+Член 133 1.

Член 133 1.

Следните експозиции се класифицират като експозиции към капиталови инструменти:

a) 

експозициите, които изпълняват следните условия:

i) 

не подлежат на обратно изкупуване в смисъл, че възвръщаемостта на инвестираните средства се постига само чрез продажба на инвестицията или на правата върху нея или чрез ликвидация на емитента;

ii) 

не включват задължение от страна на емитента;

iii) 

представляват остатъчно вземане към активите или дохода на емитента;

б) 

инструментите, които са щели да бъдат признати за елементи на капитала от първи ред, ако са били емитирани от институция;

в) 

инструментите, които включват задължение от страна на емитента и изпълняват някое от следните условия:

i) 

емитентът е в състояние да отложи уреждането на задължението за неопределено време;

ii) 

задължението трябва — или може по преценка на емитента — да бъде уредено чрез емитиране на фиксиран брой акции от емитента;

iii) 

задължението трябва — или може по преценка на емитента — да бъде уредено чрез емитиране на променлив брой акции от емитента, като при равни други условия всяка промяна в стойността на задължението се дължи на промяната в стойността на фиксиран брой акции на емитента, сравнима е с тази промяна и е в същата посока като нея;

iv) 

притежателят на инструмента може да изиска задължението да бъде уредено в акции, стига да не е налице някое от следните условия:

1) 

при търгуван инструмент — институцията е представила на компетентния орган убедителни доказателства, че инструментът се търгува на пазара по-скоро като дълг на емитента, отколкото като негов капиталов инструмент;

2) 

при нетъргуван инструмент — институцията е представила на компетентния орган убедителни доказателства, че инструментът следва да се третира като дългова позиция;

г) 

дълговите инструменти и другите ценни книжа, партньорства, деривати или други инструменти, които са структурирани по такъв начин, че икономическата им същност е подобна на експозициите, посочени в букви а), б) и в), като тук спадат и дълговите инструменти, доходността от които е свързана с тази на капиталовите инструменти;

д) 

експозициите към капиталови инструменти, които се вписват като заем, но произтичат от замяна на дълг с капитал, направена в рамките на организирано реализиране или преструктуриране на дълга.

За целите на първа алинея, буква в), точка iii) задълженията включват такива, които трябва — или може — да бъдат уредени чрез емитиране на променлив брой акции от емитента, за които промяната в паричната им стойност е равна на промяната в справедливата стойност на фиксиран брой акции, умножена по даден коефициент, като и коефициентът, и съответният брой акции са фиксирани.

За целите на първа алинея, буква в), точка iv), когато е изпълнено някое от предвидените в същата точка условия, институцията може да направи разбивка на рисковете за регулаторни цели, при условие че е получила предварително разрешение от компетентния орган.

1. Преглед

,

1.1 Препратки

1.2 Идентифицирани изисквания

1.3 Свързани стандарти

2. Идентифицирани изисквания

Изисквания

3. Свързани стандарти

Стандарти