117. Institucije trebaju razmotriti odražava li vrijednost preuzimanja vrijednost preuzetog …

Institucije trebaju razmotriti odražava li vrijednost preuzimanja vrijednost preuzetog kolaterala na odgovarajući način, dosljedno sa svim utvrđenim internim uvjetima za upravljanje kolateralom, pravnom sigurnošću i upravljanjem rizicima. Ako preuzeti kolateral zadovoljava kriterije za likvidnu imovinu visoke kvalitete na 1. razini, kako su definirani u članku 10. Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, institucije mogu uzeti u obzir izravno kao realiziranu naplatu tržišnu vrijednost kolaterala u trenutku preuzimanja. U svim drugim slučajevima institucije trebaju primijeniti odgovarajući korektivni faktor vrijednosti preuzimanja i uključiti u izračun ekonomskog gubitka naplatu u iznosu vrijednosti preuzimanja nakon primjene odgovarajućeg korektivnog faktora. Institucije trebaju procijeniti taj korektivni faktor uzimajući u obzir sve sljedeće uvjete:

• (a) korektivni faktor treba odražavati moguće greške u vrednovanju kolaterala u trenutku preuzimanja uzimajući u obzir vrstu vrednovanja dostupnu u trenutku preuzimanja, datum kada je preuzimanje izvršeno i likvidnost tržišta za tu vrstu imovine;
• (b) kore ktivni faktor treba biti procijenjen uz pretpostavku da institucija namjerava prodati preuzeti kolateral neovisnoj trećoj strani i treba odražavati potencijalnu cijenu koja bi se mogla postići kod takve prodaje, troškove prodaje i diskontirajući učinak za razdoblje od prodaje do trenutka preuzimanja uzimajući u obzir likvidnost tržišta za tu vrstu imovine;
• (c) ako postoje dostupni podatci o preuzimanjima i kasnijim prodajama sličnih vrsta kolaterala, procjena korektivnog faktora treba biti temeljena na tim poda tcima i treba biti redovito retroaktivno testirana; u tu svrhu institucije trebaju uzeti u obzir sve sljedeće:
• (i) razlika između vrijednosti preuzimanja i prodajne cijene, posebno ako nema značajnih promjena tržišnih i gospodarskih uvjeta između trenutka preu zimanja i trenutka prodaje;
• (ii) svaki prihod i sve troškove povezane s tom imovinom koji su opaženi između datuma preuzimanja i trenutka prodaje;
• (iii) učinke diskontiranja;
• (iv) je li institucija preuzela kolateral s namjerom prodaje bez odgode ili je usvojena neka druga strategija.
• (d) ako nisu dostupni povijesni podatci za preuzimanja i kasnije prodaje sličnih vrsta kolaterala, procjenjivanje korektivnog faktora treba se temeljiti na procjeni od slučaja do slučaja uključujući analizu trenutačnih tržišnih i gospodarskih uvjeta;
• (e) što je manje podataka o ranijim preuzimanjima na raspolaganju instituciji i što je manja likvidnost tržišta za danu vrstu imovine, time je veća neizvjesnost pripisana dobivenim procjenama, što treba na odgovarajući način biti odraženo u marži konzerva tivnosti u skladu s odjeljkom 4.4.3.

1. Pregled

1.1 Reference

• Članak 10. Imovina prvog stupnja

1.2 Utvrđeni zahtjevi

1.3 Povezani standardi

2. Utvrđeni zahtjevi

3. Povezani standardi

• EBA -

  EN: Guidelines and other publications of the European Banking Authority (EBA), https://www.eba.europa.eu/. © European Banking Authority. Reproduction is authorised provided the source is acknowledged (EBA legal notice). Divided into sections and converted into the GRCA format, the wording unchanged. Only the versions published by the EBA are authoritative.

  DE: Leitlinien und weitere Veröffentlichungen der Europäischen Bankenaufsichtsbehörde (EBA), https://www.eba.europa.eu/. © European Banking Authority. Wiedergabe mit Quellenangabe gestattet (Rechtlicher Hinweis der EBA). In Abschnitte aufgeteilt und in das GRCA-Format umgewandelt, der Wortlaut unverändert. Maßgeblich sind allein die von der EBA veröffentlichten Fassungen.