139. Компетентните органи следва да се уверят, че кредитните институции са приели и спазват …

Компетентните органи следва да се уверят, че кредитните институции са приели и спазват надеждните практики, свързани с кредитния риск, описани в настоящите насоки. Оценката на компетентните органи следва да включва, без да се ограничава до това, дали:

• а. вътрешната функция за преглед на кредитния риск на кредитната институция е надеждна и обхваща всички кредитни експозиции;
• б. качеството на процесите и системите на дадена кредитна институция за своевременно идентифициране, класифициране, наблюдение и отчитане на промените в кредитния риск за всички кредитни експозиции е адекватно, а експертната кредитна преценка на ръководството разглежда текущите условия и информацията за бъдещи периоди, включително макроикономическите фактори, които са добре документирани;
• в. процесите на кредитната институция отразяват склонността й към поемане на риск по начин, който гарантира, че кредитните експозиции, за които кредитният риск се е увеличил след първоначалното признаване или закупуването им до ниво, надхвърлящо склонността към поемане на риск на кредитната институция, са своевременно идентифицирани и правилно наблюдавани, и оценките за провизиите за очаквани кредитни загуби отразяват по подходящ начин увеличението на кредитния риск за тези експозиции в момента на идентифицирането му. Когато кредитна институция признава първоначално или закупува кредитна експозиция, при която кредитният риск при придобиването надвишава склонността към поемане на риск на институцията и която следователно представлява изключение от кредитните политики и стандарти на институцията, компетентните органи следва да оценят дали институцията е установила и спазва подходящи процеси и контролни механизми за: първоначалното идентифициране, преглед, одобрение и документиране на подобни експозиции; докладването на подобни изключения от политиката пред висшето ръководство, а за индивидуално значимите експозиции, до ръководния орган; и правилното наблюдение на подобни експозиции след първоначално признаване. Компетентните органи следва също да преценят дали процесите и контролните механизми на кредитната институция идентифицират поотделно оценките за провизии за очакваните кредитни загуби, свързани с експозиции, които са в съответствие със склонността към поемане на риск на кредитната институция, и тези, които са свързани с по - рискови кредитни експозиции;
• г. подходяща информация за кредитния риск на кредитните експозиции, промените в кредитния риск, провизиите за очаквани кредитни загуби и промените в приблизителните оценки на провизиите, редовно се предоставя на ръководния орган и висшето ръководство на кредитната институция (например на тримесечие или по - често, ако има основания за това);
• д. прогнозите, включени в оценките на кредитния риск и изчисленията, са не само разумни и аргументирани, но също така са в съответствие с прогнозите, използвани за други цели от кредитната институция, като всички те се предоставят на компетентните органи; и
• е. политиките и процедурите на кредитната институция за валидиране на точността и последователността на нейните вътрешни модели за оценка на кредитния риск са надеждни.

1. Преглед

1.1 Препратки

1.2 Идентифицирани изисквания

1.3 Свързани стандарти

2. Идентифицирани изисквания

3. Свързани стандарти

• EBA -

  EN: Guidelines and other publications of the European Banking Authority (EBA), https://www.eba.europa.eu/. © European Banking Authority. Reproduction is authorised provided the source is acknowledged (EBA legal notice). Divided into sections and converted into the GRCA format, the wording unchanged. Only the versions published by the EBA are authoritative.

  DE: Leitlinien und weitere Veröffentlichungen der Europäischen Bankenaufsichtsbehörde (EBA), https://www.eba.europa.eu/. © European Banking Authority. Wiedergabe mit Quellenangabe gestattet (Rechtlicher Hinweis der EBA). In Abschnitte aufgeteilt und in das GRCA-Format umgewandelt, der Wortlaut unverändert. Maßgeblich sind allein die von der EBA veröffentlichten Fassungen.