130. Metoda opracowana przez instytucje w celu uwzględnienia skutku zabezpieczeń przy szacowaniu …

Metoda opracowana przez instytucje w celu uwzględnienia skutku zabezpieczeń przy szacowaniu wartości LGD powinna spełniać wszystkie następujące warunki:

• (a) instytucje powinny unikać błędu, który może być spowodowany uwzględnianiem przepływów środków pieniężnych związanych z realizacją zabezpieczenia przy szacowaniu odzyskanych kwot, które są realizowane bez wykorzystania zabezpieczeń i odwrotnie;
• (b) w przypadku gdy instytucje szacują osobne stopy odzysku dla określonych rodzajów zabezpieczeń, powinny one unikać błędu, który może być spowodowany uwzględnianiem w próbie szacowania obserwacji, w przypadku których ekspozycja była zabezpieczona tylko częścią wartości zabezpieczenia. W tym celu instytucje powinny podjąć rozsądne kroki w celu uzyskania danych o całkowitej wartości zabezpieczenia i całkowitej cenie sprzedaży zabezpieczenia oraz uwzględnić te informacje w szacunkach, jeśli są dostępne.
• (c) w przypadku gdy instytucje szacują osobne stopy odzysku dla określonych rodzajów zabezpieczeń, powinny one również uznać i uwzględnić w szacunkach koszty bezpośrednie związane ze ściągnięciem należności z tytułu każdego z określonych rodzajów zabezpieczeń osobno;
• (d) w przypadku gdy instytucje szacują osobne stopy odzysku dla określonych rodzajów zabezpieczeń, powinny one uwzględnić w tych szacunkach wszystkie kwoty odzyskane zrealizowane z tytułu określonego rodzaju zabezpieczenia uwzględniając kwoty odzyskane zrealizowane z tytułu ekspozycji, w przypadku gdy realizacja zabezpieczenia została zakończona ale ogólny proces odzyskiwania należności nie został zakończony;
• (e) w przypadku gdy to samo zabezpieczenie obejmuje kilka ekspozycji, instytucje powinny określić odpowiednią metodę alokacji w celu uniknięcia podwójnego liczenia zabezpieczeń; metoda alokacji powinna być spójna w zakresie szacowania wartości LGD i stosowania oszacowań wartości LGD oraz zgodna z metodą stosowaną dla celów rachunkowych.
• (f) oszacowania nie powinny opierać się wyłącznie na szacowanej wartości rynkowej zabezpieczenia ale powinny również uwzględniać zrealizowane kwoty odzyskane z tytułu dokonanego upłynnienia oraz potencjalną niezdolność instytucji do uzyskania kontroli i upłynnienia zabezpieczenia. W tym celu w swoich szacunkach instytucje powinny wziąć pod uwagę te obserwacje historyczne, w przypadku których zabezpieczenie nie może zostać zrealizowane lub w przypadku których proces odzyskiwania należności był dłuższy niż oczkowano w związku z niezdolnością lub trudnością w zakresie uzyskania kontroli lub upłynnienia zabezpieczenia. W przypadku gdy instytucje szacują stopy odzysku związane z określonymi rodzajami zabezpieczeń, powinny one wziąć pod uwagę okres czasu pomiędzy momentem niewykonania zobowiązania a czasem, w którym otrzymane zostały przepływy środków pieniężnych związane z przejęciem tych rodzajów zabezpieczeń, oraz powinny uwzględnić w swoich szacunkach obserwacje, w przypadku których zabezpieczenie nie zostało zrealizowane w wyniku niezdolności do uzyskania kontroli;
• (g) oszacowania powinny uwzględniać potencjalne wzrosty wartości zabezpieczenia od momentu szacowania wartości LGD do ostatecznego odzyskania należności, w szczególności wynikające ze zmian warunków rynkowych, stanu i wieku zabezpieczenia oraz, w stosownych przypadkach, wahań kursów walut. W przypadku gdy instytucje odnotowały wzrosty wartości zabezpieczeń, co zostało uwzględnione już w obserwowanym odzyskaniu należności, nie należy dokonywać żadnych dalszych korekt w oszacowaniach wartości LGD w oparciu o te obserwacje. W przypadku gdy potencjalne wzrosty wartości zabezpieczeń nie zostały uwzględnione w historycznych obserwacjach lub w przypadku gdy instytucje przewidują dalsze, potencjalnie poważniejsze wzrosty w przyszłości, powinny być one uwzględnione w kwantyfikacji oszacowań wartości LGD za pomocą odpowiedniej korekty dokonanej w oparciu o oczekiwania na przyszłość. Jednak oszacowania wartości LGD nie powinny być korygowane w celu uwzględnienia potencjalnych wzrostów wartości zabezpieczenia.
• (h) oszacowania powinny uwzględniać w sposób ostrożnościowy stopień zależności pomiędzy ryzykiem dłużnika a ryzykiem pomniejszenia wartości zabezpieczenia jak również kosztem upłynnienia zabezpieczenia.

6.2.4 Jednolitość klas i pul instrumentów

1. Przegląd

1.1 Odwołania

1.2 Zidentyfikowane wymagania

1.3 Powiązane normy

2. Zidentyfikowane wymagania

3. Powiązane normy

• EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/