XXVII. MELLÉKLET ÚMUTATÓ A GLOBÁLISAN RENDSZERSZINTEN JELENTŐS INTÉZMÉNYEK AZONOSÍTÁSÁVAL ÉS A RÁJUK VONATKOZÓ PUFFERRÁTÁK HOZZÁRENDELÉSÉVEL KAPCSOLATOS ADATSZOLGÁLTATÁSHOZ

Sor

Jogszabályi hivatkozások és útmutató

0010–0130

Globálisan rendszerszinten jelentős intézményekre vonatkozó mutatók

A mutatók fogalommeghatározása megegyezik az 1222/2014/EU felhatalmazáson alapuló bizottsági rendelet mellékletében felsorolt információk meghatározása céljából alkalmazott fogalommeghatározással.

Az említett módszertan fogalommeghatározásainak módosulása esetén a pénzügyi év végi mutatóértékek meghatározására alkalmazandó módszertan („az év végi módszertan”) fogalommeghatározásait kell használni az ugyanazon pénzügyi év első, második és harmadik negyedévének végére vonatkozó adatszolgáltatás céljából is. Amennyiben a XXVI. melléklet táblája az adott pénzügyi évben módosul, a módosító rendelet hatálybalépését követő első alkalmazandó adatszolgáltatási vonatkozási időponttól kezdve az év végi módszertant kell alkalmazni.

A folyamatmutatókat adott esetben a naptári év vagy pénzügyi év kezdetétől számítva kumulatív alapon kell megadni.

0010

Teljes kitettség, beleértve a biztosítási leányvállalatokat

0020

Pénzügyi rendszeren belüli eszközök, beleértve a biztosítási leányvállalatokat

0030

Pénzügyi rendszeren belüli kötelezettségek, beleértve a biztosítási leányvállalatokat

0040

Forgalomban lévő értékpapírok, beleértve a biztosítási leányvállalatok által kibocsátott értékpapírokat

0050

Pénzforgalmi tevékenység

0060

Letétbe helyezett eszközök

0070

Jegyzési garanciával biztosított ügyletek

0081

Kereskedési volumen – rögzített hozam

0085

Kereskedési volumen – részvények és más értékpapírok

0090

A tőzsdén kívüli (OTC) származtatott ügyletek névleges összege, beleértve a biztosítási leányvállalatokat

0100

Kereskedési célú és értékesíthető értékpapírok

0110

3. szintű eszközök, beleértve a biztosítási leányvállalatokat

0120

Több joghatóságot érintő követelések

0130

Több joghatóságot érintő kötelezettségek

0140–0160

Bankuniós szinten összesített tételek

Az alábbi tételek meghatározása céljából az alkalmazott fogalommeghatározásokat – amennyiben a következő utasítások nem részletesek – a lehető legnagyobb mértékben össze kell hangolni a BIS nemzetközi bankstatisztikával kapcsolatos adatszolgáltatásra vonatkozó iránymutatásában szereplő fogalommeghatározásokkal.

Ettől eltérve, az adatszolgáltató szervezetek által a 806/2014/EU európai parlamenti és tanácsi rendelet (1) 4. cikkében említett részt vevő tagállamokban folytatott tevékenységeket nem lehet figyelembe venni ennél a tételnél, vagyis a részt vevő tagállamokat egy egységes joghatóságnak kell tekinteni.

0140

Összes külföldi követelés a végső kockázatviselés elve alapján

Az összes külföldi követelés a külföldi leányvállalatok határokon átnyúló követeléseinek és helyi vagy külföldi pénznemben fennálló helyi követeléseinek összege. A származtatott ügyletekben lévő pozíciókból eredő követeléseket nem lehet itt feltüntetni. A „követelések”, „határokon átnyúló követelések”, „külföldi leányvállalatok külföldi és helyi pénznemben fennálló helyi követelései” fogalmak jelentése megegyezik a BIS nemzetközi bankstatisztikával kapcsolatos adatszolgáltatásra vonatkozó iránymutatásában meghatározottakkal.

A „végső kockázatviselés elve alapján” azt jelenti, hogy annak meghatározása céljából, hogy egy követelés határokon átnyúló vagy helyi követelés-e, a pozíciót ahhoz a harmadik félhez kell rendelni – ha van ilyen –, amely szerződés alapján átvállalja az elsődleges szerződő fél adósságait vagy kötelezettségeit, amennyiben az nem teljesít. Ezt a hozzárendelést a BIS nemzetközi bankstatisztikával kapcsolatos adatszolgáltatásra vonatkozó iránymutatásának kockázatátruházási rendelkezéseivel összhangban kell elvégezni.

0150

Származtatott ügyletekkel kapcsolatos külföldi követelések a végső kockázatviselés elve alapján

Az összes olyan, származtatott ügylettel kapcsolatos követelés pozitív valós értéke, amely határokon átnyúló követelés, vagy külföldi leányvállalatok helyi vagy külföldi pénznemben denominált helyi követelése.

A származtatott ügyletek közé tartoznak a tőzsdén kívüli határidős ügyletek, a swapügyletek és a devizaárfolyamhoz, kamatlábhoz, részvényhez, áruhoz és hiteleszközökhöz kapcsolódó opciók. Idetartoznak az eladott hitelkockázati fedezet fedezését vagy nettósítását szolgáló vagy kereskedési célból tartott vásárolt hitelderivatívák is.

E vásárolt hitelderivatívák esetében az érték nem korlátozható annak a közvetlen követelésnek az értékére, amellyel összefüggésben vásárolták.

A származtatott ügyletek pozitív valós értéke csak akkor nettósítható negatív valós értékkel szemben, ha a pozíciók ugyanazzal a partnerrel szemben állnak fenn, jogilag érvényesíthető nettósítási megállapodás keretében. Ebben a tételben csak pozitív értékű nettósítási halmazok tüntethetők fel.

A származtatott ügylettel kapcsolatos követeléseket a pénzbeli biztosítékkal együtt kell megadni.

A végső kockázatviseléshez kapcsolódó információk feltüntetésére a következők alkalmazandók:

a)  ha a végső kockázatot a partner viseli, a származtatott ügylet akkor minősül külföldinek, ha a partner nem az adatszolgáltató szervezet székhelye szerinti joghatóságban van.

b)  ha a végső kockázatot a garantőr viseli, a származtatott ügylet akkor minősül külföldinek, ha a garantőr nem az adatszolgáltató szervezet székhelye szerinti joghatóságban van.

0160

Külföldi kötelezettségek a közvetlen kockázatviselés elve alapján, beleértve a származtatott ügyleteket

A külföldi kötelezettségekbe, beleértve a származtatott ügyleteket is, a külföldi kötelezettségeket és a származtatott ügyletekkel kapcsolatos külföldi kötelezettségeket kell beszámítani. Ebben a tételben nem szabad feltüntetni azokat az értékpapír-kötelezettségeket, amelyek az adatszolgáltató intézmény által kibocsátott forgalomképes pénzügyi eszközök.

A származtatott ügyletek fogalommeghatározása megegyezik a 0150-es sorra vonatkozó fogalommeghatározással.

A származtatott ügyletek negatív valós értéke csak akkor nettósítható pozitív valós értékkel, ha a pozíciókat ugyanazzal a partnerrel hajtották végre, jogilag érvényesíthető nettósítási megállapodás keretében. A származtatott ügyletekkel kapcsolatos kötelezettségeket a (pénzbeli és nem pénzbeli) biztosítékokkal együtt kell feltüntetni.

A „közvetlen kockázatviselés elve” azt jelenti, hogy annak meghatározása céljából, hogy egy követelés határokon átnyúló vagy helyi követelés-e, a pozíciót az ügyletben közvetlenül részt vevő partnerhez kell hozzárendelni.