članak 332. stavak 1. treći podstavak Uredbe (EU) br. 575/2013) iskazuju se zasebno u liniji 321. Iskazivanje pozicija na koje se primjenjuje članak 336. stavak 3. Uredbe (EU) br. 575/2013: Postoji poseban tretman za obveznice koje ispunjavaju uvjete za ponder rizika od 10 % u knjizi pozicija kojima se ne trguje u skladu s člankom 129. stavkom 3. Uredbe (EU) br. 575/2013 (pokrivene obveznice). Specifični kapitalni zahtjevi polovina su postotka druge kategorije u članka 336. tablici 1 Uredbe (EU) br. 575/2013. Te pozicije moraju se rasporediti u retke 0280-0300 u skladu s preostalim rokom do konačnog dospijeća. Ako je opći rizik kamatnih pozicija zaštićen kreditnom izvedenicom, primjenjuju se članci 346. i 347. Uredbe (EU) br. 575/2013.
0325	Kapitalni zahtjev za sekuritizacijske instrumente Ukupni kapitalni zahtjevi iskazani u stupcu 0601 obrasca MKR SA SEC. Ti ukupni kapitalni zahtjevi iskazuju se samo na razini obrasca s ukupnim podacima MKR SA TDI.
0330	Kapitalni zahtjev za korelacijski portfelj namijenjen trgovanju Ukupni kapitalni zahtjevi iskazani u stupcu 0450 obrasca MKR SA CTP. Ti ukupni kapitalni zahtjevi iskazuju se samo na razini obrasca s ukupnim podacima MKR SA TDI.
0350-0390	DODATNI ZAHTJEVI ZA OPCIJE (RIZICI OSIM DELTA-RIZIKA) Članak 329. stavak 3. Uredbe (EU) br. 575/2013. Dodatni zahtjevi za opcije povezani s rizicima osim delta-rizika iskazuju se raščlanjeni po metodi koja se koristi za njihov izračun.

5.2. C 19.00 – TRŽIŠNI RIZIK: STANDARDIZIRANI PRISTUP SPECIFIČNOM RIZIKU U SEKURITIZACIJAMA (MKR SA SEC)

5.2.1. Opće napomene

162. U ovom se obrascu traže informacije o pozicijama (sve/neto i duge/kratke) i povezanim kapitalnim zahtjevima za komponentu specifičnog rizika u pozicijskom riziku u sekuritizacijama/resekuritizacijama koje se drže u knjizi trgovanja (nisu priznate za korelacijski portfelj namijenjen trgovanju) u skladu sa standardiziranim pristupom.

163. U obrascu MKR SA SEC iskazuje se kapitalni zahtjev samo za specifični rizik sekuritizacijskih pozicija u skladu s člankom 335. Uredbe (EU) br. 575/2013 u vezi s člankom 337. te uredbe. Ako su sekuritizacijske pozicije iz knjige trgovanja zaštićene kreditnim izvedenicama, primjenjuju se članci 346. i 347. Uredbe (EU) br. 575/2013. Postoji samo jedan obrazac za sve pozicije iz knjige trgovanja, bez obzira na pristup koji institucija primjenjuje za određivanje pondera rizika za svaku poziciju u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljem 5. Uredbe (EU) br. 575/2013. Kapitalni zahtjevi za opći rizik tih pozicija iskazuju se u obrascima MKR SA TDI ili MKR IM.

164. Pozicije koje dobivaju ponder rizika od 1 250 % mogu se alternativno odbiti od redovnog osnovnog kapitala (vidjeti članak 244. stavak 1. točku (b), članak 245. stavak 1. točku (b) i članak 253. Uredbe (EU) br. 575/2013). Ako je to slučaj, te se pozicije iskazuju u retku 0460 obrasca CA1.

5.2.2. Upute za specifične pozicije

Stupci
0010-0020	SVE POZICIJE (DUGE I KRATKE) Članak 102. i članak 105. stavak 1. Uredbe (EU) br. 575/2013 u vezi s člankom 337. te uredbe (sekuritizacijske pozicije). Za razliku između dugih i kratkih pozicija, koja se primjenjuje i na te bruto pozicije, vidjeti članak 328. stavak 2. Uredbe (EU) br. 575/2013.
0030-0040	(–) POZICIJE KOJE ČINE ODBITNU STAVKU OD REGULATORNOG KAPITALA (DUGE I KRATKE) Članak 244. stavak 1. točka (b), članak 245. stavak 1. točka (b) i članak 253. Uredbe (EU) br. 575/2013.
0050-0060	NETO POZICIJE (DUGE I KRATKE) Članci 327., 328., 329. i 334. Uredbe (EU) br. 575/2013. Za razliku između dugih i kratkih pozicija vidjeti članak 328. stavak 2. Uredbe (EU) br. 575/2013.
0061-0104	RAŠČLAMBA NETO POZICIJA PREMA PONDERIMA RIZIKA Članci od 259. do 262., članak 263. tablice 1 i 2, članak 264. tablice 3 i 4 i članak 266. Uredbe (EU) br. 575/2013. Duge i kratke pozicije raščlanjuju se zasebno.
0402-0406	RAŠČLAMBA NETO POZICIJA PREMA PRISTUPIMA Članak 254. Uredbe (EU) br. 575/2013.
0402	SEC-IRBA Članci 259. i 260. Uredbe (EU) br. 575/2013
0403	SEC-SA Članci 261. i 262. Uredbe (EU) br. 575/2013
0404	SEC-ERBA Članci 263. i 264. Uredbe (EU) br. 575/2013
0405	PRISTUP INTERNE PROCJENE Članci 254., 265. i članak 266. stavak 5. Uredbe (EU) br. 575/2013.
0900	POSEBNI TRETMAN ZA NADREĐENE TRANŠE KVALIFICIRANIH SEKURITIZACIJA NEPRIHODONOSNIH IZLOŽENOSTI Članak 269.a stavak 3. Uredbe (EU) br. 575/2013
0406	OSTALO (PONDER RIZIKA = 1 250 %) Članak 254. stavak 7. Uredbe (EU) br. 575/2013
0530-0540	UKUPNI UČINAK (USKLAĐENJE) ZBOG KRŠENJA POGLAVLJA 2. UREDBE (EU) 2017/2402 Članak 270.a Uredbe (EU) br. 575/2013
0570	PRIJE PRIMJENE GORNJE GRANICE Članak 337. Uredbe (EU) br. 575/2013, ne uzimajući u obzir diskrecijsko pravo iz članka 335. te uredbe kojim se instituciji omogućuje da ograniči umnožak pondera i neto pozicije na maksimalni mogući iznos gubitka povezan s rizikom nastanka statusa neispunjavanja obveza.
0601	NAKON PRIMJENE GORNJE GRANICE/UKUPNI KAPITALNI ZAHTJEVI Članak 337. Uredbe (EU) br. 575/2013, uzimajući u obzir diskrecijsko pravo iz članka 335. te uredbe.

Redci
0010	UKUPNE IZLOŽENOSTI Ukupni iznos preostalih sekuritizacija i resekuritizacija (koje se drže u knjizi trgovanja) koji iskazuje institucija koja ima ulogu/uloge inicijatora ili ulagatelja ili sponzora.
0040, 0070 i 0100	SEKURITIZACIJSKE POZICIJE Članak 4. stavak 1. točka 62. Uredbe (EU) br. 575/2013.
0020, 0050, 0080 i 0110	RESEKURITIZACIJSKE POZICIJE Članak 4. stavak 1. točka 64. Uredbe (EU) br. 575/2013
0041, 0071 i 0101	OD ČEGA: SEKURITIZACIJE KOJE ISPUNJAVAJU UVJETE ZA RAZLIČIT TRETMAN KAPITALA Ukupni iznos sekuritizacijskih pozicija koje ispunjavaju kriterije iz članka 243. Uredbe (EU) br. 575/2013 ili članka 270. te uredbe stoga ispunjavaju uvjete za različit tretman kapitala.
0030-0050	INICIJATOR Članak 4. stavak 1. točka 13. Uredbe (EU) br. 575/2013
0060-0080	ULAGATELJ Kreditna institucija koja drži sekuritizacijske pozicije u sekuritizacijskoj transakciji u kojoj nije ni inicijator ni sponzor ni izvorni zajmodavac.
0090-0110	SPONZOR Članak 4. stavak 1. točka 14. Uredbe (EU) br. 575/2013. Sponzor koji i sekuritizira svoju imovinu popunjava retke za inicijatora informacijama o vlastitoj sekuritiziranoj imovini.

5.3. C 20.00 – TRŽIŠNI RIZIK: STANDARDIZIRANI PRISTUP SPECIFIČNOM RIZIKU ZA POZICIJE RASPOREĐENE U KORELACIJSKI PORTFELJ NAMIJENJEN TRGOVANJU (MKR SA CTP)

5.3.1. Opće napomene

165. U ovom se obrascu traže informacije o pozicijama korelacijskog portfelja namijenjenog trgovanju (koje čine sekuritizacije, kreditne izvedenice na osnovi n-tog nastanka statusa neispunjavanja obveza i ostale pozicije korelacijskog portfelja namijenjenog trgovanju uključene u skladu s člankom 338. stavkom 3. Uredbe (EU) 575/2013) i odgovarajućim kapitalnim zahtjevima u skladu sa standardiziranim pristupom.

166. U obrascu MKR SA CTP iskazuju se kapitalni zahtjevi samo za specifični rizik pozicija raspoređenih u korelacijski portfelj namijenjen trgovanju u skladu s člankom 335. Uredbe (EU) 575/2013 u vezi s člankom 338. stavcima 2. i 3. te uredbe. Ako su pozicije korelacijskog portfelja namijenjenog trgovanju iz knjige trgovanja od rizika zaštićene kreditnim izvedenicama, primjenjuju se članci 346. i 347. Uredbe (EU) br. 575/2013. Postoji samo jedan obrazac za sve pozicije korelacijskog portfelja namijenjenog trgovanju iz knjige trgovanja, bez obzira na pristup koji institucija primjenjuje za određivanje pondera rizika za svaku poziciju u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljem 5. Uredbe (EU) br. 575/2013. Kapitalni zahtjevi za opći rizik tih pozicija iskazuju se u obrascima MKR SA TDI ili MKR IM.

167. U obrascu su razdvojene sekuritizacijske pozicije, kreditne izvedenice na osnovi n-tog nastanka statusa neispunjavanja obveza i ostale pozicije korelacijskog portfelja namijenjenog trgovanju. Sekuritizacijske pozicije uvijek se iskazuju u redcima 0030, 0060 ili 0090 (ovisno o ulozi institucije u sekuritizaciji). Kreditne izvedenice na osnovi n-tog nastanka statusa neispunjavanja obveza uvijek se iskazuju u retku 0110. „Ostale pozicije korelacijskog portfelja namijenjenog trgovanju” su pozicije koje nisu ni sekuritizacijske pozicije ni kreditne izvedenice na osnovi n-tog nastanka statusa neispunjavanja obveza (vidjeti članak 338. stavak 3. Uredbe (EU) br. 575/2013), nego su izričito „povezane” s jednom od te dvije pozicije (radi zaštite od rizika).

168. Pozicije koje dobivaju ponder rizika od 1 250 % mogu se alternativno odbiti od redovnog osnovnog kapitala (vidjeti članak 244. stavak 1. točku (b), članak 245. stavak 1. točku (b) i članak 253. Uredbe (EU) br. 575/2013). Ako je to slučaj, te se pozicije iskazuju u retku 0460 obrasca CA1.

5.3.2. Upute za specifične pozicije

Stupci
0010-0020	SVE POZICIJE (DUGE I KRATKE) Članak 102. i članak 105. stavak 1. Uredbe (EU) br. 575/2013 u vezi s člankom 338. stavcima 2. i 3. te uredbe (pozicije koje su raspoređene u korelacijski portfelj namijenjen trgovanju) Za razliku između dugih i kratkih pozicija, koja se primjenjuje i na te bruto pozicije, vidjeti članak 328. stavak 2. Uredbe (EU) br. 575/2013.
0030-0040	(–) POZICIJE KOJE ČINE ODBITNU STAVKU OD REGULATORNOG KAPITALA (DUGE I KRATKE) Članak 253. Uredbe (EU) br. 575/2013
0050-0060	NETO POZICIJE (DUGE I KRATKE) Članci 327., 328., 329. i 334. Uredbe (EU) br. 575/2013 Za razliku između dugih i kratkih pozicija vidjeti članak 328. stavak 2. Uredbe (EU) br. 575/2013.
0071-0097	RAŠČLAMBA NETO POZICIJA PREMA PONDERIMA RIZIKA Članci od 259. do 262., članak 263. tablice 1 i 2, članak 264. tablice 3 i 4 i članak 266. Uredbe (EU) br. 575/2013.
0402-0406	RAŠČLAMBA NETO POZICIJA PREMA PRISTUPIMA Članak 254. Uredbe (EU) br. 575/2013
0402	SEC-IRBA Članci 259. i 260. Uredbe (EU) br. 575/2013
0403	SEC-SA Članci 261. i 262. Uredbe (EU) br. 575/2013
0404	SEC-ERBA Članci 263. i 264. Uredbe (EU) br. 575/2013
0405	PRISTUP INTERNE PROCJENE Članci 254. i 265. i članak 266. stavak 5. Uredbe (EU) br. 575/2013.
0900	POSEBNI TRETMAN ZA NADREĐENE TRANŠE KVALIFICIRANIH SEKURITIZACIJA NEPRIHODONOSNIH IZLOŽENOSTI Članak 269.a stavak 3. Uredbe (EU) br. 575/2013
0406	OSTALO (PONDER RIZIKA = 1 250 %) Članak 254. stavak 7. Uredbe (EU) br. 575/2013
0410-0420	PRIJE PRIMJENE GORNJE GRANICE – PONDERIRANE NETO DUGE/KRATKE POZICIJE Članak 338. Uredbe (EU) br. 575/2013, ne uzimajući u obzir diskrecijsko pravo iz članka 335. te uredbe
0430-0440	NAKON PRIMJENE GORNJE GRANICE – PONDERIRANE NETO DUGE/KRATKE POZICIJE Članak 338. Uredbe (EU) br. 575/2013, uzimajući u obzir diskrecijsko pravo iz članka 335. te uredbe
0450	UKUPNI KAPITALNI ZAHTJEVI Ukupni kapitalni zahtjevi određuju se kao i. zahtjev za specifični rizik koji bi se primjenjivao samo na neto duge pozicije (stupac 0430) ili ii. zahtjev za specifični rizik koji bi se primjenjivao samo na neto kratke pozicije (stupac 0440), ovisno o tome koji je veći.

Redci
0010	UKUPNE IZLOŽENOSTI Ukupni iznos preostalih pozicija (koje se drže u korelacijskom portfelju namijenjenom trgovanju) koji iskazuje institucija koja ima ulogu/uloge inicijatora, ulagatelja ili sponzora.
0020-0040	INICIJATOR Članak 4. stavak 1. točka 13. Uredbe (EU) br. 575/2013
0050-0070	ULAGATELJ Kreditna institucija koja drži sekuritizacijske pozicije u sekuritizacijskoj transakciji u kojoj nije ni inicijator ni sponzor ni izvorni zajmodavac.
0080-0100	SPONZOR Članak 4. stavak 1. točka 14. Uredbe (EU) br. 575/2013 Sponzor koji i sekuritizira svoju imovinu popunjava retke za inicijatora informacijama o vlastitoj sekuritiziranoj imovini.
0030, 0060 i 0090	SEKURITIZACIJSKE POZICIJE Korelacijski portfelj namijenjen trgovanju sadržava sekuritizacije, kreditne izvedenice na osnovi n-tog nastanka statusa neispunjavanja obveza i moguće druge pozicije za zaštitu od rizika koje ispunjavaju kriterije iz članka 338. stavaka 2. i 3. Uredbe (EU) br. 575/2013. Izvedenice sekuritizacijskih izloženosti kojima se osigurava proporcionalan udio te pozicije za zaštitu pozicija korelacijskog portfelja namijenjenog trgovanju uključuju se u redak „Ostale pozicije korelacijskog portfelja namijenjenog trgovanju”.
0110	KREDITNE IZVEDENICE NA OSNOVI N-TOG NASTANKA STATUSA NEISPUNJAVANJA OBVEZA Kreditne izvedenice na osnovi n-tog nastanka statusa neispunjavanja obveza koje su zaštićene kreditnim izvedenicama na osnovi n-tog nastanka statusa neispunjavanja obveza u skladu s člankom 347. Uredbe (EU) br. 575/2013 iskazuju se ovdje. Inicijator, ulagatelj i sponzor pozicija ne ispunjavaju uvjere za kreditne izvedenice na osnovi n-tog nastanka statusa neispunjavanja obveza. Kao posljedica toga, kreditne izvedenice na osnovi n-tog nastanka statusa neispunjavanja obveza ne mogu se raščlaniti kao sekuritizacijske pozicije.
0040, 0070, 0100 i 0120	OSTALE POZICIJE KORELACIJSKOG PORTFELJA NAMIJENJENOG TRGOVANJU Uključene su sljedeće pozicije: — Izvedenice sekuritizacijskih izloženosti kojima se osigurava proporcionalan udio te pozicije za zaštitu pozicija korelacijskog portfelja namijenjenog trgovanju; — pozicije korelacijskog portfelja namijenjenog trgovanju koje su zaštićene kreditnim izvedenicama u skladu s člankom 346. Uredbe (EU) br. 575/2013; — ostale pozicije koje ispunjavaju uvjete iz članka 338. stavka 3. Uredbe (EU) br. 575/2013.

5.4. C 21.00 – TRŽIŠNI RIZIK: STANDARDIZIRANI PRISTUP POZICIJSKOM RIZIKU U VLASNIČKIM INSTRUMENTIMA (MKR SA EQU)

5.4.1. Opće napomene

169. U ovom se obrascu traže informacije o pozicijama i odgovarajućim kapitalnim zahtjevima za pozicijski rizik u vlasničkim instrumentima koji se drže u knjizi trgovanja i tretiraju se u skladu sa standardiziranim pristupom.

170. Obrazac je potrebno popuniti zasebno za „ukupne podatke”, uključujući stalan prethodno definirani popis sljedećih tržišta: Bugarske, Hrvatske, Češke, Danske, Egipta, Mađarske, Islanda, Lihtenštajna, Norveške, Poljske, Rumunjske, Švedske, Ujedinjene Kraljevine, Albanije, Japana, bivše jugoslavenske republike Makedonije, Ruske Federacije, Srbije, Švicarske, Turske, Ukrajine, SAD-a, europodručja uključujući jedan preostali obrazac za sva ostala tržišta. Za potrebe ovog zahtjeva za izvješćivanje, pojam „tržište” tumači se kao „zemlja” (osim za zemlje koje su članice europodručja, vidjeti Delegiranu uredbu Komisije (EU) br. 525/2014 ( 9 )).

5.4.2. Upute za specifične pozicije

Stupci
0010-0020	SVE POZICIJE (DUGE I KRATKE) Članak 102. i članak 105. stavak 1. Uredbe (EU) br. 575/2013. To su bruto pozicije koje nisu netirane instrumentima, ali isključujući pozicije proizišle iz pružanja usluge provedbe ponude odnosno prodaje financijskih instrumenata uz obvezu otkupa koje su upisane ili su predmet potpokroviteljstva trećih strana iz članka 345. stavka 1. prvog podstavka druge rečenice Uredbe (EU) br. 575/2013.
0030-0040	NETO POZICIJE (DUGE I KRATKE) Članci 327., 329., 332., 341. i 345. Uredbe (EU) br. 575/2013.
0050	POZICIJE KOJE PODLIJEŽU KAPITALNOM ZAHTJEVU Te neto pozicije koje, u skladu s različitim pristupima koji se razmatraju u dijelu trećem glavi IV. poglavlju 2. Uredbe (EU) br. 575/2013, dobivaju kapitalni zahtjev. Kapitalni zahtjev mora se izračunati za svako nacionalno tržište zasebno. U ovaj se stupac ne uključuju pozicije u budućnosnicama na osnovi dioničkog indeksa iz članka 344. stavka 4. druge rečenice Uredbe (EU) br. 575/2013.
0060	KAPITALNI ZAHTJEVI Kapitalni zahtjev za svaku relevantnu poziciju u skladu s dijelom trećim glavom IV. poglavljem 2. Uredbe (EU) br. 575/2013.
0070	UKUPNI IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU Članak 92. stavak 4. točka (b) Uredbe (EU) br. 575/2013. Rezultat množenja kapitalnih zahtjeva sa 12,5.

Redci
0010-0130	VLASNIČKI INSTRUMENTI U KNJIZI TRGOVANJA Kapitalni zahtjevi za pozicijski rizik iz članka 92. stavka 3. točke (b) podtočke i. Uredbe (EU) br. 575/2013 i dijela trećeg glave IV. poglavlja 2. odjeljka 3. te uredbe.
0020-0040	OPĆI RIZIK Pozicije u vlasničkim instrumentima koje su izložene općem riziku (članak 343. Uredbe (EU) br. 575/2013) i njihov odgovarajući kapitalni zahtjev u skladu s dijelom trećim glavom IV. poglavljem 2. odjeljkom 3. te uredbe Obje su raščlambe (redci 0021/0022 te redci 0030/0040) raščlambe koje se odnose na sve pozicije izložene općem riziku. U redcima 0021 i 0022 zahtijevaju se informacije o raščlambi po instrumentima. Samo se raščlamba u redcima 0030 i 0040 koristi kao osnova za izračun kapitalnih zahtjeva.
0021	Izvedenice Izvedenice uključene u izračun rizika vlasničkih instrumenata iz knjige trgovanja, uzimajući u obzir članke 329. i 332. Uredbe (EU) br. 575/2013, ovisno o slučaju.
0022	Ostala imovina i obveze Instrumenti osim izvedenica uključeni u izračun rizika vlasničkih instrumenata za pozicije iz knjige trgovanja.
0030	Široko diversificirane budućnosnice na osnovi dioničkog indeksa kojima se trguje na burzi i na koje se primjenjuje posebni pristup Široko diversificirane budućnosnice na osnovi dioničkog indeksa kojima se trguje na burzi i na koje se primjenjuje poseban pristup u skladu s Provedbenom uredbom Komisije (EU) br. 945/2014 (1) Te su pozicije izložene samo općem riziku i, u skladu s tim, ne smiju se iskazivati u retku 0050.
0040	Ostali vlasnički instrumenti koji nisu široko diversificirane budućnosnice na osnovi dioničkog indeksa kojima se trguje na burzi Ostale pozicije u vlasničkim instrumentima koje su izložene specifičnom riziku kao i odgovarajući kapitalni zahtjevi u skladu s člankom 343. Uredbe (EU) br. 575/2013, uključujući pozicije u budućnosnicama na osnovi dioničkog indeksa koje se tretiraju u skladu s člankom 344. stavkom 3. te uredbe
0050	SPECIFIČNI RIZIK Pozicije u vlasničkim instrumentima koje su izložene specifičnom riziku i odgovarajući kapitalni zahtjev u skladu s člankom 342. Uredbe (EU) br. 575/2013, ne uključujući pozicije u budućnosnicama na osnovi dioničkog indeksa koje se tretiraju u skladu s člankom 344. stavkom 4. te uredbe
0090-0130	DODATNI ZAHTJEVI ZA OPCIJE (RIZICI OSIM DELTA-RIZIKA) Članak 329. stavci 2. i 3. Uredbe (EU) br. 575/2013 Dodatni zahtjevi za opcije povezani s rizicima osim delta-rizika iskazuju se primjenom metode njihova izračuna.
(1) Provedbena uredba Komisije (EU) br. 945/2014 оd 4. rujna 2014. o utvrđivanju provedbenih tehničkih standarda u pogledu relevantnih indeksa diversificiranih na odgovarajući način u skladu s Uredbom (EU) br. 575/2013 Europskog parlamenta i Vijeća

5.5. C 22.00 – TRŽIŠNI RIZIK: STANDARDIZIRANI PRISTUPI VALUTNOM RIZIKU (MKR SA FX)

5.5.1. Opće napomene

171. Institucije iskazuju informacije o pozicijama u svakoj valuti (uključujući izvještajnu valutu) i odgovarajućim kapitalnim zahtjevima za valutni rizik koji se tretiraju u skladu sa standardiziranim pristupom. Pozicija se izračunava za svaku valutu (uključujući EUR), zlato i pozicije u CIU-u.

172. Redci od 0100 do 0480 ovog obrasca ispunjavaju se čak i ako institucije nisu dužne izračunavati kapitalne zahtjeve za valutni rizik u skladu s člankom 351. Uredbe (EU) br. 575/2013. U te se bilješke uključuju sve pozicije u izvještajnoj valuti, neovisno o tome jesu li uzete u obzir za potrebe članka 354. Uredbe (EU) br. 575/2013. U redcima od 0130 do 0480 bilješke uz obrazac popunjavaju se zasebno za sve valute država članica Unije, valute GBP, USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY i sve ostale valute.

5.5.2. Upute za specifične pozicije

Stupci
0020-0030	SVE POZICIJE (DUGE I KRATKE) Bruto pozicije na osnovi imovine, iznosi koji će biti primljeni i slične stavke iz članka 352. stavka 1. Uredbe (EU) br. 575/2013. U skladu s člankom 352. stavkom 2. Uredbe (EU) br. 575/2013, podložno odobrenju nadležnih tijela, ne iskazuju se pozicije koje je institucija zauzela s ciljem zaštite od negativnih učinaka promjene tečaja na svoje stope u skladu s člankom 92. stavkom 1. te uredbe i pozicije koje se odnose na stavke koje su već izuzete iz izračuna regulatornog kapitala.
0040-0050	NETO POZICIJE (DUGE I KRATKE) Članak 352. stavak 3. i prve dvije rečenice stavka 4. i članak 353. Uredbe (EU) br. 575/2013 Neto pozicije izračunavaju se za svaku valutu u skladu s člankom 352. stavkom 1. Uredbe (EU) br. 575/2013. U skladu s time duge i kratke pozicije mogu se istovremeno iskazati.
0060-0080	POZICIJE KOJE PODLIJEŽU KAPITALNOM ZAHTJEVU Članak 352. stavak 4. treća rečenica i članci 353. i 354. Uredbe (EU) br. 575/2013
0060-0070	POZICIJE KOJE PODLIJEŽU KAPITALNOM ZAHTJEVU (DUGE I KRATKE) Duge i kratke pozicije za svaku valutu izračunavaju se odbijanjem ukupnih kratkih pozicija od ukupnih dugih pozicija. Neto duge pozicije za svaki posao u nekoj valuti dodaju se kako bi se dobile neto duge pozicije u toj valuti. Neto kratke pozicije za svaki posao u nekoj valuti dodaju se kako bi se dobile neto kratke pozicije u toj valuti. Neusklađene pozicije u neizvještajnim valutama dodaju se pozicijama koje podliježu kapitalnim zahtjevima za ostale valute (redak 030) u stupcu 060 ili 070, ovisno o njihovom kratkom ili dugom aranžmanu.
0080	POZICIJE KOJE PODLIJEŽU KAPITALNOM ZAHTJEVU (USKLAĐENE) Usklađene pozicije za visokokorelirane valute
0090	KAPITALNI ZAHTJEVI Kapitalni zahtjev za svaku relevantnu poziciju u skladu s dijelom trećim glavom IV. poglavljem 3. Uredbe (EU) br. 575/2013
0100	UKUPNI IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU Članak 92. stavak 4. točka (b) Uredbe (EU) br. 575/2013. Rezultat množenja kapitalnih zahtjeva sa 12,5.

Redci
0010	UKUPNE POZICIJE Sve pozicije u neizvještajnim valutama i pozicije u izvještajnoj valuti koje se uzimaju u obzir za potrebe članka 354. Uredbe (EU) br. 575/2013 te njihovi odgovarajući kapitalni zahtjevi za valutni rizik iz članka 92. stavka 3. točke (c) podtočke i., uzimajući u obzir članak 352. stavke 2. i 4. Uredbe (EU) br. 575/2013 (radi preračunavanja u izvještajnu valutu).
0020	VISOKOKORELIRANE VALUTE Pozicije i njihovi odgovarajući kapitalni zahtjevi za visokokorelirane valute iz članka 354. Uredbe (EU) br. 575/2013.
0025	Visokokorelirane valute: od čega: izvještajna valuta Pozicije u izvještajnoj valuti koje pridonose izračunu kapitalnih zahtjeva u skladu s člankom 354. Uredbe (EU) br. 575/2013.
0030	SVE OSTALE VALUTE (uključujući CIU-e koji se tretiraju kao različite valute) Pozicije i njihovi odgovarajući kapitalni zahtjevi za valute na koje se primjenjuje opći postupak iz članka 351. i članka 352. stavaka 2. i 4. Uredbe (EU) br. 575/2013. Iskazuju se CIU-i koji se tretiraju kao zasebne valute u skladu s člankom 353. Uredbe (EU) br. 575/2013: Postoje dva različita tretmana CIU-a koji se tretiraju kao zasebne valute radi izračuna kapitalnih zahtjeva: 1. izmijenjena metoda pozicija u zlatu ako smjer ulaganja CIU-a nije dostupan (navedeni se CIU-i dodaju ukupnim neto valutnim pozicijama institucije) 2. ako je smjer ulaganja CIU-a dostupan, navedeni se CIU-ovi dodaju ukupnoj otvorenoj valutnoj poziciji (dugoj ili kratkoj, ovisno o smjeru CIU-a). Iskazivanje navedenih CIU-a slijedi izračun kapitalnih zahtjeva.
0040	ZLATO Pozicije i njihovi odgovarajući kapitalni zahtjevi za valute na koje se primjenjuje opći postupak iz članka 351. i članka 352. stavaka 2. i 4. Uredbe (EU) br. 575/2013.
0050-0090	DODATNI ZAHTJEVI ZA OPCIJE (RIZICI OSIM DELTA-RIZIKA) Članak 352. stavci 5. i 6. Uredbe (EU) br. 575/2013 Dodatni zahtjevi za opcije povezani s rizicima osim delta-rizika iskazuju se raščlanjeni po metodi koja se koristi za njihov izračun.
0100-0120	Raščlamba ukupnih pozicija (uključujući izvještajnu valutu) prema vrstama izloženosti Ukupne pozicije raščlanjuju se na izvedenice, ostalu imovinu i obveze te izvanbilančne stavke.
0100	Ostala imovina i obveze osim izvanbilančnih stavki i izvedenica Pozicije koje nisu uključene u redak 0110 ili 0120 uključuju se ovdje.
0110	Izvanbilančne stavke Stavke obuhvaćene područjem primjene članka 352. Uredbe (EU) br. 575/2013, neovisno o valuti u kojoj su denominirane, koje su uključene u Prilog I. toj uredbi, osim stavki uključenih kao transakcije financiranja vrijednosnim papirima i transakcije s dugim rokom namire ili iz netiranja između različitih kategorija proizvoda.
0120	Izvedenice Pozicije koje se vrednuju u skladu s člankom 352. Uredbe (EU) br. 575/2013.
0130-0480	BILJEŠKE: DEVIZNE POZICIJE Bilješke uz obrazac popunjavaju se zasebno za sve valute država članica Unije, GBP, USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY i sve ostale valute.

5.6. C 23.00 – TRŽIŠNI RIZIK: STANDARDIZIRANI PRISTUPI ZA ROBU (MKR SA COM)

5.6.1. Opće napomene

173. U ovom se obrascu zahtijevaju informacije o pozicijama u robi i odgovarajućim kapitalnim zahtjevima koje se tretiraju u skladu sa standardiziranim pristupom.

5.6.2. Upute za specifične pozicije

Stupci
0010-0020	SVE POZICIJE (DUGE I KRATKE) Bruto dugim/kratkim pozicijama smatraju se pozicije u istoj robi u skladu s člankom 357. stavkom 4. Uredbe (EU) br. 575/2013 (vidjeti i članak 359. stavak 1. Uredbe (EU) br. 575/2013)
0030-0040	NETO POZICIJE (DUGE I KRATKE) Kako je definirano u članku 357. stavku 3. Uredbe (EU) br. 575/2013.
0050	POZICIJE KOJE PODLIJEŽU KAPITALNOM ZAHTJEVU Te neto pozicije koje, u skladu s različitim pristupima koji se razmatraju u dijelu trećem glavi IV. poglavlju 4. Uredbe (EU) br. 575/2013, dobivaju kapitalni zahtjev.
0060	KAPITALNI ZAHTJEVI Kapitalni zahtjev koji se za svaku relevantnu poziciju izračunava u skladu s dijelom trećim glavom IV. poglavljem 4. Uredbe (EU) br. 575/2013.
0070	UKUPNI IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU Članak 92. stavak 4. točka (b) Uredbe (EU) br. 575/2013. Rezultat množenja kapitalnih zahtjeva sa 12,5.

Redci
0010	UKUPNE POZICIJE U ROBI Pozicije u robi i njihovi odgovarajući kapitalni zahtjevi za tržišni rizik koji se izračunava u skladu s člankom 92. stavkom 3. točkom (c) podtočkom iii. Uredbe (EU) br. 575/2013 i dijelom trećim glavom IV. poglavljem 4. Uredbe (EU) br. 575/2013.
0020-0060	POZICIJE PREMA KATEGORIJI ROBE Za potrebe izvješćivanja, roba se raspoređuje u četiri skupine robe iz članka 361. tablice 2 Uredbe (EU) br. 575/2013.
0070	PRISTUP LJESTVICE DOSPIJEĆA Pozicije u robi na koje se primjenjuje pristup ljestvice dospijeća iz članka 359. Uredbe (EU) br. 575/2013
0080	PROŠIRENI PRISTUP LJESTVICE DOSPIJEĆA Pozicije u robi na koje se primjenjuje prošireni pristup ljestvice dospijeća iz članka 361. Uredbe (EU) br. 575/2013
0090	POJEDNOSTAVNJENI PRISTUP Pozicije u robi na koje se primjenjuje pojednostavnjeni pristup iz članka 360. Uredbe (EU) br. 575/2013
0100-0140	DODATNI ZAHTJEVI ZA OPCIJE (RIZICI OSIM DELTA-RIZIKA) Članak 358. stavak 4. Uredbe (EU) br. 575/2013 Dodatni zahtjevi za opcije povezani s rizicima osim delta-rizika iskazuju se primjenom metode njihova izračuna.

5.7. C 24.00 – INTERNI MODEL ZA TRŽIŠNI RIZIK (MKR IM)

5.7.1. Opće napomene

174. U ovom se obrascu navodi raščlamba vrijednosti VaR i VaR u stresnim uvjetima (sVaR) po različitim tržišnim rizicima (za dužničke, vlasničke, valutne i robne instrumente) i ostale informacije koje su relevantne za izračun kapitalnih zahtjeva.

175. Općenito, ovisi o strukturi modela institucija, odnosno mogu li se vrijednosti za opći i specifični rizik utvrditi i iskazati zasebno ili samo ukupno. Isto vrijedi za raščlanjivanje vrijednosti VaR/VaR u stresnim uvjetima u kategorije rizika (kamatni rizik, rizik vlasničkih instrumenata, robni rizik i valutni rizik). Institucija može odustati od iskazivanja tih raščlanjivanja ako dokaže da bi iskazivanje tih vrijednosti bilo preveliko opterećenje.

5.7.2. Upute za specifične pozicije

Stupci
0030-0040	Vrijednost adherentna riziku (VaR) VaR znači maksimalni mogući gubitak koji bi proizišao iz promjene cijene uz danu vjerojatnost tijekom određenog razdoblja.
0030	Multiplikacijski faktor (mc) x prosjek vrijednosti VaR za prethodnih 60 radnih dana (VaRavg) Članak 364. stavak 1. točka (a) podtočka ii. i članak 365. stavak 1. Uredbe (EU) br. 575/2013
0040	Prethodni dan VaR (VaRt-1) Članak 364. stavak 1. točka (a) podtočka i. i članak 365. stavak 1. Uredbe (EU) br. 575/2013
0050-0060	VaR u stresnim uvjetima VaR u stresnim uvjetima znači maksimalni mogući gubitak koji bi proizišao iz promjene cijene uz danu vjerojatnost tijekom određenog razdoblja dobiven primjenom ulaznih parametara koji su kalibrirani na povijesne podatke neprekinutog 12-mjesečnog razdoblja značajnog financijskog stresa relevantnog za portfelj institucije.
0050	Multiplikacijski faktor (ms) x prosjek za prethodnih 60 radnih dana (SVaRavg) Članak 364. stavak 1. točka (b) podtočka ii. i članak 365. stavak 1. Uredbe (EU) br. 575/2013
0060	Najnoviji raspoloživi iznos (SVaRt-1) Članak 364. stavak 1. točka (b) podtočka i. i članak 365. stavak 1. Uredbe (EU) br. 575/2013
0070-0080	KAPITALNI ZAHTJEV ZA DODATNI RIZIK NASTANKA STATUSA NEISPUNJAVANJA OBVEZA I MIGRACIJSKI RIZIK Kapitalni zahtjev za dodatni rizik nastanka statusa neispunjavanja obveza i migracijski rizik znači maksimalni mogući gubitak koji bi proizišao iz promjene cijene povezane s rizikom nastanka statusa neispunjavanja obveza i migracijskim rizikom izračunatima u skladu s člankom 364. stavkom 2. točkom (b) u vezi s dijelom trećim glavom IV. poglavljem 5. odjeljkom 4. Uredbe (EU) br. 575/2013.
0070	Prosječna vrijednost u prethodnih 12 tjedana Članak 364. stavak 2. točka (b) podtočka ii. u vezi s dijelom trećim glavom IV. poglavljem 5. odjeljkom 4. Uredbe (EU) br. 575/2013
0080	Najnovija vrijednost Članak 364. stavak 2. točka (b) podtočka ii. u vezi s dijelom trećim glavom IV. poglavljem 5. odjeljkom 4. Uredbe (EU) br. 575/2013
0090-0110	KAPITALNI ZAHTJEV ZA SVE CJENOVNE RIZIKE ZA KORELACIJSKI PORTFELJ NAMIJENJEN TRGOVANJU
0090	PRAG Članak 364. stavak 3. točka (c) Uredbe (EU) br. 575/2013 8 % kapitalnog zahtjeva koji bi se izračunao u skladu s člankom 338. stavkom 1. Uredbe (EU) br. 575/2013 za sve pozicije uključene u kapitalni zahtjev za „sve cjenovne rizike”.
0100-0110	PROSJEČNA VRIJEDNOST U PRETHODNIH 12 TJEDANA I NAJNOVIJA VRIJEDNOST Članak 364. stavak 3. točka (b) Uredbe (EU) br. 575/2013
0110	NAJNOVIJA VRIJEDNOST Članak 364. stavak 3. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013
0120	KAPITALNI ZAHTJEVI Kapitalni zahtjevi iz članka 364. Uredbe (EU) br. 575/2013 za sve faktore rizika, uzimajući u obzir učinke korelacije, ako je primjenjivo, uvećane za dodatni rizik nastanka statusa neispunjavanja obveza i migracijski rizik te sve cjenovne rizike za korelacijski portfelj namijenjen trgovanju, ali isključujući sekuritizacijske kapitalne zahtjeve za sekuritizaciju i kreditne izvedenice na osnovi n-tog nastanka statusa neispunjavanja obveza u skladu s člankom 364. stavkom 2. Uredbe (EU) br. 575/2013.
0130	UKUPNI IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU Članak 92. stavak 4. točka (b) Uredbe (EU) br. 575/2013. Rezultat množenja kapitalnih zahtjeva sa 12,5.
0140	Broj prekoračenja (za prethodnih 250 radnih dana) Kako je navedeno u članku 366. Uredbe (EU) br. 575/2013 Iskazuje se broj prekoračenja na temelju čega se određuje dodatni faktor. Ako je institucijama dopušteno da određena prekoračenja isključe iz izračuna dodatnog faktora u skladu s člankom 500.c Uredbe (EU) br. 575/2013, broj prekoračenja iskazanih u ovom stupcu navodi se bez tih isključenih prekoračenja.
0150-0160	Multiplikacijski faktor za VaR (mc) i multiplikacijski faktor za SVaR (ms) Kako je navedeno u članku 366. Uredbe (EU) br. 575/2013. Iskazuju se multiplikacijski faktori koji su učinkovito primjenjivi za izračun kapitalnih zahtjeva; ovisno o slučaju, nakon primjene članka 500.c Uredbe (EU) br. 575/2013.
0170-0180	PRETPOSTAVLJENI ZAHTJEV ZA PRAG KORELACIJSKOG PORTFELJA NAMIJENJENOG TRGOVANJU – PONDERIRANE NETO DUGE/KRATKE POZICIJE NAKON PRIMJENE GORNJE GRANICE Iznos koji se iskazuje i služi kao osnova za izračun kapitalnog zahtjeva za prag za sve cjenovne rizike u skladu s člankom 364. stavkom 3. točkom (c) Uredbe (EU) br. 575/201, uzimajući u obzir diskrecijsko pravo iz članka 335. te uredbe kojim se propisuje da institucija može ograničiti umnožak pondera i neto pozicije na maksimalni mogući iznos gubitka povezan s rizikom nastanka statusa neispunjavanja obveza.

Redci
0010	UKUPNE POZICIJE Odgovaraju dijelu pozicijskog, valutnog i robnog rizika iz članka 363. stavka 1. Uredbe (EU) br. 575/2013 koji je povezan s faktorima rizika iz članka 367. stavka 2. te uredbe. U pogledu stupaca od 0030 do 0060 (VaR i VaR u stresnim uvjetima), vrijednosti u retku s ukupnim podacima nisu jednake raščlanjivanju vrijednosti VaR/VaR u stresnim uvjetima na relevantne komponente rizika.
0020	DUŽNIČKI INSTRUMENTI KOJIMA SE TRGUJE Odgovaraju dijelu pozicijskog rizika iz članka 363. stavka 1. Uredbe (EU) br. 575/2013 koji je povezan s faktorima rizika iz članka 367. stavka 2. točke (a) te uredbe.
0030	DUŽNIČKI INSTRUMENTI KOJIMA SE TRGUJE – OPĆI RIZIK Komponenta općeg rizika iz članka 362. Uredbe (EU) br. 575/2013.
0040	DUŽNIČKI INSTRUMENTI KOJIMA SE TRGUJE – SPECIFIČNI RIZIK Komponenta specifičnog rizika iz članka 362. Uredbe (EU) br. 575/2013.
0050	VLASNIČKI INSTRUMENTI Odgovaraju dijelu pozicijskog rizika iz članka 363. stavka 1. Uredbe (EU) br. 575/2013 koji je povezan s faktorima rizika iz članka 367. stavka 2. točke (c) te uredbe.
0060	VLASNIČKI INSTRUMENTI – OPĆI RIZIK Komponenta općeg rizika iz članka 362. Uredbe (EU) br. 575/2013.
0070	VLASNIČKI INSTRUMENTI – SPECIFIČNI RIZIK Komponenta specifičnog rizika iz članka 362. Uredbe (EU) br. 575/2013.
0080	VALUTNI RIZIK Članak 363. stavak 1. i članak 367. stavak 2. točka (b) Uredbe (EU) br. 575/2013
0090	ROBNI RIZIK Članak 363. stavak 1. i članak 367. stavak 2. točka (d) Uredbe (EU) br. 575/2013
0100	UKUPNI IZNOS ZA OPĆI RIZIK Tržišni rizik do kojeg su dovela opća kretanja na tržištu dužničkih instrumenata kojima se trguje, vlasničkih instrumenata, valuta i robe. VaR za opći rizik svih faktora rizika (uzimajući u obzir učinke korelacije ako je primjenjivo).
0110	UKUPNI IZNOS ZA SPECIFIČNI RIZIK Komponenta specifičnog rizika dužničkih instrumenata kojima se trguje i vlasničkih instrumenata. VaR za specifični rizik vlasničkih instrumenata i dužničkih instrumenata kojima se trguje iz knjige trgovanja (uzimajući u obzir učinke korelacije ako je primjenjivo).

5.8. C 25.00 – RIZIK PRILAGODBE KREDITNOM VREDNOVANJU (CVA)

5.8.1. Upute za specifične pozicije

Stupci
0010	Vrijednost izloženosti Članak 271. Uredbe (EU) br. 575/2013 u vezi s člankom 382. te uredbe. Ukupni EAD iz svih transakcija koje podliježu zahtjevu za CVA rizik.
0020	Od čega: OTC izvedenice Članak 271. Uredbe (EU) br. 575/2013 u vezi s člankom 382. stavkom 1. te uredbe. Dio ukupne izloženosti kreditnom riziku druge ugovorne strane isključivo na osnovi OTC izvedenica. Informacije se ne zahtijevaju od institucija koje primjenjuju metodu internog modela i koje drže OTC izvedenice i transakcije financiranja vrijednosnim papirima u istom skupu za netiranje.
0030	Od čega: TRANSAKCIJE FINANCIRANJA VRIJEDNOSNIM PAPIRIMA Članak 271. Uredbe (EU) br. 575/2013 u vezi s člankom 382. stavkom 2. te uredbe Dio ukupne izloženosti kreditnom riziku druge ugovorne strane isključivo na osnovi transakcija financiranja vrijednosnim papirima. Informacije se ne zahtijevaju od institucija koje primjenjuju metodu internog modela i koje drže OTC izvedenice i transakcije financiranja vrijednosnim papirima u istom skupu za netiranje.
0040	MULTIPLIKACIJSKI FAKTOR (mc) x PROSJEK ZA PRETHODNIH 60 RADNIH DANA (VaRavg) Članak 383. Uredbe (EU) br. 575/2013 u vezi s člankom 363. stavkom 1. točkom (d) te uredbe. Izračun vrijednosti VaR temelji se na internim modelima za tržišni rizik.
0050	PRETHODNI DAN (VaRt-1) Vidjeti upute za stupac 0040.
0060	MULTIPLIKACIJSKI FAKTOR (ms) x PROSJEK ZA PRETHODNIH 60 RADNIH DANA (SVaRavg) Vidjeti upute za stupac 0040.
0070	NAJNOVIJI RASPOLOŽIVI IZNOS (SVaRt-1) Vidjeti upute za stupac 0040.
0080	KAPITALNI ZAHTJEVI Članak 92. stavak 4. točka (d) Uredbe (EU) br. 575/2013. Kapitalni zahtjevi za CVA rizik izračunati odabranom metodom.
0090	UKUPNI IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU Članak 92. stavak 4. točka (b) Uredbe (EU) br. 575/2013. Kapitalni zahtjevi pomnoženi sa 12,5.
	Bilješke
0100	Broj drugih ugovornih strana Članak 382. Uredbe (EU) br. 575/2013 Broj drugih ugovornih strana uključenih u izračun kapitalnih zahtjeva za CVA rizik. Druge ugovorne strane su podgrupa dužnika. Postoje samo u slučaju transakcija izvedenicama ili transakcija financiranja vrijednosnim papirima u kojima su druga ugovorna strana.
0110	Od čega: zamjenska vrijednost upotrijebljena je za određivanje kreditnog raspona Broj drugih ugovornih strana kada je kreditni raspon određen upotrebom zamjenske vrijednosti umjesto izravno zabilježenih tržišnih podataka.
0120	OBRAČUNATI CVA Računovodstvene odredbe na osnovi smanjene kreditne sposobnosti drugih ugovornih strana povezanih s izvedenicama.
0130	UGOVOR O RAZMJENI NA OSNOVI NASTANKA STATUSA NEISPUNJAVANJA OBVEZA JEDNOG SUBJEKTA Članak 386. stavak 1. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013 Ukupni zamišljeni iznosi ugovora o razmjeni na osnovi nastanka statusa neispunjavanja obveza jednog subjekta koji se koriste kao zaštita za CVA rizik.
0140	INDEKSI UGOVORA O RAZMJENI NA OSNOVI NASTANKA STATUSA NEISPUNJAVANJA OBVEZA Članak 386. stavak 1. točka (b) Uredbe (EU) br. 575/2013 Ukupni zamišljeni iznosi indeksa ugovora o razmjeni na osnovi nastanka statusa neispunjavanja obveza koji se koriste kao zaštita za CVA rizik.

Redci
0010	Ukupni CVA rizik Zbroj redaka 0020-0040
0020	Napredna metoda Napredna metoda za CVA rizik kako je propisana člankom 383. Uredbe (EU) br. 575/2013
0030	Standardizirana metoda Standardizirana metoda za CVA rizik kako je propisana člankom 384. Uredbe (EU) br. 575/2013
0040	Na temelju metode originalne izloženosti Iznosi na koje se primjenjuje članak 385. Uredbe (EU) br. 575/2013

6. BONITETNO VREDNOVANJE (PRUVAL)

6.1. C 32.01 – BONITETNO VREDNOVANJE: IMOVINA I OBVEZE PO FER VRIJEDNOSTI (PRUVAL 1)

6.1.1. Opće napomene

176. Ovaj obrazac popunjavaju sve institucije neovisno o tome primjenjuju li pojednostavnjeni pristup za utvrđivanje dodatnih prilagodbi vrednovanja. Ovaj se obrazac odnosi na apsolutnu vrijednost imovine i obveza po fer vrijednosti na temelju koje se utvrđuje jesu li ispunjeni uvjeti iz članka 4. Delegirane uredbe Komisije (EU) 2016/101 ( 10 ) za primjenu pojednostavnjenog pristupa za utvrđivanje dodatnih prilagodbi vrednovanja.

177. Kad je riječ o institucijama koje primjenjuju pojednostavnjeni pristup, u ovom se obrascu iskazuje ukupna dodatna prilagodba vrednovanja koja se odbija od regulatornog kapitala u skladu s člancima 34. i 105. Uredbe (EU) br. 575/2013 kako je određena u članku 5. Delegirane uredbe (EU) 2016/101, koja se u skladu s time iskazuje u retku 0290 obrasca C 01.00.

6.1.2. Upute za specifične pozicije

Stupci
0010	IMOVINA I OBVEZE PO FER VRIJEDNOSTI Apsolutna vrijednost imovine i obveza po fer vrijednosti, kako je navedeno u financijskim izvještajima u skladu s primjenjivim računovodstvenim okvirom, kako je određena u članku 4. stavku 1. Delegirane uredbe (EU) 2016/101, prije bilo kakvog izuzimanja u skladu s člankom 4. stavkom 2. Delegirane uredbe (EU) 2016/101.
0020	OD ČEGA: KNJIGA TRGOVANJA Apsolutna vrijednost imovine i obveza po fer vrijednosti, kako je iskazana u retku 010, koja odgovara pozicijama koje se drže u knjizi trgovanja.
0030-0070	IMOVINA I OBVEZE PO FER VRIJEDNOSTI KOJE SU ISKLJUČENE ZBOG DJELOMIČNOG UTJECAJA NA REDOVNI OSNOVNI KAPITAL Apsolutna vrijednost imovine i obveza po fer vrijednosti koje su isključene u skladu s člankom 4. stavkom 2. Delegirane uredbe (EU) 2016/101.
0030	POTPUNO PODUDARANJE POZICIJA Suprotne pozicije imovine i obveza po fer vrijednosti koje se u potpunosti podudaraju isključene su u skladu s člankom 4. stavkom 2. Delegirane uredbe (EU) 2016/101.
0040	RAČUNOVODSTVO ZAŠTITE Kad je riječ o pozicijama na koje se primjenjuje računovodstvo zaštite u skladu s primjenjivim računovodstvenim okvirom, apsolutna vrijednost imovine i obveza po fer vrijednosti koje su isključene razmjerno utjecaju odgovarajuće promjene u vrednovanju na redovni osnovni kapital u skladu s člankom 4. stavkom 2. Delegirane uredbe (EU) 2016/101.
0050	BONITETNI FILTRI Apsolutna vrijednost imovine i obveza po fer vrijednosti koje su isključene u skladu s člankom 4. stavkom 2. Delegirane uredbe (EU) 2016/101 zbog prijelazne primjene bonitetnih filtara iz članaka 467. i 468. Uredbe (EU) br. 575/2013.
0060	OSTALO Sve ostale pozicije koje su isključene u skladu s člankom 4. stavkom 2. Delegirane uredbe (EU) 2016/101 zbog usklađenja njihove računovodstvene vrijednosti koje ima samo razmjeran utjecaj na redovni osnovni kapital. Ovaj se redak popunjava samo u rijetkim slučajevima kada se elementi isključeni u skladu s člankom 4. stavkom 2. Delegirane uredbe (EU) 2016/101 ne mogu rasporediti u stupce 0030, 0040 ili 0050 ovog obrasca.
0070	NAPOMENA KOJA SE ODNOSI NA „OSTALO” Navode se glavni razlozi isključenja pozicija iskazanih u stupcu 0060.
0080	IMOVINA I OBVEZE PO FER VRIJEDNOSTI UKLJUČENE U PRAG IZ ČLANKA 4. STAVKA 1. Apsolutna vrijednost imovine i obveza po fer vrijednosti koje su doista uključene u izračun praga u skladu s člankom 4. stavkom 1. Delegirane uredbe (EU) 2016/101.
0090	OD ČEGA: KNJIGA TRGOVANJA Apsolutna vrijednost imovine i obveza po fer vrijednosti, kako je iskazana u stupcu 0080, koja odgovara pozicijama koje se drže u knjizi trgovanja.

Redci
0010-0210	Definicije ovih kategorija u skladu su s definicijama iz odgovarajućih obrazaca financijskog izvješćivanja 1.1 i 1.2.
0010	1 UKUPNA IMOVINA I OBVEZE PO FER VRIJEDNOSTI Ukupna imovina i obveze po fer vrijednosti iskazane u redcima od 0020 do 0210.
0020	1.1. UKUPNA IMOVINA PO FER VRIJEDNOSTI Ukupna imovina po fer vrijednosti iskazana u redcima od 0030 do 0140. Relevantne rubrike u redcima od 0030 do 0130 iskazuju se u skladu s obrascem financijskog izvješćivanja F 01.01 iz priloga III. i IV. ovoj Provedbenoj uredbi ovisno o standardima koje institucija primjenjuje: — MSFI-je odobrene u Uniji na temelju primjene Uredbe (EZ) br. 1606/2002 Europskog parlamenta i Vijeća („EU MSFI-ji”) (1); — nacionalne računovodstvene standarde koji su usklađeni s EU MSFI-jima („nacionalna općeprihvaćena računovodstvena načela usklađena s MSFI-jima”) ili — nacionalna općeprihvaćena računovodstvena načela na temelju Direktive Vijeća 86/635/EEZ (FINREP „Nacionalna općeprihvaćena računovodstvena načela na temelju Direktive Vijeća 86/635/EEZ”).
0030	1.1.1. FINANCIJSKA IMOVINA KOJA SE DRŽI RADI TRGOVANJA MSFI 9 Dodatak A. Informacije iskazane u ovom retku odgovaraju informacijama iz retka 0050 iz obrasca F 01.01 iz priloga III. i IV. ovoj Provedbenoj uredbi.
0040	1.1.2. FINANCIJSKA IMOVINA KOJOM SE TRGUJE Članci 32. i 33. Direktive Vijeća 86/635/EEZ; dio 1.17 Priloga V. ovoj Provedbenoj uredbi Informacije iskazane u ovom retku odgovaraju imovini koja se mjeri po fer vrijednosti koja je uključena u vrijednost iskazanu u retku 0091 iz obrasca F 01.01 iz priloga III. i IV. ovoj Provedbenoj uredbi.
0050	1.1.3. FINANCIJSKA IMOVINA KOJOM SE NE TRGUJE KOJA SE OBVEZNO MJERI PO FER VRIJENDOSTI KROZ DOBIT ILI GUBITAK MSFI 7.8(a)(ii); MSFI 9.4.1.4. Informacije iskazane u ovom retku odgovaraju informacijama iz retka 0096 iz obrasca F 01.01 iz priloga III. i IV. ovoj Provedbenoj uredbi.
0060	1.1.4. FINANCIJSKA IMOVINA PO FER VRIJEDNOSTI KROZ DOBIT ILI GUBITAK MSFI 7.8(a)(i); MSFI 9.4.1.5.; Članak 8. stavak 1. točka (a) i članak 8. stavak 6. Direktive 2013/34/EU Informacije iskazane u ovom retku odgovaraju informacijama iz retka 0100 iz obrasca F 01.01 iz priloga III. i IV. ovoj Provedbenoj uredbi.
0070	1.1.5. FINANCIJSKA IMOVINA PO FER VRIJEDNOSTI KROZ OSTALU SVEOBUHVATNU DOBIT MSFI 7.8(h); MSFI 9.4.1.2A. Informacije iskazane u ovom retku odgovaraju informacijama iz retka 0141 iz obrasca F 01.01 iz priloga III. i IV. ovoj Provedbenoj uredbi.
0080	1.1.6. NEIZVEDENA FINANCIJSKA IMOVINA KOJOM SE NE TRGUJE KOJA SE MJERI PO FER VRIJEDNOSTI KROZ DOBIT ILI GUBITAK Članak 36. stavak 2. Direktive Vijeća 86/635/EEZ. Informacije iskazane u ovom retku odgovaraju informacijama iz retka 0171 obrasca F 01.01 iz priloga III. i IV. ovoj Provedbenoj uredbi.
0090	1.1.7. NEIZVEDENA FINANCIJSKA IMOVINA KOJOM SE NE TRGUJE KOJA SE MJERI PO FER VRIJEDNOSTI KROZ KAPITAL Članak 8. stavak 1. točka (a) i članak 8. stavak 8. Direktive 2013/34/EU Informacije iskazane u ovom retku odgovaraju informacijama iz retka 0175 iz obrasca F 01.01 iz priloga III. i IV. ovoj Provedbenoj uredbi.
0100	1.1.8. OSTALA NEIZVEDENA FINANCIJSKA IMOVINA KOJOM SE NE TRGUJE Članak 37. Direktive Vijeća 86/635/EEZ; članak 12. stavak 7. Direktive 2013/34/EU; dio 1.20. Priloga V. ovoj Provedbenoj uredbi Informacije iskazane u ovom retku odgovaraju imovini koja se mjeri po fer vrijednosti koja je uključena u vrijednost iskazanu u retku 0234 iz obrasca F 01.01 iz priloga III. i IV. ovoj Provedbenoj uredbi.
0110	1.1.9. IZVEDENICE – RAČUNOVODSTVO ZAŠTITE MSFI 9.6.2.1.; dio 1.22 Priloga V. ovoj Provedbenoj uredbi; članak 8. stavak 1. točka (a) i članak 8. stavci 6. i 8. Direktive 2013/34/EU; MRS 39 9. Informacije iskazane u ovom retku odgovaraju informacijama iz retka 0240 iz obrasca F 01.01 iz priloga III. i IV. ovoj Provedbenoj uredbi.
0120	1.1.10. PROMJENE FER VRIJEDNOSTI ZAŠTIĆENIH STAVKI U ZAŠTITI PORTFELJA OD KAMATNOG RIZIKA MRS 39 89.A (a); MSFI 9 6.5.8.; članak 8. stavci 5. i 6. Direktive 2013/34/EU Europskog parlamenta i Vijeća (2). Informacije iskazane u ovom retku odgovaraju informacijama iz retka 0250 obrasca F 01.01 iz priloga III. i IV. ovoj Provedbenoj uredbi.
0130	1.1.11. ULAGANJA U DRUŠTVA KĆERI, ZAJEDNIČKE POTHVATE I PRIDRUŽENA DRUŠTVA MRS 1.54(e); dijelovi 1.21 i 2.4 Priloga V. ovoj Provedbenoj uredbi; članak 4. točke 7. i 8. Direktive Vijeća 86/635/EEZ; članak 2. stavak 2. Direktive 2013/34/EU Informacije iskazane u ovom retku odgovaraju informacijama iz retka 0260 iz obrasca F 01.01 iz priloga III. i IV. ovoj Provedbenoj uredbi.
0140	1.1.12. (–) KOREKTIVNI FAKTORI ZA IMOVINU KOJOM SE TRGUJE PO FER VRIJEDNOSTI Dio 1.29. Priloga V. ovoj Provedbenoj uredbi Informacije iskazane u ovom retku odgovaraju informacijama iz retka 0375 iz obrasca F 01.01 iz priloga III. i IV. ovoj Provedbenoj uredbi.
0142	1.1.13. OSTALA IMOVINA Imovina iz Priloga V. dijela 2. točaka 5. i 6. ove Provedbene uredbe, u mjeri u kojoj se vrednuje po fer vrijednosti.
0143	1.1.14. DUGOTRAJNA IMOVINA I GRUPE ZA OTUĐENJE KLASIFICIRANE KAO NAMIJENJENE ZA PRODAJU Imovina iz Priloga V. dijela 2. točke 7. ove Provedbene uredbe, u mjeri u kojoj se vrednuju po fer vrijednosti.
0150	1.2 UKUPNE OBVEZE PO FER VRIJEDNOSTI Ukupne obveze po fer vrijednosti iskazane u redcima od 0160 do 0210. Relevantne rubrike u redcima od 0150 do 0190 iskazuju se u skladu s obrascem financijskog izvješćivanja F 01.02 iz priloga III. i IV. ovoj Provedbenoj uredbi ovisno o standardima koje institucija primjenjuje: — MSFI-je odobrene u Uniji na temelju primjene Uredbe (EZ) br. 1606/2002 („EU MSFI-ji”) — nacionalne računovodstvene standarde koji su usklađeni s EU MSFI-jima („nacionalna općeprihvaćena računovodstvena načela usklađena s MSFI-jima”) — nacionalna općeprihvaćena računovodstvena načela na temelju Direktive Vijeća 86/635/EEZ (FINREP „Nacionalna općeprihvaćena računovodstvena načela na temelju Direktive Vijeća 86/635/EEZ”).
0160	1.2.1 FINANCIJSKE OBVEZE KOJE SE DRŽE RADI TRGOVANJA MSFI 7 8.(e)(ii); MSFI 9 BA6. Informacije iskazane u ovom retku odgovaraju informacijama iz retka 0010 iz obrasca F 01.02 iz priloga III. i IV. ovoj Provedbenoj uredbi.
0170	1.2.2 FINANCIJSKE OBVEZE KOJIMA SE TRGUJE Članak 8. stavak 1. točka (a) i članak 8. stavci 3. i 6. Direktive 2013/34/EU Informacije iskazane u ovom retku odgovaraju informacijama iz retka 0061 iz obrasca F 01.02 iz priloga III. i IV. ovoj Provedbenoj uredbi.
0180	1.2.3 FINANCIJSKE OBVEZE PO FER VRIJEDNOSTI KROZ DOBIT ILI GUBITAK MSFI 7 8. (e)(i); MSFI 9 4.2.2.; članak 8. stavak 1. točka (a) i članak 8. stavak 6. Direktive 2013/34/EU; MRS 39 9. Informacije iskazane u ovom retku odgovaraju informacijama iz retka 0070 iz obrasca F 01.02 iz priloga III. i IV. ovoj Provedbenoj uredbi.
0190	1.2.4 IZVEDENICE – RAČUNOVODSTVO ZAŠTITE MSFI 9 6.2.1.; dio 1.26 Priloga V. ovoj Provedbenoj uredbi; članak 8. stavak 1. točka (a) i stavci 6. i 8. točka (a) Direktive 2013/34/EU Informacije iskazane u ovom retku odgovaraju informacijama iz retka 0150 iz obrasca F 01.02 iz priloga III. i IV. ovoj Provedbenoj uredbi.
0200	1.2.5 PROMJENE FER VRIJEDNOSTI ZAŠTIĆENIH STAVKI U ZAŠTITI PORTFELJA OD KAMATNOG RIZIKA MRS 39 89.A(b), MSFI 9 6.5.8.; članak 8. stavci 5. i 6. Direktive 2013/34/EU; dio 2.8 Priloga V. ovoj Provedbenoj uredbi Informacije iskazane u ovom retku odgovaraju informacijama iz retka 0160 iz obrasca F 01.02 iz priloga III. i IV. ovoj Provedbenoj uredbi.
0210	1.2.6 KOREKTIVNI FAKTORI ZA OBVEZE KOJIMA SE TRGUJE PO FER VRIJEDNOSTI Dio 1.29 Priloga V. ovoj Provedbenoj uredbi Informacije iskazane u ovom retku odgovaraju informacijama iz retka 0295 iz obrasca F 01.02 iz priloga III. i IV. ovoj Provedbenoj uredbi.
0220	1.2.7. OSTALE OBVEZE Obveze iz Priloga V. dijela 2. točke 13. ove Provedbene uredbe, u mjeri u kojoj se vrednuju po fer vrijednosti.
0230	1.2.8. OBVEZE UKLJUČENE U GRUPE ZA OTUĐENJE KLASIFICIRANE KAO NAMIJENJENE ZA PRODAJU Obveze iz Priloga V. dijela 2. točke 14. ove Provedbene uredbe, u mjeri u kojoj se vrednuju po fer vrijednosti.
(1) Uredba (EZ) br. 1606/2002 Europskog parlamenta i Vijeća od 19. srpnja 2002. o primjeni međunarodnih računovodstvenih standarda (SL L 243, 11.9.2002., str. 1.). (2) Direktiva 2013/34/EU Europskog parlamenta i Vijeća o godišnjim financijskim izvještajima, konsolidiranim financijskim izvještajima i povezanim izvješćima za određene vrste poduzeća, o izmjeni Direktive 2006/43/EZ Europskog parlamenta i Vijeća i o stavljanju izvan snage direktiva Vijeća 78/660/EEZ i 83/349/EEZ (SL L 182, 29.6.2013., str. 19.).

6.2. C 32.02 – BONITETNO VREDNOVANJE: OSNOVNI PRISTUP (PRUVAL 2)

6.2.1. Opće napomene

178. Svrha je ovog obrasca pružiti informacije o sastavu ukupne dodatne prilagodbe vrednovanja koja se treba odbiti od regulatornog kapitala na temelju članaka 34. i 105. Uredbe (EU) br. 575/2013, uz relevantne informacije o računovodstvenom vrednovanju pozicija na temelju kojih se utvrđuju dodatne prilagodbe vrednovanja.

179. Ovaj obrazac popunjavaju sve institucije koje:

(a)

moraju primjenjivati osnovni pristup jer premašuju prag iz članka 4. stavka 1. Delegirane uredbe (EU) 2016/101 na pojedinačnoj ili konsolidiranoj osnovi kako je navedeno u članku 4. stavku 3. te uredbe ili

(b)

su odlučile primjenjivati osnovni pristup unatoč tome što ne premašuju prag.

180. Za potrebe ovog obrasca „neizvjesnost pozitivnog ishoda” znači sljedeće: kako je određeno u članku 8. stavku 2. Delegirane uredbe (EU) 2016/101, dodatne prilagodbe vrednovanja izračunavaju se kao razlika između fer vrijednosti i bonitetnog vrednovanja koje se određuje na temelju 90 %-tne pouzdanosti da institucije mogu izaći iz izloženosti pri toj vrijednosti ili boljoj u okviru zamišljenog niza uvjerljivih vrijednosti. Vrijednost pozitivnog ishoda ili „neizvjesnost pozitivnog ishoda” predstavlja suprotnu točku u distribuciji uvjerljivih vrijednosti pri kojoj institucije imaju samo 10 postotnu pouzdanost da mogu izaći iz pozicije pri toj vrijednosti ili boljoj. Neizvjesnost pozitivnog ishoda izračunava se i zbraja na istoj osnovi kao i ukupna dodatna prilagodba vrednovanja, pri čemu se 10 postotna razina pouzdanosti zamjenjuje sa 90 postotnom pouzdanosti pri utvrđivanju ukupne dodatne prilagodbe vrednovanja.

6.2.2. Upute za specifične pozicije

Stupci
0010-0100	DODATNA PRILAGODBA VREDNOVANJA NA RAZINI KATEGORIJE Dodatne prilagodbe vrednovanja na razini kategorije za neizvjesnost tržišnih cijena, troškove zatvaranja pozicija, rizik modela, koncentrirane pozicije, buduće administrativne troškove, ranije zatvaranje pozicija i operativni rizik izračunavaju se kako je opisano u člancima 9., 10., 11. i člancima od 14. do 17. Delegirane uredbe (EU) 2016/101. Kad je riječ o kategorijama za neizvjesnost tržišnih cijena, troškove zatvaranja pozicija i rizik modela, za koje je diversifikacija korisna kako je određeno u članku 9. stavku 6., članku 10. stavku 7. odnosno članku 11. stavku 7. Delegirane uredbe (EU) 2016/101, dodatne prilagodbe vrednovanja na razini kategorije, osim je navedeno drukčije, iskazuju se kao čisti zbroj pojedinačnih dodatnih prilagodbi vrednovanja prije primjene koristi od diversifikacije [jer se koristi od diversifikacije izračunate primjenom metode 1 ili metode 2 iz Priloga Delegiranoj uredbi (EU) 2016/101 iskazuju u stavkama 1.1.2, 1.1.2.1 i 1.1.2.2 obrasca]. Kad je riječ o kategorijama za neizvjesnost tržišnih cijena, troškove zatvaranja pozicija i rizik modela, iznosi izračunati u skladu s pristupom koji se temelji na stručnoj procjeni iz članka 9. stavka 5. točke (b), članka 10. stavka 6. točke (b) i članka 11. stavka 4. Delegirane uredbe (EU) 2016/101 iskazuju se zasebno u stupcima 0020, 0040 i 0060.
0010	NEIZVJESNOST TRŽIŠNIH CIJENA Članak 105. stavak 10. Uredbe (EU) br. 575/2013. Dodatne prilagodbe vrednovanja za neizvjesnost tržišnih cijena izračunate u skladu s člankom 9. Delegirane uredbe (EU) 2016/101.
0020	OD ČEGA: IZRAČUNATE PRIMJENOM PRISTUPA KOJI SE TEMELJI NA STRUČNOJ PROCJENI Dodatne prilagodbe vrednovanja za neizvjesnost tržišnih cijena izračunate u skladu s člankom 9. stavkom 5. točkom (b) Delegirane uredbe (EU) 2016/101.
0030	TROŠKOVI ZATVARANJA POZICIJA Članak 105. stavak 10. Uredbe (EU) br. 575/2013. Dodatne prilagodbe vrednovanja za troškove zatvaranja pozicija izračunate u skladu s člankom 10. Delegirane uredbe (EU) 2016/101.
0040	OD ČEGA: IZRAČUNATE PRIMJENOM PRISTUPA KOJI SE TEMELJI NA STRUČNOJ PROCJENI Dodatne prilagodbe vrednovanja za troškove zatvaranja pozicija izračunate u skladu s člankom 10. stavkom 6. točkom (b) Delegirane uredbe (EU) 2016/101.
0050	RIZIK MODELA Članak 105. stavak 10. Uredbe (EU) br. 575/2013 Dodatne prilagodbe vrednovanja za rizik modela izračunate u skladu s člankom 11. Delegirane uredbe (EU) 2016/101.
0060	OD ČEGA: IZRAČUNATE PRIMJENOM PRISTUPA KOJI SE TEMELJI NA STRUČNOJ PROCJENI Dodatne prilagodbe vrednovanja za rizik modela izračunate u skladu s člankom 11. stavkom 4. Delegirane uredbe (EU) 2016/101.
0070	KONCENTRIRANE POZICIJE Članak 105. stavak 11. Uredbe (EU) br. 575/2013 Dodatne prilagodbe vrednovanja za koncentrirane pozicije izračunate u skladu s člankom 14. Delegirane uredbe (EU) 2016/101.
0080	BUDUĆI ADMINISTRATIVNI TROŠKOVI Članak 105. stavak 10. Uredbe (EU) br. 575/2013 Dodatne prilagodbe vrednovanja za buduće administrativne troškove izračunate u skladu s člankom 15. Delegirane uredbe (EU) 2016/101.
0090	RANIJE ZATVARANJE POZICIJA Članak 105. stavak 10. Uredbe (EU) br. 575/2013 Dodatne prilagodbe vrednovanja za ranije zatvaranje pozicija izračunate u skladu s člankom 16. Delegirane uredbe (EU) 2016/101.
0100	OPERATIVNI RIZIK Članak 105. stavak 10. Uredbe (EU) br. 575/2013 Dodatne prilagodbe vrednovanja za operativni rizik izračunate u skladu s člankom 17. Delegirane uredbe (EU) 2016/101.
0110	UKUPNA DODATNA PRILAGODBA VREDNOVANJA Redak 0010: Redak 0010: ukupna dodatna prilagodba vrednovanja koja se odbija od regulatornog kapitala u skladu s člancima 34. i 105. Uredbe (EU) br. 575/2013 i u skladu s time iskazuje u retku 0290 iz obrasca C 01.00. Ukupna dodatna prilagodba vrednovanja jednaka je zbroju redaka 0030 i 0180. Redak 0020: udio ukupne dodatne prilagodbe vrednovanja iskazane u retku 0010 koja proizlazi iz pozicija koje se drže u knjizi trgovanja (apsolutna vrijednost). Redci od 0030 do 0160: zbroj stupaca 0010, 0030, 0050 i od 0070 do 0100. Redci od 0180 do 0210: ukupna dodatna prilagodba vrednovanja koja proizlazi iz portfelja na koje se primjenjuje zamjenski pristup.
0120	NEIZVJESNOST POZITIVNOG ISHODA Članak 8. stavak 2. Delegirane uredbe (EU) 2016/101. Neizvjesnost pozitivnog ishoda izračunava se i zbraja na istoj osnovi kao i ukupna dodatna prilagodba vrednovanja izračunata u stupcu 0110, pri čemu se razina pouzdanosti 10 % zamjenjuje sa 90 % pri utvrđivanju ukupne dodatne prilagodbe vrednovanja.
0130-0140	IMOVINA I OBVEZE PO FER VRIJEDNOSTI Apsolutna vrijednost imovine i obveza po fer vrijednosti koja odgovara iznosima dodatne prilagodbe vrednovanja iskazanima u redcima od 0010 do 0130 te retku 0180. U slučaju nekih redaka, osobito redaka od 0090 do 0130, moguće je određivanje približne vrijednosti tih iznosa ili njihovo raspoređivanje na temelju stručne procjene. Redak 0010: ukupna apsolutna vrijednost imovine i obveza po fer vrijednosti uključene u izračun praga u skladu s člankom 4. stavkom 1. Delegirane uredbe (EU) 2016/101. To uključuje apsolutnu vrijednost imovine i obveza po fer vrijednosti za koje se procjenjuje da vrijednost dodatne prilagodbe vrednovanja iznosi nula u skladu s člankom 9. stavkom 2., člankom 10. stavkom 2. ili člankom 10. stavkom 3. Delegirane uredbe (EU) 2016/101, koje se zasebno iskazuju u redcima 0070 i 0080. Redak 0010 je zbroj retka 0030 i retka 0180. Redak 0020: udio ukupne apsolutne vrijednosti imovine i obveza po fer vrijednosti iskazane u retku 0010 koja proizlazi iz pozicija koje se drže u knjizi trgovanja (apsolutna vrijednost). Redak 0030: apsolutna vrijednost imovine i obveza po fer vrijednosti koje odgovaraju portfeljima iz članaka od 9. do 17. Delegirane uredbe (EU) 2016/101. To uključuje apsolutnu vrijednost imovine i obveza po fer vrijednosti za koje se procjenjuje da vrijednost dodatne prilagodbe vrednovanja iznosi nula u skladu s člankom 9. stavkom 2., člankom 10. stavkom 2. ili člankom 10. stavkom 3. Delegirane uredbe (EU) 2016/101, koje se zasebno iskazuju u redcima 0070 i 0080. Redak 0030 je zbroj redaka od 0090 do 0130. Redak 0050: apsolutna vrijednost imovine i obveza po fer vrijednosti uključene u opseg izračuna dodatnih prilagodbi vrednovanja za nerealizirane kreditne raspone. Za potrebe izračuna ove dodatne prilagodbe vrednovanja, suprotne pozicije imovine i obveza po fer vrijednosti koje se u potpunosti podudaraju isključene iz izračuna praga u skladu s člankom 4. stavkom 2. Delegirane uredbe (EU) 2016/101 ne moraju se više smatrati suprotnim pozicijama koje se u potpunosti podudaraju. Redak 0060: apsolutna vrijednost imovine i obveza po fer vrijednosti uključene u opseg izračuna dodatnih prilagodbi vrednovanja za troškove investiranja i financiranja. Za potrebe izračuna ove dodatne prilagodbe vrednovanja, suprotne pozicije imovine i obveza po fer vrijednosti koje se u potpunosti podudaraju isključene iz izračuna praga u skladu s člankom 4. stavkom 2. Delegirane uredbe (EU) 2016/101 ne moraju se više smatrati suprotnim pozicijama koje se u potpunosti podudaraju. Redak 0070: Apsolutna vrijednost imovine i obveza po fer vrijednosti koje odgovaraju izloženostima vrednovanja za koje se procjenjuje da vrijednost dodatne prilagodbe vrednovanja iznosi nula kako je navedeno u članku 9. stavku 2. Delegirane uredbe (EU) 2016/101. Redak 0080: Apsolutna vrijednost imovine i obveza po fer vrijednosti koje odgovaraju izloženostima vrednovanja za koje se procjenjuje da vrijednost dodatne prilagodbe vrednovanja iznosi nula kako je navedeno u članku 10. stavcima 2. i 3. Delegirane uredbe (EU) 2016/101. Redci od 0090 do 0130: Apsolutna vrijednost imovine i obveza po fer vrijednosti koja je raspoređena kako se navodi u nastavku (vidjeti odgovarajuće upute za retke) u skladu sa sljedećim kategorijama rizika: kamatni, tečajni i valutni rizik, rizik vlasničkih instrumenata te robni rizik. To uključuje apsolutnu vrijednost imovine i obveza po fer vrijednosti za koje se procjenjuje da vrijednost dodatne prilagodbe vrednovanja iznosi nula u skladu s člankom 9. stavkom 2., člankom 10. stavkom 2. ili člankom 10. stavkom 3. Delegirane uredbe (EU) 2016/101, koje se zasebno iskazuju u redcima 0070 i 0080. Redak 0180: apsolutna vrijednost imovine i obveza po fer vrijednosti koje odgovaraju portfeljima na koje se primjenjuje zamjenski pristup
0130	IMOVINA PO FER VRIJEDNOSTI Apsolutna vrijednost imovine po fer vrijednosti koja odgovara različitim redcima kako je prethodno objašnjeno u uputama za stupce 0130-0140.
0140	OBVEZE PO FER VRIJEDNOSTI Apsolutna vrijednost obveza po fer vrijednosti koja odgovara različitim redcima kako je prethodno objašnjeno u uputama za stupce 0130-0140.
0150	PRIHODI NA TROMJESEČNOJ OSNOVI DO IZVJEŠTAJNOG DATUMA Prihodi na tromjesečnoj osnovi do izvještajnog datuma od zadnjeg izvještajnog datuma koji se pripisuju imovini i obvezama po fer vrijednosti koje odgovaraju različitim redcima kako je prethodno objašnjeno u uputama za stupce 0130-0140, ako je relevantno raspoređene ili s približnom vrijednosti na temelju stručne procjene.
0160	RAZLIKA NA TEMELJU NEOVISNE PROVJERE CIJENA Zbroj iznosa neusklađenih razlika (razlika na temelju neovisne provjere cijena) za sve pozicije i faktore rizika izračunano na kraju mjeseca koji je najbliži izvještajnom datumu na temelju postupka neovisne provjere cijena provedene u skladu s člankom 105. stavkom 8. Uredbe (EU) br. 575/2013, u vezi s najbolje dostupnim neovisnim podacima za relevantnu poziciju ili faktor rizika. Iznosi neusklađenih razlika odnose se na neusklađene razlike između vrednovanja koji proizlaze iz sustava trgovanja i vrednovanja ocijenjenih tijekom postupka mjesečne neovisne provjere cijena. U izračun razlike na temelju neovisne provjere cijena ne uključuju se iznosi usklađenih razlika iz knjiga i evidencija institucije za relevantni datum na kraju mjeseca.
0170-0250	PRILAGODBE FER VRIJEDNOSTI Prilagodbe, na koje se katkad upućuje kao na „rezerve”, koje su potencijalno primijenjene u računovodstvenoj fer vrijednosti institucije koje se provode izvan modela vrednovanja koji se koristi za izračun knjigovodstvenih vrijednosti (isključujući odgođenu razliku na prvi dan koja se priznaje kao dobit ili gubitak) i za koje se može utvrditi da se odnose na isti izvor nesigurnosti vrednovanja kao relevantna dodatna prilagodba vrednovanja. One bi mogle odražavati faktore rizika koji nisu obuhvaćeni tehnikom vrednovanja, koji su u obliku premije na rizik ili izlaznog troška i u skladu su s definicijom fer vrijednosti. Tržišni sudionici ipak ih trebaju uzeti u obzir pri određivanju cijene. (MSFI 13.9 i MSFI 13.88)
0170	NEIZVJESNOST TRŽIŠNIH CIJENA Prilagodba primijenjena u fer vrijednosti institucije kako bi se uzela u obzir premija na rizik koja proizlazi iz niza zabilježenih cijena istovrijednih instrumenata ili, u pogledu tržišnih ulaznih parametara modela vrednovanja, instrumenata za koje su ulazni podaci kalibrirani, te se stoga za nju može utvrditi da se odnosi na isti izvor nesigurnosti vrednovanja kao dodatna prilagodba vrednovanja za neizvjesnost tržišnih cijena.
0180	TROŠKOVI ZATVARANJA POZICIJA Prilagodba primijenjena u fer vrijednosti institucije radi prilagodbe zbog činjenice da vrednovanja razine pozicije ne odražavaju izlaznu cijenu pozicije ili portfelja, posebno kad se ta vrednovanja kalibriraju na srednje tržišnu cijenu te se stoga za nju može utvrditi da se odnosi na isti izvor nesigurnosti vrednovanja kao dodatna prilagodba vrednovanja za troškove zatvaranja pozicija.
0190	RIZIK MODELA Prilagodba primijenjena u fer vrijednosti institucije kako bi se uzeli u obzir tržišni čimbenici ili čimbenici koji nisu povezani s modelom koji se koristi za izračun vrijednosti dnevnih pozicija i rizika („model vrednovanja”) ili kako bi se uzela u obzir odgovarajuća razina razboritosti koja proizlazi iz postojanja niza alternativnih valjanih modela i kalibracija modela te se stoga za nju može utvrditi da se odnosi na isti izvor nesigurnosti vrednovanja kao dodatna prilagodba vrednovanja za rizik modela.
0200	KONCENTRIRANE POZICIJE Prilagodba primijenjena u fer vrijednosti institucije kako bi se uzela u obzir činjenica da je ukupna pozicija koju drži institucija veća od uobičajenog volumena trgovanja ili veća od veličine pozicija na kojima se temelje zabilježene kotacije ili trgovanja koja se koriste za kalibraciju cijene ili ulaznih parametara koji se koriste u modelu vrednovanja te se stoga za nju može utvrditi da se odnosi na isti izvor nesigurnosti vrednovanja kao dodatna prilagodba vrednovanja za koncentrirane pozicije.
0210	NEREALIZIRANI KREDITNI RASPONI Prilagodba primijenjena u fer vrijednosti institucije kako bi se pokrili neočekivani gubici zbog statusa neispunjavanja obveza druge ugovorne strane u vezi s pozicijama izvedenica (tj. ukupna prilagodba kreditnom vrednovanju na razini institucije).
0220	TROŠKOVI INVESTIRANJA I FINANCIRANJA Prilagodba primijenjena u fer vrijednosti institucije kako bi se neutralizirala činjenica kada modeli vrednovanja ne odražavaju u potpunosti troškove financiranja koje bi tržišni sudionici uračunali u izlaznu cijenu pozicije ili portfelja (tj. ukupna prilagodba vrednovanja financiranja na razini institucije ako institucija izračunava tu prilagodbu ili, alternativno, istovrijedna prilagodba).
0230	BUDUĆI ADMINISTRATIVNI TROŠKOVI Prilagodba primijenjena u fer vrijednosti institucije kako bi se uzeli u obzir administrativni troškovi koji nastaju zbog portfelja ili pozicije, ali nisu uzeti u obzir u modelu vrednovanja ili cijenama koji se koriste za kalibraciju ulaznih podataka u tom modelu vrednovanja te se stoga za nju može utvrditi da se odnosi na isti izvor nesigurnosti vrednovanja kao dodatna prilagodba vrednovanja za buduće administrativne troškove.
0240	RANIJE ZATVARANJE POZICIJA Prilagodba primijenjena u fer vrijednosti institucije kako bi se uzela u obzir očekivanja o ugovornom ili izvanugovornom ranijem zatvaranju pozicija koja nisu uzeta u obzir u modelu vrednovanja te se stoga za nju može utvrditi da se odnosi na isti izvor nesigurnosti vrednovanja kao dodatna prilagodba vrednovanja za ranije zatvaranje pozicija.
0250	OPERATIVNI RIZIK Prilagodba primijenjena u fer vrijednosti institucije kako bi se uzela u obzir premija na rizik koju bi zaračunali tržišni sudionici kako bi neutralizirali operativne rizike koji proizlaze iz zaštite, upravljanja i namire ugovora iz portfelja te se stoga za nju može utvrditi da se odnosi na isti izvor nesigurnosti vrednovanja kao dodatna prilagodba vrednovanja za operativni rizik.
0260	DOBIT I GUBITAK NA PRVI DAN Prilagodbe koje odražavaju slučajeve u kojima model vrednovanja zajedno sa svim drugim relevantnim prilagodbama fer vrijednosti primjenjivima na poziciju ili portfelj ne odražava cijenu plaćenu ili primljenu pri početnom priznavanju, odnosno odgođena razlika na prvi dan koja se priznaje kao dobit ili gubitak (MSFI 9.B5.1.2.A).
0270	OBJAŠNJENJE Opis pozicija koje se tretira u skladu s člankom 7. stavkom 2. točkom (b) Delegirane uredbe (EU) 2016/101 i objašnjenje zbog čega se nisu mogli primijeniti članci od 9. do 17. te uredbe.

Redci
0010	1. UKUPNE DODATNE PRILAGODBE VREDNOVANJA NA TEMELJU OSNOVNOG PRISTUPA Članak 7. stavak 2. Delegirane uredbe (EU) 2016/101. Za svaku relevantnu kategoriju dodatnih prilagodbi vrednovanja iz stupaca od 0010 do 0110, ukupne dodatne prilagodbe vrednovanja izračunate na temelju osnovnog pristupa kako je navedeno u poglavlju 3. Delegirane uredbe (EU) 2016/101 za imovinu i obvezu po fer vrijednosti uključene u izračun praga u skladu s člankom 4. stavkom 1. te uredbe. To uključuje koristi diversifikacije iskazane u retku 0140 u skladu s člankom 9. stavkom 6., člankom 10. stavkom 7. i člankom 11. stavkom 7. Delegirane uredbe (EU) 2016/101.
0020	OD ČEGA: POZICIJE IZ KNJIGE TRGOVANJA Članak 7. stavak 2. Delegirane uredbe (EU) 2016/101. Za svaku relevantnu kategoriju dodatnih prilagodbi vrednovanja iz stupaca od 0010 do 0110, udio ukupnih dodatnih prilagodbi vrednovanja iskazanih u retku 0010 koje proizlaze iz pozicija u knjizi trgovanja (apsolutna vrijednost).
0030	1.1 PORTFELJI U SKLADU S ČLANCIMA OD 9. DO 17. DELEGIRANE UREDBE KOMISIJE (EU) 2016/101 – UKUPNE DODATNE PRILAGODBE VREDNOVANJA NA RAZINI KATEGORIJE NAKON PRIMJENE DIVERSIFIKACIJE Članak 7. stavak 2. točka (a) Delegirane uredbe (EU) 2016/101. Za svaku relevantnu kategoriju dodatnih prilagodbi vrednovanja iz stupaca od 0010 do 0110, ukupne dodatne prilagodbe vrednovanja izračunane u skladu s člancima od 9. do 17. Delegirane uredbe (EU) 2016/101 za imovinu i obveze po fer vrijednosti uključene u izračun praga u skladu s člankom 4. stavkom 1. te uredbe, osim za imovinu i obveze po fer vrijednosti na koje se primjenjuje tretman opisan u članku 7. stavku 2. točki (b) Delegirane uredbe (EU) 2016/101. To uključuje dodatne prilagodbe vrednovanja izračunate u skladu s člancima 12. i 13. Delegirane uredbe (EU) 2016/101 koje su iskazane u redcima 0050 i 0060 i koje su uključene u dodatne prilagodbe vrednovanja za neizvjesnost tržišnih cijena, dodatne prilagodbe vrednovanja za troškove zatvaranja pozicija i dodatne prilagodbe vrednovanja za rizik modela kako je navedeno u članku 12. stavku 2. i članku 13. stavku 2. te uredbe. To uključuje koristi diversifikacije iskazane u retku 0140 u skladu s člankom 9. stavkom 6., člankom 10. stavkom 7. i člankom 11. stavkom 7. Delegirane uredbe (EU) 2016/101. Redak 0030 je razlika između redaka 0040 i 0140.
0040 - 0130	1.1.1. UKUPNE DODATNE PRILAGODBE VREDNOVANJA NA RAZINI KATEGORIJE PRIJE PRIMJENE DIVERSIFIKACIJE Institucije raspoređuju u retke od 0090 do 0130 svoju imovinu i obveze po fer vrijednosti uključene u izračun praga u skladu s člankom 4. stavkom 1. Delegirane uredbe (EU) 2016/101 (knjiga trgovanja i knjiga pozicija kojima se ne trguje) prema sljedećim kategorijama rizika: kamatni, tečajni i valutni rizik, rizik vlasničkih instrumenata te robni rizik. U tu se svrhu institucije oslanjaju na svoju strukturu internog upravljanja rizikom te na temelju raspoređivanja aktivnosti pripremljenog na temelju stručne procjene raspoređuju svoje poslovne linije ili stolove za trgovanje u odgovarajuće kategorije rizika. Dodatne prilagodbe vrednovanja, prilagodbe fer vrijednosti i ostale potrebne informacije, koje odgovaraju raspoređenim poslovnim linijama ili stolovima za trgovanje, raspoređuju se u iste relevantne kategorije rizika, kako bi se za svaku kategoriju rizika na razini redaka naveli dosljedan pregled prilagodbi provedenih u bonitetne i računovodstvene svrhe, kao i veličina dotičnih pozicija (u pogledu imovine i obveza po fer vrijednosti). Ako se dodatne prilagodbe vrednovanja ili druge prilagodbe izračunavaju na različitoj razini agregiranja, posebno na razini društva, institucije izrađuju metodologiju raspoređivanja dodatnih prilagodbi vrednovanja u relevantne skupove pozicija. U skladu s tom metodologijom raspoređivanja redak 0040 je zbroj redaka od 0050 do 0130 za stupce od 0010 do 0100. Neovisno o tome koji se pristup primijeni, iskazane informacije moraju, u najvećoj mogućoj mjeri, biti dosljedne na razini redaka jer će se dostavljene informacije uspoređivati na toj razini (iznosi dodatnih prilagodbi vrednovanja, neizvjesnost pozitivnog ishoda, iznosi fer vrijednosti i potencijalne prilagodne fer vrijednosti). Raščlamba u redcima od 0090 do 0130 isključuje dodatne prilagodbe vrednovanja izračunate u skladu s člancima 12. i 13. Delegirane uredbe (EU) 2016/101 koje su iskazane u redcima 0050 i 0060 i koje su uključene u dodatne prilagodbe vrednovanja za neizvjesnost tržišnih cijena, dodatne prilagodbe vrednovanja za troškove zatvaranja pozicija i dodatne prilagodbe vrednovanja za rizik modela kako je navedeno u članku 12. stavku 2. i članku 13. stavku 2. te uredbe. Koristi diversifikacije iskazuju se u retku 0140 u skladu s člankom 9. stavkom 6., člankom 10. stavkom 7. i člankom 11. stavkom 7. Delegirane uredbe (EU) 2016/101 te su stoga isključene iz redaka od 0040 do 0130.
0050	OD ČEGA: DODATNE PRILAGODBE VREDNOVANJA ZA NEREALIZIRANE KREDITNE RASPONE Članak 105. stavak 10. Uredbe (EU) br. 575/2013, članak 12. Delegirane uredbe (EU) 2016/101. Ukupna dodatna prilagodba vrednovanja izračunata za nerealizirane kreditne raspone („dodatna prilagodba vrednovanja za rizik prilagodbe kreditnom vrednovanju) i njezino raspoređivanje u dodatne prilagodbe vrednovanja za neizvjesnost tržišnih cijena, za troškove zatvaranja pozicija ili za rizik modela u skladu s člankom 12. Delegirane uredbe (EU) 2016/101. Stupac 0110: Ukupna dodatna prilagodba vrednovanja navodi se samo u informativne svrhe jer se, zbog njezina raspoređivanja u dodatne prilagodbe vrednovanja za neizvjesnost tržišnih cijena, za troškove zatvaranja pozicija ili za rizik modela, ona uključuje u odgovarajuću stavku dodatnih prilagodbi vrednovanja na razini kategorije nakon što se uzmu u obzir koristi diversifikacije. Stupci 0130 i 0140: apsolutna vrijednost imovine i obveza po fer vrijednosti uključene u opseg izračuna dodatnih prilagodbi vrednovanja za nerealizirane kreditne raspone. Za potrebe izračuna ove dodatne prilagodbe vrednovanja, suprotne pozicije imovine i obveza po fer vrijednosti koje se u potpunosti podudaraju isključene iz izračuna praga u skladu s člankom 4. stavkom 2. Delegirane uredbe (EU) 2016/101 više se ne smatraju suprotnim pozicijama koje se u potpunosti podudaraju.
0060	OD ČEGA: DODATNE PRILAGODBE VREDNOVANJA ZA TROŠKOVE INVESTIRANJA I FINANCIRANJA Članak 105. stavak 10. Uredbe (EU) br. 575/2013, članak 17. Delegirane uredbe (EU) 2016/101. Ukupna dodatna prilagodba vrednovanja izračunata za troškove investiranja i financiranja i njezino raspoređivanje u dodatne prilagodbe vrednovanja za neizvjesnost tržišnih cijena, za troškove zatvaranja pozicija ili za rizik modela u skladu s člankom 13. Delegirane uredbe (EU) 2016/101. Stupac 0110: Ukupna dodatna prilagodba vrednovanja navodi se samo u informativne svrhe jer se, zbog njezina raspoređivanja u dodatne prilagodbe vrednovanja za neizvjesnost tržišnih cijena, za troškove zatvaranja pozicija ili za rizik modela, ona uključuje u odgovarajuću stavku dodatnih prilagodbi vrednovanja na razini kategorije nakon što se uzmu u obzir koristi diversifikacije. Stupci 0130 i 0140: apsolutna vrijednost imovine i obveza po fer vrijednosti uključene u opseg izračuna dodatnih prilagodbi vrednovanja za troškove investiranja i financiranja. Za potrebe izračuna ove dodatne prilagodbe vrednovanja, suprotne pozicije imovine i obveza po fer vrijednosti koje se u potpunosti podudaraju isključene iz izračuna praga u skladu s člankom 4. stavkom 2. Delegirane uredbe (EU) 2016/101 više se ne smatraju suprotnim pozicijama koje se u potpunosti podudaraju.
0070	OD ČEGA: VRIJEDNOST DODATNE PRILAGODBE VREDNOVANJA ZA KOJU SE PROCJENJUJE DA IZNOSI NULA U SKLADU S ČLANKOM 9. STAVKOM 2. DELEGIRANE UREDBE (EU) 2016/101 Apsolutna vrijednost imovine i obveza po fer vrijednosti koje odgovaraju izloženostima vrednovanja za koje se procjenjuje da vrijednost dodatne prilagodbe vrednovanja iznosi nula u skladu s člankom 9. stavkom 2. Delegirane uredbe (EU) 2016/101.
0080	OD ČEGA: VRIJEDNOST DODATNE PRILAGODBE VREDNOVANJA ZA KOJU SE PROCJENJUJE DA IZNOSI NULA U SKLADU S ČLANKOM 10. STAVCIMA 2. I 3. DELEGIRANE UREDBE (EU) 2016/101 Apsolutna vrijednost imovine i obveza po fer vrijednosti koje odgovaraju izloženostima vrednovanja za koje se procjenjuje da vrijednost dodatne prilagodbe vrednovanja iznosi nula u skladu s člankom 10. stavkom 2. ili člankom 10. stavkom 3. Delegirane uredbe (EU) 2016/101.
0090	1.1.1.1. KAMATNI RIZIK
0100	1.1.1.2. VALUTNI RIZIK
0110	1.1.1.3. KREDITNI RIZIK
0120	1.1.1.4. RIZIK VLASNIČKIH INSTRUMENATA
0130	1.1.1.5. ROBNI RIZIK
0140	1.1.2. (–) KORISTI DIVERSIFIKACIJE Ukupna korist diversifikacije. Zbroj stupaca 0150 i 0160.
0150	1.1.2.1. (–) KORIST DIVERSIFIKACIJE IZRAČUNATA PRIMJENOM METODE 1 Za kategorije dodatnih prilagodbi vrednovanja agregiranih primjenom metode 1 u skladu s člankom 9. stavkom 6., člankom 10. stavkom 7. i člankom 11. stavkom 6. Delegirane uredbe (EU) 2016/101, razlika između zbroja pojedinačnih dodatnih prilagodbi vrednovanja i ukupne dodatne prilagodbe vrednovanja na razini kategorije nakon prilagodbe zbog agregiranja.
0160	1.1.2.2. (-) KORIST DIVERSIFIKACIJE IZRAČUNATA PRIMJENOM METODE 2 Za kategorije dodatnih prilagodbi vrednovanja agregiranih primjenom metode 2 u skladu s člankom 9. stavkom 6., člankom 10. stavkom 7. i člankom 11. stavkom 6. Delegirane uredbe (EU) 2016/101, razlika između zbroja pojedinačnih dodatnih prilagodbi vrednovanja i ukupne dodatne prilagodbe vrednovanja na razini kategorije nakon prilagodbe zbog agregiranja.
0170	1.1.2.2.* BILJEŠKA: DODATNE PRILAGODBE VREDNOVANJA PRIJE PRIMJENE DIVERSIFIKACIJE UMANJENE ZA VIŠE OD 90 % NA TEMELJU DIVERSIFIKACIJE UZ PRIMJENU METODE 2 U skladu s terminologijom metode 2 zbroj FV – PV za sve izloženosti vrednovanja za koje je APVA < 10 % (FV – PV).
0180	1.2. PORTFELJI IZRAČUNATI U SKLADU SA ZAMJENSKIM PRISTUPOM Članak 7. stavak 2. točka (b) Delegirane uredbe (EU) 2016/101. Kad je riječ o portfeljima na koje se primjenjuje zamjenski pristup u skladu s člankom 7. stavkom 2. točkom (b) Delegirane uredbe (EU) 2016/101, ukupna dodatna prilagodba vrednovanja izračunava se kao zbroj redaka 0190, 0200 i 0210. Relevantne informacije o bilanci i ostale kontekstualne informacije navode se u stupcima 0130-0260. Opis pozicija i objašnjenje zbog čega se nisu mogli primijeniti članci od 9. do 17. Delegirane uredbe (EU) 2016/101 navode se u stupcu 0270.
0190	1.2.1. ZAMJENSKI PRISTUP; 100 % IZNOSA NEREALIZIRANE DOBITI Članak 7. stavak 2. točka (b) podtočka i. Delegirane uredbe (EU) 2016/101.
0200	1.2.2. ZAMJENSKI PRISTUP; 10 % ZAMIŠLJENE VRIJEDNOSTI Članak 7. stavak 2. točka (b) podtočka ii. Delegirane uredbe (EU) 2016/101.
0210	1.2.3. ZAMJENSKI PRISTUP; 25 % POČETNE VRIJEDNOSTI Članak 7. stavak 2. točka (b) podtočka iii. Delegirane uredbe (EU) 2016/101.

6.3. C 32.03 – BONITETNO VREDNOVANJE DODATNA PRILAGODBA VREDNOVANJA ZA RIZIK MODELA (PRUVAL 3)

6.3.1. Opće napomene

181. Ovaj obrazac popunjavaju samo institucije koje na pojedinačnoj razini premašuju prag iz članka 4. stavka 1. Delegirane uredbe (EU) 2016/101. Institucije koje su dio grupe koja na konsolidiranoj osnovi premašuje prag dužne su ispuniti ovaj obrazac samo ako i one na pojedinačnoj razini premašuju prag.

182. Ovaj se obrazac koristi za izvješćivanje o 20 najvećih pojedinačnih dodatnih prilagodbi vrednovanja za rizik modela u pogledu iznosa dodatne prilagodbe vrednovanja koje pridonose ukupnoj dodatnoj prilagodbi vrednovanja na razini kategorije za rizik modela izračunatoj u skladu s člankom 11. Delegirane uredbe (EU) 2016/101. Te informacije odgovaraju informacijama iskazanima u stupcu 0050 iz obrasca C 32.02.

183. 20 najvećih pojedinačnih dodatnih prilagodbi vrednovanja za rizik modela i odgovarajuće informacije o proizvodima iskazuju se padajućim slijedom počevši od najveće pojedinačne dodatne prilagodbe vrednovanja za rizik modela.

184. Proizvodi koji odgovaraju tim najvećim pojedinačnim dodatnim prilagodbama vrednovanja za rizik modela iskazuju se pomoću popisa proizvoda iz članka 19. stavka 3. točke (a) Delegirane uredbe (EU) 2016/101.

185. Ako su proizvodi dovoljno homogeni u odnosu na model vrednovanja i dodatnu prilagodbu vrednovanja za model rizika, oni se povezuju i prikazuju u jednoj stavci kako bi se u ovom obrascu u najvećoj mjeri obuhvatila ukupna dodatna prilagodba na razini kategorije za rizik modela koja se odnosi na pojedinu instituciju.

6.3.2. Upute za specifične pozicije

Stupci
0005	POREDAK Poredak je identifikator retka i jedinstven je za svaki redak u obrascu. On slijedi numerički redoslijed 1, 2, 3 itd. pri čemu se 1 dodjeljuje najvećoj pojedinačnoj dodatnoj prilagodbi vrednovanja za rizik modela, 2 drugoj po veličini i tako dalje.
0010	MODEL Interni naziv (alfanumerički) modela koji institucija koristi za identifikaciju modela.
0020	KATEGORIJA RIZIKA Kategorija rizika (kamatni, tečajni i kreditni rizik, rizik vlasničkih instrumenata, robni rizik) koja najprikladnije obilježava proizvod ili skupinu proizvoda koji dovode do prilagodbe vrednovanja za rizik modela. Institucije iskazuju sljedeće oznake: IR – kamatni rizik FX – valutni rizik CR – kreditni rizik EQ – rizik vlasničkih instrumenata CO – robni rizik
0030	PROIZVOD Interni naziv (alfanumerički) proizvoda ili skupine proizvoda u skladu s popisom proizvoda iz članka 19. stavka 3. točke (a) Delegirane uredbe (EU) 2016/101 koji se vrednuju primjenom određenog modela.
0040	ZABILJEŽENOST CIJENA Broj zabilježenih cijena proizvoda ili skupine proizvoda u zadnjih dvanaest mjeseci koje ispunjavaju jedan od sljedećih kriterija: — zabilježena cijena jednaka je cijeni po kojoj je institucija izvršila transakciju — riječ je o provjerljivoj cijeni transakcije između trećih strana — cijena dobivena iz ugovorene kotacije. Institucije iskazuju jednu od sljedećih vrijednosti: „nema vrijednosti”, „1–6”, „6–24”, „24–100”, „100+”.
0050	DODATNA PRILAGODBA VREDNOVANJA ZA RIZIK MODELA Članak 11. stavak 1. Delegirane uredbe (EU) 2016/101. Pojedinačna dodatna prilagodba vrednovanja za rizik modela prije primjene koristi diversifikacije, ali nakon netiranja portfelja ako je relevantno.
0060	OD ČEGA: PRIMJENOM PRISTUPA KOJI SE TEMELJI NA STRUČNOJ PROCJENI Iznosi u stupcu 0050 izračunati primjenom pristupa koji se temelji na stručnoj procjeni iz članka 11. stavka 4. Delegirane uredbe (EU) 2016/101.
0070	OD ČEGA: AGREGIRANA NA TEMELJU PRIMJENE METODE 2 Iznosi u stupcu 0050 agregirani na temelju primjene metode 2 iz Priloga Delegiranoj uredbi (EU) 2016/101. U skladu s terminologijom iz Priloga ti iznosi odgovaraju FV – PV.
0080	AGREGIRANA DODATNA PRILAGODBA VREDNOVANJA NA TEMELJU PRIMJENE METODE 2 Doprinos pojedinačnih dodatnih prilagodbi vrednovanja za rizik modela agregiranih na temelju primjene metode 2 iz Priloga Delegiranoj uredbi (EU) 2016/101 ukupnoj dodatnoj prilagodbi vrednovanja na razini kategorije za rizik modela, kako je izračunato u skladu s člankom 11. stavkom 7. te uredbe. U skladu s terminologijom iz Priloga taj iznos odgovara APVA-i.
0090 -0100	IMOVINA I OBVEZE PO FER VRIJEDNOSTI Apsolutna vrijednost imovine i obveza po fer vrijednosti koje su vrednovane primjenom modela iskazana u stupcu 0010 kako je navedeno u financijskim izvještajima u skladu s primjenjivim računovodstvenim okvirom.
0090	IMOVINA PO FER VRIJEDNOSTI Apsolutna vrijednost imovine po fer vrijednosti koja je vrednovana primjenom modela iskazana u stupcu 0010 kako je navedeno u financijskim izvještajima u skladu s primjenjivim računovodstvenim okvirom.
0100	OBVEZE PO FER VRIJEDNOSTI Apsolutna vrijednost obveza po fer vrijednosti koje su vrednovane primjenom modela iskazana u stupcu 0010 kako je navedeno u financijskim izvještajima u skladu s primjenjivim računovodstvenim okvirom.
0110	RAZLIKA NE TEMELJU NEOVISNE PROVJERE CIJENA (TESTIRANJE IZLAZNIH PARAMETARA) Zbroj iznosa neusklađenih razlika (razlika na temelju neovisne provjere cijena) izračunat na kraju mjeseca koji je najbliži izvještajnom datumu na temelju neovisne provjere cijena provedene u skladu s člankom 105. stavkom 8. Uredbe (EU) br. 575/2013, u vezi s najboljim dostupnim neovisnim podacima za odgovarajući proizvod ili skupinu proizvoda. Iznosi neusklađenih razlika odnose se na neusklađene razlike između vrednovanja koji proizlaze iz sustava trgovanja i vrednovanja ocijenjenih tijekom postupka mjesečne neovisne provjere cijena. U izračun razlike na temelju neovisne provjere cijena ne uključuju se iznosi usklađenih razlika iz knjiga i evidencija institucije za relevantni datum na kraju mjeseca. Ovdje se uključuju samo rezultati koji su kalibrirani na temelju cijena instrumenata koje bi se rasporedile na isti proizvod (testiranje izlaznih parametara). Ne uključuju se rezultati testiranja ulaznih parametara na temelju tržišnih ulaznih parametara koji se testiraju u odnosu na razine koje su kalibrirane na temelju različitih proizvoda.
0120	OBUHVAĆENOST NEOVISNOM PROVJEROM CIJENA (TESTIRANJE IZLAZNIH PARAMETARA) Postotak pozicija koje su raspoređen u model ponderiran dodatnom prilagodbom vrednovanja za model rizika koja je obuhvaćena rezultatima testiranja izlaznih parametara na temelju neovisne provjere cijena iskazanima u stupcu 0110.
0130 – 0140	PRILAGODBE FER VRIJEDNOSTI Prilagodbe fer vrijednosti iz stupaca 0190 i 0240 iz obrasca C 32.02 koje se primjenjuju na pozicije raspoređene u model iz stupca 0010.
0150	DOBIT I GUBITAK NA PRVI DAN Prilagodbe kako je definirano u stupcu 0260 iz obrasca C 32.02 koje se primjenjuju na pozicije raspoređene u model iz stupca 0010.

6.4 C 32.04 - BONITETNO VREDNOVANJE: DODATNA PRILAGODBA VREDNOVANJA ZA KONCENTRIRANE POZICIJE (PRUVAL 4)

6.4.1. Opće napomene

186. Ovaj obrazac popunjavaju samo institucije koje premašuju prag iz članka 4. stavka 1. Delegirane uredbe (EU) 2016/101. Institucije koje su dio grupe koja na konsolidiranoj osnovi premašuje prag dostavljaju ovaj obrazac samo ako i one na pojedinačnoj razini premašuju prag.

187. Ovaj se obrazac koristi za izvješćivanje o 20 najvećih pojedinačnih dodatnih prilagodbi vrednovanja za koncentrirane pozicije u pogledu iznosa dodatne prilagodbe vrednovanja koje pridonose ukupnoj dodatnoj prilagodbi vrednovanja na razini kategorije za koncentrirane pozicije izračunatoj u skladu s člankom 14. Delegirane uredbe (EU) 2016/101. Te informacije odgovaraju informacijama iskazanima u stupcu 0070 iz obrasca C 32.02.

188. 20 najvećih dodatnih prilagodbi vrednovanja za koncentrirane pozicije i odgovarajuće informacije o proizvodima iskazuju se padajućim slijedom počevši od najveće pojedinačne dodatne prilagodbe vrednovanja za koncentrirane pozicije.

189. Proizvodi koji odgovaraju tim najvećim dodatnim prilagodbama vrednovanja za pojedinačne koncentrirane pozicije iskazuju se pomoću popisa proizvoda iz članka 19. stavka 3. točke (a) Delegirane uredbe (EU) 2016/101.

190. Pozicije koje su homogene u pogledu metodologije izračuna dodatne prilagodbe vrednovanja agregiraju se ako je to moguće kako bi se u ovom obrascu u najvećoj mjeri obuhvatila ukupna dodatna prilagodba.

6.4.2. Upute za specifične pozicije

Stupci
0005	POREDAK Poredak je identifikator retka i jedinstven je za svaki redak u obrascu. On slijedi numerički redoslijed 1, 2, 3 itd. pri čemu se 1 dodjeljuje najvećoj pojedinačnoj dodatnoj prilagodbi vrednovanja za koncentrirane pozicije, 2 drugoj po veličini i tako dalje.
0010	KATEGORIJA RIZIKA Kategorija rizika (kamatni, tečajni i kreditni rizik, rizik vlasničkih instrumenata, robni rizik) koja najprikladnije obilježava poziciju. Institucije iskazuju sljedeće oznake: IR – kamatni rizik FX – valutni rizik CR – kreditni rizik EQ – rizik vlasničkih instrumenata CO – robni rizik
0020	PROIZVOD Interni naziv proizvoda ili skupine proizvoda u skladu s popisom proizvoda iz članka 19. stavka 3. točke (a) Delegirane uredbe (EU) 2016/101.
0030	ODNOSNI INSTRUMENT Interni naziv odnosnog instrumenta ili odnosnih instrumenata u slučaju izvedenica ili instrumenta u slučaju neizvedenih instrumenata.
0040	VELIČINA KONCENTRIRANE POZICIJE Veličina pojedinačne koncentrirane pozicije koja se vrednuje utvrđena u skladu s člankom 14. stavkom 1. točkom (a) Delegirane uredbe (EU) 2016/101, izražena u jedinici opisanoj u stupcu 0050.
0050	MJERA VELIČINE Jedinica mjere veličine koja se interno koristi kao dio identifikacije koncentrirane pozicije koja se vrednuje za izračun veličine koncentrirane pozicije u stupcu 0040. U slučaju pozicija u obveznicama ili vlasničkim instrumentima, navesti jedinicu koja se koristi za interno upravljanje rizikom, kao što je „broj obveznica”, „broj dionica” ili „tržišna vrijednost”. U slučaju pozicija u izvedenicama navesti jedinicu koja se koristi za interno upravljanje rizikom, primjerice „vrijednost baznog boda; EUR po paralelnoj promjeni od jednog baznog boda u krivulji prinosa”.
0060	TRŽIŠNA VRIJEDNOST Tržišna vrijednost pozicije.
0070	RAZBORITO IZLAZNO RAZDOBLJE Razborito izlazno razdoblje u broju dana procijenjeno u skladu s člankom 14. stavkom 1. točkom (b) Delegirane uredbe (EU) 2016/101.
0080	DODATNA PRILAGODBE VREDNOVANJA ZA KONCENTRIRANE POZICIJE Iznos dodatne prilagodbe vrednovanja za koncentrirane pozicije izračunato u skladu s člankom 14. stavkom 1.Delegirane uredbe (EU) 2016/101 za dotičnu pojedinačnu koncentriranu poziciju koja se vrednuje.
0090	PRILAGODBA FER VRIJEDNOSTI KONCENTRIRANE POZICIJE Iznos svih prilagodbi fer vrijednosti provedenih kako bi se uzela u obzir činjenica da je ukupna pozicija koju drži institucija veća od uobičajenog volumena trgovanja ili veća od veličine pozicija i na kojima se temelje kotacije ili trgovanja koja se koriste za kalibraciju cijene ili ulaznih parametara za model vrednovanja. Iskazani iznos odgovara iznosu koji se primijenio na dotičnu pojedinačnu koncentriranu poziciju koja se vrednuje.
0100	RAZLIKA NA TEMELJU NEOVISNE PROVJERE CIJENA Zbroj iznosa neusklađenih razlika („razlika na temelju neovisne provjere cijena”) izračunat na kraju mjeseca koji je najbliži izvještajnom datumu na temelju neovisne provjere cijena provedene u skladu s člankom 105. stavkom 8. Uredbe (EU) br. 575/2013, u vezi s najboljim dostupnim neovisnim podacima za odgovarajući proizvod ili skupinu proizvoda. Iznosi neusklađenih razlika odnose se na neusklađene razlike između vrednovanja koji proizlaze iz sustava trgovanja i vrednovanja ocijenjenih tijekom postupka mjesečne neovisne provjere cijena. U izračun razlike na temelju neovisne provjere cijena ne uključuju se iznosi usklađenih razlika iz knjiga i evidencija institucije za relevantni datum na kraju mjeseca.

7. C 33.00 – IZLOŽENOSTI PREMA OPĆIM DRŽAVAMA (GOV)

7.1. OPĆE NAPOMENE

191. Informacije za potrebe izvješćivanja u obrascu C 33.00 obuhvaćaju sve izloženosti prema „općim državama” iz točke 42. podtočke (b) Priloga V ovoj Provedbenoj uredbi.

192. Ako se na izloženosti prema „općim državama” primjenjuju kapitalni zahtjevi u skladu s dijelom trećim glavom II. Uredbe (EU) br. 575/2013, izloženosti prema „općim državama” uključuju se u različite kategorije izloženosti u skladu s člankom 112. i člankom 147. te uredbe, kako je određeno u uputama za ispunjavanje obrazaca C 07.00, C 08.01 i C 08.02.

193. Tablica 2 (standardizirani pristup) i tablica 3 (IRB pristup), uključene u dio 3. Priloga V. ovoj Provedbenoj uredbi, koriste se za raspoređivanje kategorija izloženosti za izračun kapitalnih zahtjeva u skladu s Uredbom (EU) br. 575/2013 u sektor druge ugovorne strane „opće države”.

194. Iskazuju se informacije o ukupnim agregatnim izloženostima (odnosno zbroj svih zemalja u kojima banka ima izloženosti prema općim državama) i svakoj zemlji na temelju boravišta druge ugovorne strane prema neposrednom dužniku.

195. Raspodjela izloženosti u kategorije izloženosti ili prema zemlji provodi se ne uzimajući u obzir tehnike smanjenja rizika i osobito ne uzimajući u obzir učinke zamjene. Međutim izračun vrijednosti izloženosti i iznosa izloženosti ponderiranih rizikom za svaku kategoriju izloženosti i svaku zemlju uključuje primjenu tehnika smanjenja rizika, uključujući učinke zamjene.

196. Pri iskazivanju informacija o izloženostima prema „općim državama” prema zemlji boravišta neposredne druge ugovorne strane osim matične zemlje institucije koja izvješćuje primjenjuju se pragovi iz članka 6. stavka 3. ove Provedbene uredbe.

7.2. OPSEG IZVJEŠĆIVANJA U OBRASCU O IZLOŽENOSTIMA PREMA „OPĆIM DRŽAVAMA”

197. Opseg izvješćivanja u obrascu GOV obuhvaća bilančne i izvanbilančne izravne izloženosti i izravne izloženosti izvedenica prema „općim državama” u knjizi pozicija kojima se ne trguje i knjizi trgovanja. Nadalje, propisuje se i navođenje bilješke o neizravnim izloženostima u obliku prodanih kreditnih izvedenica čija su odnosna imovina izloženosti prema općim državama.

198. Izloženost je izravna izloženost ako je neposredna druga ugovorna strana subjekt koji je „opća država” kako je navedeno u točki 42. podtočki (b) Priloga V. ovoj Provedbenoj uredbi.

199. Obrazac je podijeljen u dva odjeljka. Prvi se odjeljak temelji na raščlambi izloženosti prema riziku, regulatornom pristupu i kategorijama izloženosti, dok se drugi odjeljak temelji na raščlambi prema preostalom roku do dospijeća.

7.3. UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE

Stupci	Upute
0010-0260	IZRAVNE IZLOŽENOSTI
0010-0140	BILANČNE IZLOŽENOSTI
0010	Ukupna bruto knjigovodstvena vrijednost neizvedene financijske imovine Ukupna bruto knjigovodstvena vrijednost, kako je određena u skladu s točkom 34. dijela 1. Priloga V. ovoj Provedbenoj uredbi, neizvedene financijske imovine koja predstavlja izloženosti prema općoj državi za sve računovodstvene portfelje u skladu s MSFI-jima ili nacionalnim općeprihvaćenim računovodstvenim načelima na temelju Direktive Vijeća 86/635/EEZ kako su definirani u točkama od 15. do 22. dijela 1. Priloga V. ovoj Provedbenoj uredbi i navedeni u stupcima od 0030 do 0120. Bonitetnim vrijednosnim usklađenjima ne smije se umanjiti bruto knjigovodstvena vrijednost izloženosti iz knjige trgovanja i iz knjige pozicija kojima se ne trguje koje se mjere po fer vrijednosti.
0020	Ukupna knjigovodstvena vrijednost neizvedene financijske imovine (ne uključujući kratke pozicije) Ukupna knjigovodstvena vrijednost, u skladu s točkom 27. dijela 1. Priloga V. ovoj Provedbenoj uredbi, neizvedene financijske imovine koja predstavlja izloženosti prema općoj državi za sve računovodstvene portfelje u skladu s MSFI-jima ili nacionalnim općeprihvaćenim računovodstvenim načelima na temelju Direktive Vijeća 86/635/EEZ, kako su definirani u točkama od 15. do 22. dijela 1. Priloga V. ovoj Provedbenoj uredbi i navedeni u stupcima od 0030 do 0120, ne uključujući kratke pozicije. Ako institucija ima kratku poziciju s istim preostalim rokom do dospijeća i istom neposrednom drugom ugovornom stranom koja je denominirana u istoj valuti, knjigovodstvena vrijednost kratke pozicije prebija se knjigovodstvenom vrijednošću izravne pozicije. Smatra se da taj neto iznos iznosi nula ako je riječ o negativnom iznosu. Ako institucija ima kratku poziciju bez usklađene izravne pozicije, za potrebe ovog stupca smatra se da je iznos kratke pozicije nula.
0030-0120	NEIZVEDENA FINANCIJSKA IMOVINA PO RAČUNOVODSTVENIM PORTFELJIMA Ukupna knjigovodstvena vrijednost neizvedene financijske imovine, kako je definirana u retku iznad ove tablice, koja predstavlja izloženosti prema općoj državi raščlanjene po računovodstvenom portfelju u skladu s primjenjivim računovodstvenim okvirom.
0030	Financijska imovina koja se drži radi trgovanja MSFI 7.8(a)(ii); MSFI 9 Dodatak A
0040	Financijska imovina kojom se trguje Članci 32. i 33. Direktive Vijeća 86/635/EEZ; točka 16. dijela 1. Priloga V. ovoj Provedbenoj uredbi; članak 8. stavak 1. točka (a) Direktive 2013/34/EU Iskazuju samo institucije na koje se primjenjuju nacionalna općeprihvaćena računovodstvena načela.
0050	Financijska imovina kojom se ne trguje koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak MSFI 7.8(a)(ii); MSFI 9.4.1.4
0060	Financijska imovina po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak MSFI 7.8(a)(i); MSFI 9 4.1.5. i članak 8. stavak 1. točka (a) i članak 8. stavak 6. Direktive 2013/34/EU
0070	Neizvedena financijska imovina kojom se ne trguje koja se mjeri po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak Članak 36. stavak 2. Direktive Vijeća 86/635/EEZ; članak 8. stavak 1. točka (a) Direktive 2013/34/EU Iskazuju samo institucije na koje se primjenjuju nacionalna općeprihvaćena računovodstvena načela.
0080	Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit MSFI 7.8(d); MSFI 9.4.1.2A
0090	Neizvedena financijska imovina kojom se ne trguje koja se mjeri po fer vrijednosti kroz kapital Članak 8. stavak 1. točka (a) i članak 8. stavak 8. Direktive 2013/34/EU Iskazuju samo institucije na koje se primjenjuju nacionalna općeprihvaćena računovodstvena načela.
0100	Financijska imovina po amortiziranom trošku MSFI 7.8(f); MSFI 9.4.1.2.; točka 15. dijela 1. Priloga V. ovoj Provedbenoj uredbi
0110	Neizvedena financijska imovina kojom se ne trguje koja se mjeri metodom troška Članak 35. Direktive Vijeća 86/635/EEZ; članak 6. stavak 1. točka (i) i članak 8. stavak 2. Direktive 2013/34/EU; točka 16. dijela 1. Priloga V. ovoj Provedbenoj uredbi Iskazuju samo institucije na koje se primjenjuju nacionalna općeprihvaćena računovodstvena načela.
0120	Ostala neizvedena financijska imovina kojom se ne trguje Članak 37. Direktive Vijeća 86/635/EEZ; članak 12. stavak 7. Direktive 2013/34/EU; točka 16. dijela 1. Priloga V. ovoj Provedbenoj uredbi Iskazuju samo institucije na koje se primjenjuju nacionalna općeprihvaćena računovodstvena načela.
0130	Kratke pozicije Knjigovodstvena vrijednost kratkih pozicija, kako je definirano u MSFI-ju 9 BA.7(b) ako je izravna druga ugovorna strana opća država kako je definirano u točkama od 155. do 160 ovog Priloga. Kratke pozicije nastaju ako institucija prodaje vrijednosne papire koje je stekla u okviru obratnog repo kredita ili koje je pozajmila u okviru transakcije pozajmljivanja vrijednosnim papirima. Knjigovodstvena vrijednost jednaka je fer vrijednosti kratkih pozicija. Kratke pozicije iskazuju se prema razdoblju preostalog roka do dospijeća, kako je navedeno u redcima od 0170 do 0230, i prema neposrednoj drugoj ugovornoj strani. Kratke pozicije iskazane u ovom stupcu mogu se prebiti s pozicijama koje imaju isto preostalo dospijeće i neposrednu drugu ugovornu stranu i denominirane su u istoj valuti koje su iskazane u stupcima od 0030 do 0120 kako bi se dobila neto pozicija koja je iskazana u stupcu 0020.
0140	Od čega: kratke pozicije iz obratnih repo kredita koji se klasificiraju kao financijska imovina koja se drži radi trgovanja ili kojom se trguje Knjigovodstvena vrijednost kratkih pozicija, kako je definirano u MSFI-ju 9 BA.7(b), koje nastaju kad institucija prodaje vrijednosne papire koje je stekla u okviru obratnih repo kredita, u kojima je opća država izravna druga ugovorna strana tih vrijednosnih papira i koji su uključeni u računovodstvene portfelje financijske imovine koja se drži radi trgovanja ili kojom se trguje (stupac 0030 ili 0040). Kratke pozicije koje nastaju kad su prodani vrijednosni papiri pozajmljeni u okviru transakcije pozajmljivanja vrijednosnih papira ne uključuju se u ovaj stupac.
0150	Akumulirano umanjenje vrijednosti Ukupno akumulirano umanjenje vrijednosti koje se odnosi na neizvedenu financijsku imovinu iskazanu u stupcima od 0080 do 0120 (točke 70. i 71. dijela 2. Priloga V. ovoj Provedbenoj uredbi)
0160	Akumulirano umanjenje vrijednosti – od čega: financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit ili neizvedene financijske imovine kojom se ne trguje koja se mjeri po fer vrijednosti kroz kapital Ukupno akumulirano umanjenje vrijednosti koje se odnosi na neizvedenu financijsku imovinu iskazanu u stupcima 0080 i 0090.
0170	Akumulirane negativne promjene fer vrijednosti zbog kreditnog rizika Ukupne akumulirane negativne promjene fer vrijednosti zbog kreditnog rizika koje se odnose na pozicije iskazane u stupcima 0050, 0060, 0070, 0080 i 0090 (točka 69. dijela 2. Priloga V. ovoj Provedbenoj uredbi)
0180	Akumulirane negativne promjene fer vrijednosti zbog kreditnog rizika – od čega financijske imovine kojom se ne trguje koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak, financijske imovine po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak ili financijske imovine kojom se ne trguje koja se mjeri po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak Ukupne akumulirane negativne promjene fer vrijednosti zbog kreditnog rizika koje se odnose na pozicije iskazane u stupcima 0050, 0060 i 0070.
0190	Akumulirane negativne promjene fer vrijednosti zbog kreditnog rizika – od čega financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit ili neizvedene financijske imovine kojom se ne trguje koja se mjeri po fer vrijednosti kroz kapital Ukupne akumulirane negativne promjene fer vrijednosti zbog kreditnog rizika koje se odnose na pozicije iskazane u stupcima 0080 i 0090.
0200-0230	IZVEDENICE Izravne pozicije izvedenica iskazuju se u stupcima od 0200 do 0230. Za izvješćivanje o izvedenicama na koje se primjenjuju kapitalni zahtjevi za kreditni rizik druge ugovorne strane i tržišni rizik, vidjeti upute za raščlambu prema redcima.
0200-0210	Izvedenice s pozitivnom fer vrijednošću Svi izvedeni instrumenti u kojima je opća država druga ugovorna strana i koji imaju pozitivnu fer vrijednost za instituciju na izvještajni datum, neovisno o tome koriste li se u kvalificiranom odnosu zaštite od rizika, drže li se radi trgovanja ili su uključeni u portfelj namijenjen trgovanju u skladu s MSFI-jima ili nacionalnim općeprihvaćenim računovodstvenim načelima na temelju Direktive Vijeća 86/635/EEZ. Izvedenice koje se koriste u okviru ekonomske zaštite iskazuju se ovdje kad su uključene u računovodstveni portfelj namijenjen trgovanju ili računovodstveni portfelj koji se drži radi trgovanja (točke 120., 124., 125. i točke od 137. do 140. dijela 2. Priloga V. ovoj Provedbenoj uredbi).
0200	Izvedenice s pozitivnom fer vrijednošću: knjigovodstvena vrijednost Knjigovodstvena vrijednost izvedenica koje se obračunavaju kao financijska imovina na referentni izvještajni datum. U skladu s općeprihvaćenim računovodstvenim načelima na temelju Direktive Vijeća 86/635/EEZ, izvedenice koje se iskazuju u ovim stupcima uključuju izvedene instrumente koji se mjere po trošku odnosno po trošku ili tržišnoj vrijednosti ovisno o tome koji je iznos niži, koji su uključeni u portfelj namijenjen trgovanju ili određeni kao instrumenti zaštite od rizika.
0210	Izvedenice s pozitivnom fer vrijednošću: zamišljeni iznos U skladu s MSFI-jima ili nacionalnim općeprihvaćenim računovodstvenim načelima na temelju Direktive Vijeća 86/635/EEZ, zamišljeni iznos, kako je definiran u točkama od 133. do 135. dijela 2. Priloga V. ovoj Provedbenoj uredbi, svih ugovora o izvedenicama koji su sklopljeni, ali još nisu namireni na referentni izvještajni datum u kojima je opća država druga ugovorna strana, kako je definirano u točkama od 191. do 196. ovog Priloga i kad je fer vrijednost izvedenice pozitivna za instituciju na referentni datum.
0220-0230	Izvedenice s negativnom fer vrijednošću Svi izvedeni instrumenti u kojima je opća država druga ugovorna strana i koji imaju negativnu fer vrijednost za instituciju na referentni izvještajni datum, neovisno o tome koriste li se ti instrumenti u kvalificiranom odnosu zaštite od rizika, drže li se radi trgovanja ili su uključeni u portfelj namijenjen trgovanju u skladu s MSFI-jima i nacionalnim općeprihvaćenim računovodstvenim načelima na temelju Direktive Vijeća 86/635/EEZ. Izvedenice koje se koriste u okviru ekonomske zaštite iskazuju se ovdje kad su uključene u računovodstveni portfelj namijenjen trgovanju ili računovodstveni portfelj koji se drži radi trgovanja (točke 120., 124., 125. i točke od 137. do 140. dijela 2. Priloga V. ovoj Provedbenoj uredbi).
0220	Izvedenice s negativnom fer vrijednošću: knjigovodstvena vrijednost Knjigovodstvena vrijednost izvedenica koje se obračunavaju kao financijske obveze na referentni izvještajni datum. U skladu s općeprihvaćenim računovodstvenim načelima na temelju Direktive Vijeća 86/635/EEZ, izvedenice koje se iskazuju u ovim stupcima uključuju izvedene instrumente koji se mjere po trošku odnosno po trošku ili tržišnoj vrijednosti ovisno o tome koji je iznos niži, koji su uključeni u portfelj namijenjen trgovanju ili određeni kao instrumenti zaštite od rizika.
0230	Izvedenice s negativnom fer vrijednošću: zamišljeni iznos U skladu s MSFI-jima ili nacionalnim općeprihvaćenim računovodstvenim načelima na temelju Direktive Vijeća 86/635/EEZ, zamišljeni iznos, kako je definiran u točkama od 133. do 135. dijela 2. Priloga V. ovoj Provedbenoj uredbi, svih ugovora o izvedenicama koji su sklopljeni, ali još nisu namireni na referentni izvještajni datum u kojima je opća država druga ugovorna strana, kako je definirano u točkama od 191. do 196. ovog Priloga i kad je fer vrijednost izvedenice pozitivna za instituciju na referentni datum.
0240-0260	IZVANBILANČNE IZLOŽENOSTI
0240	Nominalni iznos Ako je opća država izravna druga ugovorna strana izvanbilančne stavke kako je prethodno definirano u točkama od 155. do 160. ovog Priloga, nominalni iznos obveza i financijskih jamstava koji se ne smatraju izvedenicama u skladu s MSFI-jima ili s nacionalnim općeprihvaćenim računovodstvenim načelima na temelju Direktive Vijeća 86/635/EEZ (točke od 102. do 119. dijela 2. Priloga V. ovoj Provedbenoj uredbi). U skladu s točkama 43. i 44. dijela 2. Priloga V. ovoj Provedbenoj uredbi opća država je izravna druga ugovorna strana: (a) za preuzeto financijsko jamstvo kad je opća država izravna druga ugovorna strana osiguranog dužničkog instrumenta i (b) za preuzetu obvezu po kreditima i ostale preuzete obveze kad je opća država druga ugovorna strana čiji kreditni rizik preuzima institucija koja izvješćuje.
0250	Rezervacije Članak 4. „Obveze”, točka 6. podtočka (c) i „Izvanbilančne stavke”, članak 27. stavak 11., članak 28. stavak 8. i članak 33. Direktive Vijeća 86/635/EEZ; MSFI 9 4.2.1.(c)(ii),(d)(ii), 9.5.5.20.; MRS 37, MSFI 4, dio 2.11 Priloga V. ovoj Provedbenoj uredbi. Rezervacije za sve izvanbilančne izloženosti neovisno o tome kako se mjere osim onih koje se mjere po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak u skladu s MSFI-jem 9. U skladu s MSFI-jima, umanjenje vrijednosti preuzete obveze po kreditima iskazuje se u stupcu 150 ako institucija ne može odvojeno utvrditi očekivane kreditne gubitke koji se odnose na iskorišteni i neiskorišteni iznos dužničkog instrumenta. Ako kombinirani očekivani kreditni gubici tog financijskog instrumenta premašuju bruto knjigovodstvenu vrijednost dužničke komponente instrumenta, preostali saldo očekivanih kreditnih gubitaka iskazuje se kao rezervacija u stupcu 0250.
0260	Akumulirane negativne promjene fer vrijednosti zbog kreditnog rizika Za izvanbilančne stavke koje se mjere po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak u skladu s MSFI-jem 9, akumulirane negativne promjene fer vrijednosti zbog kreditnog rizika (točka 110. dijela 2. Priloga V. ovoj Provedbenoj uredbi)
0270-280	Bilješka: prodane kreditne izvedenice čija su odnosna imovina izloženosti prema općim državama Iskazuju se kreditne izvedenice koje nisu u skladu s definicijom financijskih jamstava iz Priloga V. dijela 2. točke 58. koje je institucija koja izvješćuje sklopila s drugim ugovornim stranama koje nisu opće države i čija je referentna izloženost opća država. Ovi se stupci ne ispunjavaju za izloženosti raščlanjene prema riziku, regulatornom pristupu i kategoriji izloženosti (redci od 0020 do 0160).
0270	Izvedenice s pozitivnom fer vrijednošću – knjigovodstvena vrijednost Ukupna knjigovodstvena vrijednost iskazanih prodanih kreditnih izvedenica čija su odnosna imovina izloženosti prema općim državama koje imaju pozitivnu fer vrijednost za instituciju na referentni izvještajni datum, ne uzimajući u obzir bonitetna vrijednosna usklađenja. Za izvedenice u skladu s MSFI-jima, iznos koji se iskazuje u ovom stupcu knjigovodstvena je vrijednost izvedenica koje su financijska imovina na izvještajni datum. Za izvedenice u skladu s nacionalnim općeprihvaćenim računovodstvenim načelima na temelju Direktive Vijeća 86/635/EEZ iznos koji se iskazuje u ovom stupcu jest fer vrijednost izvedenica s pozitivnom fer vrijednošću na referentni izvještajni datum, neovisno o načinu njihova obračunavanja.
0280	Izvedenice s negativnom fer vrijednošću – knjigovodstvena vrijednost Ukupna knjigovodstvena vrijednost iskazanih prodanih kreditnih izvedenica čija su odnosna imovina izloženosti prema općim državama koje imaju negativnu fer vrijednost za instituciju na referentni izvještajni datum, ne uzimajući u obzir bonitetna vrijednosna usklađenja. Za izvedenice u skladu s MSFI-jima iznos koji se iskazuje u ovom stupcu knjigovodstvena je vrijednost izvedenica koje su financijske obveze na izvještajni datum. Za izvedenice u skladu s nacionalnim općeprihvaćenim računovodstvenim načelima na temelju Direktive Vijeća 86/635/EEZ, u ovom stupcu se iskazuje iznos fer vrijednosti izvedenica s pozitivnom fer vrijednošću na referentni izvještajni datum, neovisno o načinu njihova obračunavanja.
0290	Vrijednost izloženosti Vrijednost izloženosti za izloženosti na koje se primjenjuje okvir za kreditni rizik. Za izloženosti u skladu sa standardiziranim pristupom: vidjeti članak 111. Uredbe (EU) br. 575/2013. Za izloženosti u skladu s IRB pristupom: vidjeti članak 166. i članak 230. stavak 1. drugu rečenicu Uredbe (EU) br. 575/2013. Za izvješćivanje o izvedenicama na koje se primjenjuju kapitalni zahtjevi za kreditni rizik druge ugovorne strane i tržišni rizik, vidjeti upute za raščlambu prema redcima. Izloženosti iskazane u stupcima 0270 i 0280 ne uzimaju se u obzir za potrebe ovog stupca, jer se vrijednost u ovom stupcu temelji isključivo na izravnim izloženostima.
0300	Iznos izloženosti ponderiran rizikom Iznos izloženosti ponderiran rizikom za izloženosti na koje se primjenjuje okvir za kreditni rizik. Za izloženosti u skladu sa standardiziranim pristupom: vidjeti članak 113. stavke od 1. do 5. Uredbe (EU) br. 575/2013. Za izloženosti u skladu sa standardiziranim pristupom: vidjeti članak 153. stavke 1. i 3. Uredbe (EU) br. 575/2013. Za izvješćivanje o izravnim izloženostima u okviru područja primjene članka 271. Uredbe (EU) br. 575/201 na koje se primjenjuju kapitalni zahtjevi za kreditni rizik druge ugovorne strane i tržišni rizik, vidjeti upute za raščlambu prema redcima. Izloženosti iskazane u stupcima 0270 i 0280 ne uzimaju se u obzir za potrebe ovog stupca, jer se vrijednost u ovom stupcu temelji isključivo na izravnim izloženostima.

Redci	Upute
RAŠČLAMBA IZLOŽENOSTI PREMA PREGULATORNOM PRISTUPU
0010	Ukupne izloženosti Ukupne izloženosti prema općim državama, kako je definirano u točkama od 191. do 196. ovog Priloga.
0020-0155	Izloženosti na koje se primjenjuje okvir za kreditni rizik Ukupne izloženosti prema općim državama koje se ponderiraju rizikom u skladu s dijelom trećim glavom II. Uredbe (EU) br. 575/2013. Izloženosti na koje se primjenjuje okvir za kreditni rizik uključuju izloženosti iz knjige pozicija kojima se ne trguje i iz knjige trgovanja na koje se primjenjuje kapitalni zahtjev za kreditni rizik druge ugovorne strane. Izravne izloženosti u okviru područja primjene članka 271. Uredbe (EU) br. 575/2013 na koje se primjenjuju kapitalni zahtjevi za kreditni rizik druge ugovorne strane i tržišni rizik iskazuju se u redcima za kreditni rizik (0020 do 0155) i retku za tržišni rizik (redak 0160): izloženosti zbog kreditnog rizika druge ugovorne strane iskazuju se u redcima za kreditni rizik, dok se izloženosti zbog tržišnog rizika iskazuju u retku za tržišni rizik.
0030	Standardizirani pristup Izloženosti prema općim državama koje se ponderiraju rizikom u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljem 2. Uredbe (EU) br. 575/2013, uključujući izloženosti iz knjige pozicija kojima se ne trguje za koje se ponderiranje rizikom u skladu s tim poglavljem odnosi na kreditni rizik druge ugovorne strane.
0040	Središnje države Izloženosti prema općim državama koje su središnje države. Te se izloženosti raspoređuju u kategoriju izloženosti prema „središnjim državama ili središnjim bankama” u skladu s člancima 112. i 114. Uredbe (EU) br. 575/2013, kako je određeno u uputama za obrazac C 07.00, osim kriterija u pogledu raspodjele izloženosti prema općim državama u druge kategorije izloženosti zbog tehnika smanjenja rizika s učinkom zamjene na izloženost, koji se ne primjenjuju.
0050	Jedinice područne (regionalne) ili lokalne samouprave Izloženosti prema općim državama koje su jedinice područne (regionalne) ili lokalne samouprave. Te se izloženosti raspoređuju u kategoriju izloženosti prema „jedinicama područne (regionalne) ili lokalnoe samouprave” u skladu s člancima 112. i 115. Uredbe (EU) br. 575/2013, kako je određeno u uputama za obrazac C 07.00, osim kriterija u pogledu raspodjele izloženosti prema općim državama u druge kategorije izloženosti zbog tehnika smanjenja rizika s učinkom zamjene na izloženost, koji se ne primjenjuju.
0060	Subjekti javnog sektora Izloženosti prema općim državama koje su subjekti javnog sektora. Te se izloženosti raspoređuju u kategoriju izloženosti prema „subjektima javnog sektora” u skladu s člancima 112. i 116. Uredbe (EU) br. 575/2013, kako je određeno u uputama za obrazac C 07.00, osim kriterija u pogledu raspodjele izloženosti prema općim državama u druge kategorije izloženosti zbog tehnika smanjenja rizika s učinkom zamjene na izloženost, koji se ne primjenjuju.
0070	Međunarodne organizacije Izloženosti prema općim državama koje su međunarodne organizacije. Te se izloženosti raspoređuju u kategoriju izloženosti prema „međunarodnim organizacijama” u skladu s člancima 112. i 118. Uredbe (EU) br. 575/2013, kako je određeno u uputama za obrazac C 07.00, osim kriterija u pogledu raspodjele izloženosti prema općim državama u druge kategorije izloženosti zbog tehnika smanjenja rizika s učinkom zamjene na izloženost, koji se ne primjenjuju.
0075	Ostale izloženosti prema općim državama u skladu sa standardiziranim pristupom Izloženosti prema općim državama osim onih uključenih u prethodne retke od 0040 do 0070, koje su raspoređene u kategorije izloženosti u skladu sa standardiziranim pristupom u skladu s člankom 112. Uredbe (EU) br. 575/2013 za potrebe izračuna kapitalnih zahtjeva.
0080	IRB pristup Izloženosti prema općim državama koje se ponderiraju rizikom u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljem 3. Uredbe (EU) br. 575/2013, uključujući izloženosti iz knjige pozicija kojima se ne trguje za koje se ponderiranje rizikom u skladu s tim poglavljem odnosi na kreditni rizik druge ugovorne strane.
0090	Središnje države Izloženosti prema općim državama koje su središnje države i koje se raspoređuju u kategoriju izloženosti prema „središnjim državama i središnjim bankama” u skladu s člankom 147. stavkom 3. točkom (a) Uredbe (EU) br. 575/2013, kako je određeno u uputama za obrasce C 08.01 i C 08.02, osim kriterija u pogledu raspodjele izloženosti prema općim državama u druge kategorije izloženosti zbog tehnika smanjenja rizika s učinkom zamjene na izloženost, koji se ne primjenjuju.
0100	Jedinice područne (regionalne) ili lokalne samouprave [središnje države i središnje banke] Izloženosti prema općim državama koje su jedinice područna (regionalna) ili lokalna samouprava i koje se raspoređuju u kategoriju izloženosti prema „središnjim državama i središnjim bankama” u skladu s člankom 147. stavkom 3. točkom (a) Uredbe (EU) br. 575/2013, kako je određeno u uputama za obrasce C 08.01 i C 08.02, osim kriterija u pogledu raspodjele izloženosti prema općim državama u druge kategorije izloženosti zbog tehnika smanjenja rizika s učinkom zamjene na izloženost, koji se ne primjenjuju.
0110	Jedinice područne (regionalne) ili lokalne samouprave [institucije] Izloženosti prema općim državama koje su jedinice područne (regionalne) ili lokalne samouprave i koje se raspoređuju u kategoriju izloženosti prema „središnjim državama i središnjim bankama” u skladu s člankom 147. stavkom 4. točkom (a) Uredbe (EU) br. 575/2013, kako je određeno u uputama za obrasce C 08.01 i C 08.02, osim kriterija u pogledu raspodjele izloženosti prema općim državama u druge kategorije izloženosti zbog tehnika smanjenja rizika s učinkom zamjene na izloženost, koji se ne primjenjuju.
0120	Subjekti javnog sektora [središnje države i središnje banke] Izloženosti prema općim državama koje su subjekti javnog sektora u skladu s člankom 4. točkom 8. Uredbe (EU) br. 575/2013 i koje se raspoređuju u kategoriju izloženosti prema „središnjim državama i središnjim bankama” u skladu s člankom 147. stavkom 3. točkom (a) te uredbe, kako je određeno u uputama za obrazac C 08.01 i C 08.02, osim kriterija u pogledu raspodjele izloženosti prema općim državama u druge kategorije izloženosti zbog tehnika smanjenja rizika s učinkom zamjene na izloženost, koji se ne primjenjuju.
0130	Subjekti javnog sektora [institucije] Izloženosti prema općim državama koje su subjekti javnog sektora u skladu s člankom 4. točkom 8. Uredbe (EU) br. 575/2013 i koje se raspoređuju u kategoriju izloženosti prema „institucijama” u skladu s člankom 147. stavkom 4. točkom (b) te uredbe, kako je određeno u uputama za obrazac C 08.01 i C 08.02, osim kriterija u pogledu raspodjele izloženosti prema općim državama u druge kategorije izloženosti zbog tehnika smanjenja rizika s učinkom zamjene na izloženost, koji se ne primjenjuju.
0140	Međunarodne organizacije [središnje države i središnje banke] Izloženosti prema općim državama koje su međunarodne organizacije i koje se raspoređuju u kategoriju izloženosti prema „središnjim državama i središnjim bankama” u skladu s člankom 147. stavkom 3. točkom (c) Uredbe (EU) br. 575/2013, kako je određeno u uputama za obrasce C 08.01 i C 08.02, osim kriterija u pogledu raspodjele izloženosti prema općim državama u druge kategorije izloženosti zbog tehnika smanjenja rizika s učinkom zamjene na izloženost, koji se ne primjenjuju.
0155	Ostale izloženosti prema općim državama u skladu s IRB pristupom Izloženosti prema općim državama osim onih uključenih u prethodne retke od 0090 do 0140, koje su raspoređene u kategorije izloženosti u skladu IRB pristupom u skladu s člankom 147. Uredbe (EU) br. 575/2013 za potrebe izračuna kapitalnih zahtjeva.
0160	Izloženosti tržišnom riziku U ovom retku iskazuju se pozicije za koje se izračunava jedan od sljedećih kapitalnih zahtjeva iz dijela trećeg glave IV. Uredbe (EU) br. 575/2013: — kapitalni zahtjev za pozicijski rizik u skladu s člankom 326. Uredbe (EU) br. 575/2013 — kapitalni zahtjev za svaku relevantnu poziciju u skladu s dijelom trećim glavom IV. poglavljem 5. Uredbe (EU) br. 575/2013. Izravne izloženosti koje pripadaju u područje primjene članka 271. Uredbe (EU) br. 575/2013 na koje se primjenjuju kapitalni zahtjevi za kreditni rizik druge ugovorne strane i tržišni rizik iskazuju se u redcima za kreditni rizik (0020 do 0155) i retku za tržišni rizik (redak 0160): izloženosti zbog kreditnog rizika druge ugovorne strane iskazuju se u redcima za kreditni rizik, dok se izloženosti zbog tržišnog rizika iskazuju u retku za tržišni rizik.
0170-0230	RAŠČLAMBA IZLOŽENOSTI PREMA PREOSTALOM ROKU DO DOSPIJEĆA Preostali rok do dospijeća izračunava se brojem dana od ugovornog datuma dospijeća do referentnog izvještajnog datuma za sve pozicije. Izloženosti prema općim državama raščlanjuju se prema preostalom roku do dospijeća i raspoređuju se u odgovarajuća razdoblja kako slijedi: — [ 0 - 3M ] : manje od 90 dana; — [ 3M - 1G ] : 90 dana ili više od 90 dana, ali manje od 365 dana; — [ 1G – 2G] : 365 dana ili više od 365 dana, ali manje od 730 dana; — [ 2G – 3G ] : 730 dana ili više od 730 dana, ali manje od 1 095 dana; — [ 3G – 5G] : 1 095 dana ili više od 1095 dana, ali manje od 1 825 dana; — [ 5G – 10G] : 1 825 dana ili više od 1 825 dana, ali manje od 3 650 dana; — [ 10G – dulje : 3 650 dana ili više od 3 650 dana. Ako je ugovorni datum dospijeća raniji od referentnog izvještajnog datuma (tj. razlika između referentnog izvještajnog datuma i datuma dospijeća je negativna vrijednost), izloženost se raspoređuje u razred [0 – 3M]. Izloženosti bez preostalog roka do dospijeća raspoređuju se u razred preostalog roka do dospijeća na temelju otkaznog roka ili drugih ugovornih odredaba o dospijeću. Ako ne postoji unaprijed definirani otkazni rok ni druge ugovorne odredbe o dospijeću, izloženosti se raspoređuju u razred preostalog roka do dospijeća [10G – dulje].

8. POKRIĆE GUBITKA ZA NEPRIHODONOSNE IZLOŽENOSTI (NPE LC)

8.1. OPĆE NAPOMENE

200. Obrasci za pokriće gubitka za neprihodonosne izloženosti sadržavaju informacije o neprihodonosnim izloženostima (NPE) za potrebe izračuna zahtjeva za minimalno pokriće za neprihodonosne izloženosti kako je navedeno u člancima 47.a, 47.b i 47.c Uredbe (EU) br. 575/2013.

201. Skupina obrazaca sadržava skup od tri obrasca:

Izračun odbitaka za neprihodonosne izloženosti (C 35.01): ovo je obrazac pregleda u kojem se navodi primjenjivi iznos nedostatnog pokrića, koji se izračunava kao razlika između ukupnih zahtjeva za minimalno pokriće za neprihodonosne izloženosti i ukupnih rezerviranja i ispravaka ili odbitaka koji su već izvršeni. Obrazac obuhvaća neprihodonosne izloženosti za koje nije odobrena mjera restrukturiranja i neprihodonosne restrukturirane izloženosti.

Zahtjevi za minimalno pokriće i vrijednosti izloženosti neprihodonosnih izloženosti, ne uključujući restrukturirane izloženosti iz članka 47.c stavka 6. Uredbe (EU) br. 575/2013 (C 35.02): u obrascu se izračunavaju ukupni zahtjevi za minimalno pokriće za neprihodonosne izloženosti koje nisu restrukturirane neprihodonosne izloženosti iz članka 47.c stavka 6. Uredbe (EU) br. 575/2013, navodeći faktore koji se trebaju primijeniti na vrijednosti izloženosti za potrebe izračuna s obzirom na to je li izloženost osigurana ili neosigurana i s obzirom na vrijeme od kada je izloženost postala neprihodonosna.

▼C7

Zahtjevi za minimalno pokriće i vrijednosti izloženosti neprihodonosnih restrukturiranih izloženosti iz članka 47.c stavka 6. Uredbe (EU) br. 575/2013 (C 35,03): u obrascu se izračunavaju ukupni zahtjevi za minimalno pokriće za neprihodonosne izloženosti iz članka 47.c stavka 6. Uredbe (EU) br. 575/2013, navodeći faktore koji se trebaju primijeniti na vrijednosti izloženosti za potrebe izračuna s obzirom na to je li izloženost osigurana ili neosigurana i s obzirom na vrijeme od kada je izloženost postala neprihodonosna.

▼M2

202. Zahtjev za minimalno pokriće gubitka za neprihodonosne izloženosti primjenjuje se na i. izloženosti nastale 26. travnja 2019. ili nakon tog datuma koje su postale neprihodonosne i ii. izloženosti koje su nastale prije 26. travnja 2019. ako su nakon tog datuma izmijenjene tako da se poveća njihova vrijednost izloženosti prema dužniku (članak 469.a Uredbe (EU) br. 575/2013) koja postaje neprihodonosna.

203. Institucije izračunavaju odbitke za neprihodonosne izloženosti u skladu s člankom 47.c stavkom 1. točkama (a) i (b) Uredbe (EU) br. 575/2013, uključujući izračun zahtjeva za minimalno pokriće i ukupnih rezerviranja i ispravaka ili odbitaka, na razini pojedinačne izloženosti („na osnovi transakcije”), a ne na razini dužnika ili portfelja.

204. Za potrebe izračuna odbitaka za neprihodonosne izloženosti institucije razlikuju neosigurani i osigurani dio neprihodonosne izloženosti u skladu s člankom 47.c stavkom 1. Uredbe (EU) br. 575/2013. Zbog toga institucije vrijednosti izloženosti i zahtjeve za minimalno pokriće iskazuju zasebno za neosigurani dio neprihodonosnih izloženosti i osigurani dio neprihodonosnih izloženosti.

205. Za potrebe raspoređivanja relevantnih primjenjivih faktora i izračun zahtjeva za minimalno pokriće institucije klasificiraju osigurani dio neprihodonosnih izloženosti ovisno o vrsti kreditne zaštite u skladu s člankom 47.c stavkom 3. Uredbe (EU) br. 575/2013 kako slijedi: i. „osiguran nekretninama ili stambenim kreditom za koji jamči priznati pružatelj zaštite iz članka 201.”, ii. „osiguran drugom materijalnom ili nematerijalnom kreditnom zaštitom” ili iii. „za koji jamstvo ili osiguranje pruža službena agencija za kreditiranje izvoza”. Ako je neprihodonosna izloženost osigurana s više od jedne vrste kreditne zaštite, njezina vrijednost izloženosti raspoređuje se u skladu s kvalitetom kreditne zaštite, počevši od one najbolje kvalitete.

8.2. C 35.01 – IZRAČUN ODBITAKA ZA NEPRIHODONOSNE IZLOŽENOSTI (NPE LC1)

8.2.1. Upute za specifične pozicije

Stupci

Upute

0010-0100

Vrijeme proteklo od kada su izloženosti klasificirane kao neprihodonosne

„Vrijeme proteklo od kada su izloženosti klasificirane kao neprihodonosne” znači vrijeme u godinama koje je proteklo, od referentnog datuma, od kada je izloženost klasificirana kao neprihodonosna. Za otkupljene neprihodonosne izloženosti vrijeme u godinama počinje od datuma na koji su izloženosti izvorno klasificirane kao neprihodonosne, a ne od datuma njihove kupnje.

Institucije iskazuju podatke o izloženostima kojima referentni datum pripada u odgovarajuće vremenski interval navodeći razdoblje u godinama nakon klasifikacije izloženosti kao neprihodonosnih, neovisno o primjeni mjera za restrukturiranje.

Za vremenski interval „> X godina/godine, <= Y godina/godine”, institucije iskazuju podatke o izloženostima za koje referentni datum odgovara razdoblju između prvog i zadnjeg dana godine Y nakon klasifikacije tih izloženosti kao neprihodonosnih.

0110

Ukupno

Institucije iskazuju zbroj svih stupaca od 0010 do 0100.

Redci	Upute
0010	Primjenjivi iznos nedostatnog pokrića Članak 47.c stavak 1. Uredbe (EU) br. 575/2013 Za izračun primjenjivog iznosa nedostatnog pokrića institucije odbijaju ukupne rezervacije i usklađenja ili odbitke (ograničene) (redak 0080) od ukupnog zahtjeva za minimalno pokriće za neprihodonosne izloženosti (redak 0020). Primjenjivi iznos nedostatnog pokrića (tj. manjak ukupnog zahtjeva za minimalno pokriće za neprihodonosne izloženosti) jednak je ili veći od nula.
0020	Ukupni zahtjevi za minimalno pokriće za neprihodonosne izloženosti Članak 47.c stavak 1. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013 Za izračun ukupnih zahtjeva za minimalno pokriće za neprihodonosne izloženosti institucije zbrajaju zahtjeve za minimalno pokriće za neosigurani dio neprihodonosnih izloženosti (redak 0030) i za osigurani dio neprihodonosnih izloženosti (redak 0040).
0030	Neosigurani dio neprihodonosnih izloženosti Članak 47.c stavak 1. točka (a) podtočka i. i članak 47.c stavak 6. Uredbe (EU) br. 575/2013 Institucije iskazuju ukupne zahtjeve za minimalno pokriće za neosigurani dio neprihodonosnih izloženosti tj. ukupne izračune na razini izloženosti. Iznos iskazan u svakom stupcu jednak je zbroju iznosa iskazanih u stupcu 0020 obrasca C 35.02 i stupcu 0020 obrasca C 35.03 (prema potrebi) u odgovarajućim stupcima.
0040	Osigurani dio neprihodonosnih izloženosti Članak 47.c stavak 1. točka (a) podtočka ii. i članak 47.c stavci 4. i 6. Uredbe (EU) br. 575/2013 Institucije iskazuju ukupne zahtjeve za minimalno pokriće za osigurani dio neprihodonosnih izloženosti tj. ukupne izračune na razini izloženosti. Iznos iskazan u svakom stupcu jednak je zbroju iznosa iskazanih u redcima 0030-0050 obrasca C 35.02 i redcima 0030-0040 obrasca C 35.03 (prema potrebi) u odgovarajućim stupcima.
0050	Vrijednost izloženosti Članak 47.a stavak 2. Uredbe (EU) br. 575/2013 Institucije iskazuju ukupnu vrijednost izloženosti neprihodonosnih izloženosti uključujući neosigurane i osigurane izloženosti. To odgovara zbroju retka 0060 i retka 0070.
0060	Neosigurani dio neprihodonosnih izloženosti Članak 47.a stavak 2 i članak 47.c stavak 1. Uredbe (EU) br. 575/2013
0070	Osigurani dio neprihodonosnih izloženosti Članak 47.a stavak 2 i članak 47.c stavak 1. Uredbe (EU) br. 575/2013
0080	Ukupne rezervacije i usklađenja ili odbici (ograničeni) Institucije iskazuju ograničeni iznos zbroja stavki navedenih u redcima 0100-0150 u skladu s člankom 47.c stavkom 1. točkom (b) Uredbe (EU) br. 575/2013. Gornja granica ograničenih rezervacija i usklađenja ili odbitaka iznos je zahtjeva za minimalno pokriće na razini izloženosti. Ograničeni iznos izračunava se zasebno za svaku izloženost kao niži iznos od zahtjeva za minimalno pokriće za tu izloženost i ukupnih rezervacija i usklađenja ili odbitaka za istu izloženost.
0090	Ukupne rezervacije i usklađenja ili odbici (neograničeni) Institucije iskazuju zbroj ograničenog iznosa stavki navedenih u redcima 0100-0150 u skladu s člankom 47.c stavkom 1. točkom (b) Uredbe (EU) br. 575/2013. Rezervacije i usklađenja ili odbici (neograničeni) nisu ograničeni na iznos zahtjeva za minimalno pokriće na razini izloženosti.
0100	Specifični ispravci vrijednosti za kreditni rizik Članak 47.c stavak 1. točka (b) podtočka i. Uredbe (EU) br. 575/2013
0110	Dodatne prilagodbe vrednovanja Članak 47.c stavak 1. točka (b) podtočka ii. Uredbe (EU) br. 575/2013
0120	Ostala smanjenja regulatornoga kapitala Članak 47.c stavak 1. točka (b) podtočka iii. Uredbe (EU) br. 575/2013
0130	IRB odbitak Članak 47.c stavak 1. točka (b) podtočka iv. Uredbe (EU) br. 575/2013
0140	Razlika između otkupne cijene i iznosa koji dužnik duguje Članak 47.c stavak 1. točka (b) podtočka v. Uredbe (EU) br. 575/2013
0150	Iznosi koje je institucija otpisala od kada je izloženosti klasificirana kao neprihodonosna Članak 47.c stavak 1. točka (b) podtočka vi. Uredbe (EU) br. 575/2013

8.3. C 35.02 – ZAHTJEVI ZA MINIMALNO POKRIĆE I VRIJEDNOSTI IZLOŽENOSTI NEPRIHODONOSNIH IZLOŽENOSTI NE UKLJUČUJUĆI RESTRUKTURIRANE IZLOŽENOSTI IZ ČLANKA 47.C STAVKA 6. UREDBE (EU) br. 575/2013 (NPE LC2)

8.3.1. Upute za specifične pozicije

Stupci

Upute

0010-0100

Vrijeme proteklo od kada su izloženosti klasificirane kao neprihodonosne

„Vrijeme proteklo od kada su izloženosti klasificirane kao neprihodonosne” znači vrijeme u godinama koje je proteklo od kada je izloženost klasificirana kao neprihodonosna. Institucije iskazuju podatke o izloženostima kojima referentni datum pripada u odgovarajuće vremenski interval navodeći razdoblje u godinama nakon klasifikacije izloženosti kao neprihodonosnih, neovisno o primjeni mjera za restrukturiranje.

0110

Ukupno

Institucije iskazuju zbroj svih stupaca od 0010 do 0100.

Redci	Upute
0010	Ukupni zahtjevi za minimalno pokriće Članak 47.c stavak 1. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013 Za izračun ukupnih zahtjeva za minimalno pokriće za neprihodonosne izloženosti, ne uključujući restrukturirane izloženosti iz članka 47.c stavka 6. Uredbe (EU) br. 575/2013, institucije zbrajaju zahtjev za minimalno pokriće za neosigurani dio neprihodonosnih izloženosti (redak 0020) i zahtjev za minimalno pokriće za osigurani dio neprihodonosnih izloženosti (redci 0030-0050).
0020	Neosigurani dio neprihodonosnih izloženosti Članak 47.c stavak 1. točka (a) podtočka i. i članak 47.c stavak 2. Uredbe (EU) br. 575/2013 Zahtjev za minimalno pokriće izračunava se množenjem ukupne vrijednosti izloženosti u retku 0070 odgovarajućim faktorom po stupcu.
0030	Dio neprihodonosnih izloženosti osiguran nekretninama ili stambenim kreditom za koji jamči priznati pružatelj zaštite Članak 47.c stavak 1. točka (a) podtočka ii. i članak 47.c stavak 3. točke (a), (b), (c), (d), (f), (h) i (i) Uredbe (EU) br. 575/2013 Zahtjev za minimalno pokriće izračunava se množenjem ukupne vrijednosti izloženosti u retku 0080 odgovarajućim faktorom po stupcu.
0040	Dio neprihodonosnih izloženosti osiguran drugom materijalnom ili nematerijalnom kreditnom zaštitom Članak 47.c stavak 1. točka (a) podtočka ii. i članak 47.c stavak 3. točke (a), (b), (c), (e) i (g) Uredbe (EU) br. 575/2013 Zahtjev za minimalno pokriće izračunava se množenjem ukupne vrijednosti izloženosti u retku 0090 odgovarajućim faktorom po stupcu.
0050	Dio neprihodonosnih izloženosti za koji jamstvo ili osiguranje pruža službena agencija za kreditiranje izvoza Članak 47.c stavak 4. Uredbe (EU) br. 575/2013 Zahtjev za minimalno pokriće izračunava se množenjem ukupne vrijednosti izloženosti u retku 0100 odgovarajućim faktorom po stupcu.
0060	Vrijednost izloženosti Članak 47.a stavak 2. Uredbe (EU) br. 575/2013 Za izračun retka 0060 institucije zbrajaju vrijednosti izloženosti iskazane za neosigurani dio neprihodonosnih izloženosti (redak 0070), dio neprihodonosnih izloženosti osiguran nekretninama ili stambenim kreditom za koji jamči priznati pružatelj zaštite (redak 0080), dio neprihodonosnih izloženosti osiguran drugom materijalnom ili nematerijalnom kreditnom zaštitom (redak 0090) i dio neprihodonosnih izloženosti za koji jamstvo ili osiguranje pruža službena agencija za kreditiranje izvoza (redak 0100).
0070	Neosigurani dio neprihodonosnih izloženosti Članak 47.a stavak 2 i članak 47.c stavci 1. i 2. Uredbe (EU) br. 575/2013 Institucije iskazuju ukupnu vrijednost izloženosti neosiguranog dijela neprihodonosnih izloženosti raščlanjenu po vremenu koje je proteklo od kada su izloženosti klasificirane kao neprihodonosne.
0080	Dio neprihodonosnih izloženosti osiguran nekretninama ili stambenim kreditom za koji jamči priznati pružatelj zaštite Članak 47.a stavak 2., članak 47.c stavak 1. i članak 47.c stavak 3. točke (a), (b), (c), (d), (f), (h) i (i) Uredbe (EU) br. 575/2013 Institucije iskazuju ukupnu vrijednost izloženosti dijelova neprihodonosnih izloženosti osiguranih nekretninama u skladu s dijelom trećim glavom II. Uredbe (EU) br. 575/2013 ili stambenim kreditom za koji jamči priznati pružatelj zaštite iz članka 201.te uredbe.
0090	Dio neprihodonosnih izloženosti osiguran drugom materijalnom ili nematerijalnom kreditnom zaštitom Članak 47.a stavak 2., članak 47.c stavak 1. i članak 47.c stavak 3. točke (a), (b), (c), (e) i (g) Uredbe (EU) br. 575/2013 Institucije iskazuju ukupnu vrijednost izloženosti dijelova neprihodonosnih izloženosti osiguranih drugom materijalnom ili nematerijalnom kreditnom zaštitom u skladu s dijelom trećim glavom II. Uredbe (EU) br. 575/2013.
0100	Dio neprihodonosnih izloženosti za koji jamstvo ili osiguranje pruža službena agencija za kreditiranje izvoza Članak 47.a stavak 2 i članak 47.c stavak 4. Uredbe (EU) br. 575/2013 Institucije iskazuju ukupnu vrijednost izloženosti dijelova neprihodonosnih izloženosti za koji jamstvo ili osiguranje pruža službena agencija za kreditiranje izvoza ili za koje jamstvo ili protujamstvo pruža drugi priznati pružatelj zaštite iz članka 47.c stavka 4. Uredbe (EU) br. 575/2013.

8.4. C 35.03 – ZAHTJEVI ZA MINIMALNO POKRIĆE I VRIJEDNOSTI NEPRIHODONOSNIH RESTRUKTURIRANIH IZLOŽENOSTI IZ ČLANKA 47.C STAVKA 6. UREDBE (EU) br. 575/2013 (NPE LC3)

8.4.1. Upute za specifične pozicije

Stupci

Upute

0010-0100

Vrijeme proteklo od kada su izloženosti klasificirane kao neprihodonosne

0110

Ukupno

Institucije iskazuju zbroj svih stupaca od 0010 do 0100.

Redci	Upute
0010	Ukupni zahtjevi za minimalno pokriće Članak 47.c stavak 1. točka (a) i članak 47.c stavak 6. Uredbe (EU) br. 575/2013 Za izračun ukupnih zahtjeva za minimalno pokriće za neprihodonosne restrukturirane izloženosti iz članka 47.c stavka 6. Uredbe (EU) br. 575/2013, institucije zbrajaju zahtjeve za minimalno pokriće za neosigurani dio restrukturiranih neprihodonosnih izloženosti (redak 0020), dio restrukturiranih neprihodonosnih izloženosti osiguranih nekretninama ili stambenim kreditom za koji jamči priznati pružatelj zaštite (redak 0030) i dio restrukturiranih neprihodonosnih izloženosti osiguran drugom materijalnom ili nematerijalnom kreditnom zaštitom (redak 0040).
0020	Neosigurani dio neprihodonosnih izloženosti Članak 47.c stavak 1. točka (a) podtočka i. i članak 47.c stavak 6. Uredbe (EU) br. 575/2013 Institucije iskazuju ukupne zahtjeve za minimalno pokriće za neosigurani dio neprihodonosnih restrukturiranih izloženosti iz članka 47.c stavka 6. Uredbe (EU) br. 575/2013, tj. ukupne izračune na razini izloženosti.
0030	Dio neprihodonosnih izloženosti osiguran nekretninama ili stambenim kreditom za koji jamči priznati pružatelj zaštite Članak 47.c stavak 1. točka (a) podtočka ii. i članak 47.c stavak 3. točke (a), (b), (c), (d), (f), (h) i (i), članak 47.c stavak 6. Uredbe (EU) br. 575/2013 Institucije iskazuju ukupne zahtjeve za minimalno pokriće za dijelove neprihodonosnih restrukturiranih izloženosti osigurane nekretninama u skladu s dijelom trećim glavom II. Uredbe (EU) br. 575/2013 ili koji su stambeni krediti za koje jamči priznati pružatelj zaštite iz članka 201. te uredbe, iz članka 47.c stavka 6. te uredbe, tj. ukupne izračune na razini izloženosti.
0040	Dio neprihodonosnih izloženosti osiguran drugom materijalnom ili nematerijalnom kreditnom zaštitom Članak 47.c stavak 1. točka (a) podtočka ii. i članak 47.c stavak 3. točke (a), (b), (c), (e) i (g), članak 47.c stavak 6. Uredbe (EU) br. 575/2013 Institucije iskazuju ukupne zahtjeve za minimalno pokriće za dijelove neprihodonosnih restrukturiranih izloženosti osigurane drugom materijalnom ili nematerijalnom kreditnom zaštitom iz članka 47.c stavka 6. Uredbe (EU) br. 575/2013, tj. ukupne izračune na razini izloženosti.
0050	Vrijednost izloženosti Članak 47.a stavak 2. i članak 47.c stavak 6. Uredbe (EU) br. 575/2013 Za izračun vrijednosti izloženosti institucije zbrajaju vrijednosti izloženosti za neosigurani dio neprihodonosnih izloženosti (redak 0060), dio neprihodonosnih izloženosti osiguran nekretninama ili stambenim kreditom za koji jamči priznati pružatelj zaštite (redak 0070) i dio neprihodonosnih izloženosti osiguran drugom materijalnom ili nematerijalnom kreditnom zaštitom (redak 0120), prema potrebi.
0060	Neosigurani dio neprihodonosnih izloženosti Članak 47.a stavak 2., članak 47.c stavci 2. i 6. Uredbe (EU) br. 575/2013 Institucije iskazuju ukupnu vrijednost izloženosti neosiguranog dijela restrukturiranih neprihodonosnih izloženosti iz članka 47.c stavka 6. Uredbe (EU) br. 575/2013 ako je prva mjera restrukturiranja odobrena između prvog i posljednjeg dana druge godine nakon što je izloženost klasificirana kao neprihodonosna (>1 godine; <= 2 godine).
0070	Dio neprihodonosnih izloženosti osiguran nekretninama ili stambenim kreditom za koji jamči priznati pružatelj zaštite Članak 47.a stavak 2., članak 47.c stavak 1. i članak 47.c stavak 3. točke (a), (b), (c), (d), (f), (h) i (i), članak 47.c stavak 6. Uredbe (EU) br. 575/2013 Institucije iskazuju ukupnu vrijednost izloženosti dijelova restrukturiranih neprihodonosnih izloženosti iz članka 47.c stavka 6. Uredbe (EU) br. 575/2013 osiguranih nekretninama u skladu s dijelom trećim glavom II. te uredbe ili stambenim kreditom za koji jamči priznati pružatelj zaštite iz članka 201. te uredbe.
0080	> 2 i <= 3 godine nakon što je izloženost klasificirana kao neprihodonosna Institucije iskazuju vrijednost izloženosti restrukturiranih neprihodonosnih izloženosti iz članka 47.c stavka 6. Uredbe (EU) br. 575/2013 osiguranih nekretninama ili stambenim kreditom za koji jamči priznati pružatelj zaštite ako je prva mjera restrukturiranja odobrena između prvog i posljednjeg dana treće godine nakon što je izloženost klasificirana kao neprihodonosna.
0090	> 3 i <= 4 godine nakon što je izloženost klasificirana kao neprihodonosna Institucije iskazuju vrijednost izloženosti restrukturiranih neprihodonosnih izloženosti iz članka 47.c stavka 6. Uredbe (EU) br. 575/2013 osiguranih nekretninama ili stambenim kreditom za koji jamči priznati pružatelj zaštite ako je prva mjera restrukturiranja odobrena između prvog i posljednjeg dana četvrte godine nakon što je izloženost klasificirana kao neprihodonosna.
0100	> 4 i <= 5 godina nakon što je izloženost klasificirana kao neprihodonosna Institucije iskazuju vrijednost izloženosti restrukturiranih neprihodonosnih izloženosti iz članka 47.c stavka 6. Uredbe (EU) br. 575/2013 osiguranih nekretninama ili stambenim kreditom za koji jamči priznati pružatelj zaštite ako je prva mjera restrukturiranja odobrena između prvog i posljednjeg dana pete godine nakon što je izloženost klasificirana kao neprihodonosna.
0110	> 5 i <= 6 godina nakon što je izloženost klasificirana kao neprihodonosna Institucije iskazuju vrijednost izloženosti restrukturiranih neprihodonosnih izloženosti iz članka 47.c stavka 6. Uredbe (EU) br. 575/2013 osiguranih nekretninama ili stambenim kreditom za koji jamči priznati pružatelj zaštite ako je prva mjera restrukturiranja odobrena između prvog i posljednjeg dana šeste godine nakon što je izloženost klasificirana kao neprihodonosna.
0120	Dio neprihodonosnih izloženosti osiguran drugom materijalnom ili nematerijalnom kreditnom zaštitom Članak 47.c stavak 1., članak 47.c stavak 3. točke (a), (b), (c), (e) i (g), članak 47.c stavak 6. Uredbe (EU) br. 575/2013 Institucije iskazuju ukupnu vrijednost izloženosti dijelova restrukturiranih neprihodonosnih izloženosti iz članka 47.c stavka 6. Uredbe (EU) br. 575/2013 osiguranih drugom materijalnom ili nematerijalnom kreditnom zaštitom u skladu s dijelom trećim glavom II. Uredbe (EU) br. 575/2013.
0130	> 2 i <= 3 godine nakon što je izloženost klasificirana kao neprihodonosna Institucije iskazuju vrijednost izloženosti restrukturiranih neprihodonosnih izloženosti iz članka 47.c stavka 6. Uredbe (EU) br. 575/2013 osiguranih drugom materijalnom ili nematerijalnom kreditnom zaštitom, ako je prva mjera restrukturiranja odobrena između prvog i posljednjeg dana treće godine nakon što je izloženost klasificirana kao neprihodonosna.
0140	> 3 i <= 4 godine nakon što je izloženost klasificirana kao neprihodonosna Institucije iskazuju vrijednost izloženosti restrukturiranih neprihodonosnih izloženosti iz članka 47.c stavka 6. Uredbe (EU) br. 575/2013 osiguranih drugom materijalnom ili nematerijalnom kreditnom zaštitom, ako je prva mjera restrukturiranja odobrena između prvog i posljednjeg dana četvrte godine nakon što je izloženost klasificirana kao neprihodonosna.
0150	> 4 i <= 5 godina nakon što je izloženost klasificirana kao neprihodonosna Institucije iskazuju vrijednost izloženosti restrukturiranih neprihodonosnih izloženosti iz članka 47.c stavka 6. Uredbe (EU) br. 575/2013 osiguranih drugom materijalnom ili nematerijalnom kreditnom zaštitom, ako je prva mjera restrukturiranja odobrena između prvog i posljednjeg dana pete godine nakon što je izloženost klasificirana kao neprihodonosna.
0160	> 5 i <= 6 godina nakon što je izloženost klasificirana kao neprihodonosna Institucije iskazuju vrijednost izloženosti restrukturiranih neprihodonosnih izloženosti iz članka 47.c stavka 6. Uredbe (EU) br. 575/2013 osiguranih drugom materijalnom ili nematerijalnom kreditnom zaštitom, ako je prva mjera restrukturiranja odobrena između prvog i posljednjeg dana šeste godine nakon što je izloženost klasificirana kao neprihodonosna.

1. Pregled

Naslov	Regulativa

1.1 Reference

1.2 Utvrđeni zahtjevi

1.3 Povezani standardi

2. Utvrđeni zahtjevi

Zahtjevi
Izvor	Zahtjev

3. Povezani standardi

Standardi
Izvor	Zahtjev

Builddate: 01.09.2024 00:00:00 -Doknr: CELEX:32021R0451
EULAW_ET -
EULAW_ET