ПРИЛОЖЕНИЕ IX

Редове

Препратки към правни норми и указания

010

Контрагенти, които не са институции

Член 395, параграф 1, член 458, параграф 2, буква г), подточка ii), член 458, параграф 10 и член 459, буква б) от РКИ.

Докладва се стойността на максималния размер, приложим за контрагенти, които не са институции. Тази стойност възлиза на 25 % от капитала от първи ред, които се докладват в ред 015 на образец C 01.00 от приложение I, освен когато е приложим по-ограничителен процент поради прилагането на национални мерки в съответствие с член 458 от РКИ или делегираните актове, приети в съответствие с член 462 с оглед на изискванията, посочени в член 459, буква б) от РКИ.

020

Институции

Член 395, параграф 1, член 458, параграф 2, буква г), подточка ii), член 458, параграф 10 и член 459, буква б) от РКИ.

Институциите докладват стойността на максималния размер, приложим за контрагенти, които са институции. В съответствие с член 395, параграф 1 от РКИ, тази стойност е:

По силата на член 395, параграф 6 или член 458 от РКИ или делегирания акт, приет в съответствие с член 462 с оглед на изискванията, посочени в член 459, буква б) от РКИ, тези максимални размери могат да бъдат по-ниски, когато се прилагат национални мерки.

030

Институции в %

Член 395, параграф 1 и член 459, буква а) от РКИ

Докладваната стойност е абсолютният максимален размер (докладван в ред 020) изразен като процент от капитала от първи ред.

040

Глобални системно значими институции (Г-СЗИ)

Член 395, параграф 1 от РКИ

Докладва се стойността на максималния размер, приложим за контрагенти, които са институции или групи, определени като Г-СЗИ или като Г-СЗИ извън ЕС. В съответствие с член 395, параграф 1 от РКИ този максимален размер е:

Колона

Препратки към правни норми и указания

010-070

Идентификационни данни на контрагента:

Институциите докладват идентификационните данни на всеки контрагент, за който е подадена информация в някой от образците C 28.00 — C 29.00. Идентификационните данни на групата от свързани клиенти се предоставят само ако в националната система за докладване за нея е предвиден собствен код.

Съгласно член 394, параграф 1, трета алинея от РКИ институциите докладват идентификационните данни на контрагента, към който имат експозиции на стойност 300 милиона евро или повече, но по-малка от 10 % от капитала им от първи ред.

По силата на член 394, параграф 1, буква а) от РКИ институциите докладват идентификационните данни на контрагента, към който имат голяма експозиция, както е определена в член 392 от РКИ.

По силата на член 394, параграф 2, буква а) от РКИ институциите докладват идентификационните данни за контрагента, към който имат най-големи експозиции (когато контрагентът е институция или предприятие, извършващо паралелна банкова дейност).

011

Код

Като част от идентификатора на реда кодът трябва да бъде уникален за всяко докладвано дружество. За институции и застрахователни предприятия като код се използва ИКПС. За останалите дружества — ИКПС или, ако няма такъв, национален код. Кодът е уникален и се използва последователно във всички образци и във времето. Кодът трябва винаги да има стойност.

015

Вид на кода

Институциите посочват дали кодът, докладван в колона 010, е „ИКПС“ или „различен от ИКПС“.

Видът на кода винаги се посочва.

021

Наименование

Винаги когато се посочва група от свързани клиенти, наименованието съответства на наименованието на групата. Във всички останали случаи наименованието съответства на отделния контрагент.

Наименованието, което се посочва за група от свързани клиенти, е наименованието на дружеството майка, а когато групата от свързани клиенти няма дружество майка, се посочва търговското наименование на групата.

035

Национален код

Когато докладват ИКПС като идентификатор в колона „Код“, институциите могат допълнително да докладват и националния код.

040

Местопребиваване на контрагента

Използва се код 3166-1-alpha-2 по ISO на държавата на учредяване на контрагента (включително псевдокодовете по ISO за международните организации, които псевдокодове се намират в най-актуалното издание на наръчника на Евростат относно платежния баланс).

За групите от свързани клиенти местопребиваване не се посочва.

050

Сектор на контрагента

Всеки контрагент се причислява към даден икономически сектор, като се използва класификацията на икономическите сектори в образците за докладване на финансова информация („FINREP“), приложение V, част 1, параграф 42, като други финансови предприятия се разделят на инвестиционни посредници и други финансови предприятия, както следва:

i)  централни банки;

ii)  сектори „Държавно управление“;

iii)  кредитни институции;

iv)  инвестиционни посредници по смисъла на член 4, параграф 1, точка 2 от РКИ;

v)  други финансови предприятия (без инвестиционни посредници);

vi)  нефинансови предприятия;

vii)  домакинства.

За групите от свързани клиенти не се посочва сектор.

060

Код по NACE

За икономическия сектор се използват кодовете по NACE (Nomenclature statistique des activités économiques dans la Communauté européenne = Статистическа класификация на икономическите дейности в ЕС).

Тази колона се прилага само за контрагенти, които са „други финансови предприятия“ (без инвестиционни посредници) или „нефинансови предприятия“. За „нефинансови предприятия“ кодовете по NACE се използват с едно ниво на детайлизиране (например „F - строителство“), а за „други финансови предприятия“ (без инвестиционни посредници) — с две нива на детайлизиране, като по този начин се предоставя отделна информация относно застрахователните дейности (например „K65 - Застраховане, презастраховане и допълнително пенсионно осигуряване“).

Икономическите сектори „други финансови предприятия“ (без инвестиционни посредници) и „нефинансови предприятия“ се извеждат въз основа на разбивката на контрагентите съгласно FINREP.

За групите от свързани клиенти кодове по NACE не се посочват.

070

Вид контрагент

Член 394, параграф 2 от РКИ

Посочва се видът на контрагентите, към които са десетте най-големи експозиции към институции и десетте най-големи експозиции към предприятия, извършващи паралелна банкова дейност, като се използва „I“ за институции и „S“ за предприятия, извършващи паралелна банкова дейност извън регулираната рамка.

Колона

Препратки към правни норми и указания

010

Код

Ако на национално равнище е предвиден собствен код за група от свързани клиенти, той се посочва като кода на групата от свързани клиенти. Ако на национално равнище не е предвиден такъв собствен код, в C 27.00 се посочва кодът на дружеството майка.

Когато група от свързани клиенти няма дружество майка, кодът, който се посочва, е този на отделното дружество, което институцията счита за най-значимо в групата от свързани клиенти. Във всички останали случаи кодът съответства на отделния контрагент.

Кодовете се използват по последователен начин във времето.

Съставът на кода зависи от националната система за докладване, освен когато в ЕС има единна кодификация.

020

Група или отделен клиент

Институцията посочва „1“ при докладването на експозиции към отделни клиенти и „2“ при докладването на експозиции към групи от свързани клиенти.

030

Сделки, при които има експозиция към базови активи

Член 390, параграф 7 от РКИ

Съгласно допълнителните технически спецификации на националните компетентни органи, когато институцията има експозиции към посочения контрагент чрез сделка, при която има експозиции към базови активи, се посочва „да“, а в противен случай — „не“.

040-180

Първоначални експозиции

Членове 24, 389, 390 и 392 от РКИ

В тази група колони институцията докладва първоначалните експозиции по преки експозиции, непреки експозиции и допълнителни експозиции, произтичащи от сделки, при които има експозиция към базови активи.

Съгласно член 389 от РКИ активите и задбалансовите позиции се използват без прилагане на рисковите тегла или степените на риск. По-точно към задбалансовите позиции не се прилагат конверсионни коефициенти.

Тези колони съдържат първоначалната експозиция, т.е. стойността на експозицията, без да се вземат под внимание корекциите на стойността и провизиите, които се приспадат в колона 210.

Определението за експозиция и начинът на изчисляването ѝ са представени в членове 389 и 390 от РКИ. Оценката на активите и задбалансовите позиции се извършва в съответствие с приложимата за институцията счетоводна рамка съгласно член 24 от РКИ.

В тези колони се включват експозициите, приспаднати от позициите на базовия собствен капитал от първи ред или на допълнителния капитал от първи ред, които не са експозиции по смисъла на член 390, параграф 6, буква д). Тези експозиции се приспадат в колона 200.

Експозициите, посочени в член 390, параграф 6, букви а) — г) от РКИ, не се включват в тези колони.

Първоначалните експозиции включват всички активи и задбалансови позиции. Изключенията от член 400 от РКИ се приспадат в колона 320 за целите на член 395, параграф 1 от РКИ.

Включват се експозициите по банковия и по търговския портфейл.

Нетната позиция, изчислена в съответствие с член 390, параграф 3, буква б) от РКИ, се докладва като пряка експозиция и се включва в колоната (060, 070 или 080), съответстваща на вида на преобладаващия инструмент.

Преобладаващият инструмент се определя въз основа на стойността на нетната позиция във всеки вид инструмент.

При отнасянето на експозициите по финансови инструменти, когато различни експозиции, породени от споразуменията за нетиране, представляват една експозиция, тази експозиция се отнася към финансовия инструмент, съответстващ на основния актив, включен в споразумението за нетиране (вж. също уводния раздел).

040

Обща първоначална експозиция

Институцията докладва размера на преките, непреките и допълнителните експозиции, които произтичат от експозицията към сделки, при които има експозиция към базови активи.

050

в т.ч.: в неизпълнение

Член 178 от РКИ

Институцията докладва частта от общата първоначална експозиция, съответстваща на експозициите в неизпълнение.

060-110

Преки експозиции

„Преки експозиции“ означава експозициите на база „пряк длъжник“.

060

Дългови инструменти

Приложение II, част 2, таблица, категории 2 и 3 към Регламент (ЕО) № 1071/2013 (ЕЦБ/2013/33)

Дълговите инструменти включват дълговите ценни книжа, заемите и авансите.

В тази колона се включват инструментите, класифицирани като „заеми с първоначален матуритет до и включително една година/над една година и до и включително пет години/над пет години“ или като „ценни книжа, различни от акции“, съгласно ЕЦБ/2013/33.

В тази колона се включват репо сделките, сделките по получаване или предоставяне в заем на ценни книжа или стоки (сделки, свързани с финансирането на ценни книжа) и маржин заемните сделки.

70

Капиталови инструменти

Приложение II, част 2, таблица, категории 4 и 5 към ЕЦБ/2013/33.

В тази колона се включват инструментите, класифицирани като „акции и други капиталови инструменти“ или като „акции/дялове на ФПП“ в съответствие с ЕЦБ/2013/33.

080

Деривати

Член 272, параграф 2 и приложение II към РКИ

Инструментите, които се докладват в тази колона, включват дериватите, изброени в приложение II към РКИ, и сделките с удължен сетълмент съгласно определението в член 272, параграф 2 от РКИ.

В тази колона се включват кредитните деривати, към които се прилага кредитен риск от контрагента.

090-110

Задбалансови позиции

Приложения I към РКИ

Докладваната в тази колона стойност е номиналната стойност преди приспадането на корекциите за специфичен кредитен риск и без прилагане на конверсионните коефициенти.

090

Кредитни ангажименти

Приложение I, параграф 1, букви в) и з), параграф 2, буква б), подточка ii), параграф 3, буква б), подточка i) и параграф 4, буква а) от РКИ

Кредитните ангажименти са твърди ангажименти за предоставяне на кредит при предварително определени условия, с изключение на онези, които са деривати, тъй като те могат да бъдат уредени нетно в брой или чрез предоставяне или емитиране на друг финансов инструмент.

100

Финансови гаранции

Приложение I, параграф 1, букви а), б) и е) от РКИ

Финансовите гаранции са договори, съгласно които емитентът извършва определени плащания, за да възстанови на титуляря загуба, която последният е понесъл поради това, че определен длъжник не е извършил плащане, когато то е станало изискуемо съгласно първоначалните или изменени условия на дългов инструмент. В тази колона се докладват кредитните деривати, които не са включени в колоната „деривати“.

110

Други ангажименти

„Други ангажименти“ са позициите от приложение I към РКИ, които не са включени в предходните категории. В тази колона се докладва експозицията на единично правно задължение, произтичащо от сключено с контрагент на институцията споразумение за кръстосано нетиране на продукти.

120-170

Непреки експозиции

член 403 от РКИ

В съответствие с член 403 от РКИ, когато експозиция към даден клиент е гарантирана от трето лице или е обезпечена с издадено от трето лице обезпечение, кредитната институция използва подхода на заместването.

В тази група колони институцията докладва размера на преките експозиции, които са отнесени към гаранта или емитента на обезпечението, при положение че в съответствие с изискванията на трета част, дял II, глава 2 от РКИ им се определя еквивалентно или по-ниско рисково тегло, отколкото на клиента. В член 403, параграф 3 от РКИ е предвидено алтернативно третиране по отношение на експозициите, обезпечена с издадено от трето лице обезпечение.

Покритата референтна първоначална експозиция (пряка експозиция) се приспада от експозицията към първоначалния длъжник в колоните „допустими техники за редуциране на кредитния риск“. Непряката експозиция увеличава експозицията към гаранта или емитента на обезпечението чрез ефекта на заместването. Това се отнася и за гаранциите, предоставени в рамките на група от свързани клиенти.

Институцията докладва първоначалния размер на непреките експозиции в колоната, която отговаря на вида обезпечена с гаранция или обезпечение пряка експозиция: например когато обезпечената пряка експозиция е дългов инструмент, размерът на отнесената към гаранта „Непряка експозиция“ се докладва в колона „Дългови инструменти“.

Експозициите, произтичащи от дългови ценни книжа, обвързани със заеми към едно или няколко лица, също се докладват в тази група колони при спазване на разпоредбите на член 399 от РКИ.

120

Дългови инструменти

Вж. колона 060.

130

Капиталови инструменти

Вж. колона 070.

140

Деривати

Вж. колона 080.

150-170

Задбалансови позиции

Докладваната в тези колони стойност е номиналната стойност преди приспадане на корекциите за специфичен кредитен риск и прилагане на конверсионните коефициенти.

150

Кредитни ангажименти

Вж. колона 090.

160

Финансови гаранции

Вж. колона 100.

170

Други ангажименти

Вж. колона 110.

180

Допълнителни експозиции, произтичащи от сделки, при които има експозиция към базови активи

Член 390, параграф 7 от РКИ

Допълнителните експозиции, произтичащи от сделки, при които има експозиция към базови активи.

190

(-) Корекции на стойността и провизии

Членове 34, 24, 110 и 111 от РКИ

Корекциите на стойността и провизиите, включени в съответната счетоводна рамка (Директива 86/635/ЕИО или Регламент № 1606/2002), които засягат оценката на експозициите в съответствие с членове 24 и 110 от РКИ.

В тази колона се докладват корекциите на стойността и провизиите срещу брутната експозиция, посочени в колона 040.

200

(–) Експозиции, приспаднати от позициите на базовия собствен капитал от първи ред или на допълнителния капитал от първи ред

Член 390, параграф 6, буква д) от РКИ

Докладват се експозициите, приспаднати от позициите на базовия собствен капитал от първи ред или на допълнителния капитал от първи ред, които се включват в различните колони на общата първоначална експозиция.

210-230

Стойност на експозицията преди прилагането на изключения и редуциране на кредитния риск

Член 394, параграф 1, буква б) от РКИ

Когато е приложимо, институциите докладват стойността на експозицията преди отчитането на ефекта от редуцирането на кредитния риск.

210

Общо

Стойността на експозицията, която се докладва в тази колона, е стойността, която се използва, за да се определи дали дадена експозиция е голяма експозиция по смисъла на член 392 от РКИ.

Това включва първоначалната експозиция след приспадане на корекциите на стойността и провизиите, както и стойността на експозициите, приспаднати от позициите на базовия собствен капитал от първи ред или на допълнителния капитал от първи ред.

220

в т.ч.: банков портфейл

Размерът на банковия портфейл в общата експозиция преди изключенията и редуцирането на кредитния риск.

230

% от капитала от първи ред

Членове 392 и 395 от РКИ

Докладва се процентът от стойността на експозицията преди прилагането на изключенията и РКР, свързани с капитала от първи ред на институцията, съгласно определението в член 25 от РКИ.

240-310

(-) Допустими техники за редуциране на кредитния риск

Членове 399 и 401—403 от РКИ Техники за редуциране на кредитния риск по смисъла на член 4, параграф 1, точка 57 от РКИ.

Техниките за редуциране на кредитния риск, признати в трета част, дял II, глави 3 и 4 от РКИ, се използват в съответствие с членове 401—403 от РКИ.

Техниките за редуциране на кредитния риск може да имат различни ефекти в режима за ГЕ: ефект на заместването; обезпечена кредитна защита, различна от ефекта на заместването; третиране като недвижимо имущество.

240-290

(-) Ефект на заместването на допустимите техники за редуциране на кредитния риск

Член 403 от РКИ

Докладваният в тези колони размер на обезпечената и необезпечената кредитна защита съответства на експозициите, гарантирани от трето лице или обезпечени с обезпечение, издадено от трето лице, когато институцията третира частта от експозицията, гарантирана и/или обезпечена с пазарната стойност на признатото обезпечение, като поета към гаранта или емитента на обезпечението.

240

(-) Дългови инструменти

Вж. колона 060.

250

(-) Капиталови инструменти

Вж. колона 070.

260

(-) Деривати

Вж. колона 080.

270-290

(-) Задбалансови позиции

По отношение на стойностите в тези колони не се прилагат конверсионни коефициенти.

270

(-) Кредитни ангажименти

Вж. колона 090.

280

(-) Финансови гаранции

Вж. колона 100.

290

(-) Други ангажименти

Вж. колона 110.

300

(-) Обезпечена кредитна защита, различна от ефекта на заместването

Член 401 от РКИ

Институцията докладва размера на обезпечената кредитна защита, както е определена в член 4, параграф 1, точка 58 от РКИ, който е приспаднат от стойността на експозицията в резултат на прилагането на член 401 от РКИ.

В съответствие с член 401, параграф 1 от РКИ към стойността на експозицията се прилагат корекции за променливост, които се докладват като увеличение на стойността на експозицията.

310

(-) Недвижимо имущество

Член 402 от РКИ

Институцията докладва стойностите, приспаднати от стойността на експозицията в резултат на прилагането на член 402 от РКИ.

320

(-) Изключени суми

Член 400 от РКИ

Институцията докладва сумите, изключени от режима на ГЕ.

330-350

Стойност на експозицията след прилагането на изключения и редуциране на кредитния риск

Член 394, параграф 1, буква г) от РКИ

Институцията докладва стойността на експозицията след отчитане на ефекта от изключенията и редуцирането на кредитния риск, изчислен за целите на член 395, параграф 1 от РКИ.

330

Общо

В тази колона се включва сумата, която се взема предвид, за да се спази максималният размер за големи експозиции, посочен в член 395 от РКИ.

340

в т.ч.: банков портфейл

Институцията докладва общата експозиция след прилагането на изключенията и след отчитане на ефекта от редуцирането на кредитния риск, свързан с банковия портфейл.

350

% от капитала от първи ред

Институцията докладва процента от стойността на експозицията след прилагането на изключенията и редуцирането на кредитния риск, свързан с капитала от първи ред на институцията съгласно определението по член 25 от РКИ.

Колона

Препратки към правни норми и указания

010-360

Институциите докладват в образец ГЕ3 данните на индивидуалните клиенти, принадлежащи към група от свързани клиенти, включена в редовете на образец ГЕ2.

010

Код

Колони 010 и 020 формират съставен идентификатор на реда и трябва заедно да са различни за всеки ред от таблицата.

Посочва се кодът на отделния контрагент, принадлежащ към групите от свързани клиенти.

Кодовете се използват по последователен начин във времето.

020

Код на група

Колони 010 и 020 формират съставен идентификатор на реда и трябва заедно да са различни за всеки ред от таблицата.

Ако на национално равнище е предвиден собствен код за група от свързани клиенти, се посочва този код. Ако на национално равнище такъв собствен код не е предвиден, кодът, който се посочва, е използваният за докладването на експозициите към групата от свързани клиенти в C 28.00 (ГЕ2).

Когато даден клиент принадлежи към няколко групи от свързани клиенти, той се докладва като член на всички групи от свързани клиенти.

030

Сделки, при които има експозиция към базови активи

Вж. колона 030 от образец ГЕ2.

050-360

Когато финансовите инструменти в образец ГЕ2 са предоставени на цялата група от свързани клиенти, в образец ГЕ3 те се разпределят към отделните контрагенти в съответствие с бизнес критериите на институцията.

Останалите указания са същите, както за образец ГЕ2.