PrüfbV - Verordnung über die Prüfung der Jahresabschlüsse der Kreditinstitute und Finanzdienstleistungsinstitute sowie über die darüber zu erstellenden Berichte

Verordnung über die Prüfung der Jahresabschlüsse der Kreditinstitute und Finanzdienstleistungsinstitute sowie über die darüber zu erstellenden Berichte

1. Übersicht

PrüfbV Eingangsformel

Die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht verordnet auf Grund

–: des § 68 Absatz 8 des Kapitalanlagegesetzbuchs vom 4. Juli 2013 (BGBl. I S. 1981) in Verbindung mit § 1 Nummer 3a der Verordnung zur Übertragung von Befugnissen zum Erlass von Rechtsverordnungen auf die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht, der durch Artikel 1 der Verordnung vom 11. Juli 2013 (BGBl. I S. 2231) eingefügt worden ist,
–: des § 29 Absatz 4 des Kreditwesengesetzes, der durch Artikel 2 Nummer 34 Buchstabe b des Gesetzes vom 27. Juni 2013 (BGBl. I S. 1862) geändert worden ist, in Verbindung mit § 1 Nummer 5 der Verordnung zur Übertragung von Befugnissen zum Erlass von Rechtsverordnungen auf die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht, der zuletzt durch Artikel 6 der Verordnung vom 30. Januar 2014 (BGBl. I S. 322) geändert worden ist, sowie in Verbindung mit § 1 Absatz 2 des Zuständigkeitsanpassungsgesetzes vom 16. August 2002 (BGBl. I S. 3165) und dem Organisationserlass vom 17. Dezember 2013 (BGBl. I S. 4310) im Einvernehmen mit dem Bundesministerium der Justiz und für Verbraucherschutz nach Anhörung der Deutschen Bundesbank:

PrüfbV - Inhaltsübersicht

Abschnitt 1Allgemeine Vorschriften

§ 1Anwendungsbereich§ 2Berichtszeitraum§ 3Risikoorientierung und Wesentlichkeit§ 4Art und Umfang der Berichterstattung§ 5Form und Frist der Berichterstattung§ 6Anlagen§ 7Zusammenfassende Schlussbemerkung§ 8Berichtsturnus; Unterzeichnung

Abschnitt 2Angaben zum Institut

§ 9Darstellung der rechtlichen, wirtschaftlichen und organisatorischen Grundlagen§ 10Zweigniederlassungen

Abschnitt 3Aufsichtliche Vorgaben

Unterabschnitt 1Risikomanagement und Geschäftsorganisation

§ 11Angemessenheit und Wirksamkeit des Risikomanagements und Ordnungsmäßigkeit der Geschäftsorganisation§ 12Vergütungssysteme§ 13IT-Systeme§ 14Zinsänderungsrisiken im Anlagebuch§ 14aEinhaltung der Pflichten aus Derivategeschäften und für zentrale Gegenparteien gemäß der Verordnung (EU) Nr. 648/2012§ 15Sanierungsplanung

Unterabschnitt 2Handelsbuch

§ 16Vorgaben für das Handelsbuch§ 17Ausnahme für Handelsbuchtätigkeiten von geringem Umfang

Unterabschnitt 3Eigenmittel, Kapitalquoten und Liquiditätslage

§ 18Ermittlung der Eigenmittel§ 19Eigenmittel§ 20Kapitalpuffer§ 21Kapitalquoten§ 22Solvabilitätskennzahl bei Wohnungsunternehmen mit Spareinrichtung§ 23Liquiditätslage

Unterabschnitt 4Offenlegung

§ 24Offenlegungsanforderungen

Unterabschnitt 5Anzeigewesen

§ 25Anzeigewesen

Unterabschnitt 6Bargeldloser Zahlungsverkehr; Vorkehrungen zur Verhinderung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung sowie von sonstigen strafbaren Handlungen zu Lasten des Instituts

§ 26Zeitpunkt der Prüfung und Berichtszeitraum§ 27Darstellung und Beurteilung der getroffenen Vorkehrungen zur Verhinderung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung sowie von sonstigen strafbaren Handlungen§ 28Darstellung und Beurteilung der getroffenen Vorkehrungen zur Einhaltung der Pflichten nach der Verordnung (EU) 2021/1230§ 29Darstellung und Beurteilung der getroffenen Vorkehrungen zur Einhaltung der Pflichten nach der Verordnung (EU) Nr. 260/2012§ 29aDarstellung und Beurteilung der getroffenen Vorkehrungen zur Einhaltung der Pflichten nach der Verordnung (EU) 2015/751§ 29bDarstellung und Beurteilung der getroffenen Vorkehrungen zur Einhaltung der Pflichten nach dem Zahlungskontengesetz

Unterabschnitt 7Gruppenangehörige Institute

§ 30Ausnahmen für gruppenangehörige Institute

Abschnitt 4Angaben zum Kreditgeschäft

§ 31Berichterstattung über das Kreditgeschäft und das Verbriefungsgeschäft§ 32Länderrisiko§ 33Organkredite§ 34Bemerkenswerte Kredite§ 35Beurteilung der Werthaltigkeit von Krediten§ 36Einhaltung der Offenlegungsvorschriften des § 18 des Kreditwesengesetzes§ 37Sorgfaltspflichten für institutionelle Anleger in Bezug auf Verbriefungspositionen

Abschnitt 5Abschlussorientierte Berichterstattung

Unterabschnitt 1Wirtschaftliche Lage des Instituts, einschließlich der geschäftlichen Entwicklung und der Ergebnisentwicklung

§ 38Geschäftliche Entwicklung im Berichtsjahr§ 39Entwicklung der Vermögenslage§ 40Entwicklung der Ertragslage§ 41Risikolage und Risikovorsorge

Unterabschnitt 2Erläuterungen zur Rechnungslegung

§ 42Erläuterungen

Abschnitt 6Angaben zu Institutsgruppen, Finanzholding- Gruppen, gemischten Finanzholding- Gruppen und Finanzkonglomeraten sowie Angaben in Konzernprüfungsberichten

§ 43Regelungsbereich§ 44Ort der Berichterstattung§ 45In die aufsichtliche Zusammenfassung einzubeziehende Unternehmen§ 46Berichterstattung bei aufsichtsrechtlichen Gruppen§ 47Zusammengefasste Eigenmittel§ 48Zusätzliche Angaben§ 49Mindestangaben im Konzernprüfungsbericht§ 50Ergänzende Vorschriften für Unternehmen eines Finanzkonglomerats (§§ 17, 18 und 23 des Finanzkonglomerate-Aufsichtsgesetzes)

Abschnitt 7Sondergeschäfte

Unterabschnitt 1Pfandbriefgeschäft

§ 51Grundsätze der Prüfung und Darstellung pfandbriefrechtlicher Aspekte§ 52Prüfung und Darstellung der organisatorischen Anforderungen des Pfandbriefgesetzes§ 53(weggefallen)

Unterabschnitt 2Bausparkassengeschäft

§ 54Organisation und Auflagen§ 55Angaben zum Kreditgeschäft von Bausparkassen§ 56Angaben zur geschäftlichen Entwicklung von Bausparkassen§ 57Angaben zur Liquiditätslage von Bausparkassen§ 58Einsatz von Derivaten§ 59Angaben zur Ertragslage von Bausparkassen§ 60Darstellung des Kollektivgeschäfts sowie der Vor- und Zwischenfinanzierung bei Bausparkassen

Unterabschnitt 3Finanzdienstleistungsinstitute

§ 61Eigenmittel gemäß Artikel 97 Absatz 1 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013§ 62Vorschriften für einzelne Finanzdienstleistungsinstitute§ 63Ausnahmeregelung

Unterabschnitt 4Factoring§ 64Angaben bei Instituten, die das Factoring betreiben

Unterabschnitt 5Leasing

§ 65Angaben bei Instituten, die das Finanzierungsleasing betreiben

Unterabschnitt 6Prüfung des Depotgeschäfts oder des eingeschränkten Verwahrgeschäfts

§ 66Prüfungsgegenstand§ 67Zeitpunkt der Prüfung und Berichtszeitraum§ 68Besondere Anforderungen an den Depotprüfungsbericht§ 69Prüfung von Verwahrstellen im Sinne des Kapitalanlagegesetzbuchs

Unterabschnitt 7Führung eines zentralen Registers oder eines Kryptowertpapierregisters gemäß den §§ 12 und 16 des Gesetzes über elektronische Wertpapiere

§ 69aPrüfung der registerführenden Stelle gemäß § 12 Absatz 2 des Gesetzes über elektronische Wertpapiere§ 69bPrüfung der registerführenden Stelle gemäß § 16 Absatz 2 des Gesetzes über elektronische Wertpapiere

Abschnitt 8Datenübersicht

§ 70Datenübersicht

Abschnitt 9Schlussvorschriften

§ 71Erstmalige Anwendung; Übergangsbestimmung§ 72Inkrafttreten, Außerkrafttreten

Anlagen

(1) Anlage 1 (zu § 70)

(2) Anlage 2 (zu § 70)

(3) Anlage 3 (zu § 70)

(4) Anlage 4 (zu § 70)

(5) Anlage 5 (zu § 27)

(6) (weggefallen)

PrüfbV - Abschnitt 1 - Allgemeine Vorschriften

PrüfbV - Abschnitt 2 - Angaben zum Institut

PrüfbV - Abschnitt 3 - Aufsichtliche Vorgaben

PrüfbV - Abschnitt 4 - Angaben zum Kreditgeschäft

PrüfbV - Abschnitt 5 - Abschlussorientierte Berichterstattung

PrüfbV - Abschnitt 6 - Angaben zu Institutsgruppen, Finanzholding-Gruppen, gemischten Finanzholding-Gruppen und Finanzkonglomeraten sowie Angaben in Konzernprüfungsberichten

PrüfbV - Abschnitt 7 - Sondergeschäfte

PrüfbV - Abschnitt 8 - Datenübersicht

PrüfbV - Abschnitt 9 - Schlussvorschriften

1.1 Referenzen

1.2 Identifizierte Anforderungen

1.3 Related Standards

2. Identifizierte Anforderungen

Anforderungen
Source	Anforderung

3. Related Standards

Standards
Source	Anforderung

Linked Issues

Issuelinks
Linktyp	Issue
is related to	German
is related to	Financial Industry
is related to	Germany

DELAW -
German Law - published at Gesetze im Internet