13.1 Kapijiet tal - funzjonijiet ta’ kontroll intern

Il- kapijiet ta’ funzjonijiet ta’ kontroll intern għandhom jiġu stabbiliti f’livell ġerarkiku adegwat li jipprovdi lill - kap tal - funzjoni ta’ kontroll bl - awtorità u bl - istatura xierqa meħtieġa biex iwettaq ir - responsabbiltajiet tiegħu jew tagħha. Il - kapijiet tal- funzjonijiet tal - konformità u, fejn stabbiliti, il - kapijiet tal - ġestjoni tar -riskju u tal- awditjar intern għandhom jirrapportaw u jwieġbu direttament għand il - korp maniġerjali, u l - prestazzjoni tagħhom għandha tiġi rieżaminata mill - korp maniġerjali.

Fejn meħtieġ, il - kapijiet tal - funzjonijiet ta’ kontroll intern għandhom ikunu jistgħu jkollhom aċċess u jirrapportaw direttament għand il - korp maniġerjali fil - funzjoni superviżorja tiegħu biex iqajmu tħassib u jwissu l - funzjoni superviżorja, fejn xieraq, meta żviluppi speċifiċi jaffettwaw jew jistgħu jaffettwaw lill -emittent tal- ARTs. Dan ma għandux iwaqqaf lill - kapijiet ta’ funzjonijiet ta’ kontroll intern milli jirrapportaw ukoll fil - linji ta’ rapportar regolari.

L-emittenti tal- ARTs għandu jkollhom proċessi dokumentati stabbiliti għall -assenjar tal-pożizzjoni tal - kap ta’ funzjoni ta’ kontroll intern u għall -irtirar tar- responsabbiltajiet tiegħu jew tagħha. Fi kwalunkwe każ, il - kapijiet tal - funzjonijiet ta’ kontroll intern ma għandhomx jitneħħew mingħajr l - approvazzjoni minn qabel tal - korp maniġerjali fil - funzjoni superviżorja tiegħu fejn tkun ġiet stabbilita.