ANEXA VII

1. Prezenta anexă conține instrucțiuni referitoare la formularele incluse în anexa VI la prezentul regulament.

2. Se aplică, de asemenea, toate instrucțiunile generale incluse în partea I din anexa II la prezentul regulament.

3. Instituțiile care utilizează bunuri imobile în conformitate cu partea a treia titlul II din CRR raportează datele specificate la articolul 430a alineatul (1) din CRR.

4. Formularul acoperă toate piețele naționale la care este expus(ă) o instituție/un grup de instituții [a se vedea articolul 430a alineatul (1) din CRR]. În conformitate cu articolul 430a alineatul (2) a treia teză, datele se raportează separat pentru fiecare piață de bunuri imobile din cadrul Uniunii.

5. „Pierdere” înseamnă pierderea definită la articolul 5 punctul 2 din CRR, cuprinzând pierderile care decurg din bunuri imobile aflate în leasing. Atunci când se calculează pierderile care decurg din bunuri imobile, fluxurile de recuperare care provin din alte surse (de exemplu, garanții bancare, asigurări de viață etc.) nu sunt recunoscute ca reducând pierderile. Pierderile de la o anumită poziție nu pot fi compensate cu profitul de la o altă poziție generat de o recuperare reușită.

6. În cazul expunerilor garantate cu bunuri imobile locative și comerciale, calcularea pierderii economice are ca punct de plecare valoarea expunerii existente la data raportării și include cel puțin: (i) veniturile din executarea garanțiilor reale; (ii) costurile directe (inclusiv plăți ale ratelor dobânzii și costurile de recuperare legate de lichidarea garanției reale) și (iii) costurile indirecte (inclusiv costurile de exploatare ale unității de recuperare). Toate componentele trebuie să fie actualizate la data de referință a raportării.

7. Valoarea expunerii se determină în conformitate cu normele prevăzute în partea a treia titlul II din CRR [a se vedea capitolul 2 pentru instituțiile care utilizează abordarea standardizată și capitolul 3 pentru instituțiile care utilizează abordarea bazată pe modele interne de rating (IRB)].

8. Valoarea bunurilor imobile se determină în conformitate cu normele prevăzute în partea a treia titlul II din CRR.

9. Efectul cursului de schimb: Cuantumurile se convertesc în moneda de raportare folosind cursul de schimb de la data raportării. În plus, estimările pierderilor economice ar trebui să țină seama de efectul cursului de schimb în cazul în care expunerea sau garanția reală este denominată în altă monedă.

10. Instituțiile raportează următoarele formulare:

11. Expuneri: toate expunerile care sunt supuse cerințelor din partea a treia titlul II din CRR și în cazul cărora garanția reală este utilizată pentru a reduce cuantumul ponderat la risc al expunerii se raportează în formularul C 15.00. De asemenea, acest lucru înseamnă că expunerile și pierderile în cauză nu trebuie să fie raportate în cazul în care efectul bunurilor imobile de diminuare a riscurilor este utilizat numai în scopuri interne (adică în cadrul pilonului 2) sau pentru expuneri mari (a se vedea partea a patra din CRR).

12. Pierderi: pierderile sunt raportate de instituția care deține expunerea până la sfârșitul perioadei de raportare. Pierderile se raportează de îndată ce trebuie să fie contabilizate provizioane în conformitate cu normele contabile. Se raportează și pierderile estimate. Pierderile din expuneri garantate cu bunuri imobile se calculează pentru fiecare împrumut în parte și sunt agregate în scopul raportării.

13. Data de referință: se utilizează valoarea expunerii la momentul intrării în stare de nerambursare.

14. Rolul evaluării bunurilor imobile: ultima evaluare a bunurilor imobile înainte de data intrării în stare de nerambursare a expunerii este necesară ca dată de referință pentru raportarea părții din expunere garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile. După intrarea în stare de nerambursare, bunurile imobile ar putea fi reevaluate. Totuși, această nouă valoare nu ar trebui să fie relevantă pentru identificarea părții din expunere care a fost inițial garantată integral (și pe deplin) cu ipoteci pe bunuri imobile. Cu toate acestea, la raportarea pierderii economice trebuie să se țină seama de noua valoare a bunurilor imobile (o valoare redusă a bunurilor face parte din costurile economice). Cu alte cuvinte, ultima evaluare a bunurilor imobile înainte de data intrării în stare de nerambursare se utilizează pentru a stabili care parte din pierdere se raportează în coloana 0010 (identificarea valorii expunerilor care sunt garantate integral și pe deplin), iar valoarea reevaluată a bunurilor imobile se utilizează pentru cuantumul de raportat (estimarea unei posibile recuperări din garanția reală) în coloanele 0010 și 0030.

15. Tratarea vânzărilor de împrumuturi în cursul perioadei de raportare: pierderile sunt raportate de instituția care deține expunerea până la sfârșitul perioadei de raportare, dar numai în cazul în care s-a constatat starea de nerambursare pentru expunerea respectivă.