PŘÍLOHA XXVII POKYNY K VYKAZOVÁNÍ ZA ÚČELEM URČOVÁNÍ G-SVI A PŘIŘAZOVÁNÍ SAZEB KAPITÁLOVÉ REZERVY PRO G-SVI

Řádek

Odkazy na právní předpisy a pokyny

0010 – 0130

Ukazatele G-SVI

Definice ukazatelů je tatáž jako definice použitá pro účely určení informací uvedených v příloze nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1222/2014.

V případě změn definic v metodice se pro účely vykazování informací ke konci prvního, druhého a třetího čtvrtletí daného účetního období použijí pozměněné definice v metodice, která se používá k určení hodnot ukazatelů ke konci daného účetního období („metodika konce účetního období“). Mění-li se v průběhu daného účetního období šablona přílohy XXVI, použije se metodika konce účetního období od prvních použitelných referenčních dat po vstupu pozměňujícího nařízení v platnost.

Ukazatele, které představují míru toku, se vykazují kumulativně od začátku kalendářního roku nebo případně účetního období.

0010

Celkové expozice, včetně pojišťovacích dceřiných podniků

0020

Aktiva ve finančním systému, včetně pojišťovacích dceřiných podniků

0030

Závazky ve finančním systému, včetně pojišťovacích dceřiných podniků

0040

Cenné papíry v oběhu, včetně cenných papírů vydaných pojišťovacími dceřinými podniky

0050

Platební činnost

0060

Aktiva v úschově

0070

Upisovací činnost

0081

Objem obchodování – pevný příjem

0085

Objem obchodování – akcie a ostatní cenné papíry

0090

Pomyslná hodnota OTC derivátů, včetně pojišťovacích dceřiných podniků

0100

Cenné papíry k obchodování a realizovatelné

0110

Aktiva na úrovni 3, včetně pojišťovacích dceřiných podniků

0120

Pohledávky napříč jurisdikcemi

0130

Závazky napříč jurisdikcemi

0140 – 0160

Položky, u nichž se Evropská bankovní unie považuje za jedinou jurisdikci

Pro účely určení níže uvedených položek, nejsou-li specifikovány v níže uvedených pokynech, se používané definice a pojmy v maximální možné míře sladí s definicemi a pojmy vymezenými v Pokynech pro vykazování mezinárodních bankovních statistik BIS.

Odchylně od výše uvedeného jsou vyloučeny činnosti vykazujících subjektů napříč zúčastněnými členskými státy podle článku 4 nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 806/2014 (1), zúčastněné členské státy se tedy považují za jedinou jurisdikci.

0140

Celkové zahraniční pohledávky na základě konečného rizika

Celkové zahraniční pohledávky tvoří součet přeshraničních pohledávek a místních pohledávek zahraničních přidružených subjektů v místní nebo cizí měně. Pohledávky z pozic v derivátových smlouvách jsou vyloučeny. „Pohledávky“, „přeshraniční pohledávky“ a „místní pohledávky zahraničních přidružených subjektů v cizí a místní měně“ mají týž význam jako v Pokynech pro vykazování mezinárodních bankovních statistik BIS.

Výrazem „na základě konečného rizika“ se rozumí, že pro účely určení toho, zda je pohledávka přeshraniční, nebo místní, je pozice přidělena třetí straně, která uzavřela smlouvu o převzetí dluhů nebo závazků primární protistrany v případě, že tato strana neplní své závazky, pokud taková třetí strana existuje. Toto přidělení se provádí v souladu s ustanoveními o převodech rizik obsaženými v Pokynech pro vykazování mezinárodních bankovních statistik BIS.

0150

Zahraniční derivátové pohledávky na základě konečného rizika

Kladná reálná hodnota všech derivátových pohledávek, které jsou přeshraničními pohledávkami nebo místními pohledávkami zahraničních přidružených subjektů v místní nebo cizí měně.

Deriváty zahrnují forwardy, swapy a opce týkající se deviz, úrokových sazeb, akcií, komodit a úvěrových nástrojů. Patří sem zakoupené úvěrové deriváty, které zajišťují nebo kompenzují prodané zajištění úvěrového rizika nebo jsou drženy pro účely obchodování.

V případě takových zakoupených úvěrových derivátů není jejich hodnota omezena na hodnotu bezprostřední pohledávky, k jejímuž zaručení byly zakoupeny.

Kladné reálné hodnoty derivátových smluv mohou být proti záporným reálným hodnotám započteny pouze v případě, že pozice byly realizovány s toutéž protistranou na základě právně vymahatelné dohody o započtení. Do této položky se zahrnují pouze skupiny transakcí se započtením, které mají kladnou hodnotu.

Derivátové pohledávky se vykazují bez zohlednění jakéhokoli hotovostního kolaterálu.

Pro účely vykazování informací na základě konečného rizika platí toto:

a)  Pokud konečné riziko nese protistrana, považuje se derivát za zahraniční, není-li protistrana v domovské jurisdikci vykazujících subjektů.

b)  Pokud konečné riziko nese ručitel, považuje se derivát za zahraniční, není-li ručitel v domovské jurisdikci vykazujících subjektů.

0160

Zahraniční závazky na základě bezprostředního rizika, včetně derivátů

Zahraniční závazky včetně derivátů tvoří součet zahraničních závazků a zahraničních závazků vyplývajících z derivátů. Z této položky jsou vyloučeny závazky z cenných papírů, které jsou obchodovatelnými finančními aktivy emitovanými vykazující institucí.

Definice derivátů je tatáž jako definice použitá pro řádek 0150.

Záporné reálné hodnoty derivátových smluv mohou být proti kladným reálným hodnotám započteny pouze v případě, že pozice byly realizovány s toutéž protistranou na základě právně vymahatelné dohody o započtení. Derivátové závazky se vykazují bez zohlednění jakéhokoli kolaterálu (hotovostního i nehotovostního).

Výrazem „na základě bezprostředního rizika“ se rozumí, že pro účely určení toho, zda je pohledávka přeshraniční, nebo místní, je pozice přidělena přímé protistraně smlouvy.