120. Podľa odseku 5.5.9 štandardu IFRS 9 vychádza posudzovanie výrazného zvýšenia kreditného rizika …

Podľa odseku 5.5.9 štandardu IFRS 9 vychádza posudzovanie výrazného zvýšenia kreditného rizika z porovnania kreditného rizika vyplývajúceho z expozícií k dátumu vykazovania s kreditným rizikom po prvotnom vykázaní. Odsek BC 5.161 štandardu IFRS 9 a názorný príklad 6 predstavujú príklad uplatnenia tejto zásady v tomto štandarde a nie výnimku z tejto zásady. Z tohto príkladu vyplýva, že úverové inštitúcie môžu stanoviť maximálne kreditné riziko pre konkrétne portfóliá po prvotnom vykázaní, čo povedie k tomu, že portfólio sa presunie k oceňovaniu očakávaných kreditných strát počas celej životnosti, ak sa kreditné riziko zvýši tak, že prekročí danú maximálnu úroveň. Toto zjednodušenie platí len vtedy, keď sú expozície rozčlenené s dostatočnou mierou podrobnosti, takže úverová inštitúcia môže preukázať, že analýza je v súlade so zásadami štandardu IFRS 9. Konkrétne by úverové inštitúcie mali byť schopné preukázať, že k výraznému zvýšeniu kreditného rizika nedošlo v prípade položiek v portfóliu pred dosiahnutím maximálneho úverového stupňa.

1. Prehľad

1.1 Odkazy

1.2 Identifikované požiadavky

1.3 Súvisiace štandardy

2. Identifikované požiadavky

3. Súvisiace štandardy

• EBA -

  EN: Guidelines and other publications of the European Banking Authority (EBA), https://www.eba.europa.eu/. © European Banking Authority. Reproduction is authorised provided the source is acknowledged (EBA legal notice). Divided into sections and converted into the GRCA format, the wording unchanged. Only the versions published by the EBA are authoritative.

  DE: Leitlinien und weitere Veröffentlichungen der Europäischen Bankenaufsichtsbehörde (EBA), https://www.eba.europa.eu/. © European Banking Authority. Wiedergabe mit Quellenangabe gestattet (Rechtlicher Hinweis der EBA). In Abschnitte aufgeteilt und in das GRCA-Format umgewandelt, der Wortlaut unverändert. Maßgeblich sind allein die von der EBA veröffentlichten Fassungen.