+PRÍLOHA III

PRÍLOHA III



PRÍLOHA III

KĽÚČOVÉ POŽIADAVKY NA SYSTÉM VNÚTORNEJ KONTROLY ČLENSKÉHO ŠTÁTU

1. Členský štát zabezpečí v súlade so svojím inštitucionálnym, právnym a finančným rámcom účinný a efektívny systém vnútornej kontroly vrátane oddelenia funkcií a opatrení v oblasti podávania správ, dohľadu a monitorovania.

Zahŕňa to:

a) 

určenie orgánov poverených vykonávaním plánu a pridelenie súvisiacich povinností a funkcií;

b) 

určenie orgánu alebo orgánov zodpovedných za podpísanie vyhlásenia riadiaceho subjektu, ktoré sa prikladá k žiadostiam o platbu;

c) 

postupy zabezpečujúce, že tento orgán alebo tieto orgány získajú uistenie o dosiahnutí míľnikov a cieľov stanovených v pláne, a že finančné prostriedky boli spravované v súlade so všetkými uplatniteľnými pravidlami, najmä pravidlami týkajúcimi sa predchádzania konfliktom záujmov, predchádzania podvodom, korupcii a dvojitému financovaniu;

d) 

primerané oddelenie riadiacich funkcií a funkcií auditu.

2. Členský štát musí účinne vykonávať primerané opatrenia na boj proti podvodom a korupcii, ako aj všetky potrebné opatrenia na účinné predchádzanie konfliktu záujmov.

Zahŕňa to:

a) 

vhodné opatrenia týkajúce sa predchádzania podvodom, korupcii a konfliktu záujmov, ich odhaľovania a nápravy, ako aj zabraňovania dvojitému financovaniu a prijímania právnych krokov na vymáhanie finančných prostriedkov, ktoré boli spreneverené;

b) 

posúdenie rizika podvodov a vymedzenie vhodných opatrení na zmiernenie podvodov.

3. Členský štát zachováva primerané postupy na vypracovanie vyhlásenia riadiaceho subjektu a súhrn auditov vykonaných na vnútroštátnej úrovni.

Zahŕňa to:

a) 

účinný postup na vypracovanie vyhlásenia riadiaceho subjektu, dokumentovanie súhrnu auditov a uchovávanie podkladových informácií pre audítorský záznam;

b) 

účinné postupy na zabezpečenie toho, aby všetky prípady podvodov, korupcie a konfliktu záujmov boli riadne nahlásené a napravené prostredníctvom náhrad.

4. S cieľom poskytnúť potrebné informácie členský štát zabezpečí primerané overovania na riadiacej úrovni vrátane postupov na kontrolu dosahovania míľnikov a cieľov a dodržiavania horizontálnych zásad správneho finančného riadenia.

Zahŕňa to:

a) 

primerané overovania na riadiacej úrovni, prostredníctvom ktorých budú vykonávacie orgány kontrolovať dosahovanie míľnikov a cieľov fondu (napr. administratívne kontroly, kontroly na mieste);

b) 

primerané overovania na riadiacej úrovni, prostredníctvom ktorých budú vykonávacie orgány kontrolovať neprítomnosť závažných nezrovnalostí, a to podvodu, korupcie a konfliktu záujmov, a dvojitého financovania (napr. administratívne kontroly, kontroly na mieste).

5. Členský štát vykonáva primerané a nezávislé audity systémov a operácií v súlade s medzinárodne uznávanými audítorskými štandardmi.

Zahŕňa to:

a) 

určenie orgánu alebo orgánov, ktoré budú vykonávať audity systémov a operácií, a spôsob, akým je zabezpečená ich funkčná nezávislosť;

b) 

pridelenie dostatočných zdrojov tomuto orgánu alebo orgánom na účely fondu;

c) 

účinné riešenie rizika podvodu, korupcie, konfliktu záujmov a dvojitého financovania zo strany orgánu alebo orgánov, a to tak prostredníctvom auditov systémov, ako aj auditov operácií.

6. Členský štát udržiava účinný systém na zabezpečenie uchovávania všetkých informácií a dokumentov potrebných na účely audítorského záznamu.

Zahŕňa to:

a) 

účinné zhromažďovanie, zaznamenávanie a uchovávanie údajov o konečných príjemcoch opatrení alebo investícií v elektronickom systéme, ktoré sú potrebné na dosiahnutie míľnikov a cieľov;

b) 

prístup k údajom o konečných príjemcoch pre Komisiu, úrad OLAF, Európsky dvor audítorov a, pokiaľ ide o tie členské štáty, ktoré sa zúčastňujú na posilnenej spolupráci podľa nariadenia (EÚ) 2017/1939, aj Európsku prokuratúru.

1. Prehľad

,

1.1 Odkazy

1.2 Identifikované požiadavky

1.3 Súvisiace štandardy

2. Identifikované požiadavky

Požiadavky

3. Súvisiace štandardy

Štandardy