5.4 Rola komitetu ds. ryzyka

Jeżeli ustanowiony został komitet ds. ryzyka, komitet ten musi zbadać, bez uszczerbku dla zadań komitetu ds. wynagrodzeń, czy zachęty przewidziane w polityce i praktykach w zakresie wynagrodzeń uwzględniają ryzyko, kapitał i płynność instytucji oraz prawdopodobieństwo i perspektywę czasową uzyskania przez nią zysków.

Zgodnie z dyrektywą 2006/43/WE²⁰ , w przypadku gdy został on ustanowiony, komitet audytu powinien między innymi:

• a. monitorować skuteczność wewnętrznych systemów kontroli jakości i zarządzania ryzykiem instytucji oraz, w stosownych przypadkach, jej komórki audytu wewnętrznego w odniesieniu do sprawozdawczości finansowej badanej instytucji, bez naruszania jej niezależności;
• b. nadzorować ustanowienie przez instytucję polityki rachunkowości;
• c. monitorować proces sprawozdawczości finansowej i przedstawiać zalecenia mające na celu zapewnienie jego rzetelności;
• d. dokonywać przeglądu i monitorowania niezależności biegłych rewidentów lub firm audytorskich zgodnie z art. 22, 22a, 22b, 24a i 24b dyrektywy 2006/43/UE oraz art. 6 rozporządzenia (UE) nr 537/2014²¹ , w szczególności odpowiedniości świadczenia usług niebędących badaniem sprawozdań finansowych zgodnie z art. 5 tego rozporządzenia;
• e. monitorować badanie ustawowe rocznych i skonsolidowanych sprawozdań finansowych, w szczególności jego wykonanie, z uwzględnieniem wszelkich ustaleń i wniosków właściwego organu zgodnie z art. 26 ust. 6 rozporządzenia (UE) nr 537/2014;
• f. ponosić odpowiedzialność za procedurę wyboru zewnętrznego biegłego rewidenta lub rewidentów lub firmy audytorskiej lub firm audytorskich i zalecać zatwierdzenie ich powołania (zgodnie z art. 16 rozporządzenia (UE) nr 537/2014, z wyjątkiem przypadków, w których zastosowanie ma art. 16 ust. 8 rozporządzenia (UE) nr 537/2014), wynagrodzenia oraz odwołania przez właściwe organy instytucji;
• g. dokonywać przeglądu zakresu i częstotliwości badania ustawowego rocznych lub skonsolidowanych sprawozdań finansowych;
• h. zgodnie z art. 39 ust. 6 lit. a) dyrektywy 2006/43/UE, poinformować organ administracyjny lub nadzorczy badanej jednostki o wynikach badania ustawowego i wyjaśnić, w jaki sposób badanie to przyczyniło się do rzetelności sprawozdawczości finansowej i jaka była rola komitetu ds. audytu w tym procesie; oraz
• i. otrzymywać i uwzględniać sprawozdania z badań.

²⁰ Dyrektywa 2006/43/WE Parlamentu Europejskiego i Rady z dnia 17 maja 2006 r. w sprawie ustawowych badań rocznych sprawozdań finansowych i skonsolidowanych sprawozdań finansowych, zmieniająca dyrektywy Rady 78/660/EWG i 83/349/EWG oraz uchylająca dyrektywę Rady 84/253/EWG (Dz.U. L 157 z 9.6.2006, s. 87) zmieniona dyrektywą Parlamentu Europejskiego i Rady 2014/56/UE z dnia 16 kwietnia 2014 r.

²¹ Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. w sprawie szczegółowych wymogów dotyczących ustawowych badań sprawozdań finansowych jednostek interesu publicznego, uchylające decyzję Komisji 2005/909/WE (Dz.U. L 158 z 27.5.2014, s. 77).

Zgodnie z art. 76 ust. 3 dyrektywy 2013/36/UE, właściwe organy mogą zezwolić instytucjom, które nie są uznawane za istotne, na połączenie komitetu ds. ryzyka z komitetem ds. audytu,

• o którym mowa w art. 39 dyrektywy 2006/43/WE, jeżeli ten ostatni został ustanowiony.