|
+PRILOG XIII. |
PRILOG XIII.
PRILOG XIII. UPUTE ZA IZVJEŠĆIVANJE O STABILNIM IZVORIMA FINANCIRANJA
DIO I.: OPĆE UPUTE 1. Ovaj Prilog sadržava upute o obrascima za omjer neto stabilnih izvora financiranja (NSFR), koji sadržavaju informacije o potrebnim i dostupnim stabilnim izvorima financiranja, za potrebe izvješćivanja o omjeru neto stabilnih izvora financiranja kako je utvrđen u dijelu šestom glavi IV. Uredbe (EU) 75/2013 (CRR). Stavke koje institucije ne trebaju popunjavati označene su sivom bojom. 2. U skladu s člankom 415. stavkom 1. CRR-a, institucije obrazac ispunjavaju u izvještajnoj valuti, neovisno o stvarnoj denominaciji imovine, obveza i izvanbilančnih stavki. Institucije u obrascu zasebno izvješćuju o stavkama u odgovarajućim valutama u skladu s člankom 415. stavkom 2. CRR-a. 3. Što se tiče izračuna NSFR-a, u CRR-u se navode faktori stabilnih izvora financiranja. Riječ „faktor” u kontekstu ovih uputa znači broj od 0 do 1, koji pomnožen određenim iznosom daje ponderirani iznos odnosno vrijednost iz članka 428.c stavka 2. CRR-a. 4. Kako bi se izbjeglo dvostruko računanje, institucije ne iskazuju imovinu ili obveze koje su povezane s kolateralom danim ili primljenim kao varijacijski iznos nadoknade u skladu s člankom 428.k stavkom 4. CRR-a i člankom 428.ah stavkom 2. CRR-a, kao inicijalni iznos nadoknade i kao doprinos jamstvenom fondu središnje druge ugovorne strane u skladu s člankom 428.ag točkama (a) i (b) CRR-a. 5. Stavke primljene od članova grupe ili dodijeljene članovima grupe ili institucionalnom sustavu zaštite ako je nadležno tijelo odobrilo primjenu povlaštenog tretmana u skladu s člankom 428.h CRR-a iskazuju se u zasebnoj kategoriji. Depoziti koji se drže u kontekstu institucionalnog sustava zaštite ili mreže zadruga koji se smatraju likvidnom imovinom iskazuju se kao likvidna imovina u skladu s člankom 428.g CRR-a. Ostale stavke unutar grupe ili institucionalnog sustava zaštite iskazuju se u relevantnim kategorijama. 6. Za potrebe izvješćivanja, u stupcima „Iznos” uvijek se iskazuje računovodstvena vrijednost, osim u slučajevima ugovora o izvedenicama, za koje institucije navode fer vrijednost kako je utvrđeno u članku 428.d stavku 2. CRR-a. 7. Za potrebe izvješćivanja u valuti na koju se primjenjuje odvojeno izvješćivanje kako je predviđeno u članku 415. stavku 2. CRR-a, institucije za ugovore o izvedenicama iz članka 428.d stavka 4. CRR-a za svaki skup za netiranje izračunavaju fer vrijednost u njegovoj valuti namire. Za sve skupove za netiranje s istim valutama namire izračunava se neto iznos u skladu s člankom 428.k stavkom 4. i člankom 428.ah stavkom 2. CRR-a i iskazuje u relevantnoj valuti na koju se primjenjuje odvojeno izvješćivanje. U tom kontekstu, valuta namire smatra se valutom u kojoj je dogovorena namira skupa za netiranje. Skup za netiranje odnosi se na skup potraživanja i obveza koje proizlaze iz transakcija izvedenicama s drugom ugovornom stranom neovisno o tome jesu li denominirane u valuti različitoj od valute namire. U slučaju viševalutne opcionalnosti, kreditna institucija utvrđuje moguću valutu namire i izvješćuje samo u toj zasebnoj valuti. 8. Iznos imovine i obveza koje proizlaze iz transakcija financiranja vrijednosnim papirima s istom drugom ugovornom stranom i istom vrstom odnosnog kolaterala (likvidna imovina koja jest ili nije prvog stupnja) u skladu s delegiranim aktom iz članka 460. stavka 1. CRR-a iskazuje se na neto osnovi ako se primjenjuje članak 428.e CRR-a. U slučaju transakcija financiranja vrijednosnim papirima s košaricom odnosnih kolaterala, smatra se da je najprije založen manje likvidni kolateral iz tog skupa kolaterala. 9. U skladu s člankom 428.ai CRR-a, male i jednostavne institucije mogu, uz prethodno odobrenje svojeg nadležnog tijela, izračunavati svoj NSFR u skladu s pojednostavnjenom metodologijom iz dijela šestog glave IV. poglavlja 6.–7. CRR-a. Institucije koje za izračun omjera neto stabilnih izvora financiranja primjenjuju tu pojednostavnjenu metodologiju koriste obrasce za izvješćivanje C 82.00 i C 83.00. Sve druge institucije koriste obrasce za izvješćivanje C 80.00 i C 81.00. Sve institucije koriste obrazac za izvješćivanje C 84.00. DIO II. ZAHTIJEVANI STABILNI IZVORI FINANCIRANJA 1. Posebne napomene 10. Institucije u odgovarajućoj kategoriji iskazuju svu imovinu na kojoj zadržavaju stvarno vlasništvo čak i ako nije navedena u njihovoj bilanci. Imovina na kojoj institucije ne zadržavaju stvarno vlasništvo ne iskazuje se čak i ako je navedena u njihovoj bilanci. U slučaju obratnih repo transakcija, ako imovina dana u zajam nije navedena u bilanci, ali je banka koja ju je uzela ima u stvarnom vlasništvu, iskazuje se samo novčana strana transakcije odnosno samo strana kolaterala ako se primjenjuje viši faktor zahtijevanih izvora stabilnog financiranja. 11. U skladu s člankom 428.p CRR-a, osim ako je u dijelu šestom glavi IV. poglavlju 4. CRR-a utvrđeno drukčije, iznos zahtijevanih stabilnih izvora financiranja izračunava se tako što se iznos imovine i izvanbilančnih stavki pomnoži s faktorima zahtijevanih stabilnih izvora financiranja. 12. Imovina koja je prihvatljiva kao likvidna imovina (HQLA) u skladu s Delegiranom uredbom (EU) 2015/61 iskazuje se kao takva, neovisno o tome ispunjava li operativne zahtjeve iz članka 8. te delegirane uredbe. Ta se imovina iskazuje u za to predviđenim stupcima neovisno o njezinu preostalom toku do dospijeća. 13. Sva imovina koja nije prihvatljiva kao likvidna imovina i izvanbilančne stavke iskazuju se raščlanjene po njihovu preostalom roku do dospijeća u skladu s člankom 428.q CRR-a. Razdoblja dospijeća iznosâ, standardni i primjenjivi faktori su sljedeći:
i.
preostali rok do dospijeća kraći od šest mjeseci ili bez navedenog roka dospijeća;
ii.
preostali rok do dospijeća najmanje šest mjeseci, ali kraći od godinu dana;
iii.
preostali rok do dospijeća godinu dana ili dulji. 14. U skladu s člankom 428.q stavkom 3. CRR-a, pri izračunu preostalog roka do dospijeća imovine i izvanbilančnih stavki koje nisu prihvatljive kao likvidna imovina, institucije uzimaju u obzir opcije koje se temelje na pretpostavci da će izdavatelj ili druga ugovorna strana izvršiti svaku opciju kojom može produljiti rok dospijeća imovine. Za opcije koje se izvršavaju na osnovi diskrecijskog prava institucije, institucija i nadležna tijela uzimaju u obzir čimbenike za zaštitu ugleda kojima se može ograničavati sposobnost institucije da ne izvrši opciju, a posebno tržišna očekivanja i očekivanja klijenata da institucija produlji rok dospijeća određene imovine u trenutku njezina dospijeća. 15. Institucije za neke stavke imovinu iskazuju u skladu sa statusom i/ili opterećenosti te imovine u skladu s člankom 428.p stavcima 4., 5. i 6. CRR-a. 16. Stablo odlučivanja za obrazac za izvješćivanje C 80.00 dio je uputa za određivanje prioriteta u pogledu kriterija procjene za raspoređivanje svake iskazane stavke kako bi se osiguralo usklađeno i usporedivo izvješćivanje. Nije dovoljno koristiti samo stablo odlučivanja; kreditne institucije moraju uvijek postupati u skladu s ostalim uputama. Radi jednostavnosti u stablu odlučivanja nisu navedeni ukupni iznosi, međuzbrojevi i stavke „od čega”, no to ne znači da se i oni ne iskazuju. 17. Kako je navedeno u članku 428.p stavku 5. CRR-a, ako institucija ponovno upotrebi ili ponovno založi imovinu koju je pozajmila, uključujući u transakcijama financiranja vrijednosnim papirima, i ako je ta imovina iskazana izvanbilančno, transakciju u vezi s kojom je ta imovina pozajmljena tretira se kao opterećenu pod uvjetom da ta transakcija ne može dospjeti, a da institucija ne vrati imovinu koju je pozajmila. Preostali rok do dospijeća te opterećenosti je: i. preostali rok do dospijeća transakcije kojom je imovina pozajmljena ili ii. preostali rok do dospijeća transakcije kojom je imovina ponovno založena, ovisno o tome koji je dulji.
2. Upute za specifične stupce
3. Upute za specifične retke
DIO III. DOSTUPNI STABILNI IZVORI FINANCIRANJA 1. Posebne napomene 18. Sve obveze i regulatorni kapital iskazuju se raščlanjeni po njihovu preostalom roku do dospijeća u skladu s člankom 428.j CRR-a. Razdoblja dospijeća iznosâ, standardni i primjenjivi faktori dostupnih stabilnih izvora financiranja su sljedeći:
i.
preostali rok do dospijeća kraći od šest mjeseci ili bez navedenog roka dospijeća;
ii.
preostali rok do dospijeća najmanje šest mjeseci, ali kraći od godinu dana;
iii.
preostali rok do dospijeća godinu dana ili dulji. 19. Na sve obveze s preostalim rokom do dospijeća godinu dana ili duljim primjenjuje se faktor dostupnih stabilnih izvora financiranja 100 %, osim ako je u člancima od 428.k do 428.n CRR-a navedeno drukčije, u skladu s člankom 428.o CRR-a. 20. Svi depoziti po viđenju iskazuju se u razdoblju dospijeća koje se odnosi na obveze s preostalim rokom do dospijeća kraćim od šest mjeseci. 21. U skladu s člankom 428.j stavkom 2. CRR-a, institucije uzimaju u obzir postojeće opcije za određivanje preostalog roka do dospijeća obveze ili regulatornog kapitala. One to čine pod pretpostavkom da će druga ugovorna strana na najraniji mogući datum iskoristiti opcije kupnje. Za opcije koje se izvršavaju na osnovi diskrecijskog prava institucije, institucija i nadležna tijela uzimaju u obzir čimbenike za zaštitu ugleda kojima se može ograničavati sposobnost institucije da ne izvrši opciju, a posebno tržišna očekivanja da institucije otkupljuju određene obveze prije njihova roka dospijeća. 22. Osim toga, kako je utvrđeno u članku 428.o CRR-a, faktor dostupnih stabilnih izvora financiranja 100 % ne primjenjuje se na stavke dodatnog osnovnog kapitala, stavke dopunskog kapitala i sve ostale instrumente kapitala s izričitim ili ugrađenim opcijama koji bi, ako ih se izvrši (iako na referentni izvještajni datum još nisu izvršene), skratili stvarni preostali rok do dospijeća na referentni izvještajni datum na manje od godinu dana. 23. U skladu s člankom 428.j stavkom 3. CRR-a, institucije tretiraju depozite s fiksnim otkaznim rokom u skladu s njihovim otkaznim rokom, a oročene depozite u skladu s njihovim preostalim rokom do dospijeća. Odstupajući od stavka 21., da bi odredile preostali rok do dospijeća oročenih depozita stanovništva, institucije ne uzimaju u obzir opcije za prijevremena povlačenja kod kojih deponent mora platiti značajnu kaznu za prijevremena povlačenja koja se dogode za manje od jedne godine, kako je utvrđena u Delegiranoj uredbi (EU) 2015/61 članku 25. stavku 4. 24. Stablo odlučivanja za obrazac za izvješćivanje C 81.00 dio je uputa za određivanje prioriteta u pogledu kriterija procjene za raspoređivanje svake iskazane stavke kako bi se osiguralo usklađeno i usporedivo izvješćivanje. Nije dovoljno koristiti samo stablo odlučivanja; kreditne institucije moraju uvijek postupati u skladu s ostalim uputama. Radi jednostavnosti u stablu odlučivanja nisu navedeni ukupni iznosi, međuzbrojevi i stavke „od čega”, no to ne znači da se i oni ne iskazuju.
2. Upute za specifične stupce
3. Upute za specifične retke
DIO IV.: POJEDNOSTAVNJENI ZAHTIJEVANI STABILNI IZVORI FINANCIRANJA 1. Posebne napomene 25. Institucije u odgovarajućoj kategoriji iskazuju svu imovinu na kojoj zadržavaju stvarno vlasništvo čak i ako nije navedena u njihovoj bilanci. Imovina na kojoj institucije ne zadržavaju stvarno vlasništvo ne iskazuje se čak i ako je navedena u njihovoj bilanci. 26. U skladu s člankom 428.aq CRR-a, osim ako je u dijelu šestom glavi IV. poglavlju 7. CRR-a utvrđeno drukčije, iznos zahtijevanih stabilnih izvora financiranja izračunava se tako što se iznos imovine i izvanbilančnih stavki pomnoži s faktorima zahtijevanih stabilnih izvora financiranja. 27. Imovina koja je prihvatljiva kao likvidna imovina (HQLA) u skladu s Delegiranom uredbom (EU) 2015/61 iskazuje se kao takva, neovisno o tome ispunjava li operativne zahtjeve iz članka 8. te delegirane uredbe. Ta se imovina iskazuje u za to predviđenim stupcima neovisno o njezinu preostalom toku do dospijeća. 28. Sva imovina koja nije prihvatljiva kao likvidna imovina i izvanbilančne stavke iskazuju se raščlanjene po njihovu preostalom roku do dospijeća u skladu s člankom 428.ar CRR-a. Razdoblja dospijeća iznosa, standardni i primjenjivi faktori su sljedeći:
i.
preostali rok do dospijeća kraći od godinu dana ili bez navedenog roka dospijeća;
ii.
preostali rok do dospijeća godinu dana ili dulji. 29. Pri izračunu preostalog roka do dospijeća imovine i izvanbilančnih stavki koje nisu prihvatljive kao likvidna imovina, institucije uzimaju u obzir opcije koje se temelje na pretpostavci da će izdavatelj ili druga ugovorna strana izvršiti svaku opciju kojom može produljiti rok dospijeća imovine. Za opcije koje se izvršavaju na osnovi diskrecijskog prava institucije, institucija i nadležna tijela uzimaju u obzir čimbenike zaštite ugleda kojima se može ograničavati sposobnost institucije da ne izvrši opciju, pogotovo uzimajući u obzir tržišna očekivanja i očekivanja klijenata da institucija produžuju rok dospijeća određene imovine u trenutku njezina dospijeća. 30. Institucije za neke stavke imovinu iskazuju u skladu sa statusom i/ili opterećenosti te imovine u skladu s člankom 428.aq stavcima 4., 5. i 6. CRR-a. 31. Stablo odlučivanja za obrazac za izvješćivanje C 82.00 dio je uputa za određivanje prioriteta u pogledu kriterija procjene za raspoređivanje svake iskazane stavke kako bi se osiguralo usklađeno i usporedivo izvješćivanje. Nije dovoljno koristiti samo stablo odlučivanja; kreditne institucije moraju uvijek postupati u skladu s ostalim uputama. Radi jednostavnosti u stablu odlučivanja nisu navedeni ukupni iznosi, međuzbrojevi i stavke „od čega”, no to ne znači da se i oni ne iskazuju. 32. Kako je navedeno u članku 428.aq stavku 5. CRR-a, ako institucija ponovno upotrebljava ili ponovno založi imovinu koju je pozajmila, uključujući transakcije financiranja vrijednosnim papirima, i koja je iskazana izvanbilančno, transakciju na temelju koje je ta imovina pozajmljena tretira se kao opterećenu ako ta transakcija ne može dospjeti, a da institucija ne vrati imovinu koju je pozajmila.
2. Upute za specifične stupce
3. Upute za specifične retke
DIO V.: POJEDNOSTAVNJENI DOSTUPNI STABILNI IZVORI FINANCIRANJA 1. Posebne napomene 33. Sve obveze i regulatorni kapital iskazuju se raščlanjeni po njihovu ugovorenom preostalom roku do dospijeća u skladu s člankom 428.ak CRR-a. Razdoblja dospijeća iznosâ, standardni i primjenjivi faktori dostupnih stabilnih izvora financiranja su sljedeći:
i.
preostali rok do dospijeća kraći od godinu dana ili bez navedenog roka dospijeća;
ii.
preostali rok do dospijeća godinu dana ili dulji. 34. Na sve obveze s preostalim rokom do dospijeća godinu dana ili duljim primjenjuje se faktor dostupnih stabilnih izvora financiranja 100 %, osim ako je u člancima od 428.al do 428.ao CRR-a navedeno drukčije, u skladu s člankom 428.ap CRR-a. 35. Svi depoziti po viđenju iskazuju se u razdoblju dospijeća koje se odnosi na obveze s preostalim rokom do dospijeća kraćim od godinu dana. 36. U skladu s člankom 428.ak stavkom 2. CRR-a, institucije uzimaju u obzir postojeće opcije za određivanje preostalog roka do dospijeća obveze ili regulatornog kapitala. One to čine pod pretpostavkom da će druga ugovorna strana na najraniji mogući datum iskoristiti opcije kupnje. Za opcije koje se izvršavaju na osnovi diskrecijskog prava institucije, institucija i nadležna tijela uzimaju u obzir čimbenike za zaštitu ugleda kojima se može ograničavati sposobnost institucije da ne izvrši opciju, a posebno tržišna očekivanja da institucije otkupljuju određene obveze prije njihova roka dospijeća. 37. Osim toga, kako je utvrđeno u članku 428.ap CRR-a, faktor dostupnih stabilnih izvora financiranja 100 % ne primjenjuje se na stavke dodatnog osnovnog kapitala, stavke dopunskog kapitala i sve ostale instrumente kapitala s izričitim ili ugrađenim opcijama koji bi, ako ih se izvrši (iako na referentni izvještajni datum još nisu izvršene), skratili stvarni preostali rok do dospijeća na referentni izvještajni datum na manje od godinu dana. 38. U skladu s člankom 428.ak stavkom 3. CRR-a, institucije tretiraju depozite s fiksnim otkaznim rokom u skladu s njihovim otkaznim rokom, a oročene depozite u skladu s njihovim preostalim rokom do dospijeća. Odstupajući od stavka 36., da bi odredile preostali rok do dospijeća oročenih depozita stanovništva, institucije ne uzimaju u obzir opcije za prijevremena povlačenja kod kojih deponent mora platiti značajnu kaznu za prijevremena povlačenja koja se dogode za manje od jedne godine, kako je utvrđena u Delegiranoj uredbi (EU) 2015/61 članku 25. stavku 4. 39. Stablo odlučivanja za obrazac za izvješćivanje C 83.00 dio je uputa za određivanje prioriteta u pogledu kriterija procjene za raspoređivanje svake iskazane stavke kako bi se osiguralo usklađeno i usporedivo izvješćivanje. Nije dovoljno koristiti samo stablo odlučivanja; kreditne institucije moraju uvijek postupati u skladu s ostalim uputama. Radi jednostavnosti u stablu odlučivanja nisu navedeni ukupni iznosi, međuzbrojevi i stavke „od čega”, no to ne znači da se i oni ne iskazuju.
2. Upute za specifične stupce
3. Upute za specifične retke
DIO VI.: SAŽETI PRIKAZ NSFR-a 1. Posebne napomene 40. Ovaj obrazac služi za dostavu informacija o omjeru neto stabilnih izvora financiranja, za institucije koje iskazuju cjeloviti NSFR (obrasci za izvješćivanje C 80.00 i C 81.00) i za institucije koje iskazuju pojednostavnjeni NSFR (obrasci za izvješćivanje C 82.00 i C 83.00). 41. U skladu s člankom 428.b stavkom 1. CRR-a, zahtjev za neto stabilne izvore financiranja propisan člankom 413. stavkom 1. CRR-a jednak je omjeru dostupnih stabilnih izvora financiranja institucije iz poglavlja 3. i 6. i zahtijevanih stabilnih izvora financiranja iz poglavlja 4. i 7. i izražava se u postotku. Pravila izračuna omjera propisana su u poglavlju 2. 42. Stavke u stupcima od 0010 do 0020 iste su kao jednakovrijedne stavke iskazane u obrascima za izvješćivanje od C 80.00 do C 83.00. 2. Upute za specifične stupce
3. Upute za specifične retke
1. Pregled
1.1 Reference1.2 Utvrđeni zahtjevi1.3 Povezani standardi2. Utvrđeni zahtjevi
3. Povezani standardi
|