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Abschnitt 1 Allgemeine Vorschriften | § 1 | Anwendungsbereich | | § 2 | Berichtszeitraum | | § 3 | Risikoorientierung und Wesentlichkeit | | § 4 | Art und Umfang der Berichterstattung | | § 5 | Form und Frist der Berichterstattung | | § 6 | Anlagen | | § 7 | Zusammenfassende Schlussbemerkung | | § 8 | Berichtsturnus; Unterzeichnung |
Abschnitt 2Angaben zum Institut | § 9 | Darstellung der rechtlichen, wirtschaftlichen und organisatorischen Grundlagen | | § 10 | Zweigniederlassungen |
Abschnitt 3Aufsichtliche Vorgaben Unterabschnitt 1Risikomanagement und Geschäftsorganisation | § 11 | Angemessenheit und Wirksamkeit des Risikomanagements und Ordnungsmäßigkeit der Geschäftsorganisation | | § 12 | Vergütungssysteme | | § 13 | IT-Systeme | | § 14 | Zinsänderungsrisiken im Anlagebuch | | § 14a | Einhaltung der Pflichten aus Derivategeschäften und für zentrale Gegenparteien gemäß der Verordnung (EU) Nr. 648/2012 | | § 15 | Sanierungsplanung |
Unterabschnitt 2Handelsbuch | § 16 | Vorgaben für das Handelsbuch | | § 17 | Ausnahme für Handelsbuchtätigkeiten von geringem Umfang |
Unterabschnitt 3Eigenmittel, Kapitalquoten und Liquiditätslage | § 18 | Ermittlung der Eigenmittel | | § 19 | Eigenmittel | | § 20 | Kapitalpuffer | | § 21 | Kapitalquoten | | § 22 | Solvabilitätskennzahl bei Wohnungsunternehmen mit Spareinrichtung | | § 23 | Liquiditätslage |
Unterabschnitt 4Offenlegung | § 24 | Offenlegungsanforderungen |
Unterabschnitt 5Anzeigewesen Unterabschnitt 6Bargeldloser Zahlungsverkehr;
Vorkehrungen zur Verhinderung von
Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung sowie von
sonstigen strafbaren Handlungen zu Lasten des Instituts | § 26 | Zeitpunkt der Prüfung und Berichtszeitraum | | § 27 | Darstellung und Beurteilung der getroffenen Vorkehrungen zur Verhinderung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung sowie von sonstigen strafbaren Handlungen | | § 28 | Darstellung und Beurteilung der getroffenen Vorkehrungen zur Einhaltung der Pflichten nach der Verordnung (EU) 2021/1230 | | § 29 | Darstellung und Beurteilung der getroffenen Vorkehrungen zur Einhaltung der Pflichten nach der Verordnung (EU) Nr. 260/2012 | | § 29a | Darstellung und Beurteilung der getroffenen Vorkehrungen zur Einhaltung der Pflichten nach der Verordnung (EU) 2015/751 | | § 29b | Darstellung und Beurteilung der getroffenen Vorkehrungen zur Einhaltung der Pflichten nach dem Zahlungskontengesetz |
Unterabschnitt 7Gruppenangehörige Institute | § 30 | Ausnahmen für gruppenangehörige Institute |
Abschnitt 4Angaben zum Kreditgeschäft | § 31 | Berichterstattung über das Kreditgeschäft und das Verbriefungsgeschäft | | § 32 | Länderrisiko | | § 33 | Organkredite | | § 34 | Bemerkenswerte Kredite | | § 35 | Beurteilung der Werthaltigkeit von Krediten | | § 36 | Einhaltung der Offenlegungsvorschriften des § 18 des Kreditwesengesetzes | | § 37 | Sorgfaltspflichten für institutionelle Anleger in Bezug auf Verbriefungspositionen |
Abschnitt 5Abschlussorientierte Berichterstattung Unterabschnitt 1Wirtschaftliche Lage des Instituts, einschließlich der
geschäftlichen Entwicklung und der Ergebnisentwicklung | § 38 | Geschäftliche Entwicklung im Berichtsjahr | | § 39 | Entwicklung der Vermögenslage | | § 40 | Entwicklung der Ertragslage | | § 41 | Risikolage und Risikovorsorge |
Unterabschnitt 2Erläuterungen zur Rechnungslegung Abschnitt 6Angaben zu
Institutsgruppen, Finanzholding-
Gruppen, gemischten Finanzholding-
Gruppen und Finanzkonglomeraten
sowie Angaben in Konzernprüfungsberichten | § 43 | Regelungsbereich | | § 44 | Ort der Berichterstattung | | § 45 | In die aufsichtliche Zusammenfassung einzubeziehende Unternehmen | | § 46 | Berichterstattung bei aufsichtsrechtlichen Gruppen | | § 47 | Zusammengefasste Eigenmittel | | § 48 | Zusätzliche Angaben | | § 49 | Mindestangaben im Konzernprüfungsbericht | | § 50 | Ergänzende Vorschriften für Unternehmen eines Finanzkonglomerats (§§ 17, 18 und 23 des Finanzkonglomerate-Aufsichtsgesetzes) |
Abschnitt 7Sondergeschäfte Unterabschnitt 1Pfandbriefgeschäft | § 51 | Grundsätze der Prüfung und Darstellung pfandbriefrechtlicher Aspekte | | § 52 | Prüfung und Darstellung der organisatorischen Anforderungen des Pfandbriefgesetzes | | § 53 | (weggefallen) |
Unterabschnitt 2Bausparkassengeschäft | § 54 | Organisation und Auflagen | | § 55 | Angaben zum Kreditgeschäft von Bausparkassen | | § 56 | Angaben zur geschäftlichen Entwicklung von Bausparkassen | | § 57 | Angaben zur Liquiditätslage von Bausparkassen | | § 58 | Einsatz von Derivaten | | § 59 | Angaben zur Ertragslage von Bausparkassen | | § 60 | Darstellung des Kollektivgeschäfts sowie der Vor- und Zwischenfinanzierung bei Bausparkassen |
Unterabschnitt 3Finanzdienstleistungsinstitute | § 61 | Eigenmittel gemäß Artikel 97 Absatz 1 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 | | § 62 | Vorschriften für einzelne Finanzdienstleistungsinstitute | | § 63 | Ausnahmeregelung |
Unterabschnitt 4Factoring | § 64 | Angaben bei Instituten, die das Factoring betreiben |
Unterabschnitt 5Leasing | § 65 | Angaben bei Instituten, die das Finanzierungsleasing betreiben |
Unterabschnitt 6Prüfung des Depotgeschäfts
oder des eingeschränkten Verwahrgeschäfts | § 66 | Prüfungsgegenstand | | § 67 | Zeitpunkt der Prüfung und Berichtszeitraum | | § 68 | Besondere Anforderungen an den Depotprüfungsbericht | | § 69 | Prüfung von Verwahrstellen im Sinne des Kapitalanlagegesetzbuchs |
Unterabschnitt 7Führung eines zentralen Registers oder eines Kryptowertpapierregisters gemäß den §§ 12 und 16 des Gesetzes über elektronische Wertpapiere | § 69a | Prüfung der registerführenden Stelle gemäß § 12 Absatz 2 des Gesetzes über elektronische Wertpapiere | | § 69b | Prüfung der registerführenden Stelle gemäß § 16 Absatz 2 des Gesetzes über elektronische Wertpapiere |
Abschnitt 8Datenübersicht Abschnitt 9Schlussvorschriften | § 71 | Erstmalige Anwendung; Übergangsbestimmung | | § 72 | Inkrafttreten, Außerkrafttreten |
Anlagen (1) Anlage 1 (zu § 70) (2) Anlage 2 (zu § 70) (3) Anlage 3 (zu § 70) (4) Anlage 4 (zu § 70) (5) Anlage 5 (zu § 27) (6) (weggefallen)
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