ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ IX

Γραμμές

Νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες

010

Δεν είναι ιδρύματα

Άρθρο 395 παράγραφος 1, άρθρο 458 παράγραφος 2 στοιχείο δ) σημείο ii), άρθρο 458 παράγραφος 10 και άρθρο 459 στοιχείο β) του ΚΚΑ.

Αναφέρεται το ποσό του εφαρμοστέου ορίου για τους αντισυμβαλλομένους, πλην των ιδρυμάτων. Το ποσό αυτό ανέρχεται στο 25 % του κεφαλαίου κατηγορίας 1, το οποίο αναφέρεται στη γραμμή 015 του υποδείγματος C 01.00 του παραρτήματος I, εκτός εάν εφαρμόζεται πιο περιοριστικό ποσοστό λόγω της εφαρμογής εθνικών μέτρων σύμφωνα με το άρθρο 458 του ΚΚΑ ή τις κατ’ εξουσιοδότηση πράξεις που εκδίδονται σύμφωνα με το άρθρο 462 όσον αφορά τις απαιτήσεις που αναφέρονται στο άρθρο 459 στοιχείο β) του ΚΚΑ.

020

Ιδρύματα

Άρθρο 395 παράγραφος 1, άρθρο 458 παράγραφος 2 στοιχείο δ) σημείο ii), άρθρο 458 παράγραφος 10 και άρθρο 459 στοιχείο β) του ΚΚΑ.

Τα ιδρύματα αναφέρουν το ποσό του εφαρμοστέου ορίου για τους αντισυμβαλλομένους που είναι ιδρύματα. Σύμφωνα με το άρθρο 395 παράγραφος 1 του ΚΚΑ, το ποσό αυτό είναι το ακόλουθο:

Τα όρια αυτά μπορούν να είναι αυστηρότερα στην περίπτωση εφαρμογής εθνικών μέτρων, σύμφωνα με το άρθρο 395 παράγραφος 6 ή το άρθρο 458 του ΚΚΑ ή τις κατ’ εξουσιοδότηση πράξεις που εκδίδονται σύμφωνα με το άρθρο 462 όσον αφορά τις απαιτήσεις που αναφέρονται στο άρθρο 459 στοιχείο β) του ΚΚΑ.

030

Ιδρύματα σε %

Άρθρο 395 παράγραφος 1 και άρθρο 459 στοιχείο α) του ΚΚΑ

Το ποσό που αναφέρεται είναι το απόλυτο όριο (που αναφέρεται στη γραμμή 020), εκφρασμένο ως ποσοστό του κεφαλαίου κατηγορίας 1.

040

Παγκόσμια συστημικώς σημαντικά ιδρύματα (G-SII)

Άρθρο 395 παράγραφος 1 του ΚΚΑ

Υποβάλλεται το ποσό του εφαρμοστέου ορίου για τους αντισυμβαλλομένους που είναι ιδρύματα ή ομάδες που προσδιορίζονται ως G-SII ή G-SII εκτός ΕΕ. Σύμφωνα με το άρθρο 395 παράγραφος 1 του ΚΚΑ, το όριο αυτό είναι το ακόλουθο:

Στήλη

Νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες

010-070

Ταυτότητα του αντισυμβαλλομένου:

Τα ιδρύματα αναφέρουν την ταυτότητα του κάθε αντισυμβαλλομένου για τον οποίο υποβάλλονται πληροφορίες σε οποιοδήποτε από τα υποδείγματα C 28.00 έως C 29.00. Δεν αναφέρεται η ταυτότητα της ομάδας συνδεδεμένων πελατών, εκτός εάν το εθνικό σύστημα υποβολής αναφορών προβλέπει μοναδικό κωδικό για την ομάδα συνδεδεμένων πελατών.

Σύμφωνα με το άρθρο 394 παράγραφος 1 τρίτο εδάφιο του ΚΚΑ, τα ιδρύματα κοινοποιούν την ταυτότητα του αντισυμβαλλομένου έναντι του οποίου έχουν ανοίγματα αξίας μεγαλύτερης από ή ίσης με 300 εκατ. EUR αλλά μικρότερης του 10 % του κεφαλαίου κατηγορίας 1.

Σύμφωνα με το άρθρο 394 παράγραφος 1 στοιχείο α) του ΚΚΑ, τα ιδρύματα κοινοποιούν την ταυτότητα του αντισυμβαλλομένου έναντι του οποίου έχουν μεγάλο άνοιγμα, όπως ορίζεται στο άρθρο 392 του ΚΚΑ.

Σύμφωνα με το άρθρο 394 παράγραφος 2 στοιχείο α) του ΚΚΑ, τα ιδρύματα κοινοποιούν την ταυτότητα του αντισυμβαλλομένου έναντι του οποίου έχουν τα μεγαλύτερα ανοίγματα (στις περιπτώσεις όπου ο αντισυμβαλλόμενος είναι ίδρυμα ή οντότητα του σκιώδους τραπεζικού συστήματος).

011

Κωδικός

Ο κωδικός ως μέρος αναγνωριστικού κωδικού γραμμής πρέπει να είναι μοναδικός για κάθε αναφερόμενη οντότητα. Για τα ιδρύματα και τις ασφαλιστικές επιχειρήσεις, ο κωδικός είναι ο κωδικός LEI. Για άλλες οντότητες, ο κωδικός είναι ο κωδικός LEI ή, εάν δεν υπάρχει, εθνικός κωδικός. Ο κωδικός είναι μοναδικός και χρησιμοποιείται με συνέπεια σε όλα τα υποδείγματα και διαχρονικά. Ο κωδικός έχει πάντοτε μια τιμή.

015

Είδος κωδικού

Τα ιδρύματα προσδιορίζουν το είδος του κωδικού που αναφέρεται στη στήλη 010 ως «Κωδικό LEI» ή «Κωδικό μη LEI».

Το είδος του κωδικού αναφέρεται πάντοτε.

021

Ονομασία

Το όνομα αντιστοιχεί στο όνομα της ομάδας, όταν αναφέρεται ομάδα συνδεδεμένων πελατών. Σε κάθε άλλη περίπτωση, το όνομα αντιστοιχεί στον μεμονωμένο αντισυμβαλλόμενο.

Για ομάδα συνδεδεμένων πελατών, το όνομα που αναφέρεται είναι το όνομα της μητρικής επιχείρησης ή, όταν η ομάδα συνδεδεμένων πελατών δεν έχει μητρική, είναι η εμπορική επωνυμία της ομάδας.

035

Εθνικός κωδικός

Τα ιδρύματα μπορούν επιπλέον να αναφέρουν τον εθνικό κωδικό όταν αναφέρουν τον κωδικό LEI ως αναγνωριστικό στη στήλη «Κωδικός».

040

Τόπος κατοικίας του αντισυμβαλλομένου

Χρησιμοποιείται ο κωδικός ISO 3166-1-alpha-2 της χώρας σύστασης του αντισυμβαλλομένου (περιλαμβανομένων των ψευδοκωδικών ISO για τους διεθνείς οργανισμούς, που είναι διαθέσιμοι στην τελευταία έκδοση του «Οδηγού ισοζυγίου πληρωμών» της Eurostat).

Για ομάδες συνδεδεμένων πελατών, δεν αναφέρεται τόπος κατοικίας.

050

Τομέας του αντισυμβαλλομένου

Κάθε αντισυμβαλλόμενος κατανέμεται σε έναν τομέα βάσει των κατηγοριών οικονομικών τομέων, στο πλαίσιο της χρηματοοικονομικής αναφοράς (FINREP) παράρτημα V μέρος 1 παράγραφος 42 και με διαχωρισμό των χρηματοδοτικών εταιρειών σε επιχειρήσεις επενδύσεων και άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες ως εξής:

i)  κεντρικές τράπεζες·

ii)  γενικές κυβερνήσεις·

iii)  πιστωτικά ιδρύματα·

iv)  Επιχειρήσεις επενδύσεων, όπως ορίζονται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 2) του ΚΚΑ·

v)  Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες (πλην των επιχειρήσεων επενδύσεων)·

vi)  Μη χρηματοδοτικές εταιρείες·

vii)  Νοικοκυριά.

Για ομάδες συνδεδεμένων πελατών, δεν αναφέρεται τομέας.

060

Κωδικός NACE

Για τον οικονομικό τομέα, χρησιμοποιούνται οι κωδικοί NACE (Nomenclature statistique des activités économiques dans l’Union européenne = Στατιστική ταξινόμηση των οικονομικών δραστηριοτήτων στην Ευρωπαϊκή Ένωση).

Η στήλη αυτή ισχύει μόνο για τους αντισυμβαλλομένους «Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες» (εκτός των επιχειρήσεων επενδύσεων) και «Μη χρηματοδοτικές εταιρείες». Οι κωδικοί NACE χρησιμοποιούνται για «Μη χρηματοδοτικές εταιρείες» με λεπτομέρειες πρώτου επιπέδου (π.χ. «ΣΤ – Κατασκευές») και για «Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες» (εκτός των επιχειρήσεων επενδύσεων) με λεπτομέρειες δεύτερου επιπέδου, οι οποίες παρέχουν χωριστά στοιχεία για τις ασφαλιστικές δραστηριότητες (π.χ. «K65 – Ασφαλιστικά, αντασφαλιστικά και συνταξιοδοτικά ταμεία, εκτός από την υποχρεωτική κοινωνική ασφάλιση»).

Οι οικονομικοί τομείς «Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες» (εκτός των επιχειρήσεων επενδύσεων) και «Μη χρηματοδοτικές εταιρείες» προκύπτουν από την κατανομή αντισυμβαλλομένου στο πλαίσιο της χρηματοοικονομικής αναφοράς (FINREP).

Για ομάδες συνδεδεμένων πελατών, δεν αναφέρεται κωδικός NACE.

070

Είδος αντισυμβαλλομένου

Άρθρο 394 παράγραφος 2 του ΚΚΑ

Το είδος του αντισυμβαλλομένου των δέκα μεγαλύτερων ανοιγμάτων σε ιδρύματα και των δέκα μεγαλύτερων ανοιγμάτων σε οντότητες του σκιώδους τραπεζικού συστήματος προσδιορίζεται με τη χρήση του «Ι» για τα ιδρύματα ή του «S» για τις οντότητες του σκιώδους τραπεζικού συστήματος που εκτελούν τραπεζικές δραστηριότητες εκτός του ρυθμιζόμενου πλαισίου.

Column

Νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες

010

Κωδικός

Για μια ομάδα συνδεδεμένων πελατών, εάν είναι διαθέσιμος μοναδικός κωδικός σε εθνικό επίπεδο, ο κωδικός αυτός αναφέρεται ως κωδικός της ομάδας συνδεδεμένων πελατών. Εάν δεν υπάρχει μοναδικός κωδικός σε εθνικό επίπεδο, ο κωδικός που αναφέρεται είναι ο κωδικός της μητρικής εταιρείας στο υπόδειγμα C 27.00.

Στις περιπτώσεις που η ομάδα συνδεδεμένων πελατών δεν έχει μητρική, ο κωδικός που αναφέρεται είναι ο κωδικός της μεμονωμένης οντότητας που θεωρείται από το ίδρυμα ως η πλέον σημαντική στην ομάδα συνδεδεμένων πελατών. Σε κάθε άλλη περίπτωση, ο κωδικός αντιστοιχεί στον μεμονωμένο αντισυμβαλλόμενο.

Χρησιμοποιούνται πάντοτε αυτοί οι κωδικοί, για λόγους συνέπειας.

Η σύνθεση του κωδικού εξαρτάται από το εθνικό σύστημα υποβολής αναφορών, εκτός εάν υφίσταται ενιαία κωδικοποίηση στην ΕΕ.

020

Ομάδα ή μεμονωμένος

Το ίδρυμα αναφέρει «1» για την αναφορά των ανοιγμάτων έναντι μεμονωμένων πελατών και «2» για την αναφορά των ανοιγμάτων έναντι ομάδων συνδεδεμένων πελατών.

030

Συναλλαγές όπου υπάρχει άνοιγμα σε υποκείμενα στοιχεία ενεργητικού

Άρθρο 390 παράγραφος 7 του ΚΚΑ

Σύμφωνα με περαιτέρω τεχνικές προδιαγραφές από τις αρμόδιες εθνικές αρχές, όταν το ίδρυμα έχει ανοίγματα προς τον αναφερόμενο αντισυμβαλλόμενο μέσω μιας συναλλαγής όπου υπάρχει άνοιγμα σε υποκείμενα στοιχεία ενεργητικού, αναφέρεται «ναι»· ειδάλλως, αναφέρεται «όχι».

040-180

Αρχικά ανοίγματα

Άρθρα 24, 389, 390 και 392 του ΚΚΑ

Το ίδρυμα αναφέρει σε αυτή τη δέσμη στηλών τα αρχικά ανοίγματα των άμεσων ανοιγμάτων, των έμμεσων ανοιγμάτων και των πρόσθετων ανοιγμάτων που προκύπτουν από συναλλαγές όπου υπάρχει άνοιγμα σε υποκείμενα στοιχεία ενεργητικού.

Σύμφωνα με το άρθρο 389 του ΚΚΑ, τα στοιχεία ενεργητικού και τα εκτός ισολογισμού στοιχεία χρησιμοποιούνται χωρίς συντελεστές στάθμισης κινδύνου ή βαθμούς κινδύνου. Συγκεκριμένα, οι συντελεστές μετατροπής δεν εφαρμόζονται σε στοιχεία εκτός ισολογισμού.

Οι στήλες αυτές συμπληρώνονται με το αρχικό άνοιγμα, δηλαδή την αξία του ανοίγματος χωρίς να λαμβάνονται υπόψη προσαρμογές αξίας και προβλέψεις, οι οποίες αφαιρούνται στη στήλη 210.

Ο ορισμός και ο υπολογισμός της αξίας ανοίγματος καθορίζονται στα άρθρα 389 και 390 του ΚΚΑ. Η αποτίμηση των στοιχείων ενεργητικού και των στοιχείων εκτός ισολογισμού πραγματοποιείται βάσει του λογιστικού πλαισίου στο οποίο υπόκειται το ίδρυμα, σύμφωνα με το άρθρο 24 του ΚΚΑ.

Στις στήλες αυτές περιλαμβάνονται ανοίγματα που αφαιρούνται από τα στοιχεία κεφαλαίου κοινών μετοχών της κατηγορίας 1 ή πρόσθετα στοιχεία της κατηγορίας 1 τα οποία δεν είναι ανοίγματα που αναφέρονται στο άρθρο 390 παράγραφος 6 στοιχείο ε) του ΚΚΑ. Τα ανοίγματα αυτά αφαιρούνται στη στήλη 200.

Τα ανοίγματα που αναφέρονται στο άρθρο 390 παράγραφος 6 στοιχεία α) έως δ) του ΚΚΑ δεν περιλαμβάνονται στις στήλες αυτές.

Τα αρχικά ανοίγματα περιλαμβάνουν κάθε στοιχείο ενεργητικού και στοιχείο εκτός ισολογισμού. Οι εξαιρέσεις του άρθρου 400 του ΚΚΑ αφαιρούνται για τους σκοπούς του άρθρου 395 παράγραφος 1 του ΚΚΑ στη στήλη 320.

Συμπεριλαμβάνονται τα ανοίγματα τόσο εκτός όσο και εντός του χαρτοφυλακίου συναλλαγών.

Η καθαρή θέση που υπολογίζεται σύμφωνα με το άρθρο 390 παράγραφος 3 στοιχείο β) του ΚΚΑ αναφέρεται ως άμεσο άνοιγμα και περιλαμβάνεται στη στήλη (060 ή 070 ή 080) που αντιστοιχεί στο κυρίαρχο είδος μέσου.

Το κυρίαρχο μέσο καθορίζεται με βάση την αξία της καθαρής θέσης σε κάθε είδος μέσου.

Ως προς την κατανομή των ανοιγμάτων σε χρηματοοικονομικά μέσα, στις περιπτώσεις όπου τα διάφορα ανοίγματα που προκύπτουν από συμφωνίες συμψηφισμού αποτελούν ένα ενιαίο άνοιγμα, αυτό κατανέμεται στο χρηματοοικονομικό μέσο που αντιστοιχεί στο κύριο στοιχείο ενεργητικού που περιλαμβάνεται στη συμφωνία συμψηφισμού (βλέπε, επιπλέον, το εισαγωγικό τμήμα).

040

Συνολικό αρχικό άνοιγμα

Το ίδρυμα αναφέρει το σύνολο των άμεσων ανοιγμάτων και των έμμεσων ανοιγμάτων, καθώς και των πρόσθετων ανοιγμάτων που προκύπτουν από το άνοιγμα έναντι συναλλαγών όπου υπάρχει άνοιγμα σε υποκείμενα στοιχεία ενεργητικού.

050

Εκ των οποίων: σε αθέτηση

Άρθρο 178 του ΚΚΑ

Το ίδρυμα αναφέρει το τμήμα του συνολικού αρχικού ανοίγματος που αντιστοιχεί σε ανοίγματα σε αθέτηση.

060-110

Άμεσα ανοίγματα

Ως άμεσα ανοίγματα νοούνται τα ανοίγματα σε βάση «άμεσου δανειολήπτη».

060

Χρεωστικά μέσα

Κανονισμός (ΕΕ) αριθ. 1071/2013 («ΕΚΤ/2013/33») παράρτημα II μέρος 2, πίνακας, κατηγορίες 2 και 3

Οι χρεωστικοί τίτλοι περιλαμβάνουν χρεόγραφα, και δάνεια και προκαταβολές.

Τα μέσα που περιλαμβάνονται στη στήλη αυτή είναι εκείνα που χαρακτηρίζονται ως «Δάνεια αρχικής διάρκειας έως και ενός έτους/άνω του ενός έτους και έως πέντε ετών/άνω των πέντε ετών» ή ως «Χρεόγραφα», σύμφωνα με τον κανονισμό ΕΚΤ/2013/33.

Οι συναλλαγές επαναγοράς, οι συναλλαγές δανειοδοσίας ή δανειοληψίας τίτλων ή εμπορευμάτων (συναλλαγές χρηματοδότησης τίτλων) και οι συναλλαγές δανεισμού περιθωρίου περιλαμβάνονται σε αυτή τη στήλη.

70

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΕΚΤ/2013/33 παράρτημα II μέρος 2, πίνακας, κατηγορίες 4 και 5

Τα μέσα που περιλαμβάνονται στη στήλη αυτή είναι εκείνα που χαρακτηρίζονται ως «Συμμετοχικοί τίτλοι» ή ως «Μετοχές/μερίδια επενδυτικών οργανισμών», σύμφωνα με τον κανονισμό ΕΚΤ/2013/33.

080

Παράγωγα

Άρθρο 272 σημείο 2 και παράρτημα II του ΚΚΑ

Τα μέσα που αναφέρονται στη στήλη αυτή περιλαμβάνουν τα παράγωγα που απαριθμούνται στο παράρτημα II του ΚΚΑ και τις συναλλαγές με μακρά προθεσμία διακανονισμού, όπως ορίζονται στο άρθρο 272 σημείο 2 του ΚΚΑ.

Τα πιστωτικά παράγωγα που υπόκεινται σε πιστωτικό κίνδυνο αντισυμβαλλομένου περιλαμβάνονται στην παρούσα στήλη.

090-110

Στοιχεία εκτός ισολογισμού

Παράρτημα I του CRR

Οι στήλες αυτές συμπληρώνονται με την ονομαστική αξία, πριν από οποιαδήποτε μείωση των ειδικών προσαρμογών πιστωτικού κινδύνου και χωρίς εφαρμογή των συντελεστών μετατροπής.

090

Δανειακές δεσμεύσεις

Παράρτημα I σημείο 1 στοιχεία γ) και η), σημείο 2 στοιχείο β) σημείο ii), σημείο 3 στοιχείο β) σημείο i) και σημείο 4 στοιχείο α) του ΚΚΑ

Οι δανειακές δεσμεύσεις είναι σταθερές δεσμεύσεις για την παροχή πιστώσεων σύμφωνα με προκαθορισμένους όρους και προϋποθέσεις, εκτός από εκείνες που είναι παράγωγα, επειδή μπορούν να διακανονιστούν συμψηφιστικά τοις μετρητοίς ή με παράδοση ή έκδοση άλλου χρηματοοικονομικού μέσου.

100

Χρηματοοικονομικές εγγυήσεις

Παράρτημα I σημείο 1 στοιχεία α), β) και στ) του ΚΚΑ

Οι χρηματοοικονομικές εγγυήσεις είναι συμβάσεις βάσει των οποίων απαιτείται από τον εκδότη να πραγματοποιήσει συγκεκριμένες πληρωμές για την αποζημίωση του κατόχου, λόγω ζημίας που υφίσταται από την αδυναμία συγκεκριμένου οφειλέτη να καταβάλει οφειλόμενες πληρωμές, σύμφωνα με τους αρχικούς ή τροποποιημένους όρους ενός χρεωστικού τίτλου. Τα πιστωτικά παράγωγα που δεν περιλαμβάνονται στη στήλη «παράγωγα» αναφέρονται στην παρούσα στήλη.

110

Άλλες δεσμεύσεις

Άλλες δεσμεύσεις είναι τα στοιχεία του παραρτήματος I του ΚΚΑ που δεν περιλαμβάνονται στις προηγούμενες κατηγορίες. Η αξία ανοίγματος μιας ενιαίας νομικής υποχρέωσης που απορρέει από τη συμφωνία συμβατικού συμψηφισμού μεταξύ προϊόντων με αντισυμβαλλόμενο του ιδρύματος αναφέρεται στην παρούσα στήλη.

120-170

Έμμεσα ανοίγματα

Άρθρο 403 του ΚΚΑ

Σύμφωνα με το άρθρο 403 του ΚΚΑ, ένα πιστωτικό ίδρυμα χρησιμοποιεί την προσέγγιση υποκατάστασης, όταν το άνοιγμα έναντι πελάτη καλύπτεται από εγγύηση τρίτου ή καλύπτεται από εξασφάλιση που εξέδωσε τρίτος.

Το ίδρυμα αναφέρει σε αυτή τη δέσμη στηλών τα νέα ποσά των άμεσων ανοιγμάτων έναντι του εγγυητή ή του εκδότη των εξασφαλίσεων, υπό την προϋπόθεση ότι αυτές θα υπόκεινται σε ίσο ή χαμηλότερο συντελεστή στάθμισης κινδύνου από τον συντελεστή στάθμισης κινδύνου που θα εφαρμοζόταν στον πελάτη, σύμφωνα με το τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαιο 2 του ΚΚΑ. Στην περίπτωση ανοιγμάτων που καλύπτονται από εξασφάλιση που εξέδωσε τρίτος, το άρθρο 403 παράγραφος 3 προβλέπει εναλλακτική μεταχείριση.

Το προστατευόμενο αρχικό άνοιγμα αναφοράς (άμεσο άνοιγμα) αφαιρείται από το άνοιγμα στον αρχικό δανειολήπτη στις στήλες «Επιλέξιμες τεχνικές μείωσης του πιστωτικού κινδύνου». Το έμμεσο άνοιγμα αυξάνει το άνοιγμα έναντι του εγγυητή ή του εκδότη των εξασφαλίσεων μέσω αποτελέσματος υποκατάστασης. Αυτό ισχύει επίσης και για εγγυήσεις που δίδονται στο πλαίσιο ομάδας συνδεδεμένων πελατών.

Το ίδρυμα αναφέρει το αρχικό ποσό των έμμεσων ανοιγμάτων στη στήλη που αντιστοιχεί στο είδος του άμεσου ανοίγματος που καλύπτεται από εγγύηση ή από εξασφάλιση· όταν, για παράδειγμα, το άμεσο άνοιγμα που καλύπτεται από εγγύηση είναι χρεωστικός τίτλος, το ποσό για το «Έμμεσο άνοιγμα» έναντι του εγγυητή αναφέρεται στη στήλη «Χρεωστικοί τίτλοι».

Τα ανοίγματα που προκύπτουν από ομόλογα συνδεδεμένα με τον πιστωτικό κίνδυνο υποκείμενου μέσου αναφέρονται επίσης στην παρούσα δέσμη στηλών, σύμφωνα με το άρθρο 399 του ΚΚΑ.

120

Χρεωστικά μέσα

Βλέπε στήλη 060.

130

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

Βλέπε στήλη 070.

140

Παράγωγα

Βλέπε στήλη 080.

150-170

Στοιχεία εκτός ισολογισμού

Η αξία στις στήλες αυτές είναι η ονομαστική αξία, πριν από οποιαδήποτε μείωση των ειδικών προσαρμογών πιστωτικού κινδύνου και πριν από την εφαρμογή συντελεστών μετατροπής.

150

Δανειακές δεσμεύσεις

Βλέπε στήλη 090.

160

Χρηματοοικονομικές εγγυήσεις

Βλέπε στήλη 100.

170

Άλλες δεσμεύσεις

Βλέπε στήλη 110.

180

Πρόσθετα ανοίγματα που προκύπτουν από συναλλαγές όπου υπάρχει άνοιγμα σε υποκείμενα στοιχεία ενεργητικού

Άρθρο 390 παράγραφος 7 του ΚΚΑ

Πρόσθετα ανοίγματα που προκύπτουν από συναλλαγές όπου υπάρχει άνοιγμα σε υποκείμενα στοιχεία ενεργητικού.

190

(-) Προσαρμογές αξίας και προβλέψεις

Άρθρα 24, 34, 110 και 111 του ΚΚΑ

Η προσαρμογή αξίας και οι προβλέψεις που περιλαμβάνονται στο αντίστοιχο λογιστικό πλαίσιο [οδηγία 86/635/ΕΟΚ ή κανονισμός (ΕΚ) αριθ. 1606/2002] οι οποίες επηρεάζουν την αποτίμηση των ανοιγμάτων καθορίζονται σύμφωνα με τα άρθρα 24 και 110 του ΚΚΑ.

Οι προσαρμογές αξίας και οι προβλέψεις έναντι του μεικτού ανοίγματος που υποβάλλεται στη στήλη 040 αναφέρονται στην παρούσα στήλη.

200

(-) Ανοίγματα που αφαιρούνται από τα στοιχεία κεφαλαίου κοινών μετοχών της κατηγορίας 1 ή τα πρόσθετα στοιχεία της κατηγορίας 1

Άρθρο 390 παράγραφος 6 στοιχείο ε) του ΚΚΑ

Αναφέρονται τα ανοίγματα που αφαιρούνται από τα στοιχεία κεφαλαίου κοινών μετοχών της κατηγορίας 1 ή τα πρόσθετα στοιχεία της κατηγορίας 1 τα οποία συμπεριλαμβάνονται στις διάφορες στήλες του συνολικού αρχικού ανοίγματος.

210-230

Αξία ανοίγματος πριν από την εφαρμογή των εξαιρέσεων και των τεχνικών CRM

Άρθρο 394 παράγραφος 1 στοιχείο β) του ΚΚΑ

Τα ιδρύματα αναφέρουν την αξία ανοίγματος προτού ληφθεί υπόψη η επίδραση των τεχνικών μείωσης του πιστωτικού κινδύνου, όταν συντρέχει περίπτωση.

210

Σύνολο

Η αξία ανοίγματος που αναφέρεται στη στήλη αυτή είναι το ποσό που χρησιμοποιείται για τον προσδιορισμό του κατά πόσον ένα άνοιγμα είναι μεγάλο άνοιγμα, σύμφωνα με τον ορισμό του άρθρου 392 του ΚΚΑ.

Περιλαμβάνει το αρχικό άνοιγμα μετά την αφαίρεση των προσαρμογών αξίας και των προβλέψεων και του ποσού των ανοιγμάτων που αφαιρούνται από τα στοιχεία κεφαλαίου κοινών μετοχών της κατηγορίας 1 ή τα πρόσθετα στοιχεία της κατηγορίας 1.

220

Εκ των οποίων: εκτός χαρτοφυλακίου συναλλαγών

Το ποσό εκτός χαρτοφυλακίου συναλλαγών επί του συνολικού ανοίγματος πριν από τις εξαιρέσεις και τη μείωση του πιστωτικού κινδύνου

230

% κεφαλαίου της κατηγορίας 1

Άρθρα 392 και 395 του ΚΚΑ

Το ποσό που αναφέρεται είναι το ποσοστό της αξίας ανοίγματος, πριν από την εφαρμογή των εξαιρέσεων και των τεχνικών CRM ως προς το κεφάλαιο κατηγορίας 1 του ιδρύματος, όπως ορίζεται στο άρθρο 25 του ΚΚΑ.

240-310

(-) Επιλέξιμες τεχνικές μείωσης του πιστωτικού κινδύνου (CRM)

Άρθρο 399 και άρθρα 401 έως 403 του ΚΚΑ: Τεχνικές μείωσης του πιστωτικού κινδύνου (CRM), όπως ορίζονται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 57) του ΚΚΑ

Χρησιμοποιούνται οι τεχνικές CRM που αναγνωρίζονται στο τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαια 3 και 4 του ΚΚΑ σύμφωνα με τα άρθρα 401 έως 403 του ΚΚΑ.

Οι τεχνικές CRM μπορούν να έχουν τρία διαφορετικά αποτελέσματα στο καθεστώς για τα μεγάλα ανοίγματα: αποτέλεσμα υποκατάστασης· χρηματοδοτούμενη πιστωτική προστασία εκτός του αποτελέσματος υποκατάστασης· και αντιμετώπιση των ακινήτων.

240-290

(-) Αποτέλεσμα υποκατάστασης των επιλέξιμων τεχνικών μείωσης του πιστωτικού κινδύνου

Άρθρο 403 του ΚΚΑ

Το ποσό της χρηματοδοτούμενης και μη χρηματοδοτούμενης πιστωτικής προστασίας που αναφέρεται στις στήλες αυτές αντιστοιχεί στα ανοίγματα που καλύπτονται από εγγύηση από τρίτους ή καλύπτονται από εξασφαλίσεις που εξέδωσε τρίτος, όταν το ίδρυμα αντιμετωπίζει το τμήμα του ανοίγματος το οποίο είναι εγγυημένο και/ή εξασφαλισμένο με την αγοραία αξία των αναγνωρισμένων εξασφαλίσεων όπως υφίσταται έναντι του εγγυητή ή του εκδότη των εξασφαλίσεων.

240

(-) Χρεωστικά μέσα

Βλέπε στήλη 060.

250

(-) Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

Βλέπε στήλη 070.

260

(-) Παράγωγα

Βλέπε στήλη 080.

270-290

(-) Στοιχεία εκτός ισολογισμού

Οι στήλες αυτές συμπληρώνονται με την αξία, χωρίς την εφαρμογή των συντελεστών μετατροπής.

270

(-) Δανειακές δεσμεύσεις

Βλέπε στήλη 090.

280

(-) Χρηματοοικονομικές εγγυήσεις

Βλέπε στήλη 100.

290

(-) Άλλες δεσμεύσεις

Βλέπε στήλη 110.

300

(-) Χρηματοδοτούμενη πιστωτική προστασία εκτός του αποτελέσματος υποκατάστασης

Άρθρο 401 του ΚΚΑ

Το ίδρυμα αναφέρει τα ποσά της χρηματοδοτούμενης πιστωτικής προστασίας, όπως ορίζεται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 58) του ΚΚΑ, που αφαιρούνται από την αξία ανοίγματος λόγω της εφαρμογής του άρθρου 401 του ΚΚΑ.

Σύμφωνα με το άρθρο 401 παράγραφος 1 του ΚΚΑ, οι προσαρμογές μεταβλητότητας εφαρμόζονται στην αξία ανοίγματος και αναφέρονται ως αύξηση στην αξία ανοίγματος.

310

(-) Ακίνητα

Άρθρο 402 του ΚΚΑ

Το ίδρυμα αναφέρει τα ποσά που αφαιρούνται από την αξία ανοίγματος λόγω της εφαρμογής του άρθρου 402 του ΚΚΑ.

320

(-) Ποσά που εξαιρούνται

Άρθρο 400 του ΚΚΑ

Το ίδρυμα αναφέρει τα ποσά που εξαιρούνται από το καθεστώς για τα μεγάλα ανοίγματα.

330-350

Αξία ανοίγματος μετά την εφαρμογή των εξαιρέσεων και των τεχνικών CRM

Άρθρο 394 παράγραφος 1 στοιχείο δ) του ΚΚΑ

Το ίδρυμα αναφέρει την αξία του ανοίγματος, αφού ληφθεί υπόψη η επίδραση των εξαιρέσεων και των τεχνικών μείωσης του πιστωτικού κινδύνου, όπως υπολογίζεται για τους σκοπούς του άρθρου 395 παράγραφος 1 του ΚΚΑ.

330

Σύνολο

Η στήλη αυτή συμπληρώνεται με το ποσό που λαμβάνεται υπόψη για τη συμμόρφωση προς το όριο για μεγάλα ανοίγματα, που καθορίζεται στο άρθρο 395 του ΚΚΑ.

340

Εκ των οποίων: εκτός χαρτοφυλακίου συναλλαγών

Το ίδρυμα αναφέρει το συνολικό άνοιγμα μετά την εφαρμογή των εξαιρέσεων και αφού ληφθεί υπόψη η επίδραση των τεχνικών CRM για τα στοιχεία εκτός χαρτοφυλακίου συναλλαγών.

350

% κεφαλαίου της κατηγορίας 1

Το ίδρυμα αναφέρει το ποσοστό της αξίας ανοίγματος μετά την εφαρμογή των εξαιρέσεων και των τεχνικών CRM, ως προς το κεφάλαιο κατηγορίας 1 του ιδρύματος, όπως ορίζεται στο άρθρο 25 του ΚΚΑ.

Στήλη

Νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες

010-360

Το ίδρυμα αναφέρει στο υπόδειγμα LE3 τα στοιχεία των μεμονωμένων πελατών που ανήκουν στις ομάδες συνδεδεμένων πελατών που περιλαμβάνονται στις γραμμές του υποδείγματος LE2.

010

Κωδικός

Οι στήλες 010 και 020 είναι σύνθετος αναγνωριστικός κωδικός γραμμής, και από κοινού πρέπει να είναι μοναδικός για κάθε γραμμή του πίνακα.

Αναφέρεται ο κωδικός των μεμονωμένων αντισυμβαλλομένων που ανήκουν στις ομάδες συνδεδεμένων πελατών.

Χρησιμοποιούνται πάντοτε αυτοί οι κωδικοί, για λόγους συνέπειας.

020

Κωδικός ομάδας

Οι στήλες 010 και 020 είναι σύνθετος αναγνωριστικός κωδικός γραμμής, και από κοινού πρέπει να είναι μοναδικός για κάθε γραμμή του πίνακα.

Εάν είναι διαθέσιμος σε εθνικό επίπεδο μοναδικός κωδικός για μια ομάδα συνδεδεμένων πελατών, αναφέρεται ο κωδικός αυτός. Εάν δεν υπάρχει μοναδικός κωδικός σε εθνικό επίπεδο, ο κωδικός που αναφέρεται είναι ο κωδικός που χρησιμοποιείται για την αναφορά ανοιγμάτων στο στοιχείο «Ομάδα συνδεδεμένων πελατών» στο υπόδειγμα C 28.00 (LE2).

Όταν ένας πελάτης ανήκει σε διάφορες ομάδες συνδεδεμένων πελατών, αναφέρεται ως μέλος όλων των ομάδων συνδεδεμένων πελατών.

030

Συναλλαγές όπου υπάρχει άνοιγμα σε υποκείμενα στοιχεία ενεργητικού

Βλέπε στήλη 030 του υποδείγματος LE2.

050-360

Όταν τα χρηματοοικονομικά μέσα του υποδείγματος LE2 παρέχονται σε ολόκληρη την ομάδα συνδεδεμένων πελατών, κατανέμονται στους επιμέρους αντισυμβαλλομένους στο υπόδειγμα LE3, σύμφωνα με τα επιχειρηματικά κριτήρια του ιδρύματος.

Οι υπόλοιπες οδηγίες είναι ίδιες με αυτές του υποδείγματος LE2.