5.10 Aplicación a nivel consolidado e implicaciones para las entidades del grupo

A nivel consolidado, además de los elementos tratados en las secciones anteriores, las autoridades competentes evaluarán si:

• a. el órgano de administración de la empresa de servicios de inversión en base consolidada entiende tanto la organización del grupo y las funciones de sus diferentes entidades, como los vínculos y relaciones entre las mismas;
• b. la estructura organizativa y jurídica del grupo es clara y transparente, y adecuada al tamaño y la complejidad del negocio y de las operaciones;
• c. la empresa de servicios de inversión ha establecido a nivel de grupo un sistema eficaz de información y comunicación a la dirección aplicable a todas las unidades de negocio y entidades jurídicas, y esta información está a disposición del órgano de administración de la empresa matriz de la empresa de servicios de inversión en el momento oportuno;
• d. el órgano de administración de la empresa de servicios de inversión en base consolidada ha establecido estrategias coherentes para todo el grupo, incluida una estrategia de riesgo y un marco de apetito de riesgo para todo el grupo;
• e. la gestión de riesgos del grupo cubre todos los riesgos materiales, independientemente de que el riesgo proceda de entidades no sujetas a consolidación (incluyendo las SPV, las SPE y las sociedades inmobiliarias) y ofrece una visión exhaustiva de todos los riesgos;
• f. la función de auditoría interna a nivel del grupo (cuando exista) es independiente, cuenta con un plan de auditoría basado en el riesgo para todo el grupo, cuenta con el personal y los recursos adecuados, tiene la categoría adecuada y depende directamente del órgano de administración de la empresa de servicios de inversión en base consolidada.

Al llevar a cabo la evaluación de la gobernanza interna y de los controles globales a nivel de una filial, además de los elementos enumerados en el presente título, las autoridades competentes evaluarán si las políticas y procedimientos establecidos para todo el grupo se aplican de manera coherente en las filiales y si las entidades del grupo han tomado medidas para garantizar que sus operaciones se ajustan a todas las leyes y reglamentos aplicables.

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