ALLEGATO VII

1. Il presente allegato contiene istruzioni relative ai modelli compresi nell’allegato VI del presente regolamento.

2. Si applicano inoltre tutte le istruzioni generali incluse nella parte I dell’allegato II del presente regolamento.

3. Gli enti che usano gli immobili conformemente alla parte tre, titolo II, del CRR segnalano i dati specificati all’articolo 430 bis, paragrafo 1, del CRR.

4. Il modello riguarda tutti i mercati nazionali cui un ente/gruppo di enti è esposto/sono esposti (cfr. articolo 430 bis, paragrafo 1, del CRR). Conformemente all’articolo 430 bis, paragrafo 2, terza frase, i dati sono segnalati separatamente per ciascun mercato immobiliare all’interno dell’Unione.

5. Per «perdita» s’intende la perdita economica secondo la definizione di cui all’articolo 5, punto 2, del CRR, incluse le perdite derivanti da immobili in leasing. I flussi di recupero derivanti da altre fonti (ad esempio garanzie bancarie, assicurazione vita ecc.) non sono rilevati ai fini della riduzione delle perdite nel calcolo delle perdite derivanti da immobili. Le perdite di una posizione non sono compensate con l’utile ottenuto dal recupero di un’altra posizione.

6. Per le esposizioni garantite da immobili residenziali e non residenziali, il calcolo della perdita economica parte dal valore dell’esposizione in essere alla data di riferimento per le segnalazioni e include almeno i seguenti elementi: i) proventi derivanti dal realizzo delle garanzie, ii) costi diretti (compresi i pagamenti relativi ai tassi d’interesse e i costi di recupero connessi alla liquidazione della garanzia) e iii) costi indiretti (compresi i costi operativi dell’unità di recupero). Tutte le componenti sono attualizzate alla data di riferimento per le segnalazioni.

7. Il valore dell’esposizione è determinato conformemente alle disposizioni di cui alla parte tre, titolo II, del CRR (cfr. capo 2 per gli enti che utilizzano il metodo standardizzato e il capo 3 per gli enti che utilizzano il metodo IRB).

8. Il valore immobiliare è determinato conformemente alle disposizioni di cui alla parte tre, titolo II, del CRR.

9. Effetto del cambio: gli importi sono convertiti nella valuta utilizzata per le segnalazioni utilizzando il tasso di cambio alla data di riferimento per le segnalazioni. Inoltre, le stime delle perdite economiche considerano l’effetto del cambio qualora l’esposizione o la garanzia siano denominate in una valuta diversa.

10. Gli enti segnalano i seguenti modelli:

11. Esposizioni: tutte le esposizioni soggette ai requisiti di cui alla parte tre, titolo II, del CRR in cui la garanzia è utilizzata per ridurre l’importo dell’esposizione ponderato per il rischio sono segnalate nel modello C 15.00. Questo significa inoltre che le esposizioni e le perdite interessate non devono essere segnalate qualora l’effetto di attenuazione del rischio dei beni immobili venga impiegato solo per fini interni (ossia nell’ambito del secondo pilastro) o per grandi esposizioni (cfr. parte quattro del CRR).

12. Perdite: l’ente che detiene l’esposizione alla fine del periodo di segnalazione segnala le perdite. La segnalazione delle perdite avviene non appena gli accantonamenti sono contabilizzati secondo le regole contabili. Sono segnalate anche le perdite stimate. Le perdite derivanti da esposizioni garantite da immobili sono calcolate in base ai singoli prestiti e aggregate a fini di segnalazione.

13. Data di riferimento per le segnalazioni: è utilizzato il valore dell’esposizione al momento del default.

14. Ruolo della valutazione degli immobili: l’ultima valutazione degli immobili prima della data di default dell’esposizione è necessaria come riferimento per segnalare la parte dell’esposizione garantita da ipoteche su beni immobili. Dopo il default gli immobili potrebbero essere rivalutati. Tuttavia, questo nuovo valore non dovrebbe rilevare ai fini dell’individuazione della parte dell’esposizione che, in origine, era pienamente (e totalmente) garantita da ipoteche su beni immobili. Ciononostante, il nuovo valore dell’immobile viene considerato nelle segnalazioni sulle perdite economiche (un valore immobiliare ridotto rientra nei costi economici). In altri termini, l’ultima valutazione degli immobili prima della data di default viene utilizzata per determinare la parte di perdita da segnalare nella colonna 0010 (individuazione dei valori delle esposizioni pienamente e totalmente garantite) e il valore degli immobili rivalutati per l’importo da segnalare (stima di un possibile recupero dalle garanzie) nelle colonne 0010 e 0030.

15. Trattamento delle cessioni di crediti durante il periodo di segnalazione: l’ente che detiene l’esposizione alla fine del periodo di segnalazione segnala le perdite solo qualora sia stato individuato un default per quell’esposizione specifica.