14.2.2 A megállapítási folyamat részeként végrehajtott előzetes kockázati kiigazítás

A bónuszkeretet, valamint a megállapítandó változó javadalmazást a befektetési vállalkozások a teljesítmény, valamint a vállalt kockázatok értékelése alapján határozzák meg. A megállapít ást megelőző kockázati kiigazításnak („előzetes kockázati kiigazítás”) kockázati mutatókon kell alapulnia, és biztosítania kell, hogy a megállapított változó javadalmazás teljes mértékben összhangban legyen a vállalt kockázatokkal. Az előzetes kockázati ki igazításhoz használt kritériumoknak kellően részletesnek kell lenniük ahhoz, hogy tükrözzék az összes releváns kockázatot.

A kockázati kiigazítási kritériumok rendelkezésre állásától függően a befektetési vállalkozásoknak meg kell határozniuk azt a szintet , amelyen az előzetes kockázati kiigazítást alkalmazzák a bónuszkeretkiszámításához. Ennek az üzleti egység, vagy annak szervezeti alegységeinek, például a kereskedési részleg, vagy az egyéni munkavállaló szintjén kell történnie. EBA Public

A kockázati kiigazítást kockázattal kiigazított teljesítménykritériumok használatával kell elérni, beleértve a különálló kockázati mutatókon alapuló kockázattal kiigazított teljesítménykritériumokat. Mennyiségi és minőségi kritériumokat kell használni.

A befektetési vállalkozások á ltal végrehajtott előzetes kockázati kiigazításoknak – amennyiben mennyiségi kritériumokon alapulnak – nagy mértékben támaszkodniuk kell a befektetési vállalkozások által egyéb kockázatkezelési célra használt, már meglévő intézkedésekre. Amennyiben a kockázatkezelési folyamaton belül az ilyen intézkedéseket kiigazítják, a befektetési vállalkozásoknak ennek megfelelően módosítaniuk kell a javadalmazási keretrendszert.

A befektetési vállalkozás és üzleti egységei jövedelmezőségének mérését a nettó bevétel ala pján kell elvégezni, amely magában foglalja a tevékenységhez kötődő összes közvetlen és közvetett költséget. A befektetési vállalkozásoknak figyelembe kell venniük a vállalati funkciók költségeit is, például az IT-költségeket, a csoport általános költségei t, valamint a megszűnt üzleti tevékenységeket.

A bónuszkeret, valamint az azonosított munkavállalók javadalmazásának meghatározásakor a befektetési vállalkozásoknak utólagos minőségi kockázati kiigazításokat kell végrehajtaniuk például olyan kiegyensúlyozott mutatószám-rendszer használatával, amelyek kifejezetten magukban foglalnak olyan kockázati és ellenőrzési megfontolásokat, mint például a megfelelési szabályok megsértése, a kockázati határértékek megsértése, valamint belső ellenőrzési mutatók (például a belső ellenőrzés eredményei alapján) vagy más hasonló módszerek.