+PRILOG XVII. UPUTE ZA IZVJEŠĆIVANJE O OPTEREĆENJU IMOVINE

PRILOG XVII. UPUTE ZA IZVJEŠĆIVANJE O OPTEREĆENJU IMOVINE

PRILOG XVII.

UPUTE ZA IZVJEŠĆIVANJE O OPTEREĆENJU IMOVINE

Sadržaj
	OPĆE UPUTE
1.	STRUKTURA I PRAVILA
1.1	STRUKTURA
1.2	RAČUNOVODSTVENI STANDARD
1.3	PRAVILO OZNAČIVANJA BROJEVIMA
1.4	PRAVILO O PREDZNAKU
1.5	RAZINA PRIMJENE
1.6	PROPORCIONALNOST
1.7	DEFINICIJA OPTEREĆENJA
	UPUTE ZA OBRASCE
2.	DIO A: PREGLED OPTEREĆENJA
2.1	OBRAZAC AE-ASS. IMOVINA INSTITUCIJE KOJA IZVJEŠĆUJE
2.1.1	OPĆE NAPOMENE
2.1.2	UPUTE ZA SPECIFIČNE RETKE
2.1.3	UPUTE ZA SPECIFIČNE STUPCE
2.2	OBRAZAC: AE-COL. KOLATERAL KOJI JE INSTITUCIJA KOJA IZVJEŠĆUJE PRIMILA
2.2.1	OPĆE NAPOMENE
2.2.2	UPUTE ZA SPECIFIČNE RETKE
2.2.3	UPUTE ZA SPECIFIČNE STUPCE
2.3	OBRAZAC: AE-NPL. VLASTITE POKRIVENE OBVEZNICE I IZDANE NEZALOŽENE SEKURITIZACIJE
2.3.1	OPĆE NAPOMENE
2.3.2	UPUTE ZA SPECIFIČNE RETKE
2.3.3	UPUTE ZA SPECIFIČNE STUPCE
2.4	OBRAZAC: AE-SOU. IZVORI OPTEREĆENJA
2.4.1	OPĆE NAPOMENE
2.4.2	UPUTE ZA SPECIFIČNE RETKE
2.4.3	UPUTE ZA SPECIFIČNE STUPCE
3.	DIO B: PODACI O DOSPIJEĆU
3.1	OPĆE NAPOMENE
3.2	OBRAZAC: AE-MAT. PODACI O DOSPIJEĆU
3.2.1	UPUTE ZA SPECIFIČNE RETKE
3.2.2	UPUTE ZA SPECIFIČNE STUPCE
4.	DIO C: POTENCIJALNO OPTEREĆENJE
4.1	OPĆE NAPOMENE
4.1.1	SCENARIJ A: SMANJENJE OPTEREĆENE IMOVINE ZA 30 %
4.1.2	SCENARIJ B: DEPRECIJACIJA ZNAČAJNIH VALUTA ZA 10 %
4.2	OBRAZAC: AE-CONT. POTENCIJALNO OPTEREĆENJE
4.2.1	UPUTE ZA SPECIFIČNE RETKE
4.2.2	UPUTE ZA SPECIFIČNE STUPCE
5.	DIO D: POKRIVENE OBVEZNICE
5.1	OPĆE NAPOMENE
5.2	OBRAZAC: AE-CB. IZDAVANJE POKRIVENIH OBVEZNICA
5.2.1	UPUTE ZA Z-OS
5.2.2	UPUTE ZA SPECIFIČNE RETKE
5.2.3	UPUTE ZA SPECIFIČNE STUPCE
6.	DIO E: NAPREDNI PODACI:
6.1	OPĆE NAPOMENE
6.2	OBRAZAC: AE-ADV1. NAPREDNI OBRAZAC ZA IMOVINU INSTITUCIJE KOJA IZVJEŠĆUJE
6.2.1	UPUTE ZA SPECIFIČNE RETKE
6.2.2	UPUTE ZA SPECIFIČNE STUPCE
6.3	OBRAZAC: AE-ADV2. NAPREDNI OBRAZAC ZA KOLATERAL KOJI JE PRIMILA INSTITUCIJA KOJA IZVJEŠĆUJE
6.3.1	UPUTE ZA SPECIFIČNE RETKE
6.3.2	UPUTE ZA SPECIFIČNE STUPCE

OPĆE UPUTE

1. STRUKTURA I PRAVILA

1.1 Struktura

1. Okvir se sastoji od pet skupova obrazaca, odnosno ukupno devet obrazaca, u skladu sa sljedećom strukturom:

(a)

Dio A: Pregled opterećenja:

—

Obrazac AE-ASS. Imovina institucije koja izvješćuje;

—

Obrazac AE-COL. Kolateral koji je institucija koja izvješćuje primila;

—

Obrazac AE-NPL. Vlastite pokrivene obveznice i izdane nezaložene sekuritizacije;

—

Obrazac AE-SOU. Izvori opterećenja;

(b)

Dio B: Podaci o dospijeću:

—

Obrazac AE-MAT. Podaci o dospijeću;

(c)

Dio C: Potencijalno opterećenje:

—

Obrazac AE-CONT. Potencijalno opterećenje;

(d)

Dio D: Pokrivene obveznice:

—

Obrazac AE-CB. Izdavanje pokrivenih obveznica;

(e)

Dio E: Napredni podaci:

—

Obrazac AE-ADV-1. Napredni obrazac za imovinu institucije koja izvješćuje;

—

Obrazac AE-ADV-2. Napredni obrazac za kolateral koji je primila institucija koja izvješćuje.

2. Za svaki obrazac navode se pravna osnova i dodatne detaljne informacije o općenitijim aspektima izvješćivanja.

1.2 Računovodstveni standard

3. Institucije knjigovodstvenu vrijednost iskazuju u skladu s računovodstvenim okvirom koji primjenjuju za dostavljanje financijskih informacija u skladu s člancima 11. i 12. Institucije koje nisu dužne dostavljati financijske informacije primjenjuju svoj računovodstveni okvir. Institucije u obrascu AE-SOU općenito iskazuju knjigovodstvene vrijednosti bez umanjenja za računovodstveno netiranje, ako ga ima, u skladu s iskazivanjem o opterećenju imovine i kolaterala na bruto osnovi.

4. Za potrebe ovog Priloga „MRS” i „MSFI” odnose se na međunarodne računovodstvene standarde kako su definirani u članku 2. Uredbe (EZ) br. 1606/2002. Za institucije koje izvješćuju u skladu s međunarodnim standardima financijskog izvješćivanja (MSFI) navedena su upućivanja na relevantne MSFI-je.

1.3 Pravilo označivanja brojevima

5. U uputama se pri upućivanju na stupce, retke i rubrike obrasca primjenjuje sljedeća opća bilješka: {obrazac; redak; stupac}. Znak zvjezdice koristi se kako bi se naznačilo da se validacija odnosi na cijeli redak ili stupac. Primjerice {AE-ASS; *; 2} upućuje na podatak u bilo kojem retku stupca 2 u obrascu AE-ASS.

6. U slučaju validacija u okviru obrasca, sljedećom bilješkom upućuje se na podatke iz tog obrasca: {redak; stupac}.

1.4 Pravilo o predznaku

7. U obrascima u Prilogu XVI. poštuju se pravila o predznaku opisana u Prilogu V. dijelu 1. točkama 9. i 10.

1.5 Razina primjene

8. Razina primjene izvješćivanja o opterećenju imovine usklađena je s izvješćivanjem o kapitalnim zahtjevima u skladu s člankom 430. stavkom 1. prvim podstavkom točkom (a) Uredbe (EU) br. 575/2013. Stoga institucije koje ne podliježu bonitetnim zahtjevima u skladu s člankom 7. te uredbe nisu dužne izvješćivati o opterećenju imovine.

1.6 Proporcionalnost

9. Za potrebe članka 19. stavka 3. točke (c) ove Uredbe razina opterećenja imovine izračunava se kako slijedi:

—

Knjigovodstvena vrijednost opterećene imovine i kolaterala = {AE-ASS;0010;0010} – {AE-ASS;0015;0010} + {AE-COL;0130;0010};

—

Ukupna imovina i kolaterali = {AE-ASS;0010;0010} + {AE-ASS;0010;0060} – {AE-ASS;0015;0010} +{AE-COL;0130;0010}+{AE-COL;0130;0040};

—

Omjer opterećenja imovine = (knjigovodstvena vrijednost opterećene imovine i kolaterala)/(ukupna imovina i kolaterali).

10. [Brisano]

1.7 Definicija opterećenja

11. Za potrebe ovog Priloga i Priloga XVI. smatra se da je imovina opterećena ako je dana u zalog ili ako je predmet bilo kakvog aranžmana radi osiguranja, osiguranja kolateralom ili kreditnog poboljšanja bilo koje transakcije iz koje se ta imovina ne može slobodno povući.

Važno je napomenuti da se opterećenom smatra imovina dana u zalog koja podliježe bilo kakvim ograničenjima povlačenja, primjerice imovina za čije je povlačenje ili zamjenu drugom imovinom potrebna prethodna suglasnost. Definicija se ne temelji na izričitoj pravnoj definiciji, kao što je prijenos vlasništva, nego na ekonomskim načelima, jer se pravni okviri u tom smislu mogu razlikovati od zemlje do zemlje. Definicija je međutim tijesno povezana s ugovornim uvjetima. EBA smatra da su definicijom obuhvaćene sljedeće vrste ugovora (popis nije konačan):

—

osigurane transakcije financiranja, uključujući repo ugovore, pozajmljivanje vrijednosnih papira i drugi oblici osiguranog kreditiranja;

—

razni ugovori o kolateralu, primjerice kolateral plasiran za tržišnu vrijednost transakcija s izvedenicama;

—

osigurana financijska jamstva. Ako nema prepreke za povlačenje kolaterala za neiskorišteni dio jamstva, kao što je prethodna suglasnost, treba napomenuti da se raspoređuje samo iskorišteni iznos (na proporcionalnoj osnovi);

—

kolaterali dani sustavima poravnanja, središnjim drugim ugovornim stranama i drugim infrastrukturnim institucijama kao uvjet za pristupanje usluzi. Navedeno uključuje jamstvene fondove i inicijalne marže;

—

linije središnje banke. Unaprijed utvrđene pozicije imovine ne smatraju se opterećenima, osim ako središnja banka ne dopušta povlačenje bilo koje plasirane imovine bez prethodne suglasnosti. Kad je riječ o neiskorištenim financijskim jamstvima, neiskorišteni dio, odnosno iznos koji nadilazi minimalni zahtjev središnje banke, proporcionalno se raspoređuje na imovinu plasiranu u središnjoj banci;

—

odnosna imovina iz sekuritizacijskih struktura, ako se financijska imovina nije prestala priznavati kao financijska imovina institucije. Imovina koja uključuje odnosne zadržane vrijednosne papire ne računa se kao opterećena imovina, osim ako su ti vrijednosni papiri dani kao zalog ili na bilo koji način dani kao kolateral radi osiguranja transakcije;

—

imovina u skupovima za pokriće iskorištena za izdavanje pokrivenih obveznica. Imovina koja uključuje odnosne pokrivene obveznice računa se kao opterećena imovina, osim u određenim situacijama kada institucija drži odgovarajuće pokrivene obveznice („izdane vlastite obveznice”);

—

opće je pravilo da se imovinu plasiranu u linije koje nisu iskorištene i koja se može slobodno povući ne smatra opterećenom.

UPUTE ZA OBRASCE

2. DIO A: PREGLED OPTEREĆENJA

12. U obrascima za pregled opterećenja razlikuje se imovina koja se koristi kao potpora financiranju ili za potrebe kolaterala na datum bilance („vrijeme opterećenja”) od one imovine koja se može iskoristiti za potrebe potencijalnog financiranja.

13. U obrascu pregleda iznos opterećene i neopterećene imovine institucije koja izvješćuje prikazuje se u tablici, po proizvodima. Ista se raščlamba primjenjuje i na primljeni kolateral i izdane vlastite dužničke vrijednosne papire, osim pokrivenih obveznica i sekuritizacija.

2.1 Obrazac AE-ASS. Imovina institucije koja izvješćuje

2.1.1 Opće napomene

14. U ovoj su točki navedene upute koje se odnose na osnovne vrste transakcija koje su relevantne za popunjavanje obrazaca o opterećenju imovine:

Sve transakcije kojima se uvećava razina opterećenja institucije imaju dva aspekta o kojima se neovisno izvješćuje u obrascima o opterećenju imovine. Takve se transakcije iskazuju kao izvor opterećenja i kao opterećena imovina ili kolateral.

U primjerima u nastavku opisano je kako se izvješćuje o vrstama transakcija u ovom dijelu, ali ista pravila primjenjuju se i na druge obrasce o opterećenju imovine.

(a) Osigurani depozit

Osigurani depozit iskazuje se kako slijedi:

(i)

knjigovodstvena vrijednost depozita iskazuje se kao izvor opterećenja u {AE-SOU; r0070; c0010};

(ii)

ako je kolateral imovina institucije koja izvješćuje: njezina knjigovodstvena vrijednost iskazuje se u {AE-ASS; *; c0010} i {AE-SOU; r0070; c0030}; njezina fer vrijednost iskazuje se u {AE-ASS; *; c0040};

(iii)

ako je institucija koja izvješćuje primila kolateral: njegova fer vrijednost iskazuje se u {AE-COL; *; c0010}, {AE-SOU; r0070; c0030} i {AE-SOU; r0070; c0040}.

(b) Repo ugovori/usklađeni repo ugovori

Repo ugovor iskazuje se kako slijedi:

(i)

knjigovodstvena vrijednost repo ugovora iskazuje se kao izvor opterećenja u {AE-SOU; r0050; c0010};

(ii)

kolateral u repo ugovoru treba iskazati kako slijedi:

—

ako je kolateral imovina institucije koja izvješćuje: njezina knjigovodstvena vrijednost iskazuje se u {AE-ASS; *; c0010} i {AE-SOU; r0050; c0030}; njezina fer vrijednost iskazuje se u {AE-ASS; *; c0040};

—

ako je institucija koja izvješćuje primila kolateral u prethodnom obratnom repo ugovoru (usklađeni repo ugovor), njegova fer vrijednost iskazuje se u {AE-COL; *; c0010}, {AE-SOU; r0050; c0030} i u {AE-SOU; r0050; c0040}.

S obzirom na to da je osigurano financiranje središnje banke samo specifičan slučaj osiguranog depozita ili repo transakcije u kojoj je središnja banka druga ugovorna strana, primjenjuju se pravila u ovoj točki 14. podtočkama (a) i (b).

Za poslove u kojima nije moguće utvrditi specifični kolateral za svaki posao jer su kolaterali u objedinjeni u skupu, raščlamba kolaterala izvršava se na proporcionalnoj osnovi, na temelju sastava skupa kolaterala.

Unaprijed utvrđene pozicije imovine u središnjim bankama nisu opterećena imovina, osim ako središnja banka ne dopušta povlačenje bilo koje plasirane imovine bez prethodne suglasnosti. Što se tiče neiskorištenih financijskih jamstava, neiskorišteni dio, odnosno iznos koji nadilazi minimalni zahtjev središnje banke, proporcionalno se raspoređuje na imovinu plasiranu u središnjoj banci.

(d) Pozajmljivanje vrijednosnih papira

Na pozajmljivanje vrijednosnih papira s gotovinskim kolateralom primjenjuju se pravila za repo ugovore/usklađene repo ugovore.

Pozajmljivanje vrijednosnih papira bez gotovinskog kolaterala iskazuje se kako slijedi:

(i)

fer vrijednost pozajmljenih vrijednosnih papira iskazuje se kao izvor opterećenja u {AE-SOU; r0150; c0010}. Kada vjerovnik za pozajmljene vrijednosne papire u zamjenu ne primi nikakve vrijednosne papire, nego naknadu, u {AE-SOU; r0150; c0010} iskazuje se nula;

(ii)

ako su pozajmljeni vrijednosni papiri koji služe kao kolateral imovina institucije koja izvješćuje: njihova knjigovodstvena vrijednost iskazuje se u {AE-ASS; *; c0010} i {AE-SOU; r0150; c0030}; njihova fer vrijednost iskazuje se u {AE-ASS; *; c0040};

(iii)

ako je institucija koja izvješćuje primila pozajmljene vrijednosne papire kao kolateral, njihova fer vrijednost iskazuje se u {AE-COL; *; c0010}, {AE-SOU; r0150; c0030} i {AE-SOU; r0150; c0040}.

(e) Izvedenice (obveze)

Osigurane izvedenice koje imaju negativnu fer vrijednost iskazuju se kako slijedi:

(i)

knjigovodstvena vrijednost izvedenice iskazuje se kao izvor opterećenja u {AE-SOU; r0020; c0010};

(ii)

kolateral (inicijalni iznos nadoknade potreban za otvaranje pozicije i svaki kolateral plasiran za tržišnu vrijednost transakcija s izvedenicama) iskazuje se kako slijedi:

—

ako je imovina institucije koja izvješćuje: njezina knjigovodstvena vrijednost iskazuje se u {AE-ASS; *; c0010} i {AE-SOU; r0020; c0030}; njezina fer vrijednost iskazuje se u {AE-ASS; *; c0040};

—

ako je kolateral koji je institucija koja izvješćuje primila, njegova fer vrijednost iskazuje se u {AE-COL; *; c0010}, {AE-SOU; r0020; c0030} i {AE-SOU; r0020; c0040}.

(f) Pokrivene obveznice

Pokrivene obveznice su za cjelokupno izvješćivanje o opterećenju imovine instrumenti iz članka 52. stavka 4. prvog podstavka Direktive 2009/65/EU, bez obzira imaju li ti instrumenti pravni oblik vrijednosnog papira ili nemaju.

Na pokrivene obveznice ne primjenjuju se posebna pravila ako nema zadržavanja dijela vrijednosnih papira koje je izdala institucija koja izvješćuje.

U slučaju zadržavanja dijela izdanja te kako bi se izbjeglo dvostruko obračunavanje, primjenjuje se sljedeći postupak:

(i)

ako vlastite pokrivene obveznice nisu založene, iznos skupa za pokriće kojim su osigurani ti zadržani vrijednosni papiri koji još nisu založeni iskazuje se u obrascima AE-ASS kao neopterećena imovina. Dodatne informacije o zadržanim pokrivenim obveznicama koje još nisu založene (odnosna imovina, fer vrijednost i ispunjavanje uvjeta u vezi s onima koje se mogu opteretiti te nominalni iznos onih koje se ne mogu opteretiti) iskazuju se u obrascu AE-NPL;

(ii)

ako su vlastite pokrivene obveznice založene, tada se iznos skupa za pokriće kojim su osigurani ti zadržani vrijednosni papiri koji još nisu založeni iskazuje u obrascu AE-ASS kao opterećena imovina.

U tablici u nastavku određeno je kako se iskazuje izdavanje pokrivenih obveznica od 100 EUR, od čega je 15 % zadržano i nije založeno, a 10 % je zadržano i založeno kao kolateral u repo transakciji sa središnjom bankom od 11 EUR, kada skup za pokriće obuhvaća neosigurane kredite i knjigovodstvena vrijednost kredita iznosi 150 EUR.

IZVORI OPTEREĆENJA
Vrsta	Iznos	Rubrike	Opterećeni krediti	Rubrike
Pokrivene obveznice	75 % (100) = 75	{AE-Sources, r110, c010}	75 % (150) = 112.5	{AE-Assets, r100, c010} {AE-Sources, r110, c030}
Financiranje središnje banke	11	{AE-Sources, r060, c010}	10 % (150) = 15	{AE-Assets, r100, c010} {AE-Sources, r060, c030}
BEZ OPTEREĆENJA
Vrsta	Iznos	Rubrike	Opterećeni krediti	Rubrike
Zadržane vlastite pokrivene obveznice	15 % (100) = 15	{AE-Not pledged, r010, c040}	15 % (150) = 22.5	{AE-Assets, r100, c060} {AE-Not pledged, r020, c010}

(g) Sekuritizacije

Sekuritizacije znači dužnički vrijednosni papiri koje drži institucija koja izvješćuje a koji potječu iz transakcije sekuritizacije prema definiciji iz članka 4. stavka 1. točke 61. Uredbe (EU) br. 575/2013.

Na sekuritizacije koja ostanu u bilanci (nisu se prestale priznavati) primjenjuju se pravila o pokrivenim obveznicama.

Kad je riječ o sekuritizacijama koje su se prestale priznavati nema opterećenja ako institucija drži neke vrijednosne papire. Navedeni vrijednosni papiri pojavit će se, kao i svaki drugi vrijednosni papir koji je izdala treća strana, u knjizi trgovanja ili knjizi pozicija kojima se ne trguje institucija koje izvješćuju.

2.1.2 Upute za specifične retke

Redci	Pravna osnova i upute
0010	Imovina institucije koja izvješćuje MRS 1.9 (a), Smjernice za primjenu (IG) 6; ukupna imovina institucije koja izvješćuje evidentirana u njezinoj bilanci.
0015	Od čega: kvalificirana fiducijarna imovina fiducijarna imovina koja ispunjava sve sljedeće uvjete: (a) priznata je u bilanci institucije prema nacionalnim općeprihvaćenim računovodstvenim načelima u skladu s člankom 10. Direktive 86/635/EEZ; (b) ispunjava kriterije za prestanak priznavanja iz Međunarodnog standarda financijskog izvještavanja (MSFI) 9, koji se primjenjuje u skladu s Uredbom (EZ) br. 1606/2002; (c) ispunjava, prema potrebi, kriterije za neuključivanje u konsolidaciju iz MSFI-ja 10, koji se primjenjuje u skladu s Uredbom (EZ) br. 1606/2002;
0020	Okvirni krediti MRS 1.54 i. Institucije iskazuju iznose potraživanja na zahtjev središnjih banaka i drugih institucija. Novac u blagajni, odnosno držanje novčanica i kovanog novca u nacionalnoj i stranim valutama koje su u optjecaju i uobičajeno se koriste u platnom prometu uključeno je u redak „ostala imovina”.
0030	Vlasnički instrumenti Vlasnički instrumenti koje institucija koja izvješćuje drži kako je definirano u MRS-u 32.1.
0040	Dužnički vrijednosni papiri Prilog V. dio 1. točka 31. Institucije iskazuju dužničke instrumente koje drži institucija koja izvješćuje izdane kao vrijednosni papiri koji nisu krediti u skladu s Uredbom (EU) 2021/379 (1).
0050	od čega: pokrivene obveznice Dužnički vrijednosni papiri koje drži institucija koja izvješćuje, koji su obveznice iz članka 52. stavka 4. prvog podstavka Direktive 2009/65/EZ.
0060	od čega: sekuritizacije Dužnički vrijednosni papiri koje drži institucija koja izvješćuje, koji su sekuritizacije prema definiciji iz članka 4. stavka 1. točke 61. Uredbe (EU) br. 575/2013.
0070	od čega: izdanje općih država Dužnički vrijednosni papiri koje drži institucija koja izvješćuje, koje su izdale opće države.
0080	od čega: izdanje financijskih društava Dužnički vrijednosni papiri koje drži institucija koja izvješćuje, koje su izdala financijska društva kako su definirana u Prilogu V. dijelu 1. točki 42. podtočkama (c) i (d).
0090	od čega: izdanje nefinancijskih društava Dužnički vrijednosni papiri koje drži institucija koja izvješćuje, koje su izdala nefinancijska društva prema definiciji iz Priloga V. dijela 1. točke 42. podtočke (e).
0100	Krediti i predujmovi osim okvirnih kredita Krediti i predujmovi koji su dužnički instrumenti koji nisu vrijednosni papiri koje drži institucija koja izvješćuje; osim iznosa potraživanja na zahtjev.
0110	od čega: krediti s nekretninom kao kolateralom Krediti i predujmovi osim okvirnih kredita koji su krediti osigurani nekretninama u skladu s Prilogom V. dijelom 2. točkom 86.
0120	Ostala imovina Imovina institucije koja izvješćuje upisana u bilancu, osim one iskazane u redcima od 0020 do 0040 i 0100 i različite od vlastitih dužničkih vrijednosnih papira i vlastitih dužničkih vlasničkih instrumenata koje institucija koja nije obveznik primjene međunarodnih standarda financijskog izvješćivanja ne može prestati priznavati u bilanci. U tom se slučaju vlastiti dužnički instrumenti uključuju u redak 0240 obrasca AE-COL, a vlastiti vlasnički instrumenti isključuju se iz izvješćivanja o opterećenju imovine.
(1) Uredba (EU) 2021/379 Europske središnje banke od 22. siječnja 2021. o bilančnim stavkama kreditnih institucija i sektora monetarnih financijskih institucija (preinaka) (ESB/2021/2) (SL L 73, 3.3.2021., str. 16–85.).

2.1.3. Upute za specifične stupce

Stupci	Pravna osnova i upute
0010	Knjigovodstvena vrijednost opterećene imovine Institucije iskazuju knjigovodstvenu vrijednost svoje imovine koja je opterećena u skladu s definicijom opterećenja imovine iz točke 11. ovog Priloga. Knjigovodstvena vrijednost znači iznos koji se iskazuje u bilanci na strani imovine.
0020	od čega: izdanje drugih subjekata u grupi Knjigovodstvena vrijednost opterećene imovine koju drži institucija koja izvješćuje, koju je izdao bilo koji subjekt koji je uključen u bonitetni opseg konsolidacije.
0030	od čega: priznata imovina središnje banke Knjigovodstvena vrijednost opterećene imovine koju drži institucija koja izvješćuje koja je priznata za poslove s onim središnjim bankama kojima institucija koja izvješćuje ima pristup. Institucije koje izvješćuju koje ne mogu sa sigurnošću utvrditi priznati kolateral kod središnje banke za neku stavku, na primjer u jurisdikcijama u kojima nema jasne definicije priznate imovine središnje banke za repo ugovore ili u kojima nema pristupa trajno funkcionalnom tržištu repo ugovora središnjih banaka, ne moraju izvješćivati o iznosu te stavke, odnosno mogu polje za izvješćivanje ostaviti prazno.
0035	od čega teoretski prihvatljiva EHQLA i HQLA Knjigovodstvena vrijednost opterećene imovine koja je teoretski prihvatljiva za kvalifikaciju kao imovina iznimno visoke likvidnosti i kreditne kvalitete (EHQLA) i imovina visoke likvidnosti i kreditne kvalitete (HQLA). Za potrebe ove Uredbe teoretski prihvatljiva opterećena EHQLA i teoretski prihvatljiva opterećena HQLA znači imovina navedena u člancima od 10. do 13. Delegirane uredbe (EU) 2015/61 koja bi ispunjavala opće i operativne zahtjeve navedene u člancima 7. i 8. te delegirane uredbe da njezin status nije status opterećene imovine u skladu s ovim Prilogom. Teoretski prihvatljiva opterećena EHQLA i teoretski prihvatljiva opterećena HQLA moraju biti u skladu i sa zahtjevima za izloženost specifičnima za kategoriju utvrđenima u člancima od 10. do 16. i člancima od 35. do 37. Delegirane uredbe (EU) 2015/61. Knjigovodstvena vrijednost teoretski prihvatljive opterećene EHQLA-e i teoretski prihvatljive opterećene HQLA-e je knjigovodstvena vrijednost prije primjene korektivnih faktora utvrđenih u člancima od 10. do 16. te delegirane uredbe.
0040	Fer vrijednost opterećene imovine MSFI 13 i članak 8. Direktive 2013/34/EU za institucije koje nisu obveznici primjene međunarodnih standarda financijskog izvješćivanja. Institucije iskazuju fer vrijednost svojih dužničkih vrijednosnih papira koji su opterećeni u skladu s definicijom opterećenja imovine iz točke 11. ovog Priloga. Fer vrijednost financijskog instrumenta jest cijena koja bi bila postignuta pri prodaji imovine ili plaćena pri prijenosu obveze u uobičajenoj transakciji između tržišnih sudionika na datum mjerenja (vidjeti MSFI 13 Mjerenje fer vrijednosti).
0050	od čega: priznata imovina središnje banke Fer vrijednost opterećene imovine koju drži institucija koja izvješćuje koja je priznata za poslove s onim središnjim bankama kojima institucija koja izvješćuje ima pristup. Institucije koje izvješćuju koje ne mogu sa sigurnošću utvrditi priznati kolateral kod središnje banke za neku stavku, na primjer u jurisdikcijama u kojima nema jasne definicije priznate imovine središnje banke za repo ugovore ili u kojima nema pristupa trajno funkcionalnom tržištu repo ugovora središnjih banaka, ne moraju izvješćivati o iznosu te stavke, odnosno mogu polje za izvješćivanje ostaviti prazno.
0055	od čega teoretski prihvatljiva EHQLA i HQLA Fer vrijednost opterećene imovine koja je teoretski prihvatljiva za kvalifikaciju kao EHQLA i HQLA Za potrebe ove Uredbe teoretski prihvatljiva opterećena EHQLA i teoretski prihvatljiva opterećena HQLA znači imovina navedena u člancima od 10. do 13. Delegirane uredbe (EU) 2015/61 koja bi ispunjavala opće i operativne zahtjeve navedene u člancima 7. i 8. te delegirane uredbe da njezin status nije status opterećene imovine u skladu s ovim Prilogom. Teoretski prihvatljiva opterećena EHQLA i teoretski prihvatljiva opterećena HQLA moraju biti u skladu i sa zahtjevima za izloženost specifičnima za kategoriju utvrđenima u člancima od 10. do 16. i člancima od 35. do 37. Delegirane uredbe (EU) 2015/61. Fer vrijednost teoretski prihvatljive opterećene EHQLA-e i teoretski prihvatljive opterećene HQLA-e fer je vrijednost prije primjene korektivnih faktora utvrđenih u člancima od 10. do 16. te delegirane uredbe.
0060	Knjigovodstvena vrijednost neopterećene imovine Institucije iskazuju knjigovodstvenu vrijednost svoje imovine koja nije opterećena u skladu s definicijom opterećenja imovine iz točke 11. ovog Priloga. Knjigovodstvena vrijednost znači iznos koji se iskazuje u bilanci na strani imovine.
0070	od čega: izdanje drugih subjekata u grupi Knjigovodstvena vrijednost neopterećene imovine koju drži institucija koja izvješćuje, koju je izdao bilo koji subjekt koji je uključen u bonitetni opseg konsolidacije.
0080	od čega: priznata imovina središnje banke Knjigovodstvena vrijednost neopterećene imovine koju drži institucija koja izvješćuje koja je priznata za poslove s onim središnjim bankama kojima institucija koja izvješćuje ima pristup. Institucije koje izvješćuju koje ne mogu sa sigurnošću utvrditi priznati kolateral kod središnje banke za neku stavku, na primjer u jurisdikcijama u kojima nema jasne definicije priznate imovine središnje banke za repo ugovore ili u kojima nema pristupa trajno funkcionalnom tržištu repo ugovora središnjih banaka, ne moraju izvješćivati o iznosu te stavke, odnosno mogu polje za izvješćivanje ostaviti prazno.
0085	od čega EHQLA i HQLA Knjigovodstvena vrijednost neopterećene EHQLA-e i HQLA-e kako je navedeno u člancima od 10. do 13. Delegirane uredbe (EU) 2015/61 i koje ispunjavaju opće i operativne zahtjeve utvrđene u člancima 7. i 8. te delegirane uredbe te zahtjeve za izloženost specifične za kategoriju utvrđene u člancima od 10. do 16. i člancima od 35. do 37. te delegirane uredbe. Knjigovodstvena vrijednost EHQLA-e i HQLA-e knjigovodstvena je vrijednost prije primjene korektivnih faktora utvrđenih u člancima od 10. do 16. Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
0090	Fer vrijednost neopterećene imovine MSFI 13 i članak 8. Direktive 2013/34/EU za institucije koje nisu obveznici primjene međunarodnih standarda financijskog izvješćivanja. Institucije iskazuju fer vrijednost svojih dužničkih vrijednosnih papira koji nisu opterećeni u skladu s definicijom opterećenja imovine iz točke 11. ovog Priloga. Fer vrijednost financijskog instrumenta jest cijena koja bi bila postignuta pri prodaji imovine ili plaćena pri prijenosu obveze u uobičajenoj transakciji između tržišnih sudionika na datum mjerenja (vidjeti MSFI 13 Mjerenje fer vrijednosti).
0100	od čega: priznata imovina središnje banke Fer vrijednost neopterećene imovine koju drži institucija koja izvješćuje koja je priznata za poslove s onim središnjim bankama kojima institucija koja izvješćuje ima pristup. Institucije koje izvješćuju koje ne mogu sa sigurnošću utvrditi priznati kolateral kod središnje banke za neku stavku, na primjer u jurisdikcijama u kojima nema jasne definicije priznate imovine središnje banke za repo ugovore ili u kojima nema pristupa trajno funkcionalnom tržištu repo ugovora središnjih banaka, ne moraju izvješćivati o iznosu te stavke, odnosno mogu polje za izvješćivanje ostaviti prazno.
0105	od čega EHQLA i HQLA Fer vrijednosti neopterećene EHQLA-e i HQLA-e kako je navedeno u člancima od 10. do 13. Delegirane uredbe (EU) 2015/61 i koje ispunjavaju opće i operativne zahtjeve utvrđene u člancima 7. i 8. te delegirane uredbe te zahtjeve za izloženost specifične za kategoriju utvrđene u člancima od 10. do 16. i člancima od 35. do 37. te delegirane uredbe. Fer vrijednost EHQLA-e i HQLA-e fer je vrijednost prije primjene korektivnih faktora utvrđenih u člancima od 10. do 16. Delegirane uredbe (EU) 2015/61.

2.2 Obrazac: AE-COL. Kolateral koji je institucija koja izvješćuje primila

2.2.1 Opće napomene

15. Za kolaterale koje je institucija koja izvješćuje primila i izdane vlastite dužničke vrijednosne papire osim vlastitih pokrivenih obveznica i vrijednosnih papira osiguranih imovinom, kategorija „neopterećene” imovine podijeljena je na imovinu „koja se može opteretiti”, ili se može potencijalno opteretiti, i imovinu „koja se ne može opteretiti”.

16. Imovina je imovina „koja se ne može opteretiti” kada je primljena kao kolateral i instituciji koja izvješćuje nije dopušteno prodati je ili ponovno založiti kao kolateral, osim u slučaju neispunjavanja obveza vlasnika kolaterala. Izdani vlastiti dužnički vrijednosni papiri osim vlastitih pokrivenih obveznica ili sekuritizacija ne mogu se opteretiti kada postoji bilo kakvo ograničenje u smislu izdavanja radi prodaje ili ponovnog davanja u zalog vrijednosnih papira koji se drže.

17. Za potrebe izvješćivanja o opterećenju imovine, vrijednosni papiri pozajmljeni uz naknadu bez gotovinskog ili bezgotovinskog kolaterala iskazuju se kao primljeni kolaterali.

2.2.2 Upute za specifične retke

Redci	Pravna osnova i upute
0130	Kolateral koji je institucija koja izvješćuje primila Sve kategorije kolaterala koje je institucija koja izvješćuje primila.
0140	Okvirni krediti Kolateral koji je institucija koja izvješćuje primila, koji obuhvaća okvirne kredite. Vidjeti pravnu osnovu i upute za redak 0020 obrasca AE-ASS.
0150	Vlasnički instrumenti Kolateral koji je institucija koja izvješćuje primila, koji obuhvaća vlasničke instrumente. Vidjeti pravnu osnovu i upute za redak 0030 obrasca AE-ASS.
0160	Dužnički vrijednosni papiri Kolateral koji je institucija koja izvješćuje primila, koji obuhvaća dužničke vrijednosne papire. Vidjeti pravnu osnovu i upute za redak 0040 obrasca AE-ASS.
0170	od čega: pokrivene obveznice Kolateral koji je institucija koja izvješćuje primila, koji obuhvaća pokrivene obveznice. Vidjeti pravnu osnovu i upute za redak 0050 obrasca AE-ASS.
0180	od čega: sekuritizacije Kolateral koji je institucija koja izvješćuje primila, koji obuhvaća sekuritizacije. Vidjeti pravnu osnovu i upute za redak 0060 obrasca AE-ASS.
0190	od čega: izdanje općih država Kolateral koji je institucija koja izvješćuje primila, koji obuhvaća dužničke vrijednosne papire koje su izdale opće države. Vidjeti pravnu osnovu i upute za redak 0070 obrasca AE-ASS.
0200	od čega: izdanje financijskih društava Kolateral koji je institucija koja izvješćuje primila, koji obuhvaća dužničke vrijednosne papire koje su izdala financijska društva. Vidjeti pravnu osnovu i upute za redak 0080 obrasca AE-ASS.
0210	od čega: izdanje nefinancijskih društava Kolateral koji je institucija koja izvješćuje primila, koji obuhvaća dužničke vrijednosne papire koje su izdala nefinancijska društva. Vidjeti pravnu osnovu i upute za redak 0090 obrasca AE-ASS.
0220	Krediti i predujmovi osim okvirnih kredita Kolateral koji je institucija koja izvješćuje primila, koji obuhvaća kredite i predujmove različite od okvirnih kredita. Vidjeti pravnu osnovu i upute za redak 0100 obrasca AE-ASS.
0230	Ostali primljeni kolaterali Kolateral koji je institucija koja izvješćuje primila, koji obuhvaća ostalu imovinu. Vidjeti pravnu osnovu i upute za redak 0120 obrasca AE-ASS.
0240	Izdani vlastiti dužnički vrijednosni papiri osim vlastitih pokrivenih obveznica ili sekuritizacija Izdani vlastiti dužnički vrijednosni papiri koje je institucija koja izvješćuje zadržala, a koji nisu izdane vlastite pokrivene obveznice ili izdane vlastite sekuritizacije. S obzirom na to da zadržani ili otkupljeni vlastiti dužnički vrijednosni papiri, u skladu s MRS-om 39.42., umanjuju povezane financijske obveze, ti vrijednosni papiri nisu uključeni u kategoriju imovine institucije koja izvješćuje (redak 0010 obrasca AE-ASS). U ovom se retku navode vlastiti dužnički vrijednosni papiri koje institucije koje nisu obveznici primjene međunarodnih standarda financijskog izvješćivanja ne mogu prestati priznavati u bilanci. U ovoj se kategoriji ne iskazuju izdane vlastite pokrivene obveznice ili izdane vlastite sekuritizacije jer se na te slučajeve primjenjuju drugačija pravila kako bi se izbjeglo dvostruko obračunavanje: (a) ako su vlastiti dužnički vrijednosni papiri založeni, tada se iznos skupa za pokriće/odnosne imovine kojima su osigurani ti zadržani i založeni vrijednosni papiri iskazuje u obrascu AE-ASS kao opterećena imovina; (b) ako vlastiti dužnički vrijednosni papiri nisu još založeni, tada se iznos skupa za pokriće/odnosne imovine kojima su osigurani ti zadržani vrijednosni papiri koji još nisu založeni iskazuje u obrascu AE-ASS kao neopterećena imovina. Dodatne informacije o toj drugoj vrsti vlastitih dužničkih vrijednosnih papira koji još nisu založeni (odnosna imovina, fer vrijednost i prihvatljivost imovine koja se može opteretiti te nominalni iznos imovine koja se ne može opteretiti) iskazuju se u obrascu AE-NPL.
0245	Vlastite pokrivene obveznice i izdane nezaložene sekuritizacije Vlastite pokrivene obveznice i izdane sekuritizacije koje je institucija koja izvješćuje zadržala i koji nisu opterećeni. Kako bi se izbjeglo dvostruko obračunavanje, na vlastite pokrivene obveznice i sekuritizacije koje je izdala i zadržala institucija koja izvješćuje primjenjuje se sljedeće pravilo: (a) ako su ti vrijednosni papiri založeni, iznos skupa za pokriće/odnosne imovine kojima su osigurani iskazuje se u obrascu AE-ASS (F 32.01) kao opterećena imovina. Izvor financiranja u slučaju davanja u zalog vlastitih pokrivenih obveznica i sekuritizacija nova je transakcija u kojoj se vrijednosni papiri daju kao zalog (financiranje središnje banke ili druga vrsta osiguranog financiranja) i nije izvorno izdavanje pokrivenih obveznica ili sekuritizacija; (b) ako ti vrijednosni papiri još nisu založeni, iznos skupa za pokriće/odnosne imovine kojima su ti vrijednosni papiri osigurani iskazuje se u obrascu AE-ASS (F 32.01) kao neopterećena imovina.
0250	UKUPNO IMOVINA, PRIMLJENI KOLATERAL I IZDANI VLASTITI DUŽNIČKI VRIJEDNOSNI PAPIRI Sva imovina koju je institucija koja izvješćuje iskazala u svojoj bilanci, sve kategorije kolaterala koje je institucija koja izvješćuje primila i izdani vlastiti dužnički vrijednosni papiri koje je institucija koja izvješćuje zadržala, a koja nije u obliku izdanih vlastitih pokrivenih obveznica ili izdanih vlastitih sekuritizacija.

2.2.3 Upute za specifične stupce

Stupci	Pravna osnova i upute
0010	Fer vrijednost primljenog opterećenog kolaterala ili vlastitih izdanih dužničkih vrijednosnih papira Institucije iskazuju fer vrijednost primljenog kolaterala ili dužničkih vrijednosnih papira koje drže/koje su zadržale, koji su opterećeni u skladu s definicijom opterećenja imovine iz točke 11. ovog Priloga. Fer vrijednost financijskog instrumenta jest cijena koja bi bila postignuta pri prodaji imovine ili plaćena pri prijenosu obveze u uobičajenoj transakciji između tržišnih sudionika na datum mjerenja (vidjeti MSFI 13 Mjerenje fer vrijednosti).
0020	od čega: izdanje drugih subjekata u grupi Fer vrijednost opterećenog primljenog kolaterala ili opterećenih vlastitih dužničkih vrijednosnih papira koje drži/koje je zadržala institucija koja izvješćuje i koje je izdao bilo koji subjekt koji je uključen u opseg bonitetne konsolidacije.
0030	od čega: priznata imovina središnje banke Fer vrijednost opterećenog primljenog kolaterala ili opterećenih izdanih dužničkih vrijednosnih papira koje drži/koje je zadržala institucija koja izvješćuje koji su priznati za poslove s onim središnjim bankama kojima institucija koja izvješćuje ima pristup. Institucije koje izvješćuju koje ne mogu sa sigurnošću utvrditi priznati kolateral kod središnje banke za neku stavku, na primjer u jurisdikcijama u kojima nema jasne definicije priznate imovine središnje banke za repo ugovore ili u kojima nema pristupa trajno funkcionalnom tržištu repo ugovora središnjih banaka, ne moraju izvješćivati o iznosu te stavke, odnosno mogu polje za izvješćivanje ostaviti prazno.
0035	od čega teoretski prihvatljiva EHQLA i HQLA Fer vrijednost opterećenog primljenog kolaterala, među ostalim tijekom transakcije pozajmljivanja vrijednosnih papira, ili izdanih vlastitih dužničkih vrijednosnih papira koje drži/koje je zadržala institucija i koji su teoretski prihvatljivi za kvalifikaciju kao EHQLA i HQLA. Za potrebe ove Uredbe teoretski prihvatljiva opterećena EHQLA i teoretski prihvatljiva opterećena HQLA stavke su primljenog kolaterala ili izdanih vlastitih dužničkih vrijednosnih papira koje drži/koje je zadržala institucija, koje su navedene u člancima od 10. do 13. Delegirane uredbe (EU) 2015/61 i koje bi ispunjavale opće i operativne zahtjeve navedene u člancima 7. i 8. te delegirane uredbe da njihov status nije status opterećene imovine u skladu s ovim Prilogom. Teoretski prihvatljiva opterećena EHQLA i opterećena HQLA mora biti u skladu i sa zahtjevima za izloženost specifičnima za kategoriju utvrđenima u člancima od 10. do 16. i člancima od 35. do 37. Delegirane uredbe (EU) 2015/61. Fer vrijednost teoretski prihvatljive opterećene EHQLA-e i teoretski prihvatljive opterećene HQLA-e fer je vrijednost prije primjene korektivnih faktora utvrđenih u člancima od 10. do 16. Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
0040	Fer vrijednost primljenog kolaterala ili vlastitih izdanih dužničkih vrijednosnih papira koji se mogu opteretiti Fer vrijednost kolaterala koji je institucija koja izvješćuje primila, koji je neopterećen, ali se može opteretiti, budući da je instituciji koja izvješćuje dopušteno prodati ga ili ponovno založiti ako vlasnik kolaterala nije u statusu neispunjavanja obveza. Uključuje i fer vrijednost izdanih vlastitih dužničkih vrijednosnih papira, osim vlastitih pokrivenih obveznica ili sekuritizacija koje su neopterećene, ali se mogu opteretiti.
0050	od čega: izdanje drugih subjekata u grupi Fer vrijednost primljenog kolaterala ili izdanih vlastitih dužničkih vrijednosnih papira, osim vlastitih pokrivenih obveznica ili sekuritizacija koji se mogu opteretiti, koje je izdao bilo koji subjekt koji je uključen u opseg bonitetne konsolidacije.
0060	od čega: priznata imovina središnje banke Fer vrijednost primljenog kolaterala ili izdanih vlastitih dužničkih vrijednosnih papira, osim vlastitih pokrivenih obveznica ili sekuritizacija koji se mogu opteretiti, koji su priznati za poslove s onim središnjim bankama kojima institucija koja izvješćuje ima pristup. Institucije koje izvješćuju koje ne mogu sa sigurnošću utvrditi priznati kolateral kod središnje banke za neku stavku, na primjer u jurisdikcijama u kojima nema jasne definicije priznate imovine središnje banke za repo ugovore ili u kojima nema pristupa trajno funkcionalnom tržištu repo ugovora središnjih banaka, ne moraju izvješćivati o iznosu te stavke, odnosno mogu polje za izvješćivanje ostaviti prazno.
0065	od čega EHQLA i HQLA Fer vrijednost neopterećenog primljenog kolaterala ili neopterećenih izdanih vlastitih dužničkih vrijednosnih papira koje drži/koje je zadržala institucija osim vlastitih pokrivenih obveznica ili sekuritizacijskih pozicija koje se mogu opteretiti i koje se kvalificiraju kao EHQLA i HQLA kako je navedeno u člancima od 10. do 13. Delegirane uredbe (EU) 2015/61 te koje ispunjavaju opće i operativne zahtjeve utvrđene u člancima 7. i 8. te delegirane uredbe te zahtjeve za izloženost specifične za kategoriju utvrđene u člancima od 10. do 16. i člancima od 35. do 37. te delegirane uredbe. Fer vrijednost EHQLA-e i HQLA-e fer je vrijednost prije primjene korektivnih faktora utvrđenih u člancima od 10. do 16. Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
0070	Nominalni iznos primljenog kolaterala ili vlastitih izdanih dužničkih vrijednosnih papira koji se ne mogu opteretiti Nominalni iznos primljenog kolaterala koji drži institucija koja izvješćuje, koji je neopterećen i ne može se opteretiti. Uključuje i nominalni iznos izdanih vlastitih dužničkih vrijednosnih papira, osim vlastitih pokrivenih obveznica ili sekuritizacija koje je institucija koja izvješćuje zadržala, koji su neopterećeni i ne mogu se opteretiti.

2.3 Obrazac: AE-NPL. Vlastite pokrivene obveznice i izdane nezaložene sekuritizacije

2.3.1 Opće napomene

18. Kako bi se izbjeglo dvostruko obračunavanje, na vlastite pokrivene obveznice i sekuritizacije koje je izdala i zadržala institucija koja izvješćuje primjenjuje se sljedeće pravilo:

(a)

Ako su ti vrijednosni papiri založeni, iznos skupa za pokriće/odnosne imovine kojima su osigurani iskazuje se u obrascu AE-ASS kao opterećena imovina. Izvor financiranja u slučaju davanja u zalog vlastitih pokrivenih obveznica i sekuritizacija nova je transakcija u kojoj se vrijednosni papiri daju kao zalog (financiranje središnje banke ili druga vrsta osiguranog financiranja) i nije izvorno izdavanje pokrivenih obveznica ili sekuritizacija;

(b)

Ako ti vrijednosni papiri još nisu založeni, iznos skupa za pokriće/odnosne imovine kojima su ti vrijednosni papiri osigurani iskazuje se u obrascu AE-ASS kao neopterećena imovina.

2.3.2 Upute za specifične retke

Redci	Pravna osnova i upute
0010	Vlastite pokrivene obveznice i izdane nezaložene sekuritizacije Vlastite pokrivene obveznice i izdane sekuritizacije koje je institucija koja izvješćuje zadržala i koji nisu opterećeni.
0020	Zadržane izdane pokrivene obveznice Vlastite izdane pokrivene obveznice koje je institucija koja izvješćuje zadržala i koje nisu opterećene.
0030	Zadržane izdane sekuritizacije Vlastite izdane sekuritizacije koje je institucija koja izvješćuje zadržala i koje nisu opterećene.
0040	Nadređene Nadređene tranše izdanih vlastitih sekuritizacija koje je institucija koja izvješćuje zadržala i koje nisu opterećene. Vidjeti članak 4. stavak 1. točku 67. Uredbe (EU) br. 575/2013.
0050	Mezaninske Mezaninske tranše izdanih vlastitih sekuritizacija koje je institucija koja izvješćuje zadržala i koje nisu opterećene. Mezaninskim tranšama smatraju se sve tranše koje nisu nadređene tranše, odnosno zadnje za apsorpciju gubitka ili tranše prvoga gubitka. Vidjeti članak 4. stavak 1. točku 67. Uredbe (EU) br. 575/2013.
0060	Prvi gubitak Tranše prvoga gubitka izdanih vlastitih sekuritizacija koje je institucija koja izvješćuje zadržala i koje nisu opterećene. Vidjeti članak 4. stavak 1. točku 67. Uredbe (EU) br. 575/2013.

2.3.3 Upute za specifične stupce

Stupci	Pravna osnova i upute
0010	Knjigovodstvena vrijednost odnosnog skupa imovine Knjigovodstvena vrijednost skupa za pokriće/odnosne imovine kojima su osigurane vlastite pokrivene obveznice i vlastite zadržane sekuritizacije koje još nisu založene.
0020	Fer vrijednost izdanih dužničkih vrijednosnih papira koji se mogu opteretiti Fer vrijednost vlastitih pokrivenih obveznica i vlastitih zadržanih sekuritizacija koje su neopterećene, ali se mogu opteretiti.
0030	Od čega: priznata imovina središnje banke Fer vrijednost vlastitih pokrivenih obveznica i vlastitih zadržanih sekuritizacija koje ispunjavaju svaki od sljedećih uvjeta: (a) nisu opterećene; (b) mogu se opteretiti; (c) priznate su za poslove s onim središnjim bankama kojima institucija koja izvješćuje ima pristup. Institucije koje izvješćuju koje ne mogu sa sigurnošću utvrditi priznati kolateral kod središnje banke za neku stavku, na primjer u jurisdikcijama u kojima nema jasne definicije priznate imovine središnje banke za repo ugovore ili u kojima nema pristupa trajno funkcionalnom tržištu repo ugovora središnjih banaka, ne moraju izvješćivati o iznosu te stavke, odnosno mogu polje za izvješćivanje ostaviti prazno.
0035	od čega teoretski prihvatljiva EHQLA i HQLA Fer vrijednost opterećenog primljenog kolaterala, među ostalim tijekom transakcije pozajmljivanja vrijednosnih papira, ili izdanih vlastitih dužničkih vrijednosnih papira koje drži/koje je zadržala institucija i koji su teoretski prihvatljivi za kvalifikaciju kao EHQLA i HQLA. Za potrebe ove Uredbe teoretski prihvatljiva opterećena EHQLA i teoretski prihvatljiva opterećena HQLA stavke su primljenog kolaterala ili izdanih vlastitih dužničkih vrijednosnih papira koje drži/koje je zadržala institucija, koje su navedene u člancima od 10. do 13. Delegirane uredbe (EU) 2015/61 i koje bi ispunjavale opće i operativne zahtjeve navedene u člancima 7. i 8. te Delegirane uredbe da njihov status nije status opterećene imovine u skladu s ovim Prilogom XVII. Teoretski prihvatljiva opterećena EHQLA i opterećena HQLA mora biti u skladu i sa zahtjevima za izloženost specifičnima za kategoriju utvrđenima u člancima od 10. do 16. i člancima od 35. do 37. Delegirane uredbe (EU) 2015/61. Fer vrijednost teoretski prihvatljive opterećene EHQLA-e i teoretski prihvatljive opterećene HQLA-e fer je vrijednost prije primjene korektivnih faktora utvrđenih u člancima od 10. do 16. Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
0040	Nominalni iznos izdanih dužničkih vrijednosnih papira koji se ne mogu opteretiti Nominalni iznos vlastitih pokrivenih obveznica i vlastitih zadržanih sekuritizacija koje su neopterećene i ne mogu se opteretiti.

2.4 Obrazac: AE-SOU. Izvori opterećenja

2.4.1 Opće napomene

19. U ovom obrascu navode se podaci o značajnosti raznih izvora opterećenja za instituciju koja izvješćuje, uključujući one bez povezanog financiranja, kao preuzetih obveza po kreditima ili primljenih financijskih jamstava i pozajmljivanja vrijednosnih papira s bezgotovinskim kolateralom.

20. Ukupni iznosi imovine i primljenih kolaterala u obrascima AE-ASS i AE-COL u skladu su sa sljedećim pravilom validacije: {AE-SOU; r0170; c0030} = {AE-ASS; r0010; c0010} + {AE-COL; r0130; c0010} + {AE-COL; r0240; c0010}.

2.4.2 Upute za specifične retke

Redci	Pravna osnova i upute
0010	Knjigovodstvena vrijednost odabranih financijskih obveza Knjigovodstvena vrijednost odabranih osiguranih financijskih obveza institucije koja izvješćuje, ako te obveze ne proizvode opterećenje imovine za tu instituciju.
0020	Izvedenice Knjigovodstvena vrijednost osiguranih izvedenica institucije koja izvješćuje koje su financijske obveze, odnosno imaju negativnu fer vrijednost, ako te izvedenice proizvode opterećenje imovine za tu instituciju.
0030	od čega: OTC izvedenice Knjigovodstvena vrijednost osiguranih izvedenica institucije koja izvješćuje koje su financijske obveze, kojima se trguje kao OTC izvedenicama, ako te izvedenice proizvode opterećenje imovine.
0040	Depoziti Knjigovodstvena vrijednost osiguranih depozita institucije koja izvješćuje, ako ti depoziti proizvode opterećenje imovine za tu instituciju.
0050	Repo ugovori Bruto knjigovodstvena vrijednost (bez ikakvog dopuštenog netiranja u računovodstvenom okviru) repo ugovora institucije koja izvješćuje, ako te transakcije proizvode opterećenje imovine za tu instituciju. Repo ugovori su transakcije u kojima institucija koja izvješćuje prima gotovinu u zamjenu za financijsku imovinu prodanu po određenoj cijeni uz preuzimanje obveze otkupa iste (ili istovjetne) imovine po određenoj cijeni na određeni budući datum. Sljedeće varijante repo poslova trebaju se iskazivati kao repo ugovori: (a) iznosi primljeni u zamjenu za vrijednosne papire koji su privremeno preneseni trećoj strani u obliku pozajmljivanja vrijednosnih papira na temelju gotovinskog kolaterala; i (b) iznosi primljeni u zamjenu za vrijednosne papire koji su privremeno preneseni trećoj strani u obliku ugovora o prodaji i ponovnom otkupu.
0060	od čega: središnje banke Knjigovodstvena vrijednost repo ugovora institucije koja izvješćuje sa središnjim bankama, ako te transakcije proizvode opterećenje imovine za tu instituciju.
0070	Osigurani depoziti osim repo ugovora Knjigovodstvena vrijednost osiguranih depozita, osim repo ugovora institucije koja izvješćuje, ako ti depoziti proizvode opterećenje imovine za tu instituciju.
0080	od čega: središnje banke Knjigovodstvena vrijednost osiguranih depozita, osim repo ugovora institucije koja izvješćuje sa središnjim bankama, ako ti depoziti proizvode opterećenje imovine za tu instituciju.
0090	Izdani dužnički vrijednosni papiri Knjigovodstvena vrijednost dužničkih vrijednosnih papira koje je izdala institucija koja izvješćuje, ako ti izdani vrijednosni papiri proizvode opterećenje imovine za tu instituciju. Zadržani dio bilo kojeg izdanja podliježe posebnom postupku određenom u dijelu A točki 15. podtočki vi., tako da se u ovu kategoriju uključi samo postotak dužničkih vrijednosnih papira plasiranih izvan subjekata u grupi.
0100	od čega: izdane pokrivene obveznice Knjigovodstvena vrijednost pokrivenih obveznica čija imovina potječe iz institucije koja izvješćuje, ako ti izdani vrijednosni papiri proizvode opterećenje imovine za tu instituciju.
0110	od čega: izdane sekuritizacije Knjigovodstvena vrijednost sekuritizacija koje je izdala institucija koja izvješćuje, ako ti izdani vrijednosni papiri proizvode opterećenje imovine za tu instituciju.
0120	Ostali izvori opterećenja Iznos osiguranih transakcija institucije koja izvješćuje, osim financijskih obveza, ako te transakcije proizvode opterećenje imovine za tu instituciju.
0130	Nominalni iznos primljenih preuzetih obveza po kreditima Nominalni iznos preuzetih obveza po kreditima koje je primila institucija koja izvješćuje, ako te preuzete obveze proizvode opterećenje imovine za tu instituciju.
0140	Nominalni iznos primljenih financijskih jamstava Nominalni iznos financijskih jamstava koje je primila institucija koja izvješćuje, ako ta jamstva proizvode opterećenje imovine za tu instituciju.
0150	Fer vrijednost pozajmljenih vrijednosnih papira s bezgotovinskim kolateralom Fer vrijednost vrijednosnih papira koje je pozajmila institucija koja izvješćuje bez gotovinskog kolaterala, ako te transakcije proizvode opterećenje imovine za tu instituciju.
0160	Ostalo Iznos osiguranih transakcija institucije koja izvješćuje, osim financijskih obveza, koje nisu obuhvaćene stavkama navedenima u redcima od 0130 do 0150, ako te transakcije proizvode opterećenje imovine za tu instituciju.
0170	UKUPNI IZVORI OPTEREĆENJA Iznos svih osiguranih transakcija institucije koja izvješćuje, ako te transakcije proizvode opterećenje imovine za tu instituciju.

2.4.3 Upute za specifične stupce

Stupci	Pravna osnova i upute
0010	Usklađene obveze, potencijalne obveze ili vrijednosni papiri dani u zajam Iznos usklađenih financijskih obveza, potencijalnih obveza (primljene preuzete obveze po kreditima i primljena financijska jamstva) i pozajmljenih vrijednosnih papira s bezgotovinskim kolateralom, ako te transakcije proizvode opterećenje imovine za tu instituciju. Financijske obveze iskazuju se po knjigovodstvenoj vrijednosti; Potencijalne obveze iskazuju se po njihovoj nominalnoj vrijednosti; a pozajmljeni vrijednosni papiri s bezgotovinskim kolateralom iskazuju se po fer vrijednosti.
0020	od čega: od drugih subjekata u grupi Iznos usklađenih financijskih obveza, potencijalnih obveza (primljene preuzete obveze po kreditima i primljena financijska jamstva) i pozajmljenih vrijednosnih papira s bezgotovinskim kolateralom, ako je druga ugovorna strana bilo koji drugi subjekt koji je uključen u opseg bonitetne konsolidacije i ako transakcija proizvodi opterećenje imovine za instituciju koja izvješćuje. Za pravila koja se primjenjuju na vrste iznosa, vidjeti upute za stupac 0010.
0030	Imovina, primljeni kolateral i vlastiti izdani dužnički vrijednosni papiri, osim pokrivenih obveznica i opterećenih vrijednosnih papira osiguranih imovinom Iznos imovine, primljenih kolaterala i izdanih vlastitih vrijednosnih papira, osim pokrivenih obveznica i sekuritizacija, koji su opterećeni zbog različite vrste transakcija navedenih u redcima. Kako bi se osigurala dosljednost s kriterijima u obrascima AE-ASS i AE-COL, iskazuje se knjigovodstvena vrijednost imovine institucije koja izvješćuje upisane u bilanci te fer vrijednost ponovno upotrijebljenog primljenog kolaterala i opterećenih izdanih vlastitih vrijednosnih papira, osim pokrivenih obveznica i sekuritizacija.
0040	od čega: primljeni ponovno upotrijebljeni kolateral Fer vrijednost primljenih kolaterala koji su ponovo upotrijebljeni/opterećeni zbog različite vrste transakcija navedenih u redcima.
050	Od čega: vlastiti opterećeni dužnički vrijednosni papiri Fer vrijednost izdanih vlastitih vrijednosnih papira, osim pokrivenih obveznica i sekuritizacija, koji su opterećeni zbog različite vrste transakcija navedenih u redcima.

3. DIO B: PODACI O DOSPIJEĆU

3.1 Opće napomene

21. U obrascu navedenom u dijelu B prikazuje se opći pregled iznosa opterećene imovine i primljenih ponovno upotrijebljenih kolaterala koji su obuhvaćeni definiranim intervalima preostalog roka do dospijeća usklađenih obveza.

3.2 Obrazac: AE-MAT. Podaci o dospijeću

3.2.1 Upute za specifične retke

Redci	Pravna osnova i upute
0010	Opterećena imovina Za potrebe ovog obrasca, opterećena imovina uključuje sve navedeno: (a) imovinu institucije koja izvješćuje (vidjeti upute za redak 0010 obrasca AE-ASS) iskazanu u knjigovodstvenoj vrijednosti; (b) izdane vlastite dužničke vrijednosne papire, osim pokrivenih obveznica ili sekuritizacija (vidjeti uputu za redak 240 obrasca AE-COL), iskazane po fer vrijednosti. Ti se iznosi raspoređuju na razdoblja preostalog roka do dospijeća navedena u stupcima u skladu s preostalim rokom do dospijeća izvora opterećenja (usklađena obveza, potencijalna obveza ili transakcija pozajmljivanja vrijednosnih papira).
0020	Ponovno upotrijebljeni primljeni kolateral (strana primanja) Vidjeti upute za redak 130 obrasca AE-COL i stupac 0040 obrasca AE-SOU. Iznosi se iskazuju po fer vrijednosti i raspoređuju na razdoblja preostalog roka do dospijeća navedena u stupcima u skladu s preostalim rokom do dospijeća transakcije zbog koje je subjekt primio kolateral koji se ponovno upotrebljava (strana primanja).
0030	Ponovno upotrijebljeni primljeni kolateral (strana ponovne upotrebe) Vidjeti upute za redak 130 obrasca AE-COL i stupac 0040 obrasca AE-SOU. Iznosi se iskazuju po fer vrijednosti i raspoređuju na razdoblja preostalog roka do dospijeća navedena u stupcima u skladu s preostalim rokom do dospijeća izvora opterećenja (strana ponovne upotrebe): usklađena obveza, potencijalna obveza ili transakcija pozajmljivanja vrijednosnih papira.

3.2.2 Upute za specifične stupce

Stupci	Pravna osnova i upute
0010	Bez ugovorenog dospijeća Na zahtjev, bez određenog datuma dospijeća
0020	Prekonoćno Datum dospijeća za 1 dan ili ranije
0030	> 1 dan <=1 tjedan Dospijeće duže od 1 dan, a kraće ili jednako 1 tjedan
0040	> 1 tjedan <=2 tjedna Dospijeće duže 1 tjedan, a kraće ili jednako 2 tjedna
0050	> 2 tjedna <=1 mjesec Dospijeće duže od 2 tjedna, a kraće ili jednako 1 mjesec
0060	> 1 mjesec <=3 mjeseca Dospijeće duže od 1 mjesec, a kraće ili jednako 3 mjeseca
0070	> 3 mjeseca <=6 mjeseci Dospijeće duže od 3 mjeseca, a kraće ili jednako 6 mjeseci
0080	> 6 mjeseci <=1 godina Dospijeće duže od 6 mjeseci, a kraće ili jednako 1 godinu
0090	> 1 godina <=2 godine Dospijeće duže od 1 godine, a kraće ili jednako 2 godine
0100	> 2 godine <=3 godine Dospijeće duže od 2 godine, a kraće ili jednako 3 godine
0110	3 godine <=5 godina Dospijeće duže od 3 godine, a kraće ili jednako 5 godina
0120	5 godina <=10 godina Dospijeće duže od 5 godina, a kraće ili jednako 10 godina
0130	> 10 godina Dospijeće duže od 10 godina

4. DIO C: POTENCIJALNO OPTEREĆENJE

4.1 Opće napomene

22. Institucije u ovom obrascu prikazuju razinu opterećenja imovine u nekoliko stresnih scenarija.

23. Potencijalno opterećenje odnosi se na dodatnu imovinu koju bi trebalo opteretiti kada su institucije koje izvješćuju izložene negativnim kretanjima zbog vanjskog događaja koji nije pod kontrolom institucije koja izvješćuje (uključujući pogoršanje kvalitete, smanjenje fer vrijednosti opterećene imovine ili opći gubitak povjerenja). U tim slučajevima institucija koja izvješćuje će zbog već postojećih transakcija trebati opteretiti dodatnu imovinu. Dodatni iznos opterećene imovine ne uključuje učinak transakcija zaštite institucije u odnosu na događaje opisane u prethodno navedenim scenarijima.

24. U ovom su obrascu navedena sljedeća dva scenarija za izvješćivanje o potencijalnom opterećenju, koji su detaljnije određeni u točkama 4.1.1. i 4.1.2. Informacije o kojima se izvješćuje razumne su procjene institucije na temelju najboljih raspoloživih informacija.

(a)

Smanjenje fer vrijednosti opterećene imovine za 30 %. Ovim je scenarijem obuhvaćena samo promjena odnosne fer vrijednosti imovine i ni jedna druga promjena koja bi mogla utjecati na njezinu knjigovodstvenu vrijednost, kao pozitivne ili negativne tečajne razlike ili moguće smanjenje vrijednosti. Institucija koja izvješćuje tada mogla biti prisiljena založiti više kolaterala kako bi održala konstantnu vrijednost kolaterala.

(b)

10-postotna deprecijacija svake valute u kojoj su ukupne obveze institucije jednake ili prelaze 5 % ukupnih obveza institucije.

25. Scenariji se iskazuju zasebno, kao što se zasebno iskazuje deprecijacija značajnih valuta neovisno o deprecijaciji drugih značajnih valuta. Prema tome, institucije ne uzimaju u obzir uzajamni odnos scenarija.

4.1.1 Scenarij A: Smanjenje opterećene imovine za 30 %

26. Pretpostavlja se da je došlo do smanjenja vrijednosti ukupne opterećene imovine za 30 %. Što se tiče potrebe za dodatnim kolateralom nastale uslijed takvoga smanjenja, vodi se računa o postojećim razinama visoke kolateraliziranosti, tako da se održi minimalna razina kolateraliziranosti. Pritom se također vodi računa o ugovornim uvjetima u ugovorima i sporazumima na koje to utječe, uključujući pokretače praga.

27. Uključuju se samo ugovori i sporazumi u kojima postoji pravna obveza ponude dodatnih kolaterala. Navedeno obuhvaća izdanja pokrivenih obveznica, ako postoji pravni uvjet da se zaštite minimalne razine visoke kolateraliziranosti, ali ne i uvjet da se održe postojeće razine rejtinga pokrivene obveznice.

4.1.2 Scenarij B: Deprecijacija značajnih valuta za 10 %

28. Valuta je značajna valuta ako su ukupne obveze institucije koja izvješćuje u toj valuti jednake ili prelaze 5 % ukupnih obveza te institucije.

29. Pri izračunu 10-postotne deprecijacije vodi se računa o promjenama kako na strani imovine tako i na strani obveza, a posebno o neusklađenosti imovine i obveza. Na primjer, repo transakcija u američkim dolarima na temelju imovine u američkim dolarima ne uzrokuje dodatno opterećenje, dok repo transakcija u američkim dolarima na temelju imovine u eurima uzrokuje dodatno opterećenje.

30. Ovim su izračunom obuhvaćene sve transakcije s međuvalutnim elementom.

4.2 Obrazac: AE-CONT. Potencijalno opterećenje

4.2.1 Upute za specifične retke

31. Vidjeti upute za specifične retke obrasca AE-SOU u točki 2.4.2. Obrazac AE-CONT ne razlikuje se sadržajem redaka od obrasca AE-SOU.

4.2.2 Upute za specifične stupce

Stupci	Pravna osnova i upute
0010	Usklađene obveze, potencijalne obveze ili vrijednosni papiri dani u zajam Iste upute i podaci kao za stupac 0010 u obrascu AE-SOU; iznos usklađenih financijskih obveza, potencijalnih obveza (primljene preuzete obveze po kreditima i primljena financijska jamstva) i pozajmljenih vrijednosnih papira s bezgotovinskim kolateralom, ako te transakcije proizvode opterećenje imovine za tu instituciju. Kako je navedeno za svaki redak u obrascu, institucije iskazuju knjigovodstvenu vrijednost financijskih obveza, nominalni iznos potencijalnih obveza te fer vrijednost pozajmljenih vrijednosnih papira s bezgotovinskim kolateralom.
0020	A. Dodatni iznos opterećene imovine Dodatni iznos imovine koja bi mogla postati opterećena zbog pravnih, regulatornih ili ugovornih odredaba, do čega bi moglo doći u slučaju scenarija A. U skladu s uputama iz dijela A, institucije iskazuju te iznose po knjigovodstvenoj vrijednosti ako se iznos odnosi na imovinu institucije koja izvješćuje ili po fer vrijednosti ako se odnosi na primljeni kolateral. Iznosi iznad neopterećene imovine i kolaterala institucije iskazuju se po fer vrijednosti.
0030	B. Dodatni iznos opterećene imovine Značajna valuta 1 Dodatni iznos imovine koja bi mogla postati opterećena zbog pravnih, regulatornih ili ugovornih odredaba, do čega bi moglo doći u slučaju deprecijacije značajne valute broj 1 u scenariju B. Vidjeti pravila za vrste iznosa u retku 0020.
0040	B. Dodatni iznos opterećene imovine Značajna valuta 2 Dodatni iznos imovine koja bi mogla postati opterećena zbog pravnih, regulatornih ili ugovornih odredaba, do čega bi moglo doći u slučaju deprecijacije značajne valute broj 2 u scenariju B. Vidjeti pravila za vrste iznosa u retku 0020.

5. DIO D: POKRIVENE OBVEZNICE

5.1 Opće napomene

32. U ovom se obrascu iskazuju podaci za sve pokrivene obveznice koje je izdala institucija koja izvješćuje koje udovoljavaju pravilima o subjektima za zajednička ulaganja u prenosive vrijednosne papire (UCITS). Pokrivene obveznice koje udovoljavaju pravilima o subjektima za zajednička ulaganja u prenosive vrijednosne papire (UCITS) su obveznice iz članka 52. stavka 4. prvog podstavka Direktive 2009/65/EZ. To su pokrivene obveznice koje je izdala institucija koja izvješćuje ako institucija koja izvješćuje u odnosu na pokrivene obveznice podliježe posebnom zakonski reguliranom javnom nadzoru radi zaštite imatelja obveznica te ako se iznosi od izdavanja takvih obveznica u skladu sa zakonskim propisima trebaju ulagati u imovinu kojom se u cijelom razdoblju valjanosti obveznica mogu pokriti potraživanja povezana s obveznicama i koja bi se, u slučaju neispunjavanja obveza izdavatelja, na osnovi prvenstva u redoslijedu naplate mogla upotrijebiti za otplatu glavnice i nedospjelih obračunatih kamata.

33. Pokrivene obveznice koje je izdala institucija koja izvješćuje ili koje su izdane u njezino ime i koje nisu pokrivene obveznice koje su u skladu s pravilima o subjektima za zajednička ulaganja u prenosive vrijednosne papire (UCITS) ne izvješćuju se u obrascima AE-CB.

34. Izvješćivanje se temelji na zakonskom režimu za pokrivene obveznice, odnosno pravnom okviru koji se primjenjuje na program pokrivenih obveznica.

5.2 Obrazac: AE-CB. Izdavanje pokrivenih obveznica

5.2.1 Upute za z-os

z-os

Pravna osnova i upute

0010

Identifikator skupa za pokriće (otvoreni)

Identifikator skupa za pokriće sastoji se od naziva ili nedvosmislene kratice subjekta izdavatelja skupa za pokriće te oznaku skupa za pokriće koji je pojedinačno predmet relevantnih mjera zaštite pokrivenih obveznica.

5.2.2 Upute za specifične retke

Redci	Pravna osnova i upute
0010	Nominalni iznos Nominalni iznos zbroj je potraživanja za glavnicu i kamate, određen u skladu s pravilima odgovarajućeg zakonskog režima za pokrivene obveznice, koja se primjenjuju za određivanje dostatne pokrivenosti.
0020	Sadašnja vrijednost (ugovor o razmjeni)/Tržišna vrijednost Sadašnja vrijednost (ugovor o razmjeni) zbroj je potraživanja za glavnicu i kamate, diskontirana pomoću nerizične krivulje prinosa za određenu valutu, određena u skladu s relevantnim pravilima zakonskog režima za pokrivene obveznice koja se primjenjuju za određivanje dostatne pokrivenosti. U stupcima 0080 i 0210 koji se odnose na pozicije izvedenica u skupu za pokriće, iskazuje se tržišna vrijednost.
0030	Vrijednost specifične imovine Vrijednost specifične imovine jest ekonomska vrijednost imovine u skupu za pokriće, koja se može opisati kao fer vrijednost u skladu s MSFI 13, tržišna vrijednost procijenjena temeljem izvršenih transakcija na likvidnim tržištima, ili sadašnja vrijednost kojom bi se diskontirali budući novčani tokovi imovine pomoću krivulje kamatne stope imovine.
0040	Knjigovodstvena vrijednost Knjigovodstvena vrijednost obveze po pokrivenim obveznicama ili imovine iz skupa za pokriće jest računovodstvena vrijednost kod izdavatelja pokrivene obveznice.

5.2.3 Upute za specifične stupce

Stupci	Pravna osnova i upute
0010	Usklađenost s člankom 129. Uredbe (EU) br. 575/2013? [DA/NE] Institucije navode ispunjava li skup za pokriće zahtjeve utvrđene u članku 129. Uredbe (EU) br. 575/2013 kako bi se na njega mogao primjenjivati povlašteni tretman utvrđen u članku 129. stavcima 4. i 5. te Uredbe.
0012	Ako je odgovor DA, navesti osnovnu kategoriju imovine uključene u skup za pokriće Ako se na skup za pokriće može primjenjivati povlašteni tretman utvrđen u članku 129. stavcima 4. i 5. Uredbe (EU) br. 575/2013 (odgovor DA u stupcu 0011), u ovoj se rubrici navodi osnovna kategorija imovine uključene u skup za pokriće. U tu se svrhu primjenjuje klasifikacija iz članka 129. stavka 1. navedene Uredbe, te se odgovarajuće navode kodovi „a”, „b”, „c”, „d”, „e”, „f” i „g”. Kod „h” koristit će se kada osnovna kategorija imovine uključene u skup za pokriće ne pripada ni u jednu prethodnu kategoriju.
0020-0140	Obveze po pokrivenim obveznicama Obveze po pokrivenim obveznicama obveze su subjekta koji je izdavatelj, nastale izdavanjem pokrivenih obveznica i šire se na sve pozicije kako su definirane odnosnim zakonskim režimom za pokrivene obveznice koje su predmet relevantnih mjera zaštite pokrivenih obveznica (navedeno može, primjerice, uključivati vrijednosne papire koji su u optjecaju, kao i pozicije drugih ugovornih strana izdavatelja pokrivenih obveznica u pozicijama u izvedenicama koje, iz perspektive izdavatelja pokrivenih obveznica, imaju negativnu tržišnu vrijednost povezanu sa skupom za pokriće i tretiraju se kao obveze po pokrivenim obveznicama u skladu s relevantnim zakonskim režimom za pokrivene obveznice).
0020	Izvještajni datum Iznosi pokrivenih obveznica, isključujući pozicije u izvedenicama, u skladu s različitim rasponima budućih datuma.
0030	+ 6 mjeseci Datum „+ 6 mjeseci” jest datum 6 mjeseci nakon izvještajnog referentnog datuma. Iznosi se iskazuju uz pretpostavku da neće biti promjena u vezi s obvezama po pokrivenim obveznicama u odnosu na izvještajni referentni datum, osim za amortizaciju. U nedostatku fiksnog otplatnog plana, za nepodmirene iznose na buduće datume dosljedno se koristi očekivano dospijeće.
0040-0070	+ 12 mjeseci - + 10 godina Kao za „+ 6 mjeseci” (stupac 0030) za odnosni datum nakon izvještajnog referentnog datuma.
0080	Pozicije u izvedenicama u skupu za pokriće koje imaju negativnu tržišnu vrijednost Neto negativna tržišna vrijednost pozicija u izvedenicama u skupu za pokriće koje, iz perspektive izdavatelja pokrivenih obveznica, imaju neto negativnu tržišnu vrijednost. Pozicije u izvedenicama u skupu za pokriće jesu takve pozicije u izvedenicama koje su, u skladu s relevantnim zakonskim režimom za pokrivene obveznice, bile uključene u skup za pokriće i predmet su odnosnih mjera zaštite pokrivenih obveznica utoliko što je za takve pozicije u izvedenicama koje imaju negativnu tržišnu vrijednost potrebno pokriće prihvatljivom imovinom u skupu za pokriće. Neto negativna tržišna vrijednost iskazuje se samo za izvještajni referentni datum.
0090-0140	Vanjski kreditni rejting pokrivene obveznice Navode se podaci o vanjskim kreditnim rejtinzima odnosne pokrivene obveznice, kakvi postoje na izvještajni datum.
0090	Agencija za kreditni rejting 1 Ako na izvještajni datum postoji kreditni rejting barem jedne agencije za kreditni rejting, institucije navode naziv jedne od tih agencija za kreditni rejting. Ako na izvještajni datum postoji kreditni rejting više od tri agencije za kreditni rejting, tri agencije za kreditni rejting kojima se dostavljaju podaci odabiru se na osnovi njihova položaja na tržištu.
0100	Kreditni rejting 1 Kreditni rejting pokrivenih obveznica koji je dodijelila agencija za kreditni rejting iskazan u stupcu 0090 na izvještajni referentni datum. Ako postoji dugoročni i kratkoročni kreditni rejting dodijeljen od iste agencije za kreditni rejting, iskazuje se dugoročni kreditni rejting. Iskazani kreditni rejting uključuje sve parametre.
0110, 130	Agencija za kreditni rejting 2 i agencija za kreditni rejting 3 Kao i za agenciju za kreditni rejting 1 (stupac 0090), za daljnje agencije za kreditni rejting koje su dodijelile kreditne rejtinge pokrivenim obveznicama od izvještajnog referentnog datuma.
0120, 0140	Kreditni rejting 2 i kreditni rejting 3 Kao i za agenciju za kreditni rejting 1 (stupac 0100), za daljnje agencije za kreditni rejting 2 i 3 koje su dodijelile kreditne rejtinge pokrivenim obveznicama od izvještajnog referentnog datuma.
0150-0250	Skup za pokriće Skup za pokriće obuhvaća sve pozicije, uključujući pozicije u izvedenicama u skupu za pokriće, iz perspektive izdavatelja pokrivenih obveznica, koje imaju neto pozitivnu tržišnu vrijednost, koje su predmet odnosnih mjera zaštite pokrivenih obveznica.
0150	Izvještajni datum Iznosi imovine uključene u skup za pokriće, isključujući pozicije u izvedenicama u skupu za pokriće. Ovaj iznos uključuje uvjete minimalne visoke kolateraliziranosti, te svaku dodatnu visoku kolateraliziranost koja je iznad minimalne, u mjeri u kojoj su predmet odnosnih mjera zaštite pokrivenih obveznica.
0160	+ 6 mjeseci Izvještajni datum „+ 6 mjeseci” jest datum 6 mjeseci nakon izvještajnog referentnog datuma. Iznosi se iskazuju uz pretpostavku da neće biti promjena u vezi sa skupom za pokriće u odnosu na izvještajni datum, osim za amortizaciju. U nedostatku fiksnog otplatnog plana, za nepodmirene iznose na buduće datume dosljedno se koristi očekivano dospijeće.
0170-0200	+ 12 mjeseci - + 10 godina Kao za „+ 6 mjeseci” (stupac 0160) za odnosni datum nakon izvještajnog referentnog datuma.
0210	Pozicije u izvedenicama u skupu za pokriće koje imaju neto pozitivnu tržišnu vrijednost Neto pozitivna tržišna vrijednost pozicija u izvedenicama u skupu za pokriće koje, iz perspektive izdavatelja pokrivenih obveznica, imaju neto pozitivnu tržišnu vrijednost. Pozicije u izvedenicama u skupu za pokriće jesu takve neto pozicije u izvedenicama koje su, u skladu s relevantnim zakonskim režimom za pokrivene obveznice, bile uključene u skup za pokriće i predmet su odnosnih mjera zaštite pokrivenih obveznica utoliko što je za takve pozicije u izvedenicama koje imaju pozitivnu tržišnu vrijednost ne bi bile dijelom opće stečajne mase izdavatelja pokrivenih obveznica. Neto pozitivna tržišna vrijednost iskazuje se samo za izvještajni datum.
0220-0250	Iznos skupa za pokriće koji nadilazi minimalne zahtjeve za pokriće Iznosi skupa za pokriće, uključujući pozicije u izvedenicama u skupu za pokriće koje imaju neto pozitivnu tržišnu vrijednost, iznad uvjeta minimalne pokrivenosti (visoka kolateraliziranost).
0220	Prema relevantnom zakonskom režimu za pokrivene obveznice Iznosi visoke kolateraliziranosti u odnosu na minimalno pokriće potrebno u skladu s relevantnim zakonskim režimom za pokrivene obveznice.
0230-0250	Prema metodologiji agencija za kreditni rejting radi održanja trenutačnog vanjskog kreditnog rejtinga pokrivene obveznice Iznosi visoke kolateraliziranosti u odnosu na razinu koja bi, u skladu s informacijama o odnosnoj metodologiji agencije za kreditni rejting dostupnim izdavatelju pokrivenih obveznica, bila minimalno potrebna za potporu postojećem kreditnom rejtingu koji je objavila odnosna agencija za kreditni rejting.
0230	Agencija za kreditni rejting 1 Iznosi visoke kolateraliziranosti u odnosu na razinu koja bi, u skladu s informacijama o odnosnoj metodologiji agencije za kreditni rejting 1 (stupac 0090) dostupnim izdavatelju pokrivenih obveznica, bila minimalno potrebna za potporu kreditnom rejtingu 1 (stupac 0100).
0240-0250	Agencija za kreditni rejting 2 i agencija za kreditni rejting 3 Upute za agenciju za kreditni rejting 1 (stupac 0230) primjenjuju se i na agenciju za kreditni rejting 2 (stupac 0110) i agenciju za kreditni rejting 3 (stupac 0130).

6. DIO E: NAPREDNI PODACI:

6.1 Opće napomene

35. U dijelu E prati se ista struktura kao i u obrascima za pregled opterećenja u dijelu A, s time što su drugačiji obrasci za opterećenje imovine institucije koja izvješćuje i za primljene kolaterale: AE-ADV1, odnosno AE-ADV2. Slijedom toga, usklađene obveze odgovaraju obvezama koje su osigurane opterećenom imovinom te ne treba postojati odnos „jedan na jedan”.

6.2 Obrazac: AE-ADV1. Napredni obrazac za imovinu institucije koja izvješćuje

6.2.1 Upute za specifične retke

Redci	Pravna osnova i upute
0010-0020	Financiranje središnje banke (svih vrsta, uključujući repo ugovore) Sve vrste obveza institucije koja izvješćuje u kojima je druga ugovorna strana u transakciji središnja banka. Unaprijed utvrđene pozicije imovine u središnjim bankama ne tretiraju se kao opterećena imovina, osim ako središnja banka ne dopušta povlačenje bilo koje plasirane imovine bez prethodne suglasnosti. Što se tiče neiskorištenih financijskih jamstava, neiskorišteni dio, odnosno iznos koji nadilazi minimalni zahtjev središnje banke, proporcionalno se raspoređuje na imovinu plasiranu u središnjoj banci.
0030-0040	Izvedenice kojima se trguje na burzi Knjigovodstvena vrijednost osiguranih izvedenica institucije koja izvješćuje koje su financijske obveze, ako su to izvedenice uvrštene ili kojima se trguje na priznatoj ili određenoj investicijskoj burzi i ako proizvode opterećenje imovine za tu instituciju.
0050-0060	OTC izvedenice Knjigovodstvena vrijednost osiguranih izvedenica institucije koja izvješćuje koje su financijske obveze, ako su to OTC izvedenice i ako proizvode opterećenje imovine za tu instituciju. ista uputa u retku 030 u obrascu AE-SOU
0070-0080	Repo ugovori Knjigovodstvena vrijednost repo ugovora institucije koja izvješćuje u kojima druga ugovorna strana u transakciji nije središnja banka, ako te transakcije proizvode opterećenje imovine za tu instituciju. Kod repo ugovora između tri ugovorne strane treba primijeniti isti postupak kao za repo ugovore, ako te transakcije proizvode opterećenje imovine za instituciju koja izvješćuje.
0090-0100	Osigurani depoziti osim repo ugovora Knjigovodstvena vrijednost osiguranih depozita, osim repo ugovora institucije koja izvješćuje u kojima druga ugovorna strana u transakciji nije središnja banka, ako ti depoziti proizvode opterećenje imovine za tu instituciju.
0110-0120	Vrijednosni papiri izdani u obliku pokrivenih obveznica Vidjeti upute u retku 0100 obrasca AE-SOU.
0130-0140	Izdane sekuritizacije Vidjeti upute u retku 0110 obrasca AE-SOU.
0150-0160	Izdani dužnički vrijednosni papiri osim pokrivenih obveznica i sekuritizacija Knjigovodstvena vrijednost dužničkih vrijednosnih papira koje je izdala institucija koja izvješćuje, osim pokrivenih obveznica i sekuritizacija, ako ti izdani vrijednosni papiri proizvode opterećenje imovine za tu instituciju. U slučaju da je institucija koja izvješćuje zadržala neke izdane dužničke vrijednosne papire, ili od datuma izdavanja ili nakon toga, slijedom otkupa, u ovu stavku ne treba uključiti te zadržane vrijednosne papire. Osim toga, za potrebe ovog obrasca kolateral koji im je dodijeljen treba klasificirati kao neopterećen.
0170-0180	Ostali izvori opterećenja Vidjeti upute u retku 0120 obrasca AE-SOU.
0190	Ukupna opterećena imovina Za svaku vrstu imovine navedene u redcima obrasca AE-ADV1, knjigovodstvena vrijednost opterećene imovine koju drži institucija koja izvješćuje.
0200	od čega: priznata imovina središnje banke Za svaku vrstu imovine navedene u redcima obrasca AE-ADV1, knjigovodstvena vrijednost neopterećene imovine koju drži institucija koja izvješćuje i koja je priznata za poslove s onim središnjim bankama kojima institucija koja izvješćuje ima pristup. Institucije koje izvješćuju koje ne mogu sa sigurnošću utvrditi priznati kolateral kod središnje banke za neku stavku, na primjer u jurisdikcijama u kojima nema jasne definicije priznate imovine središnje banke za repo ugovore ili u kojima nema pristupa trajno funkcionalnom tržištu repo ugovora središnjih banaka, ne moraju izvješćivati o iznosu te stavke, odnosno mogu polje za izvješćivanje ostaviti prazno.
0210	Ukupna neopterećena imovina Za svaku vrstu imovine navedene u redcima obrasca AE-ADV1, knjigovodstvena vrijednost neopterećene imovine koju drži institucija koja izvješćuje. Knjigovodstvena vrijednost znači iznos koji se iskazuje na strani imovine u bilanci.
0220	od čega: priznata imovina središnje banke Za svaku vrstu imovine navedene u redcima obrasca AE-ADV1, knjigovodstvena vrijednost neopterećene imovine koju drži institucija koja izvješćuje i koja je priznata za poslove s onim središnjim bankama kojima institucija koja izvješćuje ima pristup. Institucije koje izvješćuju koje ne mogu sa sigurnošću utvrditi priznati kolateral kod središnje banke za neku stavku, na primjer u jurisdikcijama u kojima nema jasne definicije priznate imovine središnje banke za repo ugovore ili u kojima nema pristupa trajno funkcionalnom tržištu repo ugovora središnjih banaka, ne moraju izvješćivati o iznosu te stavke, odnosno mogu polje za izvješćivanje ostaviti prazno.
0230	Opterećena + neopterećena imovina Za svaku vrstu imovine navedene u redcima obrasca AE-ADV1, knjigovodstvena vrijednost imovine koju drži institucija koja izvješćuje.

6.2.2 Upute za specifične stupce

Stupci	Pravna osnova i upute
0010	Okvirni krediti Vidjeti upute za redak 0020 obrasca AE-ASS.
0020	Vlasnički instrumenti Vidjeti upute za redak 0030 obrasca AE-ASS.
0030	Ukupno Vidjeti upute za redak 0040 obrasca AE-ASS.
0040	od čega: pokrivene obveznice Vidjeti upute za redak 0050 obrasca AE-ASS.
0050	od čega: izdanje drugih subjekata u grupi Pokrivene obveznice kako su opisane u uputama za redak 0050 obrasca AE-ASS koje je izdao bilo koji subjekt koji je uključen u bonitetni opseg konsolidacije.
0060	od čega: sekuritizacije Vidjeti upute za redak 0060 obrasca AE-ASS.
0070	od čega: izdanje drugih subjekata u grupi Sekuritizacije kako su opisane u uputama za redak 0060 obrasca AE-ASS koje je izdao bilo koji subjekt koji je uključen u bonitetni opseg konsolidacije.
0080	od čega: izdanje općih država Vidjeti upute za redak 0070 obrasca AE-ASS.
0090	od čega: izdanje financijskih društava Vidjeti upute za redak 0080 obrasca AE-ASS.
0100	od čega: izdanje nefinancijskih društava Vidjeti upute za redak 0090 obrasca AE-ASS.
0110	Središnje banke i opće države Krediti i predujmovi, osim okvirnih kredita središnjim bankama ili općim državama.
0120	Financijska društva Krediti i predujmovi, osim okvirnih kredita financijskim društvima.
0130	Nefinancijska društva Krediti i predujmovi, osim okvirnih kredita nefinancijskim društvima.
0140	od čega: krediti s nekretninom kao kolateralom Krediti i predujmovi, osim okvirnih kredita osiguranih nekretninama danih nefinancijskim društvima.
0150	Kućanstva Krediti i predujmovi, osim okvirnih kredita kućanstvima.
0160	od čega: krediti s nekretninom kao kolateralom Krediti i predujmovi, osim okvirnih kredita osiguranih nekretninama danih kućanstvima.
0170	Ostala imovina Vidjeti upute za redak 120 obrasca AE-ASS.
0180	Ukupno Vidjeti upute za redak 010 obrasca AE-ASS.

6.3 Obrazac: AE-ADV2. Napredni obrazac za kolateral koji je primila institucija koja izvješćuje

6.3.1 Upute za specifične retke

36. Vidjeti točku 6.2.1 jer su upute slične za oba obrasca.

6.3.2 Upute za specifične stupce

Stupci	Pravna osnova i upute
0010	Okvirni krediti Vidjeti upute za redak 0140 obrasca AE-ASS.
0020	Vlasnički instrumenti Vidjeti upute za redak 0150 obrasca AE-ASS.
0030	Ukupno Vidjeti upute za redak 0160 obrasca AE-ASS.
0040	od čega: pokrivene obveznice Vidjeti upute za redak 0170 obrasca AE-COL.
0050	od čega: izdanje drugih subjekata u grupi Kolaterali koje je institucija koja izvješćuje primila, koji su pokrivene obveznice koje je izdao bilo koji subjekt uključen u bonitetni opseg konsolidacije.
0060	od čega: sekuritizacije Vidjeti upute za redak 0180 obrasca AE-ASS.
0070	od čega: izdanje drugih subjekata u grupi Kolaterali koje je institucija koja izvješćuje primila, koji su sekuritizacije koje je izdao bilo koji subjekt uključen u bonitetni opseg konsolidacije.
0080	od čega: izdanje općih država Vidjeti upute za redak 0190 obrasca AE-ASS.
0090	od čega: izdanje financijskih društava Vidjeti upute za redak 0200 obrasca AE-ASS.
0100	od čega: izdanje nefinancijskih društava Vidjeti upute za redak 0210 obrasca AE-ASS.
0110	Središnje banke i opće države Kolaterali koje je institucija koja izvješćuje primila, koji su krediti i predujmovi osim okvirnih kredita središnjim bankama ili općim državama.
0120	Financijska društva Kolaterali koje je institucija koja izvješćuje primila, koji su krediti i predujmovi osim okvirnih kredita financijskim društvima.
0130	Nefinancijska društva Kolaterali koje je institucija koja izvješćuje primila, koji su krediti i predujmovi osim okvirnih kredita nefinancijskim društvima.
0140	od čega: krediti s nekretninom kao kolateralom Kolaterali koje je institucija koja izvješćuje primila koji su krediti i predujmovi osigurani nekretninama dani nefinancijskim društvima, osim okvirnih kredita
0150	Kućanstva Kolaterali koje je institucija koja izvješćuje primila, koji su krediti i predujmovi osim okvirnih kredita kućanstvima.
0160	od čega: krediti s nekretninom kao kolateralom Kolaterali koje je institucija koja izvješćuje primila, koji su krediti i predujmovi osim okvirnih kredita osiguranih nekretninama danih kućanstvima.
0170	Ostala imovina Vidjeti upute za redak 0230 obrasca AE-ASS.
0180	Izdani vlastiti dužnički vrijednosni papiri osim vlastitih pokrivenih obveznica ili sekuritizacija Vidjeti upute za redak 0240 obrasca AE-ASS.
0190	Ukupno Vidjeti upute za retke 0130 i 0140 obrasca AE-COL.

1. Pregled

Naslov	Regulativa

1.1 Reference

1.2 Utvrđeni zahtjevi

1.3 Povezani standardi

2. Utvrđeni zahtjevi

Zahtjevi
Izvor	Zahtjev

3. Povezani standardi

Standardi
Izvor	Zahtjev

Builddate: 01.09.2024 00:00:00 -Doknr: CELEX:32021R0451
EULAW_FI -
EULAW_FI