29. Ai fini della stima della LGD di cui all’articolo 181, paragrafo 1, lettera a), del regolamento …

Ai fini della stima della LGD di cui all’articolo 181, paragrafo 1, lettera a), del regolamento (UE)

n. 575/2013 e conformemente al paragrafo 131 degli orientamenti dell’ABE sulla stima della PD e della LGD, gli enti dovrebbero calcolare la LGD realizzata per ciascuna esposizione coperta da un accordo quadro di compensazione o da una compensazione in bilancio come rapporto tra la perdita economica e l’importo in essere dell’obbligazione creditizia al momento del default calcolato come E* conformemente al paragrafo 27 o 28. Gli enti dovrebbero calcolare la perdita economica sulla base di tale importo in essere, e nessun flusso di cassa derivante dalla compensazione dovrebbe essere incluso come recupero dopo il default nella perdita economica. Tuttavia, in linea con il paragrafo 131 degli orientamenti dell’ABE sulla stima della PD e della LGD, è importante ricordare che l’importo in essere dell’obbligazione creditizia al momento del default calcolato come E* deve includere qualsiasi importo di capitale, interessi
o commissioni realizzato fino a quel momento.

1. Panoramica

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