7. Program działalności: informacje na temat ustaleń dotyczących księgowania

W odniesieniu do wymogów dotyczących księgowania w odniesieniu do oddziału z państwa trzeciego informacje, które należy przedstawić w celu uzyskania zezwolenia, powinny obejmować:

• a) odpowiednie zasady wraz z opisem procesów i procedur ustanowionych w celu prowadzenia księgi rejestrowej oraz ewidencjonowania wszystkich aktywów i zobowiązań zaksięgowanych lub zaciągniętych przez oddział z państwa trzeciego, a także pozycji pozabilansowych, o których mowa w art. 48h ust. 1 CRD;
• b) politykę w zakresie ustaleń dotyczących księgowania na potrzeby zarządzania księgą rejestrową, o której mowa w art. 48h ust. 2 CRD. W polityce należy przedstawić jasne uzasadnienie ustaleń dotyczących księgowania, w tym planowanych transakcji finansowania wewnątrzgrupowego, ustaleń dotyczących zabezpieczenia lub innych transferów ryzyka, oraz określić, w jaki sposób ustalenia te są zgodne ze strategią biznesową i strategią zarządzania ryzykiem oddziału z państwa trzeciego;

12

• c) dowód zatwierdzenia polityki w zakresie ustaleń dotyczących księgowania przez organ zarządzający przedsiębiorstwa macierzystego.