30. Stosowane przez instytucję kredytową metodologie dotyczące szacowania odpisów powinny …

Stosowane przez instytucję kredytową metodologie dotyczące szacowania odpisów powinny definiować najważniejsze pojęcia związane z oceną ryzyka kredytowego i pomiarem oczekiwanych strat kredytowych (na przykład: strata, wskaźnik migracji, zdarzenie powodujące stratę, niewykonanie zobowiązania). W przypadku gdy w poszczególnych obszarach (na przykład księgowość, adekwatność kapitałowa, zarządzanie ryzykiem kredytowym) stosowane są różne definicje, dane lub założenia, kadra kierownicza wyższego szczebla powinna udokumentować i zatwierdzić uzasadnienie tych różnic. Informacje i założenia wykorzystywane podczas szacowania oczekiwanych strat kredytowych powinny być weryfikowane i aktualizowane zgodnie z obowiązującymi standardami rachunkowości.

1. Przegląd

1.1 Odwołania

1.2 Zidentyfikowane wymagania

1.3 Powiązane normy

2. Zidentyfikowane wymagania

3. Powiązane normy

• EBA -

  EN: Guidelines and other publications of the European Banking Authority (EBA), https://www.eba.europa.eu/. © European Banking Authority. Reproduction is authorised provided the source is acknowledged (EBA legal notice). Divided into sections and converted into the GRCA format, the wording unchanged. Only the versions published by the EBA are authoritative.

  DE: Leitlinien und weitere Veröffentlichungen der Europäischen Bankenaufsichtsbehörde (EBA), https://www.eba.europa.eu/. © European Banking Authority. Wiedergabe mit Quellenangabe gestattet (Rechtlicher Hinweis der EBA). In Abschnitte aufgeteilt und in das GRCA-Format umgewandelt, der Wortlaut unverändert. Maßgeblich sind allein die von der EBA veröffentlichten Fassungen.