ZAŁĄCZNIK VII

1. Niniejszy załącznik zawiera instrukcje dotyczące wzorów zawartych w załączniku VI do niniejszego rozporządzenia.

2. Stosuje się również wszystkie instrukcje ogólne zawarte w części I załącznika II do niniejszego rozporządzenia.

3. Instytucje, które korzystają z nieruchomości do celów części trzeciej tytuł II CRR, zgłaszają dane określone w art. 430a ust. 1 CRR.

4. Zakres niniejszego wzoru obejmuje wszystkie rynki krajowe, wobec których instytucja/grupa instytucji posiada ekspozycję (art. 430a ust. 1 CRR). Zgodnie z art. 430a ust. 2 zdanie trzecie przedmiotowe dane zgłasza się oddzielnie dla każdego rynku nieruchomości w obrębie Unii.

5. „Strata” oznacza stratę w rozumieniu art. 5 pkt 2 CRR, w tym straty z tytułu nieruchomości będącej przedmiotem leasingu. Przepływy kwot odzyskanych z innych źródeł (np. gwarancji bankowych, ubezpieczeń na życie itd.) nie są uznawane za zmniejszające straty przy obliczaniu strat z tytułu nieruchomości. Strat z tytułu jednej pozycji nie kompensuje się z zyskiem udanego odzyskania innej pozycji.

6. W przypadku ekspozycji zabezpieczonych nieruchomościami mieszkalnymi i komercyjnymi obliczenie straty ekonomicznej rozpoczyna się od należności z tytułu ekspozycji w dniu sprawozdawczym, a obliczenie to zawiera: (i) wpływy z realizacji zabezpieczenia; (ii) koszty bezpośrednie (w tym płatności odsetek i koszty odzyskiwania związane z upłynnianiem zabezpieczenia); oraz (iii) koszty pośrednie (w tym koszty operacyjne jednostki prowadzącej odzyskiwanie). Wszystkie elementy dyskontuje się na sprawozdawczy dzień odniesienia.

7. Wartość ekspozycji ustala się zgodnie z przepisami przewidzianymi w części trzeciej tytuł II CRR (zob. rozdział 2 w przypadku instytucji stosujących metodę standardową i rozdział 3 w przypadku instytucji stosujących metodę IRB).

8. Wartość nieruchomości ustala się zgodnie z przepisami przewidzianymi w części trzeciej tytuł II CRR.

9. Wpływ wymiany walut: kwoty przelicza się na walutę sprawozdawczą przy wykorzystaniu kursu walutowego obowiązującego w dniu sprawozdawczym. Ponadto jeżeli ekspozycja lub zabezpieczenie są denominowane w innej walucie, przy oszacowaniach strat ekonomicznych należy uwzględnić wpływ wymiany walut.

10. Instytucje zgłaszają następujące wzory:

11. Ekspozycje: wszelkie ekspozycje, które podlegają wymogom określonym w części trzeciej tytuł II CRR i w przypadku których stosowane jest zabezpieczenie w celu obniżenia kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem, zgłasza się we wzorze C 15.00. Oznacza to również, że takie ekspozycje i straty nie podlegają zgłoszeniu, jeżeli skutek ograniczenia ryzyka, jaki generuje nieruchomość, jest stosowany wyłącznie do celów wewnętrznych (tj. w ramach filaru 2) lub do dużych ekspozycji (zob. część czwarta CRR).

12. Straty: instytucja posiadająca ekspozycję na koniec okresu sprawozdawczego zgłasza straty. Straty zgłasza się natychmiast, gdy zgodnie z zasadami rachunkowości mają zostać zaksięgowane rezerwy. Zgłasza się także szacowane straty. Straty wynikające z ekspozycji zabezpieczonych nieruchomościami oblicza się indywidualnie dla poszczególnych kredytów i agreguje do celów sprawozdawczości.

13. Dzień odniesienia: stosuje się wartość ekspozycji na dzień niewykonania zobowiązania.

14. Rola wyceny nieruchomości: do zgłaszania części ekspozycji zabezpieczonej hipotekami na nieruchomościach jako odniesienie niezbędna jest ostatnia wycena nieruchomości przed datą niewykonania zobowiązania wynikającego z ekspozycji. Po przypadku niewykonania zobowiązania wycenę nieruchomości można zaktualizować. Przedmiotowa nowa wartość nie powinna jednak być wykorzystywana do celów zidentyfikowania części ekspozycji, która była pierwotnie w pełni (i całkowicie) zabezpieczona hipotekami na nieruchomościach. Nową wartość nieruchomości uwzględnia się jednak w sprawozdawczości w zakresie straty ekonomicznej (obniżona wartość nieruchomości jest częścią kosztów ekonomicznych). Innymi słowy ostatnią wycenę nieruchomości przed datą niewykonania zobowiązania stosuje się, aby określić, jaką część straty należy zgłosić w kolumnie 0010 (identyfikacja wartości ekspozycji, która jest w pełni i całkowicie zabezpieczona), a zaktualizowaną wartość nieruchomości – aby określić kwotę, która ma zostać zgłoszona w kolumnach 0010 i 0030 (oszacowanie możliwej kwoty odzyskania wynikającej z zabezpieczeń).

15. Ujmowanie sprzedaży pożyczek w okresie sprawozdawczym: Instytucja posiadająca ekspozycję na koniec okresu sprawozdawczego, zgłasza straty, ale tylko wówczas, gdy w odniesieniu do tej ekspozycji zidentyfikowano niewykonanie zadania.