5.3 A járulékos folyamatok végrehajtása

Az átruházás hatókörének eladása az eladási folyamat előkészítésén túl további intézkedéseket igényel, és/vagy olyan járulékos hatásokat vált ki, amelyeket kezelni kell, és amelyekre fel kell készülni annak érdekében, hogy mind az intézmény, mind a szanálási hatóság részéről biztosítsák a gördülékeny átruházást.

Az átruházás végrehajtása szempontjából az intézmény számára releváns sajátos szempontok

Az intézményeknek belső folyamatokat és előkészítő intézkedéseket kell kidolgozniuk annak érdekében, hogy az átruházás végrehajtása hiteles és megvalósítható legyen. Az említett folyamatok magukban foglalják az irányítási szabályokat, beleértve a felelősség i köröknek, a jelentési útvonalaknak és a bizottságok szerepének egyértelmű megjelölését, valamint az eljárási és érvényesítési lépések meghatározását, a kommunikáció felépítését és a folyamatokat irányító megfelelő vezetői információs rendszerek (MIS) leírását, továbbá a harmadik felektől bekérendő szükséges további információkat. Az említett folyamatokat a szanálási hatóságok kérésére egy külön szabálykönyvben kell összefoglalni, és a folyamatok működőképességének biztosítása érdekében szimulációkat (dry - run) kell végezni. Az alábbiakban meghatározott elemeket be kell építeni a szabályozandó folyamatok listájába.

[Mérleg kiigazítása] Az átruházást összekapcsolják a tőkeinstrumentumok leírásával és átalakításával (WDCCI), illetve összekapcsolhatják a hitelezői feltőkésítéssel. Az SoB -hez az szükséges, hogy az üzleti tevékenység piacképes legyen. Az intézményeknek eljárásokat kell kidolgozniuk a számviteli kiigazítások végrehajtására, nevezetesen annak érdekében, hogy a veszteségeket időben, még az átruházás előtt kimutassák, hogy azokat ne hárítsák át a tevékenységet tovább folytató szervezetre.

Amennyiben a szanálás alá vont intézmények folytatják a tevékenységüket, képesnek kell lenniük arra, hogy támogassák a szanálás utáni mérleg elkészítését, amely az előre egyeztetett számviteli standardok szerint számolja el az átruházási hatókör kivezetését és annak bevételeit. Az ilyen mérlegeket a szanálást megelőző szakaszban nem kell folyamatosan frissíteni, de az intézményeknek bizonyítaniuk kell, hogy a szanálási hatóságok által az intézmények közreműködésével meghatározott átruházási hatókörnek megfelelő szanálás utáni mérleget gyorsan a szanálási hatóságok rendelkezésére tudják bocsátani.

[Jogi felülvizsgálat] Az intézményeknek jogi felülvizsgálatot kell végezniük az átruházás hatókörével kapcsolatos szerződésekről , alátámasztva a 40 . bekezdésben említett értékelést. A szerződések jogi felülvizsgálatában a következőket kell kiemelni:

• - az átruházás megtámadását lehetővé tevő szerződéses feltételek, amelyeket a szanálási hatóság a 2014/59/EU irányelv 64. cikke alapján módosíthat vagy nem tud módosítani, és amelyek jogi kötelezettséget írnak elő (beleértve az ügyfelek vagy hatóságok konkrét tájékoztatását, a jóváhagyást vagy a nyilvántartási követelményeket) átruházás esetén vagy az átruházás érdekében;
• - a meglévő többszörös biztosítéknyújtás (amikor egy ügyfél ugyanazt a biztosítékot nyújtotta különböző szerződésekhez);
• - az alkalmazandó különleges nemzeti szabályozás, például a fedezett kötvényekre vonatkozó szabályozás, amely bizonyos feltételeket szabhat az átruházásra vonatkozóan (lásd ezen iránymutatások 4.3 . szakaszát);
• - a folyamatban lévő jogviták és azok a szerződéses rendelkezések, amelyek a szanálás során vagy azt követően jogviták at eredményezhetnek.

[Az átruházási hatókör végrehajtása] Az intézményeknek eljárást kell kidolgozniuk az átruházási hatókör meghatározására szolgáló, a szanálási hatóság által megállapított módszertan végrehajtására, továbbá azonosítaniuk és teljesíteniük kell a kapcsolódó adminisztratív és jogi kötelezettségeket (például a nyilvántartásba vételt).

[Az adózási következmények azonosítása] Az intézménynek azonosítania kell és meg kell becsülnie az átruházás összes adózási következményét , és ennek megfelelően tájékoztatnia kell a szanálási hatóságot. A részesedés- vagy eszközátruházás adózási kérdéseket vethet fel.

[A szolgáltatás folytonossága] Az intézményeknek olyan átállási terveket kell belefoglalniuk az átruházási szabálykönyveikbe, amelyek – egyéb intézkedések mellett – meghatározzák azokat a folyamatokat, amelyek biztosítják az EBH szanálhatósági iránymutatásainak 22. bekezdése szerinti átmeneti szolgáltatási megállapodások (TSA - k) vagy szolgáltatási szintre vonatkozó megállapodások (SLA - k) kérésre történő elkészítését, az FMI -szolgáltatások folytonosságát szolgáló mechanizmusok végrehajtását, valamint a szanálási hatóságok elvárásaival összhangban a régi szervezetre alkalmazandó átmeneti szabályozásokat.

[Üzleti terv] Az intézményeknek a szanálási hatóságok kérésére időben el kell készíteniük és be kell nyújtaniuk az üzleti terveket, illetve a többi hasonló dokumentumot. A SoB keretein belül végrehajtott részesedés-átadás esetén az átruházási hatókör értékesítéséhez az adatok széles körén kívül valószínűleg üzleti tervre is szükség lesz. Az említett üzleti terv tartalmával kapcsolatos elvárásokat a szanálási hatósággal közösen kell meghatározni.

Az átruházás végrehajtása szempontjából a hatóság számára releváns sajátos szempontok

A szanálási hatóságoknak folyamatokat kell meghatározniuk, hogy a szanálás során gördülékenyen tudják végrehajt ani az átruházást, és meghatározzák különösen az alábbiakat:

• - a 2014/59/EU irányelv 63. és 64. cikke szerinti hatáskörök alkalmazásának módozatai és a kapcsolódó döntéshozatali eljárás;
• - az átruházási hatókör kiigazításainak elvégzése, különösen a végső érté kelési jelentést követően, hogy biztosítsák az intézménynek történő esetleges visszajuttatást a szanálás során;
• - egyéb országspecifikus kötelezettségek.