125. Ao determinar a existência de um aumento significativo do risco de crédito para uma posição em …

Ao determinar a existência de um aumento significativo do risco de crédito para uma posição em risco correspondente a empréstimos modificada, as instituições de crédito devem poder demonstrar, e ter em consideração, durante o desenvolvimento das estimativas de perdas de crédito esperadas, se essas modificações ou renegociações melhoraram ou restauraram a capacidade da instituição de crédito de recolher pagamentos de juros e de capital, comparativamente à situação aquando do reconhecimento inicial. Devem ainda ter em consideração o conteúdo dos fluxos de tesouraria contratuais modificados, bem como as implicações das modificações do risco de crédito futuro da posição em risco correspondente a empréstimos (tendo em consideração o risco de crédito do devedor). Entre os fatores a ter em conta, incluem-se, designadamente:

• a. se a modificação ou renegociação dos termos contratuais e os fluxos de tesouraria resultantes são economicamente benéficos para o devedor, comparativamente aos termos contratuais originais e não modificados, e a forma como a modificação afeta economicamente a capacidade de reembolso da dívida do devedor;
• b. se é possível identificar os fatores que apoiam a avaliação, por parte de uma instituição de crédito, da capacidade do devedor para reembolsar a dívida, incluindo as circunstâncias que conduzem à modificação e as perspetivas futuras do devedor em resultado das modificações, tendo em consideração as condições atuais, as previsões macroeconómicas e as perspetivas do setor/indústria dentro do qual opera o devedor, o modelo de negócio do devedor e o plano empresarial (administração) do devedor que define as expetativas do devedor quanto ao seu desempenho futuro, resiliência financeira e fluxos de tesouraria; e
• c. se o plano empresarial do devedor é exequível, concretizável e coerente com o prazo de reembolso dos juros e do capital, de acordo com os termos contratuais modificados da posição em risco correspondente a empréstimos.

1. Visão geral

1.1 Referências

1.2 Requisitos identificados

1.3 Normas relacionadas

2. Requisitos identificados

3. Normas relacionadas

• EBA -

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