PRILOGA IX

Vrstice

Pravna podlaga in navodila

010

Neinstitucije

Člen 395(1), člen 458(2)(d)(ii), člen 458(10) in člen 459(b) CRR.

Poroča se znesek omejitve, ki se uporablja za nasprotne stranke, ki niso institucije. Ta znesek je 25 % temeljnega kapitala, ki se poroča v vrstici 015 predloge C 01.00 iz Priloge I, razen če se uporablja strožji odstotek zaradi uporabe nacionalnih ukrepov v skladu s členom 458 CRR ali delegiranih aktov, sprejetih v skladu s členom 462, v zvezi z zahtevami iz člena 459(b) CRR.

020

Institucije

Člen 395(1), člen 458(2)(d)(ii), člen 458(10) in člen 459(b) CRR.

Institucije poročajo znesek omejitve, ki se uporablja za nasprotne stranke, ki so institucije. V skladu s členom 395(1) CRR je ta znesek naslednji:

Te omejitve so lahko strožje, če se uporabijo nacionalni ukrepi v skladu s členom 395(6) ali členom 458 CRR ali delegirani akti, sprejeti v skladu s členom 462, v zvezi z zahtevami iz člena 459(b) CRR.

030

Institucije v %

Člen 395(1) in člen 459(a) CRR.

Znesek, ki se poroča, je absolutna omejitev (sporočena v vrstici 020), izražena kot odstotek temeljnega kapitala.

040

Globalne sistemsko pomembne institucije (GSPI)

Člen 395(1) CRR.

Poroča se znesek omejitve, ki se uporablja za nasprotne stranke, ki so institucija ali skupina, opredeljena kot GSPI ali GSPI zunaj EU. V skladu s členom 395(1) CRR je ta omejitev naslednja:

Stolpec

Pravna podlaga in navodila

010–070

Identiteta nasprotne stranke

Institucije sporočijo identifikacijske podatke vsake nasprotne stranke, za katero predložijo podatke v kateri koli od predlog C 28.00 do C 29.00. Identifikacijski podatki skupine povezanih strank se ne poročajo, razen če nacionalni sistem poročanja zagotavlja enoznačno kodo za skupino povezanih strank.

Institucije v skladu s tretjim pododstavkom člena 394(1) CRR sporočijo identifikacijske podatke nasprotne stranke, do katere imajo izpostavljenosti z vrednostjo 300 milijonov EUR ali več, vendar nižjo od 10 % temeljnega kapitala institucije.

V skladu s členom 394(1)(a) CRR institucije poročajo identifikacijske podatke nasprotne stranke, do katere imajo veliko izpostavljenost, kot je opredeljena v členu 392 CRR.

V skladu s členom 394(2)(a) CRR institucije poročajo identifikacijske podatke nasprotne stranke, do katere imajo največje izpostavljenosti (kadar je nasprotna stranka institucija ali subjekt, ki opravlja dejavnosti bančništva v senci).

011

Koda

Koda mora biti kot del identifikatorja vrstice enoznačna za vsak sporočeni subjekt. Koda za institucije in zavarovalnice je koda LEI. Za druge subjekte je koda koda LEI ali nacionalna koda, če koda LEI ni na voljo. Koda je enoznačna in se uporablja dosledno v vseh predlogah in skozi čas. Koda ima vedno določeno vrednost.

015

Vrsta kode

Institucije navedejo vrsto kode, ki se sporoči v stolpcu 010 kot „koda LEI“ ali „ni koda LEI“.

Vrsto kode je treba vedno sporočiti.

021

Ime

V primeru poročanja o skupini povezanih strank ime ustreza imenu skupine. V vseh drugih primerih ime ustreza posamezni nasprotni stranki.

Pri skupini povezanih strank se poroča ime nadrejene družbe oziroma komercialno ime skupine, če skupina povezanih strank nima nadrejene družbe.

035

Nacionalna koda

Institucije lahko dodatno sporočijo nacionalno kodo, kadar kot identifikator v stolpcu „Koda“ sporočijo kodo LEI.

040

Sedež nasprotne stranke

Uporabi se koda ISO 3166-1-alfa-2 države registracije nasprotne stranke (vključno s psevdo kodami ISO za mednarodne organizacije, ki so na voljo v zadnji izdaji Eurostatovega „Vademekuma o plačilni bilanci“).

Pri skupinah povezanih strank se sedež ne poroča.

050

Sektor nasprotne stranke

Vsaki nasprotni stranki se dodeli en sektor glede na razrede gospodarskega sektorja na podlagi odstavka 42 dela 1 Priloge V predlog FINREP, pri čemer se druge finančne družbe razdelijo na investicijska podjetja in druge finančne družbe, kot sledi:

(i)  centralne banke;

(ii)  sektor država;

(iii)  kreditne institucije;

(iv)  investicijska podjetja, kot so opredeljena v členu 4(1)(2) CRR;

(v)  druge finančne družbe (razen investicijskih podjetij);

(vi)  nefinančne družbe;

(vii)  gospodinjstva.

Pri skupinah povezanih strank se sektor ne poroča.

060

Oznaka NACE

Za gospodarski sektor se uporabljajo oznake NACE (Nomenclature statistique des activités économiques dans l’Union européenne = statistična klasifikacija gospodarskih dejavnosti v Evropski uniji).

Ta stolpec se uporablja le za nasprotne stranke, ki so „druge finančne družbe (razen investicijskih podjetij)“ in „nefinančne družbe“. Oznake NACE se uporabljajo za „nefinančne družbe“ s podrobnostmi na eni ravni (npr. „F – gradbeništvo“) in za „druge finančne družbe (razen investicijskih podjetij)“ s podrobnostmi na dveh ravneh, s čimer se zagotovijo ločeni podatki o zavarovalnih dejavnostih (npr. „K65 – dejavnosti zavarovanja, pozavarovanja in pokojninskih skladov, razen obvezne socialne varnosti“).

Gospodarska sektorja „druge finančne družbe (razen investicijskih podjetij)“ in „nefinančne družbe“ temeljita na razčlenitvi nasprotnih strank na podlagi predlog FINREP.

Pri skupinah povezanih strank se oznaka NACE ne poroča.

070

Vrsta nasprotne stranke

Člen 394(2) CRR.

Za deset največjih izpostavljenosti do institucij in deset največjih izpostavljenosti do subjektov, ki opravljajo dejavnosti bančništva v senci, se vrsta nasprotne stranke opredeli s črko „I“ za institucije ali črko „S“ za subjekte bančništva v senci, ki opravljajo bančne dejavnosti zunaj reguliranega okvira.

Stolpec

Pravna podlaga in navodila

010

Koda

Pri skupini povezanih strank se, če je na voljo enoznačna koda na nacionalni ravni, poroča ta koda kot koda skupine povezanih strank. Ob odsotnosti enoznačne kode na nacionalni ravni je koda, ki se sporoči, koda nadrejene družbe iz predloge C 27.00.

Če skupina povezanih strank nima nadrejene družbe, se poroča koda posameznega subjekta, ki je po mnenju zadevne institucije najpomembnejši v skupini povezanih strank. V vseh drugih primerih koda ustreza posamezni nasprotni stranki.

Kode se uporabljajo stalno in dosledno.

Sestava kode je odvisna od nacionalnega sistema poročanja, razen če je v EU na voljo enotna kodifikacija.

020

Skupina ali posameznik

Institucija navede „1“ za poročanje o izpostavljenostih do posameznih strank in „2“ za poročanje o izpostavljenostih do skupin povezanih strank.

030

Posli, pri katerih obstajajo osnovne izpostavljenosti

Člen 390(7) CRR.

V skladu z dodatnimi tehničnimi specifikacijami nacionalnih pristojnih organov, kadar ima institucija izpostavljenosti do navedene nasprotne stranke na podlagi posla, pri katerem obstajajo osnovne izpostavljenosti, se navede ustreznica izrazu „da“, sicer se navede ustreznica izraza „ne“.

040–180

Originalne izpostavljenosti

Členi 24, 389, 390 in 392 CRR.

Institucija v tem sklopu stolpcev poroča originalne izpostavljenosti neposrednih izpostavljenosti, posrednih izpostavljenosti in dodatnih izpostavljenosti iz naslova poslov, pri katerih obstajajo osnovne izpostavljenosti.

V skladu s členom 389 CRR se aktivne in zunajbilančne postavke uporabijo brez uteži tveganja ali stopenj tveganja. Zlasti se za zunajbilančne postavke ne uporabljajo kreditni konverzijski faktorji.

Ti stolpci vsebujejo originalno izpostavljenost, tj. vrednost izpostavljenosti, pri kateri se ne upoštevajo prilagoditve vrednosti in rezervacije, ki se odbijejo v stolpcu 210.

Opredelitev in izračun vrednosti izpostavljenosti sta določena v členih 389 in 390 CRR. Vrednotenje aktivnih in zunajbilančnih postavk se izvaja v skladu z računovodskim okvirom, ki velja za zadevno institucijo, v skladu s členom 24 CRR.

V te stolpce se vključijo izpostavljenosti, odbite od postavk navadnega lastniškega temeljnega kapitala ali postavk dodatnega temeljnega kapitala, ki niso izpostavljenosti iz člena 390(6)(e) CRR. Te izpostavljenosti se odbijejo v stolpcu 200.

Izpostavljenosti iz točk (a) do (d) člena 390(6) CRR se ne vključijo v te stolpce.

Originalne izpostavljenosti vključujejo katere koli aktivne in zunajbilančne postavke. Izvzetja iz člena 400 CRR se za namene člena 395(1) CRR odbijejo v stolpcu 320.

Vključijo se izpostavljenosti iz netrgovalne in trgovalne knjige.

Neto pozicija, izračunana v skladu s členom 390(3)(b) CRR, se poroča kot neposredna izpostavljenost in vključi v stolpec (060, 070 ali 080), ki ustreza prevladujoči vrsti instrumenta.

Prevladujoči instrument se določi na podlagi vrednosti neto pozicije v vsaki vrsti instrumenta.

Za razčlenitev izpostavljenosti v finančnih instrumentih se, kadar različne izpostavljenosti iz naslova pogodb o pobotu predstavljajo eno samo izpostavljenost, ta dodeli finančnemu instrumentu glede na osnovno premoženje, vključeno v pogodbo o pobotu (glej tudi uvodni oddelek).

040

Skupna originalna izpostavljenost

Institucija poroča vsoto neposrednih in posrednih izpostavljenosti ter dodatnih izpostavljenosti, ki izhajajo iz izpostavljenosti iz naslova poslov, pri katerih obstajajo osnovne izpostavljenosti.

050

Od tega: neplačano

Člen 178 CRR.

Institucija poroča del skupne originalne izpostavljenosti, ki ustreza neplačanim izpostavljenostim.

060–110

Neposredne izpostavljenosti

Neposredne izpostavljenosti pomenijo izpostavljenosti na podlagi „neposrednega kreditojemalca“.

060

Dolžniški instrumenti

Uredba (EU) št. 1071/2013 („ECB/2013/33“), Priloga II, del 2, razpredelnica, kategoriji 2 in 3.

Dolžniški instrumenti vključujejo dolžniške vrednostne papirje ter kredite in druga finančna sredstva.

V ta stolpec so vključeni instrumenti, ki so opredeljeni kot „posojila s prvotno zapadlostjo do vključno enega leta/nad enim letom do vključno petih let/nad petimi leti“ ali kot „dolžniški vrednostni papirji“ v skladu z uredbo ECB/2013/33.

Repo posli, posli posoje/izposoje vrednostnih papirjev ali blaga (posli financiranja vrednostnih papirjev) in posli kreditiranja za povečanje trgovalnega portfelja se vključijo v ta stolpec.

70

Lastniški instrumenti

ECB/2013/33, Priloga II, del 2, razpredelnica, kategoriji 4 in 5.

V ta stolpec se vključijo instrumenti, opredeljeni kot „lastniški kapital“ ali kot „delnice/enote investicijskih skladov“ v skladu z uredbo ECB/2013/33.

080

Izvedeni finančni instrumenti

Člen 272(2) CRR in Priloga II k CRR.

Instrumenti, ki se poročajo v tem stolpcu, vključujejo izvedene finančne instrumente iz Priloge II k CRR in posle z dolgim rokom poravnave, kot so opredeljeni v členu 272(2) CRR.

Kreditni izvedeni finančni instrumenti, izpostavljeni kreditnemu tveganju nasprotne stranke, se vključijo v ta stolpec.

090–110

Zunajbilančne postavke

Priloga I k CRR.

V teh stolpcih se poroča nominalna vrednost brez upoštevanja posebnih popravkov zaradi kreditnega tveganja in konverzijskih faktorjev.

090

Obveznosti iz kreditov

Točke 1(c) in (h), 2(b)(ii), 3(b)(i) in 4(a) Priloge I k CRR.

Obveznosti iz kreditov so trdne zaveze glede zagotovitve kredita pod vnaprej določenimi pogoji, razen v primeru izvedenih finančnih instrumentov, ker se lahko ti poravnajo z denarjem ali z izročitvijo ali izdajo drugega finančnega instrumenta.

100

Finančna poroštva

Točke 1(a), (b) in (f) Priloge I k CRR.

Finančna poroštva so pogodbe, v skladu s katerimi mora izdajatelj opraviti določena plačila, s katerimi se imetniku povrne izguba, ki je nastala, ker določeni dolžnik ni izvedel plačila ob zapadlosti v skladu s prvotnimi ali spremenjenimi pogoji dolžniškega instrumenta. Kreditni izvedeni finančni instrumenti, ki niso vključeni v stolpec „izvedeni finančni instrumenti“, se poročajo v tem stolpcu.

110

Druge obveznosti

Druge obveznosti so postavke v Prilogi I k CRR, ki niso vključene v prejšnje kategorije. V tem stolpcu se poroča vrednost izpostavljenosti ene same pravne obveznosti iz naslova pogodbenega pobota med različnimi kategorijami produktov z nasprotno stranko institucije.

120–170

Posredne izpostavljenosti

Člen 403 CRR.

V skladu s členom 403 CRR institucija uporabi metodo substitucije, kadar je izpostavljenost do stranke zavarovana z jamstvom tretje osebe ali s premoženjem, ki ga izda tretja oseba.

Institucija v tem sklopu stolpcev poroča zneske neposrednih izpostavljenosti, ki so prerazporejeni dajalcu jamstva ali izdajatelju zavarovanja s premoženjem, če bi se temu pripisala utež tveganja, ki je enaka ali nižja od uteži tveganja, ki bi se uporabila za stranko v skladu s poglavjem 2 naslova II dela 3 CRR. V primeru izpostavljenosti, zavarovanih s premoženjem, ki ga izda tretja oseba, člen 403(3) CRR ponuja alternativno obravnavo.

Zavarovana referenčna originalna izpostavljenost (neposredna izpostavljenost) se odbije od izpostavljenosti do prvotnega kreditojemalca v stolpcih „ustreznih tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja“. Posredna izpostavljenost poveča izpostavljenost do dajalca jamstva ali izdajatelja zavarovanja s premoženjem prek učinka zamenjave. To velja tudi za jamstva, dana v skupini povezanih strank.

Institucija poroča prvotni znesek posrednih izpostavljenosti v stolpcu, ki ustreza vrsti neposredne izpostavljenosti, zavarovane z jamstvom ali premoženjem. Npr. kadar je neposredna izpostavljenost, zavarovana z jamstvom, dolžniški instrument, se znesek „posredne izpostavljenosti“, razporejen dajalcu jamstva, poroča v stolpcu „dolžniški instrumenti“.

Izpostavljenosti iz naslova kreditnih zapisov se prav tako poročajo v tem sklopu stolpcev v skladu s členom 399 CRR.

120

Dolžniški instrumenti

Glej stolpec 060.

130

Lastniški instrumenti

Glej stolpec 070.

140

Izvedeni finančni instrumenti

Glej stolpec 080.

150–170

Zunajbilančne postavke

V teh stolpcih se navede nominalna vrednost brez upoštevanja posebnih popravkov zaradi kreditnega tveganja in konverzijskih faktorjev.

150

Obveznosti iz kreditov

Glej stolpec 090.

160

Finančna poroštva

Glej stolpec 100.

170

Druge obveznosti

Glej stolpec 110.

180

Dodatne izpostavljenosti iz naslova poslov, pri katerih obstajajo osnovne izpostavljenosti

Člen 390(7) CRR.

Dodatne izpostavljenosti iz naslova poslov, pri katerih obstajajo osnovne izpostavljenosti.

190

(–) Prilagoditve vrednosti in rezervacije

Členi 34, 24, 110 in 111 CRR.

Prilagoditev vrednosti in rezervacije, vključene v ustrezen računovodski okvir (Direktiva 86/635/EGS ali Uredba (ES) št. 1606/2002), ki vplivajo na vrednotenje izpostavljenosti, se določijo v skladu s členoma 24 in 110 CRR.

V tem stolpcu se poročajo prilagoditve vrednosti in rezervacije za bruto izpostavljenost iz stolpca 040.

200

(–) Izpostavljenosti, odbite od postavk navadnega lastniškega temeljnega kapitala ali dodatnega temeljnega kapitala

Člen 390(6)(e) CRR.

Poročajo se izpostavljenosti, odbite od postavk navadnega lastniškega temeljnega kapitala ali dodatnega temeljnega kapitala, ki se vključijo v različne stolpce „skupne originalne izpostavljenosti“.

210–230

Vrednost izpostavljenosti pred uporabo izvzetij in zmanjševanja kreditnega tveganja

Člen 394(1)(b) CRR.

Institucije poročajo vrednost izpostavljenosti pred upoštevanjem učinka zmanjševanja kreditnega tveganja, kadar je to primerno.

210

Skupaj

V tem stolpcu se pri vrednosti izpostavljenosti poroča znesek, ki se uporabi pri določanju, ali je izpostavljenost velika izpostavljenost v skladu z opredelitvijo v členu 392 CRR.

To vključuje originalno izpostavljenost po odbitku prilagoditev vrednosti in rezervacij ter znesek izpostavljenosti, odbitih od postavk navadnega lastniškega temeljnega kapitala ali dodatnega temeljnega kapitala.

220

Od tega: netrgovalna knjiga

Znesek netrgovalne knjige pri skupni izpostavljenosti pred uporabo izvzetij in zmanjševanja kreditnega tveganja.

230

% temeljnega kapitala

Člena 392 in 395 CRR.

Znesek, ki se poroča, je odstotek vrednosti izpostavljenosti pred uporabo izvzetij in zmanjševanja kreditnega tveganja, povezan s temeljnim kapitalom institucije, kot je opredeljen v členu 25 CRR.

240–310

(–) Ustrezne tehnike za zmanjševanje kreditnega tveganja

Členi 399 in 401 do 403 CRR. Tehnike za zmanjševanje kreditnega tveganja, kot so opredeljene v členu 4(1)(57) CRR.

Tehnike za zmanjševanje kreditnega tveganja, priznane v skladu s poglavjema 3 in 4 naslova II dela 3 CRR, se uporabijo v skladu s členi 401 do 403 CRR.

Tehnike za zmanjševanje kreditnega tveganja imajo lahko tri različne učinke v ureditvi velikih izpostavljenosti: učinek zamenjave, stvarno kreditno zavarovanje razen učinka zamenjave in obravnava za zavarovanje z nepremičnino.

240–290

(–) Učinek zamenjave ustreznih tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja

Člen 403 CRR.

Znesek stvarnega in osebnega kreditnega zavarovanja, ki se poroča v teh stolpcih, ustreza izpostavljenostim, zavarovanim z jamstvom tretje osebe ali s premoženjem, ki ga izda tretja oseba, kadar institucija del izpostavljenosti, ki je zavarovan z jamstvom in/ali tržno vrednostjo priznanega zavarovanja s premoženjem, obravnava kot izpostavljenost, nastalo pri dajalcu jamstva ali izdajatelju zavarovanja s premoženjem.

240

(–) Dolžniški instrumenti

Glej stolpec 060.

250

(–) Lastniški instrumenti

Glej stolpec 070.

260

(–) Izvedeni finančni instrumenti

Glej stolpec 080.

270–290

(–) Zunajbilančne postavke

Pri vrednosti v teh stolpcih se ne uporabijo konverzijski faktorji.

270

(–) Obveznosti iz kreditov

Glej stolpec 090.

280

(–) Finančna poroštva

Glej stolpec 100.

290

(–) Druge obveznosti

Glej stolpec 110.

300

(–) Stvarno kreditno zavarovanje razen učinka zamenjave

Člen 401 CRR.

Institucija poroča zneske stvarnega kreditnega zavarovanja iz člena 4(1)(58) CRR, ki se odbijejo od vrednosti izpostavljenosti v skladu s členom 401 CRR.

V skladu s členom 401(1) CRR se za vrednost izpostavljenosti uporabijo prilagoditve za nestanovitnost, ki se poročajo kot povečanje vrednosti izpostavljenosti.

310

(–) Nepremičnine

Člen 402 CRR.

Institucija poroča zneske, odbite od vrednosti izpostavljenosti v skladu s členom 402 CRR.

320

(–) Izvzeti zneski

Člen 400 CRR.

Institucija poroča zneske, izvzete iz ureditve za velike izpostavljenosti.

330–350

Vrednost izpostavljenosti po uporabi izvzetij in zmanjševanja kreditnega tveganja

Člen 394(1)(d) CRR.

Institucija poroča vrednost izpostavljenosti po upoštevanju učinka izvzetij in zmanjševanja kreditnega tveganja, izračunano za namene člena 395(1) CRR.

330

Skupaj

Ta stolpec vključuje znesek, ki se upošteva zaradi skladnosti z omejitvijo največjih izpostavljenosti iz člena 395 CRR.

340

Od tega: netrgovalna knjiga

Institucija poroča skupno izpostavljenost po uporabi izvzetij in po upoštevanju učinka zmanjševanja kreditnega tveganja, povezanega z netrgovalno knjigo.

350

% temeljnega kapitala

Institucija poroča odstotek vrednosti izpostavljenosti po uporabi izvzetij in zmanjševanja kreditnega tveganja, povezan s temeljnim kapitalom institucije, kot je opredeljen v členu 25 CRR.

Stolpec

Pravna podlaga in navodila

010–360

Institucija v predlogi LE3 poroča podatke o posameznih strankah, ki so del skupin povezanih strank, vključenih v vrstice predloge LE2.

010

Koda

Stolpca 010 in 020 sta sestavljeni identifikator vrstice in morata biti skupaj enoznačna za vsako vrstico v tabeli.

Poroča se koda posamezne nasprotne stranke, ki pripada skupinam povezanih strank.

Kode se uporabljajo stalno in dosledno.

020

Koda skupine

Stolpca 010 in 020 sta sestavljeni identifikator vrstice in morata biti skupaj enoznačna za vsako vrstico v tabeli.

Če je za skupino povezanih strank na voljo enoznačna koda na nacionalni ravni, se poroča ta koda. Ob odsotnosti enoznačne kode na nacionalni ravni je koda, ki se sporoči, koda, ki se uporablja za poročanje izpostavljenosti do skupine povezanih strank iz predloge C 28.00 (LE2).

Če je stranka del več skupin povezanih strank, se poroča kot članica vseh skupin povezanih strank.

030

Posli, pri katerih obstajajo osnovne izpostavljenosti

Glej stolpec 030 predloge LE2.

050–360

Kadar se finančni instrumenti v predlogi LE2 zagotovijo celotni skupini povezanih strank, se posameznim nasprotnim strankam v predlogi LE3 dodelijo v skladu s poslovnimi merili institucije.

Preostala navodila so enaka kot pri predlogi LE2.