86. Enligt punkt 5.5.5 i IFRS 9 ”ska ett företag på balansdagen värdera förlustreserven för ett …

Enligt punkt 5.5.5 i IFRS 9 ”ska ett företag på balansdagen värdera förlustreserven för ett finansiellt instrument till ett belopp som motsvarar 12 månaders förväntade kreditförluster om kreditrisken för det finansiella instrumentet inte har ökat betydligt sedan det första redovisningstillfället”. Kreditinstituten bör värdera de förväntade kreditförlusterna för alla låneexponeringar, och det bör vara sällsynt med en nollreserv eftersom de uppskattade förväntade kreditförlusterna är ett sannolikhetsvägt belopp och alltid bör avspegla möjligheten att det uppstår en kreditförlust (se punkterna 5.5.17 och 5.5.18 i IFRS 9). En nollreserv kan emellertid uppstå, t.ex. för lån med fullständiga säkerheter (även om kreditinstituten bör vara försiktiga när de tar fram uppskattningar av säkerheters värde, eftersom den ursprungliga värderingen av säkerhet kan förändras över lånets löptid).

1. Översikt

1.1 Referenser

1.2 Identifierade krav

1.3 Relaterade standarder

2. Identifierade krav

3. Relaterade standarder

• EBA -

  EN: Guidelines and other publications of the European Banking Authority (EBA), https://www.eba.europa.eu/. © European Banking Authority. Reproduction is authorised provided the source is acknowledged (EBA legal notice). Divided into sections and converted into the GRCA format, the wording unchanged. Only the versions published by the EBA are authoritative.

  DE: Leitlinien und weitere Veröffentlichungen der Europäischen Bankenaufsichtsbehörde (EBA), https://www.eba.europa.eu/. © European Banking Authority. Wiedergabe mit Quellenangabe gestattet (Rechtlicher Hinweis der EBA). In Abschnitte aufgeteilt und in das GRCA-Format umgewandelt, der Wortlaut unverändert. Maßgeblich sind allein die von der EBA veröffentlichten Fassungen.