ANEXO IV

MODELOS DE RELATO FINANCEIRO PARA OS PCGA

NÚMERO DO MODELO

CÓDIGO DO MODELO

NOME DO MODELO OU DO GRUPO DE MODELOS

PARTE 1 [FREQUÊNCIA TRIMESTRAL]

Demonstração do Balanço [Demonstração da Posição Financeira]

1.1

F 01.01

Demonstração do Balanço: ativos

1.2

F 01.02

Demonstração do Balanço: passivos

1.3

F 01.03

Demonstração do Balanço: capital próprio

2

F 02.00

Demonstração dos resultados

3

F 03.00

Demonstração do rendimento integral

Discriminação dos ativos financeiros por instrumento e por setor das contrapartes

4.1

F 04.01

Discriminação dos ativos financeiros por instrumento e por setor das contrapartes: ativos financeiros detidos para negociação

4.2.1

F 04.02.1

Discriminação dos ativos financeiros por instrumento e por setor das contrapartes: ativos financeiros não detidos para negociação obrigatoriamente contabilizados pelo justo valor através dos resultados

4.2.2

F 04.02.2

Discriminação dos ativos financeiros por instrumento e por setor das contrapartes: ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados

4.3.1

F 04.03.1

Discriminação dos ativos financeiros por instrumento e por setor das contrapartes: ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através de outro rendimento integral

4.4.1

F 04.04.1

Discriminação dos ativos financeiros por instrumento e por setor das contrapartes: ativos financeiros contabilizados pelo custo amortizado

4.5

F 04.05

Ativos financeiros subordinados

4.6

F 04.06

Discriminação dos ativos financeiros por instrumento e por setor das contrapartes: ativos financeiros de negociação

4.7

F 04.07

Discriminação dos ativos financeiros por instrumento e por setor das contrapartes: ativos financeiros não detidos para negociação e não derivados contabilizados pelo justo valor através dos resultados

4.8

F 04.08

Discriminação dos ativos financeiros por instrumento e por setor das contrapartes: ativos financeiros não detidos para negociação e não derivados contabilizados pelo justo valor no capital próprio

4.9

F 04.09

Discriminação dos ativos financeiros por instrumento e por setor das contrapartes: ativos financeiros não detidos para negociação e não derivados contabilizados com base no custo

4.10

F 04.10

Discriminação dos ativos financeiros por instrumento e por setor das contrapartes: outros ativos financeiros não detidos para negociação e não derivados

5.1

F 05.01

Empréstimos e adiantamentos, com exceção dos ativos detidos para negociação, dos ativos de negociação ou dos ativos detidos para venda, discriminados por produto

6.1

F 06.01

Discriminação dos empréstimos e adiantamentos a empresas não financeiras que não ativos detidos para negociação, ativos de negociação ou ativos detidos para venda, por código NACE

Ativos financeiros sujeitos a imparidade já vencidos

7.1

F 07.01

Ativos financeiros sujeitos a imparidade já vencidos

7.2

F 07.02

Ativos financeiros sujeitos a imparidade já vencidos nos termos dos PCGA nacionais

Discriminação dos passivos financeiros

8.1

F 08.01

Discriminação dos passivos financeiros por produto e por setor das contrapartes

8.2

F 08.02

Passivos financeiros subordinados

Compromissos de empréstimo, garantias financeiras e outros compromissos

9.1

F 09.01

Exposições extrapatrimoniais nos termos dos PCGA nacionais: compromissos de empréstimo, garantias financeiras e outros compromissos concedidos

9.1.1

F 09.01.1

Exposições extrapatrimoniais: compromissos de empréstimo, garantias financeiras e outros compromissos concedidos

9.2

F 09.02

Compromissos de empréstimo, garantias financeiras e outros compromissos recebidos

10

F 10.00

Derivados - Coberturas de negociação e coberturas económicas

Contabilidade de cobertura

11.1

F 11.01

Derivados - Contabilidade de cobertura: discriminação por tipo de risco e por tipo de cobertura

11.2

F 11.02

Derivados - Contabilidade de cobertura nos termos dos PCGA nacionais: discriminação por tipo de risco

11.3

F 11.03

Instrumentos de cobertura não derivados: discriminação por carteira de contabilidade e por tipo de cobertura

11.3.1

F 11.03.1

Instrumentos de cobertura não derivados nos termos dos PCGA nacionais: discriminação por carteira de contabilidade

11.4

F 11.04

Elementos cobertos no âmbito de coberturas de justo valor

Movimentos das reservas e provisões para perdas de crédito

12

F 12.00

Movimentos das reservas para perdas de crédito e imparidade de instrumentos de capital próprio nos termos dos PCGA nacionais

12.1

F 12.01

Movimentos das reservas e provisões para perdas de crédito

12.2

F 12.02

Transferências entre fases de imparidade (apresentação em termos brutos)

Cauções e garantias recebidas

13.1

F 13.01

Discriminação das cauções e garantias por empréstimos e adiantamentos não detidos para negociação

13.2.1

F 13.02.1

Cauções obtidas por aquisição da posse durante o período [detidas à data de referência]

13.3.1

F 13.03.1

Cauções obtidas por aquisição da posse acumuladas

14

F 14.00

Hierarquia de justo valor: instrumentos financeiros contabilizados pelo justo valor

15

F 15.00

Desreconhecimento e passivos financeiros associados a ativos financeiros transferidos

Discriminação de determinadas rubricas da demonstração de resultados

16.1

F 16.01

Receitas e despesas com juros por instrumento e por setor das contrapartes

16.2

F 16.02

Ganhos ou perdas com o desreconhecimento de ativos e passivos financeiros não contabilizados pelo justo valor através dos resultados, por instrumento

16.3

F 16.03

Ganhos ou perdas com ativos e passivos financeiros detidos para negociação e com ativos financeiros de negociação e passivos financeiros de negociação, por instrumento

16.4

F 16.04

Ganhos ou perdas com ativos e passivos financeiros detidos para negociação e com ativos financeiros de negociação e passivos financeiros de negociação, por risco

16.4.1

F 16.04.1

Ganhos ou perdas com ativos financeiros não detidos para negociação obrigatoriamente contabilizados pelo justo valor através dos resultados, por instrumento

16.5

F 16.05

Ganhos ou perdas com ativos e passivos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados, por instrumento

16.6

F 16.06

Ganhos ou perdas da contabilidade de cobertura

16.7

F 16.07

Imparidades em ativos não financeiros

16.8

F 16.08

Outras despesas administrativas

Conciliação entre o perímetro de consolidação contabilístico e o perímetro de consolidação do CRR: Balanço

17.1

F 17.01

Conciliação entre o perímetro de consolidação contabilístico e o perímetro de consolidação do CRR: Ativos

17.2

F 17.02

Conciliação entre o perímetro de consolidação contabilístico e o perímetro de consolidação do CRR: exposições extrapatrimoniais - compromissos de empréstimo, garantias financeiras e outros compromissos concedidos

17.3

F 17.03

Conciliação entre o perímetro de consolidação contabilístico e o perímetro de consolidação do CRR: Passivos

Informação sobre exposições produtivas e não produtivas

18

F 18.00

Informação sobre exposições produtivas e não produtivas

18.1

F 18.01

Entradas e saídas de exposições não produtivas - empréstimos e adiantamentos por setor da contraparte

18.2

F 18.02

Empréstimos imobiliários comerciais e informações adicionais sobre os empréstimos garantidos por bens imóveis

19

F 19.00

Exposições reestruturadas

PARTE 2 [TRIMESTRAL COM LIMIAR: FREQUÊNCIA TRIMESTRAL OU AUSÊNCIA DE RELATO FINANCEIRO]

Discriminação geográfica

20.1

F 20.01

Discriminação geográfica dos ativos por localização das atividades

20.2

F 20.02

Discriminação geográfica dos passivos por localização das atividades

20.3

F 20.03

Discriminação geográfica das principais rubricas da demonstração de resultados por localização das atividades

20.4

F 20.04

Discriminação geográfica dos ativos por local de residência da contraparte

20.5

F 20.05

Discriminação geográfica das exposições extrapatrimoniais por local de residência da contraparte

20.6

F 20.06

Discriminação geográfica dos passivos por local de residência da contraparte

20.7.1

F 20.07.1

Discriminação geográfica por local de residência da contraparte dos empréstimos e adiantamentos a empresas não financeiras não detidos para negociação, por código NACE

21

F 21.00

Ativos tangíveis e intangíveis: ativos em locação operacional

Gestão de ativos, custódia e outras funções de serviço

22.1

F 22.01

Receitas e despesas com taxas e comissões, por atividade

22.2

F 22.02

Ativos relacionados com os serviços prestados

Empréstimos e adiantamentos: informações adicionais

23.1

F 23.01

Empréstimos e adiantamentos: Número de instrumentos

23.2

F 23.02

Empréstimos e adiantamentos: Informações adicionais sobre os montantes escriturados brutos

23.3

F 23.03

Empréstimos e adiantamentos garantidos por bens imóveis: Discriminação por rácios LTV

23.4

F 23.04

Empréstimos e adiantamentos: Informações adicionais sobre imparidades acumuladas e variações negativas acumuladas do justo valor resultantes do risco de crédito

23.5

F 23.05

Empréstimos e adiantamentos: Cauções recebidas e garantias financeiras recebidas

23.6

F 23.06

Empréstimos e adiantamentos: Abates parciais ao ativo acumulados

Empréstimos e adiantamentos: fluxos de exposições não produtivas, imparidade e abates ao ativo desde o final do último exercício financeiro

24.1

F 24.01

Empréstimos e adiantamentos: entradas e saídas de exposições não produtivas

24.2

F 24.02

Empréstimos e adiantamentos: fluxo de imparidades e variações negativas acumuladas do justo valor resultantes do risco de crédito sobre exposições não produtivas

24.3

F 24.03

Empréstimos e adiantamentos: entrada de abates ao ativo de exposições não produtivas

Cauções obtidas por aquisição da posse e processos de execução

25.1

F 25.01

Cauções obtidas por aquisição da posse com exceção das cauções classificadas como Ativos Fixos Tangíveis (AFT): entradas e saídas

25.2

F 25.02

Cauções obtidas por aquisição da posse com exceção das cauções classificadas como Ativos Fixos Tangíveis (AFT): tipo de caução obtida

25.3

F 25.03

Cauções obtidas por aquisição da posse classificadas como Ativos Fixos Tangíveis (AFT):

26

F 26.00

Gestão da reestruturação e qualidade da reestruturação

PARTE 3 [SEMESTRAL]

Atividades extrapatrimoniais: participações em entidades estruturadas não consolidadas

30.1

F 30.01

Participações em entidades estruturadas não consolidadas

30.2

F 30.02

Discriminação das participações em entidades estruturadas não consolidadas por natureza das atividades

Partes relacionadas

31.1

F 31.01

Partes relacionadas: montantes a pagar e montantes a receber de

31.2

F 31.02

Partes relacionadas: despesas e receitas geradas por transações com

PARTE 4 [ANUAL]

Estrutura do grupo

40.1

F 40.01

Estrutura do grupo: «entidade a entidade»

40.2

F 40.02

Estrutura do grupo: «instrumento a instrumento»

Justo valor

41.1

F 41.01

Hierarquia de justo valor: instrumentos financeiros contabilizados pelo custo amortizado

41.2

F 41.02

Utilização da opção de mensuração pelo justo valor

42

F 42.00

Ativos tangíveis e intangíveis: montante escriturado por método de mensuração

43

F 43.00

Provisões

Planos de benefício definido e benefícios dos empregados

44.1

F 44.01

Componentes dos ativos e passivos líquidos ligados a planos de benefício definido

44.2

F 44.02

Movimentos nas obrigações decorrentes de planos de benefício definido

44.3

F 44.03

Despesas de pessoal por tipo de prestações

44.4

F 44.04

Despesas de pessoal por estrutura e categoria de pessoal

Discriminação de determinadas rubricas da demonstração de resultados

45.1

F 45.01

Ganhos ou perdas com ativos e passivos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados por carteira de contabilidade

45.2

F 45.02

Ganhos ou perdas no desreconhecimento de ativos não financeiros não detidos para venda e investimentos em filiais, empreendimentos conjuntos e associadas

45.3

F 45.03

Outras receitas e despesas operacionais

46

F 46.00

Demonstração das alterações no capital próprio

47

F 47.00

Duração média e períodos de recuperação

Referências dos PCGA nacionais baseados na BAD

Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS

Discriminação no quadro

Montante escriturado

Anexo V. Parte 1.27-28

0010

0010

Caixa, saldos de caixa em bancos centrais e outros depósitos à ordem

BAD art. 4.Ativos(1)

IAS 1.54 (i)

0020

Dinheiro em caixa

Anexo V. Parte 2.1

Anexo V. Parte 2.1

0030

Saldos de caixa em bancos centrais

BAD art. 13(2); Anexo V. Parte 2.2

Anexo V. Parte 2.2

0040

Outros depósitos à ordem

Anexo V. Parte 2.3

Anexo V. Parte 2.3

5

0050

Ativos financeiros detidos para negociação

Diretiva Contabilística art. 8(1)(a), (5); IAS 39.9

IFRS 9.Apêndice A

0060

Derivados

CRR Anexo II

IFRS 9.Apêndice A

10

0070

Instrumentos de capital próprio

BCE/2013/33 Anexo 2. Parte 2.4-5

IAS 32.11

4

0080

Títulos de dívida

Anexo V. Parte 1.24, 26

Anexo V. Parte 1.31

4

0090

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V. Parte 1.24, 27

Anexo V. Parte 1.32

4

0091

Ativos financeiros de negociação

BAD artigos 32-33; Anexo V. Parte 1.17

0092

Derivados

CRR Anexo II; Anexo V. Parte 1.17, 27

10

0093

Instrumentos de capital próprio

BCE/2013/33 Anexo 2. Parte 2.4-5

4

0094

Títulos de dívida

Anexo V. Parte 1.31

4

0095

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V. Parte 1.32

4

0096

Ativos financeiros não detidos para negociação obrigatoriamente contabilizados pelo justo valor através dos resultados

IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4

4

0097

Instrumentos de capital próprio

IAS 32.11

4

0098

Títulos de dívida

Anexo V. Parte 1.31

4

0099

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V. Parte 1.32

4

0100

Ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados

Diretiva Contabilística art. 8(1)(a), (6)

IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

4

0110

Instrumentos de capital próprio

IAS 32.11; BCE/2013/33 Anexo 2. Parte 2.4-5

4

0120

Títulos de dívida

Anexo V. Parte 1.31

Anexo V. Parte 1.31

4

0130

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V. Parte 1.32

Anexo V. Parte 1.32

4

0141

Ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através de outro rendimento integral

IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A

4

0142

Instrumentos de capital próprio

IAS 32.11

4

0143

Títulos de dívida

Anexo V. Parte 1.31

4

0144

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V. Parte 1.32

4

0171

Ativos financeiros não detidos para negociação e não derivados contabilizados pelo justo valor através dos resultados

BAD art. 36(2)

4

0172

Instrumentos de capital próprio

BCE/2013/33 Anexo 2. Parte 2.4-5

4

0173

Títulos de dívida

Anexo V. Parte 1.31

4

0174

Empréstimos e adiantamentos

Diretiva Contabilística art. 8(1)(a), (4)(b); Anexo V. Parte 1.32

4

0175

Ativos financeiros não detidos para negociação e não derivados contabilizados pelo justo valor no capital próprio

Diretiva Contabilística art. 8(1)(a), (8)

4

0176

Instrumentos de capital próprio

BCE/2013/33 Anexo 2. Parte 2.4-5

4

0177

Títulos de dívida

Anexo V. Parte 1.31

4

0178

Empréstimos e adiantamentos

Diretiva Contabilística art. 8(1)(a), (4)(b); Anexo V. Parte 1.32

4

0181

Ativos financeiros contabilizados pelo custo amortizado

IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2

4

0182

Títulos de dívida

Anexo V. Parte 1.31

4

0183

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V. Parte 1.32

4

0231

Ativos financeiros não detidos para negociação e não derivados contabilizados com base no custo

BAD art. 35;Diretiva Contabilística art. 6(1)(i) e art. 8(2); Anexo V. Parte 1.18, 19

4

0390

Instrumentos de capital próprio

BCE/2013/33 Anexo 2. Parte 2.4-5

4

0232

Títulos de dívida

Anexo V. Parte 1.31

4

0233

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V. Parte 1.32

4

0234

Outros ativos financeiros não detidos para negociação e não derivados

BAD art. 37; Diretiva Contabilística artigo 12(7); Anexo V. Parte 1.20

4

0235

Instrumentos de capital próprio

BCE/2013/33 Anexo 2. Parte 2.4-5

4

0236

Títulos de dívida

Anexo V. Parte 1.31

4

0237

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V. Parte 1.32

4

0240

Derivados - Contabilidade de cobertura

Diretiva Contabilística art. 8(1)(a), (6), (8); IAS 39.9; Anexo V. Parte 1.22

IFRS 9.6.2.1; Anexo V. Parte 1.22

11

0250

Variação do justo valor dos elementos abrangidos pela cobertura de carteira para risco de taxa de juro

Diretiva Contabilística art. 8(5), (6); IAS 39.89A (a)

IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8

0260

Investimentos em filiais, empreendimentos conjuntos e associadas

BAD art. 4.Ativos(7)-(8); Diretiva Contabilística art. 2(2); Anexo V. Parte 1.21, Parte 2.4

IAS 1.54(e); Anexo V. Parte 1.21, Parte 2.4

40

0270

Ativos tangíveis

BAD art. 4.Ativos(10)

0280

Ativos fixos tangíveis

IAS 16.6; IAS 1.54(a); IFRS 16.47(a)

21, 42

0290

Imóveis para investimento

IAS 40.5; IAS 1.54(b); IFRS 16.48

21, 42

0300

Ativos intangíveis

BAD art. 4.Ativos(9); CRR art. 4(1)(115)

IAS 1.54(c); CRR art. 4(1)(115)

0310

Goodwill

BAD art. 4.Ativos(9); CRR art. 4(1)(113)

IFRS 3.B67(d); CRR art. 4(1)(113)

0320

Outros ativos intangíveis

BAD art. 4.Ativos(9)

IAS 38.8,118; IFRS 16.47 (a)

21, 42

0330

Ativos por impostos

IAS 1.54(n-o)

0340

Ativos por impostos correntes

IAS 1.54(n); IAS 12.5

0350

Ativos por impostos diferidos

Diretiva Contabilística art. 17(1)(f); CRR art. 4(1)(106)

IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR art. 4(1)(106)

0360

Outros ativos

Anexo V. Parte 2.5, 6

Anexo V. Parte 2.5

0370

Ativos não correntes e grupos para alienação classificados como detidos para venda

IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Anexo V. Parte 2.7

0375

(-)  Margens de avaliação (haircuts) para ativos de negociação contabilizados pelo justo valor

Anexo V, Parte 1.29

0380

ATIVOS TOTAIS

BAD art. 4.Ativos

IAS 1.9(a), IG6

Referências dos PCGA nacionais baseados na BAD

Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS

Discriminação no quadro

Montante escriturado

Anexo V. Parte 1.27-28

0010

0010

Passivos financeiros detidos para negociação

IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 9.BA.6

8

0020

Derivados

IFRS 9.Apêndice A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a)

10

0030

Posições curtas

IFRS 9.BA7(b)

8

0040

Depósitos

BCE/2013/33 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V. Parte 1.36

8

0050

Títulos de dívida emitidos

Anexo V. Parte 1.37

8

0060

Outros passivos financeiros

Anexo V. Parte 1.38-41

8

0061

Passivos financeiros de negociação

Diretiva Contabilística art. 8(1)(a),(3),(6)

8

0062

Derivados

CRR Anexo II; Anexo V. Parte 1.25

10

0063

Posições curtas

8

0064

Depósitos

BCE/2013/33 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V. Parte 1.36

8

0065

Títulos de dívida emitidos

Anexo V. Parte 1.37

8

0066

Outros passivos financeiros

Anexo V. Parte 1.38-41

8

0070

Passivos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados

Diretiva Contabilística art. 8(1)(a), (6); IAS 39.9

IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2

8

0080

Depósitos

BCE/2013/33 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V. Parte 1.36

BCE/2013/33 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V. Parte 1.36

8

0090

Títulos de dívida emitidos

Anexo V. Parte 1.37

Anexo V. Parte 1.37

8

0100

Outros passivos financeiros

Anexo V. Parte 1.38-41

Anexo V. Parte 1.38-41

8

0110

Passivos financeiros contabilizados pelo custo amortizado

Diretiva Contabilística art. 8(3), (6); IAS 39.47

IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

8

0120

Depósitos

BCE/2013/33 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V. Parte 1.30

BCE/2013/33 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V. Parte 1.36

8

0130

Títulos de dívida emitidos

Anexo V. Parte 1.31

Anexo V. Parte 1.37

8

0140

Outros passivos financeiros

Anexo V. Parte 1.32-34

Anexo V. Parte 1.38-41

8

0141

Passivos financeiros não detidos para negociação e não derivados contabilizados com base no custo

Diretiva Contabilística art. 8(3)

8

0142

Depósitos

BCE/2013/33 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V. Parte 1.36

8

0143

Títulos de dívida emitidos

Anexo V. Parte 1.37

8

0144

Outros passivos financeiros

Anexo V. Parte 1.38-41

8

0150

Derivados - Contabilidade de cobertura

Diretiva Contabilística art. 8(1)(a), (6), (8)(a); Anexo V. Parte 1.26

IFRS 9.6.2.1; Anexo V. Parte 1.26

11

0160

Variação do justo valor dos elementos abrangidos pela cobertura de carteira para risco de taxa de juro

Diretiva Contabilística art. 8(5), (6); Anexo V. Parte 2.8; IAS 39.89A(b)

IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8

0170

Provisões

BAD art. 4.Passivos(6)

IAS 37.10; IAS 1.54(l)

43

0175

Fundos para riscos bancários gerais [se apresentados nos passivos]

BAD art. 38.1; CRR art. 4(112); Anexo V. Parte 2.15

0180

Pensões e outras obrigações pós-emprego de benefício definido

Anexo V. Parte 2.9

IAS 19.63; IAS 1.78(d); Anexo V. Parte 2.9

43

0190

Outros benefícios a longo prazo dos empregados

Anexo V. Parte 2.10

IAS 19.153; IAS 1.78(d); Anexo V. Parte 2.10

43

0200

Reestruturação

IAS 37.71

43

0210

Questões jurídicas e litígios fiscais pendentes

IAS 37.14, Apêndice C. Exemplos 6 e 10

43

0220

Compromissos e garantias concedidos

BAD art. 4 Passivos (6)(c), Rubricas extrapatrimoniais, art. 27(11), art. 28(8), art. 33

IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, Anexo V. Parte 2.11

9 12 43

0230

Outras provisões

BAD art. 4 Passivos (6)(c), Rubricas extrapatrimoniais

IAS 37.14

43

0240

Passivos por impostos

IAS 1.54(n-o)

0250

Passivos por impostos correntes

IAS 1.54(n); IAS 12.5

0260

Passivos por impostos diferidos

Diretiva Contabilística art. 17(1)(f); CRR art. 4(1)(108)

IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR art. 4(1)(108)

0270

Capital acionista reembolsável à vista

IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Anexo V. Parte 2.12

0280

Outros passivos

Anexo V. Parte 2.13

Anexo V. Parte 2.13

0290

Passivos incluídos em grupos para alienação classificados como detidos para venda

IAS 1.54(p); IFRS 5.38, Anexo V. Parte 2.14

0295

Margens de avaliação (haircuts) para passivos de negociação contabilizados pelo justo valor

Anexo V, Parte 1.29

0300

PASSIVOS TOTAIS

IAS 1.9(b); IG6

Referências dos PCGA nacionais baseados na BAD

Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS

Discriminação no quadro

Montante escriturado

0010

0010

Capital acionista

BAD art. 4.Passivos(9), BAD art. 22

IAS 1.54(r), BAD art. 22

46

0020

Capital realizado

BAD art. 4.Passivos(9)

IAS 1.78(e)

0030

Capital exigido não realizado

BAD art. 4.Passivos(9); Anexo V. Parte 2.17

Anexo V. Parte 2.14

0040

Prémios de emissão

BAD art. 4.Passivos(10); CRR art. 4(1)(124)

IAS 1.78(e); CRR art. 4(1)(124)

46

0050

Instrumentos de capital próprio emitidos, exceto capital

Anexo V. Parte 2.18-19

Anexo V. Parte 2.18-19

46

0060

Componente de capital próprio de instrumentos financeiros compostos

Diretiva Contabilística art. 8(6); Anexo V. Parte 2.18

IAS 32.28-29; Anexo V. Parte 2.18

0070

Outros instrumentos de capital próprio emitidos

Anexo V. Parte 2.19

Anexo V. Parte 2.19

0080

Outro capital próprio

Anexo V. Parte 2.20

IFRS 2.10; Anexo V. Parte 2.20

0090

Outro rendimento integral acumulado

CRR art. 4(1)(100)

CRR art. 4(1)(100)

46

0095

Rubricas que não serão reclassificadas em resultados

IAS 1.82A(a)

0100

Ativos tangíveis

IAS 16.39-41

0110

Ativos intangíveis

IAS 38.85-87

0120

Ganhos ou perdas (-) atuariais com planos de pensões de benefício definido

IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c)

0122

Ativos não correntes e grupos para alienação classificados como detidos para venda

IFRS 5.38, IG Exemplo 12

0124

Proporção de outras receitas e despesas reconhecidas de investimentos em filiais, empreendimentos conjuntos e associadas

IAS 1.IG6; IAS 28.10

0320

Variação do justo valor dos instrumentos de capital próprio contabilizados pelo justo valor através de outro rendimento integral

IAS 1.7(d); IFRS 9 5.7.5, B5.7.1; Anexo V. Parte 2.21

0330

Ineficácia das coberturas de justo valor para instrumentos de capital próprio contabilizados pelo justo valor através de outro rendimento integral

IAS 1.7(e); IFRS 9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 7.24C; Anexo V. Parte 2.22

0340

Variação do justo valor dos instrumentos de capital próprio contabilizados pelo justo valor através de outro rendimento integral [elemento coberto]

IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(b); Anexo V. Parte 2.22

0350

Variação do justo valor dos instrumentos de capital próprio contabilizados pelo justo valor através de outro rendimento integral [instrumento de cobertura]

IAS 1.7(e); IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(a); Anexo V. Parte 2.57

0360

Variação do justo valor dos passivos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados atribuível a alterações do respetivo risco de crédito

IAS 1.7(f); IFRS 9 5.7.7; Anexo V. Parte 2.23

0128

Rubricas que podem ser reclassificadas em resultados

IAS 1.82A(a)(ii)

0130

Cobertura de investimentos líquidos em unidades operacionais estrangeiras [parte efetiva]

Diretiva Contabilística art. 8(1)(a), (6)(8)

IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); Anexo V. Parte 2.24

0140

Conversão cambial

BAD art. 39(6)

IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38-49

0150

Derivados de cobertura. Reserva para coberturas de fluxos de caixa [parte efetiva]

Diretiva Contabilística art. 8(1)(a), (6)(8)

IAS 1.7 (e); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i);.24E; IFRS 9.6.5.11(b); Anexo V. Parte 2.25

0155

Variação do justo valor dos instrumentos de dívida contabilizados pelo justo valor através de outro rendimento integral

IAS 1.7(da); IFRS 9.4.1.2A; 5.7.10; Anexo V. Parte 2.26

0165

Instrumentos de cobertura [elementos não contabilizados]

IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15,.6.5.16; IFRS 7.24E (b)(c); Anexo V. Parte 2.60

0170

Ativos não correntes e grupos para alienação classificados como detidos para venda

IFRS 5.38, IG Exemplo 12

0180

Proporção de outras receitas e despesas reconhecidas de investimentos em filiais, empreendimentos conjuntos e associadas

IAS 1.IG6; IAS 28.10

0190

Resultados retidos

BAD art. 4.Passivos(13); CRR art. 4(1)(123)

CRR art. 4(1)(123)

0200

Reservas de reavaliação

BAD art. 4.Passivos(12)

IFRS 1.30, D5-D8; Anexo V. Parte 2.28

0201

Ativos tangíveis

Diretiva Contabilística art. 7(1)

0202

Instrumentos de capital próprio

Diretiva Contabilística art. 7(1)

0203

Títulos de dívida

Diretiva Contabilística art. 7(1)

0204

Outros

Diretiva Contabilística art. 7(1)

0205

Reservas de justo valor

Diretiva Contabilística art. 8(1)(a)

0206

Cobertura de investimentos líquidos em unidades operacionais estrangeiras

Diretiva Contabilística art. 8(1)(a), (8)(b)

0207

Derivados de cobertura. Coberturas de fluxos de caixa

Diretiva Contabilística art. 8(1)(a), (8)(a); CRR art. 30(a)

0208

Derivados de cobertura. Outras coberturas

Diretiva Contabilística art. 8(1)(a), (8)(a)

0209

Ativos financeiros não detidos para negociação e não derivados contabilizados pelo justo valor no capital próprio

Diretiva Contabilística art. 8(1)(a), 8(2)

0210

Outras reservas

BAD art. 4.Passivos(11)-(13)

IAS 1.54; IAS 1.78(e)

0215

Fundos para riscos bancários gerais [se apresentados no capital próprio]

BAD art. 38.1; CRR art. 4(112); Anexo V. Parte 2.15

0220

Reservas ou perdas acumuladas de investimentos em filiais, empreendimentos conjuntos e associadas contabilizadas pelo método da equivalência patrimonial

Diretiva Contabilística art. 9(7)(a); art. 27; Anexo V. Parte 2.29

IAS 28.11; Anexo V. Parte 2.29

0230

Outros

Anexo V. Parte 2.29

Anexo V. Parte 2.29

0235

Diferenças de primeira consolidação

Diretiva Contabilística art. 24(3)(c)

0240

(-)  Ações próprias

Diretiva Contabilística Anexo III Anexo III Ativos D(III)(2); BAD art. 4.Ativos(12); Anexo V. Parte 2.30

IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; Anexo V. Parte 2.30

46

0250

Resultados atribuíveis aos proprietários da empresa-mãe

BAD art. 4.Passivos(14)

IAS 1.81B(b)(ii)

2

0260

(-)  Dividendos provisórios

CRR art. 26(2b)

IAS 32.35

0270

Participações minoritárias [sem controlo]

Diretiva Contabilística art. 24(4)

IAS 1.54(q)

0280

Outro Rendimento Integral Acumulado

CRR art. 4(1)(100)

CRR art. 4(1)(100)

46

0290

Outras rubricas

46

0300

CAPITAL PRÓPRIO TOTAL

IAS 1.9(c), IG6

46

0310

CAPITAL PRÓPRIO TOTAL E PASSIVOS TOTAIS

BAD art. 4.Passivos

IAS 1.IG6

Referências dos PCGA nacionais baseados na BAD

Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS

Discriminação no quadro

Período corrente

0010

0010

Receitas de juros

BAD art. 27.Apresentação vertical(1); Anexo V. Parte 2.31

IAS 1.97; Anexo V. Parte 2.31

16

0020

Ativos financeiros detidos para negociação

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anexo V. Parte 2.33, 34

0025

Ativos financeiros não detidos para negociação obrigatoriamente contabilizados pelo justo valor através dos resultados

IFRS 7.20(a)(i), B5(e), IFRS 9.5.7.1

0030

Ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados

IFRS 7.20(a)(i), B5(e)

0041

Ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através de outro rendimento integral

IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.10-11; IFRS 9.4.1.2A

0051

Ativos financeiros contabilizados pelo custo amortizado

IFRS 7.20(b); IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2

0070

Derivados - Contabilidade de cobertura, risco de taxa de juro

IFRS 9.Apêndice A; .B6.6.16; Anexo V. Parte 2.35

0080

Outros ativos

Anexo V. Parte 2.36

0085

Receitas com juros sobre passivos

Anexo V. Parte 2.37

IFRS 9.5.7.1, Anexo V. Parte 2.37

0090

(Despesas com juros)

BAD art. 27.Apresentação vertical(2); Anexo V. Parte 2.31

IAS 1.97; Anexo V. Parte 2.31

16

0100

(Passivos financeiros detidos para negociação)

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anexo V. Parte 2.33, 34

0110

(Passivos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados)

IFRS 7.20(a)(i), B5(e)

0120

(Passivos financeiros contabilizados pelo custo amortizado)

IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.2

0130

(Derivados - Contabilidade de cobertura, risco de taxa de juro)

IAS 39.9; Anexo V. Parte 2.35

0140

(Outros passivos)

Anexo V. Parte 2.38

0145

(Despesas com juros sobre ativos)

Anexo V. Parte 2.39

IFRS 9.5.7.1, Anexo V. Parte 2.39

0150

(Despesas com capital acionista reembolsável à vista)

IFRIC 2.11

0160

Receitas de dividendos

BAD art. 27.Apresentação vertical(3); Anexo V. Parte 2.40

Anexo V. Parte 2.40

31

0170

Ativos financeiros detidos para negociação

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anexo V. Parte 2.40

0175

Ativos financeiros não detidos para negociação obrigatoriamente contabilizados pelo justo valor através dos resultados

IFRS 7.20(a)(i), B5(e), IFRS 9.5.7.1A; Anexo V. Parte 2.40

0191

Ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através de outro rendimento integral

IFRS 7.20(a)(ii); IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; Anexo V. Parte 2.41

0192

Investimentos em filiais, empreendimentos conjuntos e associadas contabilizados por um método diferente do método da equivalência patrimonial

Anexo V. Parte 2.42

Anexo V. Parte 2.42

0200

Receitas de taxas e comissões

BAD art. 27.Apresentação vertical(4)

IFRS 7.20(c)

22

0210

(Despesas com taxas e comissões)

BAD art. 27.Apresentação vertical(5)

IFRS 7.20(c)

22

0220

Ganhos ou perdas (-) com o desreconhecimento de ativos e passivos financeiros não contabilizados pelo justo valor através dos resultados, valor líquido

BAD art. 27.Apresentação vertical(6)

Anexo V. Parte 2.45

16

0231

Ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através de outro rendimento integral

IFRS 9.4.12A; IFRS 9.5.7.10-11

0241

Ativos financeiros contabilizados pelo custo amortizado

IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2

0260

Passivos financeiros contabilizados pelo custo amortizado

IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.5.7.2

0270

Outros

0280

Ganhos ou perdas (-) com ativos e passivos financeiros detidos para negociação, valor líquido

BAD art. 27.Apresentação vertical(6)

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Anexo V. Parte 2.43, 46

16

0285

Ganhos ou perdas (-) com ativos e passivos financeiros de negociação, valor líquido

BAD art. 27.Apresentação vertical(6)

16

0287

Ganhos ou perdas (-) com ativos financeiros não detidos para negociação obrigatoriamente contabilizados pelo justo valor através dos resultados, valor líquido

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Anexo V. Parte 2.46

0290

Ganhos ou perdas (-) com ativos e passivos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados, valor líquido

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Anexo V. Parte 2.44

16, 45

0295

Ganhos ou perdas (-) com ativos e passivos financeiros não detidos para negociação, valor líquido

BAD art. 27.Apresentação vertical(6)

16

0300

Ganhos ou perdas (-) da contabilidade de cobertura, valor líquido

Diretiva Contabilística art. 8(1)(a), (6), (8)

Anexo V. Parte 2.47

16

0310

Diferenças cambiais [ganhos ou perdas (-)], valor líquido

BAD art. 39

IAS 21.28, 52(a)

0320

Ganhos ou perdas (-) com o desreconhecimento de investimentos em filiais, empreendimentos conjuntos e associadas, valor líquido

BAD art. 27.Apresentação vertical(13)-(14); Anexo V, Parte 2.56

Anexo V. Parte 2.56

0330

Ganhos ou perdas (-) com o desreconhecimento de ativos não financeiros, valor líquido

Anexo V. Parte 2.48

IAS 1.34; Anexo V. Parte 2.48

45

0340

Outras receitas operacionais

BAD art. 27.Apresentação vertical(7); Anexo V. Parte 2.314-316

Anexo V. Parte 2.314-316

45

0350

(Outras despesas operacionais)

BAD art. 27.Apresentação vertical(10); Anexo V. Parte 2.314-316

Anexo V. Parte 2.314-316

45

0355

TOTAL DE RECEITAS OPERACIONAIS, VALOR LÍQUIDO

0360

(Despesas administrativas)

BAD art. 27.Apresentação vertical(8)

0370

(Despesas com pessoal)

BAD art. 27.Apresentação vertical(8)(a)

IAS 19.7; IAS 1.102, IG6

44

0380

(Outras despesas administrativas)

BAD art. 27.Apresentação vertical(8)(b);

16

0385

(Contribuições em numerário para fundos de resolução e sistemas de garantia de depósitos)

Anexo V. Parte 2.48i

Anexo V. Parte 2.48i

0390

(Depreciação)

IAS 1.102, 104

0400

(Ativos fixos tangíveis)

BAD art. 27.Apresentação vertical(9)

IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii)

0410

(Imóveis para investimento)

BAD art. 27.Apresentação vertical(9)

IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv)

0415

(Goodwill)

BAD art. 27.Apresentação vertical(9)

0420

(Outros ativos intangíveis)

BAD art. 27.Apresentação vertical(9)

IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi)

0425

Ganhos ou perdas (-) de modificação, valor líquido

IFRS 9.5.4.3, IFRS 9 Apêndice A; Anexo V, Parte 2.49

0426

Ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através de outro rendimento integral

IFRS 7.35J

0427

Ativos financeiros contabilizados pelo custo amortizado

IFRS 7.35J

0430

(Provisões ou reversão (-) de provisões)

IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g)

9

12

43

0435

(Compromissos de pagamento para fundos de resolução e sistemas de garantia de depósitos)

Anexo V. Parte 2.48i

Anexo V. Parte 2.48i

0440

(Compromissos e garantias concedidos)

BAD art. 27.Apresentação vertical(11)-(12)

IFRS 9.4.2.1(c),(d),9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, Anexo V. Parte 2.50

0450

(Outras provisões)

0455

(Aumentos ou (-) reduções do fundo para riscos bancários gerais, valor líquido)

BAD art. 38,2

0460

(Imparidades ou reversão de imparidades (-) de ativos financeiros não contabilizados pelo justo valor através dos resultados)

BAD art. 35-37; Anexo V. Parte 2.52, 53

IFRS 7.20(a)(viii); IFRS 9.5.4.4; Anexo V. Parte 2.51, 53

12

0481

(Ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através de outro rendimento integral)

IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8

12

0491

(Ativos financeiros contabilizados pelo custo amortizado)

IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8

12

0510

(Imparidades ou reversão de imparidades (-) de investimentos em filiais, empreendimentos conjuntos e associadas)

BAD art. 27.Apresentação vertical(13)-(14)

IAS 28.40-43

16

0520

(Imparidades ou reversão de imparidades (-) de ativos não financeiros)

IAS 36.126(a)(b)

16

0530

(Ativos fixos tangíveis)

BAD art. 27.Apresentação vertical(9)

IAS 16.73(e)(v-vi)

0540

(Imóveis para investimento)

BAD art. 27.Apresentação vertical(9)

IAS 40.79(d)(v)

0550

(Goodwill)

BAD art. 27.Apresentação vertical(9)

IFRS 3.Apêndice B67(d)(v); IAS 36.124

0560

(Outros ativos intangíveis)

BAD art. 27.Apresentação vertical(9)

IAS 38.118(e)(iv)(v)

0570

(Outros)

IAS 36.126(a)(b)

0580

Goodwill negativo reconhecido nos resultados

Diretiva Contabilística art. 24(3)(f)

IFRS 3.Apêndice B64(n)(i)

0590

Parte dos lucros ou prejuízos (-) de investimentos em filiais, empreendimentos conjuntos e associadas contabilizados pelo método da equivalência patrimonial

BAD art. 27.Apresentação vertical(13)-(14)

Anexo V. Parte 2.54

0600

Lucros ou prejuízos (-) com ativos não correntes e grupos para alienação classificados como detidos para venda não elegíveis como unidades operacionais descontinuadas

IFRS 5.37; Anexo V. Parte 2.55

0610

LUCROS OU PREJUÍZOS (-) DE UNIDADES OPERACIONAIS EM OPERAÇÃO, ANTES DE IMPOSTOS

IAS 1.102, IG6; IFRS 5.33 A

0620

(Despesas ou receitas (-) com impostos relacionadas com os resultados de unidades operacionais em operação)

BAD art. 27.Apresentação vertical(15)

IAS 1.82(d); IAS 12.77

0630

LUCROS OU PREJUÍZOS (-) DE UNIDADES OPERACIONAIS EM OPERAÇÃO, APÓS DEDUÇÃO DE IMPOSTOS

BAD art. 27.Apresentação vertical(16)

IAS 1, IG6

0632

Lucros ou prejuízos (-) extraordinários, após dedução de impostos

BAD art. 27.Apresentação vertical(21)

0633

Lucros ou prejuízos extraordinários antes de impostos

BAD art. 27.Apresentação vertical(19)

0634

(Despesas ou receitas (-) com impostos relacionadas com lucros ou prejuízos extraordinários)

BAD art. 27.Apresentação vertical(20)

0640

Lucros ou prejuízos (-) de unidades operacionais descontinuadas, após dedução de impostos

IAS 1.82(ea); IFRS 5.33(a), 5.33 A; Anexo V, Parte 2.56

0650

Lucros ou prejuízos (-) de unidades operacionais descontinuadas, antes de impostos

IFRS 5.33(b)(i)

0660

(Despesas (-) ou receitas com impostos relacionadas com unidades operacionais descontinuadas)

IFRS 5.33 (b)(ii),(iv)

0670

LUCROS OU PREJUÍZOS (-) DO EXERCÍCIO

BAD art. 27.Apresentação vertical(23)

IAS 1.81A(a)

0680

Atribuíveis a participações minoritárias [sem controlo]

IAS 1.81B(b)(i)

0690

Atribuíveis aos proprietários da empresa-mãe

IAS 1.81B(b)(ii)

Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS

Período corrente

0010

0010

Lucros ou prejuízos (-) do exercício

IAS 1.7, IG6

0020

Outro rendimento integral

IAS 1.7, IG6

0030

Rubricas que não serão reclassificadas em resultados

IAS 1.82A(a)(i)

0040

Ativos tangíveis

IAS 1.7, IG6; IAS 16.39-40

0050

Ativos intangíveis

IAS 1.7; IAS 38.85-86

0060

Ganhos ou perdas (-) atuariais com planos de pensões de benefício definido

IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c)

0070

Ativos não correntes e grupos para alienação detidos para venda

IFRS 5.38

0080

Parte de outras receitas e despesas reconhecidas de entidades contabilizadas pelo método da equivalência patrimonial

IAS 1.IG6; IAS 28.10

0081

Variação do justo valor dos instrumentos de capital próprio contabilizados pelo justo valor através de outro rendimento integral

IAS 1.7(d)

0083

Ganhos ou perdas (–) da contabilidade de cobertura de instrumentos de capital próprio contabilizados pelo justo valor através de outro rendimento integral, valor líquido

IFRS 9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 7.24C; Anexo V. Parte 2.57

0084

Variação do justo valor dos instrumentos de capital próprio contabilizados pelo justo valor através de outro rendimento integral [elemento coberto]

IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(b); Anexo V. Parte 2.57

0085

Variação do justo valor dos instrumentos de capital próprio contabilizados pelo justo valor através de outro rendimento integral [instrumento de cobertura]

IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(a); Anexo V. Parte 2.57

0086

Variação do justo valor dos passivos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados atribuível a alterações do respetivo risco de crédito

IAS 1.7(f)

0090

Impostos sobre os rendimentos relacionados com rubricas que não serão reclassificadas

IAS 1.91(b); Anexo V. Parte 2.66

0100

Rubricas que podem ser reclassificadas em resultados

IAS 1.82A(a)(ii)

0110

Cobertura de investimentos líquidos em unidades operacionais estrangeiras [parte efetiva]

IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); Anexo V. Parte 2.58

0120

Ganhos ou perdas (-) de avaliação imputados ao capital próprio

IAS 1.IG6;IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24C(b)(i);.24E(a); Anexo V. Parte 2.58

0130

Transferidos para resultados

IAS 1.7, 92-95; IAS 21.48-49; IFRS 9.6.5.14; Anexo V. Parte 2.59

0140

Outras reclassificações

Anexo V. Parte 2.65

0150

Conversão cambial

IAS 1.7, IG6; IAS 21.52(b)

0160

Ganhos ou perdas (-) de conversão imputados ao capital próprio

IAS 21.32, 38-47

0170

Transferidos para resultados

IAS 1.7, 92-95; IAS 21.48-49

0180

Outras reclassificações

Anexo V. Parte 2.65

0190

Coberturas de fluxos de caixa [parte efetiva]

IAS 1.7, IG6; IAS 39.95(a)-96 IFRS 9.6.5.11(b); IFRS 7.24C(b)(i);.24E(a);

0200

Ganhos ou perdas (-) de avaliação imputados ao capital próprio

IAS 1.7(e), IG6; IFRS 9.6.5.11(a)(b)(d); IFRS 7.24C(b)(i), .24E(a)

0210

Transferidos para resultados

IAS 1.7, 92-95, IG6; IFRS 9.6.5.11(d)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(iv),.24E(a) Anexo V. Parte 2.59

0220

Transferidos para o montante escriturado inicial dos elementos cobertos

IAS 1.IG6; IFRS 9.6.5.11(d)(i)

0230

Outras reclassificações

Anexo V. Parte 2.65

0231

Instrumentos de cobertura [elementos não contabilizados]

IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15,.6.5.16; IFRS 7.24E(b)(c); Anexo V. Parte 2.60

0232

Ganhos ou perdas (-) de avaliação imputados ao capital próprio

IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15,.6.5.16; IFRS 7.24E(b)(c)

0233

Transferidos para resultados

IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15,.6.5.16; IFRS 7.24E(b)(c); Anexo V. Parte 2.61

0234

Outras reclassificações

Anexo V. Parte 2.65

0241

Instrumentos de dívida contabilizados pelo justo valor através de outro rendimento integral

IAS 1.7(da), IG6; IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.4; Anexo V. Parte 2.62-63

0251

Ganhos ou perdas (-) de avaliação imputados ao capital próprio

IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.4

0261

Transferidos para resultados

IAS 1.7, IAS 1.92-95, IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.7; Anexo V. Parte 2.64

0270

Outras reclassificações

IFRS 5.IG Exemplo 12; IFRS 9.5.6.5; Anexo V. Parte 2.64-65

0280

Ativos não correntes e grupos para alienação detidos para venda

IFRS 5.38

0290

Ganhos ou perdas (-) de avaliação imputados ao capital próprio

IFRS 5.38

0300

Transferidos para resultados

IAS 1.7, 92-95; IFRS 5.38

0310

Outras reclassificações

IFRS 5.IG Exemplo 12

0320

Proporção de outras receitas e despesas reconhecidas de investimentos em filiais, empreendimentos conjuntos e associadas

IAS 1.IG6; IAS 28.10

0330

Imposto sobre os rendimentos relacionado com rubricas que podem ser reclassificados como lucros ou prejuízos (-)

IAS 1.91(b), IG6; Anexo V. Parte 2.66

0340

Rendimento integral total do exercício

IAS 1.7, 81A(a), IG6

0350

Atribuíveis a participações minoritárias [sem controlo]

IAS 1.83(b)(i), IG6

0360

Atribuíveis aos proprietários da empresa-mãe

IAS 1.83(b)(ii), IG6

Referências dos PCGA nacionais baseados na BAD

Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS

Montante escriturado

Anexo V. Parte 1.27

0010

0005

Derivados

0010

Instrumentos de capital próprio

BCE/2013/33 Anexo 2. Parte 2.4-5

IAS 32.11, Anexo V. Parte 1.44(b)

0030

dos quais: instituições de crédito

Anexo V. Parte 1.42(c)

Anexo V. Parte 1.42(c)

0040

dos quais: outras empresas financeiras

Anexo V. Parte 1.42(d)

Anexo V. Parte 1.42(d)

0050

dos quais: empresas não financeiras

Anexo V. Parte 1.42(e)

Anexo V. Parte 1.42(e)

0060

Títulos de dívida

Anexo V. Parte 1.31

Anexo V. Parte 1.31, 44(b)

0070

Bancos centrais

Anexo V. Parte 1.42(a)

Anexo V. Parte 1.42(a)

0080

Administrações públicas

Anexo V. Parte 1.42(b)

Anexo V. Parte 1.42(b)

0090

Instituições de crédito

Anexo V. Parte 1.42(c)

Anexo V. Parte 1.42(c)

0100

Outras empresas financeiras

Anexo V. Parte 1.42(d)

Anexo V. Parte 1.42(d)

0110

Empresas não financeiras

Anexo V. Parte 1.42(e)

Anexo V. Parte 1.42(e)

0120

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V. Parte 1.32

Anexo V. Parte 1.32, 44(a)

0130

Bancos centrais

Anexo V. Parte 1.42(a)

Anexo V. Parte 1.42(a)

0140

Administrações públicas

Anexo V. Parte 1.42(b)

Anexo V. Parte 1.42(b)

0150

Instituições de crédito

Anexo V. Parte 1.42(c)

Anexo V. Parte 1.42(c)

0160

Outras empresas financeiras

Anexo V. Parte 1.42(d)

Anexo V. Parte 1.42(d)

0170

Empresas não financeiras

Anexo V. Parte 1.42(e)

Anexo V. Parte 1.42(e)

0180

Famílias

Anexo V. Parte 1.42(f)

Anexo V. Parte 1.42(f)

0190

ATIVOS FINANCEIROS DETIDOS PARA NEGOCIAÇÃO

Anexo V. Parte 1.15(a)

IFRS 9.Apêndice A

Referências dos PCGA nacionais baseados na BAD

Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS

Montante escriturado

Variações negativas acumuladas do justo valor resultantes do risco de crédito em exposições não produtivas

Anexo V. Parte 1.27

Anexo V. Parte 2.69

0010

0020

0010

Instrumentos de capital próprio

IAS 32.11, Anexo V. Parte 1.44(b)

0020

dos quais: instituições de crédito

Anexo V. Parte 1.42(c)

0030

dos quais: outras empresas financeiras

Anexo V. Parte 1.42(d)

0040

dos quais: empresas não financeiras

Anexo V. Parte 1.42(e)

0050

Títulos de dívida

Anexo V. Parte 1.31, 44(b)

0060

Bancos centrais

Anexo V. Parte 1.42(a)

0070

Administrações públicas

Anexo V. Parte 1.42(b)

0080

Instituições de crédito

Anexo V. Parte 1.42(c)

0090

Outras empresas financeiras

Anexo V. Parte 1.42(d)

0100

Empresas não financeiras

Anexo V. Parte 1.42(e)

0110

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V. Parte 1.32, 44(a)

0120

Bancos centrais

Anexo V. Parte 1.42(a)

0130

Administrações públicas

Anexo V. Parte 1.42(b)

0140

Instituições de crédito

Anexo V. Parte 1.42(c)

0150

Outras empresas financeiras

Anexo V. Parte 1.42(d)

0160

Empresas não financeiras

Anexo V. Parte 1.42(e)

0170

Famílias

Anexo V. Parte 1.42(f)

0180

ATIVOS FINANCEIROS NÃO DETIDOS PARA NEGOCIAÇÃO OBRIGATORIAMENTE CONTABILIZADOS PELO JUSTO VALOR ATRAVÉS DOS RESULTADOS

IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4

Referências dos PCGA nacionais baseados na BAD

Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS

Montante escriturado

Variações negativas acumuladas do justo valor resultantes do risco de crédito em exposições não produtivas

Anexo V. Parte 1.27

Anexo V. Parte 2.69

0010

0020

0010

Instrumentos de capital próprio

BCE/2013/33 Anexo 2. Parte 2.4-5

IAS 32.11

0020

dos quais: contabilizados pelo custo

IAS 39.46(c)

0030

dos quais: instituições de crédito

Anexo V. Parte 1.42(c)

Anexo V. Parte 1.38(c)

0040

dos quais: outras empresas financeiras

Anexo V. Parte 1.42(d)

Anexo V. Parte 1.38(d)

0050

dos quais: empresas não financeiras

Anexo V. Parte 1.42(e)

Anexo V. Parte 1.38(e)

0060

Títulos de dívida

Anexo V. Parte 1.31, 44(b)

Anexo V. Parte 1.31, 44(b)

0070

Bancos centrais

Anexo V. Parte 1.42(a)

Anexo V. Parte 1.42(a)

0080

Administrações públicas

Anexo V. Parte 1.42(b)

Anexo V. Parte 1.42(b)

0090

Instituições de crédito

Anexo V. Parte 1.42(c)

Anexo V. Parte 1.42(c)

0100

Outras empresas financeiras

Anexo V. Parte 1.42(d)

Anexo V. Parte 1.42(d)

0110

Empresas não financeiras

Anexo V. Parte 1.42(e)

Anexo V. Parte 1.42(e)

0120

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V. Parte 1.32, 44(a)

Anexo V. Parte 1.32, 44(a)

0130

Bancos centrais

Anexo V. Parte 1.42(a)

Anexo V. Parte 1.42(a)

0140

Administrações públicas

Anexo V. Parte 1.42(b)

Anexo V. Parte 1.42(b)

0150

Instituições de crédito

Anexo V. Parte 1.42(c)

Anexo V. Parte 1.42(c)

0160

Outras empresas financeiras

Anexo V. Parte 1.42(d)

Anexo V. Parte 1.42(d)

0170

Empresas não financeiras

Anexo V. Parte 1.42(e)

Anexo V. Parte 1.42(e)

0180

Famílias

Anexo V. Parte 1.42(f)

Anexo V. Parte 1.42(f)

0190

ATIVOS FINANCEIROS CONTABILIZADOS PELO JUSTO VALOR ATRAVÉS DOS RESULTADOS

Diretiva Contabilística art. 8(1)(a), (6)

IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

Referências dos PCGA nacionais baseados na BAD

Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS

Montante escriturado

Montante escriturado bruto Anexo V. Parte 1.34(b)

Imparidade acumulada Anexo V. Parte 2.70(b), 71

Abates parciais ao ativo acumulados

Abates ao ativo totais acumulados

Ativos sem aumento significativo do risco de crédito desde o reconhecimento inicial (Fase 1)

Ativos com aumento significativo do risco de crédito desde o reconhecimento inicial mas sem imparidade de crédito (Fase 2)

Ativos em imparidade de crédito (Fase 3)

Ativos financeiros comprados ou criados em imparidade de crédito

Ativos sem aumento significativo do risco de crédito desde o reconhecimento inicial (Fase 1)

Ativos com aumento significativo do risco de crédito desde o reconhecimento inicial mas sem imparidade de crédito (Fase 2)

Ativos em imparidade de crédito (Fase 3)

Ativos financeiros comprados ou criados em imparidade de crédito

dos quais: instrumentos com baixo risco de crédito

Anexo V. Parte 1.27

IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a)

IFRS 9.B5.5.22-24; Anexo V. Parte 2.75

IFRS 9.5.5.3, IFRS 7.35M(b)(i)

IFRS 9.5.5.1, 7.35M(b)(ii)

IFRS 9.5.5.13; IFRS 7.35M(c); Anexo V. Parte 2.67

IFRS 9.5.5.5; IFRS7.35H(a); IFRS 7.16A

IFRS 9.5.5.3; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(i); IFRS 7.16A

IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(ii), IFRS 7.16A

IFRS 9.5.5.13; IFRS 7.35M(c); Anexo V. Parte 2.67, 70(d)

IFRS 9.5.4.4 e B5.4.9; Anexo V. Parte 2.72-74

IFRS 9.5.4.4 e B5.4.9; Anexo V. Parte 2.72-74

0010

0015

0020

0030

0040

0041

0050

0060

0070

0071

0080

0090

0010

Instrumentos de capital próprio

IAS 32.11; Anexo V. Parte 1.44(b)

0020

dos quais: instituições de crédito

Anexo V. Parte 1.42(c)

0030

dos quais: outras empresas financeiras

Anexo V. Parte 1.42(d)

0040

dos quais: empresas não financeiras

Anexo V. Parte 1.42(e)

0050

Títulos de dívida

Anexo V. Parte 1.31, 44(b)

0060

Bancos centrais

Anexo V. Parte 1.42(a)

0070

Administrações públicas

Anexo V. Parte 1.42(b)

0080

Instituições de crédito

Anexo V. Parte 1.42(c)

0090

Outras empresas financeiras

Anexo V. Parte 1.42(d)

0100

Empresas não financeiras

Anexo V. Parte 1.42(e)

0110

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V. Parte 1.32, 44(a)

0120

Bancos centrais

Anexo V. Parte 1.42(a)

0130

Administrações públicas

Anexo V. Parte 1.42(b)

0140

Instituições de crédito

Anexo V. Parte 1.42(c)

0150

Outras empresas financeiras

Anexo V. Parte 1.42(d)

0160

Empresas não financeiras

Anexo V. Parte 1.42(e)

0165

das quais: pequenas e médias empresas

PME art. 1 2(a)

0170

Famílias

Anexo V. Parte 1.42(f)

0180

ATIVOS FINANCEIROS CONTABILIZADOS PELO JUSTO VALOR ATRAVÉS DE OUTRO RENDIMENTO INTEGRAL

IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A

Referências dos PCGA nacionais baseados na BAD

Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS

Montante escriturado

Montante escriturado bruto Anexo V. Parte 1.34(b)

Imparidade acumulada Anexo V. Parte 2.70(a), 71

Abates parciais ao ativo acumulados

Abates ao ativo totais acumulados

Ativos sem aumento significativo do risco de crédito desde o reconhecimento inicial (Fase 1)

Ativos com aumento significativo do risco de crédito desde o reconhecimento inicial mas sem imparidade de crédito (Fase 2)

Ativos em imparidade de crédito (Fase 3)

Ativos financeiros comprados ou criados em imparidade de crédito

Ativos sem aumento significativo do risco de crédito desde o reconhecimento inicial (Fase 1)

Ativos com aumento significativo do risco de crédito desde o reconhecimento inicial mas sem imparidade de crédito (Fase 2)

Ativos em imparidade de crédito (Fase 3)

Ativos financeiros comprados ou criados em imparidade de crédito

dos quais: instrumentos com baixo risco de crédito

Anexo V. Parte 1.27

IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a)

IFRS 9.B5.5.22-24; Anexo V. Parte 2.75

IFRS 9.5.5.3, IFRS 7.35M(b)(i)

IFRS 9.5.5.1, 7.35M(b)(ii)

IFRS 9.5.5.13; IFRS 7.35M(c); Anexo V. Parte 2.67

IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35H(a)

IFRS 9.5.5.3; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(i)

IFRS 5.5.1; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(ii)

IFRS 9.5.5.13; IFRS 7.35M(c); Anexo V. Parte 2.67, 70(d)