133. Dlatego instytucje kredytowe powinny zawsze ujmować zmiany 12-miesięcznych oczekiwanych strat …

Dlatego instytucje kredytowe powinny zawsze ujmować zmiany 12-miesięcznych oczekiwanych strat kredytowych w formie odpisu, w przypadku gdy nie nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego, oraz poddawać ekspozycje kredytowe wycenie oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia, w przypadku gdy nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego. Aby zapewnić wysokiej jakości wdrożenie MSSF 9, dla każdego zastosowanego wyjątku niskiego ryzyka powinno istnieć wyraźne uzasadnienie, że ryzyko kredytowego na dzień sprawozdawczy jest na tyle niskie, iż znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu początkowego ujęcia nie mógł nastąpić.

1. Przegląd

1.1 Odwołania

1.2 Zidentyfikowane wymagania

1.3 Powiązane normy

2. Zidentyfikowane wymagania

3. Powiązane normy

• EBA -

  EN: Guidelines and other publications of the European Banking Authority (EBA), https://www.eba.europa.eu/. © European Banking Authority. Reproduction is authorised provided the source is acknowledged (EBA legal notice). Divided into sections and converted into the GRCA format, the wording unchanged. Only the versions published by the EBA are authoritative.

  DE: Leitlinien und weitere Veröffentlichungen der Europäischen Bankenaufsichtsbehörde (EBA), https://www.eba.europa.eu/. © European Banking Authority. Wiedergabe mit Quellenangabe gestattet (Rechtlicher Hinweis der EBA). In Abschnitte aufgeteilt und in das GRCA-Format umgewandelt, der Wortlaut unverändert. Maßgeblich sind allein die von der EBA veröffentlichten Fassungen.