5.10 Uplatňování na konsolidované úrovni a důsledky pro subjekty skupiny

Na konsolidované úrovni by kromě prvků uvedených v předchozích oddílech měly příslušné orgány vyhodnotit, zda:

42

• a. vedoucí orgán konsolidujícího investičního podniku chápe organizaci skupiny a úlohu jednotlivých subjektů a propojení a vztahy mezi nimi;
• b. organizační a právní struktura skupiny je jasná, transparentní a vhodná pro danou velikost a složitost obchodní činnosti a operací;
• c. investiční podnik vytvořil účinný systém správy informací a vykazování za celou skupinu, který se vztahuje na všechny obchodní útvary a právní subjekty, a zda jsou tyto informace včas k dispozici vedoucímu orgánu mateřské společnosti investičního podniku;
• d. vedoucí orgán mateřské společnosti investičního podniku vytvořil konzistentní strategie pro celou skupinu, včetně rámce strategie v oblasti řízení rizik a rizikového apetitu pro celou skupinu;
• e. řízení rizik v celé skupině pokrývá veškerá podstatná rizika bez ohledu na to, zda riziko vyplývá ze subjektů, které nejsou předmětem konsolidace (včetně společností zvláštního určení, jednotek pro speciální účel a realitních společností), a poskytuje ucelený pohled na všechna rizika;
• f. případně zřízená funkce interního auditu pro celou skupinu je nezávislá, má plán auditu založený na rizicích pro celou skupinu, má odpovídající váhu a je přímo podřízena vedoucímu orgánu konsolidujícího investičního podniku.

Při provádění hodnocení systému správy a řízení na úrovni dceřiných podniků by kromě prvků uvedených v této hlavě měly příslušné orgány vyhodnotit i to, zda jsou zásady a postupy pro celou skupinu uplatňovány jednotně na úrovni dceřiného podniku a zda subjekty skupiny přijaly opatření s cílem zajistit, aby jejich činnost byla v souladu se všemi platnými zákony a předpisy.