+ANNESS XVII STRUZZJONI GĦAR-RAPPORTAR DWAR L-AGGRAVAR TA’ ASSI
|
ANNESS XVII STRUZZJONI GĦAR-RAPPORTAR DWAR L-AGGRAVAR TA’ ASSI
ANNESS XVII
STRUZZJONI GĦAR-RAPPORTAR DWAR L-AGGRAVAR TA’ ASSI
|
Werrej
|
|
|
STRUZZJONIJIET ĠENERALI
|
|
1.
|
STRUTTURA U KONVENZJONIJIET
|
|
1.1.
|
STRUTTURA
|
|
1.2.
|
STANDARD KONTABILISTIKU
|
|
1.3.
|
KONVENZJONI TAN-NUMERAZZJONI
|
|
1.4.
|
KONVENZJONI DWAR IS-SIMBOLI
|
|
1.5.
|
LIVELL TA’ APPLIKAZZJONI
|
|
1.6.
|
PROPORZJONALITÀ
|
|
1.7.
|
DEFINIZZJONI TA’ AGGRAVAR
|
|
|
STRUZZJONIJIET RELATATI MAL-FORMOLA
|
|
2.
|
PARTI A: ĦARSA ĠENERALI LEJN L-AGGRAVAR
|
|
2.1.
|
FORMOLA AE-ASS. ASSI TAL-ISTITUZZJONI TAR-RAPPORTAR
|
|
2.1.1.
|
RIMARKI ĠENERALI
|
|
2.1.2.
|
STRUZZJONIJIET DWAR RINGIELI SPEĊIFIĊI
|
|
2.1.3.
|
STRUZZJONIJIET DWAR KOLONNI SPEĊIFIĊI
|
|
2.2.
|
FORMOLA: AE-COL. KOLLATERAL RIĊEVUT MILL-ISTITUZZJONI TAR-RAPPORTAR
|
|
2.2.1.
|
RIMARKI ĠENERALI
|
|
2.2.2.
|
STRUZZJONIJIET DWAR RINGIELI SPEĊIFIĊI
|
|
2.2.3.
|
STRUZZJONIJIET DWAR KOLONNI SPEĊIFIĊI
|
|
2.3.
|
FORMOLA: AE-NPL. BONDS KOPERTI U TITOLIZZAZZJONIJIET PROPRJI MAĦRUĠA U LI GĦADHOM MA ĠEWX MIRHUNA
|
|
2.3.1.
|
RIMARKI ĠENERALI
|
|
2.3.2.
|
STRUZZJONIJIET DWAR RINGIELI SPEĊIFIĊI
|
|
2.3.3.
|
STRUZZJONIJIET DWAR KOLONNI SPEĊIFIĊI
|
|
2.4.
|
FORMOLA: AE-SOU. SORSI TA’ AGGRAVAR
|
|
2.4.1.
|
RIMARKI ĠENERALI
|
|
2.4.2.
|
STRUZZJONIJIET DWAR RINGIELI SPEĊIFIĊI
|
|
2.4.3.
|
STRUZZJONIJIET DWAR KOLONNI SPEĊIFIĊI
|
|
3.
|
PARTI B: DATA TA’ MATURITÀ
|
|
3.1.
|
RIMARKI ĠENERALI
|
|
3.2.
|
FORMOLA: AE-MAT. DATA TA’ MATURITÀ
|
|
3.2.1.
|
STRUZZJONIJIET DWAR RINGIELI SPEĊIFIĊI
|
|
3.2.2.
|
STRUZZJONIJIET DWAR KOLONNI SPEĊIFIĊI
|
|
4.
|
PARTI C: AGGRAVAR KONTINĠENTI
|
|
4.1.
|
RIMARKI ĠENERALI
|
|
4.1.1.
|
XENARJU A: TNAQQIS TA’ 30 % TA’ ASSI GRAVATI
|
|
4.1.2.
|
XENARJU B: DEPREZZAMENT TA’ 10 % F’MUNITI SINIFIKANTI
|
|
4.2.
|
FORMOLA: AE-CONT. AGGRAVAR KONTINĠENTI
|
|
4.2.1.
|
STRUZZJONIJIET DWAR RINGIELI SPEĊIFIĊI
|
|
4.2.2.
|
STRUZZJONIJIET DWAR KOLONNI SPEĊIFIĊI
|
|
5.
|
PARTI D: BONDS KOPERTI
|
|
5.1.
|
RIMARKI ĠENERALI
|
|
5.2.
|
FORMOLA: AE-CB. ĦRUĠ TA’ BONDS KOPERTI
|
|
5.2.1.
|
STRUZZJONIJIET DWAR L-ASSI-Z
|
|
5.2.2.
|
STRUZZJONIJIET DWAR RINGIELI SPEĊIFIĊI
|
|
5.2.3.
|
STRUZZJONIJIET DWAR KOLONNI SPEĊIFIĊI
|
|
6.
|
PARTI E: DATA AVVANZATA
|
|
6.1.
|
RIMARKI ĠENERALI
|
|
6.2.
|
FORMOLA: AE-ADV 1. FORMOLA AVVANZATA GĦALL-ASSI TAL-ISTITUZZJONI TAR-RAPPORTAR
|
|
6.2.1.
|
STRUZZJONIJIET DWAR RINGIELI SPEĊIFIĊI
|
|
6.2.2.
|
STRUZZJONIJIET DWAR KOLONNI SPEĊIFIĊI
|
|
6.3.
|
FORMOLA: AE-ADV2. FORMOLA AVVANZATA GĦALL-KOLLATERAL RIĊEVUT MILL-ISTITUZZJONI TAR-RAPPORTAR
|
|
6.3.1.
|
STRUZZJONIJIET DWAR RINGIELI SPEĊIFIĊI
|
|
6.3.2.
|
STRUZZJONIJIET DWAR KOLONNI SPEĊIFIĊI
|
STRUZZJONIJIET ĠENERALI
1. STRUTTURA U KONVENZJONIJIET
1.1. Struttura
1. Il-qafas jikkonsisti f’ħames settijiet ta’ formoli li jinkludu total ta’ disa’ formoli skont l-iskema li ġejja:
(a)
Parti A: Ħarsa ġenerali lejn l-aggravar:
—
Formola AE-ASS. Assi tal-istituzzjoni tar-rapportar;
—
Formola AE-COL. Kollateral riċevut mill-istituzzjoni tar-rapportar;
—
Formola AE-NPL. Bonds koperti u titolizzazzjonijiet proprji maħruġa u li għadhom ma ġewx mirhuna;
—
Formola AE-SOU. Sorsi ta’ aggravar;
(b)
Parti B: Data ta’ maturità:
—
Formola AE-MAT. Data ta’ maturità;
(c)
Parti C: Aggravar kontinġenti:
—
Formola AE-CONT. Aggravar kontinġenti;
(d)
Parti D: Bonds koperti:
—
Formola AE-CB. Ħruġ ta’ bonds koperti;
(e)
Parti E: Data avvanzata:
—
Formola AE-ADV-1. Formola avvanzata għall-assi tal-istituzzjoni tar-rapportar;
—
Formola AE-ADV-2. Formola avvanzata għall-kollateral riċevut mill-istituzzjoni tar-rapportar.
2. Għal kull formola huma pprovduti referenzi legali kif ukoll aktar informazzjoni dettaljata dwar aspetti aktar ġenerali tar-rapportar.
1.2. Standard kontabilistiku
3. L-istituzzjonijiet għandhom jirrapportaw l-ammonti riportati skont il-qafas kontabilistiku li jużaw għar-rapportar ta’ informazzjoni finanzjarja f’konformità mal-Artikoli 11 u 12. Istituzzjonijiet li mhumiex meħtieġa jirrapportaw informazzjoni finanzjarja għandhom jużaw il-qafas kontabilistiku rispettiv tagħhom. F’AE-SOU, l-istituzzjonijiet għandhom ġeneralment jirrapportaw l-ammonti riportati grossi min-netting kontabilistiku, jekk ikun hemm, f’konformità mar-rapportar fuq bażi grossa tal-aggravar ta’ assi u ta’ kollateral.
4. Għall-finijiet ta’ dan l-Anness, “IAS” u “IFRS” jirreferu għall-istandards internazzjonali tal-kontabbiltà kif definit fl-Artikolu 2 tar-Regolament (KE) Nru 1606/2002. Għal istituzzjonijiet li jirrapportaw skont l-istandards tal-IFRS, ġew inklużi r-referenzi tal-istandards rilevanti tal-IFRS.
1.3. Konvenzjoni tan-numerazzjoni
5. In-notazzjoni ġenerali li ġejja tintuża f’dawn l-istruzzjonijiet biex tirreferi għall-kolonni, għar-ringieli u għaċ-ċelloli ta’ formola: {Formola; Ringiela; Kolonna}. Sinjal tal-asterisk jintuża biex jindika li l-validazzjoni tapplika għar-ringiela jew il-kolonna kollha. Pereżempju {AE-ASS; *; 2} tirreferi għall-punt ta’ data ta’ kwalunkwe ringiela tal-kolonna 2 tal-formola AE-ASS.
6. Fil-każ ta’ validazzjonijiet f’formola din in-notazzjoni li ġejja tintuża biex tirreferi għal punti ta’ data minn dik il-formola: {Ringiela; Kolonna}.
1.4. Konvenzjoni dwar is-simboli
7. Il-formoli fl-Anness XVI għandhom isegwu l-konvenzjoni dwar is-simboli deskritta fl-Anness V, il-Parti 1, il-punti 9 u 10.
1.5. Livell ta’ applikazzjoni
8. Il-livell ta’applikazzjoni tar-rapportar dwar l-aggravar ta’ assi jsegwi dak tar-rekwiżiti tar-rapportar fuq fondi proprji skont l-Artikolu 430(1), l-ewwel subparagrafu, il-punt (a), tar-Regolament (UE) Nru 575/2013. Konsegwentement, l-istituzzjonijiet li mhumiex soġġetti għar-rekwiżiti prudenzjali f’konformità mal-Artikolu 7 ta’ dak ir-Regolament mhumiex meħtieġa jirrapportaw l-informazzjoni dwar l-aggravar ta’ assi.
1.6. Proporzjonalità
9. Għall-finijiet tal-Artikolu 19(3), il-punt (c), ta’ dan ir-Regolament, il-livell ta’ aggravar ta’ assi għandu jiġi kkalkulat kif ġej:
—
L-ammont riportat ta’ assi u ta’ kollateral gravati = {AE-ASS;0010;0010}– {AE-ASS;0015;0010} + {AE-COL;0130;0010};
—
L-assi u l-kollateral totali = {AE-ASS;0010;0010} + {AE-ASS;0010;0060}– {AE-ASS;0015;0010} + {AE-COL;0130;0010}+{AE-COL;0130;0040};
—
Il-proporzjon tal-aggravar ta’ assi = (Ammont riportat tal-assi u tal-kollateral gravati)/(Assi u kollateral totali).
1.7. Definizzjoni ta’ aggravar
11. Għall-finijiet ta’ dan l-Anness u tal-Anness XVI, assi għandu jiġi trattat bħala gravat jekk ikun ġie mirhun jew jekk ikun soġġett għal xi forma ta’ arranġament biex jiggarantixxi, jikkollateralizza jew isaħħaħ il-kreditu ta’ xi tranżazzjoni li minnu ma tistax tinħall liberament.
Huwa importanti li wieħed jinnota li l-assi mirhuna li huma soġġetti għal xi restrizzjoni fuq l-irtirar, bħal pereżempju assi li jeħtieġu approvazzjoni minn qabel biex jiġu rtirati jew sostitwiti b’assi oħrajn, għandhom jitqiesu bħala gravati. Id-definizzjoni mhijiex ibbażata fuq definizzjoni legali espliċita, bħal trasferiment ta’ titolu, iżda pjuttost fuq prinċipji ekonomiċi, minħabba li l-oqfsa legali jistgħu jvarjaw f’dan ir-rigward madwar il-pajjiżi. Madankollu, id-definizzjoni hija marbuta mill-qrib ma’ kundizzjonijiet kuntrattwali. L-EBA tara li t-tipi ta’ kuntratti segwenti huma koperti tajjeb bid-definizzjoni (din hija lista mhux eżawrjenti):
—
tranżazzjonijiet ta’ finanzjament garantit, inklużi kuntratti u ftehimiet ta’ riakkwist, għoti b’self ta’ titoli u forom oħra ta’ self garantit;
—
ftehimiet kollaterali varji, pereżempju kollateral imqiegħed għall-valur tas-suq ta’ tranżazzjonijiet ta’ derivattivi;
—
garanziji finanzjarji li jkunu kollateralizzati. Jekk ma jkun hemm l-ebda impediment fuq l-irtirar tal-kollateral, bħal approvazzjoni minn qabel, għall-parti mhux użata tal-garanzija, allura għandu jiġi allokat biss l-ammont użat (fuq bażi ta’ allokazzjoni pro rata);
—
kollateral imqiegħed f’sistemi tal-ikklirjar, CCPs u istituzzjonijiet oħra tal-infrastruttura bħala kundizzjoni għall-aċċess għas-servizz. Dan jinkludi fondi ta’ inadempjenza u l-marġni inizjali;
—
faċilitajiet tal-bank ċentrali. Assi pjazzati minn qabel ma għandhomx jitqiesu bħala gravati, sakemm il-bank ċentrali ma jippermettix l-irtirar ta’ kwalunkwe assi pjazzat mingħajr approvazzjoni minn qabel. Fir-rigward ta’ garanziji finanzjarji mhux użati, il-parti mhux użata, jiġifieri ’l fuq mill-ammont minimu meħtieġ mill-bank ċentrali, għandha tiġi allokata fuq bażi pro rata fost l-assi pjazzati fil-bank ċentrali;
—
assi sottostanti minn strutturi ta’ titolizzazzjoni, fejn ir-rikonoxximent tal-assi finanzjarji ma ġiex irtirat mill-assi finanzjarji tal-istituzzjoni. L-assi li huma sottostanti għal titoli kkonservati ma jgħoddux bħala gravati, sakemm dawn it-titoli ma jiġux mirhuna jew jingħataw bħala kollateral biex jagħtu xi forma ta’ garanzija għal tranżazzjoni;
—
assi f’aggregazzjonijiet ta’ kopertura użati għall-ħruġ ta’ bonds koperti. L-assi li huma sottostanti għal bonds koperti jgħoddu bħala gravati, ħlief f’ċerti sitwazzjonijiet fejn l-istituzzjoni jkollha l-bonds koperti korrispondenti (“bonds maħruġa minnha stess”);
—
bħala prinċipju ġenerali, l-assi li jiġu pjazzati f’faċilitajiet u li ma jkunux qed jintużaw u jistgħu jiġu prelevati liberament ma għandhomx jitqiesu bħala gravati.
STRUZZJONIJIET RELATATI MAL-FORMOLA
2. PARTI A: ĦARSA ĠENERALI LEJN L-AGGRAVAR
12. Il-formoli tal-ħarsa ġenerali lejn l-aggravar jiddistingwu bejn assi li huma użati biex jappoġġaw il-ħtiġijiet ta’ finanzjament jew ta’ kollateral fid-data tal-karta bilanċjali (“aggravar f’punt tal-ħin”) minn dawk l-assi li huma disponibbli għall-ħtiġijiet ta’ finanzjament potenzjali.
13. Il-formola tal-ħarsa ġenerali turi l-ammont ta’ assi gravati u mhux gravati tal-istituzzjoni tar-rapportar f’format tabulari skont il-prodotti. L-istess diżaggregazzjoni tapplika wkoll għal kollateral riċevut u titoli ta’ dejn maħruġa għajr bonds koperti u titolizzazzjonijiet.
2.1. Formola AE-ASS. Assi tal-istituzzjoni tar-rapportar
2.1.1. Rimarki ġenerali
14. Dan il-paragrafu jistabbilixxi struzzjonijiet li japplikaw għat-tipi ewlenin ta’ tranżazzjonijiet li huma rilevanti meta jkunu qed jimtlew il-formoli AE:
It-tranżazzjonijiet kollha li jżidu l-livell ta’ aggravar ta’ istituzzjoni għandhom żewġ aspetti li għandhom jiġu rapportati b’mod indipendenti fil-formoli AE. Tranżazzjonijiet bħal dawn għandhom jiġu rapportati kemm bħala sors ta’ aggravar kif ukoll bħala assi gravat jew kollateral.
L-eżempji li ġejjin jiddeskrivu kif għandha tiġi rapportata tip ta’ tranżazzjoni ta’ din il-Parti iżda l-istess regoli japplikaw għall-formoli AE l-oħra.
(a)
Depożitu kollateralizzat
Depożitu kollateralizzat għandu jiġi rapportat kif ġej:
(i)
l-ammont riportat tad-depożitu jiġi rreġistrat bħala sors ta’ aggravar fi {AE-SOU; r0070; c0010};
(ii)
meta l-kollateral ikun assi tal-istituzzjoni tar-rapportar: l-ammont riportat tiegħu għandu jiġi rapportat fi {AE-ASS; *; c0010} u {AE-SOU; r0070; c0030}; il-valur ġust tiegħu għandu jiġi rapportat fi {AE-ASS; *; c0040};
(iii)
meta l-istituzzjoni tar-rapportar tkun irċeviet il-kollateral, il-valur ġust tiegħu għandu jiġi rapportat fi {AE-COL; *; c0010}, {AE-SOU; r0070; c0030} u {AE-SOU; r0070; c0040}.
(b)
Riakkwist/riakkwisti inversi
Ftehim ta’ riakkwist (“repo”) għandu jiġi rapportat kif ġej:
(i)
l-ammont riportat gross tal-ftehim ta’ riakkwist għandu jiġi rapportat bħala sors ta’ aggravar fi {AE-SOU; r0050; c0010};
(ii)
il-kollateral tal-ftehim ta’ riakkwist għandu jiġi rapportat kif ġej:
—
meta l-kollateral ikun assi tal-istituzzjoni tar-rapportar: l-ammont riportat tiegħu għandu jiġi rapportat fi {AE-ASS; *; c0010} u {AE-SOU; r0050; c0030}; il-valur ġust tiegħu għandu jiġi rapportat fi {AE-ASS; *; c0040};
—
meta l-istituzzjoni tar-rapportar tkun irċeviet il-kollateral permezz ta’ ftehim ta’ retroriakkwist preċedenti, il-valur ġust tiegħu għandu jiġi rapportat fi {AE-COL; *; c0010}, {AE-SOU; r0050; c0030} u fi{AE-SOU; r0050; c0040}.
(c)
Finanzjament tal-bank ċentrali
Minħabba li l-finanzjament kollateralizzat minn banek ċentrali huwa biss każ speċifiku ta’ depożitu kollateralizzat jew tranżazzjoni ta’ riakkwist fejn il-kontroparti hija bank ċentrali, japplikaw ir-regoli f’dan il-punt 14 (a) u (b).
Fil-każ ta’ operazzjonijiet fejn mhux possibbli li jiġi identifikat kollateral speċifiku għal kull operazzjoni, minħabba li l-kollateral ikun aggregat, id-diżaggregazzjoni tal-kollateral għandha ssir fuq bażi proporzjonali, abbażi tal-kompożizzjoni tal-aggregazzjoni tal-kollateral.
Assi li jkunu ġew pjazzati minn qabel ma’ banek ċentrali mhumiex assi gravati sakemm il-bank ċentrali ma jippermettix l-irtirar tal-assi pjazzati mingħajr approvazzjoni minn qabel. Fil-każ ta’ garanziji finanzjarji mhux użati, il-parti mhux użata, jiġifieri l-ammont ’il fuq mill-minimu meħtieġ mill-bank ċentrali, tiġi allokata fuq bażi pro rata fost l-assi pjazzati fil-bank ċentrali.
(d)
Għoti b’self ta’ titoli
Fil-każ ta’ self ta’ titoli b’kollateral fi flus, japplikaw ir-regoli għal riakkwisti/retroriakkwisti.
Self ta’ titoli mingħajr kollateral fi flus għandu jiġi rapportat kif ġej:
(i)
il-valur ġust tat-titoli meħuda b’self għandu jiġi rapportat bħala sors ta’ aggravar fi {AE-SOU; r0150; c0010}. Meta għat-titoli mogħtija b’self il-mutwanti ma jirċevix titoli iżda jirċievi tariffa minflok, {AE-SOU; r0150; c0010} għandu jiġi rapportat bħala żero;
(ii)
meta t-titoli mogħtija b’self bħala kollateral ikunu assi tal-istituzzjoni tar-rapportar: l-ammont riportat tagħhom għandu jiġi rapportat fi{AE-COL; *; c0010} u {AE-SOU; r0150; c0030}; il-valur ġust tagħhom għandu jiġi rapportat fi{AE-ASS; *; c0040};
(iii)
meta t-titoli mogħtija b’self bħala kollateral jiġu riċevuti mill-istituzzjoni tar-rapportar, il-valur ġust tagħhom għandu jiġi rapportat fi {AE-COL; *; c0010}, {AE-SOU; r0150; c0030} u {AE-SOU; r0150; c0040}.
(e)
Derivattivi (obbligazzjonijiet)
Derivattivi kollateralizzati b’valur ġust negattiv għandhom jiġu rapportati kif ġej:
(i)
l-ammont riportat tad-derivattiva għandu jiġi rapportat bħala sors ta’ aggravar fi {AE-SOU; r0020; c0010};
(ii)
il-kollateral (marġni inizjali meħtieġa biex tinfetaħ il-pożizzjoni u kwalunkwe kollateral pjazzat għall-valur tas-suq ta’ tranżazzjonijiet ta’ derivattivi) għandu jiġi rapportat kif ġej:
—
meta jkun assi tal-istituzzjoni tar-rapportar: l-ammont riportat tiegħu għandu jiġi rapportat fi {AE-ASS; *; c0010} u {AE-SOU; r0020; c0030}; il-valur ġust tiegħu għandu jiġi rapportat fi {AE-ASS; *; c0040};
—
meta jkun kollateral riċevut mill-istituzzjoni tar-rapportar, il-valur ġust tiegħu għandu jiġi rapportat fi {AE-COL; *; c0010}, {AE-SOU; r0020; c0030} u {AE-SOU; r0020; c0040}.
(f)
Bonds koperti
Għall-fini tar-rapportar kollu dwar l-assi gravati, bonds koperti huma l-istrumenti msemmija fl-Artikolu 52(4), l-ewwel subparagrafu, tad-Direttiva 2009/65/UE, irrispettivament minn jekk dawn l-istrumenti għandhomx il-forma ġuridika ta’ titolu jew le.
Ma japplikaw l-ebda regoli speċifiċi għal bonds koperti fejn ma hemmx iż-żamma ta’ parti mit-titoli maħruġa mill-istituzzjoni tar-rapportar.
F’każ ta’ żamma ta’ parti mill-ħruġ u sabiex jiġi evitat għadd doppju, għandu japplika t-trattament propost hawn taħt:
(i)
meta l-bonds koperti proprji ma jiġux mirhuna, l-ammont tal-aggregazzjoni ta’ kopertura li qed issostni dawk it-titoli kkonservati u li ma jkunux għadhom ġew mirhuna għandu jiġi rapportat bħala assi mhux gravati fil-formoli AE-ASS. Informazzjoni addizzjonali dwar il-bonds koperti kkonservati li għadhom ma ġewx mirhuna (l-assi sottostanti, il-valur ġust u l-eliġibbiltà ta’ dawk disponibbli għal aggravar u l-ammont nominali ta’ dawk mhux disponibbli għal aggravar) għandha tiġi rapportata fil-formola AE-NPL;
(ii)
meta l-bonds koperti proprji jiġu mirhuna, l-ammont tal-aggregazzjoni ta’ kopertura li qed issostni dawk it-titoli kkonservati u mirhuna għandu jiġi inkluż fil-formola AE-ASS bħala assi gravati.
It-tabella li ġejja tistabbilixxi kif għandu jiġi rapportat ħruġ ta’ bonds koperti ta’ EUR 100 li minnhom 15 % jinżammu u ma jiġux mirhuna u 10 % jiġu kkonservati u ma jiġux mirhuna bħala kollateral fi tranżazzjoni ta’ riakkwist ta’ EUR 11 ma’ bank ċentrali, meta l-aggregazzjoni ta’ kopertura tinkludi self mhux garantit u l-ammont riportat tas-self huwa ta’ EUR 150.
|
SOURCES OF ENCUMBRANCE
|
|
Type
|
Amount
|
Cells
|
Loans encumbered
|
Cells
|
|
Covered bonds
|
75 % (100) = 75
|
{AE-Sources, r110, c010}
|
75 % (150) = 112.5
|
{AE-Assets, r100, c010}
{AE-Sources, r110, c030}
|
|
Central bank funding
|
11
|
{AE-Sources, r060, c010}
|
10 % (150) = 15
|
{AE-Assets, r100, c010}
{AE-Sources, r060, c030}
|
|
NON-ENCUMBRANCE
|
|
Type
|
Amount
|
Cells
|
Loans encumbered
|
Cells
|
|
Own covered bonds retained
|
15 % (100) = 15
|
{AE-Not pledged, r010, c040}
|
15 % (150) = 22.5
|
{AE-Assets, r100, c060}
{AE-Not pledged, r020, c010}
|
(g)
Titolizzazzjonijiet
Titolizzazzjonijiet tfisser titoli ta’ dejn miżmuma mill-istituzzjoni tar-rapportar li jiġu oriġinati fi tranżazzjoni ta’ titolizzazzjoni kif definit fl-Artikolu 4(1), il-punt (61), tar-Regolament (UE) Nru 575/2013.
Għal titolizzazzjonijiet li jibqgħu fil-karta bilanċjali (ma jiġix irtirat ir-rikonoxximent tagħhom), japplikaw ir-regoli għal bonds koperti.
Għal titolizzazzjonijiet li jiġi rtirat ir-rikonoxximent tagħhom, ma hemm l-ebda aggravar meta l-istituzzjoni jkollha xi titoli. Dawn it-titoli se jidhru fil-portafoll tan-negozjar jew fil-portafoll bankarju tal-istituzzjonijiet tar-rapportar bħal kull titolu ieħor maħruġ minn parti terza.
2.1.2. Struzzjonijiet dwar ringieli speċifiċi
|
Ringieli
|
Referenzi legali u struzzjonijiet
|
|
0010
|
Assi tal-istituzzjoni tar-rapportar
L-IAS 1.9 (a), il-Gwida għall-Implimentazzjoni (IG) 6; assi totali tal-istituzzjoni tar-rapportar reġistrati fil-karta bilanċjali tagħha.
|
|
0015
|
Li minnhom: assi fiduċjarji kwalifikanti
assi fiduċjarji li jissodisfaw il-kundizzjonijiet kollha li ġejjin:
(a) ikunu rikonoxxuti fil-karta bilanċjali tal-istituzzjoni minn prinċipji tal-kontabbiltà nazzjonali ġeneralment aċċettati, f’konformità mal-Artikolu 10 tad-Direttiva 86/635/KEE;
(b) jissodisfaw il-kriterji għan-nuqqas ta’ rikonoxximent stipulati fl-Istandard Internazzjonali tar-Rapportar Finanzjarju (IFRS) 9, kif applikati f’konformità mar-Regolament (KE) Nru 1606/2002;
(c) jissodisfaw il-kriterji għan-nuqqas ta’ konsolidazzjoni stipulati fl-IFRS 10, kif applikat f’konformità mar-Regolament (KE) Nru 1606/2002, fejn applikabbli.
|
|
0020
|
Self fuq talba
L-IAS 1.54 (i)
L-istituzzjonijiet għandhom jirrapportaw il-bilanċi riċevibbli fuq talba f’banek ċentrali u f’istituzzjonijiet oħra. Flus fl-idejn, jiġifieri, il-karti tal-flus u l-muniti nazzjonali u barranin disponibbli fiċ-ċirkolazzjoni li ġeneralment jintużaw biex pagamenti għandhom jiġu inklużi fir-ringiela “assi oħrajn”.
|
|
0030
|
Strumenti ta’ ekwità
Strumenti ta’ ekwità miżmuma mill-istituzzjoni tar-rapportar kif definit fl-IAS 32.1.
|
|
0040
|
Titoli ta’ dejn
L-Anness V, il-Parti 1, il-punt 31
L-istituzzjonijiet għandhom jirrapportaw strumenti ta’ dejn miżmuma mill-istituzzjoni tar-rapportar maħruġa bħala titoli li mhumiex self f’konformità mar-Regolament (UE) 2021/379 (1).
|
|
0050
|
li minnhom: bonds koperti
Titoli ta’ dejn miżmuma mill-istituzzjoni tar-rapportar li huma bonds kif imsemmi fl-Artikolu 52(4), l-ewwel subparagrafu, tad-Direttiva 2009/65/KE.
|
|
0060
|
li minnhom: titolizzazzjonijiet
Titoli ta’ dejn miżmuma mill-istituzzjoni tar-rapportar li huma titolizzazzjonijiet, kif definit fl-Artikolu 4(1), il-punt (61), tar-Regolament (UE) Nru 575/2013.
|
|
0070
|
li minnhom: maħruġa mill-gvernijiet estiżi
Titoli ta’ dejn miżmuma mill-istituzzjoni tar-rapportar li huma maħruġa mill-gvernijiet estiżi.
|
|
0080
|
li minnhom: maħruġa mill-impriżi finanzjarji
Titoli ta’ dejn miżmuma mill-istituzzjoni tar-rapportar maħruġa minn impriżi finanzjarji, kif definit fl-Anness V, il-Parti 1, il-punt 42 (c) u (d).
|
|
0090
|
li minnhom: maħruġa mill-impriżi mhux finanzjarji
Titoli ta’ dejn miżmuma mill-istituzzjoni tar-rapportar maħruġa minn impriżi mhux finanzjarji kif definit fl-Anness V, il-Parti 1, il-punt 42(e).
|
|
0100
|
Self u avvanzi għajr self fuq talba
Self u avvanzi li huma strumenti ta’ dejn għajr titoli miżmuma mill-istituzzjonijiet tar-rapportar; għajr bilanċi riċevibbli fuq talba.
|
|
0110
|
li minnhom: Self kollateralizzat bi proprjetà immobbli
Self u avvanzi oħra għajr self fuq talba li huma kollateralizzati bi proprjetà immobbli skont l-Anness V, il-parti 2, il-punt 86.
|
|
0120
|
Assi oħrajn
Assi tal-istituzzjoni tar-rapportar reġistrati fil-karta bilanċjali għajr dawk rapportati fir-ringieli minn 0020 sa 0040 u 0100 u differenti minn titoli ta’ dejn proprji u strumenti ta’ ekwità proprji li r-rikonoxximent tagħhom ma jistax jiġi rtirat mill-karta bilanċjali minn istituzzjoni li ma tapplikax l-IFRSs.
F’dan il-każ, strumenti ta’ dejn proprju għandhom jiġu inklużi fir-ringiela 0240 tal-formola AE-COL u l-istrumenti ta’ ekwità proprja esklużi mir-rapportar tal-aggravar ta’ assi.
|
(1)
Ir-Regolament (UE) 2021/379 tal-Bank Ċentrali Ewropew tat-22 ta’ Jannar 2021 dwar l-entrati tal-karta bilanċjali tal-istituzzjonijiet ta’ kreditu u tas-settur tal-istituzzjonijiet finanzjarji monetarji (riformulazzjoni) (BĊE/2021/2) (ĠU L 73, 3.3.2021, p. 16-85)
|
2.1.3. Struzzjonijiet dwar kolonni speċifiċi
|
Kolonni
|
Referenzi legali u struzzjonijiet
|
|
0010
|
Ammont riportat ta’ assi mirhuna
L-istituzzjonijiet għandhom jirrapportaw l-ammont riportat tal-assi gravati tagħhom f’konformità mad-definizzjoni ta’ aggravar ta’ assi msemmija fil-punt 11 ta’ dan l-Anness. L-ammont riportat għandha tfisser l-ammont rapportat fin-naħa tal-assi tal-karta bilanċjali.
|
|
0020
|
li minnhom: maħruġa minn entitajiet oħrajn tal-grupp
Ammont riportat ta’ assi gravati miżmuma mill-istituzzjoni tar-rapportar li huma maħruġa minn kwalunkwe entità fl-ambitu prudenzjali tal-konsolidament.
|
|
0030
|
li minnhom: eliġibbli għall-bank ċentrali
Ammont riportat ta’ assi gravati miżmuma mill-istituzzjoni tar-rapportar li huma eliġibbli għal operazzjonijiet ma’ dawk il-banek ċentrali li l-istituzzjoni tar-rapportar għandha aċċess għalihom.
Istituzzjonijiet tar-rapportar li ma jistgħux jistabbilixxu b’ċertezza jekk entrata hijiex eliġibbli għall-bank ċentrali, pereżempju ġuriżdizzjonijiet li joperaw mingħajr definizzjoni ċara ta’ assi tal-bank ċentrali eliġibbli għal riakkwist jew li ma għandhomx aċċess għal suq ta’ riakkwist tal-bank ċentrali li jiffunzjona kontinwament, jistgħu jastjenu milli jirrapportaw l-ammont assoċjat għal dik l-entrata, jiġifieri jħallu l-kaxxa tar-rapportar vojta.
|
|
0035
|
li minnhom nozzjonalment eliġibbli għal EHQLA u HQLA
L-ammont riportat ta’ assi gravati li huma nozzjonalment eliġibbli biex jikkwalifikaw bħala assi ta’ likwidità u kwalità ta’ kreditu għoljin ħafna (EHQLA) u assi ta’ likwidità u kwalità ta’ kreditu għoljin (HQLA).
Għall-finijiet ta’ dan ir-Regolament, EHQLA gravati nozzjonalment eliġibbli u HQLA gravati nozzjonalment eliġibbli għandhom ikunu l-assi elenkati fl-Artikoli minn 10 sa13 tar-Regolament ta’ Delega (UE) 2015/61 u li kienu jikkonformaw mar-rekwiżiti ġenerali u operazzjonali stabbiliti fl-Artikoli 7 u 8 ta’ dak ir-Regolament ta’ Delega, kieku ma kienx għall-istatus tagħhom bħala assi gravati f’konformità ma’ dan l-Anness.
EHQLA gravati nozzjonalment eliġibbli u HQLA gravati nozzjonalment eliġibbli għandhom ikunu konformi wkoll mar-rekwiżiti speċifiċi għall-klassi tal-iskoperturi stabbiliti fl-Artikoli minn 10 sa 16 u fl-Artikoli minn 35 sa 37 tar-Regolament ta’ Delega (UE) 2015/61. L-ammont riportat ta’ EHQLA gravati nozzjonalment eliġibbli u ta’ HQLA gravati nozzjonalment eliġibbli għandu jkun l-ammont riportat qabel l-applikazzjoni tat-telf impost speċifikat fl-Artikoli minn 10 sa 16 ta’ dak ir-Regolament ta’ Delega.
|
|
0040
|
Valur ġust tal-assi gravati
L-IFRS 13 u l-Artikolu 8 tad-Direttiva 2013/34/UE għal istituzzjonijiet li ma japplikawx l-IFRSs
L-istituzzjonijiet għandhom jirrapportaw il-valur ġust tat-titoli ta’ dejn gravati tagħhom f’konformità mad-definizzjoni ta’ aggravar ta’ assi msemmija fil-punt 11 ta’ dan l-Anness.
Il-valur ġust ta’ strument finanzjarju huwa l-prezz li istituzzjoni tirċievi biex tbigħ assi jew li tħallas għat-trasferiment ta’ obbligazzjoni fi tranżazzjoni ordinata bejn parteċipanti fis-suq fid-data tal-kejl (ara l-IFRS 13 Kejl tal-Valur Ġust).
|
|
0050
|
li minnhom: eliġibbli għall-bank ċentrali
Valur ġust ta’ titoli ta’ dejn gravati miżmuma mill-istituzzjoni tar-rapportar li huma eliġibbli għal operazzjonijiet ma’ dawk il-banek ċentrali li għalihom l-istituzzjoni tar-rapportar għandha aċċess.
Istituzzjonijiet tar-rapportar li ma jistgħux jistabbilixxu b’ċertezza jekk entrata hijiex eliġibbli għall-bank ċentrali, pereżempju ġuriżdizzjonijiet li joperaw mingħajr definizzjoni ċara ta’ assi tal-bank ċentrali eliġibbli għal riakkwist jew li ma għandhomx aċċess għal suq ta’ riakkwist tal-bank ċentrali li jiffunzjona kontinwament, jistgħu jastjenu milli jirrapportaw l-ammont assoċjat għal dik l-entrata, jiġifieri jħallu l-kaxxa tar-rapportar vojta.
|
|
0055
|
li minnhom nozzjonalment eliġibbli għal EHQLA u HQLA
Valur ġust ta’ assi gravati li huma nozzjonalment eliġibbli biex jikkwalifikaw bħala EHQLA u HQLA
Għall-finijiet ta’ dan ir-Regolament, EHQLA gravati nozzjonalment eliġibbli u HQLA gravati nozzjonalment eliġibbli għandhom ikunu l-assi elenkati fl-Artikoli minn 10 sa13 tar-Regolament ta’ Delega (UE) 2015/61 u li kienu jikkonformaw mar-rekwiżiti ġenerali u operazzjonali stabbiliti fl-Artikoli 7 u 8 ta’ dak ir-Regolament ta’ Delega, kieku ma kienx għall-istatus tagħhom bħala assi gravati f’konformità ma’ dan l-Anness. EHQLA gravati nozzjonalment eliġibbli u HQLA gravati nozzjonalment eliġibbli għandhom ikunu konformi wkoll mar-rekwiżiti speċifiċi għall-klassi tal-iskoperturi stabbiliti fl-Artikoli minn 10 sa 16 u fl-Artikoli minn 35 sa 37 tar-Regolament ta’ Delega (UE) 2015/61. Il-valur ġust ta’ EHQLA gravati nozzjonalment eliġibbli u ta’ HQLA gravati nozzjonalment eliġibbli għandu jkun il-valur ġust qabel l-applikazzjoni tat-telf impost speċifikat fl-Artikoli minn 10 sa 16 ta’ dak ir-Regolament ta’ Delega.
|
|
0060
|
Ammont riportat ta’ assi mhux gravati
L-istituzzjonijiet għandhom jirrapportaw l-ammont riportat tal-assi tagħhom li mhumiex gravati f’konformità mad-definizzjoni ta’ aggravar ta’ assi msemmija fil-punt 11 ta’ dan l-Anness.
Ammont riportat għandu jfisser l-ammont rapportat fin-naħa tal-assi tal-karta bilanċjali.
|
|
0070
|
li minnhom: maħruġa minn entitajiet oħrajn tal-grupp
Ammont riportat ta’ assi mhux gravati miżmuma mill-istituzzjoni tar-rapportar li jinħarġu minn kwalunkwe entità fl-ambitu prudenzjali tal-konsolidazzjoni.
|
|
0080
|
li minnhom: eliġibbli għall-bank ċentrali
Ammont riportat ta’ assi mhux gravati miżmuma mill-istituzzjoni tar-rapportar li huma eliġibbli għal operazzjonijiet ma’ dawk il-banek ċentrali li għalihom istituzzjoni tar-rapportar għandha aċċess.
Istituzzjonijiet tar-rapportar li ma jistgħux jistabbilixxu b’ċertezza jekk entrata hijiex eliġibbli għall-bank ċentrali, pereżempju ġuriżdizzjonijiet li joperaw mingħajr definizzjoni ċara ta’ assi tal-bank ċentrali eliġibbli għal riakkwist jew li ma għandhomx aċċess għal suq ta’ riakkwist tal-bank ċentrali li jiffunzjona kontinwament, jistgħu jastjenu milli jirrapportaw l-ammont assoċjat għal dik l-entrata, jiġifieri jħallu l-kaxxa tar-rapportar vojta.
|
|
0085
|
li minnhom EHQLA u HQLA
Ammont riportat ta’ EHQLA u ta’ HQLA mhux gravati li huma elenkati fl-Artikoli minn 10 sa 13 tar-Regolament ta’ Delega (UE) 2015/61 u li jikkonformaw mar-rekwiżiti ġenerali u operazzjonali stabbiliti fl-Artikoli 7 u 8 ta’ dak ir-Regolament ta’ Delega kif ukoll mar-rekwiżiti speċifiċi għall-klassi tal-iskoperturi stabbiliti fl-Artikoli minn 10 sa 16 u minn 35 sa 37 ta’ dak ir-Regolament ta’ Delega.
L-ammont riportat ta’ EHQLA u ta’ HQLA għandu jkun l-ammont riportat qabel l-applikazzjoni tat-telf impost speċifikat fl-Artikoli minn 10 sa 16 tar-Regolament ta’ Delega (UE) 2015/61.
|
|
0090
|
Valur ġust ta’ assi mhux gravati
L-IFRS 13 u l-Artikolu 8 tad-Direttiva 2013/34/UE għal istituzzjonijiet li ma japplikawx l-IFRSs
L-istituzzjonijiet għandhom jirrapportaw il-valur ġust tat-titoli ta’ dejn tagħhom li mhumiex gravati f’konformità mad-definizzjoni ta’ aggravar ta’ assi msemmija fil-punt 11 ta’ dan l-Anness.
Il-valur ġust ta’ strument finanzjarju għandu jkun il-prezz li istituzzjoni tirċievi biex tbigħ assi jew li tħallas għat-trasferiment ta’ obbligazzjoni fi tranżazzjoni ordinata bejn parteċipanti fis-suq fid-data tal-kejl (ara l-IFRS 13 Kejl tal-Valur Ġust).
|
|
0100
|
li minnhom: eliġibbli għall-bank ċentrali
Valur ġust ta’ titoli ta’ dejn mhux gravati miżmuma mill-istituzzjoni tar-rapportar li huma eliġibbli għal operazzjonijiet ma’ dawk il-banek ċentrali li istituzzjoni tar-rapportar għandha aċċess għalihom.
Istituzzjonijiet tar-rapportar li ma jistgħux jistabbilixxu b’ċertezza jekk entrata hijiex eliġibbli għall-bank ċentrali, pereżempju ġuriżdizzjonijiet li joperaw mingħajr definizzjoni ċara ta’ assi tal-bank ċentrali eliġibbli għal riakkwist jew li ma għandhomx aċċess għal suq ta’ riakkwist tal-bank ċentrali li jiffunzjona kontinwament, jistgħu jastjenu milli jirrapportaw l-ammont assoċjat għal dik l-entrata, jiġifieri jħallu l-kaxxa tar-rapportar vojta.
|
|
0105
|
li minnhom EHQLA u HQLA
Valur ġust ta’ EHQLA u ta’ HQLA mhux gravati li huma elenkati fl-Artikoli minn 10 sa 13 tar-Regolament ta’ Delega (UE) 2015/61 u li jikkonformaw mar-rekwiżiti ġenerali u operazzjonali stabbiliti fl-Artikoli 7 u 8 ta’ dak ir-Regolament ta’ Delega kif ukoll mar-rekwiżiti speċifiċi għall-klassi tal-iskoperturi stabbiliti fl-Artikoli minn 10 sa 16 u minn 35 sa 37 ta’ dak ir-Regolament ta’ Delega.
Il-valur ġust ta’ EHQLA u ta’ HQLA għandu jkun il-valur ġust qabel l-applikazzjoni tat-telf impost speċifikat fl-Artikoli minn 10 sa 16 tar-Regolament ta’ Delega (UE) 2015/61.
|
2.2. Formola: AE-COL. Kollateral riċevut mill-istituzzjoni tar-rapportar
2.2.1. Rimarki ġenerali
15. Għall-kollateral riċevut mill-istituzzjoni tar-rapportar u t-titoli ta’ dejn proprji maħruġa għajr bonds koperti jew titolizzazzjonijiet proprji, il-kategorija ta’ assi “mhux gravati” tinqasam bejn dawk “disponibbli għal aggravar” jew potenzjalment eliġibbli għal aggravar u dawk “mhux disponibbli għal aggravar”.
16. Assi huma “mhux disponibbli għal aggravar” meta jkunu ġew riċevuti bħala kollateral u l-istituzzjoni tar-rapportar ma tkunx permessa tbigħ jew tirhan mill-ġdid il-kollateral, ħlief fil-każ ta’ inadempjenza min-naħa tas-sid tal-kollateral. Titoli ta’ dejn proprji maħruġa għajr bonds koperti jew titolizzazzjonijiet proprji huma mhux disponibbli għal aggravar meta jkun hemm kwalunkwe restrizzjoni fit-termini tal-ħruġ biex jinbiegħu jew jiġu mirhuna mill-ġdid it-titoli miżmuma.
17. Għall-finijiet tar-rapportar dwar l-aggravar ta’ assi, titoli meħuda b’self bi skambju ma’ tariffa mingħajr ma jingħata kollateral fi flus jew kollateral mhux fi flus għandhom jiġu rapportati bħala kollateral riċevut.
2.2.2. Struzzjonijiet dwar ringieli speċifiċi
|
Ringieli
|
Referenzi legali u struzzjonijiet
|
|
0130
|
Kollateral riċevut mill-istituzzjoni tar-rapportar
Il-klassijiet kollha ta’ kollateral riċevut mill-istituzzjoni tar-rapportar
|
|
0140
|
Self fuq talba
Kollateral riċevut mill-istituzzjoni tar-rapportar li jinkludi self fuq talba
Ara r-referenzi legali u l-istruzzjonijiet dwar ir-ringiela 0020 tal-formola AE-ASS.
|
|
0150
|
Strumenti ta’ ekwità
Kollateral riċevut mill-istituzzjoni tar-rapportar li jinkludi strumenti ta’ ekwità
Ara r-referenzi legali u l-istruzzjonijiet dwar ir-ringiela 0030 tal-formola AE-ASS.
|
|
0160
|
Titoli ta’ dejn
Kollateral riċevut mill-istituzzjoni tar-rapportar li jinkludi titoli ta’ dejn
Ara r-referenzi legali u l-istruzzjonijiet dwar ir-ringiela 0040 tal-formola AE-ASS.
|
|
0170
|
li minnhom: bonds koperti
Kollateral riċevut mill-istituzzjoni tar-rapportar li jinkludi bonds koperti
Ara r-referenzi legali u l-istruzzjonijiet dwar ir-ringiela 0050 tal-formola AE-ASS.
|
|
0180
|
li minnhom: titolizzazzjonijiet
Kollateral riċevut mill-istituzzjoni tar-rapportar li jinkludi titolizzazzjonijiet
Ara r-referenzi legali u l-istruzzjonijiet dwar ir-ringiela 0060 tal-formola AE-ASS.
|
|
0190
|
li minnhom: maħruġa mill-gvernijiet estiżi
Kollateral riċevut mill-istituzzjoni tar-rapportar li jinkludi titoli ta’ dejn maħruġa minn gvernijiet estiżi
Ara r-referenzi legali u l-istruzzjonijiet dwar ir-ringiela 0070 tal-formola AE-ASS.
|
|
0200
|
li minnhom: maħruġa minn impriżi finanzjarji
Kollateral riċevut mill-istituzzjoni tar-rapportar li jinkludi titoli ta’ dejn maħruġa minn impriżi finanzjarji
Ara r-referenzi legali u l-istruzzjonijiet dwar ir-ringiela 0080 tal-formola AE-ASS.
|
|
0210
|
li minnhom: maħruġa minn impriżi mhux finanzjarji
Kollateral riċevut mill-istituzzjoni tar-rapportar li jinkludi titoli ta’ dejn maħruġa minn impriżi mhux finanzjarji
Ara r-referenzi legali u l-istruzzjonijiet dwar ir-ringiela 0090 tal-formola AE-ASS.
|
|
0220
|
Self u avvanzi għajr self fuq talba
Kollateral riċevut mill-istituzzjoni tar-rapportar li jinkludi self u avvanzi għajr self fuq talba
Ara r-referenzi legali u l-istruzzjonijiet dwar ir-ringiela 0100 tal-formola AE-ASS.
|
|
0230
|
Kollateral ieħor riċevut
Kollateral riċevut mill-istituzzjoni tar-rapportar li jinkludi assi oħra
Ara r-referenzi legali u l-istruzzjonijiet dwar ir-ringiela 0120 tal-formola AE-ASS.
|
|
0240
|
Titoli ta’ dejn proprji maħruġa għajr bonds koperti jew titolizzazzjonijiet proprji
Titoli ta’ dejn proprji maħruġa kkonservati mill-istituzzjoni tar-rapportar li mhumiex bonds koperti proprji maħruġa jew titolizzazzjonijiet proprji maħruġa.
Peress li skont l-IAS 39.42 it-titoli ta’ dejn proprji kkonservati jew riakkwistati maħruġa jnaqqsu l-obbligazzjonijiet finanzjarji relatati, dawk it-titoli ma għandhomx jiġu inklużi fil-kategorija tal-assi tal-istituzzjoni tar-rapportar (ir-ringiela 0010 tal-formula AE-ASS). It-titoli ta’ dejn proprji li r-rikonoxximent tagħhom ma jistax jiġi rtirat mill-karta bilanċjali minn istituzzjoni mhux tal-IFRS għandhom jiġu inklużi f’din ir-ringiela.
Bonds koperti proprji maħruġa jew titolizzazzjonijiet proprji maħruġa ma għandhomx jiġu rapportati f’din il-kategorija minħabba li japplikaw regoli differenti għal dawk il-każijiet sabiex jiġi evitat l-għadd doppju:
(a) meta t-titoli ta’ dejn proprji jiġu mirhuna, l-ammont tal-aggregazzjoni ta’ kopertura/assi sottostanti li qed isostnu dawk it-titoli kkonservati u mirhuna għandu jiġi rapportat bħala assi gravati fil-formola AE-ASS;
(b) meta t-titoli ta’ dejn proprji jkunu għadhom ma ġewx mirhuna, l-ammont tal-aggregazzjoni ta’ kopertura/assi sottostanti li qed isostnu dawk it-titoli kkonservati u li għadhom mhux mirhuna għandu jiġi rapportat bħala assi mhux gravati fil-formola AE-ASS. Informazzjoni addizzjonali dwar dan it-tieni tip ta’ titoli ta’ dejn proprji li għadhom ma ġewx mirhuna (l-assi sottostanti, il-valur ġust u l-eliġibbiltà ta’ dawk disponibbli għal aggravar u l-ammont nominali ta’ dawk mhux disponibbli għal aggravar) għandha tiġi rapportata fil-formola AE-NPL.
|
|
0245
|
Bonds koperti u titolizzazzjonijiet proprji maħruġa u li għadhom ma ġewx mirhuna
Bonds koperti u titolizzazzjonijiet proprji maħruġa li huma kkonservati mill-istituzzjoni tar-rapportar u li mhumiex gravati
Biex jiġi evitat għadd doppju, tapplika r-regola li ġejja fir-rigward ta’ bonds koperti u titolizzazzjonijiet proprji maħruġa u kkonservati mill-istituzzjoni tar-rapportar:
(a) meta dawk it-titoli jkunu mirhuna, l-ammont tal-aggregazzjoni ta’ kopertura/assi sottostanti li jiggarantuhom għandu jiġi rapportat bħala assi gravati fil-Formola AE-ASS (F32.01). Is-sors tal-finanzjament fil-każ ta’ rahan ta’ bonds koperti u titolizzazzjonijiet proprji huwa t-tranżazzjoni l-ġdida li fiha t-titoli qed jiġu mirhuna (finanzjament mill-bank ċentrali jew tip ieħor ta’ finanzjament sikur) u mhux il-ħruġ oriġinali ta’ bonds koperti jew titolizzazzjonijiet;
(b) meta dawk it-titoli jkunu għadhom mhux mirhuna, l-ammont tal-aggregazzjoni ta’ kopertura/assi sottostanti li qed jiggarantixxu dawk it-titoli għandu jiġi rapportat bħala assi mhux gravati fil-Formola AE-ASS (F32.01).
|
|
0250
|
ASSI TOTALI, KOLLATERAL RIĊEVUT U TITOLI TA’ DEJN PROPRJI MAĦRUĠA
L-assi kollha tal-istituzzjoni tar-rapportar reġistrati fil-karta bilanċjali tagħha, il-klassijiet kollha ta’ kollateral riċevut mill-istituzzjoni tar-rapportar u t-titoli ta’ dejn proprji maħruġa kkonservati mill-istituzzjoni tar-rapportar li mhumiex bonds koperti proprji maħruġa jew titolizzazzjonijiet proprji maħruġa.
|
2.2.3. Struzzjonijiet dwar kolonni speċifiċi
|
Kolonni
|
Referenzi legali u struzzjonijiet
|
|
0010
|
Valur ġust tal-kollateral gravat riċevut jew tat-titoli ta’ dejn proprji maħruġa
L-istituzzjonijiet għandhom jirrapportaw il-valur ġust tal-kollateral riċevut jew tat-titoli ta’ dejn proprji miżmuma/kkonservati, li huma gravati f’konformità mad-definizzjoni ta’ aggravar ta’ assi msemmija fil-punt 11 ta’ dan l-Anness.
Il-valur ġust ta’ strument finanzjarju għandu jkun il-prezz li istituzzjoni tirċievi biex tbigħ assi jew li tħallas għat-trasferiment ta’ obbligazzjoni fi tranżazzjoni ordinata bejn parteċipanti fis-suq fid-data tal-kejl (ara l-IFRS 13 Kejl tal-Valur Ġust).
|
|
0020
|
li minnhom: maħruġa minn entitajiet oħrajn tal-grupp
Il-valur ġust tal-kollateral vinkolat riċevut jew titoli ta’ dejn proprji maħruġa miżmuma/kkonservati mill-istituzzjoni tar-rappurtar li huma maħruġa minn kwalunkwe entità fl-ambitu prudenzjali tal-konsolidazzjoni.
|
|
0030
|
li minnhom: eliġibbli għall-bank ċentrali
Valur ġust tal-kollateral gravat riċevut jew titoli ta’ dejn proprji maħruġa miżmuma/kkonservati mill-istituzzjoni tar-rapportar li huma eliġibbli għal operazzjonijiet ma’ dawk il-banek ċentrali li għalihom l-istituzzjoni tar-rapportar għandha aċċess.
Istituzzjonijiet tar-rapportar li ma jistgħux jistabbilixxu b’ċertezza jekk entrata hijiex eliġibbli għall-bank ċentrali, pereżempju ġuriżdizzjonijiet li joperaw mingħajr definizzjoni ċara ta’ assi tal-bank ċentrali eliġibbli għal riakkwist jew li ma għandhomx aċċess għal suq ta’ riakkwist tal-bank ċentrali li jiffunzjona kontinwament, jistgħu jastjenu milli jirrapportaw l-ammont assoċjat għal dik l-entrata, jiġifieri jħallu l-kaxxa tar-rapportar vojta.
|
|
0035
|
li minnhom nozzjonalment eliġibbli għal EHQLA u HQLA
Valur ġust tal-kollateral gravat riċevut, inkluż fi kwalunkwe tranżazzjoni ta’ teħid b’self ta’ titoli, jew titoli ta’ dejn proprji maħruġa miżmuma/kkonservati mill-istituzzjoni li huma nozzjonalment eliġibbli biex jikkwalifikaw bħala EHQLA u HQLA.
Għall-fini ta’ dan ir-Regolament, EHQLA gravati nozzjonalment eliġibbli u HQLA gravati nozzjonalment eliġibbli għandhom ikunu l-entrati ta’ kollateral riċevut jew ta’ titoli ta’ dejn proprji maħruġa miżmuma/kkonservati mill-istituzzjoni li huma elenkati fl-Artikoli minn 10 sa 13 tar-Regolament ta’ Delega (UE) 2015/61 u li kieku jikkonformaw mar-rekwiżiti ġenerali u operazzjonali stabbiliti fl-Artikoli 7 u 8 ta’ dak ir-Regolament ta’ Delega, li kieku ma kienx għall-istatus tagħhom bħala assi gravati f’konformità ma’ dan l-Anness. EHQLA gravati nozzjonalment eliġibbli u HQLA gravati nozzjonalment eliġibbli għandhom ikunu konformi wkoll mar-rekwiżiti speċifiċi għall-klassi tal-iskoperturi stabbiliti fl-Artikoli minn 10 sa 16 u fl-Artikoli minn 35 sa 37 tar-Regolament ta’ Delega (UE) 2015/61. Il-valur ġust ta’ EHQLA gravati nozzjonalment eliġibbli u ta’ HQLA gravati nozzjonalment eliġibbli għandu jkun il-valur ġust qabel l-applikazzjoni tat-telf impost speċifikat fl-Artikoli minn 10 sa 16 tar-Regolament ta’ Delega (UE) 2015/61.
|
|
0040
|
Valur ġust tal-kollateral riċevut jew tat-titoli ta’ dejn proprji disponibbli għal aggravar
Valur ġust tal-kollateral riċevut mill-istituzzjoni tar-rapportar li mhuwiex aggravat iżda disponibbli għal aggravar minħabba li l-istituzzjoni tar-rapportar titħalla tbigħu jew tirhanu mill-ġdid jekk ma jkunx hemm inadempjenza min-naħa tas-sid tal-kollateral. Dan jinkludi wkoll il-valur ġust ta’ titoli ta’ dejn proprji maħruġa, għajr bonds koperti jew titolizzazzjonijiet proprji li mhumiex gravati iżda disponibbli għal aggravar.
|
|
0050
|
li minnhom: maħruġa minn entitajiet oħrajn tal-grupp
Valur ġust tal-kollateral riċevut jew tat-titoli ta’ dejn proprji maħruġa għajr bonds koperti jew titolizzazzjonijiet proprji disponibbli għal aggravar li jinħarġu minn kwalunkwe entità fl-ambitu prudenzjali tal-konsolidament.
|
|
0060
|
li minnhom: eliġibbli għall-bank ċentrali
Valur ġust tal-kollateral riċevut jew tat-titoli ta’ dejn proprji maħruġa għajr bonds koperti jew titolizzazzjonijiet proprji disponibbli għal aggravar, li huma eliġibbli għal operazzjonijiet ma’ dawk il-banek ċentrali li l-istituzzjoni tar-rapportar għandha aċċess għalihom.
Istituzzjonijiet tar-rapportar li ma jistgħux jistabbilixxu b’ċertezza jekk entrata hijiex eliġibbli għall-bank ċentrali, pereżempju ġuriżdizzjonijiet li joperaw mingħajr definizzjoni ċara ta’ assi tal-bank ċentrali eliġibbli għal riakkwist jew li ma għandhomx aċċess għal suq ta’ riakkwist tal-bank ċentrali li jiffunzjona kontinwament, jistgħu jastjenu milli jirrapportaw l-ammont assoċjat għal dik l-entrata, jiġifieri jħallu l-kaxxa tar-rapportar vojta.
|
|
0065
|
li minnhom EHQLA u HQLA
Valur ġust tal-kollateral mhux gravat riċevut jew tat-titoli ta’ dejn proprji maħruġa miżmuma/kkonservati mill-istituzzjoni għajr bonds koperti jew pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni proprji disponibbli għal aggravar li jikkwalifikaw bħala EHQLA u HQLA li huma elenkati fl-Artikoli minn 10 sa13 tar-Regolament ta’ Delega (UE) 2015/61 u li jikkonformaw mar-rekwiżiti ġenerali u operazzjonali stabbiliti fl-Artikoli 7 u 8 ta’ dak ir-Regolament ta’ Delega, kif ukoll mar-rekwiżiti speċifiċi għall-klassi tal-iskoperturi stabbiliti fl-Artikoli minn 10 sa 16 fl-Artikoli minn 35 sa 37 ta’ dak ir-Regolament ta’ Delega.
Il-valur ġust ta’ EHQLA u ta’ HQLA għandu jkun il-valur ġust qabel l-applikazzjoni tat-telf impost speċifikat fl-Artikoli minn 10 sa 16 tar-Regolament ta’ Delega (UE) 2015/61.
|
|
0070
|
Ammont nominali ta’ kollateral riċevut jew titoli ta’ dejn proprji maħruġa mhux disponibbli għal aggravar
Ammont nominali ta’ kollateral riċevut miżmum mill-istituzzjoni tar-rapportar mhux gravat u mhux disponibbli għal aggravar.
Dan għandu jinkludi l-ammont nominali tat-titoli ta’ dejn proprji maħruġa għajr bonds koperti jew titolizzazzjonijiet proprji kkonservati mill-istituzzjoni tar-rapportar li mhumiex gravati u lanqas disponibbli għal aggravar.
|
2.3. Formola: AE-NPL. Bonds koperti u titolizzazzjonijiet proprji maħruġa u li għadhom ma ġewx mirhuna
2.3.1. Rimarki ġenerali
18. Biex jiġi evitat għadd doppju, tapplika r-regola li ġejja fir-rigward ta’ bonds koperti u titolizzazzjonijiet proprji maħruġa u kkonservati mill-istituzzjoni tar-rapportar:
(a)
meta dawk it-titoli jkunu mirhuna l-ammont tal-aggregazzjoni ta’ kopertura/assi sottostanti li jsostnuhom għandu jiġi rapportat bħala assi gravati fil-formola AE-ASS. Is-sors tal-finanzjament fil-każ ta’ rahan ta’ bonds koperti u titolizzazzjonijiet proprji huwa t-tranżazzjoni l-ġdida li fiha t-titoli qed jiġu mirhuna (finanzjament mill-bank ċentrali jew tip ieħor ta’ finanzjament sikur) u mhux il-ħruġ oriġinali ta’ bonds koperti jew titolizzazzjonijiet;
(b)
meta dawk it-titoli jkunu għadhom ma ġewx mirhuna, l-ammont tal-aggregazzjoni ta’ kopertura/assi sottostanti li qed isostnu dawk it-titoli għandu jiġi rapportat bħala assi mhux gravati fil-formola AE-ASS.
2.3.2. Struzzjonijiet dwar ringieli speċifiċi
|
Ringieli
|
Referenzi legali u struzzjonijiet
|
|
0010
|
Bonds koperti u titolizzazzjonijiet proprji maħruġa u li għadhom ma ġewx mirhuna
Bonds koperti u titolizzazzjonijiet proprji maħruġa li huma kkonservati mill-istituzzjoni tar-rapportar u mhux gravati.
|
|
0020
|
Bonds koperti maħruġa kkonservati
Bonds koperti proprji maħruġa li huma kkonservati mill-istituzzjoni tar-rapportar u mhux gravati.
|
|
0030
|
Titolizzazzjonijiet maħruġa kkonservati
Titolizzazzjonijiet proprji maħruġa li huma kkonservati mill-istituzzjoni tar-rapportar u mhux gravati.
|
|
0040
|
Superjuri
Segmenti superjuri tat-titolizzazzjonijiet proprji maħruġa li huma kkonservati mill-istituzzjoni tar-rapportar u li mhumiex gravati
Ara l-Artikolu 4(1), il-punt (67), tar-Regolament (UE) Nru 575/2013.
|
|
0050
|
Intermedju
Segmenti intermedji tat-titolizzazzjonijiet proprji maħruġa li huma kkonservati mill-istituzzjoni tar-rapportar u li mhumiex gravati
Is-segmenti kollha li mhumiex segmenti superjuri, jiġifieri l-aħħar li jassorbu t-telf jew segmenti tal-ewwel telf, għandhom jitqiesu segmenti intermedji. Ara l-Artikolu 4(1), il-punt (67), tar-Regolament (UE) Nru 575/2013.
|
|
0060
|
L-ewwel telf
Is-segmenti tal-ewwel telf tat-titolizzazzjonijiet proprji maħruġa li huma kkonservati mill-istituzzjoni tar-rapportar u li mhumiex gravati.
Ara l-Artikolu 4(1), il-punt (67), tar-Regolament (UE) Nru 575/2013.
|
2.3.3. Struzzjonijiet dwar kolonni speċifiċi
|
Kolonni
|
Referenzi legali u struzzjonijiet
|
|
0010
|
Ammont riportat tal-aggregazzjoni sottostanti tal-assi
Ammont riportat tal-aggregazzjoni ta’ kopertura/assi sottostanti li jsostnu bonds koperti proprji u titolizzazzjonijiet proprji kkonservati u li għadhom mhumiex mirhuna.
|
|
0020
|
Valur ġust ta’ titoli ta’ dejn maħruġa disponibbli għal aggravar
Valur ġust tal-bonds koperti proprji u titolizzazzjonijiet proprji kkonservati li mhumiex gravati iżda disponibbli għal aggravar.
|
|
0030
|
Li minnhom: eliġibbli għall-bank ċentrali
Valur ġust tal-bonds koperti proprji u titolizzazzjonijiet proprji kkonservati li jissodisfaw kull waħda mill-kundizzjonijiet li ġejjin:
(a) mhumiex gravati;
(b) huma disponibbli għal aggravar;
(c) huma eliġibbli għal operazzjonijiet ma’ dawk il-banek ċentrali li l-istituzzjoni tar-rapportar għandha aċċess għalihom
Istituzzjonijiet tar-rapportar li ma jistgħux jistabbilixxu b’ċertezza jekk entrata hijiex eliġibbli għall-bank ċentrali, pereżempju ġuriżdizzjonijiet li joperaw mingħajr definizzjoni ċara ta’ assi tal-bank ċentrali eliġibbli għal riakkwist jew li ma għandhomx aċċess għal suq ta’ riakkwist tal-bank ċentrali li jiffunzjona kontinwament, jistgħu jastjenu milli jirrapportaw l-ammont assoċjat għal dik l-entrata, jiġifieri jħallu l-kaxxa tar-rapportar vojta.
|
|
0035
|
li minnhom nozzjonalment eliġibbli għal EHQLA u HQLA
Valur ġust tal-kollateral gravat riċevut, inkluż fi kwalunkwe tranżazzjoni ta’ teħid b’self ta’ titoli, jew titoli ta’ dejn proprji maħruġa miżmuma/kkonservati mill-istituzzjoni li huma nozzjonalment eliġibbli biex jikkwalifikaw bħala EHQLA u HQLA.
Għall-finijiet ta’ dan ir-Regolament, EHQLA gravati nozzjonalment eliġibbli u HQLA gravati nozzjonalment eliġibbli għandhom ikunu l-entrati ta’ kollateral riċevut jew ta’ titoli ta’ dejn proprji maħruġa miżmuma/kkonservati mill-istituzzjoni li huma elenkati fl-Artikoli minn 10 sa 13 tar-Regolament ta’ Delega (UE) 2015/61 u li kieku jikkonformaw mar-rekwiżiti ġenerali u operazzjonali stabbiliti fl-Artikoli 7 u 8 ta’ dak ir-Regolament ta’ Delega, li kieku ma kienx għall-istatus tagħhom bħala assi gravati f’konformità ma’ dan l-Anness XVII. EHQLA gravati nozzjonalment eliġibbli u HQLA gravati nozzjonalment eliġibbli għandhom ikunu konformi wkoll mar-rekwiżiti speċifiċi għall-klassi tal-iskoperturi stabbiliti fl-Artikoli minn 10 sa 16 u fl-Artikoli minn 35 sa 37 tar-Regolament ta’ Delega (UE) 2015/61. Il-valur ġust ta’ EHQLA gravati nozzjonalment eliġibbli u ta’ HQLA gravati nozzjonalment eliġibbli għandu jkun il-valur ġust qabel l-applikazzjoni tat-telf impost speċifikat fl-Artikoli minn 10 sa 16 tar-Regolament ta’ Delega (UE) 2015/61.
|
|
0040
|
Ammont nominali ta’ titoli ta’ dejn proprji maħruġa mhux disponibbli għal aggravar
Ammont nominali tal-bonds proprji koperti u titolizzazzjonijiet proprji kkonservati li mhumiex gravati u wkoll mhux disponibbli għal aggravar.
|
2.4. Formola: AE-SOU. Sorsi ta’ aggravar
2.4.1. Rimarki ġenerali
19. Din il-formola tipprovdi informazzjoni dwar l-importanza għall-istituzzjoni tar-rapportar ta’ sorsi differenti ta’ aggravar, inklużi dawk mingħajr ebda finanzjament assoċjat bħal impenji ta’ self jew garanziji finanzjarji riċevuti u għoti b’self ta’ titoli b’kollateral mhux fi flus.
20. L-ammonti totali ta’ assi u ta’ kollateral riċevuti fil-formoli AE-ASS u AE-COL jissodisfaw ir-regola ta’ validazzjoni li ġejja: {AE-SOU; r0170; c0030} = {AE-ASS; r0010; c0010} + {AE-COL; r0130; c0010} + {AE-COL; r0240; c0010}.
2.4.2. Struzzjonijiet dwar ringieli speċifiċi
|
Ringieli
|
Referenzi legali u struzzjonijiet
|
|
0010
|
Ammont riportat ta’ obbligazzjonijiet finanzjarji magħżula
Ammont riportat ta’ obbligazzjonijiet finanzjarji kollateralizzati magħżula tal-istituzzjoni tar-rapportar sa fejn dawn l-obbligazzjonijiet jinvolvu aggravar ta’ assi għal dik l-istituzzjoni
|
|
0020
|
Derivattivi
Ammont riportat tad-derivattivi kollateralizzati tal-istituzzjoni tar-rapportar li huma obbligazzjonijiet finanzjarji, jiġifieri, b’valur ġust negattiv, sa fejn dawn id-derivattivi jinvolvu aggravar ta’ assi għal dik l-istituzzjoni
|
|
0030
|
li minnhom: barra l-borża
Ammont riportat tad-derivattivi kollateralizzati tal-istituzzjoni tar-rapportar li huma obbligazzjonijiet finanzjarji li jiġu nnegozjati barra l-borża, sa fejn dawn id-derivattivi jinvolvu aggravar ta’ assi.
|
|
0040
|
Depożiti
Ammont riportat tad-depożiti kollateralizzati tal-istituzzjoni tar-rapportar sa fejn dawn id-depożiti jinvolvu aggravar ta’ assi għal dik l-istituzzjoni.
|
|
0050
|
Ftehimiet ta’ riakkwist
Valur riportat gross (mingħajr ebda netting permess fil-qafas kontabilistiku) tal-ftehimiet ta’ riakkwist tal-istituzzjoni tar-rapportar sa fejn dawk it-tranżazzjonijiet jinvolvu aggravar ta’ assi għal dik l-istituzzjoni.
Ftehimiet ta’ riakkwist (repos) għandhom ikunu t-tranżazzjonijiet li fihom l-istituzzjoni tar-rapportar tirċievi flus għal assi finanzjarji mibjugħa bi prezz partikolari b’impenn ta’ riakkwist tal-istess assi (jew assi identiċi) bi prezz fiss f’data futura speċifika. Il-varjanti li ġejjin ta’ operazzjonijiet tat-tip riakkwist huma kollha meħtieġa biex jiġu rapportati bħala ftehimiet ta’ riakkwist:
(a) ammonti riċevuti bi skambju għal titoli temporanjament trasferiti lil parti terza fil-forma ta’ għoti b’self ta’ titoli kontra kollateral fi flus; u
(b) ammonti riċevuti bi skambju għal titoli trasferiti temporanjament lil parti terza fil-forma ta’ ftehim ta’ bejgħ/xiri lura.
|
|
0060
|
li minnhom: banek ċentrali
Ammont riportat tal-ftehimiet ta’ riakkwist tal-istituzzjoni tar-rapportar ma’ banek ċentrali sa fejn dawn it-tranżazzjonijiet jinvolvu aggravar ta’ assi.
|
|
0070
|
Depożiti kollateralizzati għajr ftehimiet ta’ riakkwist
Ammont riportat tad-depożiti kollateralizzati għajr ftehimiet ta’ riakkwist tal-istituzzjoni tar-rapportar sa fejn dawn id-depożiti jinvolvu aggravar ta’ assi għal dik l-istituzzjoni.
|
|
0080
|
li minnhom: banek ċentrali
Ammont riportat tad-depożiti kollateralizzati għajr ftehimiet ta’ riakkwist tal-istituzzjoni tar-rapportar ma’ banek ċentrali sa fejn dawn id-depożiti jinvolvu aggravar ta’ assi għal dik l-istituzzjoni.
|
|
0090
|
Titoli ta’ dejn maħruġa
Ammont riportat tat-titoli ta’ dejn maħruġa mill-istituzzjoni tar-rapportar sa fejn dawn it-titoli maħruġa jinvolvu aggravar ta’ assi għal dik l-istituzzjoni.
Il-parti kkonservata ta’ kwalunkwe ħruġ għandha ssegwi t-trattament speċifiku stipulat fil-Parti A, il-punt 15 (vi), sabiex f’din il-kategorija jiġi inkluż biss il-persentaġġ tat-titoli ta’ dejn pjazzati barra mill-entitajiet tal-grupp.
|
|
0100
|
li minnhom: bonds koperti maħruġa
Ammont riportat ta’ bonds koperti li l-assi tagħhom joriġinaw mill-istituzzjoni tar-rapportar sa fejn dawn it-titoli maħruġa jinvolvu aggravar ta’ assi għal dik l-istituzzjoni.
|
|
0110
|
li minnhom: titolizzazzjonijiet maħruġa
Ammont riportat tat-titolizzazzjonijiet maħruġa mill-istituzzjoni tar-rapportar sa fejn dawn it-titoli maħruġa jinvolvu aggravar ta’ assi għal dik l-istituzzjoni.
|
|
0120
|
Sorsi oħra ta’ aggravar
Ammont ta’ tranżazzjonijiet kollateralizzati tal-istituzzjoni tar-rapportar għajr obbligazzjonijiet finanzjarji, sa fejn dawn it-tranżazzjonijiet jinvolvu aggravar ta’ assi għal dik l-istituzzjoni.
|
|
0130
|
Ammont nominali ta’ impenji ta’ self riċevuti
Ammont nominali ta’ impenji ta’ self riċevuti mill-istituzzjoni tar-rapportar, sa fejn dawk l-impenji riċevuti jinvolvu aggravar ta’ assi għal dik l-istituzzjoni.
|
|
0140
|
Ammont nominali ta’ garanziji finanzjarji riċevuti
Ammont nominali tal-garanziji finanzjarji riċevuti mill-istituzzjoni tar-rapportar, sa fejn dawn il-garanziji riċevuti jinvolvu aggravar ta’ assi għal dik l-istituzzjoni.
|
|
0150
|
Valur ġust ta’ titoli meħuda b’self b’kollateral mhux fi flus
Valur ġust tat-titoli meħuda b’self mill-istituzzjoni tar-rapportar mingħajr kollateral fi flus, sa fejn dawk it-tranżazzjonijiet jinvolvu aggravar ta’ assi għal dik l-istituzzjoni.
|
|
0160
|
Oħrajn
Ammont tat-tranżazzjonijiet kollateralizzati tal-istituzzjoni tar-rapportar għajr l-obbligazzjonijiet finanzjarji, li mhumiex koperti mill-entrati elenkati fir-ringieli minn 0130 sa 0150, sa fejn dawk it-tranżazzjonijiet jinvolvu aggravar ta’ assi għal dik l-istituzzjoni.
|
|
0170
|
TOTAL TAS-SORSI TA’ AGGRAVAR
Ammont tat-tranżazzjonijiet kollateralizzati kollha tal-istituzzjoni tar-rapportar sa fejn dawn it-tranżazzjonijiet jinvolvu aggravar ta’ assi għal dik l-istituzzjoni.
|
2.4.3. Struzzjonijiet dwar kolonni speċifiċi
|
Kolonni
|
Referenzi legali u struzzjonijiet
|
|
0010
|
Obbligazzjonijiet korrispondenti, obbligazzjonijiet kontinġenti jew titoli mogħtija b’self
Ammont tal-obbligazzjonijiet finanzjarji korrispondenti, tal-obbligazzjonijiet kontinġenti (impenji ta’ self riċevuti u garanziji finanzjarji riċevuti) u tat-titoli mogħtija b’self b’kollateral mhux fi flus, sa fejn dawk it-tranżazzjonijiet jinvolvu aggravar ta’ assi għal dik l-istituzzjoni.
L-obbligazzjonijiet finanzjarji għandhom jiġu rapportati fl-ammont riportat tagħhom; l-obbligazzjonijiet kontinġenti għandhom jiġu rapportati fil-valur nominali tagħhom; u t-titoli mogħtija b’self b’kollateral mhux fi flus għandhom jiġu rapportati fil-valur ġust tagħhom.
|
|
0020
|
li minnhom: minn entitajiet oħra tal-grupp
Ammont tal-obbligazzjonijiet finanzjarji korrispondenti, l-obbligazzjonijiet kontinġenti (impenji ta’ self riċevuti u garanziji finanzjarji riċevuti) u t-titoli mogħtija b’self b’kollateral mhux fi flus, sa fejn il-kontroparti tkun kwalunkwe entità oħra fl-ambitu prudenzjali tal-konsolidazzjoni u t-tranżazzjoni tinvolvi l-aggravar ta’ assi tal-istituzzjoni tar-rapportar.
Għal regoli li japplikaw għal tipi ta’ ammonti, ara l-istruzzjonijiet għall-kolonna 0010.
|
|
0030
|
Assi, kollateral riċevut u titoli proprji maħruġa għajr bonds koperti u titolizzazzjonijiet gravati
Ammont ta’ assi, kollateral riċevut u titoli proprji maħruġa għajr bonds koperti u titolizzazzjonijiet li huma gravati b’riżultat tat-tip differenti ta’ transazzjonijiet speċifikati fir-ringieli.
Biex tiġi żgurata konsistenza mal-kriterji fil-formoli AE-ASS u AE-COL, l-assi tal-istituzzjoni tar-rapportar reġistrati fil-karta bilanċjali għandhom jiġu rapportati fl-ammont riportat tagħhom, il-kollateral użat mill-ġdid riċevut u t-titoli proprji gravati maħruġa għajr bonds koperti u titolizzazzjonijiet għandhom jiġu rapportati fil-valur ġust tagħhom.
|
|
0040
|
li minnhom: kollateral riċevut u użat mill-ġdid
Valur ġust tal-kollateral riċevut li jintuża mill-ġdid/jiġi gravat b’riżultat tat-tip differenti ta’ tranżazzjonijiet speċifikati fir-ringieli.
|
|
050
|
Li minnhom: titoli ta’ dejn proprji gravati
Valur ġust tat-titoli proprji maħruġa għajr bonds koperti u titolizzazzjonijiet, li huma gravati b’riżultat tat-tip differenti ta’ tranżazzjonijiet speċifikati fir-ringieli.
|
3. PARTI B: DATA TA’ MATURITÀ
3.1. Rimarki ġenerali
21. Il-formola inkluża fil-Parti B tagħti ħarsa ġenerali lejn l-ammont ta’ assi gravati u ta’ kollateral riċevut użat mill-ġdid li jaqgħu taħt l-intervalli definiti tal-maturità residwa tal-obbligazzjonijiet korrispondenti.
3.2. Formola: AE-MAT. Data ta’ maturità
3.2.1. Struzzjonijiet dwar ringieli speċifiċi
|
Ringieli
|
Referenzi legali u struzzjonijiet
|
|
0010
|
Assi gravati
Għall-finijiet ta’ din il-formola, assi gravati għandhom jinkludu dawn kollha li ġejjin:
(a) l-assi tal-istituzzjoni tar-rapportar (ara l-istruzzjoni għar-ringiela 0010 tal-formola AE-ASS), li għandhom jiġu rapportati fl-ammont riportat tagħhom;
(b) it-titoli ta’ dejn proprji maħruġa għajr bonds koperti jew titolizzazzjonijiet (ara l-istruzzjoni għar-ringiela 240 tal-formola AE-COL), li għandhom jiġu rapportati fil-valur ġust.
Dawk l-ammonti għandhom jiġu distribwiti bejn is-sett ta’ meded ta’ maturità residwa kif speċifikat fil-kolonni skont il-maturità residwa tas-sors tal-aggravar tiegħu (obbligazzjoni korrispondenti, obbligazzjoni kontinġenti jew tranżazzjoni ta’ self ta’ titoli).
|
|
0020
|
Kollateral riċevut użat mill-ġdid (komponent li jirċievi)
Ara l-istruzzjonijiet għar-ringiela 130 tal-formola AE-COL u l-kolonna 0040 tal-formola AE-SOU.
L-istituzzjonijiet għandhom jirrapportaw l-ammonti fil-valur ġust u jqassmuhom fost is-sett ta’ meded ta’ maturità residwa kif speċifikat fil-kolonni skont il-maturità residwa tat-tranżazzjoni li permezz tagħha l-entità tkun irċeviet il-kollateral li qed jintuża mill-ġdid (komponent li jirċievi).
|
|
0030
|
Kollateral riċevut użat mill-ġdid (komponent li juża mill-ġdid)
Ara l-istruzzjonijiet għar-ringiela 130 tal-formola AE-COL u l-kolonna 0040 tal-formola AE-SOU.
L-istituzzjonijiet għandhom jirrapportaw l-ammonti fil-valur ġust u jqassmuhom fost is-sett ta’ meded ta’ maturità residwa kif speċifikat fil-kolonni skont il-maturità residwa tas-sors tal-aggravar rispettiv (komponent li juża mill-ġdid): obbligazzjoni korrispondenti, obbligazzjoni kontinġenti jew tranżazzjoni ta’ għoti ta’ self ta’ titoli.
|
3.2.2. Struzzjonijiet dwar kolonni speċifiċi
|
Kolonni
|
Referenzi legali u struzzjonijiet
|
|
0010
|
Maturità miftuħa
Fuq talba, mingħajr data ta’ maturità speċifika
|
|
0020
|
Mil-lum għal għada
Data ta’ maturità ta’ jum jew inqas
|
|
0030
|
>jum < =ġimgħa
Data ta’ maturità ta’ aktar minn jum u inqas minn ġimgħa, jew ġimgħa
|
|
0040
|
>ġimgħa<=ġimagħtejn
Data ta’ maturità ta’ aktar minn ġimgħa u inqas minn ġimagħtejn, jew ġimagħtejn
|
|
0050
|
>ġimagħtejn <=xahar
Data ta’ maturità ta’ aktar tard minn ġimagħtejn u inqas minn xahar, jew xahar
|
|
0060
|
>xahar <=3 xhur
Data ta’ maturità ta’ aktar minn xahar u inqas minn 3 xhur, jew 3 xhur
|
|
0070
|
> 3 xhur <=6 xhur
Data ta’ maturità ta’ aktar minn 3 xhur u inqas minn 6 xhur, jew 6 xhur
|
|
0080
|
> 6 xhur<=sena
Data ta’ maturità ta’ aktar minn 6 xhur u inqas minn sena, jew sena
|
|
0090
|
>sena <=sentejn
Data ta’ maturità ta’ aktar minn sena u inqas minn sentejn, jew sentejn
|
|
0100
|
>sentejn <=3 snin
Data ta’ maturità ta’ aktar minn sentejn u inqas minn 3 snin, jew 3 snin
|
|
0110
|
> 3 snin <=5 snin
Data ta’ maturità ta’ aktar minn 3 snin u inqas minn 5 snin, jew 5 snin
|
|
0120
|
> 5 snin <=10 snin
Data ta’ maturità ta’ aktar minn 5 snin u inqas minn 10 snin, jew 10 snin
|
|
0130
|
> 10 snin
Data ta’ maturità ta’ aktar minn 10 snin
|
4. PARTI C: AGGRAVAR KONTINĠENTI
4.1. Rimarki ġenerali
22. F’din il-formola, l-istituzzjonijiet għandhom jippreżentaw il-livell ta’ aggravar ta’ assi li jirriżulta f’għadd ta’ xenarji ta’ stress.
23. Aggravar kontinġenti jirreferi għall-assi addizzjonali li jistgħu jeħtieġu li jiġu gravati meta l-istituzzjonijiet tar-rapportar jiffaċċaw żviluppi sfavorevoli kkawżati minn event estern li l-istituzzjoni tar-rapportar ma jkollha l-ebda kontroll fuqu (inkluż tnaqqis fil-grad, tnaqqis tal-valur ġust tal-assi gravat jew telf ġenerali ta’ fiduċja). F’dawn il-każijiet, l-istituzzjoni tar-rapportar teħtieġ li taggrava assi addizzjonali b’konsegwenza ta’ tranżazzjonijiet diġà eżistenti. L-ammont addizzjonali tal-assi gravati għandu jkun nett mill-impatt tat-tranżazzjonijiet ta’ ħħeġġjar tal-istituzzjoni kontra l-eventi deskritti fix-xenarji ta’ stress imsemmija qabel.
24. Din il-formola tinkludi ż-żewġ xenarji li ġejjin għar-rapportar ta’ aggravar kontinġenti li huma stipulati f’aktar dettall fit-Taqsimiet 4.1.1. u 4.1.2. L-informazzjoni rapportata għandha tkun l-istima raġonevoli tal-istituzzjoni bbażata fuq l-aħjar informazzjoni disponibbli.
(a)
Tnaqqis tal-valur ġust tal-assi gravati bi 30 %. Dan ix-xenarju jkopri biss bidla fil-valur ġust sottostanti tal-assi, u l-ebda bidla oħra li jista’ jkollha impatt fuq l-ammont riportat tiegħu bħal qligħ jew telf fil-kambju jew ħsara potenzjali. L-istituzzjoni tar-rapportar tista’ mbagħad tiġi mġiegħla żżid il-kollateral sabiex iżżomm il-valur tal-kollateral kostanti.
(b)
Deprezzament ta’ 10 % fil-muniti kollha li fihom l-istituzzjoni jkollha obbligazzjonijiet aggregati li jammontaw għal 5 % jew aktar tal-obbligazzjonijiet totali tal-istituzzjoni.
25. Ix-xenarji għandhom jiġu rapportati b’mod indipendenti minn xulxin, u deprezzamenti sinifikanti tal-valuta wkoll għandhom jiġu rapportati b’mod indipendenti mid-deprezzamenti ta’ muniti sinifikanti oħra. Konsegwentement, l-istituzzjonijiet ma għandhomx iqisu l-korrelazzjonijiet bejn ix-xenarji.
4.1.1. Xenarju A: Tnaqqis ta’ 30 % ta’ assi gravati
26. Wieħed għandu jassumi li l-assi gravati kollha jonqsu bi 30 % fil-valur. Il-ħtieġa ta’ kollateral addizzjonali li jirriżulta minn tnaqqis bħal dan għandha tqis il-livelli eżistenti ta’ sovrakollateralizzazzjoni, b’tali mod li l-livell minimu ta’ kollateralizzazzjoni biss jinżamm. Il-ħtieġa ta’ kollateral addizzjonali għandha tqis ukoll ir-rekwiżiti kuntrattwali tal-kuntratti u l-ftehimiet milquta, inklużi l-iskattaturi tal-limiti.
27. Għandhom jiġu inklużi biss kuntratti u ftehimiet fejn ikun hemm obbligu ġuridiku li jiġi pprovdut kollateral addizzjonali. Dan għandu jinkludi l-ħruġ ta’ bonds koperti fejn ikun hemm rekwiżit legali li jinżammu l-livelli minimi ta’ sovrakollateralizzazzjoni iżda l-ebda rekwiżit biex jinżammu l-livelli ta’ klassifikazzjoni eżistenti fuq il-bond kopert.
4.1.2. Xenarju B: Deprezzament ta’ 10 % f’muniti sinifikanti
28. Munita għandha tkun sinifikanti jekk l-istituzzjoni tar-rapportar ikollha obbligazzjonijiet aggregati f’dik il-munita li jammontaw għal 5 % jew aktar tal-obbligazzjonijiet totali tal-istituzzjoni.
29. Il-kalkolu ta’ deprezzament ta’ 10 % għandu jqis kemm bidliet fuq in-naħa tal-assi kif ukoll fuq in-naħa tal-obbligazzjonijiet, jiġifieri jiffoka d-diskrepanzi bejn l-assi u l-obbligazzjonijiet. Pereżempju, tranżazzjoni ta’ riakkwist f’USD ibbażata fuq assi USD ma tikkawżax aggravar addizzjonali, filwaqt li tranżazzjoni ta’ riakkwist f’USD abbażi ta’ assi EUR jikkawża aggravar addizzjonali.
30. It-tranżazzjonijiet kollha li jkollhom element trasversali bejn il-muniti għandhom ikunu koperti minn dan il-kalkolu.
4.2. Formola: AE-CONT. Aggravar kontinġenti
4.2.1. Struzzjonijiet dwar ringieli speċifiċi
31. Ara l-istruzzjonijiet dwar ringieli speċifiċi tal-formola AE-SOU fit-Taqsima 2.4.2. Il-kontenut tar-ringieli tal-formola AE-CONT mhuwiex differenti mill-formola AE-SOU.
4.2.2. Struzzjonijiet dwar kolonni speċifiċi
|
Kolonni
|
Referenzi legali u struzzjonijiet
|
|
0010
|
Obbligazzjonijiet korrispondenti, obbligazzjonijiet kontinġenti jew titoli mogħtija b’self
L-istess struzzjonijiet u data bħall-kolonna 0010 tal-formola AE-SOU; ammont tal-obbligazzjonijiet finanzjarji korrispondenti, tal-obbligazzjonijiet kontinġenti (impenji ta’ self riċevuti u garanziji finanzjarji riċevuti) u tat-titoli mogħtija b’self b’kollateral mhux fi flus, sa fejn dawk it-tranżazzjonijiet jinvolvu aggravar ta’ assi għal dik l-istituzzjoni
Kif imsemmi għal kull ringiela tal-formola, l-istituzzjonijiet għandhom jirrapportaw l-obbligazzjonijiet finanzjarji fl-ammont riportat tagħhom, l-obbligazzjonijiet kontinġenti fil-valur nominali tagħhom u t-titoli mogħtija b’self b’kollateral mhux fi flus fil-valur ġust tagħhom.
|
|
0020
|
A. Ammont addizzjonali ta’ assi gravati
Ammont addizzjonali ta’ assi li jsiru gravati minħabba dispożizzjoni legali, regolatorja jew kuntrattwali li jistgħu jiġu attivati f’każ li jokkorri x-xenarju A.
Skont l-istruzzjonijiet stabbiliti fil-Parti A ta’ dan l-Anness, l-istituzzjonijiet għandhom jirrapportaw dawn l-ammonti fl-ammont riportat tagħhom jekk l-ammont ikun relatat ma’ assi tal-istituzzjoni tar-rapportar jew fil-valur ġust tagħhom jekk ikunu relatati ma’ kollateral riċevut. L-ammonti li jaqbżu l-assi u l-kollateral mhux gravati tal-istituzzjoni għandhom jiġu rapportati fil-valur ġust.
|
|
0030
|
B. Ammont addizzjonali ta’ assi gravati. Munita sinifikanti 1
Ammont addizzjonali ta’ assi li jsiru gravati minħabba dispożizzjoni legali, regolatorja jew kuntrattwali li jistgħu jiġu attivati f’każ ta’ deprezzament tal-valuta sinifikanti numru 1 fix-xenarju B.
Ara r-regoli għat-tipi ta’ ammonti fir-ringiela 0020.
|
|
0040
|
B. Ammont addizzjonali ta’ assi gravati. Munita sinifikanti 2
Ammont addizzjonali ta’ assi li jsiru gravati minħabba dispożizzjoni legali, regolatorja jew kuntrattwali li jistgħu jiġu attivati f’każ ta’ deprezzament tal-valuta sinifikanti numru 2 fix-xenarju B.
Ara r-regoli għat-tipi ta’ ammonti fir-ringiela 0020.
|
5. PARTI D: BONDS KOPERTI
5.1. Rimarki ġenerali
32. L-informazzjoni f’din il-formola għandha tiġi rapportata għall-bonds koperti kollha konformi mal-UCITS maħruġa mill-istituzzjoni tar-rapportar. Bonds koperti li huma konformi mal-UCITS huma l-bonds imsemmija fl-Artikolu 52(4), l-ewwel subparagrafu, tad-Direttiva 2009/65/KE. Dawn huma bonds koperti maħruġa mill-istituzzjoni tar-rapportar jekk l-istituzzjoni tar-rapportar tkun soġġetta għad-dritt applikabbli għal superviżjoni pubblika speċjali mfassla biex tipproteġi lid-detenturi tal-bonds fir-rigward tal-bond kopert u jekk għal tali bond kopert ikun meħtieġ li t-totali li jirriżultaw mill-ħruġ ta’ dawk il-bonds għandhom jiġu investiti f’konformità mal-liġi f’assi li, tul il-perjodu kollu tal-validità tal-bonds, ikunu jistgħu jkopru pretensjonijiet marbuta mal-bonds u li, fil-każ tal-insolvenza tal-emittent, jintużaw fuq bażi prijoritarja għar-rimborż tal-kapital u għall-pagament tal-imgħax akkumulat.
33. Bonds koperti maħruġa mill-istituzzjoni tar-rapportar, jew f’isimha, li mhumiex bonds koperti konformi mal-UCITS ma għandhomx jiġu rapportati fil-formuli AE-CB.
34. Ir-rapportar għandu jkun ibbażat fuq sistema statutorja ta’ bonds koperti, jiġifieri l-qafas legali li japplika għall-programm ta’ bonds koperti.
5.2. Formola: AE-CB. Ħruġ ta’ bonds koperti
5.2.1. Struzzjonijiet dwar l-assi-z
|
assi-z
|
Referenzi legali u struzzjonijiet
|
|
0010
|
Identifikatur tal-aggregazzjoni ta’ kopertura (miftuħ)
L-identifikatur tal-aggregazzjoni ta’ kopertura għandu jikkonsisti fl-isem jew fl-abbrevjazzjoni mhux ambigwa tal-entità emittenti tal-pula ta’ kopertura u d-denominazzjoni tal-aggregazzjoni ta’ kopertura li individwalment hija soġġetta għall-miżuri protettivi rilevanti għall-bonds koperti.
|
5.2.2. Struzzjonijiet dwar ringieli speċifiċi
|
Ringieli
|
Referenzi legali u struzzjonijiet
|
|
0010
|
Ammont nominali
Ammont nominali għandu jkun it-total ta’ pretensjonijiet għall-pagament tal-kapital, determinat f’konformità mar-regoli tas-sistema statutorja rispettiva ta’ bonds koperti li japplikaw għad-determinazzjoni ta’ kopertura suffiċjenti.
|
|
0020
|
Valur preżenti (swap)/Valur tas-suq
Valur preżenti (swap) għandu jkun it-total tal-pretensjonijiet għall-pagament ta’ kapital u mgħax, kif skontat minn kurva tar-rendiment mingħajr riskju speċifika għall-muniti barranin, determinat f’konformità mar-regoli tas-sistema statutorja rispettiva ta’ bonds koperti li japplikaw għad-determinazzjoni ta’ kopertura suffiċjenti.
Għall-kolonni 0080 u 0210 li jirreferu għal pożizzjonijiet ta’ derivattivi ta’ aggregazzjoni ta’ kopertura, għandu jiġi rapportat il-valur tas-suq.
|
|
0030
|
Valur speċifiku għall-assi
Il-valur speċifiku għall-assi għandu jkun il-valur ekonomiku tal-assi fl-aggregazzjoni ta’ kopertura, kif jista’ jiġi deskritt f’valur ġust f’konformità mal-IFRS 13, f’valur tas-suq osservabbli minn tranżazzjonijiet eżegwiti fi swieq likwidi, jew f’valur preżenti li jiskonta l-flussi futuri ta’ flus ta’ assi permezz ta’ kurva tar-rata tal-imgħax speċifika għall-assi.
|
|
0040
|
Ammont riportat
Ammont riportat ta’ obbligazzjoni ta’ bond kopert jew ta’ assi fl-aggregazzjoni ta’ kopertura għandu jkun il-valur kontabilistiku tal-emittent tal-bond kopert.
|
5.2.3. Struzzjonijiet dwar kolonni speċifiċi
|
Kolonni
|
Referenzi legali u struzzjonijiet
|
|
0010
|
Konformità mal-Artikolu 129 tar-Regolament (UE) Nru 575/2013? [IVA/LE]
L-istituzzjonijiet għandhom jispeċifikaw jekk l-aggregazzjoni ta’ kopertura tissodisfax ir-rekwiżiti stipulati fl-Artikolu 129 tar-Regolament (UE) Nru 575/2013 sabiex ikunu eliġibbli għat-trattament preferenzjali stipulat fl-Artikolu 129(4) u (5) ta’ dak ir-Regolament.
|
|
0012
|
Jekk IVA, indika l-klassi tal-assi primarju tal-aggregazzjoni ta’ kopertura
Jekk l-aggregazzjoni ta’ kopertura tkun eliġibbli għal trattament preferenzjali stipulat fl-Artikolu 129(4) u (5) tar-Regolament (UE) Nru 575/2013 (wieġeb IVA fil-kolonna 0011), il-klassi ta’ assi primarju tal-aggregazzjoni ta’ kopertura għandha tkun indikata f’din il-kaxxa. Il-klassifikazzjoni fl-Artikolu 129(1) ta’ dak ir-Regolament għandha tintuża għal dan l-iskop u għandu jiġi indikat il-kodiċi “a”, “b”, “c”, “d”, “e”, “f” u “g” skont dan. Il-kodiċi “h” jiġi applikat meta l-klassi tal-assi primarja tal-aggregazzjoni ta’ kopertura ma taqa’ taħt ebda kategorija preċedenti.
|
|
0020-0140
|
Obbligazzjonijiet ta’ bonds koperti
Obbligazzjonijiet ta’ bonds koperti għandhom ikunu l-obbligazzjonijiet li l-entità emittenti ġarrbet bil-ħruġ ta’ bonds koperti u jestendu għall-pożizzjonijiet kollha kif definit fis-sistema statutorja rispettiva ta’ bonds koperti li huma soġġetti għall-miżuri protettivi rilevanti ta’ bonds koperti (dan jista’, pereżempju, jinkludi titoli fiċ-ċirkolazzjoni kif ukoll il-pożizzjoni ta’ kontropartijiet tal-emittent tal-bonds koperti f’pożizzjonijiet tad-derivattivi, mill-perspettiva tal-emittent tal-bonds koperti, b’valur tas-suq negattiv attribwit għall-aggregazzjoni ta’ kopertura u trattati bħala obbligazzjonijiet ta’ bonds koperti f’konformità mas-sistema statutorja rilevanti ta’ bonds koperti).
|
|
0020
|
Data tar-rapportar
Ammonti ta’ obbligazzjonijiet ta’ bonds koperti, esklużi l-pożizzjonijiet fid-derivattivi tal-aggregazzjoni ta’ kopertura, skont il-firxiet differenti ta’ dati futuri.
|
|
0030
|
+ 6 xhur
Id-data “+ 6 xhur” għandha tkun il-punt fiż-żmien sitt xhur wara d-data ta’ referenza ta’ rapportar. L-ammonti għandhom jiġu pprovduti bis-suppożizzjoni li ma jkun hemm ebda bidla fl-obbligazzjonijiet tal-bonds koperti meta mqabbel mad-data ta’ referenza ta’ rapportar ħlief għall-amortizzament. Fin-nuqqas ta’ skeda fissa ta’ pagamenti, il-maturità mistennija għall-ammonti pendenti dovuti f’dati futuri għandha tintuża b’mod konsistenti.
|
|
0040-0070
|
+ 12-il xahar - + 10 snin
L-istess bħal “+ 6 xhur” (il-kolonna 0030) għall-punt fiż-żmien rispettiv mid-data ta’ referenza ta’ rapportar
|
|
0080
|
Pożizzjonijiet tad-derivattivi tal-aggregazzjoni ta’ kopertura b’valur tas-suq negattiv
Valur tas-suq negattiv nett tal-pożizzjonijiet tad-derivattivi inklużi fl-aggregazzjoni ta’ kopertura li mill-perspettiva tal-emittent tal-bonds koperti għandhom valur tas-suq negattiv nett
Il-pożizzjonijiet tad-derivattivi inklużi fl-aggregazzjoni ta’ kopertura għandhom ikunu dawk il-pożizzjonijiet tad-derivattivi netti li f’konformità mas-sistema statutorja rilevanti ta’ bonds koperti jkunu ġew inklużi fl-aggregazzjoni ta’ kopertura u huma soġġetti għall-miżuri protettivi rispettivi ta’ bonds koperti b’mod li tali pożizzjonijiet tad-derivattivi b’valur tas-suq negattiv jeħtieġu kopertura minn assi eliġibbli fl-aggregazzjoni ta’ kopertura.
Il-valur tas-suq negattiv nett għandu jiġi rapportat għad-data ta’ referenza ta’ rapportar biss.
|
|
0090-0140
|
Klassifikazzjoni tal-kreditu esterna fuq bond kopert
L-istituzzjonijiet għandhom jipprovdu informazzjoni dwar il-klassifikazzjonijiet tal-kreditu esterni fuq il-bond kopert rispettiv, kif jeżistu fid-data tar-rapportar.
|
|
0090
|
Aġenzija ta’ klassifikazzjoni tal-kreditu 1
Jekk fid-data tar-rapportar ikun hemm klassifikazzjoni tal-kreditu ta’ mill-inqas aġenzija tal-klassifikazzjoni tal-kreditu waħda, l-istituzzjonijiet għandhom jipprovdu l-isem ta’ waħda minn dawk l-aġenziji tal-klassifikazzjoni tal-kreditu. Jekk jeżistu klassifikazzjonijiet tal-kreditu minn aktar minn tliet aġenziji tal-klassifikazzjoni tal-kreditu fid-data tar-rapportar, it-tliet aġenziji tal-klassifikazzjoni tal-kreditu li tingħatalhom l-informazzjoni għandhom jintgħażlu abbażi tal-prevalenza tas-suq rispettiva tagħhom.
|
|
0100
|
Klassifikazzjoni tal-kreditu 1
Il-klassifikazzjoni tal-kreditu maħruġa mill-aġenzija tal-klassifikazzjoni tal-kreditu rapportata fil-kolonna 0090 dwar il-bond kopert fid-data ta’ referenza ta’ rapportar
Jekk ikun hemm klassifikazzjonijiet tal-kreditu ta’ terminu twil u ta’ terminu qasir mill-istess aġenzija tal-klassifikazzjoni tal-kreditu, għandha tiġi rapportata l-klassifikazzjoni tal-kreditu ta’ terminu twil. Il-klassifikazzjoni ta’ kreditu li għandha tiġi rapportata għandha tinkludi kwalunkwe modifikatur.
|
|
0110, 130
|
Aġenzija ta’ klassifikazzjoni tal-kreditu 2 u aġenzija ta’ klassifikazzjoni tal-kreditu 3
Bħall-aġenzija ta’ klassifikazzjoni tal-kreditu 1 (il-kolonna 0090) għal aġenziji ta’ klassifikazzjoni tal-kreditu oħra li jkunu ħarġu klassifikazzjonijiet tal-kreditu dwar il-bond kopert fid-data ta’ referenza ta’ rapportar
|
|
0120, 0140
|
Klassifikazzjoni tal-kreditu 2 u klassifikazzjoni tal-kreditu 3
Bħall-aġenzija ta’ klassifikazzjoni tal-kreditu 1 (il-kolonna 0100) għal klassifikazzjonijiet tal-kreditu oħra maħruġa minn aġenziji ta’ klassifikazzjoni tal-kreditu 2 u 3 dwar il-bond kopert fid-data ta’ referenza ta’ rapportar
|
|
0150-0250
|
Aggregazzjoni ta’ kopertura
L-aggregazzjoni ta’ kopertura għandha tikkonsisti fil-pożizzjonijiet kollha, inklużi l-pożizzjonijiet tad-derivattivi inklużi fl-aggregazzjoni ta’ kopertura, mill-perspettiva tal-emittent tal-bonds koperti, b’valur tas-suq pożittiv nett, li huma soġġetti għall-miżuri protettivi rispettivi tal-bonds koperti.
|
|
0150
|
Data tar-rapportar
Ammonti ta’ assi fl-aggregazzjoni ta’ kopertura, minbarra pożizzjonijiet tad-derivattivi inklużi fl-aggregazzjoni ta’ kopertura
Dan l-ammont għandu jinkludi r-rekwiżiti minimi ta’ sovrakollateralizzazzjoni flimkien ma’ kwalunkwe sovrakollateralizzazzjoni addizzjonali li taqbeż il-minimu, sal-punt soġġett għall-miżuri protettivi rispettivi tal-bonds koperti.
|
|
0160
|
+ 6 xhur
Id-data tar-rapportar “+ 6 xhur” għandha tkun il-punt fiż-żmien sitt xhur wara d-data ta’ referenza ta’ rapportar. L-istituzzjonijiet għandhom jirrapportaw l-ammonti bis-suppożizzjoni li mhu se jkun hemm l-ebda bidla fl-aggregazzjoni ta’ kopertura meta mqabbel mad-data tar-rapportar ħlief għall-amortizzament. Fin-nuqqas ta’ skeda fissa ta’ pagamenti, il-maturità mistennija għall-ammonti pendenti dovuti f’dati futuri għandha tintuża b’mod konsistenti.
|
|
0170-0200
|
+ 12-il xahar - + 10 snin
L-istess bħal “+ 6 xhur” (il-kolonna 0160) għall-punt fiż-żmien rispettiv mid-data ta’ referenza ta’ rapportar
|
|
0210
|
Pożizzjonijiet tad-derivattivi inklużi fl-aggregazzjoni ta’ kopertura b’valur tas-suq pożittiv nett
Il-valur tas-suq pożittiv nett ta’ pożizzjonijiet tad-derivattivi inklużi fl-aggregazzjoni ta’ kopertura li, mill-perspettiva tal-emittent tal-bonds koperti, għandhom valur tas-suq pożittiv nett
Il-pożizzjonijiet tad-derivattivi inklużi fl-aggregazzjoni ta’ kopertura għandhom ikunu dawk il-pożizzjonijiet tad-derivattivi netti li f’konformità mas-sistema statutorja rilevanti tal-bonds koperti jkunu ġew inklużi fl-aggregazzjoni ta’ kopertura u huma soġġetti għall-miżuri protettivi rispettivi tal-bonds koperti b’tali mod li pożizzjonijiet tad-derivattivi b’valur tas-suq pożittiv ma jkunux jagħmlu parti mill-patrimonju tal-insolvenza ġenerali tal-emittent tal-bonds koperti.
Il-valur tas-suq pożittiv nett għandu jiġi rapportat biss għad-data ta’ rapportar.
|
|
0220-0250
|
Ammonti ta’ aggregazzjoni ta’ kopertura li jaqbżu l-minimu tar-rekwiżiti ta’ kopertura
Ammonti tal-aggregazzjoni ta’ kopertura, inklużi pożizzjonijiet tad-derivattivi inklużi fl-aggregazzjoni ta’ kopertura b’valuri tas-suq pożittivi netti, li jaqbżu r-rekwiżiti ta’ kopertura minima (sovrakollateralizzazzjoni)
|
|
0220
|
Skont is-sistema statutorja rilevanti tal-bonds koperti
Ammonti ta’ sovrakollateralizzazzjoni meta mqabbla mal-kopertura minima meħtieġa mis-sistema statutorja rilevanti tal-bonds koperti
|
|
0230-0250
|
Skont il-metodoloġija tal-aġenziji ta’ klassifikazzjoni tal-kreditu biex tinżamm il-klassifikazzjoni tal-kreditu esterna attwali fuq bonds koperti
Ammonti ta’ sovrakollateralizzazzjoni mqabbla mal-livell li, skont l-informazzjoni disponibbli għall-emittent tal-bonds koperti dwar il-metodoloġija tal-aġenzija ta’ klassifikazzjoni tal-kreditu rispettiva, ikun meħtieġ bħala minimu biex tinżamm il-klassifikazzjoni tal-kreditu eżistenti maħruġa mill-aġenzija ta’ klassifikazzjoni tal-kreditu rispettiva
|
|
0230
|
Aġenzija ta’ klassifikazzjoni tal-kreditu 1
Ammonti ta’ sovrakollateralizzazzjoni meta mqabbla mal-livell li skont l-informazzjoni dwar il-metodoloġija tal-aġenzija ta’ klassifikazzjoni tal-kreditu 1 (il-kolonna 0090) għad-dispożizzjoni tal-emittent tal-bonds koperti, ikun meħtieġ bħala minimu biex tinżamm il-klassifikazzjoni tal-kreditu 1 (il-kolonna 0100).
|
|
0240-0250
|
Aġenzija ta’ klassifikazzjoni tal-kreditu 2 u aġenzija ta’ klassifikazzjoni tal-kreditu 3
L-istruzzjonijiet għall-aġenzija ta’ klassifikazzjoni tal-kreditu 1 (il-kolonna 0230) għandhom japplikaw ukoll għall-aġenzija ta’ klassifikazzjoni tal-kreditu 2 (il-kolonna 0110) u għall-aġenzija ta’ klassifikazzjoni tal-kreditu 3 (il-kolonna 0130).
|
6. PARTI E: DATA AVVANZATA
6.1. Rimarki ġenerali
35. Il-Parti E ssegwi l-istess struttura bħal fil-ħarsa ġenerali fuq il-formola tal-aggravar fil-Parti A b’formoli differenti għall-aggravar tal-assi tal-istituzzjoni tar-rapportar u għall-kollateral riċevut: AE-ADV1 u AE-ADV2 rispettivament. Konsegwentement, obbligazzjonijiet korrispondenti jikkorrispondu għall-obbligazzjonijiet li huma garantiti mill-assi gravati u ma hemmx għalfejn li tkun teżisti relazzjoni wieħed għal wieħed.
6.2. Formola: AE-ADV 1. Formola avvanzata għall-assi tal-istituzzjoni tar-rapportar
6.2.1. Struzzjonijiet dwar ringieli speċifiċi
|
Ringieli
|
Referenzi legali u struzzjonijiet
|
|
0010-0020
|
Finanzjament mill-bank ċentrali (ta’ kull tip, inkluż riakkwisti)
It-tipi kollha ta’ obbligazzjonijiet tal-istituzzjoni tar-rapportar fejn il-kontroparti tat-tranżazzjoni tkun bank ċentrali.
Assi li jkunu ġew pjazzati minn qabel ma’ banek ċentrali ma għandhomx jiġu trattati bħala assi gravati sa fejn il-bank ċentrali ma jippermettix l-irtirar ta’ kwalunkwe assi pjazzat mingħajr approvazzjoni minn qabel. Għal garanziji finanzjarji mhux użati, il-parti mhux użata, jiġifieri l-ammont ’il fuq mill-minimu meħtieġ mill-bank ċentrali, għandha tiġi allokata fuq bażi pro rata fost l-assi pjazzati fil-bank ċentrali.
|
|
0030-0040
|
Derivattivi nnegozjati fil-borża
Ammont riportat tad-derivattivi kollateralizzati tal-istituzzjoni tar-rapportar li huma obbligazzjonijiet finanzjarji, sakemm dawn id-derivattivi jkunu elenkati jew negozjati f’borża tal-investimenti rikonoxxuta jew deżinjata u jinvolvu aggravar ta’ assi għal dik l-istituzzjoni.
|
|
0050-0060
|
Derivattivi barra l-borża
Ammont riportat tad-derivati kollateralizzati tal-istituzzjoni tar-rapportar li huma obbligazzjonijiet finanzjarji, sa fejn dawn id-derivattivi jiġu nnegozjati barra l-borża u jinvolvu aggravar ta’ assi għal dik l-istituzzjoni; l-istess struzzjoni fir-ringiela 030 tal-formola AE-SOU.
|
|
0070-0080
|
Ftehimiet ta’ riakkwist
Ammont riportat tal-ftehimiet ta’ riakkwist tal-istituzzjoni tar-rapportar fejn il-kontroparti tat-tranżazzjoni ma tkunx bank ċentrali, sa fejn dawn it-tranżazzjonijiet jinvolvu aggravar ta’ assi għal dik l-istituzzjoni.
Fil-każ ta’ ftehimiet ta’ riakkwist bejn tliet partijiet, għandu jiġi segwit l-istess trattament bħal fil-każ tal-ftehimiet ta’ riakkwist sa fejn dawn it-tranżazzjonijiet jinvolvu aggravar ta’ assi għall-istituzzjoni tar-rapportar.
|
|
0090-0100
|
Depożiti kollateralizzati għajr ftehimiet ta’ riakkwist
Ammont riportat tad-depożiti kollateralizzati għajr ftehimiet ta’ riakkwist tal-istituzzjoni tar-rapportar fejn il-kontroparti tat-tranżazzjoni ma tkunx bank ċentrali, sa fejn dawn id-depożiti jinvolvu aggravar ta’ assi għal dik l-istituzzjoni.
|
|
0110-0120
|
Titoli ta’ bonds koperti maħruġa
Ara l-istruzzjonijiet fir-ringiela 0100 tal-formola AE-SOU.
|
|
0130-0140
|
Titolizzazzjonijiet maħruġa
Ara l-istruzzjonijiet fir-ringiela 0110 tal-formola AE-SOU.
|
|
0150-0160
|
Titoli ta’ dejn maħruġa għajr bonds koperti u titolizzazzjonijiet
Ammont riportat tat-titoli ta’ dejn maħruġa mill-istituzzjoni tar-rapportar għajr bonds koperti u titolizzazzjonijiet sa fejn dawn it-titoli maħruġa jinvolvu aggravar ta’ assi għal dik l-istituzzjoni
Fil-każ li l-istituzzjoni tar-rapportar tkun ikkonservat xi titoli ta’ dejn maħruġa, kemm mid-data tal-ħruġ kif ukoll jekk suċċessivament bħala riżultat ta’ riakkwist, dawk it-titoli miżmuma ma għandhomx jiġu inklużi taħt din l-entrata. Barra minn hekk, il-kollateral assenjat lilhom għandu jiġi kklassifikat bħala mhux gravat għall-finijiet ta’ dan il-formola.
|
|
0170-0180
|
Sorsi oħra ta’ aggravar
Ara l-istruzzjonijiet fir-ringiela 0120 tal-formola AE-SOU.
|
|
0190
|
Total tal-assi gravati
Għal kull tip ta’ assi speċifikat fir-ringieli tal-formola AE-ADV1, l-ammont riportat tal-assi miżmuma mill-istituzzjoni tar-rapportar li huma gravati
|
|
0200
|
li minnhom: eliġibbli għall-bank ċentrali
Għal kull tip ta’ assi speċifikat fir-ringieli tal-formola AE-ADV 1, l-ammont riportat tal-assi miżmuma mill-istituzzjoni tar-rapportar li huma gravati u li huma eliġibbli għal operazzjonijiet ma’ dawk il-banek ċentrali li l-istituzzjoni tar-rapportar għandha aċċess għalihom.
Istituzzjonijiet tar-rapportar li ma jistgħux jistabbilixxu b’ċertezza jekk entrata hijiex eliġibbli għall-bank ċentrali, pereżempju ġuriżdizzjonijiet li joperaw mingħajr definizzjoni ċara ta’ assi tal-bank ċentrali eliġibbli għal riakkwist jew li ma għandhomx aċċess għal suq ta’ riakkwist tal-bank ċentrali li jiffunzjona kontinwament, jistgħu jastjenu milli jirrapportaw l-ammont assoċjat għal dik l-entrata, jiġifieri jħallu l-kaxxa tar-rapportar vojta.
|
|
0210
|
Total ta’ assi mhux gravati
Għal kull tip ta’ assi speċifikat fir-ringieli tal-formola AE-ADV1, l-ammont riportat tal-assi miżmuma mill-istituzzjoni tar-rapportar li mhumiex gravati.
L-ammont riportat għandu jfisser l-ammont li rapportat fin-naħa tal-assi tal-karta bilanċjali.
|
|
0220
|
li minnhom: eliġibbli għall-bank ċentrali
Għal kull tip ta’ assi speċifikat fir-ringieli tal-formola AE-ADV1, l-ammont riportat tal-assi miżmuma mill-istituzzjoni tar-rapportar li mhumiex gravati u li huma eliġibbli għal operazzjonijiet ma’ dawk il-banek ċentrali li l-istituzzjoni tar-rapportar għandha aċċess għalihom
Istituzzjonijiet tar-rapportar li ma jistgħux jistabbilixxu b’ċertezza jekk entrata hijiex eliġibbli għall-bank ċentrali, pereżempju ġuriżdizzjonijiet li joperaw mingħajr definizzjoni ċara ta’ assi tal-bank ċentrali eliġibbli għal riakkwist jew li ma għandhomx aċċess għal suq ta’ riakkwist tal-bank ċentrali li jiffunzjona kontinwament, jistgħu jastjenu milli jirrapportaw l-ammont assoċjat għal dik l-entrata, jiġifieri jħallu l-kaxxa tar-rapportar vojta.
|
|
0230
|
Assi gravati + assi mhux gravati
Għal kull tip ta’ assi speċifikat fir-ringieli tal-formola AE-ADV1, l-ammont riportat tal-assi miżmuma mill-istituzzjoni tar-rapportar.
|
6.2.2. Struzzjonijiet dwar kolonni speċifiċi
|
Kolonni
|
Referenzi legali u struzzjonijiet
|
|
0010
|
Self fuq talba
Ara l-istruzzjonijiet għar-ringiela 0020 tal-formola AE-ASS.
|
|
0020
|
Strumenti ta’ ekwità
Ara l-istruzzjonijiet għar-ringiela 0030 tal-formola AE-ASS.
|
|
0030
|
Total
Ara l-istruzzjonijiet għar-ringiela 0040 tal-formola AE-ASS.
|
|
0040
|
li minnhom: bonds koperti
Ara kif deskritt fl-istruzzjonijiet għar-ringiela 0050 tal-formola AE-ASS.
|
|
0050
|
li minnhom: maħruġa minn entitajiet oħrajn tal-grupp
Bonds koperti kif deskritt fl-istruzzjonijiet għar-ringiela 0050 tal-formola AE-ASS li jinħarġu minn xi entità fl-ambitu prudenzjali tal-konsolidament
|
|
0060
|
li minnhom: titolizzazzjonijiet
Ara l-istruzzjonijiet għar-ringiela 0060 tal-formola AE-ASS.
|
|
0070
|
li minnhom: maħruġa minn entitajiet oħrajn tal-grupp
Titolizzazzjonijiet kif deskritt fl-istruzzjonijiet għar-ringiela 0060 tal-formola AE-ASS li huma maħruġa minn kwalunkwe entità fl-ambitu prudenzjali tal-konsolidazzjoni.
|
|
0080
|
li minnhom: maħruġa mill-gvernijiet estiżi
Ara l-istruzzjonijiet għar-ringiela 0070 tal-formola AE-ASS.
|
|
0090
|
li minnhom: maħruġa mill-korporazzjonijiet finanzjarji
Ara l-istruzzjonijiet għar-ringiela 0080 tal-formola AE-ASS.
|
|
0100
|
li minnhom: maħruġa minn impriżi mhux finanzjarji
Ara l-istruzzjonijiet għar-ringiela 0090 tal-formola AE-ASS.
|
|
0110
|
Banek ċentrali u gvernijiet estiżi
Self u avvanzi għajr self fuq talba lil bank ċentrali jew lil gvern estiż
|
|
0120
|
Impriżi finanzjarji
Self u avvanzi għajr self fuq talba lil impriżi finanzjarji
|
|
0130
|
Impriżi mhux finanzjarji
Self u avvanzi għajr self fuq talba lil impriżi mhux finanzjarji
|
|
0140
|
li minnhom: Self kollateralizzat bi proprjetà immobbli
Self u avvanzi għajr self fuq talba garantiti b’self kollateralizzat bi proprjetà immobbli mogħtija lil impriżi mhux finanzjarji
|
|
0150
|
Unitajiet Domestiċi
Self u avvanzi għajr self fuq talba mogħtija lil unitajiet domestiċi
|
|
0160
|
li minnhom: Self kollateralizzat bi proprjetà immobbli
Self u avvanzi għajr self fuq talba garantiti b’self kollateralizzat bi proprjetà immobbli mogħtija lil unitajiet domestiċi
|
|
0170
|
Assi oħrajn
Ara l-istruzzjoni għar-ringiela 120 tal-formola AE-ASS.
|
|
0180
|
Total
Ara l-istruzzjoni għar-ringiela 010 tal-formola AE-ASS.
|
6.3. Formola: AE-ADV2. Formola avvanzata għall-kollateral riċevut mill-istituzzjoni tar-rapportar
6.3.1. Struzzjonijiet dwar ringieli speċifiċi
36. Ara t-Taqsima 6.2.1 minħabba li l-istruzzjonijiet huma simili għaż-żewġ formoli.
6.3.2. Struzzjonijiet dwar kolonni speċifiċi
|
Kolonni
|
Referenzi legali u struzzjonijiet
|
|
0010
|
Self fuq talba
Ara l-istruzzjonijiet għar-ringiela 0140 tal-formola AE-COL.
|
|
0020
|
Strumenti ta’ ekwità
Ara l-istruzzjonijiet għar-ringiela 0150 tal-formola AE-COL.
|
|
0030
|
Total
Ara l-istruzzjonijiet għar-ringiela 0160 tal-formola AE-COL.
|
|
0040
|
li minnhom: bonds koperti
Ara l-istruzzjonijiet fir-ringiela 0170 tal-formola AE-COL.
|
|
0050
|
li minnhom: maħruġa minn entitajiet oħrajn tal-grupp
Kollateral riċevut mill-istituzzjoni tar-rapportar fil-forma ta’ bonds koperti maħruġa minn xi entità fl-ambitu prudenzjali tal-konsolidament
|
|
0060
|
li minnhom: titolizzazzjonijiet
Ara l-istruzzjonijiet għar-ringiela 0180 tal-formola AE-COL.
|
|
0070
|
li minnhom: maħruġa minn entitajiet oħrajn tal-grupp
Kollateral riċevut mill-istituzzjoni tar-rapportar fil-forma ta’ titolizzazzjonijiet maħruġa minn xi entità fl-ambitu prudenzjali tal-konsolidament
|
|
0080
|
li minnhom: maħruġa mill-gvernijiet estiżi
Ara l-istruzzjonijiet għar-ringiela 0190 tal-formola AE-COL.
|
|
0090
|
li minnhom: maħruġa minn impriżi finanzjarji
Ara l-istruzzjonijiet għar-ringiela 0200 tal-formola AE-COL.
|
|
0100
|
li minnhom: maħruġa minn impriżi mhux finanzjarji
Ara l-istruzzjonijiet għar-ringiela 0210 tal-formola AE-COL.
|
|
0110
|
Banek ċentrali u gvernijiet estiżi
Kollateral riċevut mill-istituzzjoni tar-rapportar fil-forma ta’ self u avvanzi għajr self fuq talba lil bank ċentrali jew lil gvern estiż
|
|
0120
|
Impriżi finanzjarji
Kollateral riċevut mill-istituzzjoni tar-rapportar fil-forma ta’ self u avvanzi għajr self fuq talba lil impriżi finanzjarji
|
|
0130
|
Impriżi mhux finanzjarji
Kollateral riċevut mill-istituzzjoni tar-rapportar fil-forma ta’ self u avvanzi għajr self fuq talba lil impriżi mhux finanzjarji
|
|
0140
|
li minnhom: Self kollateralizzat bi proprjetà immobbli
Kollateral riċevut mill-istituzzjoni tar-rapportar li huwa self u avvanzi kollateralizzati bi proprjetà immobbli mogħtija lil impriżi mhux finanzjarji, għajr self fuq talba
|
|
0150
|
Unitajiet Domestiċi
Kollateral riċevut mill-istituzzjoni tar-rapportar fil-forma ta’ self u avvanzi oħra għajr self fuq talba mogħti lil unitajiet domestiċi
|
|
0160
|
li minnhom: Self kollateralizzat bi proprjetà immobbli
Kollateral riċevut mill-istituzzjoni tar-rapportar fil-forma ta’ self u avvanzi għajr self fuq talba garantit b’self kollateralizzat bi proprjetà immobbli mogħti lil unitajiet domestiċi
|
|
0170
|
Assi oħrajn
Ara l-istruzzjonijiet għar-ringiela 0230 tal-formola AE-COL.
|
|
0180
|
Titoli ta’ dejn proprji maħruġa għajr bonds koperti jew titolizzazzjonijiet proprji
Ara l-istruzzjonijiet għar-ringiela 0240 tal-formola AE-COL.
|
|
0190
|
Total
Ara l-istruzzjonijiet għar-ringieli 0130 u 0140 tal-formola AE-COL.
|
1. Ħarsa ġenerali
| Titlu |
Regolamentazzjoni |
,
1.1 Referenzi
1.2 Rekwiżiti identifikati
1.3 Standards relatati
2. Rekwiżiti identifikati
3. Standards relatati
- Builddate: 01.09.2024 00:00:00 -Doknr: CELEX:32021R0451
- EULAW_ES -
EULAW_ES
|