|
+BILAGA XIII |
BILAGA XIII
BILAGA XIII ANVISNINGAR FÖR RAPPORTERING AV STABIL FINANSIERING
DEL I: ALLMÄNNA INSTRUKTIONER 1. Denna bilaga innehåller instruktioner för mallarna för stabil nettofinansieringskvot (NSFR), vilka innehåller information om nödvändiga och tillgängliga poster för stabil finansiering, för rapporteringen av den stabila nettofinansieringskvoten på det sätt som beskrivs under del sex avdelning IV i förordning (EU) 575/2013 (CRR). Poster som inte behöver anges av instituten är markerade med grått. 2. I enlighet med artikel 415.1 i CRR ska instituten rapportera mallen i rapportvalutan, oberoende av tillgångarnas, skuldernas och posterna utanför balansräkningens faktiska denominering. Instituten ska rapportera mallen separat i motsvarande valutor i enlighet med artikel 415.2 i CRR. 3. När det gäller beräkningen av NSFR nämns faktorer för stabil finansiering i CRR. Ordet ”faktor” i samband med dessa instruktioner avser ett tal mellan 0 och 1, som multiplicerat med beloppet ger det vägda beloppet, dvs. det värde som avses i artikel 428c.2 i CRR. 4. För att undvika dubbelräkning ska instituten inte rapportera tillgångar eller skulder som är förknippade med ställda eller mottagna säkerheter som variationsmarginalsäkerhet i enlighet med artikel 428k.4 och artikel 428ah.2 i CRR, initialsäkerheter och bidrag till obeståndsfonden för en central motpart i enlighet med artikel 428ag a och 428ag b i CRR. 5. Poster som ges av och gäller medlemmar i en grupp eller ett institutionellt skyddssystem där den behöriga myndigheten har gett tillstånd att tillämpa en förmånsbehandling i enlighet med artikel 428h i CRR ska rapporteras i en separat kategori. Insättningar som görs i samband med ett institutionellt skyddssystem eller ett kooperativt nätverk och som anses vara likvida tillgångar ska rapporteras som likvida tillgångar i enlighet med artikel 428g i CRR. Övriga poster inom en grupp eller ett institutionellt skyddssystem ska rapporteras i de relevanta kategorierna. 6. I rapporteringssyfte ska bokföringsvärdet alltid rapporteras i kolumnerna som kallas ”Belopp”, utom vid derivatkontrakt, för vilka instituten ska hänvisa till det verkliga värde som anges i artikel 428d.2 i CRR. 7. Vid rapporteringen efter valuta med förbehåll för separat rapportering på det sätt som föreskrivs i artikel 415.2 i CRR, när det gäller derivat i enlighet med artikel 428d.4 i CRR, ska instituten beräkna det verkliga värdet för varje nettningsmängd i dess avvecklingsvaluta. För alla nettningsmängder med matchande avvecklingsvalutor ska ett nettobelopp beräknas i enlighet med artiklarna 428k.4 och 428ah.2 i CRR och rapporteras i den relevanta valutan med förbehåll för separat rapportering. I detta sammanhang avses med avvecklingsvalutan den valuta i vilken avvecklingen av en nettningsmängd har avtalats. Med nettningsmängd avses en grupp fordringar och skulder som härrör från derivattransaktioner med en motpart oberoende av om de är denominerade i en annan valuta än avvecklingsvalutan. Om det finns möjlighet att välja mellan flera valutor ska kreditinstitutet göra en bedömning av den valuta i vilken avvecklingen sannolikt kommer att ske och endast rapportera i den separata valutan. 8. Beloppet för tillgångar och skulder som härrör från transaktioner för värdepappersfinansiering med en enda motpart och samma typ av bakomliggande säkerhet (likvida tillgångar på nivå 1 eller inte på nivå 1) i enlighet med den delegerade akt som avses i artikel 460.1 i CRR ska rapporteras netto när artikel 428e i CRR gäller. I händelse av transaktioner för värdepappersfinansiering med bakomliggande korgar av säkerheter ska de mindre likvida säkerheterna inom dessa grupper av säkerheter anses vara de först intecknade. 9. I enlighet med artikel 428ai i CRR får små och icke-komplexa institut med förhandstillstånd från sin behöriga myndighet välja att beräkna sin stabila nettofinansieringskvot i enlighet med den förenklade metod som beskrivs i del sex avdelning IV kapitel 6–7 i CRR. Institut som använder denna förenklade metod för att beräkna den stabila nettofinansieringskvoten ska använda rapporteringsmallarna C 82.00 och C 83.00. Alla andra institut ska använda rapporteringsmallarna C 80.00 och C 81.00. Alla institut ska rapportera rapporteringsmallen C 84.00. DEL II: KRAV PÅ STABIL FINANSIERING 1. Särskilda kommentarer 10. Institut ska i den lämpliga kategorin rapportera alla tillgångar för vilka de förblir förmånstagare även om de inte redovisas i deras balansräkning. Tillgångar för vilka institut inte förblir förmånstagare ska inte rapporteras även om dessa tillgångar redovisas i deras balansräkning. I händelse av omvända repor, där de lånade tillgångarna inte redovisas i balansräkningen, utan den bank som tog emot dem är förmånstagare för dem, ska endast kontantdelen, eller säkerhetsdelen om en högre faktor för krav på stabil finansiering gäller, rapporteras. 11. I enlighet med artikel 428p i CRR, om inte annat anges i del sex avdelning IV kapitel 4 i CRR, ska beloppet för kravet på stabil finansiering beräknas genom att beloppet för tillgångar och poster utanför balansräkningen multipliceras med faktorerna för krav på stabil finansiering. 12. Tillgångar som är kvalificerade som likvida tillgångar (högkvalitativa likvida tillgångar) i enlighet med delegerad förordning (EU) 2015/61 ska rapporteras som sådana, oavsett om de uppfyller de operativa krav som avses i artikel 8 i den delegerade förordningen eller ej. Dessa tillgångar ska rapporteras i angivna kolumner oavsett återstående löptid. 13. Alla icke-högkvalitativa likvida tillgångar och poster utanför balansräkningen ska rapporteras uppdelat efter deras återstående löptid i enlighet med artikel 428q i CRR. Beloppens löptidsintervall, standardfaktorer och tillämpliga faktorer är följande:
i.
Återstående löptid om mindre än sex månader och utan angiven löptid.
ii.
Återstående löptid om minst sex månader men mindre än ett år.
iii.
Återstående löptid om ett år eller mer. 14. I enlighet med artikel 428q.3 i CRR ska institut vid beräkning av den återstående löptiden för icke-högkvalitativa tillgångar och poster utanför balansräkningen, ta hänsyn till optioner, baserat på antagandet att utställaren eller motparten kommer att utnyttja varje option för att förlänga tillgångens löptid. När det gäller optioner som instituten själva får besluta att lösa in ska instituten och den behöriga myndigheten ta hänsyn till faktorer som kan påverka institutets anseende och som därmed kan minska dess handlingsutrymme att inte lösa in optionen, särskilt om det finns en förväntan på marknaden och hos kunderna att instituten ska förlänga löptiden för vissa tillgångar i det skede då de annars skulle löpa ut. 15. För vissa poster ska instituten rapportera tillgångar efter status och/eller löptid för inteckningen av en tillgång i enlighet med punkterna 4, 5 och 6 i artikel 428p i CRR. 16. Beslutsträdet för rapporteringsmall C 80.00 är en del av instruktionerna för att specificera hur kriterierna ska rangordnas vid indelningen av varje rapporterad post för att rapporteringen ska vara enhetlig och jämförbar. Det räcker inte att enbart gå igenom beslutsträdet, det vill säga att instituten alltid ska följa övriga instruktioner. För enkelhetens skull ingår inte summor, delsummor och ”varav” i beslutsträdet, men det innebär inte att de inte ska rapporteras. 17. Såsom anges enligt artikel 428p.5 i CRR, om ett institut återanvänder eller åter pantsätter en lånad tillgång, inklusive i samband med transaktioner för värdepappersfinansiering, och där tillgången tas upp som en post utanför balansräkningen, ska den transaktion genom vilken tillgången har inlånats behandlas som intecknad i den mån som denna transaktion inte kan förfalla om institutet inte återlämnar den lånade tillgången. Den återstående löptiden för denna inteckning ska vara det högre av följande: i) den återstående löptiden för transaktionen då tillgångarna lånades och ii) den återstående löptiden för transaktionen då tillgångarna åter intecknades.
2. Instruktioner för särskilda kolumner
3. Instruktioner för särskilda rader
DEL III: TILLGÄNGLIG STABIL FINANSIERING 1. Särskilda kommentarer 18. Alla skulder och kapitalbas ska rapporteras uppdelat efter deras återstående löptid i enlighet med artikel 428j i CRR. Beloppens löptidsintervall, standardfaktorer för tillgänglig stabil finansiering och tillämpliga faktorer för tillgänglig stabil finansiering är följande:
i.
Återstående löptid om mindre än sex månader och utan angiven löptid.
ii.
Återstående löptid om minst sex månader men mindre än ett år.
iii.
Återstående löptid om ett år eller mer. 19. Alla skulder med en återstående löptid om ett år eller mer ska vara föremål för en faktor för tillgänglig stabil finansiering på 100 %, om inte annat anges i artiklarna 428k–428n i CRR, i enlighet med artikel 428o i CRR. 20. All avistainlåning ska rapporteras i intervallet som avser skulder med en återstående löptid om mindre än sex månader. 21. Enligt artikel 428j.2 i CRR ska instituten ta hänsyn till befintliga optioner för att fastställa den återstående löptiden för skulder eller kapitalbas. Optioner ska behandlas enligt antagandet att motparten kommer att lösa in sina köpoptioner på tidigaste möjliga datum. När det gäller optioner som instituten själva får besluta att utnyttja ska instituten och de behöriga myndigheterna ta hänsyn till faktorer som kan påverka institutets anseende och som därmed kan minska dess handlingsutrymme att inte utnyttja optionen, särskilt om det finns en förväntan på marknaden att instituten ska lösa in vissa skulder innan de löper ut. 22. Primärkapitaltillskottsposter, supplementärkapitalposter och andra kapitalinstrument med explicita eller inbäddade optioner som, om de utnyttjas (även om de ännu inte har utnyttjats på rapporteringsreferensdatumet), skulle förkorta den effektiva återstående löptiden på rapporteringsreferensdatumet till mindre än ett år ska enligt artikel 428o i CRR inte få en faktor för tillgänglig stabil finansiering på 100 %. 23. Enligt artikel 428j.3 i CRR ska instituten behandla insättningar med fasta uppsägningstider i enlighet med deras uppsägningstid, och behandla tidsbunden inlåning i enlighet med deras återstående löptid. Genom undantag från punkt 21 ska instituten inte beakta möjligheter till förtida uttag, om insättaren måste betala en väsentlig straffavgift för förtida uttag som inträffar inom ett år, en sådan straffavgift som fastställs i artikel 25.4 i delegerad förordning (EU) 2015/61, för att fastställa den återstående löptiden för tidsbunden inlåning från allmänheten. 24. Beslutsträdet för rapporteringsmall C 81.00 är en del av instruktionerna för att specificera hur kriterierna ska rangordnas vid indelningen av varje rapporterad post för att rapporteringen ska vara enhetlig och jämförbar. Det räcker inte att enbart gå igenom beslutsträdet, det vill säga att instituten alltid ska följa övriga instruktioner. För enkelhetens skull ingår inte summor, delsummor och ”varav” i beslutsträdet, men det innebär inte att de inte ska rapporteras.
2. Instruktioner för särskilda kolumner
3. Instruktioner för särskilda rader
DEL IV: FÖRENKLAT KRAV PÅ STABIL FINANSIERING 1. Särskilda kommentarer 25. Institut ska i den lämpliga kategorin rapportera alla tillgångar för vilka de förblir förmånstagare även om de inte redovisas i deras balansräkning. Tillgångar för vilka institut inte förblir förmånstagare ska inte rapporteras även om dessa tillgångar redovisas i deras balansräkning. 26. I enlighet med artikel 428aq i CRR, om inte annat anges i del sex avdelning IV kapitel 7 i CRR, ska beloppet för kravet på stabil finansiering beräknas genom att beloppet för tillgångar och poster utanför balansräkningen multipliceras med faktorerna för krav på stabil finansiering. 27. Tillgångar som är kvalificerade som likvida tillgångar (högkvalitativa likvida tillgångar) i enlighet med delegerad förordning (EU) 2015/61 ska rapporteras som sådana, oavsett om de uppfyller de operativa krav som avses i artikel 8 i den delegerade förordningen eller ej. Dessa tillgångar ska rapporteras i angivna kolumner oavsett återstående löptid. 28. Alla icke-högkvalitativa likvida tillgångar och poster utanför balansräkningen ska rapporteras uppdelat efter deras återstående löptid i enlighet med artikel 428ar i CRR. Beloppets löptidsintervall, standardfaktorer och tillämpliga faktorer är följande:
i.
Återstående löptid om mindre än ett år och utan angiven löptid.
ii.
Återstående löptid om ett år eller mer. 29. Vid beräkningen av den återstående löptiden för icke-högkvalitativa tillgångar och poster utanför balansräkningen ska instituten ta hänsyn till optioner, baserat på antagandet att utställaren eller motparten kommer att utnyttja varje option för att förlänga tillgångens löptid. När det gäller optioner som instituten själva får besluta att lösa in ska instituten och den behöriga myndigheten ta hänsyn till faktorer som kan påverka institutets anseende och som därmed kan minska dess handlingsutrymme att inte lösa in optionen, särskilt om det finns en förväntan på marknaden och hos kunderna att instituten ska förlänga löptiden för vissa tillgångar i det skede då de annars skulle löpa ut. 30. För vissa poster ska instituten rapportera tillgångar efter status och eller löptid för inteckningen av en tillgång i enlighet med punkterna 4, 5 och 6 i artikel 428aq i CRR. 31. Beslutsträdet för rapporteringsmall C 82.00 är en del av instruktionerna för att specificera hur kriterierna ska rangordnas vid indelningen av varje rapporterad post för att rapporteringen ska vara enhetlig och jämförbar. Det räcker inte att enbart gå igenom beslutsträdet, det vill säga att instituten alltid ska följa övriga instruktioner. För enkelhetens skull ingår inte summor och delsummor i beslutsträdet, men det innebär inte att de inte ska rapporteras. 32. Såsom anges enligt artikel 428aq.5 i CRR, om ett institut återanvänder eller åter pantsätter en lånad tillgång, inklusive i samband med transaktioner för värdepappersfinansiering, och där tillgången tas upp som en post utanför balansräkningen, ska den transaktion genom vilken tillgången har inlånats behandlas som intecknad i den mån som denna transaktion inte kan förfalla om institutet inte återlämnar den lånade tillgången.
2. Instruktioner för särskilda kolumner
3. Instruktioner för särskilda rader
DEL V: FÖRENKLAD TILLGÄNGLIG STABIL FINANSIERING 1. Särskilda kommentarer 33. Alla skulder och kapitalbas ska rapporteras uppdelat efter deras återstående avtalsenliga löptid i enlighet med artikel 428ak i CRR. Beloppens löptidsintervall, standardfaktorer för tillgänglig stabil finansiering och tillämpliga faktorer för tillgänglig stabil finansiering är följande:
i.
Återstående löptid om mindre än ett år och utan angiven löptid.
ii.
Återstående löptid om ett år eller mer. 34. Alla skulder med en återstående löptid om ett år eller mer ska vara föremål för en faktor för tillgänglig stabil finansiering på 100 %, om inte annat anges i artiklarna 428al–428ao i CRR, i enlighet med artikel 428ap i CRR. 35. All avistainlåning ska rapporteras i intervallet som avser skulder med en återstående löptid om mindre än ett år. 36. Enligt artikel 428ak.2 i CRR ska instituten ta hänsyn till befintliga optioner för att fastställa den återstående löptiden för skulder eller kapitalbas. Optioner ska behandlas enligt antagandet att motparten kommer att lösa in sina köpoptioner på tidigaste möjliga datum. När det gäller optioner som instituten själva får besluta att utnyttja ska instituten och de behöriga myndigheterna ta hänsyn till faktorer som kan påverka institutets anseende och som därmed kan minska dess handlingsutrymme att inte utnyttja optionen, särskilt om det finns en förväntan på marknaden att instituten ska lösa in vissa skulder innan de löper ut. 37. Primärkapitaltillskottsposter, supplementärkapitalposter och andra kapitalinstrument med explicita eller inbäddade optioner som, om de utnyttjas (även om de ännu inte har utnyttjats på rapporteringsreferensdatumet), skulle förkorta den effektiva återstående löptiden på rapporteringsreferensdatumet till mindre än ett år ska enligt artikel 428ap i CRR inte få en faktor för tillgänglig stabil finansiering på 100 %. 38. Enligt artikel 428ak.3 i CRR ska instituten behandla insättningar med fasta uppsägningstider i enlighet med deras uppsägningstid, och behandla tidsbunden inlåning i enlighet med deras återstående löptid. Genom undantag från punkt 36 ska instituten inte beakta möjligheter till förtida uttag, om insättaren måste betala en väsentlig straffavgift för förtida uttag som inträffar inom ett år, en sådan straffavgift som fastställs i artikel 25.4 i delegerad förordning (EU) 2015/61, för att fastställa den återstående löptiden för tidsbunden inlåning från allmänheten. 39. Beslutsträdet för rapporteringsmall C 83.00 är en del av instruktionerna för att specificera hur kriterierna ska rangordnas vid indelningen av varje rapporterad post för att rapporteringen ska vara enhetlig och jämförbar. Det räcker inte att enbart gå igenom beslutsträdet, det vill säga att instituten alltid ska följa övriga instruktioner. För enkelhetens skull ingår inte summor och delsummor i beslutsträdet, men det innebär inte att de inte ska rapporteras.
2. Instruktioner för särskilda kolumner
3. Instruktioner för särskilda rader
DEL VI: SAMMANFATTNING NSFR 1. Särskilda kommentarer 40. Syftet med den här mallen är att ge information om den stabila nettofinansieringskvoten (NSFR) för både institut som rapporterar fullständig NSFR (rapporteringsmallar C 80.00 och C 81.00) och för institut som rapporterar den förenklade NSFR (rapporteringsmallar C 82.00 och C 83.00). 41. I enlighet med artikel 428b.1 i CRR ska det krav på stabil nettofinansiering som avses i artikel 413.1 i CRR beräknas som kvoten av det berörda institutets tillgängliga stabila finansiering enligt kapitel 3 och 6 och det krav på stabil finansiering som gäller för samma institut enligt kapitel 4 och 7 och uttryckt i procent. Reglerna för beräkningen av kvoten föreskrivs i kapitel 2. 42. Posterna på raderna 0010–0210 ska vara samma som motsvarande poster som rapporteras i rapporteringsmallar C 80.00–C 83.00. 2. Instruktioner för särskilda kolumner
3. Instruktioner för särskilda rader
1. Översikt
1.1 Referenser1.2 Identifierade krav1.3 Relaterade standarder2. Identifierade krav
3. Relaterade standarder
|