117. Instituce by měly zvážit, zda hodnota převzetí přiměřeně zohledňuje hodnotu převzatého …

Instituce by měly zvážit, zda hodnota převzetí přiměřeně zohledňuje hodnotu převzatého kolaterálu, v souladu se zavedenými interními požadavky na řízení kolaterálu , právní jistotu a řízení rizik. Pokud převzatý kolaterál splňuje kritéria pro vysoce kvalitní likvidní aktiva na úrovni 1 ve smyslu článku 10 nařízení Komise (EU) v přenesené pravomoci 2015/61, mohou instituce přímo zohlednit jako realizovanou zpětně získanou částku tržní hodnotu kolaterálu v době převzetí. Ve všech ostatních případech by měly instituce použít vhodnou srážku u hodnoty převzetí a zahrnout do výpočtu ekonomické ztráty zpětně získanou částku ve výši hodnoty převzetí po uplatnění vhodné srážky. Instituce by měly odhadnout tuto srážku s ohledem na všechny následující podmínky:

• (a) srážka by měla zohledňovat možné chyby v ocenění kolaterálu v okamžiku převzetí, přičemž se vezme v úvahu typ ocenění dostupný v okamžiku převzetí, datum, kdy k němu došlo, a likvidita trhu pro tento typ aktiva;
• (b) srážka by se měla odhadnout s předpokladem, že má instituce v úmyslu prodat převzatý kolaterál nezávislé třetí straně, a měla by zohledňovat potenciální cenu, které by se dalo u takového prodeje dosáhnout, náklady na prodej a účinky poskytnutých slev za období od prodeje do okamžiku převzetí, přičemž se zohlední likvidita trhu pro tento typ aktiv ;
• (c) pokud jsou k dispozici pozorování týkající se převzetí a následného prodeje podobných typů kolaterálů, odhad srážky by měl vycházet z těchto pozorování a měl by se pravidelně zpětně testovat; za tímto účelem by instituce měly zohlednit vše níže uvedené:
• (i) rozdíl mezi hodnotou převzetí a prodejní cenou, zejména pokud nedošlo k žádným významným změnám na trhu a v ekonomický ch podmínkách mezi okamžikem převzetí a okamžikem prodeje ;
• (ii) jakýkoli výnos a náklady v souvislosti s aktivem, které byly sledovány mezi datem převzetí a okamžikem prodeje ;
• (iii) účinky poskytnutých slev ;
• (iv) zda instituce převzala kolaterál se záměrem okamžitého prod eje nebo zda byla přijata jiná strategie ;
• (d) pokud nejsou historická pozorování týkající se převzetí a následných prodejů podobných typů kolaterálů k dispozici, měl by odhad srážky vycházet z posouzení jednotlivých případů, včetně analýzy aktuálních tržních a ekonomických podmínek;
• (e) čím méně údajů má instituce k předchozím převzetím a čím méně likvidní je trh pro daný typ aktiv, tím je s výslednými odhady spojena větší nejistota, která by se měla přiměřeně zohlednit v rezervě z důvodu obezřetnosti v souladu s oddílem 4.4.3.

1. Přehled

1.1 Odkazy

• Článek 10 Aktiva úrovně 1

1.2 Identifikované požadavky

1.3 Související standardy

2. Identifikované požadavky

3. Související standardy

• EBA -

  EN: Guidelines and other publications of the European Banking Authority (EBA), https://www.eba.europa.eu/. © European Banking Authority. Reproduction is authorised provided the source is acknowledged (EBA legal notice). Divided into sections and converted into the GRCA format, the wording unchanged. Only the versions published by the EBA are authoritative.

  DE: Leitlinien und weitere Veröffentlichungen der Europäischen Bankenaufsichtsbehörde (EBA), https://www.eba.europa.eu/. © European Banking Authority. Wiedergabe mit Quellenangabe gestattet (Rechtlicher Hinweis der EBA). In Abschnitte aufgeteilt und in das GRCA-Format umgewandelt, der Wortlaut unverändert. Maßgeblich sind allein die von der EBA veröffentlichten Fassungen.