VII. MELLÉKLET

1. Ez a melléklet a rendelet VI. mellékletében szereplő táblákkal kapcsolatos útmutatót tartalmaz.

2. A rendelet II. mellékletének I. részében szereplő általános útmutató szintén alkalmazandó.

3. Azon intézményeknek, amelyek a CRR harmadik része II. címének alkalmazásában ingatlant használnak, a CRR 430a. cikke (1) bekezdésének megfelelően kell adatot szolgáltatniuk.

4. A tábla minden olyan nemzeti piacot lefed, ahol az intézmény/intézménycsoport kitettséggel rendelkezik (lásd a CRR 430a. cikkének (1) bekezdését). A 430a. cikk (2) bekezdése harmadik mondatának megfelelően az Unión belüli minden egyes ingatlanpiac vonatkozásában külön kell adatot szolgáltatni.

5. „Veszteség”: a CRR 5. cikkének (2) bekezdésében meghatározottak szerinti veszteség, beleértve a lízingelt ingatlanból származó veszteségeket is. Az egyéb forrásokból (pl. bankgaranciákból, életbiztosításból stb.) származó megtérülések nem jeleníthetők meg veszteséget csökkentő tényezőként az ingatlanból származó veszteség számításánál. Valamely pozíció vesztesége nem számolható el egy sikeresen megtérült másik pozíció nyereségével szemben.

6. A lakó- és kereskedelmi ingatlanokkal biztosított kitettségek esetén a gazdasági veszteség kiszámításánál az adatszolgáltatás napján fennálló kitettségértékből kell kiindulni, és annak legalább a következőket kell tartalmaznia: i. a biztosíték érvényesítéséből származó bevételek; ii. a közvetlen költségek (beleértve a kamatfizetéseket és a biztosíték érvényesítéséhez kapcsolódó behajtás költségeit); és iii. a közvetett költségek (beleértve a kintlévőség-kezelési egység működési költségeit). Minden elemet diszkontálni kell az adatszolgáltatás vonatkozási napjára.

7. A kitettségértéket a CRR harmadik részének II. címében rögzített szabályok szerint kell meghatározni (a sztenderd módszer szerint működő intézmények esetében lásd a 2. fejezetet, míg az IRB-módszer szerint működő intézmények esetében a 3. fejezetet).

8. Az ingatlanértéket a CRR harmadik részének II. címében rögzített szabályoknak megfelelően kell meghatározni.

9. Devizahatás: az összegeket az adatszolgáltatás időpontjában érvényes árfolyammal kell átváltani az adatszolgáltatás pénznemére. Továbbá, a gazdasági veszteségekre vonatkozó becsléseknek figyelembe kell venniük a devizahatást, ha a kitettség vagy a biztosíték más pénznemben denominált.

10. Az intézményeknek a következő táblákat kell kitölteniük:

11. Kitettségek: a C 15.00 táblában a CRR harmadik részének II. címében előírt követelmények hatálya alá tartozó valamennyi kitettséget és az olyan eseteket kell szerepeltetni, ahol a biztosíték a kockázattal súlyozott kitettségérték csökkentését szolgálja. Ez azt is jelenti, hogy nem kell megadni az érintett kitettségeket és veszteségeket abban az esetben, ha az ingatlan kockázatmérséklő hatását kizárólag belső célokra (pl. a 2. pillér keretében) vagy nagy kitettségekre (lásd a CRR negyedik részét) használják.

12. Veszteségek: a veszteségeket az adatszolgáltatási időszak végén kitettséggel rendelkező intézménynek kell jelentenie. A veszteségeket a céltartalékok számviteli szabályok szerinti lekönyvelésekor kell jelenteni. Fel kell tüntetni a becsült veszteségeket is. Az ingatlannal fedezett kitettségekből származó veszteségeket minden egyes hitelre vonatkozóan kell kiszámítani és adatszolgáltatási célból összesíteni kell.

13. Vonatkozási időpont: a nemteljesítéskori kitettségértéket kell használni.

14. Az ingatlan értékelésének szerepe: a kitettségek ingatlanra bejegyzett zálogjoggal fedezett részének feltüntetéséhez a kitettség nemteljesítésének napját mint vonatkozási időpontot megelőző legfrissebb ingatlanértékelést kell figyelembe venni. A nemteljesítés után az ingatlan újraértékelhető. Ez az új érték azonban nem lehet releváns a kitettség azon részének meghatározása szempontjából, amely eredetileg teljes mértékben (és teljeskörűen) zálogjoggal volt fedezve. Az ingatlan új értékét azonban a gazdasági veszteség jelentésekor figyelembe kell venni (a csökkent ingatlanérték a gazdasági költségek részét képezi). Másképp fogalmazva: a nemteljesítés időpontja előtti legutolsó ingatlanértékelést kell használni annak meghatározására, hogy a veszteség mely részét kell a 0010-es (teljes mértékben és teljeskörűen fedezett kitettségértékek meghatározása) oszlopban szerepeltetni, a jelentendő összeghez tartozó újraértékelt ingatlanértéket (a biztosíték esetleges behajtásából származó bevétel becslése) pedig a 0010-es és 0030-as oszlopban kell feltüntetni.

15. A követelések átruházásának kezelése az adatszolgáltatási időszak alatt: a veszteségeket az adatszolgáltatási időszak végén kitettséggel rendelkező intézménynek kell jelentenie, de csak akkor, ha az adott kitettség vonatkozásában nemteljesítést tártak fel.