115. Amikor az intézmény a tőke gazdasági értékének változását a fenti 113. és 114. bekezdés …

Amikor az intézmény a tőke gazdasági értékének változását a fenti 113. és 114. bekezdés értelmében számítja ki, különösen a következő elveket alkalmazza:

• (a) Vegye figyelembe a kamatláb - érzékeny instrumentumokban fennálló valamennyi pozíciót.
• (b) A kis kereskedési könyvi üzletágakat csak akkor tüntesse fel, ha az más kockázati mutatóban nem szerepel.
• (c) A tőke gazdasági értékének standard kiugróértéktesztje szerinti számításokból ki kell zárni az elsődleges alapvető tőke összes instrumentumát és minden egyéb lejárat nélküli saját tőkét.
• (d) Az intézmények a számításban az automatikus és a viselkedésbeli opciókat is szerepeltessék. Az intézmények a különböző kamatláb - forgatókönyvek jellemzői szerint igazítsák ki az alapvető viselkedési modellfeltevéseket.
• (e) A nyugdíjkötelezettségeket és a nyugdíjprogram eszközeit akkor tüntessék fel, ha ezek kamatlábkockázatát egy másik kockázati mutató nem tartalmazza.
• (f) A kamatlábra érzékeny instrumentumokból származó cash - flow - k tartalmazzák a tőketörlesztést, a tőke bármely átárazását és a kamatfizetéseket.
• (g) Ha intézmény nemteljesítő kitettségeinek aránya⁸ 2% - os vagy annál nagyobb, az intézmény a nemteljesítő kitettségeket általános kamatláb - érzékeny instrumentumokként vegye fel, amelyek esetében a modellezés tartalmazza a várható cash flow - kat és azok időzítését. A nemteljesítő kitettségeket az intézmény a céltartalékok nélkül tüntesse fel.
• (h) Az intézmény vegye figyelembe az instrumentumok sajátos kamatlábpadlóit.
• (i) A kereskedelmi árréseket és a kamatkifizetések árrésének egyéb összetevőit az intézmény a nem kereskedési könyvben megjelenő kamatlábkockázatra vonatkozó belső vezetési és értékelési megközelítése szerint zárja ki a cash - flow - kból vagy vegye figyelembe a cash flow - kban. Az intézmény értesítse az illetékes hatóságot arról, hogy a kereskedelmi árrést és az árrés egyéb elemeit kizárja - e a számításból. Ha az intézmény kereskedelmi árrést és az árrés egyéb elemeit kizárja, i. az egyes instrumentumok létrejöttének időpontjában alkalmazzon átlátható módszert a kockázatmentes kamatláb azonosítására; ii. olyan módszert használjon, amelyet minden üzletegység következetesen alkalmaz; és iii. gondoskodjon arról, hogy a kereskedelmi árrésnek és az árrés egyéb elemeinek a cash - flowból való kizárása legyen összhangban azzal, ahogy az intézmény a banki könyvből eredő kamatlábkockázatot kezeli és fedezi.
• (j) A tőke gazdasági értékének változását az intézmény kifutó mérleget feltételezve számítsa ki.
• (k) Az intézmény minden egyes pénznemre vonatkozóan olyan sokk utáni kamatpadlót alkalmazzon, amely a lejárati időtől függ, és az azonnali lejáratoknál - 100 bázisponton kezdődik. Ez a padló növekedjen évente 5 bázisponttal, és végül a 20 éves és annál hosszabb futamidők esetében érje el a 0% - ot. Ha a megfigyelt kamatlábak alacsonyabbak a jelenlegi alacsonyabb, - 100 bázispontos referencia - kamatlábnál, az intézmény az alacsonyabb megfigyelt rátát⁹ alkalmazza.
• (l) Az intézmény a tőke gazdasági értékének változását legalább minden olyan pénznemre vonatkozóan számítsa ki, ahol az eszközöknek és a forrásoknak az adott pénznemben kifejezett értéke a banki könyv (tárgyi eszközök nélkül számított) pénzügyi eszközei összes értékéből 5% - ot vagy annál többet tesz ki, vagy ahol ez az érték 5% - nál alacsonyabb, de a számításban szereplő eszközök vagy források összege alacsonyabb, mint a teljes nem kereskedési könyvi (tárgyi eszközök nélkül számított) pénzügyi eszközök vagy források 90% - a (lényeges pozíciók).
• (m) Amikor az intézmény a tőke gazdasági értékének összesített változását számolja az egyes kamatláb - sokkforgatókönyvek esetében, adja össze a tőke gazdasági értékének az összes pénznemben megfigyelt negatív és pozitív változását. A pozitív változásokat 50% - os tényezővel súlyozza.
• (n) Az intézmény alkalmazzon pénznemenként megfelelő általános „kockázatmentes” hozamgörbét (pl. swapkamatláb - görbét). Ez a görbe nem tartalmazhat kizárólag az adott instrumentumra vagy az adott jogalanyra vonatkozó hitelkockázati vagy likviditáskockázati felárat.
• (o) Az átárazási időpont nélküli lakossági és nem pénzügyi vállalati betétek (lejárat nélküli betétek) feltételezett viselkedési átárazási napját az intézmény legfeljebb átlag 5 évre kell korlátozza. Az 5 éves felső korlát minden egyes pénznemre egyedileg alkalmazandó. A pénzügyi intézmények lejárat nélküli betétei ne szerepeljenek viselkedési modellekben.

⁸ A nemteljesítő kitettségek (nemteljesítő hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok, hitelek és előlegek/teljes bruttó hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok és hitelek) aránya az intézmény szintjén számítva.

⁹ Az EBH kilátásba helyezheti ennek a padlónak a módosítását, hogy az alacsonyabb referencia - kamatláb a kamatlábak jövőbeli alakulását is figyelembe véve kellően óvatos legyen.

1. Áttekintés

1.1 Hivatkozások

1.2 Azonosított követelmények

1.3 Kapcsolódó szabványok

2. Azonosított követelmények

3. Kapcsolódó szabványok

• EBA -

  EN: Guidelines and other publications of the European Banking Authority (EBA), https://www.eba.europa.eu/. © European Banking Authority. Reproduction is authorised provided the source is acknowledged (EBA legal notice). Divided into sections and converted into the GRCA format, the wording unchanged. Only the versions published by the EBA are authoritative.

  DE: Leitlinien und weitere Veröffentlichungen der Europäischen Bankenaufsichtsbehörde (EBA), https://www.eba.europa.eu/. © European Banking Authority. Wiedergabe mit Quellenangabe gestattet (Rechtlicher Hinweis der EBA). In Abschnitte aufgeteilt und in das GRCA-Format umgewandelt, der Wortlaut unverändert. Maßgeblich sind allein die von der EBA veröffentlichten Fassungen.