+BILAGA IX

BILAGA IX

INSTRUKTIONER FÖR RAPPORTERING OM STORA EXPONERINGAR OCH KONCENTRATIONSRISK

Innehåll
	DEL I: ALLMÄNNA INSTRUKTIONER
1.	Struktur och praxis
2.	Förkortningar
	DEL II: MALLRELATERADE INSTRUKTIONER
1.	Rapporteringen av stora exponeringar (LE) – omfattning och nivå
2.	LE-mallens struktur
3.	Definitioner för LE-rapporteringen grupp av kunder med inbördes anknytning
4.	C 26.00 Mall för gräns för stora exponeringar
4.1	Instruktioner för särskilda rader
5.	C 27.00 - Identifiering av motparten (LE1)
5.1	Instruktioner för särskilda kolumner
6.	C 28.00 Exponeringar utanför eller i handelslagret (LE2)
6.1	Instruktioner för särskilda kolumner
7.	C 29.00 – Uppgifter om exponeringar mot enskilda kunder inom grupper av kunder med inbördes anknytning (LE3)
7.1	Instruktioner för särskilda kolumner

DEL I: ALLMÄNNA INSTRUKTIONER

1. Struktur och praxis

1. Rapporteringsramen för stora exponeringar (”LE”) ska omfatta fyra mallar som innehåller följande information:

Gränser för stora exponeringar.

Identifiering av motparten (mallen LE1).

Exponeringar utanför eller i handelslagret (mallen LE2).

Uppgifter om exponeringar mot enskilda kunder inom grupper av kunder med inbördes anknytning (mallen LE3).

2. Instruktionerna omfattar rättsliga hänvisningar samt detaljerad information om vilka uppgifter som ska rapporteras i varje mall.

3. Instruktionerna och valideringsreglerna följer den märkningspraxis som anges i följande punkter när det hänvisas till kolumner, rader och celler i mallarna.

4. Följande praxis används normalt i instruktioner och valideringsregler: {Mall;Rad;Kolumn}. En asterisk ska användas för att visa att samtliga rapporterade rader har validerats.

5. När det gäller valideringar inom en mall där endast data inom mallen används avser beteckningarna inte någon mall: {Rad;Kolumn}.

6. ABS(Värde): avser det absoluta värdet utan tecken. Varje belopp som ökar exponeringarna ska rapporteras som ett positivt tal. Varje belopp som minskar exponeringarna ska i stället rapporteras som ett negativt tal. Om ett negativt tecken (–) föregår märkningen av en post ska det inte rapporteras något positivt tal för den posten.

2. Förkortningar

7. I denna bilaga används förkortningen CRR för att beteckna förordning (EU) nr 575/2013.

DEL II: MALLRELATERADE INSTRUKTIONER

1. Rapporteringen av stora exponeringar (LE) – omfattning och nivå

1. För att rapportera information om stora exponeringar mot kunder eller grupper av kunder med inbördes anknytning i enlighet med artikel 394.1 i förordning (EU) 575/2013 (kapitalkravsförordningen, nedan kallad CRR) på enskild nivå ska instituten använda mallarna LE1, LE2 och LE3.

2. För att rapportera information om stora exponeringar mot kunder eller grupper av kunder med inbördes anknytning i enlighet med artikel 394.1 i CRR på koncernnivå ska moderinstituten i en medlemsstat använda mallarna LE1, LE2 och LE3.

3. Varje stor exponering som har definierats i enlighet med artikel 392 i CRR ska rapporteras, inklusive de stora exponeringar som inte ska beaktas för att följa den gräns för stora exponeringar som fastställs i artikel 395 i CRR.

4. För att rapportera information om de tjugo största exponeringarna mot kunder eller grupper av kunder med inbördes anknytning i enlighet med artikel 394.1 andra stycket i CRR på koncernnivå, ska de moderinstitut i en medlemsstat som omfattas av del tre avdelning II kapitel 3 i CRR använda mallarna LE1, LE2 och LE3. Det exponeringsvärde som följer av att beloppet i kolumn 320 (”Undantagna belopp”) i mallen LE2 dras av från beloppet i kolumn 210 (”Totalt”) i samma mall är det belopp som ska användas för att fastställa dessa tjugo största exponeringar.

5. För att rapportera information om de tio största exponeringarna mot institut på koncernnivå, samt om de tio största exponeringarna mot skuggbankenheter som bedriver bankverksamhet utanför regelverket på gruppbasis i enlighet med artikel 394.2 a–d i CRR ska moderinstituten i en medlemsstat använda mallarna LE1, LE2 och LE3. Det exponeringsvärde som beräknas i kolumn 210 (”Totalt”) i mallen LE2 är det belopp som ska användas för att fastställa dessa tjugo största exponeringar.

6. För att rapportera information om exponeringar till ett värde om minst 300 miljoner euro men under 10 % av institutets primärkapital på gruppbasis i enlighet med den sista meningen i artikel 394.1 i CRR ska moderinstituten i en medlemsstat använda mallarna LE1, LE2 och LE3. Det exponeringsvärde som beräknas i kolumn 210 (”Totalt”) i mallen LE2 är det belopp som ska användas för att fastställa dessa exponeringar.

7. Uppgifterna om stora exponeringar och de relevanta största exponeringarna samt uppgifter om exponeringar till ett värde om minst 300 miljoner euro men under 10 % av institutets primärkapital mot grupper av kunder med inbördes anknytning samt enskilda kunder som inte ingår i en grupp av kunder med inbördes anknytning ska rapporteras i mallen LE2 (där en grupp av kunder med inbördes anknytning ska rapporteras som en enda exponering).

8. I mallen LE3 ska instituten rapportera uppgifter om exponeringar mot enskilda kunder som ingår i de grupper av kunder med inbördes anknytning som rapporteras i LE2-mallen. Rapporteringen av en exponering mot en enskild kund i LE2-mallen ska inte upprepas i LE3-mallen.

2. LE-mallens struktur

9. Kolumnerna i LE1-mallen ska ange information gällande identifiering av enskilda kunder eller grupper av kunder med inbördes anknytning som ett institut har en exponering mot.

10. Kolumnerna i mallarna LE2 och LE3 ska ange följande information:

Exponeringsvärdet innan undantagen tillämpats och innan hänsyn har tagits till effekten av kreditriskreduceringen, inklusive den direkta, indirekta exponeringen och ytterligare exponeringar som härrör från transaktioner där det finns en exponering mot underliggande tillgångar.

Effekten av undantagen och kreditriskreducerande metoder.

Exponeringsvärdet efter det att undantagen tillämpats och efter det att hänsyn har tagits till effekten av kreditriskreduceringen, som beräknats enligt artikel 395.1 i CRR.

3. Definitioner för LE-rapporteringen grupp av kunder med inbördes anknytning

11. Grupp av kunder med inbördes anknytning: definieras i artikel 4.1.39 i CRR.

12. Institut: definieras i artikel 4.1.3 i CRR.

13. Exponeringar mot civilrättsliga sammanslutningar ska rapporteras. Utöver detta ska instituten lägga till den civilrättsliga sammanslutningens kreditbelopp till varje partner skuldsättning. Exponeringar mot civilrättsliga sammanslutningar som innehåller andelar ska divideras eller fördelas mellan varje partner efter deras respektive andel. Vissa konstruktioner (t.ex. gemensamma konton, oskiftade dödsbon, lån genom ombud) som i själva verket avser civilrättsliga sammanslutningar ska rapporteras på samma sätt som de rapporteras.

14. Tillgångsposter och poster utanför balansräkningen ska tillämpas utan riskvikter eller grader av risk i enlighet med artikel 389 i CRR. Framför allt ska konverteringsfaktorer för krediter inte tillämpas för poster utanför balansräkningen.

15. Exponeringar definieras i artikel 389 i CRR.

Med exponering avses varje tillgångspost eller post utanför balansräkningen utanför eller i handelslagret, inklusive de poster som anges i artikel 400 i CRR, men exklusive poster som omfattas av artikel 390.6 a–d i CRR.

Indirekta exponeringar är exponeringar som hänförs till garantigivaren eller emittenten av säkerheten i stället för till den direkta låntagaren i enlighet med artikel 403 i CRR. Definitionerna får inte på något sätt avvika från de definitioner som ges i den grundläggande rättsakten.

16. Exponeringar mot grupper av kunder med inbördes anknytning ska beräknas i enlighet med artikel 390.1 i CRR.

17. Det ska vara tillåtet att beakta nettningsavtal när det gäller effekterna av stora exponeringars exponeringsvärde i enlighet med artikel 390.3, 390.4 och 390.5 i CRR. Exponeringsvärdet för derivatavtal som förtecknas i bilaga II i CRR och för kreditderivatavtal som ingås direkt med en kund ska fastställas i enlighet med del tre avdelning II kapitel 6 i CRR, varvid effekterna av avtal om novation och andra nettningsavtal ska beaktas vid tillämpningen av dessa metoder i enlighet med del tre avdelning II kapitel 6 avsnitt 3–5 i CRR. Exponeringsvärdet för repor, värdepappers- eller råvarulån, långfristiga transaktioner och marginallån kan fastställas antingen i enlighet med del tre avdelning II kapitel 4 eller del tre avdelning II kapitel 6 i CRR. I enlighet med artikel 296 i CRR ska exponeringsvärdet för en enda rättslig förpliktelse som härrör från det produktövergripande nettningsavtalet med en motpart från det rapporterande institutet rapporteras som övriga åtaganden i LE-mallarna.

18. Exponeringsvärdet ska beräknas i enlighet med artikel 390 i CRR.

19. Effekten av att undantag och godtagbar kreditriskreducering tillämpas helt eller delvis för beräkningen av exponeringar med avseende på artikel 395.1 anges i artiklarna 399–403 i CRR.

20. Institut ska rapportera exponeringar till följd av omvända repor i enlighet med artikel 402.3 i CRR. Förutsatt att kriterierna i artikel 402.3 i CRR är uppfyllda ska institutet rapportera stora exponeringar mot varje tredje part motsvarande beloppet för det anspråk som motparten till transaktionen har på denna tredje part och inte beloppet för exponeringen mot motparten.

4. C 26.00 Mall för gräns för stora exponeringar

4.1 Instruktioner för särskilda rader

Rader	Rättsliga hänvisningar och instruktioner
010	Icke-institut Artiklarna 395.1, 458.2 d ii, 458.10 och 459 b i CRR. Den tillämpliga beloppsgränsen för andra motparter än institut ska rapporteras. Detta belopp är 25 % av det primärkapital som rapporteras i rad 015 i bilaga I mall C 01.00, om inte en restriktivare procentandel tillämpas på grund av tillämpning av nationella åtgärder i enlighet med artikel 458 i CRR eller de delegerade akter som har fastställts i enlighet med artikel 462 vad gäller de krav som avses i artikel 459 b i CRR.
020	Institut Artiklarna 395.1, 458.2 d ii, 458.10 och 459 b i CRR. Institut ska rapportera den tillämpliga beloppsgränsen för motparter som är institut. I enlighet med artikel 395.1 i CRR ska detta belopp vara som följer: — Om 25 % av primärkapitalet överstiger 150 miljoner euro (eller om den behöriga myndigheten har fastställt ett lägre gränsvärde än 150 miljoner euro i enlighet med artikel 395.1 tredje stycket i CRR), ska 25 % av primärkapitalet rapporteras. — Om 150 miljoner euro (eller ett lägre gränsvärde som den behöriga myndigheten har fastställt i enlighet med artikel 395.1 tredje stycket i CRR) överstiger 25 % av institutets primärkapital, ska 150 miljoner euro (eller det lägre gränsvärde som fastställts av den behöriga myndigheten) rapporteras. Om institutet har fastställt ett lägre gränsvärde avseende institutets primärkapital i enlighet med artikel 395.1 andra stycket i CRR ska detta gränsvärde rapporteras. Dessa gränsvärden får vara striktare vid tillämpning av nationella åtgärder i enlighet med artikel 395.6 eller artikel 458 i CRR eller europeiska delegerade akter som har antagits i enlighet med artikel 462 vad gäller de krav som avses i artikel 459 b i CRR.
030	Institut i % Artiklarna 395.1 och 459 a i CRR. Det belopp som ska rapporteras är det absoluta gränsvärdet (som rapporteras på rad 020) uttryckt i procent av primärkapitalet.
040	Globala systemviktiga institut Artikel 395.1 i CRR. Den tillämpliga beloppsgränsen för motparter som är ett institut eller en grupp identifierad som ett globalt systemviktigt institut eller som ett globalt systemviktigt institut hemmahörande utanför EU ska rapporteras. I enlighet med artikel 395.1 i CRR ska detta gränsvärde vara som följer: — Ett globalt systemviktigt institut ska inte ådra sig en exponering mot ett annat institut eller en annan grupp som identifieras som ett globalt systemviktigt institut eller ett globalt systemviktigt institut hemmahörande utanför EU, vars värde, efter beaktande av effekten av kreditriskreducering, överstiger 15 % av dess primärkapital.

5. C 27.00 - Identifiering av motparten (LE1)

5.1 Instruktioner för särskilda kolumner

Kolumn	Rättsliga hänvisningar och instruktioner
010–070	Identifiering av motparten: Institut ska rapportera identifieringen av de motparter för vilka uppgifter lämnas in i någon av mallarna C 28.00–C 29.00. Identifieringen av gruppen av kunder med inbördes anknytning ska inte rapporteras, såvida inte de nationella rapporteringssystemen ger en unik kod för gruppen av kunder med inbördes anknytning. I enlighet med artikel 394.1 i CRR ska institut rapportera identifieringen av den motpart mot vilken de har exponeringar till ett värde på minst 300 miljoner euro men under 10 % av deras primärkapital. Enligt artikel 394.1 a i CRR ska institut rapportera identifieringen av den motpart gentemot vilken de har en stor exponering i enlighet med definitionen i artikel 392 i CRR. Enligt artikel 394.2 a i CRR ska institut rapportera identifieringen av den motpart gentemot vilken de har de största exponeringarna (i de fall då motparten är ett institut eller en skuggbankenhet).
011	Kod Som del av en radidentifierare måste koden vara unik för varje rapporterad enhet. För institut och försäkringsföretag ska koden motsvara LEI-koden. För andra enheter ska koden motsvara LEI-koden, eller om den inte finns tillgänglig, en nationell kod. Koden ska vara unik och användas konsekvent i mallarna liksom över tid. Koden ska alltid ha ett värde.
015	Typ av kod Instituten ska ange om typen av kod som rapporteras i kolumn 010 är ”LEI-kod” eller ”Ej LEI-kod”. Typen av kod ska alltid rapporteras.
021	Namn Namnet ska motsvara namnet på gruppen när en grupp av kunder med inbördes anknytning rapporterats. I alla övriga fall ska namnet motsvara den enskilda motparten. För en grupp av kunder med inbördes anknytning ska det namn som rapporteras vara namnet på moderföretaget eller, när gruppen av kunder med inbördes anknytning inte har något moderföretag, gruppens kommersiella beteckning.
035	Nationell kod Instituten kan även rapportera den nationella koden när de rapporterar LEI-koden som identifierare i kolumnen ”Kod”.
040	Motpartens hemvist ISO-kod enligt 3166–1 alpha-2 ska användas för motpartens registreringsland (inklusive pseudo-ISO-koder för internationella organisationer, som finns i den senaste utgåvan av Eurostats anvisningar för uppgifter om betalningsbalansen, Balance of Payments Vademecum). För grupper av kunder med inbördes anknytning ska ingen hemvist rapporteras.
050	Motpartens sektor En sektor ska hänföras till varje motpart på grundval av Finrep, bilaga V, del 1, punkt 42, näringsgrensklasser och övriga finansiella företag delas upp i värdepappersföretag och övriga finansiella företag enligt nedan: i) Centralbanker. ii) Offentlig sektor. iii) Kreditinstitut. iv) Värdepappersföretag enligt definitionen i artikel 4.1.2 i CRR. v) Övriga finansiella företag (exklusive värdepappersföretag). vi) Icke-finansiella företag. vii) Hushåll För grupper av kunder med inbördes anknytning ska ingen sektor rapporteras.
060	Nace-kod När det gäller näringsgrenar ska Nace-koderna (Nomenclature statistique des activités économiques dans l’union européenne = statistisk näringsgrensindelning i Europeiska unionen) användas. Denna kolumn ska endast tillämpas för motparterna ”Övriga finansiella företag (exklusive värdepappersföretag)” och ”Icke-finansiella företag”. Nace-koder ska användas med detaljering på en nivå för ”Icke-finansiella företag” (t.ex. ”F – Byggverksamhet”) samt med detaljering på två nivåer för ”Övriga finansiella företag (exklusive värdepappersföretag)”, som innehåller separat information om försäkringsverksamhet (t.ex. ”K65 – Försäkring, återförsäkring och pensionsfondsverksamhet utom obligatorisk socialförsäkring”). Näringsgrenarna för övriga finansiella företag (exklusive värdepappersföretag) och icke-finansiella företag ska härledas från Finrep-uppdelningen av motparter. För grupper av kunder med inbördes anknytning ska ingen Nace-kod rapporteras.
070	Typ av motpart Artikel 394.2 i CRR. För de tio största exponeringarna mot institut och de tio största exponeringarna mot skuggbankenheter ska typen av motpart anges med ”I” för institut eller ”S” för skuggbankenheter, som bedriver oreglerad bankverksamhet.

6. C 28.00 Exponeringar utanför eller i handelslagret (LE2)

6.1 Instruktioner för särskilda kolumner

Kolumn	Rättsliga hänvisningar och instruktioner
010	Kod Om det finns en unik kod tillgänglig på nationell nivå för en grupp av kunder med inbördes anknytning ska denna kod rapporteras som koden för gruppen av kunder med inbördes anknytning. Om det inte finns någon unik kod på nationell nivå, ska den kod som rapporteras vara koden för moderbolaget i C 27.00. Om gruppen av kunder med inbördes anknytning inte har något moderföretag, ska den kod som rapporteras vara koden för den enskilda enhet som institutet bedömer vara mest betydande inom gruppen av kunder med inbördes anknytning. I alla övriga fall ska koden motsvara den enskilda motparten. Dessa koder ska användas på ett enhetligt sätt över tid. Kodens sammansättning fastställs utifrån det nationella rapporteringssystemet, om det inte finns en enhetlig kodifiering inom EU.
020	Grupp eller enskild Instituten ska rapportera ”1” för rapportering av exponeringar mot enskilda kunder och ”2” för rapportering av exponeringar mot grupper av kunder med inbördes anknytning.
030	Transaktioner där det finns en exponering mot underliggande tillgångar Artikel 390.7 i CRR. I enlighet med de nationella behöriga myndigheternas ytterligare tekniska specifikationer ska ”Ja” rapporteras när institutet har exponeringar mot den rapporterade motparten genom en transaktion där det finns en exponering mot underliggande tillgångar. I annat fall ska ”Nej” rapporteras.
040–180	Ursprungliga exponeringar Artiklarna 24, 389, 390 och 392 i CRR. I dessa kolumner ska institutet rapportera de ursprungliga exponeringarna för direkta exponeringar, indirekta exponeringar och ytterligare exponeringar som härrör från transaktioner där det finns en exponering mot underliggande tillgångar. Enligt artikel 389 i CRR ska tillgångsposter och poster utanför balansräkningen tillämpas utan riskvikter eller grader av risk. Framför allt ska konverteringsfaktorer för krediter inte tillämpas för poster utanför balansräkningen. Dessa kolumner ska innehålla den ursprungliga exponeringen, dvs. exponeringsvärdet utan hänsyn till värdejusteringar och avsättningar, som ska dras av i kolumn 210. Definition och beräkning av exponeringsvärdet fastställs i artiklarna 389 och 390 i CRR. Värderingen av tillgångsposter och poster utanför balansräkningen ska utföras i enlighet med den redovisningsram som institutet ska följa i överensstämmelse med artikel 24 i CRR. Exponeringar som dras av från kärnprimärkapitalposter eller primärkapitaltillskottsposter, som inte är exponeringar enligt vad som avses i artikel 390.6 e i CRR, ska ingå i dessa kolumner. Dessa exponeringar ska dras av i kolumn 200. De exponeringar som avses i artikel 390.6 a–d i CRR ska inte ingå i dessa kolumner. Ursprungliga exponeringar ska omfatta alla tillgångsposter och poster utanför balansräkningen. Undantagen från artikel 400 i CRR ska dras av i enlighet med artikel 395.1 i CRR i kolumn 320. Exponeringar såväl utanför som i handelslagret ska inkluderas. Den nettoposition som beräknats i enlighet med artikel 390.3 b i CRR ska rapporteras som direkt exponering och ingå i den kolumn (060, 070 eller080) som motsvarar den dominerande instrumenttypen. Dominerande instrument ska fastställas på grundval av värdet på nettopositionen i varje instrumenttyp. För uppdelningen av exponeringar i finansiella instrument där olika exponeringar som härrör från nettningsavtal utgör en enskild exponering, ska denna hänföras till det finansiella instrument som motsvarar den huvudtillgång som ingår i nettningsavtalet (se även inledningen).
040	Total ursprunglig exponering Institutet ska rapportera summan av direkta exponeringar och indirekta exponeringar samt ytterligare exponeringar som härrör från exponeringen mot transaktioner där det finns en exponering mot underliggande tillgångar.
050	Varav: fallerade Artikel 178 i CRR. Institutet ska rapportera hur stor andel av den totala ursprungliga exponeringen som motsvarar fallerade exponeringar.
060–110	Direkta exponeringar Direkta exponeringar ska avse exponeringar på basis av ”direkt låntagare”.
060	Skuldinstrument Förordning (EU) nr 1071/2013 (ECB/2013/33) bilaga II del 2 tabellen, kategorierna 2 och 3. Skuldinstrument ska omfatta räntebärande värdepapper samt lån och förskott. De instrument som ingår i denna kolumn ska vara de som är kvalificerade som ”utlåning med ursprunglig löptid upp till ett år/över ett år och upp till fem år/över fem år”, eller ”skuldebrev”, enligt ECB/2013/33. Repor, värdepappers- och råvarulån (transaktioner för värdepappersfinansiering) och marginalutlåning ska ingå i denna kolumn.
70	Egetkapitalinstrument ECB/2013/33 bilaga II, del 2, tabellen, kategorierna 4 och 5. De instrument som ingår i denna kolumn ska vara de som är kvalificerade som ”Ägarandelar” eller ”Aktier/andelar i investeringsfonder” enligt ECB/2013/33.
080	Derivat Artikel 272.2 och bilaga II i CRR. De instrument som ska rapporteras i denna kolumn ska omfatta derivat som ingår i förteckningen i bilaga II till CRR samt transaktioner med lång avvecklingscykel enligt definitionen i artikel 272.2 i CRR. Kreditderivat som omfattas av motpartsrisk ska ingå i denna kolumn. Poster utanför balansräkningen
090–110	Poster utanför balansräkningen Bilaga I till CRR Det värde som ska rapporteras i dessa kolumner ska vara det nominella värdet före eventuella minskningar av specifika kreditriskjusteringar och utan tillämpning av konverteringsfaktorer.
090	Låneåtaganden Bilaga I punkterna 1 c och 1 h, 2 b ii, 3 b i och 4 a i CRR. Låneåtaganden är fasta åtaganden om att tillhandahålla kredit enligt tidigare fastställda villkor, förutom åtaganden som utgör derivat eftersom dessa kan regleras netto med kontanter eller genom att ett annat finansiellt instrument levereras eller emitteras.
100	Finansiella garantier Bilaga I punkt 1 a, 1 b och 1 f i CRR. Finansiella garantier är avtal som kräver att emittenten gör angivna betalningar för att ersätta innehavaren för en förlust denne ådrar sig på grund av att en angiven gäldenär inte fullgör betalning vid förfall enligt de ursprungliga eller ändrade villkoren i ett skuldinstrument. Kreditderivat som inte ingår i kolumnen ”derivat” ska rapporteras i denna kolumn.
110	Andra förpliktelser Andra förpliktelser är de poster i bilaga I till CRR som inte ingår i ovannämnda kategorier. Exponeringsvärdet för en enda rättslig förpliktelse som följer av avtal om produktövergripande nettning med en motpart till institutet ska rapporteras i denna kolumn.
120–170	Indirekta exponeringar Artikel 403 i CRR. I enlighet med artikel 403 i CRR ska ett kreditinstitut använda substitutionsmetoden när en exponering gentemot en kund garanterats av en tredje part eller genom säkerhet i form av värdepapper emitterade av en tredje part. I dessa kolumner ska institutet rapportera beloppen för de direkta exponeringar som ska återföras till garantigivaren eller emittenten av säkerheter, förutsatt att denne skulle ha tilldelats en motsvarande eller lägre riskvikt jämfört med riskvikten för kunden enligt del tre avdelning II kapitel 2 i CRR. Vad gäller exponeringar vars säkerheter är emitterade av en tredje part erbjuder artikel 403.3 i CRR en alternativ behandling. Den skyddade ursprungliga exponeringen som utgör referens (direkt exponering) ska dras av från exponeringen mot den ursprungliga låntagaren i kolumnerna ”Godtagbara kreditriskreducerande metoder”. Den indirekta exponeringen ska öka exponeringen mot garantigivaren eller emittenten av säkerheter genom substitutionseffekt. Detta ska även gälla för garantier som ges inom en grupp av kunder med inbördes anknytning. Institutet ska rapportera den indirekta exponeringens ursprungliga belopp i den kolumn som motsvarar typen av direkt exponering som garanteras eller omfattas av säkerhet så att, om den direkta exponering som garanteras är ett skuldinstrument ska t.ex. det belopp för ”Indirekt exponering” som hänförts till garantigivaren rapporteras under kolumnen ”Skuldinstrument”. Exponeringar som härrör från kreditlänkade obligationer ska också rapporteras i dessa kolumner enligt artikel 399 i CRR.
120	Skuldinstrument Se kolumn 060.
130	Egetkapitalinstrument Se kolumn 070.
140	Derivat Se kolumn 080.
150–170	Poster utanför balansräkningen Värdet i dessa kolumner ska vara det nominella värdet före tillämpning av eventuella minskningar av specifika kreditriskjusteringar och konverteringsfaktorer.
150	Låneåtaganden Se kolumn 090.
160	Finansiella garantier Se kolumn 100.
170	Andra förpliktelser Se kolumn 110.
180	Ytterligare exponeringar som härrör från transaktioner där det finns en exponering mot underliggande tillgångar Artikel 390.7 i CRR. Ytterligare exponeringar som härrör från transaktioner där det finns en exponering mot underliggande tillgångar.
190	(-) Värdejusteringar och avsättningar Artiklarna 34, 24, 110 och 111 i CRR. Värdejusteringar och avsättningar som ingår i motsvarande redovisningsregler (direktiv 86/635/EEG eller förordning (EG) nr 1606/2002) som påverkar värderingen av exponeringar ska fastställas i enlighet med artiklarna 24 och 110 i CRR. Värdejusteringar och avsättningar mot den bruttoexponering som anges i kolumn 040 ska rapporteras i denna kolumn.
200	(-) Exponeringar som dras av från kärnprimärkapitalposter eller primärkapitaltillskottsposter Artikel 390.6 e i CRR. Exponeringar som dras från kärnprimärkapitalposter eller primärkapitaltillskottsposter, som ska ingå i de olika kolumnerna för total ursprunglig exponering ska rapporteras.
210–230	Exponeringsvärde före tillämpning av undantag och kreditriskreducering Artikel 394.1 b i CRR Institut ska rapportera exponeringsvärdet innan man, i tillämpliga fall, tar hänsyn till effekten av kreditriskreduceringen.
210	Totalt Exponeringsvärdet som ska rapporteras i denna kolumn ska vara det belopp som används för att fastställa om en exponering är en stor exponering enligt definitionen i artikel 392 i CRR. Detta ska omfatta den ursprungliga exponeringen efter avdrag för värdejusteringar och avsättningar samt beloppet för de exponeringar som dras av från kärnprimärkapitalposter eller primärkapitaltillskottsposter.
220	Varav: Verksamhet utanför handelslagret Beloppet för verksamhet utanför handelslagret från den totala exponeringen före undantag och kreditriskreducering.
230	% av primärkapital Artiklarna 392 och 395 i CRR Det belopp som ska rapporteras är exponeringsvärdets procentandel före tillämpning av undantag och kreditriskreducering som avser institutets primärkapital enligt definitionen i artikel 25 i CRR.
240–310	(-) Godtagbara kreditriskreducerande metoder Artiklarna 399 och 401–403 i CRR; metoder för kreditriskreducering enligt definitionen i artikel 4.1.57 i CRR. De kreditriskreducerande metoder som har godkänts enligt del tre avdelning II kapitel 3 och 4 i CRR ska användas i enlighet med artiklarna 401–403 i CRR. De kreditriskreducerande metoderna kan ha tre olika effekter i regelsystemet för stora exponeringar: Substitution, annat betalt kreditriskskydd än substitutionseffekt, och behandling av fastigheter.
240–290	(-) Substitutionseffekt för godtagbara kreditriskreducerande metoder Artikel 403 i CRR. Det belopp för betalt och obetalt kreditriskskydd som ska rapporteras i dessa kolumner ska motsvara de exponeringar som har garanterats av en tredje part eller som är säkerställda genom säkerhet som emitterats av en tredje part, när institutet ska behandla den del av exponeringen som är garanterad och/eller säkerställd av marknadsvärdet på redovisad säkerhet när den uppkommer med garantigivaren eller emittenten.
240	(-) Skuldinstrument Se kolumn 060.
250	(-) Aktieinstrument Se kolumn 070.
260	(-) Derivat Se kolumn 080.
270–290	(-) Poster utanför balansräkningen Konverteringsfaktorer ska inte tillämpas på värdet i dessa kolumner.
270	(-) Låneåtaganden Se kolumn 090.
280	(-) Finansiella garantier Se kolumn 100.
290	(-) Andra förpliktelser Se kolumn 110.
300	(-) betalt kreditriskskydd än substitutionseffekt Artikel 401 i CRR. Institutet ska rapportera de belopp för betalt kreditriskskydd såsom det definieras i artikel 4.1.58 i CRR som har dragits av från exponeringsvärdet på grund av tillämpning av artikel 401 i CRR. I enlighet med artikel 401.1 i CRR ska volatilitetsjusteringar tillämpas på exponeringsvärdet och rapporteras som en ökning av exponeringsvärdet.
310	(-) Fastigheter Artikel 402 i CRR. Institutet ska rapportera de belopp som har dragits av från exponeringsvärdet på grund av tillämpning av artikel 402 i CRR.
320	(-) Undantagna belopp Artikel 400 i CRR. Institutet ska rapportera de belopp som har undantagits från regelsystemet för stora exponeringar.
330–350	Exponeringsvärde efter tillämpning av undantag och kreditriskreducering Artikel 394.1 d i CRR Institutet ska rapportera exponeringsbeloppet sedan man tagit hänsyn till effekten av undantagen och kreditriskreduceringen, som beräknats enligt artikel 395.1 i CRR.
330	Totalt Denna kolumn ska omfatta det belopp som ska beaktas för att följa den gräns för stora exponeringar som anges i artikel 395 i CRR.
340	Varav: Verksamhet utanför handelslagret Institutet ska rapportera den totala exponeringen sedan undantag har tillämpats och effekten av kreditriskreduceringen utanför handelslagret har beaktats.
350	% av primärkapital Institutet ska rapportera exponeringsvärdets procentandel efter tillämpning av undantag och kreditriskreducering som avser institutets primärkapital enligt definitionen i artikel 25 i CRR.

7. C 29.00 – Uppgifter om exponeringar mot enskilda kunder inom grupper av kunder med inbördes anknytning (LE3)

7.1 Instruktioner för särskilda kolumner

Kolumn	Rättsliga hänvisningar och instruktioner
010–360	I mallen LE3 ska institutet rapportera uppgifter om enskilda kunder som ingår i de grupper av kunder med inbördes anknytning som står med på LE2-mallens rader.
010	Kod Kolumnerna 010 och 020 är en sammansatt radidentifierare, och måste tillsammans vara unika för varje rad i tabellen. Koden för varje enskild motpart som tillhör grupperna av kunder med inbördes anknytning ska rapporteras. Dessa koder ska användas på ett enhetligt sätt över tid.
020	Gruppkod Kolumnerna 010 och 020 är en sammansatt radidentifierare, och måste tillsammans vara unika för varje rad i tabellen. Om en unik kod för en grupp av kunder med inbördes anknytning är tillgänglig på nationell nivå, ska denna kod rapporteras. Om det inte finns någon unik kod på nationell nivå, ska den kod som rapporteras ska vara koden som används för rapportering av exponeringar mot gruppen av kunder med inbördes anknytning i C 28.00 (LE2). När en kund ingår i flera olika grupper av kunder med inbördes anknytning, ska den rapporteras tillhöra samtliga grupper av kunder med inbördes anknytning.
030	Transaktioner där det finns en exponering mot underliggande tillgångar Se kolumn 030 i mallen LE2.
050–360	När finansiella instrument i mallen LE2 tillhandahålls till hela gruppen av kunder med inbördes anknytning ska de hänföras till de enskilda motparterna i mallen LE3 i enlighet med institutets affärskriterier. Övriga instruktioner är desamma som för mallen LE2.

1. Översikt

Rubrik	Reglering

1.1 Referenser

1.2 Identifierade krav

1.3 Relaterade standarder

2. Identifierade krav

Krav
Källa	Krav

3. Relaterade standarder

Standarder
Källa	Krav

Builddate: 01.09.2024 00:00:00 -Doknr: CELEX:32021R0451
EULAW_BG -
EULAW_BG