Άρθρο 3 3)

α)

ελεγκτές, εξωτερικοί λογιστές και φορολογικοί σύμβουλοι, και κάθε άλλο φυσικό ή νομικό πρόσωπο, μεταξύ αυτών νομικοί και άλλοι ελεύθεροι επαγγελματίες νομικοί, που δεσμεύεται να παρέχει, είτε άμεσα είτε μέσω άλλων προσώπων με τα οποία το εν λόγω άλλο πρόσωπο συνδέεται, υλική βοήθεια, συνδρομή ή συμβουλές σχετικά με φορολογικά θέματα, ως κύρια επιχειρηματική ή επαγγελματική δραστηριότητα·

β)

συμβολαιογράφοι, δικηγόροι και άλλοι ελεύθεροι επαγγελματίες νομικοί, όταν συμμετέχουν, είτε ενεργώντας εξ ονόματος και για λογαριασμό των πελατών τους στο πλαίσιο χρηματοπιστωτικών συναλλαγών ή συναλλαγών επί ακινήτων είτε βοηθώντας στον σχεδιασμό ή στη διενέργεια συναλλαγών για τους πελάτες τους σχετικά με οποιοδήποτε από τα ακόλουθα:

γ)

φορείς παροχής υπηρεσιών σε εμπιστεύματα ή επιχειρήσεις·

δ)

μεσίτες ακινήτων και άλλοι επαγγελματίες του κτηματομεσιτικού κλάδου στον βαθμό που ενεργούν ως μεσάζοντες σε συναλλαγές επί ακινήτων, μεταξύ άλλων σε σχέση με την εκμίσθωση ακινήτων σε συναλλαγές στις οποίες το μηνιαίο μίσθωμα ανέρχεται σε τουλάχιστον 10 000 EUR, ή στο ισόποσο σε εθνικό νόμισμα, ανεξαρτήτως του μέσου πληρωμής·

ε)

πρόσωπα για τα οποία η εμπορία πολύτιμων μετάλλων και πολύτιμων λίθων αποτελεί τακτική ή κύρια επαγγελματική δραστηριότητα,

στ)

πρόσωπα για τα οποία η εμπορία αγαθών υψηλής αξίας αποτελεί τακτική ή κύρια επαγγελματική δραστηριότητα·

ζ)

πάροχοι υπηρεσιών τυχερών παιγνίων·

η)

πάροχοι υπηρεσιών συμμετοχικής χρηματοδότησης και διαμεσολαβητές συμμετοχικής χρηματοδότησης·

θ)

πρόσωπα που εμπορεύονται ή ενεργούν ως μεσάζοντες στο εμπόριο πολιτιστικών αγαθών, ακόμη και όταν αυτό πραγματοποιείται από αίθουσες τέχνης και οίκους δημοπρασιών, όταν η αξία της συναλλαγής ή των συνδεδεμένων συναλλαγών ανέρχεται τουλάχιστον σε 10 000 EUR ή στο ισόποσο σε εθνικό νόμισμα·

ι)

πρόσωπα που αποθηκεύουν, εμπορεύονται πολιτιστικά αγαθά και αγαθά υψηλής αξίας ή ενεργούν ως μεσάζοντες στο εμπόριο αυτών, όταν αυτό πραγματοποιείται εντός ελεύθερων ζωνών και αποθηκών τελωνειακής αποταμίευσης, όταν η αξία της συναλλαγής ή των συνδεδεμένων συναλλαγών ανέρχεται τουλάχιστον σε 10 000 EUR ή στο ισόποσο σε εθνικό νόμισμα·

ια)

μεσίτες ενυπόθηκης και καταναλωτικής πίστης, εκτός των πιστωτικών ιδρυμάτων και των χρηματοπιστωτικών οργανισμών, με εξαίρεση τους μεσίτες πιστώσεων που ασκούν δραστηριότητες υπό την ευθύνη ενός ή περισσότερων πιστωτικών φορέων ή μεσιτών πιστώσεων·

ιβ)

φορείς επενδυτικής μετανάστευσης με άδεια να εκπροσωπούν ή να παρέχουν υπηρεσίες διαμεσολάβησης σε υπηκόους τρίτων χωρών οι οποίοι επιδιώκουν την απόκτηση δικαιώματος διαμονής σε κράτος μέλος με αντάλλαγμα επενδύσεις κάθε είδους, συμπεριλαμβανομένων των μεταφορών κεφαλαίων, της αγοράς ή ενοικίασης ακίνητης περιουσίας, της επένδυσης σε κρατικά ομόλογα, της επένδυσης σε εταιρείες, της δωρεάς ή επιχορήγησης δραστηριότητας που συμβάλλει στο δημόσιο συμφέρον και των συνεισφορών στον κρατικό προϋπολογισμό·

ιγ)

μη χρηματοδοτική εταιρεία συμμετοχών μικτής δραστηριότητας·

ιδ)

πράκτορες ποδοσφαίρου·

ιε)

επαγγελματικοί ποδοσφαιρικοί σύλλογοι όσον αφορά τις ακόλουθες συναλλαγές: